معافیت‌هامعافیت‌ها از مالیات بر مصرف

Section § 6401

Explanation
اگر چیزی بخرید و مالیات بر فروش آن قبلاً در قیمت آن لحاظ شده باشد، لازم نیست وقتی آن کالا را در کالیفرنیا استفاده یا نگهداری می‌کنید، مالیات دیگری به نام مالیات بر مصرف بپردازید. اما این معافیت اعمال نمی‌شود اگر شما کالا را اجاره کرده باشید و آن را در اختیار یا کنترل خود داشته باشید.
معافیت مالیات بر مصرف شمول مالیات بر فروش اموال منقول ملموس ...

Section § 6402

Explanation

اگر در کالیفرنیا چیزی را از یک سازمان فدرال آمریکایی که ثبت شرکت نشده است، بخرید، لازم نیست مالیات بر مصرف آن را بپردازید. اما یک استثنا وجود دارد: این معافیت اعمال نمی‌شود اگر کالا طبق قانون اموال مازاد سال 1944، «اموال مازاد» محسوب شود یا بخشی از موجودی یک پیمانکار باشد. اصطلاحاتی مانند «اموال مازاد»، «نهاد مالک» و «موجودی پیمانکار» توسط همین قانون فدرال تعریف شده‌اند.

نگهداری، استفاده یا سایر مصارف در این ایالت از اموالی که از هر سازمان یا نهاد غیرشرکتی ایالات متحده خریداری شده است، به استثنای (a) هر مالی که توسط هر نهاد مالک به هیئت اموال مازاد ایالات متحده، یا به هر نهادی که وظایف آن هیئت را بر عهده می‌گیرد، به عنوان اموال مازاد گزارش شده باشد و (b) هر مالی که در موجودی پیمانکار گنجانده شده باشد، از مالیات بر مصرف معاف است.
«اموال مازاد»، «نهاد مالک» و «موجودی پیمانکار» همانطور که در این بخش به کار رفته‌اند، معانی‌ای را دارند که در آن قانون کنگره ایالات متحده معروف به «قانون اموال مازاد سال 1944» به آنها نسبت داده شده است.
معافیت مالیات بر مصرف سازمان غیرشرکتی نهاد ایالات متحده ...

Section § 6403

Explanation

این قانون، اموال اهدایی را از مالیات بر مصرف معاف می‌کند، زمانی که این اموال توسط یک فروشنده به سازمان‌های خاصی در کالیفرنیا اهدا شود که در بخش مشخصی از قانون درآمد داخلی ذکر شده‌اند. این معافیت شامل سازمان‌هایی مانند خیریه‌ها و برخی گروه‌های مذهبی می‌شود. با این حال، برای اینکه موزه‌ها واجد شرایط باشند، باید غیرانتفاعی باشند و اقلام اهدایی را فقط برای اهداف نمایش استفاده کنند.

نگهداری، استفاده یا سایر مصارف در این ایالت از اموال اهدایی توسط هر فروشنده به هر سازمانی که در بخش 170(b)(1)(A) از قانون درآمد داخلی (Internal Revenue Code) توصیف شده و در کالیفرنیا واقع شده است، از مالیات بر مصرف معاف است. یک موزه تحت این بخش، سازمان دریافت‌کننده واجد شرایط نخواهد بود مگر اینکه موزه یک موزه غیرانتفاعی باشد که در بند (c) از بخش 6366.4 توصیف شده است و اموال اهدایی را منحصراً برای اهداف نمایش در داخل موزه استفاده کند.
معافیت مالیات بر مصرف اموال اهدایی موزه غیرانتفاعی ...

Section § 6404

Explanation
این قانون وام‌های خاصی از اموال شخصی را در سناریوهای آموزشی مشخص از مالیات بر مصرف معاف می‌کند. اگر یک خرده‌فروش اقلام شخصی ملموس را به یک ناحیه آموزش و پرورش برای برنامه‌های آموزشی وام دهد، از مالیات معاف است. به همین ترتیب، وام وسایل نقلیه موتوری نیز از مالیات معاف است اگر توسط دانشگاه کالیفرنیا یا دانشگاه ایالتی کالیفرنیا در برنامه‌های آموزش رانندگی، توسط مدارس متوسطه معتبر، یا توسط بیمارستان‌های جانبازان برای آموزش رانندگی به جانبازان معلول استفاده شود. اما، اگر خرده‌فروش از این اموال برای مقاصد دیگری غیر از این استثناها استفاده کند، در حالی که قصد فروش آن را دارد، آن استفاده بر اساس قیمت فروش اموال مشمول مالیات خواهد بود.
معافیت مالیات بر مصرف برنامه‌های آموزشی وام‌های خرده‌فروشان ...

