این قانون به نام «قانون اطلاعات اعتبار مالیاتی بر درآمد کسب شده» شناخته خواهد شد و میتوان از آن با این عنوان یاد کرد.
سایر مالیاتهاقانون اطلاعات اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده
Section § 19850
نام رسمی این قانون، «قانون اطلاعات اعتبار مالیاتی بر درآمد کسب شده» است.
اعتبار مالیاتی بر درآمد کسب شده EITC اطلاعات اعتبار مالیاتی
Section § 19851
این بخش توضیح میدهد که اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده فدرال (EITC) برای کمک به کارگران کمدرآمد و کاهش وابستگی آنها به رفاه اجتماعی ایجاد شده است. با این حال، بسیاری از کالیفرنیاییهای واجد شرایط این اعتبار را مطالبه نمیکنند و از مزایای مالی قابل توجهی محروم میمانند. در پاسخ، کالیفرنیا EITC خود را برای حمایت بیشتر از کارگران کمدرآمد ایجاد کرده است.
هدف این قانون کمک به این خانوادهها با اطمینان از دریافت سهم آنها از EITCهای فدرال و ایالتی است که در نهایت پول فدرال بیشتری را به اقتصاد کالیفرنیا وارد میکند. برای دستیابی به این هدف، ایالت اطلاعاتی را به افراد واجد شرایط ارائه خواهد داد تا آنها بتوانند این اعتبارات را در اظهارنامههای مالیاتی خود مطالبه کنند. کارفرمایان و سازمانهای دولتی به کسانی که ممکن است واجد شرایط EITC باشند اطلاعرسانی کرده و آنها را از خدمات رایگان آمادهسازی مالیات آگاه خواهند ساخت.
قانونگذار موارد زیر را یافته و اعلام میکند:
(a)CA درآمد و مالیات Code § 19851(a) کنگره اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده فدرال (EITC) را در سال ۱۹۷۵ ایجاد کرد تا اثرات نامطلوب مالیاتهای حقوق و دستمزد مدیکر و تامین اجتماعی بر خانوادههای فقیر شاغل را جبران کند و کارگران کمدرآمد را به جای رفاه اجتماعی، به دنبال اشتغال تشویق کند.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 19851(b) به دلیل درصد نسبتاً پایین افراد واجد شرایط اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده فدرال که در برنامه اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده فدرال شرکت میکنند، صدها میلیون دلار از بودجه فدرال توسط فقیران شاغل در کالیفرنیا مطالبه نمیشود.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 19851(c) در سال ۲۰۱۵، ایالت کالیفرنیا یک EITC کالیفرنیا را تصویب کرد تا اثرات کاهش فقر EITC فدرال را برای فقیرترین کالیفرنیاییهای شاغل تقویت کند.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 19851(d) به منظور کاهش بار مالیاتی بر افراد و خانوادههای فقیر شاغل، افزایش دستمزد و درآمد افراد و خانوادههای فقیر شاغل، اطمینان از دریافت سهم مالیاتدهندگان کالیفرنیا از بودجه فدرال موجود در برنامه EITC فدرال و سایر اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، اطمینان از دسترسی فقیرترین کالیفرنیاییهای شاغل به EITC اضافی کالیفرنیا، و تزریق بودجه فدرال بیشتر به اقتصاد کالیفرنیا، ایالت باید ارائه اطلاعات، طبق اجازه بخش ۱۹۵۵۱.۳، به افراد و خانوادههای فقیر شاغل در مورد در دسترس بودن EITC فدرال و کالیفرنیا را تسهیل کند تا آنها بتوانند این اعتبارات را در اظهارنامههای مالیاتی درآمد فدرال و ایالتی خود مطالبه کنند.
