این قانون، قانون آمادهسازی مالیاتی نامیده میشود. هر زمان که قوانین دیگر به «قانون آمادهسازی مالیاتی» اشاره کنند، منظورشان همین فصل خاص است.
قانون آمادهسازی مالیاتی، آمادهسازی مالیاتی، ارجاع فصل، ارجاع قانون، استناد قانونی، نامگذاری قانون مالیاتی، عنوان رسمی، استناد فصل، ارجاع به کد مالیاتی، نام قانونی
(Added by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 2. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون ایجاب میکند که همه آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی در کالیفرنیا یک وثیقه 5,000 دلاری از یک شرکت ضامن معتبر داشته باشند. این وثیقه برای محافظت از مشتریان در برابر هرگونه اقدام نادرست یا غیرقانونی توسط آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی است. همه کارمندان یا همکارانی که با یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی کار میکنند نیز باید تحت پوشش این وثیقه باشند، اگرچه مبلغ کل وثیقه نمیتواند از 125,000 دلار تجاوز کند. اگر هرگونه تغییری رخ دهد، مانند استخدام آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی جدید، باید ظرف 30 روز وثیقه را بهروزرسانی کنند. یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی نمیتواند بدون وثیقه معتبر فعالیت کند، و اگر وثیقه لغو یا منقضی شود، باید کار را متوقف کند تا زمانی که وثیقه جدیدی تهیه کند. سپردهها نمیتوانند جایگزین وثیقه شوند. سازمانها یا شوراها میتوانند مدرک وثیقه را درخواست کنند، و اگر ادعایی علیه وثیقه پرداخت شود، باید به شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا گزارش شود، که آن را به صورت آنلاین عمومی خواهد کرد.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(a) یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی باید برای هر فردی که اظهارنامه مالیاتی را برای شخص دیگری آماده میکند، وثیقهای را که توسط یک شرکت ضامن مجاز به فعالیت در این ایالت صادر شده است، حفظ کند. مبلغ اصلی وثیقه باید پنج هزار دلار ($5,000) باشد. یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی مشمول این بخش باید قبل از صدور وثیقه ضامن، مدرکی دال بر اینکه فرد حداقل 18 سال سن دارد را به شرکت ضامن ارائه دهد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(b) وثیقه مورد نیاز این بخش باید به نفع و قابل پرداخت به مردم ایالت کالیفرنیا باشد و به نفع هر شخص یا اشخاصی باشد که در اثر هرگونه کلاهبرداری، عدم صداقت، اظهار نادرست، تحریف، فریب، یا هرگونه عمل یا قصور غیرقانونی توسط آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی، یا آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی استخدام شده یا مرتبط با آن برای ارائه خدمات آمادهسازی اظهارنامه مالیاتی، آسیب دیدهاند.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(c) آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی که وثیقه را ثبت میکند، باید همه آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی استخدام شده یا مرتبط با خود را شناسایی کند و برای هر کارمند یا همکار، مدرک مورد نیاز بند (a) را به شرکت ضامن ارائه دهد. یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی استخدام شده یا مرتبط با یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی باید تحت پوشش وثیقه آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی باشد که با آن استخدام یا مرتبط است. با این حال، در هیچ صورتی مجموع وثیقه مورد نیاز برای هر آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی واحد و آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی استخدام شده یا مرتبط با آن نباید از صد و بیست و پنج هزار دلار ($125,000) تجاوز کند. مسئولیت کلی ضامن در قبال هر شخص یا اشخاص، صرف نظر از تعداد ادعاها علیه وثیقه یا تعداد سالهایی که وثیقه معتبر است، نباید برای هر آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی از پنج هزار دلار ($5,000) تجاوز کند. هرگونه بازنگری در مبلغ وثیقه تجمعی نخواهد بود. مسئولیت ضامن بر اساس وثیقه شامل پرداخت هیچگونه جریمه مدنی، غرامت، حقالوکاله، یا هر هزینه دیگری که توسط قانون یا مقررات پیشبینی شده است، نخواهد بود.
(d)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(d) آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی باید ظرف 30 روز پس از تغییر در اطلاعات مندرج در وثیقه، از جمله تغییر در آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی استخدام شده یا مرتبط با آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی، اصلاحیهای به وثیقه ارائه دهد.
(e)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(e)
(1)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(e)(1) یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی نباید بدون داشتن وثیقه ضامن معتبر به مبلغی که در این بخش تعیین شده است، فعالیت تجاری انجام دهد.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(e)(2) سی روز قبل از لغو یا فسخ هر وثیقه ضامن مورد نیاز این بخش، ضامن باید اخطار کتبی آن لغو یا فسخ را به آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی و شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا ارسال کند و وثیقه و تاریخ لغو یا فسخ را مشخص نماید.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(e)(3) اگر یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی نتواند تا تاریخ مؤثر لغو یا فسخ وثیقه قبلی، وثیقه جدیدی تهیه کند، باید فعالیت تجاری را متوقف کند تا زمانی که وثیقه ضامن جدیدی تهیه شود.
(f)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(f) صرف نظر از بخش 995.710 قانون آیین دادرسی مدنی، یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی نباید به جای وثیقه سپردهای بگذارد.
(g)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(g) یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی باید بنا به درخواست هر سازمان دولتی ایالتی یا فدرال یا هر سازمان اجرای قانون یا شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا، مدرک وثیقه مورد نیاز این بخش را ارائه دهد.
(h)CA حرفههای کسبوکار Code § 22250.1(h) از تاریخ 1 ژوئیه 2019 به بعد، یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی باید ادعای پرداخت شده علیه وثیقه ضامن خود را به شورا گزارش دهد، و شورا باید اطلاعیه این ادعا را در وبسایت اینترنتی خود منتشر کند.
وثیقه ضامن آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی حفاظت در برابر کلاهبرداری عدم صداقت تحریف شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا مبلغ وثیقه اخطار لغو الزامات اصلاحیه گزارش ادعاهای پرداخت شده سقف مسئولیت وثیقه اعمال غیرقانونی بهروزرسانی وثیقه فعالیتهای تجاری مدرک وثیقه
(Amended by Stats. 2019, Ch. 497, Sec. 17. (AB 991) Effective January 1, 2020. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش اصطلاحات کلیدی مربوط به خدمات آمادهسازی مالیاتی در کالیفرنیا را تعریف میکند. «آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی» هر کسی است که در ازای دریافت هزینه، اظهارنامههای مالیاتی را آماده میکند یا روی آنها کار میکند، به جز کارمندانی که این کار را به عنوان بخشی از وظایف دفتری عادی خود انجام میدهند. «اظهارنامه مالیاتی» به هر سندی اشاره دارد که برای مالیاتهای ایالتی یا فدرال مورد نیاز است. «ارائهدهنده برنامه درسی تأییدشده» نهادی است که برای ارائه آموزش مالیاتی تأیید شده است. «شورا» شورای غیرانتفاعی آموزش مالیاتی کالیفرنیا است. «مشتری» کسی است که خدمات مالیاتی را از یک آمادهکننده دریافت میکند. «وام پیشبینی بازپرداخت» وامی است که بر اساس بازپرداختهای مالیاتی مورد انتظار ارائه میشود و هزینه آن باید به وضوح فهرست شود. «ثبتنامکننده» یک آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی است که به طور رسمی توسط شورا ثبتنام شده است.
برای اهداف این فصل، اصطلاحات زیر معانی ذیل را دارند:
(a)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(a)
(1)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(a)(1) به استثنای مواردی که در بند (2) ذکر شده است، «آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی» شامل موارد زیر است:
(A)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(a)(1)(A) شخصی که در ازای دریافت هزینه یا سایر ملاحظات، در تهیه یا آمادهسازی اظهارنامههای مالیاتی برای شخص دیگری کمک میکند یا مسئولیت نهایی کار تکمیلشده بر روی اظهارنامهای را بر عهده میگیرد که کار مقدماتی آن توسط شخص دیگری انجام شده است، یا خود را به عنوان ارائهدهنده این خدمات معرفی میکند. شخصی که در این فعالیت مشغول است، برای اهداف این فصل، صرفنظر از وابستگی یا استخدام توسط آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی دیگر، شخص جداگانهای محسوب میشود.
