Esta parte se conocerá y podrá citarse como «La Declaración de Derechos de los Contribuyentes de la Propiedad Morgan».
Part 14
Section § 5900
Esta parte de la ley se denomina oficialmente «La Declaración de Derechos de los Contribuyentes de la Propiedad Morgan».
Declaración de Derechos de los Contribuyentes de la Propiedad Morgan impuesto sobre la propiedad derechos del contribuyente impuesto sobre la propiedad de California protecciones para contribuyentes de la propiedad derechos fiscales de propietarios de viviendas defensa del contribuyente problemas del impuesto sobre la propiedad orientación fiscal para propietarios asistencia al contribuyente reclamación de impuesto sobre la propiedad educación para contribuyentes política fiscal regulaciones del impuesto sobre la propiedad declaración de derechos
Section § 5901
Esta ley subraya la importancia de una comunicación clara entre el gobierno y los contribuyentes para evitar malentendidos sobre los impuestos a la propiedad. Destaca que una mejor información puede mejorar la relación entre los ciudadanos y el gobierno, el cual depende de la evaluación y recaudación adecuadas de los impuestos a la propiedad para la salud y el bienestar de la comunidad local.
La ley busca promover prácticas estandarizadas en la tasación y evaluación de impuestos a la propiedad en todo el estado para garantizar la equidad y la precisión.
La Legislatura encuentra y declara lo siguiente:
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 5901(a) Los impuestos son un punto de contacto delicado entre los ciudadanos y su gobierno, y a menudo surgen disputas y desacuerdos como resultado de malentendidos o fallas en la comunicación.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 5901(b) La difusión de información a los contribuyentes sobre los impuestos a la propiedad y la promoción de una mayor comprensión del sistema de impuestos a la propiedad mejorará la relación entre los contribuyentes y el gobierno.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 5901(c) La evaluación y recaudación adecuadas de los impuestos a la propiedad son esenciales para el gobierno local y para la salud y el bienestar de los ciudadanos de este estado.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 5901(d) Es la intención de la Legislatura promover la evaluación y recaudación adecuadas de los impuestos a la propiedad en todo este estado, impulsando, en la medida de lo posible, prácticas uniformes de tasación y evaluación de impuestos a la propiedad.
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Section § 5902
Esta sección simplemente establece que la junta es responsable de supervisar y gestionar esta parte de la ley.
Esta parte será administrada por la junta.
administración de la junta supervisión responsabilidad de gestión aplicación de la ley deberes administrativos órgano rector responsabilidad supervisión gestión del cumplimiento deberes de la junta administración de la sección gestión de la sección de la ley
Section § 5903
En esta parte, el término “Defensor” se refiere específicamente al “Defensor de los Contribuyentes de Propiedades”, quien es designado según otra parte de la ley, la Sección 5904.
“Defensor”, tal como se utiliza en esta parte, significa el “Defensor de los Contribuyentes de Propiedades” designado de conformidad con la Sección 5904.
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Section § 5904
Esta ley crea un puesto llamado “Defensor de los Contribuyentes de Impuestos sobre la Propiedad”. Este defensor se encarga de verificar que la información sobre impuestos a la propiedad se comparta adecuadamente entre las diferentes partes, como la junta, los tasadores y los contribuyentes, y de asegurar que las preguntas y quejas sobre impuestos a la propiedad se resuelvan rápidamente.
El defensor trabaja para el director ejecutivo de la junta y debe presentar al menos un informe al año sobre el buen funcionamiento de los procedimientos o si se necesitan cambios. Esta ley no obliga a la junta a modificar la forma en que actualmente organiza las tareas relacionadas con los impuestos sobre la propiedad.
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 5904(a) La junta designará un “Defensor de los Contribuyentes de Impuestos sobre la Propiedad”. El defensor será responsable de revisar la adecuación de los procedimientos para ambos de los siguientes:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 5904(a)(1) La distribución de información relativa a asuntos de evaluación de impuestos sobre la propiedad entre la junta, los tasadores y los contribuyentes.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 5904(a)(2) La pronta resolución de consultas de la junta, los tasadores y los contribuyentes, así como de quejas y problemas de los contribuyentes.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 5904(b) El defensor será designado por, y reportará directamente a, el director ejecutivo de la junta. El defensor informará al menos anualmente al director ejecutivo sobre la adecuación de los procedimientos existentes, o la necesidad de procedimientos adicionales o revisados, para lograr los objetivos de esta parte.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 5904(c) Nada en esta parte se interpretará en el sentido de requerir que la junta reasigne responsabilidades del programa de impuestos sobre la propiedad dentro de su estructura organizativa existente.