(e)CA درآمد و مالیات Code § 19851(e) هدف این قانون ارائه مقرونبهصرفهترین کمک به مالیاتدهندگان واجد شرایط با انجام اقداماتی برای اطمینان از اینکه کالیفرنیاییهای واجد شرایط هم EITC فدرال و هم EITC کالیفرنیا و سایر اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال را مطالبه میکنند و از خدمات رایگان آمادهسازی مالیات از طریق موارد زیر آگاه هستند، میباشد:
(1)CA درآمد و مالیات Code § 19851(e)(1) اطلاعیههای ارائه شده توسط کارفرمایان آنها.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19851(e)(2) اطلاعیههای ارائه شده توسط ادارات و سازمانهای دولتی که به افرادی که ممکن است واجد شرایط EITC باشند، خدمات میدهند.
اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده مشارکت در EITC خانوادههای فقیر شاغل
Section § 19852
این بخش تعاریف اصطلاحات کلیدی مربوط به بیمه بیکاری و اعتبارات مالیاتی در کالیفرنیا را ارائه میدهد. 'کارفرما' هر شرکتی در کالیفرنیا است که بیمه بیکاری را برای کارگران خود فراهم میکند. 'کارمند' هر کسی است که تحت پوشش این بیمه قرار دارد. 'EITC فدرال' و 'EITC کالیفرنیا' به اعتبارات مالیاتی درآمد کسب شده در سطوح فدرال و ایالتی اشاره دارند که برای حمایت از افراد کمدرآمد در نظر گرفته شدهاند.
'ادارات و سازمانهای ایالتی که به واجدین شرایط کمک مالیاتی خدمت میکنند' شامل وزارت آموزش، توسعه اشتغال، خدمات بهداشتی و خدمات اجتماعی هستند که هر یک برنامههای خاص خود را دارند. 'VITA' مخفف کمک داوطلبانه مالیاتی است، یک سرویس رایگان برای آمادهسازی اظهارنامه مالیاتی پایه.
'کَلفایل' یک برنامه آنلاین رایگان برای کالیفرنیاییها جهت ثبت اظهارنامههای مالیاتی است. هرگونه ارجاع به 'قانون درآمد داخلی' مربوط به قانون ایالات متحده و اصلاحات آن است. بهروزرسانیهای این بخش برای اطلاعیههای مورد نیاز در سالهای مشخص شده، 2017 و 2024، اعمال میشوند.
برای اهداف این بخش، اصطلاحات زیر معانی زیر را دارند:
(a)CA درآمد و مالیات Code § 19852(a) “کارفرما” به هر کارفرمای کالیفرنیایی اطلاق میشود که طبق قانون بیمه بیکاری، مشمول و موظف به ارائه بیمه بیکاری به کارمندان خود است.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 19852(b) “کارمند” به هر شخصی اطلاق میشود که توسط کارفرمای خود، مطابق با قانون بیمه بیکاری، تحت پوشش بیمه بیکاری قرار دارد.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 19852(c) “EITC فدرال” به اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده فدرال، همانطور که در بخش 32 قانون درآمد داخلی تعریف شده است، اطلاق میشود.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 19852(d) “EITC کالیفرنیا” به اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده کالیفرنیا، همانطور که در بخش 17052 تعریف شده است، اطلاق میشود.
(e)CA درآمد و مالیات Code § 19852(e) “ادارات و سازمانهای ایالتی که به کسانی که ممکن است واجد شرایط کمک داوطلبانه مالیاتی یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا باشند، خدمات میدهند” به ادارات و سازمانهای زیر اطلاق میشود:
(1)CA درآمد و مالیات Code § 19852(e)(1) وزارت آموزش ایالتی در خصوص اطلاعات مربوط به برنامه غذای رایگان یا با قیمت کاهش یافته و برنامه ملی ناهار مدارس.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19852(e)(2) وزارت توسعه اشتغال در خصوص اطلاعات مربوط به برنامه بیمه بیکاری کالیفرنیا.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 19852(e)(3) وزارت خدمات بهداشتی ایالتی در خصوص اطلاعات مربوط به برنامه مدیکال.
(4)CA درآمد و مالیات Code § 19852(e)(4) وزارت خدمات اجتماعی ایالتی در خصوص اطلاعات مربوط به برنامههای کَلفرش و کَلورکس.
