ارزیابی اکچوئری باید ظرف یک سال پس از تاریخ لازمالاجرا شدن هر سیستمی که تحت این فصل تأسیس شده است، و پس از آن در فواصل زمانی که از سه سال تجاوز نکند، انجام شود. این ارزیابی باید تحت نظارت یک اکچوئر ثبتشده انجام شود و تجربه مرگ و میر، خدمت، و جبران خسارت اعضا و ذینفعان را پوشش دهد و داراییها و بدهیهای صندوق بازنشستگی را ارزیابی کند. بر اساس تحقیق، ارزیابی و توصیه اکچوئر، هیئت مدیره باید، حداقل (60) روز قبل از شروع سال مالی بعدی، تغییرات لازم در نرخ بهره، نرخ حق بیمه اعضا، تخصیصهای شهرستان و منطقه، و جداول مرگ و میر مناسب را به هیئت نظارت توصیه کند. در ارائه توصیهها به هیئت نظارت، هیئت مدیره باید با دقت، مهارت، احتیاط و پشتکار در شرایط موجود عمل کند که یک فرد محتاط که در ظرفیت مشابهی فعالیت میکند و با چنین مسائلی آشنا است، در اداره یک شرکت با ماهیت و اهداف مشابه به کار میبرد. هیچ تعدیلی برای زمان قبل از تاریخ لازمالاجرا شدن بازنگری در نرخهای جدید لحاظ نخواهد شد. هزینه ارزیابیها و تحقیقات اکچوئری ممکن است، به تشخیص صحیح هیئت مدیره، از محل درآمدهای صندوق بازنشستگی کسر شود.
قانون بازنشستگی کارمندان شهرستانمقررات مالی جایگزین
Section § 31610
این بخش از قانون توضیح میدهد که تنها در صورتی در یک شهرستان به اجرا در میآید که هیئت بازنشستگی شهرستان و هیئت نظارت شهرستان تصمیم بگیرند آن را از طریق یک مصوبه تصویب کنند. پس از تصویب، برخی بخشهای دیگر ذکر شده در مورد آن شهرستان اعمال نخواهند شد.
تصویب شهرستان، تصویب مصوبه، هیئت بازنشستگی شهرستان، هیئت نظارت شهرستان، بخشهای لازمالاجرا، فرآیند تصویب، تعلیق بخشها، مصوبه دولت محلی، وضعیت لازمالاجرا، اجرای مشروط، کاربرد خاص شهرستان، نهادهای حاکم، اختیارات هیئت بازنشستگی، مصوبه هیئت نظارت
Section § 31611
این قانون ایجاب میکند که یک ارزیابی مالی به نام ارزیابی اکچوئری برای سیستمهای بازنشستگی ظرف یک سال پس از شروع سیستم و سپس هر سه سال یک بار انجام شود. یک متخصص، معروف به اکچوئر ثبتشده، بر این ارزیابی نظارت میکند که به طول عمر احتمالی اعضا، سابقه کاری آنها، الگوهای جبران خسارت و سلامت مالی صندوق بازنشستگی میپردازد. بر اساس این ارزیابی، توصیههای خاصی در مورد نرخ بهره، نرخ حق بیمه و توزیعهای مالی برای اطمینان از پایداری صندوق ارائه میشود. این توصیهها باید با دقت و تخصص مشابه با نحوه مدیریت یک کسبوکار مشابه توسط یک فرد محتاط و آگاه انجام شود. هزینههای این ارزیابیها میتواند از درآمدهای صندوق کسر شود.
ارزیابی اکچوئری اکچوئر ثبتشده ارزیابی صندوق بازنشستگی
Section § 31612
اصطلاح «نرخ اکچوئری» به نرخ بهرهای اشاره دارد که بر اساس جدیدترین بررسی اکچوئری تعیین میشود. این نرخ توسط هیئت بازنشستگی توصیه شده و توسط هیئت نظارت تصویب میگردد.