Defensor de los Contribuyentes de Impuestos sobre la Propiedad información sobre impuestos a la propiedad tasadores consultas de contribuyentes quejas de contribuyentes director ejecutivo resolución de problemas de contribuyentes estructura organizativa evaluación de impuestos sobre la propiedad distribución de información revisión de procedimientos fiscales revisión de procedimientos responsabilidades de la junta
Section § 5905
Esta sección describe las responsabilidades de un defensor en la revisión y mejora de los procedimientos del impuesto sobre la propiedad. El defensor debe verificar si los procedimientos actuales son adecuados o necesitan cambios. Se centra en programas educativos e informativos sobre las evaluaciones del impuesto sobre la propiedad para las autoridades fiscales y los contribuyentes. Además, el defensor debe asegurarse de que haya folletos fáciles de entender sobre temas fiscales clave como la tributación de bienes inmuebles y personales, las exenciones, las evaluaciones, los derechos del contribuyente y los procesos de apelación.
Además de cualquier otra obligación impuesta por esta parte, el defensor revisará e informará periódicamente sobre la adecuación de los procedimientos existentes, o la necesidad de procedimientos adicionales o revisados, con respecto a lo siguiente:
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(a) El desarrollo e implementación de programas educativos e informativos sobre asuntos de evaluación del impuesto sobre la propiedad en beneficio de la junta y su personal, los tasadores y su personal, las juntas locales de igualación y las juntas de apelación de evaluaciones, y los contribuyentes.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b) El desarrollo y la disponibilidad de folletos informativos sobre el impuesto sobre la propiedad y otros materiales escritos que expliquen, en lenguaje sencillo y no técnico, todos los siguientes asuntos:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(1) Tributación de bienes inmuebles y personales en California.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(2) Exenciones del impuesto sobre la propiedad.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(3) Evaluaciones suplementarias.
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(4) Evaluaciones omitidas.
(5)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(5) Procedimientos de evaluación.
(6)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(6) Obligaciones, responsabilidades y derechos del contribuyente.
(7)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(7) Obligaciones, responsabilidades y derechos de las autoridades del impuesto sobre la propiedad, incluyendo, entre otros, la junta y los tasadores.
(8)CA Recaudación e Impuestos Code § 5905(b)(8) Procedimientos de apelación del impuesto sobre la propiedad.
evaluación del impuesto sobre la propiedad programas educativos programas informativos derechos del contribuyente exenciones del impuesto sobre la propiedad evaluaciones suplementarias evaluaciones omitidas procedimientos de evaluación apelaciones del impuesto sobre la propiedad tributación de bienes inmuebles y personales folletos informativos junta y tasadores juntas locales de igualación juntas de apelación de evaluaciones obligaciones del contribuyente
Section § 5906
Esta ley describe las responsabilidades de un defensor para revisar los formularios de impuestos sobre la propiedad y evaluar si fomentan o dificultan el cumplimiento tributario de los contribuyentes, y si son necesarios para las evaluaciones de impuestos sobre la propiedad. El defensor también debe revisar las quejas de los contribuyentes, centrándose en problemas recurrentes entre los contribuyentes y los funcionarios de evaluación, como los tiempos de respuesta a las quejas, las correcciones o reembolsos después de reclamos legítimos, y la equidad en las audiencias. El defensor también debe evaluar las multas e intereses aplicados a las evaluaciones de impuestos debido a errores del tasador o a la confianza del contribuyente en el asesoramiento proporcionado. La ley no modifica las normas legales existentes sobre correcciones, cancelaciones, reembolsos o multas de impuestos. Finalmente, la junta debe celebrar una audiencia pública anual para discutir el informe del defensor y encontrar soluciones a los problemas identificados.