(f)CA درآمد و مالیات Code § 19852(f) “اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال” به اعتبارات مالیاتی ایالتی و فدرال اطلاق میشود که برای کاهش فقر و بارهای مالیاتی برای خانوارهای کمدرآمد طراحی شدهاند.
(g)CA درآمد و مالیات Code § 19852(g) “کمک داوطلبانه مالیاتی” یا “(VITA)” به برنامه رایگان آمادهسازی اظهارنامه مالیات بر درآمد پایه، برای اظهارنامههای مالیات بر درآمد شخصی فدرال و ایالتی، اطلاق میشود که توسط سازمان درآمد داخلی (Internal Revenue Service) مدیریت و توسط شرکای سازمان درآمد داخلی و داوطلبان آموزشدیده اداره میشود.
(h)CA درآمد و مالیات Code § 19852(h) “کَلفایل” به برنامه رایگان، مستقیم و آنلاین هیئت مالیات فرانشیز برای مالیاتدهندگان جهت تکمیل و ثبت الکترونیکی اظهارنامههای مالیات بر درآمد شخصی ایالتی خود اطلاق میشود.
(i)CA درآمد و مالیات Code § 19852(i) مگر اینکه به طور خاص دیگری پیشبینی شده باشد، اصطلاحات “قانون درآمد داخلی”، “قانون درآمد داخلی 1954” یا “قانون درآمد داخلی 1986”، برای اهداف این بخش، به عنوان 26 قانون ایالات متحده، شامل تمامی اصلاحات آن، همانطور که در تاریخ مشخص شده برای سال مالیاتی مربوطه که در بند (1) از زیربخش (a) بخش 17024.5 تعریف شده است، تصویب شده است، اطلاق میشود.
(j)CA درآمد و مالیات Code § 19852(j) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 2 از فصل 294 قوانین سال 2016، برای اطلاعیههای مورد نیاز مطابق با بخش 19853 که در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا پس از آن ارائه میشوند، اعمال خواهد شد.
(k)CA درآمد و مالیات Code § 19852(k) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 9 از فصل 55 قوانین سال 2023، برای اطلاعیههای مورد نیاز مطابق با بخش 19853 که در تاریخ 1 ژانویه 2024 یا پس از آن ارائه میشوند، اعمال خواهد شد.
بیمه بیکاری اعتبار مالیاتی درآمد کسب شده EITC کالیفرنیا
Section § 19853
این قانون کارفرمایان را ملزم میکند که هنگام صدور خلاصههای دستمزد سالانه مانند فرم W-2 یا 1099، کارمندان را در مورد واجد شرایط بودن احتمالی برای اعتبارات مالیاتی و برنامههای کمکرسانی، مانند VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی درآمد کسب شده (EITC) فدرال و کالیفرنیا، مطلع سازند. یک اطلاعرسانی دوم نیز باید در ماه مارس ارسال شود. کارفرمایان باید این اطلاعرسانیها را مستقیماً به کارمندان تحویل دهند، یا از طریق پست یا به صورت الکترونیکی در صورت رضایت کارمندان. ادارات ایالتی که به افراد واجد شرایط احتمالی خدمت میکنند، باید سالانه به دریافتکنندگان اطلاعرسانی کنند، با گزینههای ارتباطی انعطافپذیر. کارفرمایان نمیتوانند این الزام را تنها با نصب اطلاعیه در محل کار برآورده کنند. این قانون تا 1 ژانویه 2029 معتبر است، با بهروزرسانیهایی که در سالهای 2017 و 2024 اجرا شدهاند.
(a)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(a)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(a)(1) کارفرما باید به همه کارمندان اطلاع دهد که ممکن است واجد شرایط VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا باشند، ظرف یک هفته قبل یا بعد، یا همزمان با ارائه خلاصه دستمزد سالانه، از جمله، اما نه محدود به، فرم W-2 یا فرم 1099، به هر کارمند.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(a)(2) کارفرما باید یک اطلاعرسانی دوم را در ماه مارس همان سالی که طبق بند (1) به کارمندان اطلاعرسانی کرده است، برای همه کارمندان ارسال کند.
