یک منطقه میتواند مطابق با ماده 3.5 (شروع از بخش 50075) از فصل 1 از قسمت 1 از بخش 1 از عنوان 5 قانون دولتی، مالیات ویژهای وضع کند. این مالیاتهای ویژه باید به طور یکنواخت به همه مالیاتدهندگان یا تمام املاک غیرمنقول در داخل منطقه اعمال شود، با این استثنا که ملک توسعهنیافته ممکن است با نرخ کمتری نسبت به ملک توسعهیافته مالیاتبندی شود.
اختیارات و وظایف مناطقمالیات
Section § 16641
این بخش از قانون بیان میکند که یک ناحیه اختیار دارد برای پشتیبانی از فعالیتهای خود و ایفای مسئولیتهای مالیاش، مالیات وضع و جمعآوری کند.
اختیار مالیاتی ناحیه، وصول مالیات، عملیات ناحیه، تعهدات مالی، بودجهبندی عمومی، وضع مالیات، تامین مالی دولتی، مالیه شهری، تولید درآمد، دولت محلی، تامین مالی عمومی، هزینههای عملیاتی، مدیریت مالی، سیاست مالیاتی
Section § 16641.5
این قانون به یک منطقه اجازه میدهد تا مالیات ویژهای وضع کند که باید به طور یکسان برای همه مالیاتدهندگان یا تمام املاک غیرمنقول در آن منطقه اعمال شود. با این حال، املاکی که توسعهنیافته هستند (معروف به املاک توسعهنیافته) میتوانند با نرخ کمتری نسبت به املاک توسعهیافته یا بهبودیافته مالیاتبندی شوند.
مالیات ویژه مالیاتبندی یکنواخت مالیاتبندی منطقه
Section § 16642
اگر محصولات کشاورزی یا زراعی خود را در محدوده یک ناحیه انبار کردهاید، آن ناحیه نمیتواند از آنها مالیات بگیرد.
محصولات کشاورزی، محصولات زراعی، کالاهای انبار شده، محدوده ناحیه، معافیت مالیاتی، انبارداری کشاورزی، بدون مالیات، مالیات محلی، قوانین مالیاتی ناحیه، مرزهای بیرونی، کالاهای غیرقابل مالیات، قانون کشاورزی، انبارداری محصولات زراعی
Section § 16643
این قانون ایجاب میکند که هر سال، هیئت مدیره باید مالیات کافی جمع آوری کند تا سود سالانه اوراق قرضه، هر اصل اوراق قرضه که سال بعد سررسید میشود، و پرداختها به یک صندوق استهلاک برای سال مالی بعدی را پوشش دهد. با این حال، اگر درآمدهای مازاد کافی از شرکت آب و برق عمومی یا پول تخصیص یافته از صندوق عمومی منطقه برای پوشش این هزینهها وجود داشته باشد، در این صورت، نیازی به وضع مالیات برای آن منظور نیست.
جمع آوری مالیات سالانه پرداخت سود اوراق قرضه پرداخت اصل اوراق قرضه
Section § 16644
اگر یک ناحیه پول کافی برای پرداخت بدهیهای خود یا تامین مالی پروژههایش نداشته باشد، هیئت مدیره آن ناحیه باید یا میتواند برای پوشش این هزینهها مالیات جمعآوری کند.
درآمدهای ناحیه بدهی اوراق قرضه وضع مالیات
Section § 16645
این بخش از قانون به هیئت مدیره دستور میدهد که توضیح دهد چرا مالیاتها لازم هستند و رسماً از طریق یک مصوبه رسمی تصمیم بگیرد که چه مقدار پول مالیاتی باید جمعآوری شود.
وظایف هیئت اهداف مالیات جمعآوری مالیات
Section § 16646
هیئت مدیره مجاز است از طریق یک مصوبه که با قانون عام همسو است، قوانینی را وضع کند. این قوانین نحوه ارزیابی، اصلاح و یکسانسازی مالیات بر دارایی در حوزه را مشخص خواهند کرد.
به موجب مصوبهای که مفاد آن با قانون عام مطابقت دارد، هیئت مدیره میتواند نحوه ارزیابی و اصلاح و یکسانسازی ارزیابیها را بر اموال مشمول مالیات واقع در حوزه تعیین کند.
ارزیابی مالیات بر دارایی، مالیاتستانی حوزه، مصوبه، یکسانسازی مالیات، اصلاح ارزیابی، اموال مشمول مالیات، مطابقت با قانون عام، قوانین مالیاتی، سیاست مالیاتی، اختیارات هیئت مدیره حوزه، رویههای مالیاتی، قانون مالیات محلی، روش ارزیابی، یکسانسازی ارزیابیها، مالیات بر دارایی
Section § 16647
این قانون به هیئت مدیره اجازه میدهد تا مالیاتهای سررسید گذشته، به همراه هرگونه جریمه، بهره و هزینهها را با طرح دعوی علیه مالکان املاکی که این مالیاتها را بدهکارند، وصول کند. این اقدامات قانونی به نام حوزهای که به دنبال وصول مالیاتها است، انجام میشود.
