Part 10.4.1

Section § 19910

Explanation

این قانون به برخی کسب‌وکارها در کالیفرنیا اجازه می‌دهد تا از 1 ژانویه 2026 تا 1 ژانویه 2031، انتخاب کنند که مالیات اختیاری بر درآمد خالص خود بپردازند. این مالیات با نرخ 9.3 درصد بر درآمد خالص واجد شرایط آنها محاسبه می‌شود که شامل سهم درآمد و پرداخت‌های تضمین‌شده شرکا، سهامداران یا اعضا است. انتخاب برای پرداخت این مالیات علاوه بر هر مالیات دیگری است که آنها بدهکارند و باید از طریق ثبت اظهارنامه مناسب تصمیم‌گیری شود. هنگامی که کسب‌وکار پرداخت این مالیات را انتخاب کند، تمامی شرکای تجاری باید با آن موافقت کنند و این تصمیم پس از اتخاذ، قابل تغییر نیست.

(a)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19910(a)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19910(a)(1) برای سال‌های مالی که از 1 ژانویه 2026 شروع می‌شوند و قبل از 1 ژانویه 2031 پایان می‌یابند، یک نهاد واجد شرایط که در این ایالت فعالیت تجاری دارد، طبق تعریف بخش 23101، و ملزم به ارائه اظهارنامه طبق بخش 18633، 18633.5، یا زیربخش (a) از بخش 18601 است، می‌تواند انتخاب کند که سالانه یک مالیات انتخابی را بر اساس یا اندازه‌گیری شده با درآمد خالص واجد شرایط خود، که در بند (2) تعریف شده است، با نرخ 9.3 درصد برای سال مالی که انتخاب برای آن انجام می‌شود، پرداخت کند.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19910(a)(2) برای اهداف این بخش، «درآمد خالص واجد شرایط» یک نهاد واجد شرایط به معنای مجموع سهم متناسب یا سهم توزیعی از درآمد، و هرگونه پرداخت تضمین‌شده، همانطور که در بخش 707(c) قانون درآمد داخلی (Internal Revenue Code) توضیح داده شده است، مربوط به پرداخت‌های تضمین‌شده، مشمول مالیات طبق بخش 10 (شروع از بخش 17001) برای سال مالی هر مودی واجد شرایط، طبق تعریف بخش 17052.11 است.
(b)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19910(b)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19910(b)(1) مالیات انتخابی مجاز توسط این بخش، علاوه بر، و نه به جای، هر مالیات یا عوارض دیگری خواهد بود که طبق بخش 10 (شروع از بخش 17001) یا بخش 11 (شروع از بخش 23001) باید پرداخت شود.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19910(b)(2) مالیات انتخابی توصیف شده در این بخش طبق بخش 10.2 (شروع از بخش 18401) ارزیابی و جمع‌آوری خواهد شد.
(3)CA مالیات و درآمد Code § 19910(b)(3) مگر اینکه زمینه به گونه‌ای دیگر ایجاب کند، تعاریف مندرج در این بخش و تعاریف موجود در بخش 10 (شروع از بخش 17001)، بخش 10.2 (شروع از بخش 18401)، یا بخش 11 (شروع از بخش 23001) اعمال خواهد شد.
(c)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19910(c)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19910(c)(1) نهاد واجد شرایط می‌تواند با رضایت شرکا، سهامداران یا اعضای خود، سهم متناسب یا سهم توزیعی درآمد هر یک از آنها را در درآمد خالص واجد شرایط خود لحاظ کند. شریک، سهامدار یا عضوی که رضایت ندهد، مانع از انتخاب نهاد واجد شرایط برای پرداخت مالیات انتخابی نمی‌شود.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19910(c)(2) تمامی شرکا، سهامداران و اعضای نهاد واجد شرایط ملزم به رعایت انتخاب انجام شده طبق این بخش برای سال مالی خواهند بود.
(d)CA مالیات و درآمد Code § 19910(d) این انتخاب غیرقابل فسخ خواهد بود و باید در یک اظهارنامه اصلی و به موقع ارائه شده که طبق بخش 10.2 (شروع از بخش 18401) برای سال مالی انتخاب الزامی است، به شکل و روشی که توسط هیئت مالیات فرانشیز (Franchise Tax Board) تعیین می‌شود، انجام شود.
مالیات انتخابی درآمد خالص واجد شرایط هیئت مالیات فرانشیز سهم متناسب سهم توزیعی پرداخت‌های تضمین‌شده رضایت شرکا انتخاب غیرقابل فسخ اظهارنامه به موقع ارائه شده شرکای تجاری نرخ مالیات مالیات اضافی سال‌های مالی 2026-2031 محاسبه درآمد کسب‌وکارهای کالیفرنیا
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19912

