Part 32

Section § 61000

Explanation

Esta sección define términos clave relacionados con la cobertura de salud en California. Define "entidad aplicable" como aquellos que ofrecen o administran planes de seguro de salud, incluyendo empleadores, programas estatales y el Intercambio de Beneficios de Salud de California. "Dependiente aplicable" e "individuo aplicable" se refieren a términos definidos en otras partes, mientras que el "ingreso familiar aplicable" es el ingreso combinado de aquellos que deben presentar una declaración de impuestos. "Intercambio" significa Covered California. "Ingreso bruto ajustado modificado" incluye ciertos intereses no gravables e ingresos extranjeros. "Asistencia para primas" cubre créditos fiscales y subsidios para el seguro de salud. "Plan de salud calificado" sigue las directrices federales bajo la Ley de Cuidado de Salud Asequible. El "individuo responsable" se define como alguien que debe presentar una declaración de impuestos y asegurar la cobertura de salud para sí mismo o para sus dependientes. La definición afecta las multas relacionadas con el incumplimiento de los requisitos de cobertura de salud.

Para los fines de esta parte, se aplicarán las siguientes definiciones:
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(a) “Entidad aplicable” significa lo siguiente:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(a)(1) Un proveedor de seguros con licencia o de otra manera autorizado para ofrecer cobertura de salud con respecto a la cobertura esencial mínima, incluida la cobertura en un plan catastrófico, que no se describe en el párrafo (3) o (4).
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(a)(2) Un empleador u otro patrocinador de un plan de salud basado en el empleo con respecto a la cobertura esencial mínima basada en el empleo
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(a)(3) El Departamento Estatal de Servicios de Atención Médica y los departamentos de bienestar del condado con respecto a la cobertura bajo un programa estatal.
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(a)(4) El Intercambio con respecto a los planes de salud individuales, excepto los planes catastróficos, en el Intercambio.
(5)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(a)(5) Cualquier otro proveedor de cobertura esencial mínima, incluida la Universidad de California con respecto a la cobertura bajo un programa de seguro de salud estudiantil.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(b) “Dependiente aplicable” tiene el mismo significado que se define en la Sección 100710 del Código de Gobierno.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(c) “Ingreso familiar aplicable” significa, con respecto a un individuo responsable para un año fiscal, una cantidad igual a la suma del ingreso bruto ajustado modificado de todos los miembros del hogar aplicables a quienes se les exigió presentar una declaración de impuestos bajo el Capítulo 2 (que comienza con la Sección 18501) de la Parte 10.2 para el año fiscal.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(d) “Miembros del hogar aplicables” significa, con respecto a un individuo responsable, todas las siguientes personas:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(d)(1) El individuo responsable.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(d)(2) El cónyuge aplicable del individuo responsable.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(d)(3) Los dependientes aplicables del individuo responsable.
(e)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(e) “Individuo aplicable” tiene el mismo significado que se define en la Sección 100710 del Código de Gobierno.
(f)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(f) “Cónyuge aplicable” tiene el mismo significado que se define en la Sección 100710 del Código de Gobierno.
(g)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(g) “Dependiente” tiene el mismo significado que se define en la Sección 17056 del Código de Ingresos y Tributación.
(h)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(h) “Intercambio” significa el Intercambio de Beneficios de Salud de California, también conocido como Covered California, establecido de conformidad con el Título 22 (que comienza con la Sección 100500).
(i)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(i) “Tamaño del hogar” significa, con respecto a un individuo responsable, el número de miembros del hogar aplicables.
(j)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(j) “Ingreso bruto ajustado modificado” significa el ingreso bruto ajustado, según se define en la Sección 17072, aumentado por los dos siguientes:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(j)(1) El monto de los intereses recibidos o devengados por el individuo durante el año fiscal que está exento de impuestos, a menos que los intereses estén exentos de impuestos bajo la Constitución de los Estados Unidos o la Constitución de California.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(j)(2) Ingresos obtenidos en el extranjero, exclusión por vivienda en el extranjero o deducción por vivienda en el extranjero bajo la Sección 911 del Código de Rentas Internas.
(k)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(k) “Asistencia para primas” significa el monto del crédito permitido bajo la Sección 36B del Código de Rentas Internas de 1986 y cualquier subsidio de asistencia para primas administrado de conformidad con el Título 25 (que comienza con la Sección 100800) del Código de Gobierno.
(l)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(l) “Plan de salud calificado” tiene el mismo significado que se define en la Sección 1301 de la Ley federal de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible (Ley Pública 111-148), según enmendada por la Ley federal de Reconciliación de Atención Médica y Educación de 2010 (Ley Pública 111-152).
(m)Copy CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(m)
(1)Copy CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(m)(1) Salvo lo dispuesto en los párrafos (2) y (3), “individuo responsable” significa un individuo aplicable a quien se le exige presentar una declaración bajo el Capítulo 2 (que comienza con la Sección 18501) de la Parte 10.2 y que es cualquiera de los siguientes:
(A)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(m)(1)(A) Un individuo aplicable al que se le exige estar inscrito y mantener una cobertura esencial mínima, de conformidad con el inciso (a) de la Sección 100705 del Código de Gobierno.
(B)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(m)(1)(B) Un individuo aplicable al que se le exige asegurar que una persona que califica como el cónyuge aplicable o dependiente aplicable del individuo aplicable esté inscrito y mantenga una cobertura esencial mínima para ese mes, de conformidad con el inciso (b) de la Sección 100705 del Código de Gobierno.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(m)(2) Si dos individuos aplicables presentan una declaración conjunta, solo uno será considerado el individuo responsable para los fines de calcular la multa según lo determine la Junta de Impuestos de Franquicia.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61000(m)(3) Si un dependiente presenta una declaración, solo el dependiente o el individuo que reclama al dependiente, pero no ambos, será considerado el individuo responsable para los fines de calcular la multa según lo determine la Junta de Impuestos de Franquicia.
cobertura de salud entidad aplicable dependiente aplicable ingreso familiar aplicable Covered California ingreso bruto ajustado modificado asistencia para primas plan de salud calificado individuo responsable intercambio de beneficios de salud cobertura esencial mínima multas de seguro de salud año fiscal cobertura de salud familiar Junta de Impuestos de Franquicia
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61001

