Part 3.5

این قانون بر نقش حیاتی حسابرسان داخلی در سازمان‌های دولتی برای تضمین پاسخگویی عمومی تأکید می‌کند، به ویژه پس از رویدادهایی مانند رسوایی‌های شرکتی و قوانین فدرال جدیدی مانند قانون ساربینز-آکسلی. این قانون بر لزوم مستقل ماندن حسابرسان و اطمینان از اینکه یافته‌های آنها به سطوح دولتی صحیح گزارش شود، برای حفاظت از پول و اعتماد عمومی تأکید دارد.

این قانون ایجاب می‌کند که هر هیئت مدیره یا شورایی که یک سازمان دولتی را اداره می‌کند و حسابرسی‌های داخلی را انجام می‌دهد یا بر آن نظارت دارد، یک کمیته حسابرسی تشکیل دهد. این کمیته باید از دستورالعمل‌های موسسه حسابداران رسمی آمریکا، به ویژه آنهایی که در «جعبه ابزار کمیته حسابرسی AICPA: سازمان‌های دولتی» یافت می‌شوند، پیروی کند.

اصطلاح «نهاد حاکم» به گروه‌هایی مانند هیئت مدیره، کمیسیون‌ها یا شوراها اشاره دارد که بر یک سازمان دولتی نظارت می‌کنند.

این قانون ایجاب می‌کند که حسابرسی‌های داخلی انجام شده توسط کنترلر، مدیر مالی، کارکنان آنها و هر سازمان دولتی دارای حسابرس داخلی، باید از استانداردهای خاصی پیروی کنند. این استانداردها توسط موسسه حسابرسان داخلی یا استانداردهای حسابرسی دولتی صادر شده توسط بازرس کل تعیین می‌شوند، بسته به مورد. این قانون همچنین روشن می‌سازد که این استانداردها بر هیچ قانون یا مقررات دیگری که ممکن است شیوه‌های حسابرسی متفاوتی را ایجاب کند، ارجحیت ندارند.

این بخش نحوه انجام عملیات حسابرسی داخلی را برای اطمینان از استقلال و بی‌طرفی تشریح می‌کند. برای سازمان‌های دولتی بدون هیئت حاکمه، حسابرس ارشد داخلی باید به رئیس یا معاون رئیس سازمان گزارش دهد و یافته‌ها را به آنها و مشاور حقوقی کل ارائه کند. عملیات حسابرسی باید مستقل از واحد تحت حسابرسی باشد.

برای سازمان‌های دارای هیئت حاکمه، حسابرس ارشد داخلی در برابر کمیته حسابرسی پاسخگو است، باید یافته‌ها را به کمیته و مشاور حقوقی کل گزارش دهد و باید استقلال عملیاتی خود را از واحد تحت حسابرسی حفظ کند.

این قانون فرآیندی را تشریح می‌کند که یک حسابرس ارشد داخلی سازمان دولتی در کالیفرنیا باید دنبال کند، اگر معتقد باشد که مدیریت ارشد یافته‌ها یا توصیه‌های مهم حسابرسی را نادیده می‌گیرد یا ریسک بیش از حد را می‌پذیرد. اگر مدیریت به نگرانی‌ها رسیدگی نکند، حسابرس ابتدا باید آن را با مدیریت ارشد و مشاور حقوقی عمومی سازمان مورد بحث قرار دهد. اگر حل نشود، آنها به سلسله مراتب مدیریتی بالاتر، احتمالاً به دفتر فرماندار یا مقام قانونی مربوطه گزارش می‌دهند.

اگر موضوع هنوز حل نشده باشد و یک موضوع حیاتی باشد که بر امور مالی یا خدمات ایالت تأثیر می‌گذارد، حسابرس باید کمیته مشترک حسابرسی قانونگذاری و حسابرس ایالتی را مطلع کند که آنها تحقیق خواهند کرد. این قانون از حسابرسانی که این مسائل را گزارش می‌دهند، تحت قانون حمایت از افشاگران کالیفرنیا حمایت می‌کند.

این بخش از قانون به حسابرسان داخلی که برای سازمان‌های دولتی کار می‌کنند اجازه می‌دهد تا در صورتی که باور دارند مدیریت سازمان در کار آنها مداخله می‌کند، آنها را برای تغییر نتایج حسابرسی تحت فشار قرار می‌دهد، یا به یافته‌های حسابرسی به درستی پاسخ نمی‌دهد، به حسابرس ایالتی گزارش دهند. اگر حسابرس ایالتی ادعاها را درست تشخیص دهد، باید یافته‌های خود را طبق رویه‌های خاص گزارش کند. علاوه بر این، هر حسابرس داخلی که چنین مسائلی را گزارش می‌کند، تحت قانون حمایت از افشاگران کالیفرنیا محافظت می‌شود.