Part 10.4

Section § 19900

Explanation

این قانون به برخی از کسب‌وکارها در کالیفرنیا اجازه می‌دهد تا از 1 ژانویه 2021 تا قبل از 1 ژانویه 2026، مالیات انتخابی خاصی را بر درآمد خالص خود پرداخت کنند. نرخ این مالیات برای سالی که انتخاب می‌کنند، 9.3 درصد تعیین شده است. «درآمد خالص واجد شرایط» آنها شامل سهم‌های مشترک درآمد و پرداخت‌های تضمین‌شده در طول سال مالی است. این مالیات انتخابی علاوه بر هر مالیات یا هزینه دیگری است که قبلاً بدهکار هستند.

کسب‌وکارها می‌توانند سهم درآمد شرکا، سهامداران یا اعضایی را که موافقت می‌کنند، در نظر بگیرند و مخالفت یک نفر مانع از این انتخاب نمی‌شود. پس از انجام، این تصمیم غیرقابل تغییر است و باید به درستی و به موقع ثبت شود. این تغییرات برای سال‌های مالی که از 1 ژانویه 2021 شروع می‌شوند و تاریخ شروع آنها قبل از 1 ژانویه 2026 است، اعمال می‌شوند.

(a)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19900(a)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19900(a)(1) برای سال‌های مالی که از 1 ژانویه 2021 یا پس از آن آغاز می‌شوند و تاریخ شروع آنها قبل از 1 ژانویه 2026 است، یک نهاد واجد شرایط که در این ایالت فعالیت تجاری دارد، همانطور که در بخش 23101 تعریف شده است، و ملزم به ارائه اظهارنامه تحت بخش 18633، 18633.5، یا زیربخش (a) از بخش 18601 است، می‌تواند انتخاب کند که سالانه یک مالیات انتخابی را بر اساس یا با اندازه‌گیری درآمد خالص واجد شرایط خود، همانطور که در بند (2) تعریف شده است، با نرخ 9.3 درصد برای سال مالی که انتخاب برای آن انجام می‌شود، پرداخت کند.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19900(a)(2) برای اهداف این بخش، «درآمد خالص واجد شرایط» یک نهاد واجد شرایط به معنای مجموع سهم متناسب یا سهم توزیعی درآمد، و هرگونه پرداخت تضمین‌شده، همانطور که در بخش 707(c) قانون درآمد داخلی، مربوط به پرداخت‌های تضمین‌شده، توضیح داده شده است، که مشمول مالیات تحت بخش 10 (شروع از بخش 17001) برای سال مالی هر مودی واجد شرایط، همانطور که در بخش 17052.10 تعریف شده است، می‌باشد.
(b)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19900(b)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19900(b)(1) مالیات انتخابی مجاز شده توسط این بخش، علاوه بر، و نه به جای، هر مالیات یا هزینه دیگری خواهد بود که باید تحت بخش 10 (شروع از بخش 17001) یا بخش 11 (شروع از بخش 23001) پرداخت شود.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19900(b)(2) مالیات انتخابی توصیف شده در این بخش تحت بخش 10.2 (شروع از بخش 18401) ارزیابی و وصول خواهد شد.
(3)CA مالیات و درآمد Code § 19900(b)(3) مگر اینکه زمینه به گونه‌ای دیگر ایجاب کند، تعاریف مندرج در این بخش و آنهایی که در بخش 10 (شروع از بخش 17001)، بخش 10.2 (شروع از بخش 18401)، یا بخش 11 (شروع از بخش 23001) هستند، اعمال خواهند شد.
(c)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19900(c)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19900(c)(1) نهاد واجد شرایط می‌تواند با رضایت شرکا، سهامداران یا اعضای خود، سهم متناسب یا سهم توزیعی درآمد هر یک از آنها را در درآمد خالص واجد شرایط خود لحاظ کند. شریک، سهامدار یا عضوی که رضایت ندهد، مانع از انتخاب نهاد واجد شرایط برای پرداخت مالیات انتخابی نمی‌شود.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19900(c)(2) همه شرکا، سهامداران و اعضای نهاد واجد شرایط ملزم به رعایت انتخاب انجام شده تحت این بخش برای سال مالی خواهند بود.
(d)CA مالیات و درآمد Code § 19900(d) این انتخاب غیرقابل فسخ خواهد بود و باید در یک اظهارنامه اصلی و به موقع ارائه شده که تحت بخش 10.2 (شروع از بخش 18401) برای سال مالی انتخاب مورد نیاز است، به شکل و روشی که توسط هیئت مالیات فرانشیز تعیین شده است، انجام شود.
(e)CA مالیات و درآمد Code § 19900(e) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 14 از فصل 3 قوانین سال 2022 برای سال‌های مالی که از 1 ژانویه 2021 یا پس از آن آغاز می‌شوند و تاریخ شروع آنها قبل از 1 ژانویه 2026 است، اعمال خواهد شد.
مالیات انتخابی درآمد خالص واجد شرایط کسب‌وکارهای کالیفرنیا رضایت شریک انتخاب غیرقابل فسخ نرخ مالیات 9.3% سهم متناسب سهم توزیعی پرداخت‌های تضمین‌شده هیئت مالیات فرانشیز تقسیم درآمد سال‌های مالی 2021-2026 شمول درآمد مالیات‌ستانی کسب‌وکار نهاد واجد شرایط
(Amended by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 73. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19902