Explanation
Esta sección especifica que para decidir si alguien es un empleado, se deben seguir las directrices de otra parte de la ley, específicamente a partir de la Sección 2775 del Código Laboral. Esto significa que las reglas para determinar el estatus de empleado no se detallan aquí, sino en otro lugar.
determinación de empleado Sección 2775 Código Laboral directrices de empleo clasificación de trabajador Código Laboral Capítulo 2 División 3 estatus de empleo empleado vs contratista regulaciones de empleo Código Laboral de California estatus de trabajador Artículo 1.5 reglas de empleo directrices de clasificación
(Added by Stats. 2020, Ch. 38, Sec. 7. (AB 2257) Effective September 4, 2020.)

Section § 61005

Explanation

Esta sección de la ley exige que ciertas entidades que proporcionan cobertura de salud informen información específica a la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB). El objetivo es asegurar que las personas cumplan con las sanciones por no tener la cobertura de seguro de salud mínima requerida. Las entidades informantes deben presentar detalles como nombres, direcciones y fechas de cobertura de seguro de las personas cubiertas bajo sus pólizas.

También deben enviar una declaración escrita a los titulares principales de las pólizas de seguro, incluyendo su información de contacto y los detalles de las personas cubiertas. Si una entidad no informa, se puede aplicar una multa de $50 por persona. Los informes y declaraciones requeridos se alinean con los requisitos federales, asegurando la coherencia y minimizando el esfuerzo adicional para las entidades informantes.

