Part 3.5

Esta ley subraya el papel crucial de los auditores internos en las agencias estatales para asegurar la rendición de cuentas pública, especialmente después de eventos como escándalos corporativos y nuevas leyes federales como la Ley Sarbanes-Oxley. Destaca la necesidad de que los auditores mantengan su independencia y se aseguren de que sus hallazgos se comuniquen a los niveles gubernamentales correctos para proteger el dinero y la confianza del público.

Esta ley exige que cualquier junta o consejo que administre una agencia estatal, y que realice o supervise auditorías internas, forme un comité de auditoría. Este comité debe seguir las directrices del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, específicamente las que se encuentran en el 'Kit de Herramientas para Comités de Auditoría del AICPA: Organizaciones Gubernamentales'.

El término 'órgano rector' se refiere a grupos como juntas, comisiones o consejos que supervisan una agencia estatal.

Esta ley exige que las auditorías internas realizadas por el Contralor, el Director de Finanzas, su personal y cualquier agencia estatal con auditores internos deben seguir estándares específicos. Estos estándares son establecidos por el Instituto de Auditores Internos o las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por el Contralor General, según lo que sea apropiado. La ley también aclara que estos estándares no anulan otras leyes o regulaciones que puedan requerir prácticas de auditoría diferentes.

Esta sección explica cómo deben llevarse a cabo las operaciones de auditoría interna para asegurar la independencia y la objetividad. Para las agencias estatales sin un órgano de gobierno, el jefe de auditoría interna debe informar al director o subdirector de la agencia y presentar los hallazgos a ellos y al asesor jurídico general. Las operaciones de auditoría deben ser independientes de la unidad que se audita.

Para las agencias con un órgano de gobierno, el jefe de auditoría interna rinde cuentas al comité de auditoría, debe informar sobre los hallazgos al comité y al asesor jurídico general, y debe mantener la independencia operativa de la unidad que se audita.

Esta ley describe el proceso que un auditor interno jefe de una agencia estatal en California debe seguir si cree que la alta dirección está ignorando hallazgos o recomendaciones importantes de auditoría, o aceptando demasiado riesgo. Si la dirección no aborda las preocupaciones, el auditor debe primero discutirlo con la alta dirección y el asesor jurídico de la agencia. Si no se resuelve, lo informan a la cadena de mando, potencialmente a la oficina del Gobernador o al funcionario constitucional correspondiente.

Si el problema aún no se resuelve, y es un asunto crítico que afecta las finanzas o los servicios del estado, el auditor debe informar al Comité Conjunto de Auditoría Legislativa y al Auditor Estatal, quienes investigarán. La ley protege a los auditores que denuncian estos problemas bajo la Ley de Protección de Denunciantes de California.

Esta sección de la ley permite a los auditores internos que trabajan para agencias estatales informar al Auditor del Estado si creen que la dirección de la agencia está interfiriendo con su trabajo, presionándolos para cambiar los resultados de la auditoría o no respondiendo adecuadamente a los hallazgos de la auditoría. Si el Auditor del Estado determina que las afirmaciones son ciertas, debe informar sus hallazgos de acuerdo con procedimientos específicos. Además, cualquier auditor interno que informe tales problemas está protegido por la Ley de Protección de Denunciantes de California.