نرخ اکچوئری نرخ فرضی بهره بررسی اکچوئری
Section § 31613
این قانون نحوه محاسبه «سود خالص» برای یک صندوق بازنشستگی را توضیح میدهد. به این معنی است که درآمدهای صندوق را در نظر گرفته و هرگونه زیان سرمایهگذاری مربوط به آن سال را از آن کسر میکنیم. سپس، مبالغ اضافی مشخص شدهای باید کسر شوند که جزئیات آنها در چندین بخش قانون آمده و شامل هزینههای خاص و کاهشهای احتمالی میشوند.
علاوه بر این، مبالغ خاصی ممکن است، بسته به تصمیمات هیئت مدیره بازنشستگی، از یک حساب ویژه به نام حساب ذخیره احتیاطی کسر شوند.
«سود خالص» به معنای درآمدهای صندوق بازنشستگی پس از احتساب هرگونه زیان مستقیم سرمایهگذاری شناسایی شده در طول سال، منهای مبالغ کسر شده از درآمدها است که در بندهای (a) و (b) مشخص شده است:
(a)CA دولت Code § 31613(a) مبالغ مشخص شده در بخشهای 31580.2، 31580.3، در صورت لزوم، بندهای (b) و (d) از بخش 31596، در صورت لزوم، و بخشهای 31611 و 31614.
(b)CA دولت Code § 31613(b) هرگونه کاهش از درآمدها که توسط بخشهای 31588.1 و 31589.1 الزامی شده است، در صورت لزوم. بخشی یا تمام مبالغ الزامی شده توسط بخشهای 31588.1 و 31589.1 ممکن است، به صلاحدید هیئت مدیره بازنشستگی، از حساب ذخیره احتیاطی همانطور که در بخش 31616 توضیح داده شده است، کسر شود.
سود خالص، صندوق بازنشستگی، زیانهای سرمایهگذاری، حساب ذخیره احتیاطی، کسورات، هیئت مدیره بازنشستگی، بخش 31580.2، بخش 31580.3، بخش 31596، بخش 31611، بخش 31614، بخش 31588.1، بخش 31589.1، کاهشهای مالی، حسابداری صندوق بازنشستگی
Section § 31614
این قانون به هیئت مدیره اجازه میدهد تا در صورتی که پس از گفتگو با مشاور حقوقی شهرستان، تشخیص دهد که تیم حقوقی خود شهرستان به دلیل تضاد منافع یا دلیل جدی دیگر نمیتواند کمک کند، یک وکیل خصوصی استخدام کند. هزینه این وکیل میتواند از سود صندوق بازنشستگی یا از صندوق اصلی شهرستان تأمین شود.
اما این قانون تنها در صورتی اعمال میشود که هیئت نظارت یک شهرستان به آن رأی مثبت دهد.
استخدام وکیل خصوصی تضاد منافع مشاور حقوقی شهرستان
Section § 31615
هر سال، در 30 ژوئن و 31 دسامبر، سودی با نرخ خاصی به نام «نرخ اکچوئری» به تمام حسابها و مشارکتهای صندوق بازنشستگی اضافه میشود، به جز یک حساب خاص به نام حساب ذخیره احتیاطی. این سود فقط در صورتی اضافه میشود که حسابها حداقل شش ماه فعال بوده باشند.
این سود برای محاسبه مزایای بازنشستگی نیز استفاده میشود. اما پس از اینکه فردی کار خود را برای شهرستان متوقف کند، سودی به حساب او اضافه نخواهد شد، مگر اینکه او انتخاب کند که مشارکتهای خود را برای مزایای آینده در صندوق بازنشستگی نگه دارد. این گزینه برای برخی از اعضای خانواده کارمندان فوت شده نیز موجود است.