(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(a) La Legislatura encuentra y declara lo siguiente:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(a)(1) El requisito de presentación de informes establecido en esta sección es necesario para la implementación exitosa de la sanción impuesta por la Sección 61010. En particular, este requisito proporciona la única fuente generalizada de informes de terceros para ayudar a las personas aplicables y a la Junta de Impuestos de Franquicia a verificar si una persona aplicable mantiene una cobertura esencial mínima. Existe evidencia convincente de que la presentación de informes de terceros es crucial para garantizar el cumplimiento de esas disposiciones fiscales.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(a)(2) El requisito de presentación de informes en esta sección ha sido diseñado específicamente para apoyar el cumplimiento de la sanción impuesta por la Sección 61010, al tiempo que impone solo una carga incidental a las entidades informantes. En particular, la información que debe informarse bajo esta sección se limita a la información que ya se requiere informar bajo un requisito de informe federal similar según la Sección 6055 del Código de Rentas Internas de 1986. Además, esta sección establece que su requisito de informe puede cumplirse proporcionando la misma información que se informa actualmente bajo ese requisito federal.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(b) Para los fines de administrar la sanción impuesta por esta parte a las personas aplicables que no mantengan una cobertura esencial mínima según lo exige el Título 24 del Código de Gobierno:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(b)(1) Una entidad aplicable que proporcione cobertura esencial mínima a una persona durante un año calendario deberá, en el momento que la Junta de Impuestos de Franquicia prescriba, presentar una declaración a la Junta de Impuestos de Franquicia en la forma y manera descritas en la subdivisión (c) o (d) a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al año calendario para el cual se requiere la declaración.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(b)(2) Una entidad aplicable descrita en el párrafo (2) de la subdivisión (a) de la Sección 61000 no estará obligada a presentar la declaración especificada en el párrafo (1) si la entidad aplicable descrita en el párrafo (1) de la subdivisión (a) de la Sección 61000 presenta dicha declaración.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(c) Salvo lo dispuesto en la subdivisión (d), una entidad aplicable deberá presentar una declaración que cumpla con todo lo siguiente:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(c)(1) Tenga la forma que prescriba la Junta de Impuestos de Franquicia.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(c)(2) Contenga el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal de la persona aplicable y el nombre y el número de identificación fiscal de cada otra persona que reciba cobertura bajo la póliza.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(c)(3) Contenga las fechas durante las cuales las personas especificadas en el párrafo (2) estuvieron cubiertas por una cobertura esencial mínima durante el año calendario.
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(c)(4) Contenga cualquier otra información que la Junta de Impuestos de Franquicia pueda requerir.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(d) No obstante los requisitos de la subdivisión (c), una declaración cumple con los requisitos de esta sección si tiene la forma y contiene la información de una declaración descrita en la Sección 6055 del Código de Rentas Internas de 1986, tal como esa sección está en vigor el 15 de diciembre de 2017.
(e)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(e) Salvo lo dispuesto en la subdivisión (g), una entidad aplicable obligada a presentar una declaración según la subdivisión (b) deberá proporcionar a cada suscriptor principal, titular principal de la póliza, asegurado principal, empleado, exempleado, patrocinador de servicios uniformados, padre, madre u otra persona relacionada nombrada en una solicitud que inscriba a una o más personas, incluyéndose a sí mismos, en una cobertura esencial mínima, una declaración escrita en la forma y manera descritas en la subdivisión (f) a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año calendario para el cual se requiere la declaración según la subdivisión (b).
(f)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(f) La declaración escrita requerida por la subdivisión (e) deberá incluir lo siguiente:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(f)(1) El nombre y la dirección de la persona obligada a presentar la declaración y el número de teléfono de la información de contacto de esa persona.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(f)(2) La información que debe mostrarse en la declaración, según lo especificado en la subdivisión (c).
(g)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(g) No obstante las subdivisiones (e) y (f), los requisitos de esta sección pueden cumplirse mediante una declaración escrita proporcionada a una persona según la Sección 6055 del Código de Rentas Internas de 1986, tal como esa sección está en vigor e interpretada el 15 de diciembre de 2017.
(h)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(h) En el caso de cobertura proporcionada por una entidad aplicable que sea una unidad gubernamental o una agencia o instrumentalidad de esa unidad, el funcionario o empleado que celebre el acuerdo para proporcionar la cobertura, o la persona debidamente designada para los fines de esta sección, será responsable de las declaraciones y los informes requeridos por esta sección.
(i)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(i) Una entidad aplicable puede contratar con proveedores de servicios de terceros, incluidas las compañías de seguros, para proporcionar las declaraciones y los informes requeridos por esta sección.
(j)CA Recaudación e Impuestos Code § 61005(j) Excepto para las entidades aplicables descritas en los párrafos (3) y (4) de la subdivisión (a) de la Sección 61000, se impondrá una sanción a una entidad aplicable que no presente una declaración según lo requerido por la subdivisión (b) por un monto de cincuenta dólares ($50) por cada persona aplicable cubierta por la entidad aplicable para un año fiscal en el que ocurra el incumplimiento.
informes de cobertura de salud Junta de Impuestos de Franquicia cobertura esencial mínima sanción por incumplimiento informes de terceros fechas de cobertura de seguro requisito de declaración escrita entidades gubernamentales de cobertura proveedores de servicios de terceros compañías de seguros identificación fiscal cobertura de salud individual fecha límite para la presentación de informes alineación con el requisito de informe federal sanción por persona
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61010

Explanation

Esta ley impone una multa a las personas que no se inscriben y mantienen una cobertura de salud esencial mínima, excepto en los casos especificados en las Secciones 61020 y 61023. Esta multa se conoce como la Multa por Responsabilidad Individual Compartida.

La multa debe incluirse en la declaración de impuestos del individuo responsable para el año en que se aplica la multa. Si un dependiente no tiene cobertura, la persona que lo declara como dependiente en su declaración de impuestos es responsable de pagar la multa. Además, si una pareja presenta una declaración de impuestos conjunta, ambos individuos son responsables de la multa si esta se aplica a uno de ellos.