Explanation

این قانون تعریف می‌کند که «نهاد واجد شرایط» برای اهداف مالیاتی چیست. یک نهاد واجد شرایط باید به عنوان یک مشارکت یا شرکت S فعالیت کند و فقط شرکت‌ها یا انواع خاصی از مودیان مالیاتی را به عنوان شرکا یا سهامداران خود داشته باشد. با این حال، مشارکت‌های سهامی عام و نهادهایی که باید به یک گروه گزارش‌دهی ترکیبی بپیوندند، صراحتاً نهاد واجد شرایط محسوب نمی‌شوند.

(a)CA مالیات و درآمد Code § 19912(a) برای اهداف این بخش، «نهاد واجد شرایط» به معنای نهادی است که هر دو شرط زیر را برای سال مالیاتی برآورده می‌کند:
(1)CA مالیات و درآمد Code § 19912(a)(1) نهاد به عنوان یک مشارکت یا شرکت «S» مشمول مالیات می‌شود.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19912(a)(2) شرکا، سهامداران یا اعضای نهاد در آن سال مالیاتی منحصراً شرکت‌ها، طبق تعریف بخش 23038، یا مودیان مالیاتی، طبق تعریف بخش 17004، هستند.
(b)CA مالیات و درآمد Code § 19912(b) «نهاد واجد شرایط» شامل هیچ یک از موارد زیر نمی‌شود:
(1)CA مالیات و درآمد Code § 19912(b)(1) مشارکت‌های سهامی عام، طبق تعریف بخش 7704 قانون درآمد داخلی، به شکلی که در 1 ژانویه 2021 بود، با اصلاحات بخش 17008.5.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19912(b)(2) نهادی که مجاز یا ملزم به عضویت در یک گروه گزارش‌دهی ترکیبی است، طبق تعریف بند (3) از زیربخش (b) بخش 25106.5 از عنوان 18 آیین‌نامه‌های کالیفرنیا.
نهاد واجد شرایط اهداف مالیاتی مشارکت شرکت S سال مالیاتی سهامداران شرکت‌ها مشارکت‌های سهامی عام گروه گزارش‌دهی ترکیبی Section 23038 Section 17004 قانون درآمد داخلی آیین‌نامه‌های کالیفرنیا نهادهای مالیاتی الزامات نهاد
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19914

Explanation

این بخش توضیح می‌دهد که چگونه و چه زمانی مالیات انتخابی برای یک نهاد واجد شرایط سررسید می‌شود. ابتدا، تا 15 ژوئن سال مالی، نهاد باید یا 50% از آنچه سال گذشته پرداخت کرده‌اند یا 1,000 دلار، هر کدام که بیشتر باشد، را بپردازد. سپس، آنها باید مبلغ باقیمانده را تا مهلت اظهارنامه مالیاتی اصلی خود، با اتکا به دستورالعمل‌ها و بدون در نظر گرفتن هیچ گونه تمدید، پرداخت کنند.

اگر نهاد نتواند این پرداخت‌ها را انجام دهد یا کمتر از حد لازم پرداخت کند، آنها همچنان می‌توانند انتخاب کنند که مالیات آن سال را بپردازند. کلیه پرداخت‌ها باید طبق دستور هیئت مالیات فرانشیز انجام شود. این بخش سایر الزامات ارائه اظهارنامه مالیاتی را تغییر نمی‌دهد. در نهایت، هیئت مالیات فرانشیز می‌تواند قوانینی را برای اجرای این بخش تعیین کند و آن قوانین مشمول رویه‌های معمول دولتی برای تصویب مقررات نیستند.