Explanation

این قانون تعریف می‌کند که چه چیزی به عنوان «نهاد واجد شرایط» برای اهداف مالیاتی محسوب می‌شود. «نهاد واجد شرایط» کسب‌وکاری است که مانند یک مشارکت یا شرکت «S» مشمول مالیات می‌شود، با مالکان که منحصراً شرکت‌ها یا مودیان مالیاتی هستند، همانطور که در قوانین کالیفرنیا مشخص شده است. با این حال، مشارکت‌های سهامی عام و نهادهای عضو گروه گزارش‌دهی ترکیبی، «نهاد واجد شرایط» محسوب نمی‌شوند. این قوانین از 1 ژانویه 2021 تا پایان سال 2025 اعمال می‌شوند.

(a)CA مالیات و درآمد Code § 19902(a) برای اهداف این بخش، «نهاد واجد شرایط» به معنای نهادی است که هر دو شرط زیر را برای سال مالیاتی برآورده می‌کند:
(1)CA مالیات و درآمد Code § 19902(a)(1) نهاد به عنوان یک مشارکت یا شرکت «S» مشمول مالیات می‌شود.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19902(a)(2) شرکا، سهامداران یا اعضای نهاد در آن سال مالیاتی منحصراً شرکت‌ها، طبق تعریف بخش 23038، یا مودیان مالیاتی، طبق تعریف بخش 17004، هستند.
(b)CA مالیات و درآمد Code § 19902(b) «نهاد واجد شرایط» شامل هیچ یک از موارد زیر نمی‌شود:
(1)CA مالیات و درآمد Code § 19902(b)(1) مشارکت‌های سهامی عام، طبق تعریف بخش 7704 قانون درآمد داخلی، به شکلی که در 1 ژانویه 2021 بود، با اصلاحات بخش 17008.5.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19902(b)(2) نهادی که مجاز یا ملزم به عضویت در گروه گزارش‌دهی ترکیبی است، طبق تعریف بند (3) از زیربخش (b) بخش 25106.5 از عنوان 18 آیین‌نامه‌های کالیفرنیا.
(c)CA مالیات و درآمد Code § 19902(c) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط قانونی که این زیربخش را اضافه می‌کند، برای سال‌های مالیاتی که از 1 ژانویه 2021 یا پس از آن شروع می‌شوند و قبل از 1 ژانویه 2026 هستند، اعمال خواهد شد.
نهاد واجد شرایط اهداف مالیاتی مشارکت شرکت S شرکای شرکتی مودیان مالیاتی استثناها مشارکت‌های سهامی عام گروه گزارش‌دهی ترکیبی سال مالیاتی تعاریف شرکت به‌روزرسانی مقررات مالیاتی قانون مالیاتی کالیفرنیا محدودیت‌های مالکیت نهاد اصلاحات مالیاتی 2021-2026
(Amended by Stats. 2022, Ch. 3, Sec. 15. (SB 113) Effective February 9, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19904