(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61010(a) Se impondrá una multa por el monto determinado conforme a la Sección 61015 a un individuo responsable por el incumplimiento del individuo responsable, el cónyuge aplicable o un dependiente aplicable de inscribirse y mantener una cobertura esencial mínima de conformidad con la Sección 100705 del Código de Gobierno durante uno o más meses, salvo lo dispuesto en las Secciones 61020 y 61023. Esta multa se denominará Multa por Responsabilidad Individual Compartida.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61010(b) Una multa impuesta por esta sección con respecto a cualquier mes se incluirá en la declaración de un individuo responsable conforme al Capítulo 2 (que comienza con la Sección 18501) de la Parte 10.2 para el año fiscal que incluya ese mes.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61010(c) Si un individuo con respecto al cual se impone una multa por esta sección durante cualquier mes es dependiente de otro individuo para el año fiscal del otro individuo, incluido ese mes, el otro individuo será el único responsable de esa multa.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 61010(d) Si un individuo responsable con respecto al cual se impone una multa conforme a esta sección durante cualquier mes presenta una declaración conjunta para el año fiscal, incluido ese mes, ese individuo responsable y el cónyuge o pareja de hecho del individuo serán conjunta y solidariamente responsables de la multa impuesta.
Multa por Responsabilidad Individual Compartida incumplimiento de inscripción en cobertura cobertura esencial mínima multa fiscal por no tener seguro de salud responsabilidad conjunta y solidaria responsabilidad de cobertura de dependientes requisito de cobertura de salud multa de declaración de impuestos individuo responsable declaración conjunta multa por dependientes sin seguro Sección 61015 Sección 100705 código de gobierno mandato de seguro de salud cobertura de salud del cónyuge aplicable
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61015

Explanation

Esta ley explica cómo se calcula la Multa por Responsabilidad Compartida Individual para quienes no cumplen con los requisitos del seguro de salud. Es el menor de dos montos: la suma de las multas mensuales o un doceavo de la prima promedio estatal de un plan de salud nivel bronce, multiplicado por el número de meses sin seguro.

La multa mensual se basa en el mayor de un monto fijo en dólares por persona o el 2.5% de sus ingresos por encima del umbral de presentación de impuestos. Se aplican reglas especiales para menores y hogares grandes. El monto base de la multa de $695 puede ajustarse anualmente por inflación. Si también se aplica una multa federal, la multa estatal se reduce por esa cantidad, pero no por debajo de cero.

(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(a) El monto de la Multa por Responsabilidad Compartida Individual impuesta a un individuo responsable por un año fiscal con respecto a los incumplimientos descritos en la Sección 61010 será igual al menor de las siguientes cantidades:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(a)(1) La suma de los montos de multa mensuales determinados conforme a la subdivisión (b) para los meses del año fiscal durante los cuales ocurrieron uno o más de los incumplimientos descritos en la Sección 61010.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(a)(2) Una cantidad igual a un doceavo de la prima promedio estatal para planes de salud calificados que tienen un nivel de cobertura bronce para el tamaño de hogar aplicable involucrado, y que se ofrecen a través del Intercambio para los años de plan que comienzan en el año calendario con o dentro del cual termina el año fiscal, multiplicada por el número de meses en los que ocurrió un incumplimiento descrito en la Sección 61010.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(b) Para los fines de la subdivisión (a), el monto de multa mensual con respecto a un individuo responsable por cualquier mes durante el cual ocurrió un incumplimiento descrito en la Sección 61010 es una cantidad igual a un doceavo del mayor de las siguientes cantidades:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(b)(1) Una cantidad igual al menor de las siguientes:
(A)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(b)(1)(A) La suma de los montos en dólares aplicables para todos los miembros del hogar aplicables que no se inscribieron ni mantuvieron una cobertura esencial mínima conforme a la Sección 100705 del Código de Gobierno durante el mes, excepto según lo dispuesto por la Sección 61023.
(B)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(b)(1)(B) El trescientos por ciento del monto en dólares aplicable determinado para el año calendario durante el cual termina el año fiscal.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(b)(2) Una cantidad igual al 2.5 por ciento del exceso de los ingresos del hogar aplicables del individuo responsable para el año fiscal sobre la cantidad de ingresos brutos que activaría el requisito del individuo responsable de presentar una declaración de impuestos estatales sobre la renta conforme a la Sección 18501, también conocido como el umbral de presentación aplicable, para el año fiscal.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(c) Para los fines de las subdivisiones (a) y (b):
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(c)(1) Excepto según lo dispuesto en el párrafo (2) y la subdivisión (d), el monto en dólares aplicable es seiscientos noventa y cinco dólares ($695).
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(c)(2) Si un individuo aplicable no ha cumplido los 18 años de edad al comienzo de un mes, el monto en dólares aplicable con respecto a ese individuo para ese mes será igual a la mitad del monto en dólares aplicable según lo dispuesto en el párrafo (1) o la subdivisión (d).
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(c)(3) La multa mensual máxima, conforme al párrafo (1) o (2) de la subdivisión (a), para un individuo responsable con un tamaño de hogar aplicable de cinco o más individuos es igual a la multa mensual máxima para un individuo responsable con un tamaño de hogar aplicable de cinco individuos.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(d) En el caso de un año calendario que comience después de 2019, el monto en dólares aplicable será igual a seiscientos noventa y cinco dólares ($695) y se incrementará de la siguiente manera:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(d)(1) Una cantidad igual a seiscientos noventa y cinco dólares ($695) multiplicada por el ajuste por costo de vida determinado conforme al párrafo (2).
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(d)(2) Un ajuste por costo de vida para un año calendario es una cantidad igual al porcentaje en que el Índice de Precios al Consumidor de California para todos los artículos en el año calendario precedente excede el Índice de Precios al Consumidor de California para todos los artículos para el año calendario 2016.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(d)(3) Si el monto de un aumento conforme al párrafo (1) no es un múltiplo de cincuenta dólares ($50), ese aumento se redondeará a la baja al siguiente múltiplo de cincuenta dólares ($50).
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(d)(4) A más tardar el 1 de agosto de cada año, el Departamento de Relaciones Industriales transmitirá anualmente a la Junta de Impuestos de Franquicia el cambio porcentual en el Índice de Precios al Consumidor de California para todos los artículos desde junio del año calendario anterior hasta junio del año calendario actual, inclusive.
(e)CA Recaudación e Impuestos Code § 61015(e) Para los años fiscales durante los cuales la Junta de Impuestos de Franquicia determine que se aplica una multa federal por responsabilidad compartida, la Multa por Responsabilidad Compartida Individual se reducirá, pero no por debajo de cero, por el monto de la multa federal impuesta al individuo responsable por cada mes del año fiscal durante el cual se impone la Multa por Responsabilidad Compartida Individual.
Multa por Responsabilidad Compartida Individual requisitos de seguro de salud cálculo de multa monto de multa mensual prima promedio estatal cobertura nivel bronce ingresos del hogar aplicables umbral de presentación monto en dólares aplicable menores de 18 años multa por hogar grande ajuste por costo de vida Índice de Precios al Consumidor de California Junta de Impuestos de Franquicia reducción de multa federal
(Amended by Stats. 2020, Ch. 8, Sec. 17. (AB 85) Effective June 29, 2020.)

