يتطلب هذا القانون من إدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا إنشاء كشف مجمع سنوي يسرد جميع الرسوم التي يجب على الفرد أو الشركة دفعها بموجب أقسام معينة من قانون الصحة والسلامة. تتعلق هذه الأقسام برسوم المواد الخطرة ومسائل الصحة والسلامة الأخرى.

وينص القانون أيضًا على أن أي إقرارات أو مستندات متعلقة بهذه الرسوم يجب تقديمها مع الكشف الموحد السنوي، مما يبسط عملية دفع الرسوم.

يحدد هذا القانون عملية دفع رسوم تتعلق بمنشآت معينة بموجب قانون الصحة والسلامة. عادةً، يجب دفع الرسوم على قسطين متساويين بحلول نهاية نوفمبر وفبراير من كل سنة مالية. ومع ذلك، بالنسبة للسنة المالية 2023-24، تستحق هذه الأقساط بحلول 30 نوفمبر 2023، و28 فبراير 2024. أما بالنسبة للسنة المالية 2022-23، فقد كان الرسم مستحقًا في غضون 30 يومًا من تاريخ التقييم. يتعين على مشغلي المنشآت تقديم إقرار عند دفع القسط الثاني، ما لم يندرجوا تحت استثناءات محددة من سنة 2022-23. يتم تحديد مبلغ الرسم بناءً على نوع المنشأة وحجمها.

دخل هذا التنظيم حيز التنفيذ في 1 يوليو 2022، وينطبق على الرسوم المستحقة اعتبارًا من السنة المالية 2022-23 وما بعدها.

يحدد هذا القانون جدول الدفع ومتطلبات الإيداع لرسوم معينة تتعلق بتوليد النفايات ومناولتها في كاليفورنيا. تستحق هذه الرسوم عادةً على قسطين متساويين بحلول نهاية نوفمبر وفبراير من كل سنة مالية. ومع ذلك، بالنسبة للنفايات المتولدة في عام 2022، تستحق هذه المدفوعات بشكل استثنائي بحلول 30 نوفمبر 2023، و 28 فبراير 2024. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المسؤولين عن الرسوم تقديم إقرار السنة المالية مع القسط الثاني، باستخدام الأساليب الإلكترونية التي تحددها إدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا.

يتطلب هذا القانون من الإدارة إبلاغ إدارة كاليفورنيا للضرائب والرسوم في حالتين محددتين: في غضون 30 يومًا بعد حصول مرفق للنفايات الخطرة على تصريح جديد أو وضع مؤقت، وعندما يغير المرفق حجمه أو نوعه كما هو محدد بموجب قانون آخر.

ينص هذا القانون على أنه إذا كانت منشأة تجارية خاضعة لرسوم خاصة محددة في قسم معين من قانون الصحة والسلامة، فيجب عليها دفع هذه الرسوم بحلول اليوم الأخير من شهر فبراير عن السنة التقويمية السابقة. تحتاج الشركات مثل الشركات المساهمة، والشركات ذات المسؤولية المحدودة، وشركات التضامن، والمنشآت الفردية إلى تقديم إقرار سنوي إلى إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا. يجب تقديم الإقرار، الذي يوضح المبلغ الصحيح للرسوم، إلكترونيًا والمصادقة عليه حسب متطلبات الإدارة.

ينص هذا القانون على أن رسمًا معينًا يتعلق بالصحة والسلامة، والمذكور في قسم آخر، يجب أن يدفعه أصحاب العمل بحلول نهاية فبراير من كل عام. يستحق الدفع بعد شهرين من نهاية العام. يجب على أصحاب العمل أيضًا تقديم إقرار سنوي باستخدام النموذج الذي يحدده المجلس والتأكد من سداد مدفوعاتهم بشكل صحيح. قد يطلب المجلس استخدام طرق التقديم الإلكتروني لتوثيق هذه الإقرارات.

يسمح هذا القانون للمجلس بمنح تمديد لمدة شهر واحد لتقديم الإقرارات الضريبية أو المدفوعات، إذا طُلب ذلك قبل الفترة الضريبية أو خلالها. في حالات الكوارث، مثل الحرائق أو الفيضانات، يمكن تمديد المهلة إلى ثلاثة أشهر، شريطة تقديم طلب في الوقت المناسب.