Section § 6405

Explanation
اگر تا سقف (800$) دلار کالای فیزیکی را در کشور دیگری خریداری کنید و خودتان ظرف (30) روز آنها را به کالیفرنیا بیاورید، لازم نیست مالیات بر مصرف آن اقلام را بپردازید. اما این قانون در صورتی که اقلام به کالیفرنیا ارسال شوند، اعمال نمی‌شود.
معافیت مالیات بر مصرف، اموال شخصی ملموس، خرید خارجی، حمل شخصی دستی، دوره (30) روزه، سقف معافیت مالیاتی، کالاهای وارداتی، آستانه (800$) دلار، اقلام حمل شده توسط خود فرد، استثنای مالیاتی، خرید فرامرزی، مالیات مصرف‌کننده، کالاهای غیرارسالی

Section § 6406

Explanation

این قانون به شما اجازه می‌دهد که اگر قبلاً مالیات فروش یا مصرف را برای اموال شخصی ملموس به ایالت دیگری پرداخت کرده‌اید، قبل از استفاده از آن در کالیفرنیا، اعتبار مالیاتی دریافت کنید. با این حال، این اعتبار نمی‌تواند بیشتر از مبلغی باشد که به کالیفرنیا بدهکار هستید. این اعتبار به نسبت مالیات‌هایی که پرداخت می‌کنید، توزیع می‌شود.

استثنایی برای اموال اجاره‌ای وجود دارد: اگر شما مالیات پرداخت‌های اجاره را در ایالت دیگری پرداخت کرده‌اید، نمی‌توانید برای آن پرداخت‌ها در مقابل مالیات‌های کالیفرنیا برای دوره‌های اجاره‌ای قبل از استفاده از کالا در کالیفرنیا، اعتبار دریافت کنید.

اعتباری در مقابل مالیات‌های وضع شده بر هر شخص توسط فصل 3 (شروع از بخش 6201) این قسمت، توسط هر آیین‌نامه وضع شده مطابق با قسمت 1.5 (شروع از بخش 7200)، توسط هر آیین‌نامه وضع شده مطابق با قسمت 1.6 (شروع از بخش 7251)، و توسط هر آیین‌نامه وضع شده مطابق با ماده 2 (شروع از بخش 37021) از قسمت 17 این بخش، به دلیل نگهداری، استفاده، یا سایر مصارف اموال شخصی ملموس در این ایالت، مجاز خواهد بود، اما از آن تجاوز نخواهد کرد؛ تا حدی که شخص مالیات خرده‌فروشی یا مصرف، یا بازپرداخت آن را، که در رابطه با آن مال توسط هر ایالت دیگر، زیرمجموعه سیاسی آن، یا ناحیه کلمبیا قبل از نگهداری، استفاده، یا سایر مصارف آن مال در این ایالت وضع شده است، پرداخت کرده باشد. این اعتبار به نسبت مبالغ آن مالیات‌ها، به مالیات‌هایی که در مقابل آنها مجاز است، تخصیص داده خواهد شد.
اعتباری که در غیر این صورت توسط مقررات پیشین این بخش مجاز است، در مقابل مالیات‌هایی که بر اساس پرداخت‌های دوره‌ای انجام شده تحت یک اجاره‌نامه محاسبه می‌شوند، مجاز نخواهد بود، تا حدی که مالیات‌های وضع شده توسط هر ایالت دیگر، زیرمجموعه سیاسی آن، یا ناحیه کلمبیا نیز بر اساس پرداخت‌های دوره‌ای انجام شده تحت یک اجاره‌نامه برای دوره‌ای قبل از نگهداری، استفاده، یا سایر مصارف مال در این ایالت محاسبه شده باشند.
اعتبار مالیاتی اموال شخصی ملموس مالیات فروش ...

Section § 6407

Explanation
این بخش از قانون بیان می‌کند که اگر کسی اموال منقول مادی را اجاره می‌کند، در هر دوره زمانی که قرارداد اجاره او مبلغ اجاره‌ای را مشخص می‌کند که قبل از ۱ اوت ۱۹۶۵ تعیین شده است، نیازی به پرداخت مالیات استفاده بر آن ندارد. با این حال، اگر فرد اجاره‌کننده (مستأجر) بتواند اجاره‌نامه را در هر زمان با حق بی‌قید و شرط فسخ کند، حتی اگر واقعاً آن را فسخ نکند، برای آن دوره موظف تلقی نمی‌شود.
اموال منقول مادی معافیت اجاره معافیت مالیات استفاده ...