Section § 61020

Explanation

Esta ley establece que una multa por no tener seguro de salud no se aplicará si se cumplen ciertas condiciones. No enfrentará una multa si el costo mensual del seguro de salud es más del 8.3% de los ingresos de su hogar, o si gana muy poco para estar obligado a presentar una declaración de impuestos. La ley explica cómo calcular estos costos y porcentajes, incluyendo ajustes basados en reducciones salariales y los planes de salud disponibles.

Además, considera los casos en que la cobertura es a través de un empleador o en el mercado individual y detalla cómo los diferentes niveles de ingresos afectan si usted debe pagar la multa.

Una Sanción por Responsabilidad Compartida Individual no se impondrá a un individuo responsable por un mes en el que se aplique cualquiera de las siguientes circunstancias:
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a) Si la contribución requerida del individuo responsable, determinada anualmente, para la cobertura del mes excede el 8.3 por ciento de los ingresos familiares aplicables de ese individuo responsable para el año fiscal.
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a)(1) Para los fines de aplicar esta subdivisión, los ingresos familiares aplicables de un individuo responsable se incrementarán por cualquier exclusión de los ingresos brutos por cualquier parte de la contribución requerida realizada a través de un acuerdo de reducción salarial para cualquier miembro del hogar aplicable.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a)(2) Para los fines de esta subdivisión, el término “contribución requerida” significa cualquiera de los siguientes:
(A)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a)(2)(A) En el caso de un individuo responsable elegible para adquirir cobertura esencial mínima que consiste en cobertura a través de un plan patrocinado por el empleador elegible, la porción de la prima anual que sería pagada por el individuo responsable, independientemente de si se paga mediante reducción salarial o de otra manera, para cobertura individual.
(B)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a)(2)(B) En el caso de un individuo responsable elegible solo para adquirir cobertura esencial mínima en el mercado individual, la prima anual para el plan bronce de menor costo disponible en el mercado individual a través del Exchange en el área de calificación en la que reside el individuo, reducida por cualquier asistencia para la prima para el año fiscal determinada como si el individuo responsable estuviera cubierto por un plan de salud calificado ofrecido a través del Exchange durante todo el año fiscal.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a)(3) Para los fines del subpárrafo (A) del párrafo (2), si un individuo responsable es elegible para cobertura esencial mínima a través de un empleador debido a una relación con un miembro del hogar aplicable, la determinación bajo esta subdivisión se hará con referencia a la porción de la prima que debe pagar el miembro del hogar aplicable para la cobertura familiar.
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(a)(4) En el caso de años de plan que comiencen en cualquier año calendario posterior a 2019, esta subdivisión se aplicará sustituyendo “8.3 por ciento” por una cantidad igual al 8 por ciento incrementada por la cantidad que el Secretario de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos determine que refleja el exceso de la tasa de crecimiento de las primas entre el año calendario precedente y 2013 sobre la tasa de crecimiento de los ingresos para ese período. Si el Secretario de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos no determina este porcentaje para un año calendario, el Exchange determinará el porcentaje.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(b) Si los ingresos familiares aplicables del individuo responsable para el año fiscal que contiene el mes son inferiores a la cantidad de ingresos brutos ajustados especificada en el párrafo (1) o (2) de la subdivisión (a) de la Sección 18501 para ese año fiscal.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61020(c) Si los ingresos brutos del individuo responsable para el año fiscal que contiene el mes son inferiores a la cantidad especificada en el párrafo (3) de la subdivisión (a) de la Sección 18501.
sanción por responsabilidad compartida individual contribución requerida ingresos del hogar acuerdo de reducción salarial cobertura esencial mínima plan patrocinado por el empleador elegible cobertura individual plan bronce de menor costo asistencia para la prima cobertura familiar tasa de crecimiento de las primas crecimiento de los ingresos determinación del Exchange ingresos brutos ajustados requisitos del año fiscal
(Amended by Stats. 2020, Ch. 8, Sec. 18. (AB 85) Effective June 29, 2020.)

