Chapter 2

این قانون کارفرمایان در کالیفرنیا را ملزم می‌کند که مالیات را از دستمزد کارکنان کسر کنند. برای کارکنان مقیم، این قانون صرف نظر از محل کارشان اعمال می‌شود و برای کارکنان غیرمقیم، اگر در کالیفرنیا کار کنند، اعمال می‌شود. مالیات کسر شده باید نزدیک به مبلغی باشد که کارمند پس از احتساب دستمزد خود به عنوان درآمد برای اهداف مالیاتی، بدهکار است، با محاسباتی که بر اساس معافیت‌های شخصی تنظیم شده است.

روش تعیین میزان کسر مالیات توسط هیئت مالیات فرانشیز تعیین می‌شود. کارفرمایان می‌توانند از ماشین‌های حسابداری برای این محاسبات استفاده کنند، به شرطی که نتیجه تقریباً یکسانی را تولید کنند. نکته مهم این است که کسر مالیات برای مدیران شرکت‌های غیرمقیم که برای نقش‌های مدیریتی خود در کالیفرنیا حقوق دریافت می‌کنند، لازم نیست.

این قانون الزامات کارفرمایان در کالیفرنیا را برای گزارش و پرداخت مالیات بر درآمد کسر شده مشخص می‌کند. کارفرمایان باید یک گزارش کسر مالیات فصلی را، صرف نظر از اینکه دستمزدی پرداخت شده باشد یا خیر، ارائه دهند و مالیات‌های کسر شده را هر سه ماهه پرداخت کنند. کسانی که به صورت فدرال نیز گزارش می‌دهند، در صورت کسر $500 یا بیشتر، باید به زمان‌بندی‌های مشابه برای مالیات‌های ایالتی پایبند باشند. اگر پرداخت‌های یک کارفرما سالانه از $20,000 فراتر رود، باید مالیات‌ها را از طریق انتقال الکترونیکی وجوه پرداخت کند، با استثنائاتی برای شرایط خاص. کارفرمایان می‌توانند حتی در صورت عدم الزام، پرداخت‌های الکترونیکی را انتخاب کنند و در صورتی که 95% مالیات‌ها را به موقع پرداخت کنند، از جریمه‌ها محافظت می‌شوند، مگر اینکه عمداً انجام شده باشد. علاوه بر این، برای کسانی که حداقل $350 در ماه کسر می‌کنند، مالیات‌ها باید ماهانه پرداخت شود. تطبیق سالانه نیز الزامی است، به استثنای سال‌های خاص، با تغییراتی که از سال 2013 اعمال می‌شوند.

این بخش از قانون کالیفرنیا اصطلاحات کلیدی مربوط به انتقال وجه الکترونیکی را که برای تراکنش‌ها بین کارفرمایان و ایالت استفاده می‌شود، تعریف می‌کند. «انتقال وجه الکترونیکی» روشی برای جابجایی پول به صورت الکترونیکی بدون استفاده از چک است که معمولاً از طریق شبکه‌هایی مانند اتاق‌های پایاپای خودکار یا فدوایر انجام می‌شود. «اتاق پایاپای خودکار» سیستمی است که به بانک‌ها در ارسال و دریافت ورودی‌های پرداخت کمک می‌کند، در حالی که «بدهکار کردن» و «بستانکار کردن» به نحوه جابجایی پول بین حساب‌های بانکی اشاره دارد.

ایالت هزینه‌های تراکنش‌های بدهکار کردن را پوشش می‌دهد، اما کارفرمایان باید هرگونه هزینه مرتبط با تراکنش‌های بستانکار کردن یا فدوایر را که نیاز به تأیید اداره دارد، پرداخت کنند. «روز کاری» به عنوان روزهای کاری معمول، به استثنای آخر هفته‌ها و تعطیلات، تعریف می‌شود. «تاریخ تسویه» زمانی است که مبادله پول ثبت می‌شود. در نهایت، «میانگین تجمعی پرداخت» میانگین مبلغ سپرده در طول زمان است که ممکن است یک پرداخت سالانه واحد را نیز نشان دهد.

این قانون به اداره اجازه می‌دهد تا مقرراتی را برای کسر مالیات اضافی از حقوق کارمند، فراتر از آنچه معمولاً الزامی است، تعیین کند. این امر تنها در صورتی امکان‌پذیر است که هم کارفرما و هم کارمند با آن موافقت کنند. کسر اضافی دقیقاً مانند هر مالیات دیگری که باید طبق این بخش کسر شود، تلقی می‌گردد.