(B)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(a)(1)(B) یک شرکت، مشارکت، انجمن، یا سایر نهادهایی که اشخاصی را با خود مرتبط دارند که تحت بخش 22258 معاف نیستند، و این اشخاص به عنوان بخشی از مسئولیتهای خود، تهیه دادهها و اختیار نهایی امضا بر روی اظهارنامههای مالیاتی را بر عهده دارند یا خود را به عنوان ارائهدهنده این خدمات یا دارنده این اختیار معرفی میکنند.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(a)(2) با وجود بند (1)، «آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی» شامل کارمندی نمیشود که به عنوان بخشی از وظایف دفتری عادی شغل خود، اظهارنامههای مالیات بر درآمد، فروش، یا حقوق و دستمزد کارفرمای خود را آماده میکند.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(b) «اظهارنامه مالیاتی» به معنای اظهارنامه، اعلامیه، بیانیه، درخواست استرداد، یا سایر اسنادی است که باید در ارتباط با مالیات بر درآمد ایالتی یا فدرال یا مالیات حق امتیاز بانکها و شرکتهای ایالتی تهیه یا ثبت شود.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(c) «ارائهدهنده برنامه درسی تأییدشده»، برای اهداف آموزش پایه همانطور که در زیربخش (a) از بخش 22255 توضیح داده شده است، و آموزش مداوم همانطور که در زیربخش (b) از بخش 22255 توضیح داده شده است، کسی است که توسط شورا همانطور که در زیربخش (d) تعریف شده است، تأیید شده باشد.
(d)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(d) «شورا» به معنای شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا است که یک سازمان غیرانتفاعی واحد و معاف از مالیات تحت بخش 501(c)(3) از عنوان 26 قانون ایالات متحده است.
(e)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(e) «مشتری» یا «سفارشدهنده» به معنای فردی است که آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی برای او خدمات آمادهسازی مالیاتی را انجام میدهد یا موافقت میکند که انجام دهد.
(f)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(f) «وام پیشبینی بازپرداخت» به معنای وامی است، چه توسط آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی یا نهاد دیگری مانند یک مؤسسه مالی ارائه شود، که در انتظار بازپرداخت مالیات بر درآمد فدرال یا ایالتی مشتری یا هر دو است و پرداخت آن توسط این بازپرداخت تضمین میشود.
(g)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(g) «جدول هزینههای وام پیشبینی بازپرداخت» به معنای فهرستی یا جدولی از هزینههای وام پیشبینی بازپرداخت است که شامل سه یا چند مبلغ نماینده وام پیشبینی بازپرداخت میشود. این جدول باید هر هزینه یا کارمزد اعمالشده را به صورت جداگانه، و همچنین مجموع تمام هزینههای اعمالشده مربوط به اعطای وام پیشبینی بازپرداخت را فهرست کند. این جدول همچنین باید برای هر مبلغ وام نماینده، نرخ درصد سالانه تخمینی را که تحت دستورالعملهای تعیینشده توسط قانون فدرال حقیقت در وامدهی (15 U.S.C. Sec. 1601 et seq.) محاسبه شده است، شامل شود.
(h)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251(h) «ثبتنامکننده» به معنای آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی است که تمام الزامات این فصل را برآورده کرده و یک گواهی ثبتنام از شورا دریافت کرده است.
آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی اظهارنامه مالیاتی ارائهدهنده برنامه درسی تأییدشده شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا مشتری وام پیشبینی بازپرداخت جدول هزینههای وام پیشبینی بازپرداخت ثبتنامکننده آموزش مالیاتی وظایف دفتری مالیات بر درآمد هزینههای وام مؤسسه مالی خدمات مالیاتی اختیار امضا
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 3. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون با هدف کمک به مردم برای شناسایی تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی قابل اعتماد، از طریق اطمینان از ثبت و دارای ضمانتنامه بودن آنها، تدوین شده است. همچنین این قانون تضمین میکند که تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی به خوبی آموزش دیدهاند، اطلاعات خصوصی را به درستی مدیریت میکنند و اظهارات دروغ یا گمراهکننده ارائه نمیدهند. علاوه بر این، یک سازمان غیرانتفاعی برای نظارت بر ثبت و رعایت مقررات توسط تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی ایجاد میکند.
هدف این فصل این است که مصرفکنندگان را قادر سازد تا تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی معتبر و دارای ضمانتنامه و ثبتشده را به راحتی شناسایی کنند، اطمینان حاصل کند که تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی آموزش کافی دریافت میکنند و اطلاعات محرمانه را به درستی مدیریت میکنند، تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی را از ارائه اظهارات کلاهبردارانه، نادرست یا گمراهکننده منع کند، و یک نهاد نظارتی غیرانتفاعی خودتامین برای ثبت تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی و اطمینان از برآورده شدن تمام الزامات این فصل توسط آنها فراهم کند.
تهیهکنندگان اظهارنامه مالیاتی دارای ضمانتنامه ثبتشده حمایت از مصرفکننده معتبر آموزش اطلاعات محرمانه اظهارات کلاهبردارانه اظهارات گمراهکننده نظارت غیرانتفاعی الزامات ثبت رعایت مقررات مالیاتی
(Added by Stats. 2013, Ch. 660, Sec. 2. (SB 484) Effective January 1, 2014. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش مسئولیتهای شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا را تعیین میکند و تأکید دارد که اولویت اصلی آن، حمایت از عموم مردم در نقشهای ثبتنام و انضباطی است. هیئت مدیره شورا شامل نمایندگانی از سازمانهای غیرانتفاعی و انتفاعی مرتبط با مالیات و آمادهکنندگان مالیاتی است که برای شفافیت، ملزم به رعایت قوانین جلسات علنی هستند. شورا اختیار دارد کارکنان استخدام کند، قرارداد ببندد، و ثبتنامها و اقدامات انضباطی را تنظیم کند، ضمن اینکه برای پوشش هزینههای نظارتی، عوارض تعیین و دریافت میکند.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(a) شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا، همانطور که در بند (d) از بخش 22251 تعریف شده است، مسئولیتها و وظایف مندرج در این فصل را انجام خواهد داد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(b) حمایت از عموم مردم بالاترین اولویت برای شورا در اعمال اختیارات ثبتنام و انضباطی خود و هرگونه وظیفه دیگر خواهد بود. هرگاه حمایت از عموم مردم با سایر منافعی که قصد ترویج آنها وجود دارد، ناسازگار باشد، حمایت از عموم مردم ارجح خواهد بود.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(c) شورا توسط هیئت مدیرهای متشکل از موارد زیر اداره خواهد شد:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(c)(1) حداکثر یک نماینده از هر شرکت غیرانتفاعی کالیفرنیا با وضعیت قانونی خوب که انتخاب میکند در شورا شرکت کند و نماینده آمادهکنندگان مالیاتی، وکلای مالیاتی ثبتشده، وکلا، یا حسابداران رسمی با حداقل 400 عضو در کالیفرنیا در هر یک از سه سال تقویمی گذشته باشد.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(c)(2) حداکثر یک نماینده از هر شرکت انتفاعی آمادهسازی مالیاتی با وضعیت قانونی خوب که انتخاب میکند در شورا شرکت کند و حداقل 400 کارمند یا نماینده فرانشیز، که این تعداد میتواند شامل کارمندان یک نماینده فرانشیز باشد، در کالیفرنیا در طول سال تقویمی گذشته داشته و در سه سال اخیر در کالیفرنیا فعالیت کرده باشد.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(c)(3) شش نفر که طبق بخش 22255 آمادهکننده مالیاتی هستند و از طریق فرآیندی که توسط شورا تعیین شده است، به هیئت مدیره با حق رأی کامل منصوب میشوند تا برای دورههایی که توسط شورا تعیین میشود، خدمت کنند، با این شرط که دورههای اولیه آنها به صورت چرخشی باشد. فردی که طبق بخش 22258 از الزامات این فصل معاف است، واجد شرایط انتصاب به شورا نیست، مگر اینکه کارمند فردی در یک رده معاف باشد.
(d)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(d) جلسات هیئت مدیره مشمول قانون جلسات علنی بگلی-کین (ماده 9 (شروع از بخش 11120) از فصل 1 از بخش 1 از تقسیم 3 از عنوان 2 قانون دولت) خواهد بود. هیئت مدیره میتواند سیاستها و رویههای اضافی را اتخاذ کند که شفافیت بیشتری را برای ثبتنامکنندگان و عموم مردم نسبت به آنچه قانون جلسات علنی بگلی-کین الزامی میکند، فراهم آورد.
(e)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(e) شورا میتواند هر اقدام معقولی را برای انجام مسئولیتها و وظایف مندرج در این فصل، از جمله، اما نه محدود به، استخدام کارکنان و انعقاد قراردادها، انجام دهد.
(f)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(f) شورا ثبتنامها را صادر، درخواستها را رد، و ثبتنامکنندگان را طبق اختیارات این فصل تنبیه خواهد کرد. شورا میتواند اساسنامه، قوانین، مقررات و رویههای لازم را برای تحقق اهداف این فصل اتخاذ کند.
(g)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.2(g) شورا هزینههای درخواست، هزینههای تمدید، هزینههای تأخیر و سایر هزینههای مرتبط با هزینه نظارتی ارائه خدمات و انجام مسئولیتها و وظایف شورا طبق این فصل را تعیین خواهد کرد. این هزینهها نباید از هزینه معقول شورا برای ارائه آن خدمات و انجام آن مسئولیتها و وظایف تجاوز کند.
شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا حمایت از عموم مردم هیئت مدیره آمادهکنندگان مالیاتی قانون جلسات علنی بگلی-کین شفافیت استخدام کارکنان انعقاد قرارداد اختیار ثبتنام اقدامات انضباطی هزینههای درخواست هزینههای تمدید سازمانهای غیرانتفاعی آمادهسازی مالیات شرکتهای مالیاتی انتفاعی نمایندگی آمادهکنندگان مالیاتی
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 4. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون توضیح میدهد که چگونه یک فرد میتواند با برآورده کردن الزامات خاصی، در یک شورا ثبت نام کند. ابتدا، متقاضیان باید دورههای آموزشی مشخصی را تکمیل کنند، بررسی سوابق را با موفقیت پشت سر بگذارند و تمام هزینههای لازم را پرداخت کنند. آنها همچنین باید سایر الزامات تعیینشده توسط شورا را برآورده سازند. ثبت نام باید هر سال تمدید شود و امکان تمدید دیرهنگام نیز وجود دارد.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(a) شورا به هر متقاضی که مدارک رضایتبخشی مبنی بر برآورده کردن تمام الزامات این فصل ارائه دهد و از آییننامهها، قوانین و رویههای تعیینشده توسط شورا پیروی کند، گواهی ثبت صادر خواهد کرد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(b) برای دریافت گواهی ثبت، متقاضی باید یک درخواست کتبی در فرمی که توسط شورا ارائه شده است، ارسال کند و مدارک رضایتبخشی به شورا ارائه دهد که نشان دهد تمام الزامات زیر را برآورده میکند:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(b)(1) متقاضی الزامات آموزشی شرح داده شده در بند (a) از بخش 22255 را با موفقیت تکمیل کرده است.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(b)(2) متقاضی تحقیقات پیشینه را مطابق با بخش 22253.5 با موفقیت گذرانده است.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(b)(3) تمام هزینههای مورد نیاز شورا، همانطور که در بند (c) از بخش 22251.2 شرح داده شده است، پرداخت شده باشد.
(4)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(b)(4) متقاضی تمام الزامات دیگر برای ثبت نام در این فصل را برآورده میکند.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.3(c) هر گواهی ثبت تحت این فصل، هر سال به روشی که توسط شورا تعیین میشود، مشمول تمدید خواهد بود و مگر اینکه به آن روش تمدید شود، منقضی خواهد شد. شورا میتواند برای تمدید دیرهنگام گواهی ثبت فراهم کند.
فرآیند ثبت نام، الزامات شورا، الزامات آموزشی، تحقیقات پیشینه، فرم درخواست، تمدید سالانه، تمدید دیرهنگام، مدارک رضایتبخش، پرداخت هزینهها، رعایت آییننامهها
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 5. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون از شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا میخواهد که یک فهرست عمومی آنلاین از آمادهکنندگان مالیاتی داشته باشد. این فهرست باید نشان دهد که آیا آنها الزامات ثبتنام سالانه را رعایت میکنند یا خیر و شامل جزئیات کلیدی مانند نام، آدرس و شماره ثبت آنها باشد. وبسایت همچنین باید پیوندهایی به سایتهای دیگر داشته باشد که در آن میتوانید اطلاعاتی درباره آمادهکنندگان مالیاتی که تحت پوشش این قانون خاص نیستند، پیدا کنید.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.4(a) شورا باید یک ثبت عمومی قابل جستجو از ثبتنامکنندگان را در وبسایت اینترنتی خود ایجاد و نگهداری کند. فهرست هر ثبتنامکننده باید به وضوح نشان دهد که آیا ثبتنامکننده به طور فعال با الزامات ثبتنام سالانه مطابقت دارد و باید هر یک از اطلاعات زیر را که برای ثبتنامکننده قابل اجرا است، شامل شود:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.4(a)(1) نام و آدرس پستی ثبتنامکننده.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.4(a)(2) شماره ثبت شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا ثبتنامکننده.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.4(a)(3) هر اطلاعات دیگری که شورا معتقد است برای مصرفکنندگان خدمات آمادهسازی مالیاتی مفید خواهد بود و مطابق با حمایت از عموم مردم بر اساس بند (b) از بخش 22251.2 باشد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22251.4(b) وبسایت اینترنتی شورا باید حاوی پیوندهای مستقیم به وبسایتهای اینترنتی باشد که توسط هیئت حسابداری کالیفرنیا، کانون وکلای کالیفرنیا، و سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service) نگهداری میشوند و در آنجا اطلاعات عمومی در مورد آمادهکنندگان مالیاتی معاف از این فصل قابل دستیابی است.
شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا ثبت عمومی پایگاه داده قابل جستجو انطباق آمادهکننده مالیاتی الزامات ثبتنام اطلاعات آمادهکننده مالیاتی نام و آدرس پستی شماره ثبت حمایت از مصرفکننده پیوند به هیئت حسابداری کالیفرنیا پیوند به کانون وکلای کالیفرنیا پیوندهای اطلاعاتی IRS مصرفکنندگان خدمات مالیاتی ثبتنام سالانه دسترسی به اطلاعات عمومی
(Added by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 6. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
قبل از شروع هرگونه کار آمادهسازی مالیاتی، یک آمادهکننده مالیاتی باید یک سند کتبی به مشتری بدهد که شامل اطلاعات تماس آنها، مدرک رعایت الزامات وثیقه و آدرس وبسایت شورای نظارتی باشد.
قبل از ارائه هرگونه خدمات آمادهسازی مالیاتی، یک آمادهکننده مالیاتی باید موارد زیر را به صورت کتبی به مشتری ارائه دهد:
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252(a) نام، آدرس و شماره تلفن آمادهکننده مالیاتی.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252(b) مدرکی دال بر رعایت الزامات وثیقه (باندینگ) بخش 22250.1، شامل شماره وثیقه، در صورت وجود.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252(c) آدرس وبسایت اینترنتی شورا.
اطلاعات آمادهکننده مالیاتی جزئیات تماس رعایت الزامات وثیقه سند کتبی اطلاعات مشتری وبسایت اینترنتی شورا شماره وثیقه خدمات آمادهسازی مالیاتی وثیقه (باندینگ) بخش 22250.1 الزامات مشتری افشای خدمات آمادهسازی
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 7. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش توضیح میدهد که مأموران مالیاتی مجاز به اشتراکگذاری اطلاعات محرمانه مشتریان خود بدون اجازه کتبی نیستند، مگر اینکه استثنائات خاصی وجود داشته باشد. این استثنائات شامل مواردی مانند پاسخ به دستور دادگاه، دفاع از خود در یک دعوای حقوقی، یا رعایت درخواستهای دولتی است. اگر اطلاعات ممکن است در خارج از ایالات متحده به اشتراک گذاشته شود، مأمور مالیاتی باید مشتری را مطلع کرده و اجازه کتبی او را دریافت کند. این قانون در کنار سایر قوانین حفظ حریم خصوصی برای محافظت از اطلاعات مشتریان عمل میکند.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a) هیچ اطلاعات محرمانهای که توسط یک مأمور مالیاتی، در ظرفیت حرفهای خود، در مورد یک مشتری یا مشتری احتمالی به دست آمده است، نباید توسط مأمور مالیاتی بدون اجازه کتبی مشتری یا مشتری احتمالی افشا شود، به جز موارد زیر:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(1) افشاهایی که توسط مأمور مالیاتی در انطباق با احضاریه یا اخطاریهای که با دستور دادگاه قابل اجرا است، انجام میشود.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(2) افشاهایی که توسط مأمور مالیاتی در مورد یک مشتری یا مشتری احتمالی انجام میشود، تا حدی که مأمور مالیاتی به طور معقولی باور دارد برای حفظ یا دفاع از خود در یک دعوای حقوقی که توسط مشتری یا مشتری احتمالی آغاز شده است، لازم است.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(3) افشاهایی که توسط مأمور مالیاتی در پاسخ به یک استعلام رسمی از یک سازمان نظارتی دولتی فدرال یا ایالتی انجام میشود.
(4)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(4) افشاهایی که توسط مأمور مالیاتی یا به نماینده مجاز مأمور مالیاتی به یک مأمور مالیاتی دیگر در ارتباط با فروش یا ادغام پیشنهادی فعالیت حرفهای مأمور مالیاتی انجام میشود.
(5)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(5) افشاهایی که توسط مأمور مالیاتی به هر یک از موارد زیر انجام میشود:
(A)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(5)(A) یک مأمور مالیاتی دیگر تا حدی که برای اهداف مشاوره حرفهای لازم است.
(B)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(5)(B) سازمانهایی که بازبینی استانداردهای حرفهای و بازبینی همتایان در زمینه اخلاق یا کنترل کیفیت را ارائه میدهند.
