El número y la cantidad de exenciones de retención permitidas se basarán en las personas declaradas en un certificado de exención de retención vigente conforme a la Sección 13040, salvo que si no hay tal certificado en vigor, el número de exenciones de retención declaradas se considerará que es cero.
Chapter 3
Section § 13040
Los empleadores deben usar los certificados de exención que los empleados entregan para calcular cuántas exenciones de impuestos aplicar al retener impuestos. Si el certificado no aclara si el empleado está casado, el empleador debe asumir que el empleado está soltero.
Si el departamento estatal informa al empleador que el certificado de exención no refleja con precisión el número correcto de exenciones, el empleador no puede permitir ninguna exención hasta que el empleado presente un certificado revisado.
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Section § 13041
Esta ley establece que el número de exenciones de retención que puedes reclamar se basa en la información de tu certificado de exención de retención. Si no tienes un certificado, se asume que tienes cero exenciones.
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Section § 13042
Esta sección establece que si un empleado presenta un nuevo certificado de exención de retención de impuestos, generalmente entra en vigor para el primer cheque de pago emitido al menos 30 días después de ciertas fechas del año —el 1 de enero, el 1 de mayo, el 1 de julio y el 1 de octubre—, conocidas como fechas de determinación de estatus. Sin embargo, un empleador puede optar por aplicar el nuevo certificado inmediatamente a partir de la fecha en que se presenta.
Un nuevo certificado de exención de retención presentado conforme a esta división en los casos en que un certificado anterior estaba en vigor entrará en vigor con respecto al primer pago de salarios realizado en o después de la primera fecha de determinación de estatus que ocurra al menos 30 días después de la fecha en que dicho certificado sea así presentado, salvo que, a elección del empleador, dicho certificado podrá hacerse efectivo con respecto a cualquier pago de salarios realizado en o después de la fecha en que dicho certificado sea así presentado.
Para los fines de esta sección, "fecha de determinación de estatus" significa el 1 de enero, el 1 de mayo, el 1 de julio y el 1 de octubre de cada año.
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Section § 13043
Esta sección explica cómo los empleadores de California deben manejar las deducciones y retenciones de impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo los salarios suplementarios como bonificaciones y horas extras. Detalla que los salarios pueden pagarse de diversas maneras, por ejemplo, a través de agentes o cubriendo múltiples períodos. Al pagar salarios suplementarios, como bonificaciones u opciones sobre acciones, los empleadores tienen dos opciones principales para retener impuestos. Pueden usar una tasa porcentual fija o combinar estos salarios con el ingreso regular para calcular el monto del impuesto. La ley también especifica que los salarios suplementarios incluyen salarios atrasados, comisiones y otros tipos de ingresos adicionales, lo que afecta cómo y cuándo se retienen los impuestos.
(a)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(a) El monto a deducir y retener bajo esta división se prescribirá conforme a la Sección 18663 del Código de Impuestos y Rentas cuando un empleador realice un pago de salarios a un empleado en cualquiera de los siguientes casos:
(1)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(a)(1) Con respecto a un período de nómina u otro período, cualquier parte del cual esté incluida en un período de nómina u otro período con respecto al cual el empleador también pague salarios al empleado.
(2)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(a)(2) Sin tener en cuenta ningún período de nómina u otro período, pero en o antes de la expiración de un período de nómina u otro período con respecto al cual el empleador también pague salarios al empleado.
(3)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(a)(3) Con respecto a un período que comienza en un año calendario y termina en otro.
(4)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(a)(4) A través de un agente, fiduciario u otra persona que también tenga el control, la recepción, la custodia o la disposición de, o pague, los salarios pagaderos por otro empleador al empleado.
(b)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(b) Para los fines de esta sección, la remuneración de un empleado puede consistir en salarios pagados por un período de nómina y salarios suplementarios.
Los salarios suplementarios incluyen, entre otros, pagos de bonificación, pagos por horas extras, comisiones, premios por ventas, salarios atrasados, incluidos los aumentos salariales retroactivos, y reembolsos por gastos de mudanza no deducibles que se pagan por el mismo o diferente período, o sin tener en cuenta un período particular.
(c)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(c) Cuando se paguen salarios suplementarios después del pago de salarios regulares, el empleador podrá determinar el impuesto sobre la renta personal a retener de los salarios suplementarios pagados (1) utilizando una tasa porcentual fija conforme a la subdivisión (b) de la Sección 18663 del Código de Impuestos y Rentas sin asignación por exenciones y créditos y sin referencia a ningún pago regular de salarios, o (2) sumando los salarios suplementarios a los salarios regulares pagados al empleado y calculando el impuesto sobre la renta personal a retener sobre el monto total (el impuesto calculado menos el impuesto retenido de los salarios regulares se retendrá de los salarios suplementarios). Cuando los salarios suplementarios se paguen al mismo tiempo que los salarios regulares, el impuesto sobre la renta personal a retener se calculará sobre el total de los salarios suplementarios y regulares y se determinará como si el total de los salarios suplementarios y los salarios regulares constituyera un único pago de salario para el período de nómina regular.
(d)CA Seguro de Desempleo Code § 13043(d) Para las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación que constituyan salarios pagados a partir del 1 de enero de 2002, el empleador podrá determinar el impuesto sobre la renta personal a retener de las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación pagados (1) utilizando una tasa porcentual fija conforme a la subdivisión (c) de la Sección 18663 del Código de Impuestos y Rentas, sin asignación por exenciones y créditos y sin referencia a ningún pago regular de salarios, o (2) sumando las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación a los salarios regulares pagados al empleado y calculando el impuesto sobre la renta personal a retener sobre el monto total (el impuesto calculado menos el impuesto retenido de los salarios regulares se retendrá de las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación). Cuando las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación se paguen al mismo tiempo que los salarios regulares, el impuesto sobre la renta personal a retener se calculará sobre el total de las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación y los salarios regulares, y se determinará como si el total de las opciones sobre acciones y los pagos de bonificación y los salarios regulares constituyera un único pago de salario para el período de nómina regular.
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