تشمل الكارثة أحداثًا مثل الزلازل أو العواصف، سواء كانت طبيعية أو من صنع الإنسان. إذا تم منح تمديد، يجب على دافع الضرائب دفع الضريبة مع فائدة إضافية تُحسب من تاريخ الاستحقاق الأصلي حتى تاريخ الدفع.

إذا أعلن حاكم كاليفورنيا حالة طوارئ، يمكن لإدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا أن تسمح للأشخاص في المنطقة المتضررة بما يصل إلى ثلاثة أشهر إضافية لتقديم تقاريرهم الضريبية أو مدفوعاتهم.

هذا التمديد تلقائي، لذا لا يحتاج المتضررون إلى طلبه بشكل فردي. ومع ذلك، لا يمكن منح هذا التمديد إلا في السنة الأولى بعد إعلان حالة الطوارئ أو طوال مدة حالة الطوارئ، أيهما أقصر.

إذا لم تدفع ضرائبك أو أي دفعات مسبقة مطلوبة في كاليفورنيا في الوقت المحدد، فستواجه غرامة بنسبة 10% على المبلغ غير المدفوع، بالإضافة إلى فائدة. يتم تحديد سعر الفائدة شهريًا. إذا لم تقدم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد، فهناك أيضًا غرامة بنسبة 10% على المبلغ المستحق عليك، باستثناء الدفعات التي قمت بها بالفعل.

تقتصر الغرامات على 10% لأي إقرار أو دفعة مستحقة واحدة. تسري هذه القواعد على الإقرارات أو الدفعات المستحقة في أو بعد 30 نوفمبر 2024. ومع ذلك، لا تنطبق على رسوم معينة بموجب قانون الصحة والسلامة للدفعات المستحقة بعد التاريخ نفسه.

إذا لم تدفع رسوم التوليد والمناولة المطلوبة في الوقت المحدد، ستواجه غرامات وفوائد. يزداد مبلغ الغرامة كلما طالت مدة عدم الدفع: 10% للتأخر حتى 30 يومًا، و25% للتأخر من 31 إلى 60 يومًا، و50% للتأخر من 61 إلى 90 يومًا، و100% إذا تجاوز التأخر 90 يومًا.

إذا تخلفت أيضًا عن تقديم الإقرار المطلوب في الوقت المحدد، فستطبق غرامات مماثلة.

ومع ذلك، فإن مجموع الغرامات الناتجة عن عدم الدفع وعدم التقديم لن يتجاوز 100% من إجمالي الرسوم.

يسري هذا الحكم على أي رسوم تستحق في أو بعد 30 نوفمبر 2024.

يسمح هذا القانون لإدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا بحساب الفائدة على المدفوعات الضريبية المتأخرة باستخدام سعر يومي بدلاً من السعر الشهري إذا بدا غير عادل بخلاف ذلك. ينطبق هذا إذا تأخر الدفع ليوم واحد فقط، وتم التنازل عن الغرامات المفروضة على الدفع المتأخر، وطلب دافع الضرائب تعديلًا للفائدة. يتم حساب السعر اليومي بأخذ السعر السنوي وقسمته على 365. تنطبق هذه القاعدة فقط على المدفوعات الإلكترونية ولا تغطي حالات مثل الإقرارات المفقودة أو تقديرات النقص.

إذا فاتك موعد نهائي متعلق بالضرائب ولكن كان لديك سبب وجيه خارج عن سيطرتك، ولم يكن ذلك بسبب إهمال، فقد لا تضطر لدفع الغرامة. لطلب هذا الإعفاء، تحتاج عادةً إلى تقديم إفادة خطية (تحت القسم) إلى إدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا (CDTFA) تشرح فيها وضعك.

إذا تم إعلان حالة طوارئ، يمكن لـ CDTFA التنازل عن الغرامات للأشخاص المتضررين لمدة تصل إلى عام، حتى بدون إفادة رسمية، طالما كان ذلك ضمن فترة الطوارئ. ستضع CDTFA أيضًا إرشادات للتعامل بكفاءة مع طلبات الإعفاء من الغرامات هذه.