(6)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(a)(6) افشاهایی که زمانی که به طور خاص توسط قانون الزامی شده است، انجام میشود.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(b) در صورتی که اطلاعات محرمانه مشتری ممکن است در ارتباط با خدمات ارائه شده به اشخاص یا نهادهای خارج از ایالات متحده آمریکا افشا شود، مأمور مالیاتی باید مشتری را به صورت کتبی مطلع کند و اجازه کتبی مشتری را برای افشا کسب کند.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22252.1(c) قصد مجلس قانونگذاری این است که این بخش مکمل باشد و جایگزین بخش 17530.5 نشود، همانطور که توسط بند (f) از بخش 1799.1a قانون مدنی در مورد مأموران مالیاتی اعمال میشود.
اطلاعات محرمانه مأمور مالیاتی اجازه مشتری رعایت احضاریه دفاع حقوقی استعلام دولتی فروش فعالیت حرفهای مشاوره حرفهای بازبینی اخلاقی بازبینی همتایان افشای خارج از ایالات متحده اجازه کتبی حمایت از مشتری استثنائات حریم خصوصی مکمل قانون مدنی
(Added by Stats. 2004, Ch. 921, Sec. 16. Effective January 1, 2005. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون در مورد اطمینان از آگاهی مالیاتدهندگان است که میتوانند هنگام تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالتی کالیفرنیا، به برنامههای خاصی کمک مالی کنند. هدف این است که به مردم، به ویژه تهیهکنندگان مالیاتی، یادآوری شود که قبل از تکمیل اظهارنامههای مالیاتی، مشتریان خود را به صورت کتبی در مورد این گزینههای کمک مالی مطلع سازند. اساساً، این در مورد افزایش دید این گزینههای کمک مالی برای همه است.
مجلس قانونگذاری تشخیص میدهد و اعلام میکند که اطلاعرسانی به مالیاتدهندگان مبنی بر اینکه میتوانند کمکهای داوطلبانه به صندوقها یا برنامههای خاصی، همانطور که در اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالتی پیشبینی شده است، انجام دهند، حائز اهمیت است. مجلس قانونگذاری همچنین تشخیص میدهد و اعلام میکند که بسیاری از مالیاتدهندگان از گزینههای کمک داوطلبانه در اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالتی بیاطلاع میمانند. بنابراین، قصد مجلس قانونگذاری این است که همه افرادی را که اظهارنامههای مالیات بر درآمد ایالتی را تهیه میکنند، از جمله تهیهکنندگان مالیاتی، تشویق کند تا قبل از تکمیل هر اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالتی، به صورت کتبی به مشتریان خود اطلاع دهند که در صورت تمایل، میتوانند به هر یک از گزینههای کمک داوطلبانه در اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالتی کمک مالی کنند.
کمکهای داوطلبانه آگاهی مالیاتدهندگان اظهارنامه مالیات بر درآمد تهیهکنندگان مالیاتی اطلاعرسانی کتبی گزینههای کمک داوطلبانه یادآوریهای اظهارنامه مالیاتی گزینههای کمک مالی مالیاتهای ایالتی کالیفرنیا اطلاعرسانی به مشتری
(Amended by Stats. 1998, Ch. 485, Sec. 33. Effective January 1, 1999. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش از قانون، اقداماتی را که برای آمادهکنندگان مالیاتی در کالیفرنیا ممنوع است، مشخص میکند و به شورا اختیار میدهد تا ثبتنام را رد کند یا آمادهکنندگان مالیاتی را به دلیل تخلفات تنبیه کند. تخلفات اصلی شامل عدم ثبتنام، گمراه کردن مشتریان، رسیدگی نادرست به اسناد و اقدامات غیراخلاقی است. این قانون همچنین آمادهکنندگان مالیاتی را ملزم میکند که سوابق را نگهداری کنند، اسناد را امضا کنند و از اظهارات نادرست خودداری کنند. این قانون به شورا اجازه میدهد تا اقدامات انضباطی را به صورت آنلاین منتشر کند و با هیئت مالیات فرانشیز برای اجرای این قوانین توافقنامه منعقد کند.
تخلفاتی مانند تقلب، اطلاعات نادرست و جعل هویت به طور ویژه ذکر شدهاند و هر یک تخلفی جداگانه محسوب میشود. با این حال، برخی تخلفات از برخی مجازاتها معاف هستند. از 1 ژوئیه 2019، افشای عمومی اقدامات انضباطی و فهرستهای تحت نظارت ضروری شد.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a) نقض این فصل برای یک آمادهکننده مالیاتی که انجام دهد یا مرتکب شود، محسوب میشود، و شورا میتواند درخواست ثبتنام را رد کند یا یک ثبتنامکننده را به دلیل هر یک از موارد زیر تنبیه کند:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(1) عدم ثبتنام به عنوان آمادهکننده مالیاتی نزد شورا.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(2) ارائه یا اجازه ارائه هرگونه اظهار یا نمایندگی، شفاهی یا کتبی یا ثبت شده به هر وسیله، که قصد دارد افراد را به استفاده از خدمات آمادهسازی مالیاتی آمادهکننده مالیاتی ترغیب کند، و آن اظهار یا نمایندگی فریبنده، نادرست یا گمراهکننده باشد.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(3) اخذ امضای مشتری بر روی اظهارنامه مالیاتی یا سند مجازکننده که حاوی فضاهای خالی باشد که پس از امضا پر شود.
(4)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(4) عدم ارائه یا امتناع از ارائه به مشتری، برای سوابق خودش، یک نسخه از هر سندی که نیاز به امضای مشتری دارد، در مدت زمان معقول پس از امضای سند توسط مشتری.
(5)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(5) عدم نگهداری یک نسخه از هر اظهارنامه مالیاتی تهیه شده برای مشتری به مدت چهار سال از تاریخ تکمیل یا تاریخ سررسید اظهارنامه، هر کدام که دیرتر باشد.
(6)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(6) درگیر شدن در شیوههای تبلیغاتی که فریبنده، نادرست یا گمراهکننده هستند، از جمله، اما نه محدود به، ادعاهایی مبنی بر اینکه وثیقه مورد نیاز بخش 22250.1 به هر نحوی به معنای مجوز یا تأیید یک آمادهکننده مالیاتی توسط ایالت کالیفرنیا است.
(7)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(7) نقض بخش 17530.5.
(8)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(8) نقض بخش 7216 از عنوان 26 قانون ایالات متحده.
(9)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(9) عدم امضای اظهارنامه مالیاتی مشتری هنگامی که پرداخت برای خدمات ارائه شده انجام شده است.
(10)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(10) عدم بازگرداندن، بنا به درخواست مشتری یا از طرف او، سوابق یا سایر دادههای ارائه شده به آمادهکننده مالیاتی توسط مشتری.
(11)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(11) آگاهانه اطلاعات نادرست یا گمراهکننده به مصرفکننده طبق بخش 22252 ارائه دهد، یا اطلاعات نادرست یا گمراهکننده به شرکت بیمه طبق بند (a) از بخش 22250.1 ارائه دهد، یا اطلاعات نادرست یا گمراهکننده به شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا طبق بخش 22255 ارائه دهد.
(12)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(12) ارتکاب رفتار غیرحرفهای، از جمله، اما نه محدود به، رد مجوز، گواهی، پروانه یا ثبتنام، یا لغو، تعلیق، محدودیت، یا هر اقدام انضباطی دیگر علیه متقاضی یا ثبتنامکننده توسط دولت فدرال یا ایالت یا قلمرو دیگری از ایالات متحده، توسط هر سازمان دولتی دیگر، یا توسط هیئت یا سازمان صدور مجوز حرفهای دیگر. یک کپی تأیید شده از تصمیم، دستور یا حکم، دلیل قطعی این اقدامات خواهد بود.
(13)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(13) کسب یا تلاش برای کسب ثبتنام از طریق تقلب، اظهار نادرست یا اشتباه.
(14)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(14) نقض یا تلاش برای نقض، مستقیم یا غیرمستقیم، یا کمک یا تحریک به نقض، یا توطئه برای نقض، هر بند یا شرط این فصل یا هر قانون یا آییننامه تصویب شده توسط شورا.
(15)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(15) محکومیت به هر جنایت یا جنحه که به طور اساسی با صلاحیتها، وظایف یا مسئولیتهای یک ثبتنامکننده مرتبط باشد، در این صورت، سابقه محکومیت دلیل قطعی جرم خواهد بود.
(16)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(16) جعل هویت متقاضی یا به عنوان وکیل متقاضی عمل کند در هر موقعیت یا آزمونی که در این فصل برای صدور ثبتنام به آن اشاره شده است.
(17)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(17) جعل هویت یک ثبتنامکننده، یا اجازه یا امکان استفاده از ثبتنام را به یک فرد ثبتنام نشده بدهد.
(18)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(a)(18) ارتکاب هرگونه عمل متقلبانه، نادرست یا فاسد که به طور اساسی با صلاحیتها، وظایف یا مسئولیتهای یک ثبتنامکننده مرتبط باشد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(b) هر نقض این بخش یک تخلف جداگانه محسوب میشود.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(c) نقض بندهای (12) تا (18)، شامل، از زیربخش (a) مشمول زیربخش (b) از بخش 22256 نمیشود.
