(a)CA المالية Code § 14657(a) يجوز للاتحاد الائتماني الاستثمار في حسابات التبرعات الخيرية، أو CDAs، وفقًا لهذا القسم كوسيلة لتقديم المساهمات والتبرعات الخيرية للمؤسسات الخيرية المؤهلة. إذا استثمر اتحاد ائتماني في حساب تبرعات خيرية (CDA) يستوفي جميع الشروط الواردة في الفقرة الفرعية (b)، فإنه يجوز له القيام بذلك دون التقيد بأي قيود استثمارية أخرى واردة في هذه المادة.
(b)Copy CA المالية Code § 14657(b)
(1)Copy CA المالية Code § 14657(b)(1) يجب ألا تتجاوز القيمة الدفترية لاستثمارات الاتحاد الائتماني في جميع حسابات التبرعات الخيرية (CDAs)، إجمالاً، كما هي مسجلة في بيان المركز المالي للاتحاد الائتماني المعد وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، 5 بالمائة من صافي قيمة الاتحاد الائتماني في جميع الأوقات طوال مدة الحسابات، كما تُقاس في كل دورة تقرير ربع سنوي. يجب على الاتحاد الائتماني أن يجعل حساباته الإجمالية متوافقة مع الحد الأقصى للتمويل الإجمالي في غضون 30 يومًا من أي خرق لهذا الحد.
(2)CA المالية Code § 14657(b)(2) يجب أن تُحتفظ أصول حساب التبرعات الخيرية (CDA) في حساب وصاية منفصل أو كيان ذي غرض خاص ويجب تحديدها على وجه التحديد كحساب تبرعات خيرية (CDA).
(3)CA المالية Code § 14657(b)(3) إذا اختار اتحاد ائتماني إنشاء حساب تبرعات خيرية (CDA) باستخدام وسيلة ائتمانية (صندوق ائتماني)، يجب أن يكون الوصي منظمًا من قبل وكالة تنظيمية فيدرالية، أو وكالة تنظيمية مالية حكومية. يجب أن يكون الوصي المنظم أو أي شخص أو كيان آخر مخول باتخاذ قرارات الاستثمار لحساب التبرعات الخيرية (CDA) (المدير)، بخلاف الاتحاد الائتماني نفسه، إما: (A) مستشار استثمار مسجل؛ أو (B) منظمًا من قبل وكالة تنظيمية فيدرالية أو وكالة تنظيمية مالية حكومية.
(4)CA المالية Code § 14657(b)(4) يجب على أطراف حساب التبرعات الخيرية (CDA)، وعادة ما يكون الاتحاد الائتماني الممول والوصي أو المدير الآخر للحساب، توثيق الشروط والأحكام التي تحكم الحساب في اتفاقية مكتوبة. يجب أن تكون شروط الاتفاقية متوافقة مع هذا القسم. يجب على مجلس الإدارة اعتماد سياسات مكتوبة تحكم إنشاء وتمويل وإدارة حساب التبرعات الخيرية (CDA) تكون متوافقة مع هذا القسم، ويجب مراجعة السياسات سنويًا، ويجوز تعديلها من وقت لآخر. يجب أن تتوافق اتفاقية وسياسات الاتحاد الائتماني الخاصة بحساب التبرعات الخيرية (CDA)، كحد أدنى، مع جميع ما يلي:
(A)CA المالية Code § 14657(b)(4)(A) تنص على أن حساب التبرعات الخيرية (CDA) يجب أن يقدم المساهمات والتبرعات الخيرية فقط للمؤسسات الخيرية المؤهلة.
(B)CA المالية Code § 14657(b)(4)(B) توثيق استراتيجيات الاستثمار ومستويات تحمل المخاطر التي يُطلب من وصي حساب التبرعات الخيرية (CDA) أو المدير الآخر اتباعها في إدارة الحساب.
(C)CA المالية Code § 14657(b)(4)(C) تنص على أن الاتحاد الائتماني يجب أن يحاسب على جميع جوانب حساب التبرعات الخيرية (CDA)، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، التوزيعات للمؤسسات الخيرية وتصفية الحساب، وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا.