(a)CA مالیات و درآمد Code § 19914(a) مالیات انتخابی مجاز شده توسط این بخش به شرح زیر سررسید و قابل پرداخت خواهد بود:
(1)CA مالیات و درآمد Code § 19914(a)(1) در یا قبل از 15 ژوئن در طول سال مالی انتخاب، مبلغی برابر یا بیشتر از 50 درصد مالیات انتخابی پرداخت شده در سال مالی قبل یا یک هزار دلار ($1,000)، هر کدام که بیشتر باشد.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19914(a)(2) در یا قبل از تاریخ سررسید اظهارنامه اصلی که نهاد واجد شرایط ملزم به ارائه آن مطابق با Part 10.2 (شروع از Section 18401) است، بدون در نظر گرفتن هرگونه تمدید مهلت برای ارائه اظهارنامه برای سال مالی انتخابی که مطابق با Section 19910 انجام شده است، مبلغی برابر با میزان مالیات انتخابی طبق subdivision (a) از Section 19910، منهای پرداختی که در یا قبل از 15 ژوئن سال مالی مطابق با paragraph (1) انجام شده است.
(b)CA مالیات و درآمد Code § 19914(b) صرف نظر از subdivision (a)، اگر هیچ پرداختی طبق الزامات paragraph (1) یا (2) از subdivision (a) انجام نشود، یا اگر پرداختی کمتر از مبلغ مورد نیاز paragraph (1) یا (2) از subdivision (a) انجام شود، یک نهاد واجد شرایط می‌تواند انتخاب را طبق Section 19910 برای آن سال مالی انجام دهد.
(c)CA مالیات و درآمد Code § 19914(c) کلیه پرداخت‌های انجام شده مطابق با این ماده باید به شکل و روشی که توسط هیئت مالیات فرانشیز تعیین می‌شود، انجام شود.
(d)CA مالیات و درآمد Code § 19914(d) این بخش هیچ یک از الزامات ارائه را تحت Part 10 (شروع از Section 17001)، Part 10.2 (شروع از Section 18401)، یا Part 11 (شروع از Section 23001) تغییر نخواهد داد.
(e)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19914(e)
(1)Copy CA مالیات و درآمد Code § 19914(e)(1) هیئت مالیات فرانشیز می‌تواند مقرراتی را تصویب کند که برای اجرای این بخش لازم یا مناسب هستند.
(2)CA مالیات و درآمد Code § 19914(e)(2) قانون رویه اداری (Chapter 3.5 (شروع از Section 11340) از Part 1 از Division 3 از Title 2 از Government Code) به هیچ مقرره، قاعده، دستورالعمل یا رویه‌ای که توسط هیئت مالیات فرانشیز مطابق با این بخش تعیین شده است، اعمال نخواهد شد.
مالیات انتخابی نهاد واجد شرایط مهلت پرداخت هیئت مالیات فرانشیز سال مالی اظهارنامه اصلی دستورالعمل‌های پرداخت انتخاب مالیاتی الزامات پرداخت اجرای مقررات قانون رویه اداری الزامات ارائه اظهارنامه مالیاتی پرداخت 15 ژوئن سال مالی قبل مهلت اظهارنامه مالیاتی
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19916

Explanation

این بخش تنها در صورتی شروع به کار می‌کند که یک قانون مالیاتی خاص (بخش 164(b)(6) قانون درآمد داخلی) تمدید شود. به طور معمول، این قوانین تا 1 دسامبر 2031 پابرجا خواهند بود، مگر اینکه آن قانون مالیاتی زودتر لغو شود. اگر قانون مالیاتی قبل از پایان سال 2031 لغو شود، این قوانین از 1 ژانویه بعدی غیرفعال می‌شوند و رسماً در 1 دسامبر همان سال به پایان می‌رسند.

(a)CA مالیات و درآمد Code § 19916(a) این بخش تنها در صورتی لازم‌الاجرا خواهد شد که اجرای بخش 164(b)(6) قانون درآمد داخلی، مربوط به محدودیت کسورات فردی برای سال‌های مالیاتی 2018 تا 2025، تمدید شود.
(b)CA مالیات و درآمد Code § 19916(b) به استثنای آنچه در بند (c) آمده است، این بخش تنها تا 1 دسامبر 2031 معتبر خواهد بود و از آن تاریخ لغو می‌شود.
(c)CA مالیات و درآمد Code § 19916(c) اگر قبل از 1 دسامبر 2031، بخش 164(b)(6) قانون درآمد داخلی لغو شود، این بخش برای سال‌های مالیاتی که در یا پس از 1 ژانویه پس از لغو بخش 164(b)(6) قانون درآمد داخلی آغاز می‌شوند، غیرقابل اجرا خواهد شد و این بخش از 1 دسامبر همان سال لغو خواهد شد.
کسورات مالیاتی فردی سال‌های مالیاتی بخش 164(b)(6) قانون درآمد داخلی محدودیت کسورات تاریخ انقضا قانون مالیاتی 2018-2025 تمدید قانون مالیاتی شرط لغو جدول زمانی قانون‌گذاری مالیاتی عامل غیرفعال‌سازی
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally repealed by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4.1, commencing with Section 19910.)