(d)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(d) شورا میتواند با هیئت مالیات فرانشیز توافقنامهای منعقد کند تا برای کمک در انجام فعالیتهای اجرایی مطابق با این فصل، غرامت به هیئت مالیات فرانشیز پرداخت کند.
(e)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(e) از تاریخ 1 ژوئیه 2019، شورا باید موارد زیر را در وبسایت اینترنتی خود منتشر کند:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(e)(1) کلیه اقدامات انضباطی اتخاذ شده علیه ثبتنامکنندگان توسط شورا، از جمله، اما نه محدود به، سوءرفتاری که منجر به تعلیق یا لغو شده است.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253(e)(2) فهرستی از ثبتنامکنندگان تحت نظارت (آزمایشی)، شامل سوءرفتاری که منجر به نظارت شده و هرگونه شرایط نظارت.
تخلفات آمادهکننده مالیاتی تبلیغات فریبنده رسیدگی به اسناد رد ثبتنام اقدامات انضباطی فهرست تحت نظارت هیئت مالیات فرانشیز افشای عمومی رفتار غیرحرفهای حقوق مشتری در مورد اسناد اظهارات گمراهکننده نگهداری سوابق اطلاعات نادرست جعل هویت دلیل قطعی
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 8. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
اگر شما یک آمادهکننده مالیاتی هستید که وامهایی را تبلیغ میکنید که پیشپرداخت بازپرداخت مالیات را ارائه میدهند، باید کاملاً روشن کنید که آنچه ارائه میدهید یک وام است، نه خود بازپرداخت مالیات. هرگونه تبلیغ باید این تمایز را واضح بیان کند، از جمله جزئیات مربوط به کارمزدها، بهره و نام وامدهنده. اگر این وامها را تسهیل میکنید، باید یک جدول هزینهها با تمام مبالغ را نمایش دهید و مشتریان را آگاه کنید که میتوانند اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ثبت کنند بدون اینکه وام دریافت کنند. این اطلاعات باید خوانا و در مکانی برجسته در دفتر شما باشد. قبل از اینکه کسی درخواست دهد، یک توضیح کتبی از هزینههای وام، نحوه کار آن و زمانبندیهای مربوطه ارائه دهید. شما نمیتوانید مشتریان را مجبور کنید برای ثبت مالیات وام بگیرند، در مورد شرایط وام دروغ بگویید، پردازش را به تأخیر بیندازید یا هرگونه اقدام کلاهبردارانه مرتبط با این وامها انجام دهید.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(a) هر آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی که در مورد در دسترس بودن وام پیشبینی بازپرداخت مالیات تبلیغ میکند، نباید به طور مستقیم یا غیرمستقیم وام را به عنوان بازپرداخت واقعی مشتری معرفی کند. هر تبلیغی که به وام پیشبینی بازپرداخت مالیات اشاره میکند، باید به وضوح بیان کند که این یک وام است و کارمزد یا بهره توسط موسسه وامدهنده دریافت خواهد شد. این تبلیغ همچنین باید نام موسسه وامدهنده را افشا کند.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(b) هر آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی که پیشنهاد تسهیل وام پیشبینی بازپرداخت مالیات به مشتری را میدهد، یا آن را تسهیل میکند، باید یک جدول هزینههای وام پیشبینی بازپرداخت مالیات را نمایش دهد که هزینههای جاری برای وامهای پیشبینی بازپرداخت مالیات تسهیل شده در دفتر، برای ثبت الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی مشتری، برای راهاندازی حساب بازپرداخت، و هر فعالیت مرتبط دیگری که برای دریافت وام پیشبینی بازپرداخت مالیات لازم است را نشان دهد. جدول هزینهها همچنین باید شامل بیانیهای باشد که نشان میدهد مشتری میتواند اظهارنامه مالیاتی را به صورت الکترونیکی ثبت کند بدون اینکه وام پیشبینی بازپرداخت مالیات را نیز دریافت کند.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(c) اطلاعیههای مورد نیاز این بخش باید با فونت حداقل 28 پوینت روی سندی به ابعاد حداقل 16 در 20 اینچ تهیه شوند. اطلاعیههای مورد نیاز در این بخش باید در مکانی برجسته در هر دفتری که هر آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی پیشنهاد تسهیل یا تسهیل وام پیشبینی بازپرداخت مالیات را میدهد، نمایش داده شوند.
(d)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)
(1)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1) قبل از تکمیل درخواست وام پیشبینی بازپرداخت مالیات توسط مشتری، آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی که پیشنهاد تسهیل وام پیشبینی بازپرداخت مالیات را میدهد، باید یک افشای کتبی و واضح به مشتری ارائه دهد که شامل تمام اطلاعات زیر باشد:
(A)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(A) جدول هزینههای وام پیشبینی بازپرداخت مالیات.
(B)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(B) اینکه وام پیشبینی بازپرداخت مالیات یک وام است و بازپرداخت واقعی مالیات بر درآمد مشتری نیست.
(C)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(C) اینکه مالیاتدهنده میتواند اظهارنامه مالیات بر درآمد را به صورت الکترونیکی ثبت کند بدون اینکه برای وام پیشبینی بازپرداخت مالیات درخواست دهد.
(D)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(D) میانگین زمان، طبق گفته سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service)، که در آن یک مالیاتدهنده که وام پیشبینی بازپرداخت مالیات دریافت نمیکند، میتواند انتظار دریافت بازپرداخت را داشته باشد اگر اظهارنامه مالیاتی مالیاتدهنده به شرح زیر ثبت یا ارسال شود:
(i)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(D)(i) به صورت الکترونیکی ثبت شده و بازپرداخت مستقیماً به حساب بانکی مالیاتدهنده واریز یا برای مالیاتدهنده ارسال شود.
(ii)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(D)(ii) برای سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service) ارسال شده و بازپرداخت مستقیماً به حساب بانکی مالیاتدهنده واریز یا برای مالیاتدهنده ارسال شود.
(E)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(E) اینکه سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service) تضمین نمیکند که کل مبلغ بازپرداخت پیشبینی شده را پرداخت خواهد کرد و تاریخ مشخصی را تضمین نمیکند که بازپرداخت به حساب بانکی مالیاتدهنده واریز یا برای مالیاتدهنده ارسال شود.
(F)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(F) اینکه مشتری مسئول بازپرداخت وام پیشبینی بازپرداخت مالیات و هزینههای مربوطه است در صورتی که بازپرداخت مالیات پرداخت نشود یا به طور کامل پرداخت نشود.
(G)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(G) زمان تخمینی که در آن وجوه وام در صورت تأیید وام به مشتری پرداخت خواهد شد.
(H)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(1)(H) کارمزدی که در صورت عدم تأیید وام مشتری، در صورت وجود، دریافت خواهد شد.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(2) قبل از نهایی شدن معامله وام پیشبینی بازپرداخت مالیات توسط مشتری، آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی که وام پیشبینی بازپرداخت مالیات را تسهیل میکند، باید به مشتری، به صورت کتبی یا الکترونیکی، اطلاعات زیر را ارائه دهد:
(A)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(2)(A) مجموع هزینههای تخمینی برای دریافت وام پیشبینی بازپرداخت مالیات.
(B)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(2)(B) نرخ درصد سالانه تخمینی برای وام پیشبینی بازپرداخت مالیات مشتری، با استفاده از دستورالعملهای تعیین شده تحت قانون فدرال حقیقت در وامدهی (15 U.S.C. Sec. 1601 و موارد بعدی).
(C)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(d)(2)(C) مقایسهای از هزینهها، کارمزدها و هزینههای مالی مختلف، در صورت لزوم، مرتبط با دریافت بازپرداخت از طریق پست یا واریز مستقیم از سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service)، وام پیشبینی بازپرداخت مالیات، چک پیشبینی بازپرداخت مالیات، یا هر گزینه تسویه بازپرداخت دیگری که توسط خدمات آمادهسازی مالیات تسهیل میشود.
(e)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(e) این بخش باید با الزامات زبانی مندرج در بخش 1632 قانون مدنی مطابقت داشته باشد.
(f)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(f) هر آمادهکننده اظهارنامه مالیاتی که پیشنهاد تسهیل وام پیشبینی بازپرداخت مالیات را میدهد، یا آن را تسهیل میکند، مجاز به انجام هیچ یک از فعالیتهای زیر نیست:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(f)(1) ملزم کردن مشتری به ورود به یک توافقنامه وام برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(f)(2) تحریف یک عامل یا شرط اساسی وام پیشبینی بازپرداخت مالیات.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(f)(3) عدم پردازش سریع درخواست وام پیشبینی بازپرداخت مالیات پس از درخواست مشتری برای وام.
(4)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.1(f)(4) انجام هرگونه معامله، رویه یا روال تجاری که در ارتباط با وام پیشبینی بازپرداخت مالیات، کلاهبرداری علیه هر شخصی محسوب شود.