Explanation

این قانون، قواعدی را برای زمان سررسید مالیات انتخابی برای نهادهای خاص تعیین می‌کند. برای سال‌های مالیاتی که در سال 2021 شروع می‌شوند، مالیات باید تا تاریخ سررسید اظهارنامه اصلی پرداخت شود. از سال 2022 تا 2026، بخشی از مالیات تا 15 ژوئن و مابقی تا تاریخ سررسید اظهارنامه پرداخت می‌شود. اگر پرداخت اولیه تا 15 ژوئن انجام نشود، نهاد نمی‌تواند برای آن سال مالیاتی، پرداخت مالیات انتخابی را انتخاب کند. این قانون هیچ یک از الزامات موجود برای ارائه اظهارنامه را تغییر نمی‌دهد. هیئت مالیات فرانشیز می‌تواند مقرراتی را برای حمایت از این قانون ایجاد کند و آنها ملزم به رعایت فرآیند معمول قانون‌گذاری نیستند.

(a)CA مالیات و درآمد Code § 19904(a) مالیات انتخابی مجاز شده توسط این بخش به شرح زیر سررسید و قابل پرداخت است:
(1)CA مالیات و درآمد Code § 19904(a)(1) برای سال‌های مالیاتی که از 1 ژانویه 2021 یا پس از آن شروع می‌شوند و قبل از 1 ژانویه 2022، در یا قبل از تاریخ سررسید اظهارنامه اصلی که نهاد واجد شرایط ملزم به ارائه آن طبق بخش 10.2 (شروع از ماده 18401) است، بدون در نظر گرفتن هرگونه تمدید زمان برای ارائه اظهارنامه، برای سال مالیاتی انتخاب انجام شده طبق ماده 19900.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19904(a)(2) برای هر سال مالیاتی که از 1 ژانویه 2022 یا پس از آن شروع می‌شود و قبل از 1 ژانویه 2026، به شرح زیر:
(A)CA مالیات و درآمد Code § 19904(a)(2)(A) در یا قبل از 15 ژوئن در طول سال مالیاتی انتخاب، مبلغی برابر یا بیشتر از 50 درصد مالیات انتخابی پرداخت شده در سال مالیاتی قبل یا یک هزار دلار ($1,000)، هر کدام که بیشتر باشد.
(B)CA مالیات و درآمد Code § 19904(a)(2)(B) در یا قبل از تاریخ سررسید اظهارنامه اصلی که نهاد واجد شرایط ملزم به ارائه آن طبق بخش 10.2 (شروع از ماده 18401) است، بدون در نظر گرفتن هرگونه تمدید زمان برای ارائه اظهارنامه برای سال مالیاتی انتخاب انجام شده طبق ماده 19900، مبلغی برابر با میزان مالیات انتخابی طبق بند (a) ماده 19900، منهای پرداختی که در یا قبل از 15 ژوئن سال مالیاتی طبق زیربند (A) انجام شده است.
(b)CA مالیات و درآمد Code § 19904(b) برای هر سال مالیاتی که از 1 ژانویه 2022 یا پس از آن شروع می‌شود و قبل از 1 ژانویه 2026، اگر هیچ پرداختی طبق الزامات زیربند (A) بند (2) از جزء (a) به شکل و روشی که توسط هیئت مالیات فرانشیز تعیین شده است، انجام نشود، نهاد واجد شرایط نمی‌تواند انتخاب طبق ماده 19900 را برای آن سال مالیاتی انجام دهد.
(c)CA مالیات و درآمد Code § 19904(c) این بخش هیچ یک از الزامات ارائه اظهارنامه تحت بخش 10 (شروع از ماده 17001)، بخش 10.2 (شروع از ماده 18401)، یا بخش 11 (شروع از ماده 23001) را تغییر نخواهد داد.
(d)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19904(d)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19904(d)(1) هیئت مالیات فرانشیز می‌تواند مقرراتی را که برای اجرای این بخش لازم یا مناسب هستند، تصویب کند.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19904(d)(2) قانون رویه اداری (فصل 3.5 (شروع از ماده 11340) از بخش 1 از تقسیم 3 از عنوان 2 قانون دولتی) در مورد هیچ مقررات، قاعده، دستورالعمل یا رویه‌ای که توسط هیئت مالیات فرانشیز طبق این بخش تعیین شده است، اعمال نخواهد شد.
پرداخت مالیات انتخابی تاریخ سررسید سال‌های مالیاتی نهاد واجد شرایط هیئت مالیات فرانشیز سال مالیاتی قبل انتخاب طبق ماده 19900 پرداخت 15 ژوئن مهلت‌های پرداخت ثبت مالیاتی الزامات ارائه اظهارنامه انطباق مالیاتی قواعد اداری
(Amended by Stats. 2022, Ch. 705, Sec. 2. (SB 851) Effective September 28, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19906

