يجوز لمنطقة أن تفرض ضريبة خاصة عملاً بالمادة 3.5 (التي تبدأ بالقسم 50075) من الفصل 1 من الجزء 1 من القسم 1 من الباب 5 من قانون الحكومة. تطبق الضرائب الخاصة بشكل موحد على جميع دافعي الضرائب أو جميع العقارات داخل المنطقة، باستثناء أن العقارات غير المطورة قد تخضع للضريبة بمعدل أقل من العقارات المطورة.
صلاحيات ومهام المقاطعاتالضرائب
Section § 16641
ينص هذا القسم من القانون على أن المنطقة تتمتع بسلطة فرض وجمع الضرائب لدعم أنشطتها والوفاء بمسؤولياتها المالية.
سلطة الضرائب للمنطقة تحصيل الضرائب عمليات المنطقة
Section § 16641.5
يسمح هذا القانون للمنطقة بفرض ضريبة خاصة، والتي يجب أن تطبق بالتساوي على جميع دافعي الضرائب أو جميع العقارات داخل تلك المنطقة. ومع ذلك، فإن العقارات غير المطورة، والمعروفة باسم العقارات غير المحسنة، يمكن أن تخضع للضريبة بمعدل أقل من العقارات المطورة أو المحسنة.
ضريبة خاصة فرض ضرائب موحد ضرائب المناطق
Section § 16642
إذا كان لديك منتجات زراعية أو محاصيل مخزنة ضمن حدود المنطقة، فلا تستطيع المنطقة فرض ضرائب عليها.
المنتجات الزراعية، المحاصيل، السلع المخزنة، حدود المنطقة، إعفاء ضريبي، التخزين الزراعي، معفى من الضريبة، الضرائب المحلية، قواعد الضرائب للمنطقة، الحدود الخارجية، سلع غير خاضعة للضريبة، قانون الزراعة، تخزين المحاصيل
Section § 16643
يتطلب هذا القانون أن يقوم المجلس كل عام بجمع ضريبة كافية لتغطية الفائدة السنوية على السندات، وأي أصل دين مستحق في العام التالي، والمدفوعات لصندوق الاستهلاك للسنة المالية التالية. ومع ذلك، إذا كانت هناك أرباح فائضة كافية من المرفق العام أو أموال مخصصة من الصندوق العام للمنطقة لتغطية هذه التكاليف، فلا داعي لفرض ضريبة لهذا الغرض.
جمع الضرائب السنوي، سداد فائدة السندات، سداد أصل السندات، صندوق الاستهلاك، الأرباح الفائضة، سندات المرافق العامة، التزامات السنة المالية، متطلبات فرض الضريبة، ضرائب كافية، مسؤوليات المجلس، خدمة الدين، الإدارة المالية، الصندوق العام للمنطقة، شروط الإعفاء الضريبي، تمويل المرافق العامة
Section § 16644
إذا لم يكن لدى المنطقة ما يكفي من المال لدفع ديونها أو تمويل مشاريعها، فيجب على مجلس إدارة المنطقة أو يجوز له فرض ضرائب لتغطية هذه النفقات.
إيرادات المنطقة دين السندات فرض الضريبة
Section § 16645
يوجه هذا القسم من القانون المجلس لشرح سبب الحاجة إلى الضرائب، ولتحديد رسميًا مقدار أموال الضرائب التي يجب جمعها من خلال مرسوم رسمي.
واجبات المجلس أغراض الضرائب جمع الضرائب
Section § 16646
يُسمح للمجلس بوضع قواعد بموجب مرسوم تتوافق مع القانون العام. ستحدد هذه القواعد كيفية تقدير ضرائب الأملاك في المنطقة، وتصحيحها، وتسويتها.
تقدير ضريبة الأملاك، فرض الضرائب في المنطقة، مرسوم، تسوية الضرائب، تصحيح التقييم، ممتلكات خاضعة للضريبة، التوافق مع القانون العام، قواعد الضرائب، السياسة الضريبية، صلاحية مجلس المنطقة، الإجراءات الضريبية، قانون الضرائب المحلي، طريقة التقييم، تسوية التقييمات، ضرائب الأملاك
Section § 16647
يسمح هذا القانون للمجلس بتحصيل الضرائب المتأخرة، بالإضافة إلى أي غرامات وفوائد وتكاليف، عن طريق رفع دعاوى قضائية ضد مالكي العقارات الذين يدينون بهذه الضرائب. تُتخذ هذه الإجراءات القانونية باسم المنطقة التي تسعى لتحصيل الضرائب.