این بخش از قانون بیان می‌کند که کارفرمایان ملزم به کسر مالیات ایالتی از دستمزد کارمند نیستند، اگر کارمند گواهی معافیت از کسر مالیات ارائه دهد. این گواهی باید بیان کند که کارمند سال گذشته مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نبوده و انتظار ندارد که امسال نیز بدهکار باشد.

این قانون توضیح می‌دهد که کارفرمایان چگونه باید مالیات انعام‌هایی را که دستمزد محسوب می‌شوند، مدیریت کنند. کارفرمایان می‌توانند مالیات را از دستمزد کارمند کسر و کتمان کنند، اما فقط در صورتی که آن انعام‌ها در یک اظهارنامه کتبی از سوی کارمند، طبق بخش مربوطه، به تفصیل ذکر شده باشند. همچنین به کارفرمایان اجازه می‌دهد که حتی اگر مجموع انعام‌های ماهانه گزارش شده کمتر از 20 دلار باشد، مالیات را کسر کنند، به شرطی که اظهارنامه کتبی ارائه شود. با این حال، مبلغ مالیات کسر شده نمی‌تواند از دستمزدها و وجوه موجود تحت کنترل کارفرما بیشتر باشد.

این قانون توضیح می‌دهد که مستمری‌ها، مقرری‌ها و سایر درآمدهای تعویق‌افتاده برای اهداف کسر مالیات مانند دستمزد تلقی می‌شوند. اگر فردی انتخاب کند که مالیات از این وجوه کسر نشود، این انتخاب عموماً در اینجا نیز اعمال می‌شود، مگر اینکه با رضایت پرداخت‌کننده، کسر مالیات را انتخاب کند. قوانین محاسبه کسر مالیات تحت این قانون با محاسبات فدرال همسو است و روش‌های خاصی را برای انتخاب ارائه می‌دهد. اگر مبلغ کسر شده کمتر از 10 دلار در ماه باشد، پرداخت‌کننده ملزم به کسر آن نیست. این قانون شامل دریافت‌کنندگانی که خارج از کالیفرنیا زندگی می‌کنند نمی‌شود، و اداره مقرراتی را برای کمک به اجرای این قوانین وضع خواهد کرد.

این قانون توضیح می‌دهد که مزایای تکمیلی جبران بیکاری چگونه برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می‌شوند. این مزایا دستمزد محسوب می‌شوند، به این معنی که مانند درآمد عادی مشمول مالیات خواهند بود. این مزایا به کارمندانی پرداخت می‌شود که به دلیل اخراج، تعطیلی کارخانه یا دلایل مشابه، به طور غیرارادی از کار جدا شده‌اند. برای اینکه این پرداخت‌ها مشمول مالیات باشند، باید بخشی از یک طرح با مشارکت کارفرما باشند و در درآمد ناخالص کارمند گنجانده شوند.

این قانون توضیح می‌دهد که چگونه حقوق ایام بیماری که دستمزد عادی محسوب نمی‌شود، در صورت درخواست فرد، همچنان می‌تواند مشمول کسر مالیات از مبدأ باشد. حقوق ایام بیماری به پولی گفته می‌شود که بر اساس طرحی با مشارکت کارفرما، به کارمندی که به دلیل بیماری غایب است، پرداخت می‌شود. اگر کارمندی بخواهد از این حقوق ایام بیماری مالیات کسر شود، باید درخواست کتبی ارائه دهد که مبلغ مورد نظر و شماره تأمین اجتماعی او را مشخص کند و این درخواست پس از هفت روز اجرایی می‌شود. علاوه بر این، اگر حقوق ایام بیماری بخشی از یک توافقنامه چانه‌زنی جمعی باشد، ممکن است قوانین متفاوتی اعمال شود و مبلغ کسر مالیات بر اساس آن توافقنامه تعیین می‌گردد.

این قانون به اداره اجازه می‌دهد تا برای کسر برخی پرداخت‌ها که به معنای معمول دستمزد محسوب نمی‌شوند، قوانینی وضع کند، به شرطی که هم پرداخت‌کننده و هم دریافت‌کننده با آن موافقت کنند.

این کسر می‌تواند شامل خدمات کارمندان یا سایر پرداخت‌هایی شود که اداره آن را مناسب تشخیص دهد. هر دو طرف باید به روشی مشخص با این موضوع موافقت کنند.

سپس این پرداخت‌ها در طول دوره توافق، برای اهداف قانونی و مالیاتی مانند دستمزد تلقی می‌شوند.