وام پیشبینی بازپرداخت مالیات تبلیغ وام افشای وام نام وامدهنده تعهدات آمادهکننده مالیات نمایش جدول هزینهها تسهیل وام افشای کتبی جدول زمانی بازپرداخت IRS مسئولیت بازپرداخت وام نرخ درصد سالانه قانون حقیقت در وامدهی الزامات زبانی پیشگیری از کلاهبرداری توافقنامه وام اجباری
(Added by Stats. 2005, Ch. 396, Sec. 2. Effective January 1, 2006. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون بیان میکند که هیئت مالیات بر امتیاز باید شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا را در صورتی که فردی یک قانون مربوط به تهیه اظهارنامه مالیاتی را نقض کند، مطلع سازد. سپس، شورا میتواند مقامات مربوطه مانند دادستان کل را در جریان بگذارد. این مقامات میتوانند اقداماتی از قبیل جریمه کردن فرد تا سقف $5,000، احضار آنها به دلیل نقض، یا دستور توقف فعالیتشان تا زمانی که از قوانین پیروی کنند، انجام دهند. علاوه بر این، شورا میتواند توافقی برای پوشش هرگونه هزینهای که هیئت مالیات بر امتیاز در این فرآیند متحمل میشود، منعقد کند.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.2(a) هیئت مالیات بر امتیاز باید شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا را زمانی که فردی را شناسایی میکند که بند (1) از زیربخش (a) از بخش 22253 را نقض کرده است، مطلع سازد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.2(b) پس از دریافت اخطار شرح داده شده در زیربخش (a)، شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا میتواند دادستان کل، یک دادستان منطقه، یا یک دادستان شهر را از این نقض مطلع سازد. پس از دریافت این اخطار، دادستان کل، یک دادستان منطقه، یا یک دادستان شهر میتواند هر یک از اقدامات زیر را انجام دهد:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.2(b)(1) افرادی را که اظهارنامههای مالیاتی را در نقض زیربخش (a) از بخش 22253 تهیه میکنند، احضار کند.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.2(b)(2) جریمهای تا سقف پنج هزار دلار ($5,000) به ازای هر نقض وضع کند.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.2(b)(3) دستور توقف و خودداری صادر کند، که تا زمانی که فرد با بند (1) از زیربخش (a) از بخش 22253 مطابقت کند، معتبر خواهد ماند.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.2(c) شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا میتواند قراردادی با هیئت مالیات بر امتیاز منعقد کند تا بازپرداخت هرگونه هزینهای را که هیئت مالیات بر امتیاز برای اجرای زیربخش (a) این بخش متحمل شده است، به هیئت مالیات بر امتیاز ارائه دهد.
هیئت مالیات بر امتیاز شورای آموزش مالیاتی کالیفرنیا نقض تهیه اظهارنامه مالیاتی دستور توقف و خودداری جریمه $5 000 دادستان کل دادستان منطقه دادستان شهر توافقنامه بازپرداخت بند (a) از بخش 22253 اطلاعرسانی نقضها
(Amended by Stats. 2011, Ch. 432, Sec. 34. (SB 944) Effective January 1, 2012. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش توضیح میدهد که چگونه یک شورا میتواند یک فرد ثبتنامشده را با استفاده از چندین روش تنبیه کند. آنها میتوانند فرد را تحت نظارت قرار دهند، ثبتنام او را تا یک سال تعلیق کنند، آن را لغو کنند، یا شرایط دیگری اعمال کنند. شورا همچنین این گزینه را دارد که یک ثبتنام جدید را به صورت آزمایشی با شرایط خاصی ارائه دهد. اگر ثبتنام کسی تعلیق یا لغو شود، شورا باید مقامات مالیاتی مانند هیئت مالیات فرانشیز و سازمان امور مالیاتی فدرال را مطلع کند.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(a) شورا میتواند یک ثبتنامکننده را با هر یک، یا ترکیبی، از روشهای زیر تنبیه کند:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(a)(1) قرار دادن ثبتنام تحت نظارت.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(a)(2) تعلیق ثبتنام و حقوق اعطا شده توسط این فصل به یک ثبتنامکننده برای مدتی که از یک سال تجاوز نکند.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(a)(3) لغو ثبتنام.
(4)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(a)(4) تعلیق یا توقف دستور انضباطی، یا بخشهایی از آن، با یا بدون شرایط.
(5)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(a)(5) اتخاذ اقدامات دیگری که شورا، طبق اختیارات این فصل یا اساسنامهها، قوانین، یا رویههای خود، مناسب تشخیص دهد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(b) شورا میتواند یک ثبتنام اولیه را به صورت آزمایشی، با شرایط و ضوابط خاص، برای هر متقاضی صادر کند.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.3(c) اگر یک ثبتنام تعلیق یا لغو شود، شورا باید به هیئت مالیات فرانشیز و سازمان امور مالیاتی فدرال اطلاع دهد.
تنبیه انضباطی نظارت تعلیق ثبتنام لغو ثبتنام اطلاعرسانی به هیئت مالیات فرانشیز اطلاعرسانی به سازمان امور مالیاتی فدرال دستور انضباطی اختیارات شورا ثبتنام اولیه شرایط و ضوابط اساسنامهها قوانین رویهها نظارت متقاضی
(Added by Stats. 2013, Ch. 660, Sec. 7. (SB 484) Effective January 1, 2014. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش از قانون، رویههای منصفانه برای رد درخواست یا تنبیه یک متقاضی یا ثبتنامکننده را تشریح میکند. تنبیه یا رد باید با صداقت و انصاف انجام شود و ۱۵ روز قبل از اجرایی شدن، اخطار داده شود و فرصتی برای پاسخگویی به فرد داده شود. اخطار باید به درستی تحویل داده شود و هرگونه اعتراض به این اقدامات باید ظرف یک سال در دادگاه مطرح شود. اقداماتی که حقوق قراردادی یا قانونی را نقض میکنند، با رعایت این رویه توجیه نمیشوند. شورا میتواند برای برگزاری جلسه، هزینه معقولی دریافت کند و اگر در دادگاه پیروز شود، میتواند هزینههای قانونی خود را بازیابی کند.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(a) هیچ ثبتنامکننده یا متقاضی نمیتواند مورد تنبیه قرار گیرد یا ثبتنامش رد شود مگر طبق رویههایی که الزامات این بخش را برآورده میکنند. رد یا تنبیهی که مطابق با این بخش نباشد، باطل و بیاثر خواهد بود.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(b) هر رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده باید با حسن نیت و به شیوهای منصفانه و معقول انجام شود. هر رویهای که با الزامات این فصل مطابقت داشته باشد، منصفانه و معقول است، اما دادگاه ممکن است رویههای دیگری را نیز منصفانه و معقول تشخیص دهد، هنگامی که تمام شرایط رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده در نظر گرفته شود.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(c) یک رویه منصفانه و معقول است اگر تمام موارد زیر اعمال شوند:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(c)(1) آن (رویه) ارائه اخطار قبلی ۱۵ روزه در مورد رد درخواست یا تنبیه ثبتنام و دلایل آن را فراهم کند.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(c)(2) آن (رویه) فرصتی را برای متقاضی یا ثبتنامکننده فراهم کند تا به صورت شفاهی یا کتبی شنیده شود، نه کمتر از پنج روز قبل از تاریخ مؤثر رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده، توسط شخص یا نهادی که مجاز است تصمیم بگیرد که رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده پیشنهادی انجام نشود.
(d)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(d) هر اخطار مورد نیاز طبق این بخش میتواند با هر روشی که به طور معقول برای ارائه اخطار واقعی محاسبه شده باشد، داده شود. هر اخطاری که از طریق پست داده میشود، باید با پست درجه یک یا پست سریع به آخرین آدرس متقاضی یا ثبتنامکننده که در سوابق شورا ثبت شده است، ارسال شود.
(e)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(e) هر اقدامی برای به چالش کشیدن رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده، از جمله هر ادعایی مبنی بر اخطار ناقص، باید ظرف یک سال پس از تاریخ مؤثر رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده در دادگاه عالی در و برای شهرستان محل اصلی کسب و کار شورا آغاز شود. اگر این اقدام موفقیتآمیز باشد، دادگاه میتواند هرگونه جبران خسارت، از جمله بازگرداندن به وضعیت قبلی، را که تحت شرایط عادلانه تشخیص دهد، دستور دهد.
(f)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(f) شورا میتواند از متقاضیان و ثبتنامکنندگان هزینه نظارتی معقولی را به عنوان شرط هر جلسهای که توسط متقاضی یا ثبتنامکننده برای اعتراض به رد ثبتنام یا تنبیه ثبتنامکننده درخواست میشود، دریافت کند. این هزینه نباید از هزینه معقول شورا برای برگزاری جلسه تجاوز کند. در صورت صدور حکم مساعد به نفع شورا در هر دادرسی، شورا حق دارد هزینههای معقول وکیل خود را بازیابی کند.