Section § 61023

Explanation

Esta ley explica cuándo no tendrá que pagar una multa por no tener seguro médico en California. Si alguien en su hogar no tiene seguro médico por tres meses o menos, no enfrentará una multa por ese tiempo. No importa si esos meses ocurren en dos años calendario diferentes.

Si una interrupción sin seguro es más larga de tres meses, entonces esta exención no se aplicará. Si tiene varias interrupciones cortas en un año, solo la primera interrupción califica para esta excepción. La Junta de Impuestos de Franquicia puede establecer reglas sobre cómo se cobran estas multas, especialmente cuando las interrupciones se extienden a lo largo de más de un año fiscal.

No se impondrá una Sanción de Responsabilidad Compartida Individual con respecto a un miembro del hogar aplicable por un mes si el último día del mes ocurrió durante un período en el cual el miembro del hogar aplicable no mantuvo una cobertura esencial mínima por un período continuo de tres meses o menos.
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61023(a) La duración de un período continuo se determinará sin tener en cuenta los años calendario en los que ocurran los meses de dicho período.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61023(b) Si un período continuo es mayor que el período permitido bajo esta subdivisión, no se proporcionará una excepción bajo esta subdivisión para ningún mes de dicho período.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61023(c) Si hay más de un período continuo descrito en esta subdivisión que cubra meses en un año calendario, la excepción proporcionada por esta subdivisión solo se aplicará a los meses del primero de esos períodos.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 61023(d) La Junta de Impuestos de Franquicia podrá prescribir reglas para el cobro de la sanción impuesta por esta sección en los casos en que los períodos continuos incluyan meses en más de un año fiscal.
Sanción de Responsabilidad Compartida Individual cobertura esencial mínima excepción de tres meses período continuo sin seguro brecha de seguro médico exención de multa reglas de la Junta de Impuestos de Franquicia múltiples años calendario cobro de multas brecha de cobertura de seguro cobertura de miembro del hogar excepción de primera brecha año fiscal cumplimiento de seguro multa de seguro médico
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61025

Explanation

Esta ley explica cómo la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB) en California gestiona el cobro de la Multa por Responsabilidad Compartida Individual, que está relacionada con no tener seguro médico. La FTB utiliza los mismos procedimientos que emplea para el cobro de impuestos sobre la renta, pero con algunas diferencias. Si no paga esta multa a tiempo, no enfrentará cargos penales ni sanciones adicionales por ello. La FTB tampoco puede imponer un gravamen sobre su propiedad ni embargarla solo porque no pagó. Además, ciertas reglas de cobro que normalmente se aplican a los impuestos no son válidas aquí. La FTB incorporará la aplicación de la multa en sus actividades habituales, como auditorías y educación al contribuyente.