إذا لم تتمكن من سداد دفعة ضريبية أو تقديم إقرار في الموعد المحدد بسبب كارثة ولم يكن ذلك خطأك، فقد لا تضطر لدفع فوائد على هذا السداد المتأخر. للحصول على هذا الإعفاء، ستحتاج إلى تقديم إفادة إلى الإدارة الكاليفورنية للضرائب والرسوم تشرح فيها وضعك، ما لم تكن في منطقة متأثرة بحالة طوارئ أعلنها الحاكم.

إذا كنت في منطقة طوارئ كهذه، فلا يزال بإمكانك الإعفاء من الفوائد خلال الاثني عشر شهرًا الأولى بعد إعلان حالة الطوارئ، دون الحاجة إلى تقديم إفادة. ومع ذلك، ينطبق هذا فقط طوال فترة سريان حالة الطوارئ، أو لمدة تصل إلى 12 شهرًا، أيهما أقصر.

يسمح هذا القانون للمجلس بإلغاء كلي أو جزئي للفائدة المفروضة على الرسوم غير المدفوعة عندما يكون عدم الدفع ناتجًا عن خطأ غير معقول أو تأخير من موظف في المجلس. ومع ذلك، يجب ألا يكون الخطأ ناتجًا عن أي فعل أو تقصير من جانب دافع الضريبة نفسه. لطلب الإعفاء، يجب على الشخص تقديم إفادة تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين توضح تفاصيل الوقائع التي يستند إليها طلبه. هذا الإعفاء متاح فقط للفائدة على الديون الضريبية التي تنشأ في الفترات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 2000 فصاعدًا.

إذا فاتك الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لأنك اعتمدت على مشورة خطية من الهيئة، فقد لا تضطر لدفع الضريبة أو أي رسوم إضافية. ولكن، يجب أن تستوفي شروطًا معينة: يجب أن تكون قد سألت الهيئة كتابةً عما إذا كانت أفعالك خاضعة للضريبة، ويجب أن تكون الهيئة قد ردت كتابةً، ويجب أن تكون المشورة سارية المفعول وقت قيامك بأفعالك دون أن تتغير بفعل القوانين أو قرارات الهيئة.

للحصول على هذا الإعفاء، يجب عليك تقديم نسخة من طلبك، ورد الهيئة، وإفادة تحت القسم تشرح حالتك. يحق فقط للشخص الذي قدم الطلب الأصلي استخدام مشورة الهيئة كدفاع.

هذا القانون يسمح للزوج بالإعفاء من المسؤولية الضريبية إذا كان شريكه مسؤولاً عن التقليل من قيمة الضرائب أو عدم دفعها، ولم يكن الزوج يعلم أو لديه سبب للعلم بهذه الأخطاء. يأخذ القانون في الاعتبار ما إذا كان تحميل الزوج المسؤولية سيكون غير عادل، خاصة إذا لم يستفد من الخطأ أو عدم الدفع.

يسري القانون دون الأخذ في الاعتبار قواعد الملكية المشتركة ويحدد مهلاً زمنية لتقديم المطالبات. كما يوضح معنى "سبب للعلم" بأنه ما كان سيعلمه شخص معقول، ويحدد كيفية تحديد المسؤولية الضريبية بين الزوجين. تنطبق هذه القواعد أيضًا على الشركاء المحليين المسجلين بنفس الطريقة التي تنطبق بها على الأزواج، وتُطبق بأثر رجعي أيضًا.

يحدد هذا القانون قواعد للحالات التي لم يتم فيها سداد رسم يتعلق بالصحة العامة، مفروض بموجب مادة محددة من قانون الصحة والسلامة، ويكون أحد الزوجين مسؤولاً عن عدم السداد هذا. إذا لم يكن الزوج الآخر على علم بالدفع المفقود ولم يستفد منه، فسيكون من غير المنصف تحميله المسؤولية، لذلك يمكن إعفاؤه من مسؤولية الدفع.

يتم هذا التحديد دون الأخذ في الاعتبار قوانين الملكية المشتركة، وتطبق حدود زمنية معينة فيما يتعلق بموعد تقديم المطالبات. إذا لم يكن أي من الزوجين مسؤولاً بشكل مباشر، فيُعتبر عدم السداد ملكية مشتركة. يُعامل الشركاء المحليون المسجلون معاملة الأزواج بموجب هذه القواعد، ويمكن أن تتأثر الالتزامات السابقة بهذا القانون بأثر رجعي.