مالیاتهای معوقه، وصول مالیات، جریمهها، بهره مالیاتهای سررسید گذشته، رویههای قانونی، دعاوی علیه مالکان املاک، بازیابی مالیات حوزه، اجرای پرداخت مالیات، مالکان املاک، حقوق حوزه، اقدامات مالیات معوقه، هزینههای وصول، اقدام قانونی برای مالیاتها، اجرای معوقات مالیاتی، اختیارات حوزه
Section § 16648
این قانون به هیئت مدیره یک منطقه اجازه میدهد تا از ارزیابیهای مالیاتی شهرستان به عنوان مبنایی برای مالیاتبندی منطقه خود استفاده کند. برای انجام این کار، هیئت مدیره باید رسماً از طریق یک مصوبه تصمیم بگیرد و سپس یک نسخه تأیید شده از این تصمیم را به حسابرسان شهرستانهایی که منطقه در آن واقع شده است، ارسال کند.
هیئت مدیره میتواند انتخاب کند که از ارزیابیهای انجام شده توسط ارزیابان شهرستانهایی که منطقه در آن واقع شده است، استفاده کند و این ارزیابیها را مبنای مالیاتبندی منطقه قرار دهد. این هیئت باید انتخاب خود را با مصوبه اعلام کند و یک نسخه تأیید شده از آن مصوبه را نزد حسابرسان شهرستانهایی که منطقه در آن واقع شده است، بایگانی کند.
مالیاتبندی منطقه ارزیابیهای شهرستان انتخاب هیئت مدیره
Section § 16649
این قانون بیان میکند که اگر هیئت مدیره یک منطقه تصمیم بگیرد که امور مالیاتی توسط مقامات محلی شهرستانها انجام شود، این تصمیم تنها در مورد مالیاتهایی اعمال میشود که پس از اول فوریه بعدی و پس از ثبت یک نسخه تأیید شده از تصمیم آنها، وضع میشوند. ارزیابان و مأموران جمعآوری مالیات محلی، ارزیابیها و جمعآوریها را مدیریت خواهند کرد تا زمانی که هیئت مدیره با یک آییننامه جدید تصمیم بگیرد که این کار را به شکل دیگری انجام دهد. هر تصمیم جدید نیز پس از اول فوریه بعدی و پس از ثبت یک نسخه تأیید شده از آییننامه نزد حسابرسان شهرستانهای مربوطه، به اجرا در میآید.
ارزیابی مالیاتی نسخه تأیید شده جمعآوری مالیات محلی
Section § 16650
هر سال، تا دومین دوشنبه ماه اوت، حسابرسان شهرستان باید یک گزارش کتبی به هیئت مدیره ارسال کنند. این گزارش باید ارزش کل تمام اموال در حوزه را نشان دهد، که بر اساس دفاتر ارزیابی شهرستان برای آن سال است و توسط هیئتهای نظارت تعدیل و تأیید شده است.
حسابرسان شهرستان، ارزش ملک، دفتر ارزیابی، هیئتهای نظارت، اموال حوزه، ارزش تعدیل شده، ارزش ملک تصحیح شده، بیانیه کتبی، ارسال سالانه، ارزیابی ملک، دومین دوشنبه ماه اوت، ارزش کل اموال، گزارش شهرستان، تعدیلات هیئتهای نظارت، گزارش ارزش اموال
Section § 16651
این قانون توضیح میدهد که اگر هیئت مدیره تصمیم بگیرد از ارزیابیهای املاک شهرستان برای اهداف مالیاتی استفاده کند، باید نرخ مالیات را تا اول سپتامبر هر سال تعیین کند. این نرخ باید بر اساس ارزش کل املاک ثبتشده در سوابق ارزیابی شهرستان باشد. نرخ باید به اندازهای بالا باشد که اهداف مالی هیئت مدیره را برآورده کند. این فرآیند هم ارزیابی ملک و هم وضع مالیات را به طور قانونی تثبیت میکند.