(D)CA المالية Code § 14657(b)(4)(D) توضح التكرار الذي يجب أن يقوم به وصي أو مدير حساب التبرعات الخيرية (CDA) بتوزيعات للمؤسسات الخيرية المؤهلة، كما هو منصوص عليه في الفقرة (5).
(5)CA المالية Code § 14657(b)(5) يجب على الاتحاد الائتماني أن يوزع على مؤسسة خيرية مؤهلة واحدة أو أكثر، مرة واحدة على الأقل كل خمس سنوات، وعند إنهاء حساب التبرعات الخيرية (CDA)، بغض النظر عن مدته، ما لا يقل عن 51 بالمائة من إجمالي عائد الحساب على الأصول خلال فترة تصل إلى خمس سنوات. بخلاف عند الإنهاء، يجوز للاتحاد الائتماني اختيار عدد مرات إجراء توزيعات حساب التبرعات الخيرية (CDA) للمؤسسات الخيرية خلال كل فترة تصل إلى خمس سنوات. يجوز للاتحاد الائتماني اختيار إجراء توزيعات دورية على مدى فترة تصل إلى خمس سنوات، أو توزيع واحد فقط كما هو مطلوب في نهاية تلك الفترة. يجوز للاتحاد الائتماني اختيار التبرع بما يزيد عن الحد الأدنى لتكرار التوزيع ومبلغه.
(6)CA المالية Code § 14657(b)(6) عند إنهاء حساب التبرعات الخيرية (CDA)، يجوز للاتحاد الائتماني استلام توزيع للأصول المتبقية للحساب نقدًا أو توزيعًا عينيًا للأصول المتبقية للحساب، ولكن فقط إذا كانت تلك الأصول استثمارات مسموح بها للاتحادات الائتمانية.
(c)CA المالية Code § 14657(c) لأغراض هذا القسم، تنطبق التعريفات التالية:
(1)CA المالية Code § 14657(c)(1) تعني “الشركة التابعة” كيانًا يمتلك فيه الاتحاد الائتماني أي مصلحة ملكية بشكل مباشر أو غير مباشر. لا تنطبق “الشركة التابعة” على الملكية الناتجة عن تمويل مزايا الموظفين.
(2)CA المالية Code § 14657(c)(2) “المساهمات والتبرعات الخيرية” هي هدايا يقدمها الاتحاد الائتماني لمساعدة المؤسسات الخيرية المؤهلة من خلال المساهمة بالموظفين أو المعدات أو الأموال أو الموارد الأخرى.
(3)CA المالية Code § 14657(c)(3) “حساب التبرعات الخيرية” أو “CDA” هو وسيلة خيرية واستثمارية هجينة تستوفي الشروط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (b).
(4)CA المالية Code § 14657(c)(4) تعني “التوزيع العيني” قبول الاتحاد الائتماني لأصول حساب التبرعات الخيرية (CDA) المتبقية، عند إنهاء الحساب، بشكلها الأصلي بدلاً من النقد الناتج عن تصفية الأصول.
(5)CA المالية Code § 14657(c)(5) تعني “مؤسسة خيرية مؤهلة” منظمة خيرية أو كيانًا آخر غير ربحي معترفًا به كمعفى من الضرائب بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية.
(6)CA المالية Code § 14657(c)(6) يعني “مستشار الاستثمار المسجل” مستشار استثمار مسجل لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات عملاً بقانون مستشاري الاستثمار لعام 1940.
(7)CA المالية Code § 14657(c)(7) يعني “إجمالي العائد” معدل العائد الفعلي على جميع الاستثمارات في حساب التبرعات الخيرية (CDA) خلال فترة معينة تصل إلى خمس سنوات، بما في ذلك الفوائد المحققة، ومكاسب رأس المال، والأرباح الموزعة، والتوزيعات، ولكن باستثناء رسوم ومصاريف الحساب شريطة ألا تكون قد دفعت للاتحاد الائتماني الذي أنشأ حساب التبرعات الخيرية (CDA) أو لأي من شركاته التابعة.