Section § 6408

Explanation
سازمان‌هایی که برای اهداف خیریه تأسیس شده‌اند و واجد شرایط معافیت مالیاتی هستند، نیازی به پرداخت مالیات بر مصرف برای مواد اطلاعات بهداشتی پزشکی که در کالیفرنیا خریداری و استفاده می‌کنند، ندارند. این معافیت فقط در صورتی اعمال می‌شود که این مواد از دفتر ملی یا شعبه دیگری از همان سازمان خریداری شده باشند.
سازمان‌های خیریه، معافیت رفاهی، اطلاعات بهداشتی پزشکی، معافیت مالیات بر مصرف، شعب سازمانی، خرید از دفتر ملی، معیارهای معافیت مالیاتی، سازمان‌های با هدف خیریه، انتشار، معاف از مالیات بر مصرف، معافیت‌های مالیاتی کالیفرنیا، سازمان‌های غیرانتفاعی، مزایای مالیاتی برای خیریه‌ها، شرایط خرید، نشریات اطلاعات بهداشتی

Section § 6409

Explanation
این قانون خریدهای خاصی را از مالیات بر مصرف در کالیفرنیا معاف می‌کند. به طور خاص، اگر مواد آموزشی بهداشت و ایمنی یا نشان‌ها در ارتباط با کلاس‌های بهداشت و ایمنی فروخته شوند و این اقلام توسط یک سازمان ملی خیریه واجد شرایط خریداری یا فروخته شوند، مشمول مالیات بر مصرف نمی‌شوند. با این حال، برای واجد شرایط بودن این معافیت، خریدها باید از دفتر ملی یا شعبه دیگری از همان سازمان انجام شود.
معافیت مالیات بر مصرف مواد بهداشت و ایمنی کلاس‌های کمک‌های اولیه ...

Section § 6410

Explanation
اگر در ایالت کالیفرنیا از تریلرها یا نیمه‌تریلرها تحت مجوز یک‌سفره استفاده یا آن‌ها را نگهداری می‌کنید، لازم نیست مالیات بر مصرف آن‌ها را بپردازید. این موضوع حتی اگر این تریلرها نو یا مستعمل باشند و در حال جابجایی یا بهره‌برداری باشند نیز صدق می‌کند.
معافیت مالیات بر مصرف، تریلرها، نیمه‌تریلرها، مجوز یک‌سفره، قانون وسایل نقلیه 4003.5، جابجایی تریلرها، بهره‌برداری از تریلرها، معافیت مالیاتی، نگهداری تریلر، استفاده از تریلر، حمل و نقل کالیفرنیا، مجوز حمل و نقل، مجوز موقت، بهره‌برداری از وسیله نقلیه، استفاده توسط غیرمقیم

Section § 6411

Explanation

این قانون بیان می‌کند که اگر اموال منقول ملموس در حین تعمیر، نظافت، تغییر یا بهبود تجهیزات ریلی در خارج از کالیفرنیا، جزئی از آن تجهیزات شود، مشمول مالیات بر مصرف در کالیفرنیا نخواهد بود. علاوه بر این، کار یا خدماتی که در ارتباط با این فعالیت‌ها در خارج از ایالت ارائه می‌شود نیز معاف است.

«تجهیزات ریلی» شامل لوکوموتیوها، واگن‌های باری و مسافربری، تجهیزات نگهداری و تجهیزات مشابه با چرخ‌های لبه‌دار است که توسط شرکت‌های حمل‌ونقل عمومی در تجارت بین‌ایالتی یا خارجی استفاده می‌شود، یا برای چنین استفاده‌ای به آنها اجاره داده می‌شود.

(a)CA درآمد و مالیات Code § 6411(a) ذخیره، استفاده، یا سایر مصارف در این ایالت از اموال منقول ملموس که در جریان تعمیر، نظافت، تغییر یا بهبود تجهیزات ریلی در خارج از این ایالت، جزء لاینفک آن تجهیزات ریلی می‌شود، و هزینه‌های مربوط به کار و خدماتی که در خصوص آن تعمیر، نظافت، تغییر یا بهبود ارائه می‌شود، از مالیات بر مصرف معاف هستند.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 6411(b) برای اهداف این بخش، «تجهیزات ریلی» شامل لوکوموتیوها، واگن‌های باری و مسافربری، تجهیزات نگهداری مسیر، و هرگونه تجهیزات دیگری است که بر روی چرخ‌های لبه‌دار حرکت می‌کند و متعلق به یا مورد استفاده یک شرکت حمل‌ونقل عمومی (common carrier) است که در تجارت بین‌ایالتی یا خارجی فعالیت دارد، یا توسط هر شخصی به منظور اجاره دادن آن تجهیزات به یک شرکت حمل‌ونقل عمومی که در تجارت بین‌ایالتی یا خارجی فعالیت دارد.
معافیت مالیات بر مصرف اموال منقول ملموس تجهیزات ریلی ...