(g)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.4(g) این بخش فقط رویههای رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکننده را تنظیم میکند و نه دلایل ماهوی آن را. رد درخواست یا تنبیه ثبتنامکنندهای که بر اساس دلایل ماهوی باشد و حقوق قراردادی یا سایر حقوق متقاضی یا ثبتنامکننده را نقض کند یا به نحو دیگری غیرقانونی باشد، با رعایت این بخش معتبر نمیشود.
رد درخواست تنبیه ثبتنامکننده رویه منصفانه اخطار معقول درخواست جلسه هزینه نظارتی اعتراض قضایی جبران خسارت عادلانه دلایل ماهوی اخطار ناقص
(Added by Stats. 2013, Ch. 660, Sec. 8. (SB 484) Effective January 1, 2014. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
از ۱ ژوئیه ۲۰۲۰، هر کسی که در شورا ثبتنام میکند باید اثر انگشت ارائه دهد. این اثر انگشتها به وزارت دادگستری (DOJ) ارسال میشود تا سوابق کیفری ایالتی و فدرال بررسی شود. وزارت دادگستری درخواست را به افبیآی (FBI) میفرستد تا یک بررسی کامل سوابق کیفری انجام شود، سپس به شورا اطلاع میدهد که آیا متقاضی واجد شرایط است یا خیر. هم وزارت دادگستری و هم شورا میتوانند برای پوشش هزینهها، مبلغی دریافت کنند. شورا همچنین درخواست میکند که در صورت هرگونه بازداشت جدید، اطلاعرسانی شود. اطلاعات مربوط به متقاضیان میتواند از دولتهای محلی نیز دریافت شود.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.5(a) از تاریخ ۱ ژوئیه ۲۰۲۰، به عنوان شرط ثبتنام، شورا متقاضی را ملزم خواهد کرد که تصاویر اثر انگشت را طبق دستور شورا و به شکلی مطابق با الزامات این بخش ارائه دهد.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.5(b) شورا تصاویر اثر انگشت و اطلاعات مرتبط را به وزارت دادگستری ارسال خواهد کرد به منظور کسب اطلاعات در مورد وجود و ماهیت سوابق محکومیتهای در سطح ایالتی و فدرال و بازداشتهای در سطح ایالتی و فدرال که وزارت دادگستری تأیید میکند متقاضی با قرار وثیقه یا با تعهد شخصی خود در انتظار محاکمه آزاد شده است.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.5(c) درخواستهای اطلاعات سوابق کیفری مجرمان در سطح فدرال که توسط وزارت دادگستری طبق این بخش دریافت میشود، توسط وزارت دادگستری به اداره تحقیقات فدرال ارسال خواهد شد. وزارت دادگستری اطلاعات بازگردانده شده از اداره تحقیقات فدرال را بررسی خواهد کرد و یک تعیین صلاحیت در مورد متقاضی را گردآوری و منتشر خواهد کرد. وزارت دادگستری اطلاعات را طبق زیربخش (p) از بخش ۱۱۱۰۵ قانون مجازات به شورا ارائه خواهد داد.
(d)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.5(d) وزارت دادگستری و شورا هزینهای کافی برای پوشش هزینههای پردازش درخواست برای اطلاعات سوابق کیفری مجرمان در سطح ایالتی و فدرال دریافت خواهند کرد.
(e)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.5(e) شورا خدمات اطلاعرسانی بازداشتهای بعدی را از وزارت دادگستری، همانطور که در بخش ۱۱۱۰۵.۲ قانون مجازات پیشبینی شده است، برای تمامی متقاضیان ثبتنام که تصاویر اثر انگشت و اطلاعات مرتبط آنها برای انجام جستجو برای اطلاعات سوابق کیفری مجرمان در سطح ایالتی و فدرال ارسال میشود، درخواست خواهد کرد.
(f)CA حرفههای کسبوکار Code § 22253.5(f) شورا میتواند اطلاعرسانیهای بازداشت و سایر مواد پیشینه در مورد متقاضیان و ثبتنامکنندگان را از یک شهر، شهرستان، یا شهر و شهرستان دریافت کند.
ارائه اثر انگشت بررسی سوابق کیفری وزارت دادگستری اداره تحقیقات فدرال صلاحیت متقاضی محکومیتهای ایالتی محکومیتهای فدرال شرط ثبتنام هزینه پردازش اطلاعرسانی بازداشتها تعیین صلاحیت خدمات اطلاعرسانی بازداشتهای بعدی مواد پیشینه دولت محلی سابقه کیفری
(Added by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 10. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
اگر شما دورههایی برای آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی ارائه میدهید، برنامه شما باید توسط یک شورا تأیید شود. شورا (120) روز فرصت دارد تا در مورد درخواست شما تصمیمگیری کند. اگر در این مدت پاسخ ندهند، شما تأیید شده محسوب میشوید. آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی میتوانند فهرستی از ارائهدهندگان آموزشی تأیید شده را درخواست کنند.
ارائهدهنده آموزش آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی برای آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی باید استانداردها و رویههایی را که توسط شورا تأیید شده است، رعایت کند. شورا باید ظرف (120) روز پس از دریافت درخواست تأیید، ارائهدهندگان آموزش آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی را تأیید یا از تأیید آنها خودداری کند. اگر تأیید ظرف (120) روز رد نشود، ارائهدهنده تأیید شده تلقی خواهد شد. فهرستی از آن ارائهدهندگان تأیید شده توسط شورا، در صورت درخواست، در اختیار آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی قرار خواهد گرفت.
آموزش آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی تأیید ارائهدهنده استانداردهای شورا فرآیند تأیید (120) روزه فهرست ارائهدهندگان آموزشی دورههای آمادهکنندگان اظهارنامه مالیاتی فرآیند تأیید استانداردهای آموزشی درخواست تأیید ارائهدهنده تأیید شده تلقی میشود
(Amended by Stats. 2001, Ch. 728, Sec. 67.4. Effective January 1, 2002. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این بخش از قانون، الزامات آموزشی و انطباق را برای تنظیمکنندگان اظهارنامه مالیاتی در کالیفرنیا مشخص میکند. برای دریافت «گواهی اتمام»، تنظیمکنندگان اظهارنامه مالیاتی باید 60 ساعت آموزش در قانون مالیات بر درآمد شخصی را تکمیل کنند، با جزئیاتی در مورد برنامه درسی فدرال و ایالتی، و اثبات کنند که وثیقه/ضمانتنامه امنیتی دارند. هر سال، آنها همچنین باید 20 ساعت آموزش مداوم را تکمیل کرده و آن وثیقه/ضمانتنامه را حفظ کنند تا «گواهی رعایت» را دریافت کنند. اگر فردی حداقل دو سال تجربه در تنظیم اظهارنامه مالیاتی داشته باشد، میتواند درخواست کند که تجربه او به جای گذراندن دورههای لازم، به حساب آید، اما فعالیتهای غیرقانونی تنظیم اظهارنامه مالیاتی نمیتواند در این زمینه محسوب شود.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22255(a) شورا یک «گواهی اتمام» را، به عنوان بخشی از الزامات ثبت نام آموزشی شرح داده شده در بخش 22251.3، برای تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی صادر خواهد کرد، زمانی که تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی اثبات کند که (1) حداقل 60 ساعت آموزش در قانون، نظریه و رویه اساسی مالیات بر درآمد شخصی را توسط یک ارائهدهنده برنامه درسی تأیید شده در 18 ماه گذشته تکمیل کرده است؛ و (2) شواهدی از رعایت الزام وثیقه/ضمانتنامه بخش 22250.1، شامل نام شرکت ضامن، شماره وثیقه/ضمانتنامه و تاریخ انقضای وثیقه/ضمانتنامه را ارائه دهد. از 60 ساعت مورد نیاز، 45 ساعت مربوط به برنامه درسی مالیات فدرال و 15 ساعت مربوط به برنامه درسی مالیات ایالتی خواهد بود.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22255(b) یک تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی باید سالانه حداقل 20 ساعت آموزش مداوم را تکمیل کند، شامل 15 ساعت در مالیات فدرال و 5 ساعت در مالیات کالیفرنیا از یک ارائهدهنده برنامه درسی تأیید شده. شورا سالانه یک «گواهی رعایت» صادر خواهد کرد، زمانی که تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی اثبات کند که (1) 20 ساعت آموزش مداوم مورد نیاز را تکمیل کرده است، و (2) شواهدی از رعایت الزام وثیقه/ضمانتنامه بخش 22250.1، شامل نام شرکت ضامن، شماره وثیقه/ضمانتنامه و تاریخ انقضای وثیقه/ضمانتنامه را ارائه دهد.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22255(c) فردی که حداقل دو سال تجربه اخیر در تنظیم اظهارنامههای مالیات بر درآمد شخصی دارد، میتواند به شورا درخواست دهد تا تجربه وی را بررسی کرده و تعیین کند که آیا معادل آموزش واجد شرایط لازم شرح داده شده در بند (a) است یا خیر. شورا میتواند به آن فرد یک «گواهی اتمام» ارائه دهد، اگر مشخص شود که تجربه وی معادل ساعات مورد نیاز است. تنظیم اظهارنامه مالیاتی که در شرایط نقض این فصل، توسط فردی که نه ثبتنام شده و نه معاف است، انجام شده باشد، نمیتواند به عنوان تجربه واجد شرایط لازم برای ثبتنام به عنوان تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی محسوب شود.