(b)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)(1) ادارات و سازمانهای ایالتی که به افرادی خدمت میکنند که ممکن است واجد شرایط VITA یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، همانطور که در زیربخش (e) از بخش 19852 تعریف شده است، باشند، باید حداقل یک بار در سال در طول ماههای ژانویه تا مارس به دریافتکنندگان برنامههای خود اطلاع دهند که ممکن است واجد شرایط VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا باشند، یا، به طور جایگزین، هر دو اطلاعرسانی را در طول یک تماس برنامهریزی شده منظم با یک دریافتکننده از طریق تلفن، پست، یا ارتباط الکترونیکی، یا از طریق ارتباط حضوری ارائه دهند.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)(2) ادارات یا سازمانهای ایالتی که به افرادی خدمت میکنند که ممکن است واجد شرایط VITA یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، همانطور که در زیربخش (e) از بخش 19852 تعریف شده است، باشند، و مستقیماً با افراد یا خانوارهایی که ممکن است واجد شرایط VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا باشند، ارتباط برقرار نمیکنند، میتوانند به طور غیرمستقیم از طریق آژانسها، مناطق، یا نهادهای تحت نظارت که به افراد واجد شرایط یا خانوارهای دارای افراد واجد شرایط خدمت میکنند، ارتباط برقرار کنند.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)(3) ادارات یا سازمانهای ایالتی که به افرادی خدمت میکنند که ممکن است واجد شرایط VITA یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و EITC کالیفرنیا، همانطور که در زیربخش (e) از بخش 19852 تعریف شده است، باشند، تشویق میشوند تا مؤثرترین روش را برای اطلاعرسانی به دریافتکنندگان در مورد واجد شرایط بودن برای VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، توسعه دهند، تا زمانی که اطلاعرسانی حاوی زبانی اساساً مشابه با اطلاعرسانی توصیف شده در بخش 19854 باشد.
(c)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)(1) کارفرما باید اطلاعرسانیهای مورد نیاز زیربخش (a) را با تحویل مستقیم آنها به کارمند یا ارسال پستی آنها به آخرین آدرس شناخته شده کارمند ارائه دهد.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)(2) هر اطلاعرسانی ایجاد شده توسط کارفرما باید حاوی زبانی اساساً مشابه با اطلاعرسانی توصیف شده در بخش 19854 باشد.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)(3) اطلاعرسانی مورد نیاز بند (2) از زیربخش (a) ممکن است به صورت الکترونیکی ارسال شود.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 19853(d) کارفرما نباید اطلاعرسانی مورد نیاز زیربخش (a) را با نصب یک اطلاعیه بر روی تابلوی اعلانات کارمندان یا ارسال آن از طریق پست اداری برآورده کند. با این حال، این روشهای اطلاعرسانی برای کمک به آگاهسازی همه کارمندان از واجد شرایط بودن برای VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، تشویق میشوند.
(e)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(e)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(e)(1) صرف نظر از زیربخشهای (c) و (d)، کارفرما میتواند اطلاعرسانی مورد نیاز بند (1) از زیربخش (a) را از طریق ایمیل به یک حساب ایمیل انتخابی کارمند در قالب PDF، JPEG، یا سایر فرمتهای فایل تصویر دیجیتال ارائه دهد، اگر کارمند به طور مثبت، و کتبی یا با تأیید الکترونیکی، دریافت صورتحسابها یا مواد الکترونیکی را انتخاب کند.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(e)(2) کارفرما نمیتواند کارمندی را اخراج کند یا به هیچ وجه تبعیض قائل شود، تلافی کند، یا هرگونه اقدام نامطلوب علیه کارمندی انجام دهد که به طور مثبت، کتبی یا با تأیید الکترونیکی، دریافت صورتحسابها یا مواد الکترونیکی را انتخاب نمیکند.
(f)CA درآمد و مالیات Code § 19853(f) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 3 از فصل 294 قوانین سال 2016 برای اطلاعرسانیهای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا پس از آن اعمال میشود.
