إذا لم تسدد ضرائبك للدولة في الوقت المحدد، فسيتعين عليك دفع غرامة إضافية بنسبة 10% على الضرائب المستحقة، بالإضافة إلى فائدة، حتى يتم السداد. لا ينطبق هذا على بعض تقديرات الضرائب السابقة. إذا لم تقدم إقرارك الضريبي بحلول الموعد النهائي، فستواجه غرامة قدرها 100 دولار. ومع ذلك، ستدفع إما غرامة الـ 10% عن التأخر في سداد الضريبة أو غرامة الـ 100 دولار عن التأخر في التقديم، أيهما أعلى.

يسمح هذا القانون بطريقة مختلفة لحساب الفائدة على المدفوعات الضريبية المتأخرة، ولكن فقط في حالات محددة. إذا تأخر سداد ضريبتك ليوم عمل واحد فقط، وتم إعفاؤك من أي غرامات، فيمكنك طلب احتساب الفائدة يوميًا بدلاً من شهريًا. هذا يعني أنهم سيقسمون سعر الفائدة السنوي على 365 لإيجاد سعر الفائدة اليومي الخاص بك. لاحظ أن هذا ينطبق فقط على المدفوعات الضريبية الإلكترونية، وليس على حالات مثل عدم تقديم إقرار أو إذا كان هناك تهديد لتحصيل الضريبة.

يسمح هذا القانون للشخص بالإعفاء من الغرامات المترتبة على التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية أو المدفوعات إذا تمكن من إثبات أن ذلك كان بسبب ظروف خارجة عن إرادته، وأنه تصرف بعناية ودون إهمال متعمد. عادةً، للمطالبة بهذا الإعفاء، يجب عليهم تقديم إفادة تحت القسم تشرح الوضع. ومع ذلك، إذا كان الشخص في منطقة أعلنها الحاكم كمنطقة حالة طوارئ، فقد يحصل على إعفاء دون تقديم إفادة، ولكن فقط خلال 12 شهرًا من إعلان الطوارئ أو طوال مدة الطوارئ، أيهما أقصر. يتعين على الإدارة وضع إرشادات للتعامل مع طلبات الإعفاء هذه بكفاءة.

ينص هذا القانون على أنه إذا تأخر شخص عن تقديم إقرار ضريبي أو سداد دفعة بسبب كارثة، وتصرف بعناية لكنه لم يتمكن من الالتزام بالموعد النهائي، فقد لا يضطر لدفع فائدة إضافية. لطلب هذا الإعفاء، يجب عليهم عادةً تقديم إفادة تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين تشرح وضعهم. ومع ذلك، إذا كانت هناك حالة طوارئ معلنة، يمكن للإدارة التنازل عن الفائدة للمتضررين في المنطقة المتأثرة دون الحاجة إلى إفادة، طالما كان ذلك خلال 12 شهرًا من إعلان حالة الطوارئ أو خلال فترة حالة الطوارئ، أيهما أقصر.

يسمح هذا القانون للشخص بالإعفاء من دفع الضرائب وأي غرامات ذات صلة إذا فاته موعد نهائي لدفع الضرائب لأنه اعتمد على نصيحة خطية من المجلس. للتأهل، يجب أن يكون الشخص قد سأل المجلس خطياً عما إذا كان إجراء أو معاملة معينة خاضعة للضريبة، ويجب أن يكون المجلس قد رد خطياً.

يجب أن تكون المعاملة قد حدثت قبل أن يغير المجلس نصيحته، أو قبل أن تجعل التغييرات في القانون أو قرارات المحكمة النصيحة خاطئة.

للحصول على هذا الإعفاء، يجب على الشخص تقديم نسخ من الطلب ونصيحة المجلس، وإفادة تشرح الوضع تحت طائلة الحنث باليمين، وأي معلومات أخرى يطلبها المجلس.

فقط الفرد الذي طلب وتلقى نصيحة المجلس يمكنه استخدامها كدفاع.

إذا كان أحد الزوجين مسؤولاً عن أخطاء ضريبية مثل عدم تقديم إقرار، أو إغفال دخل، أو المطالبة بخصومات خاطئة تؤدي إلى دفع ضريبة أقل، يمكن للزوج الآخر تجنب المساءلة إذا لم يكن يعلم بالمشكلة أو لم يستفد منها. يتم تحديد الزوج المسؤول دون الأخذ في الاعتبار قوانين الملكية المشتركة.

لا ينطبق الإعفاء الضريبي إذا مر أكثر من خمس سنوات على المواعيد النهائية ذات الصلة أو إذا أغلق قرار قانوني المسألة. يجوز للمجلس منح إعفاء من المسؤولية الضريبية إذا كان من غير المنصف تحميل الزوج غير المطلع المسؤولية، حتى بالنسبة للأجزاء غير المشمولة في القواعد الأخرى.

يتمتع الشركاء المحليون المسجلون بنفس الحقوق والمسؤوليات التي يتمتع بها الأزواج بموجب هذه القاعدة. والأهم من ذلك، يغطي القانون أيضًا أي ديون ضريبية كانت موجودة قبل سنه، مما قد يوفر حماية بأثر رجعي.

يسمح هذا القانون للمجلس بإعفاء كلي أو جزئي من الفوائد المفروضة على الضرائب غير المدفوعة إذا كان عدم دفع دافع الضريبة ناتجًا جزئيًا أو كليًا عن خطأ أو تأخير من موظفي المجلس. يسري هذا الإعفاء عندما يكون دافع الضريبة قد قدم تقريره في الوقت المحدد ولم يكن هو المتسبب في الخطأ أو التأخير. لطلب الإعفاء، يجب على دافعي الضرائب تقديم إفادة خطية مفصلة عن وضعهم وأي معلومات إضافية يطلبها المجلس. يتوفر هذا الإعفاء فقط للفوائد على الضرائب المستحقة للفترات التي تبدأ بعد 1 يناير 2000.