گواهی اتمام الزامات آموزشی تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی الزام وثیقه/ضمانتنامه شرکت ضامن آموزش مداوم مالیات فدرال برنامه درسی مالیات ایالتی معادلسازی تجربه مالیات بر درآمد شخصی مالیات کالیفرنیا ارائهدهنده برنامه درسی تأیید شده رعایت سالانه تجربه واجد شرایط تنظیم اظهارنامه مالیاتی
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 11. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون بیان میکند که اگر کسی بدون رعایت قوانین این فصل به عنوان تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی فعالیت کند، دادگاه عالی در شهرستانی که این اتفاق میافتد میتواند دستوری قانونی برای توقف او صادر کند. این اقدام میتواند توسط هر کسی از طریق درخواست به دادگاه آغاز شود. اگر کسی این قوانین را نقض کند، مرتکب جنحه میشود و میتواند تا 1,000 دلار جریمه شود، تا یک سال زندانی شود، یا هر دو، به جز در برخی موقعیتهای خاص مشخص شده.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22256(a) دادگاه عالی در و برای شهرستانی که هر شخصی به عنوان تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی در نقض مقررات این فصل فعالیت میکند، میتواند، بنا به درخواست هر شخص، دستور منع یا سایر دستورات مقتضی را برای محدود کردن آن رفتار صادر کند. رسیدگیهای تحت این بند تابع فصل (3) (شروع از بخش (525)) از عنوان (7) از قسمت (2) قانون آیین دادرسی مدنی خواهد بود.
(b)CA حرفههای کسبوکار Code § 22256(b) به استثنای مواردی که در بندهای (12) تا (18)، شامل، از زیربخش (a) بخش (22253) پیشبینی شده است، شخصی که مقررهای از این فصل را نقض میکند، مرتکب جنحه میشود که این جرم با جریمهای که از یک هزار دلار (1,000$) تجاوز نکند، یا با حبس در زندان شهرستان برای حداکثر یک سال، یا با هر دو مجازات میشود.
تنظیمکننده اظهارنامه مالیاتی نقض دستور منع جنحه جریمه حبس زندان شهرستان دادگاه عالی درخواست دستور دادگاه قانون آیین دادرسی مدنی بخش (525) حداکثر مجازات
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 12. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
اگر یک تنظیمکننده مالیاتی کاری را که قانون از او میخواهد انجام ندهد، هر کسی میتواند از او شکایت کند تا مطمئن شود کارش را انجام میدهد، برای دریافت جریمه $1,000، یا هر دو. اگر در پرونده پیروز شوید، هزینههای وکیل و سایر هزینههای شما نیز پوشش داده خواهد شد.
وظایف تنظیمکننده مالیاتی جریمه مدنی اقدام اجرایی دریافت جریمه مدنی حقالوکاله معقول خواهان پیروز عدم رعایت توسط تنظیمکننده مالیاتی مبلغ جریمه مدنی subdivision (a) هزینههای وکیل اجرای وظیفه کوتاهی در انجام وظیفه
(Added by Stats. 1996, Ch. 1137, Sec. 51. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997, by Sec. 54 of Ch. 1137. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
برخی افراد و کسبوکارها در کالیفرنیا نیازی به رعایت برخی قوانین مربوط به تهیه اظهارنامه مالیاتی ندارند. این افراد شامل حسابداران دارای مجوز، وکلای کالیفرنیا، شرکتهای امانی، برخی موسسات مالی، و افرادی هستند که مجاز به کار با سازمان امور مالیاتی داخلی (IRS) میباشند. کارمندان آنها نیز معاف هستند، اما تنها در صورتی که یک فرد واجد شرایط اظهارنامههای مالیاتی را بررسی و امضا کند. اگر کارمندی مستقیماً معاف نباشد، برای امضای اظهارنامهها باید ثبتنام کرده باشد یا در نقشهای مالی خاصی کار کند. وارد کردن اطلاعات مالیاتی به رایانه نیز به عنوان تهیه اظهارنامه محسوب میشود.
(a)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a) افراد زیر از الزامات این عنوان، مشروط به الزامات بند (b)، معاف هستند:
(1)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(1) شخصی که دارای مجوز جاری و معتبر صادر شده توسط هیئت حسابداری کالیفرنیا است.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(2) شخصی که عضو فعال کانون وکلای ایالتی کالیفرنیا است.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(3) هر شرکت امانی یا کسب و کار امانی همانطور که در فصل 1 (شروع از بخش 99) از بخش 1 قانون مالی تعریف شده است.
(4)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(4) یک موسسه مالی که توسط دولت ایالتی یا فدرال تنظیم میشود، تا آنجا که فعالیتهای این موسسه مالی در رابطه با تهیه اظهارنامه مالیاتی مشمول بازرسی یا نظارت فدرال یا ایالتی است.
(5)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(5) شخصی که برای وکالت در سازمان امور مالیاتی داخلی (Internal Revenue Service) مطابق با زیربخش A (شروع از بخش 10.1) از بخش 10 از عنوان 31 مجموعه مقررات فدرال ثبتنام کرده است.
(6)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(6) هر کارمند هر شخصی که در بند (1)، (2)، (3)، (4) یا (5) توصیف شده است، در حین انجام وظیفه در محدوده آن استخدام، تا آنجا که کارمند تحت نظارت شخصی باشد که طبق این زیربخش معاف است و اظهارنامه را بررسی میکند، آن را امضا میکند و مسئول محتوای آن است.
(7)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(a)(7) هر کارمند هر شرکت، مشارکت، انجمن، یا هر نهادی که در زیربند (B) از بند (1) از زیربخش (a) از بخش 22251 توصیف شده است.
(b)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(b)
(1)Copy CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(b)(1) به استثنای کارمندان نهادهای توصیف شده در بند (3) یا (4) از زیربخش (a)، بند (6) از زیربخش (a) تنها در صورتی اعمال میشود که تمام اظهارنامههای مالیاتی تهیه شده توسط آن کارمند توسط شخصی که در بند (1)، (2) یا (5) از زیربخش (a) توصیف شده است، امضا شوند.
(2)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(b)(2) بند (7) از زیربخش (a) تنها در صورتی اعمال میشود که تمام اظهارنامههای مالیاتی تهیه شده توسط آن کارمند توسط شخصی که در بند (7) از زیربخش (a) توصیف شده است، امضا شوند.
(3)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(b)(3) هیچ شخصی که در این زیربخش به عنوان کارمند توصیف شده است، نمیتواند اظهارنامه مالیاتی را امضا کند، مگر اینکه آن کارمند به نحو دیگری طبق این بخش معاف باشد، به عنوان تهیه کننده اظهارنامه مالیاتی نزد شورا ثبت شده باشد، یا کارمند یک شرکت امانی یا کسب و کار امانی توصیف شده در بند (3) از زیربخش (a) باشد، یا هر کارمند یک موسسه مالی توصیف شده در بند (4) از زیربخش (a) باشد.
(c)CA حرفههای کسبوکار Code § 22258(c) برای اهداف این بخش، تهیه اظهارنامه مالیاتی شامل وارد کردن دادههای مالیاتی به رایانه است.
معافیت تهیه اظهارنامه مالیاتی هیئت حسابداری کالیفرنیا کانون وکلای ایالتی کالیفرنیا شرکت امانی موسسه مالی سازمان امور مالیاتی داخلی (IRS) الزامات امضای اظهارنامه مالیاتی ثبتنام تهیه کننده اظهارنامه مالیاتی نظارت بر کارمند ورود دادههای مالیاتی
(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 13. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)
این قانون بیان میکند که مقررات مندرج در این فصل توسط کمیتههای مربوطه مجلس قانونگذاری بازبینی خواهند شد و به طور خودکار در ۱ ژانویه ۲۰۲۸ منقضی میشوند، مگر اینکه اقدام دیگری برای تمدید آن صورت گیرد.
بازبینی توسط کمیتههای سیاستگذاری نظارت مجلس قانونگذاری انقضای خودکار بند انقضا تاریخ لغو ۲۰۲۸ بازبینی سیاست کمیتههای قانونگذاری مقررات موقت تاریخ انقضا مقرره انقضا بازبینی جلسه قانونگذاری لغو فصل تاریخ پایان انقضای سیاست
(Amended by Stats. 2023, Ch. 185, Sec. 1. (SB 812) Effective January 1, 2024. Repealed as of January 1, 2028, by its own provisions. Note: Repeal affects Chapter 14, commencing with Section 22250.)