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(a) El defensor deberá llevar a cabo, en la medida en que no duplique programas existentes, una revisión periódica de las declaraciones de impuestos sobre la propiedad y otros formularios de impuestos sobre la propiedad prescritos por la junta para determinar ambos de los siguientes:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(a)(1) Si los formularios y sus instrucciones promueven o desalientan el cumplimiento tributario del contribuyente.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(a)(2) Si los formularios o las preguntas en ellos son necesarios y pertinentes para la función de evaluación.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(b) El defensor deberá llevar a cabo la revisión de las quejas de los contribuyentes e identificar áreas de conflicto recurrente entre los contribuyentes y los funcionarios de evaluación. Esta revisión incluirá, entre otros, todos los siguientes:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(b)(1) La idoneidad y puntualidad de las respuestas de la junta y del tasador a las quejas escritas y solicitudes de información de los contribuyentes.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(b)(2) La idoneidad y puntualidad de las correcciones del padrón de evaluación, las cancelaciones de impuestos o la emisión de reembolsos después de que los contribuyentes hayan proporcionado información legítima y adecuada que demuestre la procedencia de las correcciones, cancelaciones o reembolsos, incluyendo, entre otros, la presentación de documentos requeridos por ley para reclamar estas correcciones, cancelaciones o reembolsos.
(3)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(b)(3) La puntualidad, equidad y accesibilidad de las audiencias y decisiones de la junta, las juntas de igualación del condado o las juntas de apelación de evaluaciones cuando los contribuyentes hayan presentado solicitudes oportunas de apelación de evaluación.
(4)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(b)(4) La aplicación de multas e intereses a las evaluaciones de impuestos sobre la propiedad o a las facturas de impuestos sobre la propiedad cuando la multa o el interés sea un resultado directo de la falta del tasador de solicitar información específica o un método particular de informar la información, o cuando la multa o el interés sea un resultado directo de la confianza de buena fe del contribuyente en el asesoramiento escrito proporcionado por el tasador o la junta.
(c)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(c) Nada en esta sección se interpretará como una modificación de cualquier otra disposición de la ley o del Código de Regulaciones de California con respecto a los requisitos o limitaciones relacionados con la corrección del padrón de evaluación, la cancelación de impuestos, la emisión de reembolsos o la imposición de multas o intereses.
(d)CA Recaudación e Impuestos Code § 5906(d) La junta deberá llevar a cabo anualmente una audiencia pública, solicitando la opinión de los tasadores, otros representantes de agencias locales y contribuyentes, para abordar el informe anual del defensor de conformidad con la Sección 5904, e identificar los medios para corregir cualquier problema identificado en dicho informe.
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Section § 5907
Esta ley establece que los funcionarios y empleados estatales o locales que tasan o evalúan propiedades no pueden ser juzgados únicamente por la cantidad de impuestos sobre la propiedad que tasan o recaudan. Sin embargo, pueden ser evaluados por cuán correcta y apropiadamente utilizan los métodos para determinar los valores de las propiedades.
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Section § 5908
Esta sección de la ley establece que si un tasador del condado solicita ayuda, un defensor trabajará junto con los programas de la junta para apoyar al tasador. El objetivo es educar al personal y a los contribuyentes locales sobre las leyes del impuesto sobre la propiedad, fomentar el cumplimiento de estas leyes y, si es posible, asegurar que estas leyes se apliquen de manera consistente en todo el estado.
A solicitud de un tasador o tasadores del condado, el defensor, en conjunto con cualquier otro programa de la junta, ayudará a los tasadores en sus esfuerzos por proporcionar educación e instrucción a su personal y a los contribuyentes locales con el fin de promover la comprensión y el cumplimiento de las leyes del impuesto sobre la propiedad por parte de los contribuyentes, y, en la medida de lo posible, la uniformidad en todo el estado en la aplicación de las leyes del impuesto sobre la propiedad.
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Section § 5909
Esta ley permite a los tasadores del condado dar a los contribuyentes una opinión formal por escrito sobre cómo una transacción de propiedad o la titularidad podría afectar los impuestos sobre la propiedad. Aunque pueden consultar con la junta estatal para mantener la coherencia, su respuesta no compromete legalmente al condado, salvo en ciertos casos.
Si un contribuyente no informa información o no paga impuestos a tiempo porque se basó razonablemente en la opinión escrita del tasador, no se le aplicarán multas por retraso ni cargos por intereses. Sin embargo, esta exención de multas solo se concede si el contribuyente solicitó formalmente el dictamen, proporcionó todos los detalles relevantes, y la respuesta del tasador fue clara y específica con respecto al impacto fiscal.