Explanation
این قانون قرار است در ۱ دسامبر ۲۰۲۶ منقضی شود، مگر اینکه یک بخش خاص از قانون مالیاتی فدرال قبل از آن تاریخ لغو شود. اگر بخش (b)(6)164 قانون درآمد داخلی، که کسورات مالیاتی فردی را محدود می‌کند، قبل از ۱ دسامبر ۲۰۲۶ لغو شود، این قانون زودتر به پایان می‌رسد. در این صورت، قانون از ۱ ژانویه سال بعد از آن لغو غیرفعال می‌شود و در ۱ دسامبر همان سال رسماً لغو خواهد شد.
تاریخ انقضا، لغو قانون مالیاتی، کسورات فردی، سال‌های مالیاتی، بخش 164 قانون درآمد داخلی، محدودیت کسورات مالیاتی، تغییرات قانون مالیاتی، بند انقضا، تاریخ غیرفعال شدن، قانون مالیاتی فدرال
(Added by Stats. 2021, Ch. 82, Sec. 15. (AB 150) Effective July 16, 2021. Repealed on or before December 1, 2026, by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4, comprising sections 19900 to 19907.)

Section § 19907

Explanation

این بخش روشن می‌کند که وقتی قانون مالیاتی کالیفرنیا به «قانون درآمد داخلی» اشاره می‌کند، منظور آن عنوان (26) از قانون ایالات متحده است. این شامل تمامی تغییرات آن تا تاریخ مشخصی است که با قوانین مربوط به یک سال مالیاتی خاص، همانطور که در جای دیگری از قانون تعریف شده است، مطابقت دارد.

مگر اینکه به طور خاص دیگری پیش‌بینی شده باشد، اصطلاحات «قانون درآمد داخلی»، «قانون درآمد داخلی ۱۹۵۴» یا «قانون درآمد داخلی ۱۹۸۶»، برای اهداف این بخش، به معنای عنوان (26) از قانون ایالات متحده، شامل تمامی اصلاحات آن، همانطور که در تاریخ مشخص شده برای سال مالیاتی مربوطه تصویب شده است، می‌باشد که در بند (1) از زیربخش (a) از بخش (17024.5) تعریف شده است.
قانون درآمد داخلی عنوان (26) اصلاحات قانون ایالات متحده تعریف سال مالیاتی ارجاع مالیاتی کالیفرنیا همسویی مالیاتی فدرال تفسیر قانون مالیاتی بخش (17024.5) به‌روزرسانی‌های قانون مالیاتی تاریخ مشخص شده برای سال مالیاتی یکپارچه‌سازی قوانین مالیاتی
(Added by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 74. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)