يجوز للمجلس أن ينص على تحصيل الضرائب المتأخرة والغرامات والفوائد والتكاليف عن طريق إجراءات أو دعاوى قانونية تُرفع وتُباشر وتُستمر باسم المنطقة ضد العديد من مالكي العقارات الذين تستحق عليهم الضرائب ومتأخرة.
ضرائب متأخرة، تحصيل الضرائب، غرامات، فوائد على الضرائب المتأخرة، إجراءات قانونية، دعاوى قضائية ضد مالكي العقارات، استرداد ضرائب المنطقة، إنفاذ سداد الضرائب، مالكو العقارات، حقوق المنطقة، إجراءات الضرائب المستحقة، تكاليف التحصيل، دعوى قانونية للضرائب، إنفاذ تأخر الضرائب، سلطة المنطقة
Section § 16648
يسمح هذا القانون لمجلس المنطقة باستخدام تقديرات الضرائب الخاصة بالمقاطعة كأساس لفرض ضرائب المنطقة الخاصة به. وللقيام بذلك، يجب على المجلس أن يقرر رسميًا بموجب مرسوم ثم يرسل نسخة مصدقة من هذا القرار إلى مراجعي حسابات المقاطعة حيث تقع المنطقة.
فرض ضرائب المنطقة تقديرات المقاطعة اختيار المجلس
Section § 16649
ينص هذا القانون على أنه إذا اختار مجلس الحي أن تتولى سلطات المقاطعة المحلية أمر الضرائب، فإن هذا القرار لا يسري إلا على الضرائب المفروضة بعد الأول من فبراير التالي، بمجرد إيداع نسخة مصدقة من قرارهم. سيتولى مقيمو الضرائب وجباة الضرائب المحليون إدارة تقدير الضرائب وتحصيلها حتى يقرر المجلس في لائحة جديدة التعامل مع الأمر بشكل مختلف. أي قرار جديد يسري مفعوله أيضًا بعد الأول من فبراير التالي لإيداع نسخة مصدقة من اللائحة لدى مراجعي حسابات المقاطعة المعنيين.
يسري مفعول أي انتخاب بموجب القسم 16648 فيما يتعلق بجميع الضرائب المفروضة والمقدرة بعد الأول من فبراير التالي للتاريخ الذي يتم فيه إيداع النسخة المصدقة. بعد ذلك، تُجرى جميع التقديرات وتُحصّل الضرائب بواسطة مقيمي الضرائب أو جباة الضرائب في المقاطعات التي يقع فيها الحي، إلى أن يقرر المجلس بخلاف ذلك بموجب لائحة. عندما يقرر المجلس بخلاف ذلك، تُودع نسخة مصدقة من هذه اللائحة لدى مراجعي حسابات المقاطعات التي يقع فيها الحي، ويسري مفعولها فيما يتعلق بجميع الضرائب المفروضة والمقدرة بعد الأول من فبراير التالي للتاريخ الذي يتم فيه إيداع النسخة المصدقة.
تقدير الضرائب نسخة مصدقة تحصيل الضرائب المحلية
Section § 16650
كل عام، بحلول ثاني يوم اثنين من شهر أغسطس، يجب على مدققي حسابات المقاطعات إرسال تقرير كتابي إلى المجلس. يجب أن يوضح هذا التقرير القيمة الإجمالية لجميع الممتلكات في المنطقة، بناءً على دفاتر التقييم الخاصة بالمقاطعة لتلك السنة، والتي تم تعديلها وتأكيدها من قبل مجالس المشرفين.
عند استلام النسخة المصدقة المودعة عملاً بالقسم 16648، يتعين على مدققي حسابات المقاطعات، في أو قبل ثاني يوم اثنين من شهر أغسطس من كل عام، إرسال بيان كتابي إلى المجلس يوضح القيمة الإجمالية لجميع الممتلكات داخل المنطقة، كما تم تحديدها من دفتر التقييم للمقاطعات لتلك السنة، وكما تم تسويتها وتصحيحها من قبل مجالس المشرفين.
