(a)CA مالی Code § 14657(a) یک اتحادیه اعتباری میتواند مطابق با این بخش در حسابهای کمکهای خیریه، یا CDAs، به عنوان ابزاری برای ارائه کمکها و اعطاهای خیریه به موسسات خیریه واجد شرایط سرمایهگذاری کند. اگر یک اتحادیه اعتباری در یک CDA سرمایهگذاری کند که تمام شرایط بند (b) را برآورده میکند، آنگاه میتواند این کار را بدون هیچ محدودیت سرمایهگذاری دیگری از این ماده انجام دهد.
(b)Copy CA مالی Code § 14657(b)
(1)Copy CA مالی Code § 14657(b)(1) ارزش دفتری سرمایهگذاریهای یک اتحادیه اعتباری در تمام CDAs، در مجموع، همانطور که در صورت وضعیت مالی اتحادیه اعتباری که مطابق با اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی تهیه شده است، ثبت میشود، نباید در تمام مدت اعتبار حسابها، که در هر چرخه گزارش فصلی اندازهگیری میشود، از 5 درصد ارزش خالص اتحادیه اعتباری تجاوز کند. یک اتحادیه اعتباری باید حسابهای تجمیعی خود را ظرف 30 روز از هرگونه نقض این سقف، با حداکثر سقف تجمیعی تامین مالی مطابقت دهد.
(2)CA مالی Code § 14657(b)(2) داراییهای یک CDA باید در یک حساب امانی تفکیک شده یا نهاد با هدف خاص نگهداری شوند و باید به طور خاص به عنوان یک CDA شناسایی شوند.
(3)CA مالی Code § 14657(b)(3) اگر یک اتحادیه اعتباری تصمیم بگیرد یک CDA را با استفاده از یک ابزار امانی (تراست) ایجاد کند، متولی (تراستی) باید توسط یک آژانس نظارتی فدرال یا یک آژانس نظارتی مالی ایالتی تنظیم شود. یک متولی تنظیم شده یا شخص یا نهاد دیگری که مجاز به اتخاذ تصمیمات سرمایهگذاری برای یک CDA (مدیر) است، به غیر از خود اتحادیه اعتباری، باید یکی از این دو باشد: (A) یک مشاور سرمایهگذاری ثبت شده؛ یا (B) توسط یک آژانس نظارتی فدرال یا یک آژانس نظارتی مالی ایالتی تنظیم شود.
(4)CA مالی Code § 14657(b)(4) طرفین CDA، معمولاً اتحادیه اعتباری تامینکننده مالی و متولی یا مدیر دیگر حساب، باید شرایط و ضوابط کنترلکننده حساب را در یک توافقنامه کتبی مستند کنند. شرایط توافقنامه باید با این بخش سازگار باشد. هیئت مدیره باید سیاستهای کتبی حاکم بر ایجاد، تامین مالی و مدیریت یک CDA را که با این بخش سازگار است، تصویب کند، باید سیاستها را سالانه بازبینی کند و ممکن است گهگاه آنها را اصلاح کند. توافقنامه و سیاستهای CDA یک اتحادیه اعتباری، حداقل، باید با تمام موارد زیر مطابقت داشته باشد:
(A)CA مالی Code § 14657(b)(4)(A) تصریح کند که CDA فقط به موسسات خیریه واجد شرایط کمکها و اعطاهای خیریه ارائه خواهد کرد.
(B)CA مالی Code § 14657(b)(4)(B) استراتژیهای سرمایهگذاری و تحمل ریسک را که متولی CDA یا مدیر دیگر ملزم به رعایت آنها در اداره حساب است، مستند کند.
(C)CA مالی Code § 14657(b)(4)(C) تصریح کند که اتحادیه اعتباری باید تمام جنبههای CDA، از جمله، اما نه محدود به، توزیع به موسسات خیریه و انحلال حساب را، مطابق با اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی، حسابداری کند.
