Chapter 5

Section § 38040

Explanation

Esta sección define términos clave relacionados con las auditorías financieras y de cumplimiento. Una 'auditoría financiera y de cumplimiento' es una evaluación para verificar si los estados financieros son precisos y cumplen con las leyes pertinentes. Los 'contadores públicos' se refieren a contadores certificados o con licencia estatal, y los 'auditores independientes' son aquellos contadores que no tienen conexión con el objeto de la auditoría. Las 'normas de auditoría generalmente aceptadas' son directrices del Contralor General y se basan en las normas del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.

Un 'contrato de servicio directo' es un contrato proporcionado por una agencia estatal. Una 'organización sin fines de lucro' incluye aquellas exentas de impuestos bajo secciones específicas del Código de Rentas Internas o del Código de Ingresos y Tributación.

Según se utiliza en este capítulo:
(a)CA Salud y Seguridad Code § 38040(a)  “Auditoría financiera y de cumplimiento” significa una revisión o evaluación sistemática para determinar cada uno de los siguientes:
(1)CA Salud y Seguridad Code § 38040(a)(1)  Si los estados financieros de una organización auditada presentan de manera justa la situación financiera y los resultados de las operaciones financieras de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
(2)CA Salud y Seguridad Code § 38040(a)(2)  Si la organización ha cumplido con las leyes y regulaciones que puedan tener un efecto material sobre los estados financieros.
(b)CA Salud y Seguridad Code § 38040(b)  “Contadores públicos” significa contadores públicos certificados o contadores públicos con licencia estatal.
(c)CA Salud y Seguridad Code § 38040(c)  “Auditores independientes” significa contadores públicos que no tienen relación directa o indirecta con las funciones o actividades que se auditan o con los negocios realizados por cualquiera de los funcionarios o contratistas que se auditan.
(d)CA Salud y Seguridad Code § 38040(d)  “Normas de auditoría generalmente aceptadas” significa las normas de auditoría establecidas en el elemento financiero y de cumplimiento de las “Normas para la Auditoría de Organizaciones Gubernamentales, Programas, Actividades y Funciones” emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos e incorporando las normas de auditoría del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
(e)CA Salud y Seguridad Code § 38040(e)  “Contrato de servicio directo” significa cualquier contrato proporcionado por una agencia estatal de conformidad con el Capítulo 4 (que comienza con la Sección 38030).
(f)CA Salud y Seguridad Code § 38040(f)  “Organización sin fines de lucro” significa una organización descrita en la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas de 1986 que está exenta de impuestos bajo la Sección 501(a) de ese código o cualquier organización sin fines de lucro, científica o educativa calificada bajo la Sección 23701d del Código de Ingresos y Tributación.
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(Amended by Stats. 2003, Ch. 185, Sec. 4. Effective January 1, 2004.)

Section § 38041

Explanation

Las organizaciones sin fines de lucro que tienen contratos con el estado deben someterse a una auditoría independiente cada año para asegurar el cumplimiento financiero. Esto incluye revisar sus sistemas contables y cómo manejan el dinero de los contratos estatales. Si una organización sin fines de lucro recibe menos de $25,000 anualmente de agencias estatales, solo necesita ser auditada cada dos años, a menos que haya sospecha de fraude o violaciones legales.

Las organizaciones sin fines de lucro son responsables de realizar estas auditorías con auditores independientes y deben seguir las normas de auditoría establecidas. La auditoría debe completarse pocos meses después del cierre del año fiscal. Aunque las agencias estatales pueden realizar sus propias auditorías, deben basarse en las auditorías independientes si estas cumplen con los criterios estándar.

Además, el estado se encarga de las auditorías de desempeño específicamente para los contratos, y la autoridad estatal para hacer cumplir las leyes y regulaciones no se ve afectada.

(a)CA Salud y Seguridad Code § 38041(a)  Anualmente, se realizará una única auditoría financiera y de cumplimiento independiente de las organizaciones sin fines de lucro que contratan con el estado bajo un contrato de servicio directo. Dicha auditoría incluirá una evaluación de los sistemas de contabilidad y control del contratista de servicio directo y de las actividades realizadas por el contratista para cumplir con los requisitos financieros de los contratos de servicio directo recibidos por el contratista de la agencia estatal. Las auditorías realizadas conforme a esta sección serán auditorías del contratista, en lugar de auditorías de contratos o programas individuales. En el caso de cualquier contratista que reciba menos de veinticinco mil dólares ($25,000) al año de cualquier agencia estatal, la auditoría requerida por esta sección se realizará bienalmente, a menos que exista evidencia de fraude u otra violación de la ley estatal en relación con el contrato de servicio directo. El costo de dicha auditoría podrá incluirse en los contratos de servicio directo hasta la cantidad proporcional que el contrato represente de los ingresos totales del contratista.
(b)CA Salud y Seguridad Code § 38041(b)  Una organización sin fines de lucro tendrá la responsabilidad de las auditorías financieras y de cumplimiento de la organización sin fines de lucro y de cualquier subcontratista. Las auditorías serán realizadas por auditores independientes de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. La auditoría deberá completarse a más tardar el día 15 del quinto mes siguiente al final del año fiscal del contratista.
(c)Copy CA Salud y Seguridad Code § 38041(c)
(1)Copy CA Salud y Seguridad Code § 38041(c)(1)  Nada en este capítulo limita la autoridad de las agencias estatales para realizar auditorías de contratos de servicio directo; siempre que, sin embargo, si las auditorías independientes organizadas por los contratistas de servicio directo cumplen con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las agencias estatales deberán basarse en esas auditorías y cualquier trabajo de auditoría adicional se basará en el trabajo ya realizado.
(2)CA Salud y Seguridad Code § 38041(c)(2)  El estado es responsable de realizar, o contratar la realización de, auditorías de desempeño de contratos que no son auditorías financieras y de cumplimiento.
(3)CA Salud y Seguridad Code § 38041(c)(3)  Nada en este capítulo limita la responsabilidad o autoridad del estado para hacer cumplir la ley estatal o las regulaciones, procedimientos o requisitos de informes que surjan de los mismos.
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(Added by Stats. 1982, Ch. 1462, Sec. 3.)