مدققو حسابات المقاطعات، قيمة الممتلكات، دفتر التقييم، مجالس المشرفين، ممتلكات المنطقة، القيمة المسواة، قيمة الممتلكات المصححة، بيان كتابي، إرسال سنوي، تقييم الممتلكات، ثاني يوم اثنين من أغسطس، إجمالي قيمة الممتلكات، تقرير المقاطعة، تعديلات مجالس المشرفين، الإبلاغ عن قيمة الممتلكات
Section § 16651
يشرح هذا القانون أنه إذا قرر مجلس استخدام تقديرات الممتلكات بالمقاطعة لأغراض الضريبة، فيجب عليهم تحديد معدل الضريبة بحلول الأول من سبتمبر من كل عام. يجب أن يستند المعدل إلى القيمة الإجمالية للممتلكات المدرجة في سجلات التقييم بالمقاطعة. يجب أن يكون مرتفعاً بما يكفي لتحقيق الأهداف المالية للمجلس. تؤسس هذه العملية قانونياً كلاً من تقدير الممتلكات وفرض الضريبة.
تقييمات المقاطعة معدل الضريبة الأول من سبتمبر
Section § 16652
بمجرد أن يحدد المجلس معدل الضريبة، يجب عليه إرسال هذه المعلومات بسرعة إلى مدققي حسابات المقاطعة في كل مقاطعة يقع فيها الحي.
إخطار معدل الضريبة مدققو حسابات المقاطعة معدل ضريبة المنطقة
Section § 16653
ينص هذا القانون على أن يقوم مدققو حسابات المقاطعة بحساب وتسجيل ضرائب المنطقة على العقارات المدرجة والمقيمة ضمن منطقة معينة. ويجب عليهم استخدام معدل الضريبة الذي حدده مجلس المنطقة، والقيم المقدرة للعقارات من سجلات التقييم.
مدققو حسابات المقاطعة حساب ضريبة المنطقة سجلات التقييم
Section § 16654
يوضح هذا القانون أن ضرائب معينة، وتحديداً تلك المذكورة في المواد 16648 إلى 16653، تُحصَّل بنفس الطريقة وفي نفس الوقت الذي تُحصَّل فيه ضرائب المقاطعة. بمجرد تحصيل هذه الضرائب، يجب تسليم المبلغ المتبقي لأمين صندوق المنطقة. تتبع هذه العملية نفس القواعد والعقوبات التي تنطبق على تسوية الضرائب الأخرى.
تحصيل الضرائب، ضرائب المقاطعة، أمين صندوق المنطقة، تقدير الضرائب، تسوية الضرائب، المواد 16648 إلى 16653، عقوبات الضرائب، المبلغ الصافي، عملية دفع الضرائب، توزيع الضرائب، الإدارة المالية، منطقة المرافق العامة، توقيت الضرائب، إجراءات الضرائب، تحويل الأموال
Section § 16655
يُلزم هذا القانون مراجعي الحسابات ومحصلي الضرائب في مقاطعات كاليفورنيا بتقديم تقرير سنوي إلى مجلس المشرفين يوضح التكاليف الإضافية التي يتكبدونها بسبب المهام المتعلقة بهذه المادة. يقوم المجلس بعد ذلك بخصم هذه التكاليف من أموال ضرائب المنطقة وتحويلها إلى صندوق رواتب المقاطعة. لكن المبلغ الذي يُخصم من المنطقة لا يمكن أن يتجاوز 0.5% من إجمالي الضرائب المحصلة.
يقوم كل مراجع حسابات ومحصل ضرائب في كل مقاطعة بتقديم بيانات مفصلة سنوياً إلى مجلس المشرفين في مقاطعته، توضح المصاريف الإضافية التي تكبدها مكتبه نتيجة لأداء الواجبات المفروضة عليه بموجب هذه المادة. عند تقديم هذه البيانات، يقوم مجلس المشرفين، بموجب أمر مسجل في محاضر جلساته، بخصم هذه المصاريف من أموال الضرائب الخاصة بالمنطقة بينما هي في حوزة محصل الضرائب، ويحول المبلغ المخصوم إلى صندوق رواتب المقاطعة. لا يجوز لأي مقاطعة أن تفرض أو تخصم أكثر من نصف (1) بالمائة من المبلغ المحصل.
مراجع حسابات المقاطعة محصل الضرائب تقديم سنوي
Section § 16656
يسمح هذا القسم لمشرفي المقاطعة بتوظيف مساعدة إضافية لمكاتب المقاطعة عندما يرون ذلك ضروريًا لأداء الواجبات المطلوبة بموجب هذه المادة.