(g)CA درآمد و مالیات Code § 19853(g) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 10 از فصل 55 قوانین سال 2023 برای اطلاعرسانیهای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2024 یا پس از آن اعمال میشود.
(h)CA درآمد و مالیات Code § 19853(h) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط قانونی که این زیربخش را اضافه میکند برای اطلاعرسانیهای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2024 یا پس از آن اعمال میشود.
(i)CA درآمد و مالیات Code § 19853(i) این بخش تنها تا 1 ژانویه 2029 معتبر خواهد بود و از آن تاریخ لغو میشود.
اعتبارات مالیاتی کارمندان VITA CalFile
Section § 19853
کارفرمایان باید در زمان ارائه خلاصههای دستمزد سالانه مانند فرمهای W-2 یا 1099، کارمندان را در مورد واجد شرایط بودن احتمالی برای اعتبارات مالیاتی، از جمله اعتبارات مالیاتی درآمد کسب شده فدرال و کالیفرنیا، مطلع کنند. آنها همچنین باید یک اطلاعیه دوم در ماه مارس ارسال کنند. سازمانهای دولتی که به واجدین شرایط این اعتبارات خدمت میکنند، باید سالانه از طریق ارتباط مستقیم یا غیرمستقیم به دریافتکنندگان اطلاع دهند. اطلاعیهها باید مستقیماً ارائه شوند، نه فقط با نصب بر روی تابلو یا ارسال پستی داخلی، اگرچه نصب اطلاعیههای اضافی تشویق میشود. تغییرات در نحوه و زمان ارائه اطلاعیهها از 1 ژانویه 2017 و 1 ژانویه 2024 اعمال میشود و این قانون به طور کامل در 1 ژانویه 2029 لازمالاجرا خواهد شد.
(a)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(a)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(a)(1) کارفرما باید به همه کارمندان اطلاع دهد که ممکن است واجد شرایط VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، باشند، ظرف یک هفته قبل یا بعد، یا همزمان با ارائه خلاصه دستمزد سالانه توسط کارفرما، از جمله، اما نه محدود به، فرم W-2 یا فرم 1099، به هر کارمند.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(a)(2) کارفرما باید یک اطلاعیه دوم به همه کارمندان در طول ماه مارس همان سالی که کارفرما طبق بند (1) به کارمندان اطلاع داده است، ارسال کند.
(b)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)(1) ادارات و سازمانهای ایالتی که به کسانی خدمت میکنند که ممکن است واجد شرایط VITA یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، همانطور که در زیربخش (e) از بخش 19852 تعریف شده است، باشند، باید حداقل یک بار در سال در طول ماههای ژانویه تا مارس به دریافتکنندگان برنامههای خود اطلاع دهند که ممکن است واجد شرایط VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا باشند، یا، به طور جایگزین، هر دو اطلاعیه را در طول یک تماس برنامهریزی شده منظم با یک دریافتکننده از طریق تلفن، پست، یا ارتباط الکترونیکی، یا از طریق ارتباط حضوری ارائه دهند.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)(2) ادارات یا سازمانهای ایالتی که به کسانی خدمت میکنند که ممکن است واجد شرایط VITA یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، همانطور که در زیربخش (e) از بخش 19852 تعریف شده است، باشند، و مستقیماً با افراد یا خانوارهایی که ممکن است واجد شرایط VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا باشند، ارتباط برقرار نمیکنند، میتوانند به طور غیرمستقیم از طریق آژانسها، مناطق، یا نهادهای تنظیمشدهای که به افراد واجد شرایط یا خانوارهای دارای افراد واجد شرایط خدمت میکنند، ارتباط برقرار کنند.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 19853(b)(3) ادارات یا سازمانهای ایالتی که به کسانی خدمت میکنند که ممکن است واجد شرایط VITA یا اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و EITC کالیفرنیا، همانطور که در زیربخش (e) از بخش 19852 تعریف شده است، باشند، تشویق میشوند تا مؤثرترین روش را برای اطلاعرسانی به دریافتکنندگان در مورد واجد شرایط بودن برای VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، توسعه دهند، مشروط بر اینکه اطلاعیه حاوی زبانی اساساً مشابه با اطلاعیه توصیف شده در بخش 19854 باشد.