اگر هیئت مدیره تصمیم بگیرد از ارزیابیهای شهرستان استفاده کند، باید قبل از اول سپتامبر، نرخ مالیات را تعیین کند و تعداد سنتها را برای هر صد دلار (100$) مشخص نماید، با استفاده از ارزش ملک که از فهرستهای ارزیابی تعدیلشده شهرستان یا شهرستانها مشخص شده است، به عنوان مبنا. نرخ مالیات باید برای تأمین مبلغی که قبلاً توسط هیئت مدیره تعیین شده کافی باشد. این اقدامات توسط هیئت مدیره، ارزیابی معتبر ملک و وضع معتبر مالیاتهای تعیینشده محسوب میشود.
ارزیابیهای شهرستان نرخ مالیات اول سپتامبر
Section § 16652
هنگامی که هیئت مدیره نرخ مالیات را تعیین میکند، باید به سرعت این اطلاعات را به حسابرسان شهرستان در هر شهرستانی که منطقه در آن قرار دارد، ارسال کند.
بلافاصله پس از تعیین نرخ مالیات، هیئت مدیره باید بیانیهای از نرخ تعیین شده توسط خود را به حسابرسان شهرستانهای واقع در حوزه منطقه ارسال کند.
اطلاعرسانی نرخ مالیات، حسابرسان شهرستان، نرخ مالیات منطقه، تعیین نرخ مالیات، مسئولیتهای هیئت مدیره، ابلاغ نرخ، هماهنگی مالیاتی شهرستان، مالیاتهای منطقه، ارتباط بینشهرستانی، انتقال اطلاعات مالیاتی، جزئیات نرخ مالیات، اطلاعرسانی به حسابرس، حاکمیت مالیاتی، مناطق بینشهرستانی
Section § 16653
این قانون از حسابرسان شهرستان میخواهد که مالیاتهای منطقه را بر روی املاکی که در یک منطقه فهرستبندی و ارزیابی شدهاند، محاسبه و ثبت کنند. آنها باید از نرخ مالیات تعیین شده توسط هیئت مدیره منطقه و ارزشهای ارزیابی شده املاک از فهرستهای ارزیابی استفاده کنند.
حسابرسان شهرستان باید مالیات منطقه را بر روی املاکی که در منطقه فهرستبندی و ارزیابی شدهاند، با استفاده از نرخ عوارض تعیین شده توسط هیئت مدیره و ارزش ارزیابی شده که در فهرستهای ارزیابی یافت میشود، محاسبه و در فهرستهای ارزیابی ثبت کنند.
حسابرسان شهرستان، محاسبه مالیات منطقه، فهرستهای ارزیابی، مالیات بر دارایی، نرخ مالیات منطقه، عوارض مالیاتی، ارزیابی املاک منطقه، ارزیابی ارزش ملک، نرخ تعیین شده توسط هیئت مدیره، فرآیند محاسبه مالیات، ثبت مالیات، مالیات محلی، رویه ارزیابی مالیات، مالیات منطقه، سوابق مالیات بر دارایی
Section § 16654
این قانون توضیح میدهد که مالیاتهای خاصی، به ویژه آنهایی که در بخشهای (16648) تا (16653) ذکر شدهاند، باید به همان شیوه و در همان زمان مالیاتهای شهرستان جمعآوری شوند. پس از جمعآوری این مالیاتها، مبلغ باقیمانده باید به خزانهدار منطقه داده شود. این فرآیند از همان قوانین و مجازاتهایی پیروی میکند که برای تسویه سایر مالیاتها اعمال میشود.
جمعآوری مالیات مالیاتهای شهرستان خزانهدار منطقه
Section § 16655
این قانون از حسابرسان شهرستان و مأموران وصول مالیات در کالیفرنیا میخواهد که هر سال هزینههای اضافی ناشی از وظایف مربوط به این ماده را به هیئت نظارت گزارش دهند. سپس هیئت این هزینهها را از پول مالیات منطقه کسر کرده و به صندوق حقوق شهرستان منتقل میکند. اما، مبلغی که از منطقه مطالبه میشود، نمیتواند از 0.5% کل مالیاتهای جمعآوری شده بیشتر باشد.
حسابرس شهرستان، مأمور وصول مالیات، ارائه سالانه، صورتحسابهای ریز، هزینه اضافی، هیئت نظارت، کسر مالیات، صندوق حقوق شهرستان، انتقال هزینه، پول مالیات منطقه، محدودیت 0.5 درصد، هزینه وظایف شهرستان، دستور هیئت نظارت، صندوق منطقه، هزینههای وصول مالیات
Section § 16656
این بخش به سرپرستان شهرستان اجازه میدهد تا هرگاه برای انجام وظایف مقرر در این ماده ضروری تشخیص دهند، نیروی کمکی اضافی برای دفاتر شهرستان استخدام کنند.
