يوضح هذا القسم متى تُعفى معاملات وقود الديزل من ضرائب الولاية. تنطبق الإعفاءات إذا تم استيفاء شروط معينة، مثل أن يكون الشخص المسؤول عن الضريبة مسجلاً لوقود الديزل، أو أن يفي الوقود بمتطلبات الصباغة والوسم. تشمل الحالات الأخرى المعفاة عندما يتم نقل وقود الديزل بين مصافي أو محطات مسجلة، أو شحنه خارج الولاية بطرق محددة، مثل عبر مرافق المورد.

يشمل ذلك الديزل المستخدم في الزراعة، أو خارج الطرق السريعة، أو في تشغيل المركبات الحكومية، أو المباع لحكومة الولايات المتحدة. تغطي الإعفاءات أيضًا المبيعات لموظفي القنصليات بموجب معاهدات محددة والمبيعات لمشغلي القطارات للاستخدام خارج الطرق السريعة. تحدد شروط خاصة ما يعتبر ناقلاً ووكيل شحن.

يحدد هذا القانون قواعد استخدام وقود الديزل المصبوغ. ينص على أن أي وقود ديزل يتطلب صبغه يجب أن يفي بمعايير الصبغ لوكالة حماية البيئة (EPA) ودائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، بما في ذلك تفاصيل حول نوع الصبغة وكميتها ومتى يجب تطبيقها. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تفي العلامات الموجودة على الوقود بمتطلبات دائرة الإيرادات الداخلية.

من غير القانوني قيادة مركبة على الطرق العامة في ولاية كاليفورنيا إذا كان خزان وقودها يحتوي على وقود ديزل مصبوغ، ما لم تكن تستخدم الوقود بشكل قانوني وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية، مثل أن تكون مشغل مركبة طريق سريع مسجلاً، أو مشغل حافلات معفى، أو كيانًا حكوميًا.

يتطلب هذا القانون وضع إشعار على وقود الديزل المصبوغ يشير إلى أنه مخصص للاستخدام غير الخاضع للضريبة فقط. يجب أن ينص الإشعار على: "وقود ديزل مصبوغ، للاستخدام غير الخاضع للضريبة فقط، عقوبة على الاستخدام الخاضع للضريبة".

يجب أن يقدم هذا الإشعار ثلاثة أنواع من الأشخاص: مشغل المحطة الذي يوفر وقود الديزل المصبوغ عند نقطة التوزيع في المحطة، وأي بائع يبيعه خارج نظام النقل بالجملة أو المحطة، وأي بائع يستخدمه عند مضخة البيع بالتجزئة. يضمن هذا الشرط أن المشترين يعلمون أنهم لا يستطيعون استخدام الوقود لأغراض خاضعة للضريبة وقد يواجهون عقوبات إذا فعلوا ذلك.

يفرض هذا القانون غرامات على الأفراد أو الشركات التي تسيء استخدام وقود الديزل المصبوغ. من غير القانوني بيع أو استخدام وقود الديزل المصبوغ لأغراض خاضعة للضريبة إذا كنت تعلم أو كان ينبغي أن تعلم أن الاستخدام خاضع للضريبة. كما أن تغيير الصبغة في الديزل أو عدم نشر الإشعارات المطلوبة يؤدي إلى فرض غرامات. تكون الغرامة هي الأكبر من بين: 10 دولارات لكل غالون أو 1000 دولار مضروبة في عدد الغرامات المفروضة على ذلك الشخص أو الشركات التابعة له. إذا انتهكت شركة القانون، يمكن تحميل المتورطين مسؤولية شخصية عن الغرامة.

إذا أراد مشغل قطار شهادة إعفاء، فعليه الحصول على تصريح من المجلس أولاً. لتقديم الطلب، يحتاجون إلى ملء نموذج محدد يتضمن تفاصيل مثل اسم العمل وموقعه، بالإضافة إلى أي معلومات ضرورية أخرى. يجب أن يوقع على الطلب مالك العمل أو شخص مفوض حسب نوع العمل.

ينص هذا القانون على أنه إذا ادعى شخص زوراً إعفاءً لوقود الديزل لتجنب دفع الضرائب المرتبطة به، فيمكن اتهامه بجريمة. إذا تم القبض عليهم، فقد يواجهون تهمة جنحة أو جناية. بالإضافة إلى ذلك، سيكونون مدينين للدولة بالضريبة غير المدفوعة بالإضافة إلى غرامة تعادل 25% من الضريبة أو 1,000 دولار لكل شهادة مزورة، أيهما أكبر.

يحدد هذا القسم من القانون المتطلبات لمشغلي القطارات في كاليفورنيا للإبلاغ عن شراء وقود الديزل غير المصبوغ المعفى من الضرائب. ويفرض على المشغلين الإبلاغ عن اسم المورد ورقم ترخيصه، وكمية الوقود المشتراة، وأي تفاصيل أخرى مطلوبة. يجب تقديم هذه التقارير، التي قد تكون بصيغة إلكترونية، بشكل ربع سنوي أو بوتيرة أكثر تكرارًا إذا طُلب ذلك، بحلول نهاية الشهر الذي يلي انتهاء فترة الإبلاغ. يمكن أن تؤدي التقارير غير الدقيقة أو غير الصحيحة إلى إلغاء ترخيص مشغل القطار. كما تسري القواعد الإدارية المطبقة على الموردين على مشغلي القطارات.