(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61025(a) La autoridad civil y los procedimientos de la Junta de Impuestos de Franquicia, a efectos de cumplir con los requisitos de notificación y otros requisitos del debido proceso impuestos por la ley para recaudar impuestos sobre la renta, serán aplicables a la recaudación de la Multa por Responsabilidad Compartida Individual.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61025(b) La Multa por Responsabilidad Compartida Individual se pagará previa notificación y requerimiento de la Junta de Impuestos de Franquicia, y se evaluará y recaudará de conformidad con la Parte 10.2 (que comienza con la Sección 18401), salvo lo siguiente:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61025(b)(1) Si una persona aplicable no paga a tiempo la Multa por Responsabilidad Compartida Individual, la persona aplicable no estará sujeta a un proceso penal ni a una sanción con respecto a dicho incumplimiento.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61025(b)(2) La Junta de Impuestos de Franquicia no presentará un aviso de gravamen con respecto a ningún bien inmueble de una persona aplicable por razón de cualquier incumplimiento en el pago de la Multa por Responsabilidad Compartida Individual, ni embargará ningún bien inmueble con respecto a dicho incumplimiento.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61025(b)(3) A efectos de recaudar la Multa por Responsabilidad Compartida Individual, el Artículo 1 (que comienza con la Sección 19201) del Capítulo 5 de la Parte 10.2 no será aplicable.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61025(c) La Junta de Impuestos de Franquicia integrará la aplicación de la Multa por Responsabilidad Compartida Individual en las actividades, protocolos y procedimientos existentes, incluyendo auditorías, acciones de cumplimiento y esfuerzos de educación al contribuyente.
Junta de Impuestos de Franquicia Multa por Responsabilidad Compartida Individual cobro de impuestos sobre la renta requisitos del debido proceso aplicación de multas educación al contribuyente restricciones de gravamen de propiedad restricciones de embargo multa por seguro médico procedimientos de cumplimiento procedimientos de auditoría notificación y requerimiento autoridad civil cumplimiento del contribuyente no enjuiciamiento penal
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61030

Explanation

Esta ley otorga a la Junta de Impuestos de Franquicia la facultad de crear normas para implementar ciertas disposiciones fiscales, después de consultarlas con el Intercambio. Estas normas tienen como objetivo alinearse con los reglamentos fiscales federales de diciembre de 2017, siempre y cuando no entren en conflicto con las normas estatales. Hasta el 1 de enero de 2022, el proceso habitual para la elaboración de reglamentos no se aplica, lo que significa que la Junta puede emitir normas más rápidamente y sin pasar por el proceso de revisión extenso habitual.

(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61030(a) La Junta de Impuestos de Franquicia podrá, en consulta con el Intercambio, adoptar los reglamentos que sean necesarios y apropiados para implementar esta parte.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61030(b) Es la intención de la Legislatura que, al interpretar esta parte, los reglamentos promulgados bajo la Sección 5000A del Código de Rentas Internas a partir del 15 de diciembre de 2017, no obstante la fecha especificada en el párrafo (1) de la subdivisión (a) de la Sección 17024.5, se aplicarán en la medida en que dichos reglamentos no entren en conflicto con esta parte o con los reglamentos promulgados por la Junta de Impuestos de Franquicia conforme a la subdivisión (a) en consulta con el Intercambio.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61030(c) Hasta el 1 de enero de 2022, la Ley de Procedimiento Administrativo (Capítulo 3.5 (que comienza con la Sección 11340) de la Parte 1 de la División 3 del Título 2 del Código de Gobierno) no se aplicará a ningún reglamento, norma, criterio, procedimiento, determinación, regla, aviso, directriz o cualquier otra orientación establecida o emitida por la Junta de Impuestos de Franquicia conforme a esta parte.
Junta de Impuestos de Franquicia consulta con el Intercambio implementación de reglamentos fiscales Sección 5000A del Código de Rentas Internas reglamentos fiscales federales conflicto con reglamentos estatales exención de la Ley de Procedimiento Administrativo emisión acelerada de normas orientación de la Junta de Impuestos de Franquicia implementación de disposiciones fiscales
(Amended by Stats. 2020, Ch. 8, Sec. 19. (AB 85) Effective June 29, 2020.)

Section § 61035

Explanation
A partir del 1 de julio de 2023, y cada 1 de julio posterior, el dinero recaudado de la multa por no tener cobertura de salud se ingresará en el Fondo de Reserva para que la Atención Médica sea Asequible.
Multa por Responsabilidad Compartida Individual Fondo de Reserva para la Asequibilidad de la Atención Médica depósito anual plazo 1 de julio fondos recaudados financiación de atención médica multas de California reserva de asequibilidad ingresos por multas finanzas de atención médica asignación de fondos estatales depósito de recaudación anual asignación de fondos recaudación de multas gestión de fondos de reserva
(Repealed and added by Stats. 2023, Ch. 42, Sec. 61. (AB 118) Effective July 10, 2023.)

Section § 61040

Explanation

Esta ley significa que si alguna parte de las normas de esta sección se considera inválida o no funciona, el resto de las normas seguirá vigente. La parte inválida no afectará a las partes restantes que aún puedan aplicarse.