نرخ اکچوئری سود ششماهه مشارکتهای صندوق بازنشستگی
Section § 31616
این قانون توضیح میدهد که درآمدهای اضافی در یک صندوق بازنشستگی چگونه مدیریت میشوند. پس از پوشش سود مشارکتها و ذخایر، هرگونه درآمد باقیمانده به عنوان ذخیرهای برای پوشش کسریها یا زیانهای احتمالی آینده در نظر گرفته میشود. این وجوه اضافی به حسابی به نام حساب ذخیره احتیاطی واریز میشود که سالی دو بار بررسی میگردد.
این حساب نباید بیش از 3 درصد کل داراییهای صندوق بازنشستگی باشد، اما اگر به کمتر از 1 درصد کاهش یابد، هیئت مدیره باید آن را با استفاده از درآمدهای آتی دوباره پر کند تا حداقل به 1 درصد برسد. نکته مهم این است که پول موجود در این ذخیره نمیتواند برای پرداخت مزایا استفاده شود. هرگونه درآمد باقیمانده پس از این مراحل طبق بخشهای خاص دیگر استفاده خواهد شد.
پس از اعمال نیمهسالانه بخش (31615)، درآمدهای صندوق بازنشستگی مازاد بر کل سود تخصیصیافته به مشارکتها و ذخایر، باید در صندوق به عنوان ذخیرهای در برابر کسری در درآمدهای سود، زیانهای سرمایهگذاری، یا پرداختهای انجامشده طبق بخش (31588.1) یا (31589.1)، در صورت لزوم، باقی بماند.
این وجوه باید در حسابی که از این پس به عنوان حساب ذخیره احتیاطی شناخته میشود، قرار گیرد. اندازه این حساب باید به صورت نیمهسالانه توسط هیئت مدیره تعیین شود اما نباید از 3 درصد کل داراییهای صندوق بازنشستگی تجاوز کند.
اگر در پایان هر دوره نیمهسالانه، موجودی حساب ذخیره احتیاطی به کمتر از 1 درصد داراییهای سیستم کاهش یابد، هیئت مدیره باید، تا پایان دوره نیمهسالانه بعدی، وجوهی را از درآمدهای داراییهای صندوق از دوره نیمهسالانه بعدی تأمین کند تا سطح حساب ذخیره احتیاطی را حداقل به 1 درصد داراییهای سیستم برساند.
هیچ وجهی در حساب ذخیره احتیاطی برای پرداخت مزایا در دسترس نخواهد بود.
درآمدهای خالص باقیمانده پس از اعمال این بخش باید طبق آنچه در بخشهای (31617)، (31618) و (31619) پیشبینی شده است، اعمال شود.
درآمدهای صندوق بازنشستگی سود تخصیصیافته به مشارکتها ذخایر
Section § 31617
این قانون مربوط به شهرستانهایی است که قبل از ۱ ژانویه ۱۹۸۳ یک توافق مالی خاص داشتند. این قانون میگوید که هرگونه درآمد باقیمانده از صندوق یک شهرستان، پس از انجام رویههای خاص، میتواند برای پوشش کمکهای هزینههای زندگی کارکنان دولتی استفاده شود. به طور خاص، سود مازاد حاصل از بهره صندوق، پس از سایر کاربردهای خاص، برای پرداخت این کمکها اختصاص مییابد.
سود مازاد بهره کمکهای هزینههای زندگی توافقات مالی قبل از ۱۹۸۳
Section § 31618
این قانون ایجاب میکند که یک ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان در سیستم بازنشستگی ایجاد شود که از محل وجوهی تامین میشود که بیش از 3% از داراییهای صندوق بازنشستگی است. هدف آن منفعت رساندن به اعضای بازنشسته و ذینفعان است. با این حال، تضمین میکند که حساب ذخیره احتیاطی کمتر از 1% از داراییهای سیستم کاهش نیابد.