(c)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)(1) کارفرما باید اطلاعیههای مورد نیاز زیربخش (a) را با تحویل مستقیم آنها به کارمند یا ارسال پستی آنها به آخرین آدرس شناخته شده کارمند ارائه دهد.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)(2) هر اطلاعیهای که توسط کارفرما ایجاد میشود باید حاوی زبانی اساساً مشابه با اطلاعیه توصیف شده در بخش 19854 باشد.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 19853(c)(3) اطلاعیه مورد نیاز بند (2) از زیربخش (a) ممکن است به صورت الکترونیکی ارسال شود.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 19853(d) کارفرما نباید اطلاعیه مورد نیاز زیربخش (a) را با نصب اطلاعیه بر روی تابلوی اعلانات کارمندان یا ارسال آن از طریق پست اداری انجام دهد. با این حال، این روشهای اطلاعرسانی برای کمک به آگاهسازی همه کارمندان از واجد شرایط بودن برای VITA، CalFile، و اعتبارات مالیاتی ضد فقر ایالتی و فدرال، از جمله EITC فدرال و کالیفرنیا، تشویق میشوند.
(e)CA درآمد و مالیات Code § 19853(e) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 3 از فصل 294 قوانین سال 2016 برای اطلاعیههای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا پس از آن اعمال میشود.
(f)CA درآمد و مالیات Code § 19853(f) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط بخش 10 از فصل 55 قوانین سال 2023 برای اطلاعیههای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2024 یا پس از آن اعمال میشود.
(g)CA درآمد و مالیات Code § 19853(g) این بخش در تاریخ 1 ژانویه 2029 لازمالاجرا میشود.
اطلاعرسانی اعتبار مالیاتی EITC فدرال EITC کالیفرنیا
Section § 19854
این بخش توضیح میدهد که کارمندان و دریافتکنندگان کمکهای عمومی باید به روشی خاص در مورد در دسترس بودن اعتبارات مالیاتی بر درآمد کسبشده فدرال و کالیفرنیا (EITC) مطلع شوند. این اعتبارات مالیاتی برای افراد و خانوادههای کمدرآمد طراحی شدهاند و بر واجد شرایط بودن برای برخی مزایا مانند مدیکید، SSI یا SNAP تأثیری نخواهند گذاشت. برای مطالبه این اعتبارات، افراد واجد شرایط باید اظهارنامهها و فرمهای مالیاتی مربوطه را ثبت کنند. برنامه کمک داوطلبانه مالیات بر درآمد (VITA) میتواند خدمات رایگان آمادهسازی مالیات را ارائه دهد، و اظهارنامههای کالیفرنیا نیز میتوانند به صورت رایگان با استفاده از CalFile به صورت الکترونیکی ثبت شوند.
اعتبار مالیاتی جوانان تحت سرپرستی به طور خاص برای جوانان تحت سرپرستی سابق و فعلی 18 تا 25 ساله است. هرگونه تغییر در نحوه ارائه این اطلاعات برای اطلاعیههای پس از 1 ژانویه 2017 اعمال شد و بهروزرسانیهای جدید از 1 ژانویه 2024 به اجرا در میآیند.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 19854(a) اطلاعیه مورد نیاز طبق بخش 19853 که باید به کارمندان و دریافتکنندگان برنامههای کمک عمومی در مورد در دسترس بودن EITC فدرال و کالیفرنیا ارائه شود، باید اساساً به شرح زیر باشد:
بر اساس درآمد سالانه شما، ممکن است واجد شرایط دریافت کمکهای زیر باشید:
برنامه کمک داوطلبانه مالیات بر درآمد (VITA) – VITA یک برنامه رایگان آمادهسازی اظهارنامه مالیات بر درآمد پایه، برای اظهارنامههای مالیات بر درآمد شخصی فدرال و ایالتی است که توسط سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service) مدیریت میشود و توسط شرکای سازمان امور مالیاتی داخلی و داوطلبان آموزشدیده اداره میگردد.