مشرفو المقاطعة، مساعدة إضافية، مكاتب المقاطعة، مساعدة ضرورية، الأداء السليم، واجبات الموظفين، تفويض المجلس، كوادر إضافية، دعم لواجبات المقاطعة، تقدير إشرافي
Section § 16657
إذا تم بيع عقار في منطقة تستخدم تقديرات الضرائب للمقاطعة بسبب ضرائب غير مدفوعة ثم تم استرداده، يجب على أمين خزانة المقاطعة تقسيم أموال الاسترداد ودفعها للمنطقة. تحصل المنطقة على حصة بناءً على نسبة الضريبة الأصلية المستحقة لها من إجمالي مبلغ الضريبة الذي بيع العقار بسببه.
استرداد ضريبة الأملاك تقديرات المقاطعة بيع ضريبي
Section § 16658
يشرح هذا القسم كيف تُفرض ضرائب المنطقة كامتياز على العقارات. إذا بيع العقار لمشترٍ حقيقي (حسن النية) أو إذا تم فرض امتياز صحيح عليه قبل استحقاق القسط الأول من الضرائب، فلن ينطبق الامتياز على ذلك العقار. بدلاً من ذلك، تُنقل المسؤولية الضريبية إلى سجل ضرائب غير مضمون. وتُحصّل الضرائب بنفس طريقة تحصيل امتيازات ضرائب المقاطعة.
تُعد ضرائب المنطقة امتيازًا على العقار الذي تُفرض عليه، إلا إذا، خلال السنة السابقة للتاريخ الذي يظهر فيه القسط الأول من ضرائب العقارات التي تثبت الرسوم في السجل، تم نقل أو تحويل أي عقار كان سيترتب عليه هذا الامتياز إلى مشترٍ حسن النية مقابل قيمة، أو إذا تم إنشاء امتياز لمرتهن حسن النية مقابل قيمة وترتب عليه، فإن الامتياز الذي كان سيُفرض بموجب هذا القسم بخلاف ذلك لن يلحق بهذا العقار، وتُنقل تكاليف هذه الرسوم المتعلقة بهذا العقار إلى السجل غير المضمون للتحصيل. ويجوز إنفاذ تحصيل ضرائب المنطقة بنفس الطريقة وبنفس الوسائل المنصوص عليها قانوناً لإنفاذ الامتيازات لضرائب المقاطعة.
ضرائب المنطقة امتياز عقاري نقل ملكية عقارية
Section § 16659
يتناول هذا القسم من القانون ما يحدث عندما تُباع الممتلكات في منطقة ما بسبب الضرائب غير المدفوعة. إذا لم تستخدم المنطقة عمليات تقييم المقاطعة، وباع محصل الضرائب الممتلكات بسبب ضرائب المنطقة غير المدفوعة، فإنها تصبح ملكًا للمنطقة. ويمكن بعد ذلك استرداد الممتلكات أو التعامل معها مثل الممتلكات التي بيعت للدولة بسبب ضرائب المقاطعة غير المدفوعة.
حيث لم تستفد المنطقة من تقييمات المقاطعة، فإن الممتلكات المتأخرة السداد التي يبيعها محصل ضرائب المنطقة بسبب الضرائب المتأخرة السداد تُسجل باسم المنطقة، ويتم بعد ذلك استردادها أو التصرف فيها وفقًا لما ينص عليه القانون في حالة الممتلكات المتأخرة السداد التي بيعت للدولة بسبب ضرائب المقاطعة المتأخرة السداد.
ضرائب أملاك المنطقة ممتلكات متأخرة السداد مسؤوليات محصل الضرائب
Section § 16660
ينص هذا القانون على أنه عندما يتم بيع عقار لسداد ضرائب أو تقييمات، يجب التعامل مع الأموال الناتجة عن البيع وتوزيعها وفقًا لقواعد حكومية محددة. ينطبق هذا ما لم يكن هناك قسم آخر من قانون الضرائب يغطي بالفعل كيفية إدارة البيع والأموال.
عائدات البيع الضريبي، بيع العقارات للضرائب، بيع بسبب التقييمات الضريبية، توزيع قانون الحكومة، أموال بيع العقارات، المادة 12 القسم 53925، محاسبة العائدات، إجراءات الإيرادات، تحصيل ضرائب العقارات، توزيع الجهات العامة، قواعد تخصيص الأموال، الإجراءات الضريبية، استثناءات القسم 1، بيع الممتلكات، توزيع عائدات البيع