از تاریخ تصویب این قانون، هر شش ماه یکبار، 50% از سود خالص — پس از انجام تعهدات خاص — به این ذخیره منتقل میشود. هیئت مدیره سیستم بازنشستگی مسئول تصمیمگیری در مورد نحوه توزیع این ذخیره است.
هیئت مدیره باید یک ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان در سیستم بازنشستگی ایجاد کند که شامل هر مبلغی باشد که قبلاً در ذخیره برای پوشش کسریها وجود داشته و در تاریخ تصویب این ماده، بیش از 3 درصد از داراییهای صندوق بازنشستگی باشد، یا هر مبلغ کمتری، طبق تشخیص هیئت مدیره. با این حال، به هیچ وجه، موجودی حساب ذخیره احتیاطی برای این منظور نباید کمتر از 1 درصد از داراییهای سیستم کاهش یابد. ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان فقط برای منافع اعضای بازنشسته و ذینفعان استفاده خواهد شد.
از تاریخ تصویب این ماده، انتقال نیمهسالانه 50 درصد از موجودی سود خالص، همانطور که در بخش 31613 تعریف شده است، پس از اعتباردهی به تمامی حسابها طبق بخش 31615، بازسازی حساب ذخیره احتیاطی طبق بخش 31616 و پرداخت بخشی از کمکهای هزینه زندگی طبق بخش 31617، در صورت لزوم، به این ذخیره انجام خواهد شد.
توزیع ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان توسط هیئت مدیره تعیین خواهد شد.
ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان سیستم بازنشستگی اعضای بازنشسته
Section § 31618.5
این قانون ایجاب میکند که هیئت مدیره سالانه بودجهای را از بودجه اداری برای پوشش هزینههای برنامههایی که توسط ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان تامین مالی میشوند، اختصاص دهد. این قانون به طور خاص در مورد شهرستانهایی اعمال میشود که طبق بخش 28020 به عنوان طبقه چهارم طبقهبندی شدهاند.
(a)CA دولت Code § 31618.5(a) هیئت مدیره باید سالانه، از بودجه اداری که طبق ماده 5 (شروع از بخش 31580) ایجاد شده است، مبلغی کافی برای تامین مالی هزینههای اداری برنامههایی که توسط ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان بازپرداخت میشوند، منتقل کند.
(b)CA دولت Code § 31618.5(b) این بخش فقط در مورد یک شهرستان از طبقه چهارم، همانطور که در بخش 28020 توضیح داده شده است، اعمال میشود.
بودجه اداری ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان تخصیص بودجه
Section § 31619
این بخش توضیح میدهد که چگونه سود خالص باقیمانده در یک صندوق بازنشستگی، پس از انجام تخصیصهای مشخص شده، باید توزیع شود. این سودها به دستهبندیهای مختلف مشارکت، ذخیره و حساب در داخل صندوق واریز میشوند، اما نه به حساب ذخیره احتیاطی. نکته مهم این است که هیچ سود اضافی به ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان اضافه نخواهد شد.
سود خالص باقیمانده، پس از اعمال متوالی بخشهای 31615 و 31616 و بخش 31617، در صورت لزوم، و بخش 31618، به کلیه مشارکتها، ذخایر و حسابهای موجود در صندوق بازنشستگی، به استثنای حساب ذخیره احتیاطی، به شیوهای که در بخش 31615 مقرر شده است، منظور خواهد شد؛ با این توضیح که هیچ سود دیگری به ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان، که مطابق با بخش 31618 تأسیس شده است، منظور نخواهد شد.
توزیع سود خالص، واریز به صندوق بازنشستگی، بخش 31615، بخش 31616، بخش 31617، بخش 31618، مشارکتها، ذخایر، حسابهای بازنشستگی، حساب ذخیره احتیاطی، ذخیره مزایای تکمیلی بازنشستگان، عدم شمول بهره، تخصیص مالی، مدیریت ذخایر، توزیع وجوه بازنشستگی