Section § 6414

Explanation

این قانون، شاه‌دانه طبی و فرآورده‌های شاه‌دانه را در کالیفرنیا از مالیات بر مصرف معاف می‌کند، مشروط بر اینکه به بیماران شاه‌دانه طبی اهدا شوند. این امر می‌تواند زمانی اتفاق بیفتد که یک خرده‌فروش مجاز شاه‌دانه مستقیماً محصولات را به بیمار اهدا کند یا زمانی که یک فرد مجاز دیگر به یک خرده‌فروش برای توزیع بین بیماران اهدا کند. برای اعمال این معافیت، اهداکننده باید کتباً گواهی دهد که محصولات طبق هدف مورد نظر استفاده خواهند شد و این گواهی را حداقل برای هفت سال نگهداری کند. اگر شاه‌دانه اهدایی خارج از اهداف مشخص شده استفاده شود، اهداکننده باید مالیات بر مصرف را بپردازد و با تعلیق احتمالی مجوز مواجه می‌شود. این بند معافیت مالیاتی قرار است در 1 ژانویه 2030 منقضی شود.

(a)CA درآمد و مالیات Code § 6414(a) نگهداری، استفاده یا سایر مصارف شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی در این ایالت در هر یک از شرایط زیر از مالیات بر مصرف معاف خواهد بود:
(1)CA درآمد و مالیات Code § 6414(a)(1) شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی توسط یک خرده‌فروش شاه‌دانه دارای مجوز تحت بخش 10 (شروع از ماده 26000) قانون کسب و کار و مشاغل به یک بیمار شاه‌دانه طبی اهدا شود.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 6414(a)(2) شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی توسط شخصی دارای مجوز تحت بخش 10 (شروع از ماده 26000) قانون کسب و کار و مشاغل به یک خرده‌فروش شاه‌دانه برای اهدای بعدی به یک بیمار شاه‌دانه طبی اهدا شود.
(b)Copy CA درآمد و مالیات Code § 6414(b)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 6414(b)(1) معافیت مشخص شده در بند (a) تنها در صورتی اعمال می‌شود که خرده‌فروش شاه‌دانه کتباً به دارنده مجوزی که شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی را اهدا می‌کند، به شکلی که اداره ممکن است تعیین کند، گواهی دهد که شاه‌دانه طبی و فرآورده شاه‌دانه طبی به روش و برای هدفی که در بند (a) مشخص شده است، استفاده خواهد شد. دارنده مجوزی که شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی را اهدا می‌کند، باید یک نسخه از گواهی را برای حداقل هفت سال نگهداری کند. گواهی کتبی تنها در صورتی دارنده مجوزی را که شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی را اهدا می‌کند، از مسئولیت مالیات بر مصرف معاف می‌کند که با حسن نیت پذیرفته شده باشد.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 6414(b)(2) اگر دارنده مجوزی شاه‌دانه طبی یا فرآورده شاه‌دانه طبی اهدایی را به روشی یا برای هدفی غیر از موارد مشخص شده در بند (a) استفاده کند، دارنده مجوز مسئول پرداخت مالیات بر مصرف خواهد بود، مبنای مالیات برای دارنده مجوز، قیمت خرید آن دارنده مجوز برای محصول مشابه تلقی می‌شود و دارنده مجوز مشمول تعلیق مجوز خود توسط اداره کنترل شاه‌دانه طبق ماده 26031 قانون کسب و کار و مشاغل خواهد بود.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 6414(c) «شاه‌دانه طبی» و «فرآورده شاه‌دانه طبی» همان معنایی را خواهند داشت که این اصطلاحات در ماده 26001 قانون کسب و کار و مشاغل تعریف شده‌اند.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 6414(d) «خرده‌فروش شاه‌دانه» همان معنایی را خواهد داشت که این اصطلاح در ماده 34010 تعریف شده است.
(e)CA درآمد و مالیات Code § 6414(e) «بیمار شاه‌دانه طبی» به معنای بیمار واجد شرایط، همانطور که در ماده 11362.7 قانون بهداشت و ایمنی تعریف شده است، که دارای توصیه پزشک مطابق با ماده 25 (شروع از ماده 2525) از فصل 5 بخش 2 قانون کسب و کار و مشاغل است، یا بیمار واجد شرایط یا مراقب اصلی برای یک بیمار واجد شرایط که کارت شناسایی معتبر طبق ماده 11362.71 قانون بهداشت و ایمنی برای او صادر شده است، می‌باشد.
(f)CA درآمد و مالیات Code § 6414(f) این ماده تنها تا 1 ژانویه 2030 لازم‌الاجرا خواهد بود و از آن تاریخ لغو می‌شود.
شاه‌دانه طبی معافیت مالیات بر مصرف اهدای شاه‌دانه ...