سرپرستان شهرستان، کمک اضافی، دفاتر شهرستان، مساعدت لازم، انجام صحیح، وظایف مسئولین، مجوز هیئت، کارکنان اضافی، پشتیبانی از وظایف شهرستان، تشخیص نظارتی
Section § 16657
اگر ملکی در منطقهای که از ارزیابیهای مالیاتی شهرستان استفاده میکند، به دلیل مالیاتهای پرداخت نشده فروخته شده و سپس بازخرید شود، خزانهدار شهرستان باید مبلغ بازخرید را به آن منطقه پرداخت کند. سهم منطقه بر اساس این است که چه نسبتی از کل مالیات اولیه که ملک به خاطر آن فروخته شده بود، به آن منطقه تعلق داشته است.
بازخرید مالیات املاک ارزیابیهای مالیاتی شهرستان فروش مالیاتی
Section § 16658
این بخش توضیح میدهد که چگونه مالیاتهای منطقه به عنوان وثیقه به املاک متصل میشوند. اگر ملک قبل از سررسید اولین قسط مالیات به یک خریدار واقعی فروخته شده باشد یا وثیقه معتبری بر آن گرفته شده باشد، آن وثیقه به آن ملک اعمال نخواهد شد. در عوض، مسئولیت مالیاتی به فهرست مالیاتی بدون تضمین منتقل میشود. مالیاتها به همان روش وثیقههای مالیاتی شهرستان وصول میشوند.
مالیاتهای منطقه بر ملکی که بر آن وضع میشوند، حق حبس (وثیقه) محسوب میشوند، مگر اینکه، در طول سال قبل از تاریخی که اولین قسط مالیات املاک و مستغلات که نشاندهنده این هزینهها است در فهرست (مالیاتی) ظاهر میشود، هر ملک و مستغلاتی که چنین حق حبسی به آن تعلق میگرفت، به یک خریدار با حسن نیت و با ارزش منتقل یا واگذار شده باشد، یا اگر حق حبس (وثیقه) یک وثیقهگیرنده با حسن نیت و با ارزش ایجاد شده و بر آن اعمال شده باشد، در این صورت حق حبسی که در غیر این صورت توسط این بخش اعمال میشد، به آن ملک و مستغلات تعلق نخواهد گرفت و هزینههای مربوط به آن ملک به فهرست (مالیاتی) بدون تضمین برای وصول منتقل خواهد شد. اجرای وصول مالیاتهای منطقه میتواند به همان شیوه و با همان ابزاری انجام شود که طبق قانون برای اجرای حق حبس (وثیقه) مالیاتهای شهرستان پیشبینی شده است.
مالیاتهای منطقه، وثیقه ملک، انتقال املاک و مستغلات، خریدار با حسن نیت، اولین قسط، فهرست مالیاتی، فهرست بدون تضمین، اجرای وثیقه، مالیاتهای شهرستان، فروش ملک قبل از سررسید مالیات، ایجاد وثیقه معتبر، انتقال مالیات ملک، وصول مالیاتهای منطقه، مالیاتها در فهرست بدون تضمین، استثنای وثیقه مالیاتی
Section § 16659
این بخش از قانون توضیح میدهد که وقتی ملکی در یک منطقه به دلیل مالیاتهای پرداخت نشده فروخته میشود، چه اتفاقی میافتد. اگر منطقه از فرآیندهای ارزیابی شهرستان استفاده نکرده باشد و مأمور وصول مالیات، ملک را به دلیل مالیاتهای پرداخت نشده منطقه بفروشد، مالکیت آن به منطقه منتقل میشود. سپس این ملک میتواند بازخرید شود یا مانند املاکی که به دلیل مالیاتهای پرداخت نشده شهرستان به ایالت فروخته شدهاند، با آن رفتار شود.
مالیات املاک منطقه ملک معوقه مسئولیتهای مأمور وصول مالیات
Section § 16660
این قانون بیان میکند که وقتی ملکی برای پرداخت مالیات یا عوارض فروخته میشود، پول حاصل از فروش باید طبق قوانین خاص دولتی مدیریت و توزیع شود. این امر اعمال میشود مگر اینکه بخش دیگری از قانون مالیاتی نحوه مدیریت فروش و وجوه را پوشش داده باشد.
با وجود هرگونه حکم مغایر در این فصل، در مورد فروش اموال برای مالیات یا عوارض، مگر در مواردی که فروش طبق مقررات بخش (1) (شروع از ماده (101)) قانون درآمد و مالیات انجام شده و وجوه آن حسابرسی شده باشد، کلیه عواید باید طبق مقررات ماده (12) (شروع از ماده (53925)) از فصل (4) از بخش (1) از قسمت (2) از عنوان (5) قانون دولت حسابرسی و توزیع شود.
عواید فروش مالیاتی فروش ملک برای مالیات فروش برای عوارض مالیاتی