(D)CA مالی Code § 14657(b)(4)(D) فرکانس توزیع کمکها به موسسات خیریه واجد شرایط توسط متولی یا مدیر CDA را، همانطور که در بند (5) ارائه شده است، مشخص کند.
(5)CA مالی Code § 14657(b)(5) یک اتحادیه اعتباری باید به یک یا چند موسسه خیریه واجد شرایط، حداقل یک بار در هر پنج سال، و پس از خاتمه یک CDA، صرف نظر از مدت زمان آن، حداقل 51 درصد از بازده کل حساب بر روی داراییها در طول دوره حداکثر پنج ساله را توزیع کند. به غیر از زمان خاتمه، اتحادیه اعتباری میتواند انتخاب کند که توزیعهای CDA به خیریه با چه فرکانسی در هر دوره حداکثر پنج ساله انجام شود. اتحادیه اعتباری میتواند انتخاب کند که توزیعهای دورهای را در طول یک دوره حداکثر پنج ساله انجام دهد، یا فقط یک توزیع واحد را همانطور که در پایان آن دوره لازم است. یک اتحادیه اعتباری میتواند انتخاب کند که بیش از حداقل فرکانس و مبلغ توزیع کمک کند.
(6)CA مالی Code § 14657(b)(6) پس از خاتمه CDA، اتحادیه اعتباری میتواند توزیعی از داراییهای باقیمانده حساب به صورت نقدی یا توزیعی غیرنقدی (عینی) از داراییهای باقیمانده حساب دریافت کند، اما فقط در صورتی که آن داراییها سرمایهگذاریهای مجاز برای اتحادیههای اعتباری باشند.
(c)CA مالی Code § 14657(c) برای اهداف این بخش، تعاریف زیر اعمال میشود:
(1)CA مالی Code § 14657(c)(1) «وابسته» به معنای نهادی است که اتحادیه اعتباری در آن به طور مستقیم یا غیرمستقیم هرگونه سهم مالکیتی دارد. «وابسته» به مالکیت ناشی از تامین مالی مزایای کارکنان اعمال نمیشود.
(2)CA مالی Code § 14657(c)(2) «کمکها و اعطاهای خیریه» هدایایی هستند که اتحادیههای اعتباری برای کمک به موسسات خیریه واجد شرایط از طریق کمکهای کارکنان، تجهیزات، پول یا سایر منابع ارائه میدهند.
(3)CA مالی Code § 14657(c)(3) «حساب کمک خیریه» یا «CDA» یک ابزار ترکیبی خیریه و سرمایهگذاری است که شرایط مندرج در بند (b) را برآورده میکند.
(4)CA مالی Code § 14657(c)(4) «توزیع غیرنقدی (عینی)» به معنای پذیرش داراییهای باقیمانده CDA توسط اتحادیه اعتباری، پس از خاتمه حساب، به شکل اصلی آنها به جای وجه نقد حاصل از انحلال داراییها است.
(5)CA مالی Code § 14657(c)(5) «موسسه خیریه واجد شرایط» به معنای یک سازمان خیریه یا نهاد غیرانتفاعی دیگری است که طبق بخش 501(c)(3) قانون درآمد داخلی از مالیات معاف شناخته شده است.
(6)CA مالی Code § 14657(c)(6) «مشاور سرمایهگذاری ثبت شده» به معنای یک مشاور سرمایهگذاری است که طبق قانون مشاوران سرمایهگذاری سال 1940 در کمیسیون بورس و اوراق بهادار ثبت شده است.
(7)CA مالی Code § 14657(c)(7) «بازده کل» به معنای نرخ بازده واقعی بر تمام سرمایهگذاریها در یک CDA در طول یک دوره مشخص حداکثر پنج ساله است، شامل سود تحقق یافته، سود سرمایه، سود سهام و توزیعها، اما به استثنای هزینهها و مخارج حساب به شرطی که به اتحادیه اعتباری که CDA را ایجاد کرده یا به هر یک از وابستگان آن پرداخت نشده باشند.