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 5909(a) Los tasadores del condado pueden responder a una solicitud escrita de un contribuyente para un dictamen escrito sobre las consecuencias fiscales sobre la propiedad de una transacción particular real o planificada, o sobre la obligación tributaria sobre la propiedad de un bien inmueble específico. Para fines de uniformidad a nivel estatal, los tasadores del condado pueden consultar con el personal de la junta antes de emitir un dictamen conforme a esta subdivisión. Cualquier dictamen emitido conforme a esta subdivisión deberá notificar al contribuyente que el dictamen representa la interpretación actual del condado de la ley aplicable y no vincula al condado, salvo lo dispuesto en la subdivisión (b).
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 5909(b) Cuando el incumplimiento de un contribuyente de informar información o pagar montos de impuestos a tiempo resulte directamente de la confianza razonable del contribuyente en el dictamen escrito del tasador del condado conforme a la subdivisión (a), el contribuyente quedará exento de cualquier multa o interés evaluado o devengado, con respecto a los impuestos sobre la propiedad no pagados a tiempo como resultado directo de la confianza razonable del contribuyente. El incumplimiento de un contribuyente de informar los valores de la propiedad a tiempo o de realizar un pago oportuno de los impuestos sobre la propiedad se considerará que resulta directamente de la confianza razonable del contribuyente en un dictamen escrito del tasador conforme a la subdivisión (a) solo si se cumplen todas las siguientes condiciones:
(1)CA Recaudación e Impuestos Code § 5909(b)(1) El contribuyente ha solicitado por escrito que el tasador asesore sobre las consecuencias fiscales sobre la propiedad de una transacción particular o sobre los impuestos sobre la propiedad con respecto a un bien inmueble particular, y ha descrito completamente todos los hechos y circunstancias relevantes relacionados con esa transacción o bien inmueble.
(2)CA Recaudación e Impuestos Code § 5909(b)(2) El tasador ha respondido por escrito y ha declarado específicamente las consecuencias fiscales sobre la propiedad de la transacción o los impuestos sobre la propiedad con respecto al bien inmueble.
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Section § 5910
Esta sección exige que un defensor presente recomendaciones antes del 1 de enero de 1994 para ayudar a asegurar que los contribuyentes de la propiedad y las autoridades fiscales sean tratados por igual. Estas recomendaciones deben centrarse en estandarizar las tasas de interés para las evaluaciones de escape y los reembolsos de impuestos sobre la propiedad, así como los plazos de prescripción relacionados con estos asuntos.
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Section § 5911
Esta ley busca que las explicaciones sobre los impuestos a la propiedad sean claras y justas para los contribuyentes en California. Asegura que los contribuyentes entiendan sus derechos y deberes en relación con los impuestos a la propiedad, que sus preguntas y apelaciones sean atendidas rápidamente, y que reciban correcciones prontas por errores en las valoraciones fiscales. Además, establece un defensor del contribuyente que es independiente de los programas estándar de impuestos a la propiedad. Este defensor vela por los intereses de los contribuyentes, revisa los problemas de impuestos a la propiedad y sugiere cambios para mejorar el sistema.
Es la intención de la Legislatura al promulgar esta parte asegurar que:
(a)CA Recaudación e Impuestos Code § 5911(a) Los contribuyentes reciban explicaciones justas y comprensibles de sus derechos y deberes con respecto a la tributación de la propiedad, una pronta resolución de preguntas y apelaciones legítimas relativas a sus impuestos sobre la propiedad, y correcciones rápidas cuando se hayan producido errores en las valoraciones de los impuestos sobre la propiedad.
(b)CA Recaudación e Impuestos Code § 5911(b) La junta designe un puesto de defensor del contribuyente independiente de, pero no duplicativo de, los programas existentes de impuestos sobre la propiedad de la junta, para ser específicamente responsable de revisar los asuntos de impuestos sobre la propiedad desde el punto de vista del contribuyente, y de revisar e informar sobre, y de recomendar al director ejecutivo de la junta cualquier cambio necesario con respecto a, los asuntos de impuestos sobre la propiedad según se describen en esta parte.
impuestos sobre la propiedad derechos del contribuyente defensor del contribuyente errores en los impuestos sobre la propiedad valoraciones de impuestos sobre la propiedad apelaciones fiscales deberes del contribuyente explicaciones de impuestos sobre la propiedad revisión independiente correcciones de impuestos sobre la propiedad intención legislativa apoyo al contribuyente intereses del contribuyente mejoras del sistema de impuestos sobre la propiedad