Las disposiciones de esta parte son separables. Si alguna disposición de esta parte o su aplicación se declara inválida, dicha invalidez no afectará a otras disposiciones o aplicaciones que puedan surtir efecto sin la disposición o aplicación inválida.
separabilidad disposición inválida separabilidad legal aplicación de disposiciones invalidez separación de disposiciones independencia de las normas continuación de las normas invalidez parcial intención legislativa disposiciones aplicables efecto legal validez de la ley preservación de partes de la ley aplicación continuada
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61045

Explanation

La Junta de Impuestos de Franquicia debe compartir anualmente en su sitio web ciertos detalles relacionados con impuestos. Esta información incluye cuántos hogares están pagando multas, con una multa promedio calculada por niveles de ingresos, en todo el estado y dentro de cada condado. También deben divulgar el total de multas recaudadas, las exenciones más comunes reclamadas y datos específicos de multas de otra sección del código tributario.

La Junta de Impuestos de Franquicia publicará anualmente en su sitio web de internet toda la siguiente información:
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61045(a) El número de hogares aplicables que pagan la multa y el monto promedio de la multa por nivel de ingresos del hogar aplicable.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61045(b) El número de hogares aplicables que pagan la multa en cada condado y a nivel estatal.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 61045(c) El monto total de la multa recaudada.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 61045(d) El número y tipo de exenciones más comúnmente reclamadas.
(e)CA Recaudación e Impuestos Code § 61045(e) El número y los montos totales de las multas recaudados conforme a la subdivisión (j) de la Sección 61005.
Junta de Impuestos de Franquicia pagos de multas niveles de ingresos del hogar multas por condado multas a nivel estatal monto total de la multa exenciones reclamadas multas de la Sección 61005 publicación anual información fiscal
(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61050

Explanation

La Junta de Impuestos de Franquicia debe informar a la Legislatura cada año, a más tardar el 1 de marzo, sobre detalles importantes relacionados con las multas y exenciones bajo ciertas secciones del Código de Gobierno. Esto incluye información como cuántos hogares y dependientes están pagando multas, los montos de las multas por condado y por nivel de ingresos, y los totales a nivel estatal.

El informe también detalla el número de exenciones otorgadas, las razones más comunes para esas exenciones, y datos sobre las multas y subsidios en relación con las diferentes categorías del nivel federal de pobreza.

Finalmente, el informe debe comparar las cantidades y los montos de los subsidios financieros estatales, con los ajustes correspondientes, por condado y por nivel de pobreza. Este informe se presenta siguiendo reglas específicas establecidas en el Código de Gobierno.

(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a) A más tardar el 1 de marzo de 2022, y anualmente a más tardar el 1 de marzo de cada año subsiguiente, la Junta de Impuestos de Franquicia informará a la Legislatura sobre la información relativa a esta parte y al Título 24 (que comienza con la Sección 100700) y al Título 25 (que comienza con la Sección 100800) del Código de Gobierno, incluyendo todo lo siguiente:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(1) El número total de hogares aplicables que pagan la multa y el número total de dependientes por los cuales los hogares aplicables pagan la multa, por condado y por clase de ingreso bruto ajustado.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(2) Los montos totales de multas impuestas, por condado y por clase de ingreso bruto ajustado.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(3) El monto total de multas impuestas a nivel estatal.
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(4) El número total de exenciones aplicadas y las calificaciones más comunes para las exenciones aplicadas.
(5)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(5) El número de hogares aplicables que pagan la multa y el número de dependientes reclamados por los hogares aplicables que pagan la multa, por categoría de nivel federal de pobreza. El nivel federal de pobreza se estimará utilizando el ingreso bruto ajustado y el número de individuos en el hogar fiscal, utilizando las siguientes categorías:
(A)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(5)(A) En o entre el 0 por ciento y el 138 por ciento del nivel federal de pobreza.
(B)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(5)(B) En o entre el 139 por ciento y el 266 por ciento del nivel federal de pobreza.
(C)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(5)(C) En o entre el 267 por ciento y el 400 por ciento del nivel federal de pobreza.
(D)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(5)(D) En o por encima del 401 por ciento del nivel federal de pobreza.
(6)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(a)(6) El número y monto de los subsidios financieros estatales pagados y los ajustes realizados mediante conciliación, por condado y por categoría de nivel federal de pobreza según se describe en el párrafo (5).
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 61050(b) El informe se presentará de conformidad con la Sección 9795 del Código de Gobierno.
informe Junta Impuestos Franquicia multas exenciones ingreso bruto ajustado montos multas por condado total multas estatal nivel federal pobreza categorías ingresos subsidios financieros estatales conciliación multas hogares multas dependientes categorías nivel pobreza clase ingresos requisitos informe Legislatura
(Added by Stats. 2019, Ch. 801, Sec. 1. (AB 414) Effective January 1, 2020.)