يسمح هذا القانون لإدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا بإصدار إشعار حجز لأي شخص يحتفظ بمدفوعات أو ممتلكات شخصية لدافع ضرائب مدين بضرائب أو فوائد أو غرامات. يجب على الشخص الذي يتلقى الإشعار حجز المبلغ المحدد حتى يتم سداده بالكامل، أو سحب الإشعار، أو مرور عام واحد. المبلغ الذي يجب حجزه هو الأقل بين المبلغ المذكور في الإشعار أو ما هو متاح عند تبليغ الإشعار.

لا ينطبق هذا القانون على الأرباح أو حسابات معينة، ولكنه يشمل المدفوعات من خدمات المقاولين المستقلين، والأرباح الموزعة، والإيجارات، والإتاوات، والالتزامات المماثلة. يجب على المؤسسات المالية تسليم هذه الإشعارات إلى الفرع المحدد حيث توجد أصول دافع الضرائب، ما لم يُطلب خلاف ذلك.

يوضح هذا القانون ما يحدث إذا حجز صاحب عمل ضرائب من راتب موظف ولكنه لم يرسل تلك الأموال إلى مجلس الضرائب. إذا اكتشف المجلس أن صاحب العمل لم يسلم الضرائب المحتجزة، يصبح صاحب العمل مسؤولاً عن دفع ذلك المبلغ. يتم اتخاذ هذا القرار عن طريق فحص مستندات كشوف الرواتب أو أي أدلة أخرى يقدمها الشخص المسؤول عن الضريبة.

يقوم المجلس بعد ذلك بإخطار صاحب العمل، مانحًا إياه 15 يومًا لإرسال الأموال. إذا لم يدفع صاحب العمل المبلغ المستحق، يتم التعامل مع المبلغ المستحق كدين ضريبي، مع احتساب الفائدة اعتبارًا من تاريخ حجز الأموال لأول مرة. يوجد حد زمني سبع سنوات لتحصيل هذا الدين.

بمجرد أن يصبح كل شيء نهائيًا، يتم قيد المبلغ في الحساب الضريبي للموظف كما لو تم دفع الأموال في الوقت المحدد. يعلق هذا القسم أيضًا التحصيل من الموظف بينما يتم تسوية المسألة مع صاحب العمل. إذا كان على صاحب العمل الدفع، فلا يمكن للموظف محاولة استرداد المبلغ المحتجز مباشرة من صاحب العمل بأي طريقة أخرى. تسري هذه القاعدة على القرارات المتخذة بعد سن القانون.

ينص هذا القانون على أنه إذا كان شخص مدينًا بأموال، بما في ذلك الفوائد والغرامات، ويواجه ظروفًا مالية معينة، فيجب سداد المبالغ المستحقة أولاً. تشمل هذه الظروف الإعسار، أو التنازل الطوعي عن الأصول، أو وجود تركة لا تكفي لتغطية جميع الديون، أو إذا تم الحجز قانونيًا على تركة شخص غائب. لا تُعطى مطالبة الدولة الأولوية على حقوق الامتياز أو المصالح الضمانية السابقة. بالإضافة إلى ذلك، تأخذ مطالبات الخدمات الشخصية الأسبقية على مطالبة الدولة.

يسمح هذا القانون للمجلس بوضع خطط دفع بالتقسيط مع دافعي الضرائب لضرائبهم، بما في ذلك الفوائد والغرامات. يمكن لكل من دافع الضرائب والمجلس الاتفاق على تغيير هذه الخطط إذا لزم الأمر.

إذا لم يلتزم دافع الضرائب بالخطة، يمكن للمجلس إلغاء الاتفاقية بعد إخطاره، وشرح السبب، وإبلاغه بحقه في طلب مراجعة. بعد خمسة عشر يومًا من هذا الإشعار، يجب على دافع الضرائب دفع المبلغ المستحق بالكامل فورًا.

توجد إجراءات لدافعي الضرائب لطلب مراجعة إذا تم إلغاء خطة الدفع الخاصة بهم، ولكن سيتم تحصيل الضرائب خلال المراجعة. لا تسري قواعد إلغاء الخطط إذا كان تحصيل الضريبة معرضًا للخطر.

إذا تم وضع خطة دفع خلال 45 يومًا من تاريخ نهائية قرار الضريبة وتم اتباعها بشكل صحيح، فسيتم التنازل عن الغرامات بموجب المادة 43306، ما لم يكن هناك احتيال.

ينص هذا القانون على أنه إذا لم تدفع الضرائب أو الفوائد أو الغرامات المستحقة عليك، فقد تُفرض عليك رسوم استرداد تكاليف التحصيل. تعكس هذه الرسوم التكاليف التي تتكبدها إدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا لتحصيل الدين. لن تفرض هذه الرسوم إلا إذا أرسلت لك إشعارًا يحذر من إجراءات التحصيل المحتملة. لا تُفرض أي فوائد على الرسوم نفسها.

إذا كان لديك سبب وجيه لعدم الدفع، ولم يكن ذلك بسبب إهمال أو عدم عناية، فقد لا تضطر لدفع هذه الرسوم. لطلب هذا الإعفاء، يجب عليك تقديم إفادة توضح أسبابك تحت طائلة الحنث باليمين. تُعامل الرسوم وتُحصّل مثل الضرائب الأخرى.

تسري هذه القاعدة على الإشعارات المرسلة في أو بعد 1 يناير 2011، وتذهب الأموال المحصلة من هذه الرسوم إلى نفس الحساب الذي تودع فيه إيرادات الضرائب العادية.

يسمح هذا القانون لإدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا بإرسال واستلام المستندات المتعلقة بأوامر حجز الأجور للضرائب إلكترونيًا، سواء عبر البريد الإلكتروني أو بوسائل إلكترونية أخرى. يمكن لأصحاب العمل الموافقة على استلام هذه المستندات إلكترونيًا. يضمن هذا البند أن جميع الإجراءات التي تتضمن مستندات إلكترونية لها نفس الصلاحية القانونية والإنفاذ كما لو تم إجراؤها بالطرق التقليدية. ينطبق النهج الإلكتروني على المستندات التي يتم تبليغها بعد دخول هذا القانون حيز التنفيذ.