اعتبار مالیاتی بر درآمد کسبشده فدرال (EITC فدرال) – EITC فدرال یک اعتبار قابل استرداد برای افراد و خانوادههای شاغل کمدرآمد است. EITC فدرال بر برخی از مزایای کمک عمومی تأثیری نخواهد گذاشت. علاوه بر این، پرداختهای EITC فدرال معمولاً برای تعیین واجد شرایط بودن برای موارد زیر استفاده نمیشوند:
(A)CA درآمد و مالیات Code § 19854(A) مدیکید.
(B)CA درآمد و مالیات Code § 19854(B) درآمد تأمین اجتماعی تکمیلی.
(C)CA درآمد و مالیات Code § 19854(C) برنامه کمک تغذیه تکمیلی.
(D)CA درآمد و مالیات Code § 19854(D) مسکن کمدرآمد.
(E)CA درآمد و مالیات Code § 19854(E) پرداختهای کمک موقت برای خانوادههای نیازمند.
برای دریافت EITC فدرال، باید اظهارنامه مالیاتی فدرال را ثبت کرده و فرم EITC را که در دفترچه اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال یافت میشود، تکمیل کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد واجد شرایط بودن شما برای دریافت EITC فدرال و سایر اعتبارات مالیاتی فدرال ضد فقر، به www.irs.gov مراجعه کنید.
اعتبار مالیاتی بر درآمد کسبشده کالیفرنیا (EITC کالیفرنیا) و اعتبار مالیاتی کودک خردسال (YCTC) – EITC کالیفرنیا و YCTC اعتبارات قابل استرداد برای افراد و خانوادههای شاغل کمدرآمد هستند. EITC کالیفرنیا و YCTC مشابه EITC فدرال هستند و بر برخی از مزایای کمک عمومی تأثیری نخواهند گذاشت.
اعتبار مالیاتی جوانان تحت سرپرستی (FYTC) – FYTC یک اعتبار قابل استرداد برای جوانان تحت سرپرستی سابق و فعلی بین 18 تا 25 سال است که در سن 13 سالگی یا بیشتر تحت سرپرستی بودهاند. FYTC بر برخی از مزایای کمک عمومی تأثیری نخواهد گذاشت.
برای مطالبه EITC کالیفرنیا، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد کالیفرنیا را ثبت کرده و فرم EITC کالیفرنیا (فرم FTB 3514) را تکمیل و به اظهارنامه مالیاتی خود پیوست کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد در دسترس بودن این اعتبار، از جمله الزامات واجد شرایط بودن، یا سوالات مربوط به فرم، به www.ftb.ca.gov مراجعه کرده و “CalEITC” را در کادر جستجو وارد کنید.
همچنین ممکن است واجد شرایط باشید که اظهارنامههای مالیاتی فدرال و ایالتی خود را به صورت رایگان با استفاده از خدمات VITA آماده و ثبت کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد خدمات رایگان ثبت مالیات، و مکان و ساعات کاری، به www.ftb.ca.gov مراجعه کرده و “VITA” را در کادر جستجو وارد کنید.
علاوه بر این، ممکن است واجد شرایط باشید که اظهارنامه کالیفرنیای خود را مستقیماً و به صورت رایگان با استفاده از CalFile به هیئت مالیات فرانشیز (Franchise Tax Board) به صورت الکترونیکی ارسال کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد CalFile، به www.ftb.ca.gov مراجعه کرده و “CalFile” را در کادر جستجو وارد کنید.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 19854(b) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط فصل 294 قوانین سال 2016، برای اطلاعیههای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2017 یا پس از آن اعمال میشود.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 19854(c) اصلاحات انجام شده در این بخش توسط قانونی که این زیربخش را اضافه میکند، برای اطلاعیههای ارائه شده در تاریخ 1 ژانویه 2024 یا پس از آن اعمال میشود.
اعتبار مالیاتی بر درآمد کسبشده کمک داوطلبانه مالیات بر درآمد اعتبارات مالیاتی قابل استرداد
