اعتبارًا من 1 يناير 2018 وحتى 1 أبريل 2023، فرضت كاليفورنيا ضريبة إنتاج بنسبة 15% على مبيعات القنب، بناءً على متوسط سعر السوق بالتجزئة. يجب على المشترين دفع هذه الضريبة، والتي تُدرج في المبلغ الإجمالي للفاتورة المقدمة من بائع التجزئة.

بائع التجزئة مسؤول عن تحويل الضريبة إلى الموزع، الذي يجب عليه الإبلاغ عنها وإرسالها إلى الحكومة. في الصفقات التجارية الحرة، يجب على الموزعين تحصيل هذه الضريبة في غضون 90 يومًا من نقل المنتج. تُضاف ضريبة الإنتاج إلى أي ضرائب قائمة على مستوى الولاية والمحلية، مع تضمين الإيصالات الإجمالية لهذه الضريبة عند حساب ضريبة المبيعات.

القنب الطبي الذي يُعطى مجانًا وعينات التجارة لا تخضع لهذه الضريبة، لكن عينات التجارة التي يبيعها البائعون المرخصون تُفرض عليها الضريبة كما لو كانت مباعة من قبل بائعي التجزئة العاديين. انتهى العمل بهذه القاعدة في 1 أبريل 2023.

يقدم هذا القانون ضريبة إنتاج بنسبة 15% على منتجات القنب المشتراة في كاليفورنيا، بدءًا من 1 يناير 2018. تستند الضريبة إلى متوسط سعر السوق ويجب أن يدفعها المشتري وقت البيع. يتحمل تجار التجزئة مسؤولية تقديم إيصال يوضح أن الضريبة مشمولة في السعر الإجمالي.

يجب على الموزعين تحصيل هذه الضريبة من تجار التجزئة في غضون 90 يومًا من نقل منتجات القنب. في المعاملات التي لا تتم بسعر السوق، يجب على بائع التجزئة تحصيل الضريبة في أقرب وقت: إما عند النقل أو البيع. بالإضافة إلى ذلك، ضريبة الإنتاج منفصلة عن ضرائب المبيعات المحلية والولائية العادية، ولكن يجب تضمينها في الإيرادات الإجمالية المستخدمة لحساب تلك الضرائب.

الأهم من ذلك، أن المبيعات للمرضى المؤهلين للقنب الطبي معفاة من ضرائب المبيعات والاستخدام، شريطة استيفاء شروط معينة. كما يعفي القانون القنب الطبي المتبرع به والعينات التجارية من ضريبة الإنتاج.

يحدد هذا القسم قواعد الدفع والائتمان المتعلقة بضريبة القنب الانتقائية لتجار التجزئة. أولاً، يجب دفع أي ضريبة قنب انتقائية يدين بها بائع تجزئة لموزع، للضرائب المستحقة قبل 1 يناير 2023، إلى الموزع بحلول 1 أبريل 2023. لا يفرض هذا الشرط أي واجب على الإدارة لفرض هذه المدفوعات.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لتجار تجزئة القنب المطالبة بخصم ضريبي على إقرارهم للضرائب الانتقائية المدفوعة بالفعل لموزع قبل 1 يناير 2023، إذا كانت تلك الضرائب تتعلق بالقنب أو منتجات القنب المباعة في أو بعد 1 يناير 2023، والتي يحتاجون إلى تحويل ضرائبها إلى الإدارة.

اعتبارًا من 1 يناير 2023، تفرض كاليفورنيا ضريبة إنتاج بنسبة 15% على مبيعات القنب بالتجزئة، والتي قد ترتفع مؤقتًا إلى 19% في عام 2025. يتم تعديل هذه الضريبة كل سنتين اعتبارًا من عام 2028 لتتوافق مع إيرادات ضريبة الزراعة السابقة، بحد أقصى 19%. يقوم تجار التجزئة بتحصيل هذه الضريبة وتحويلها، ويجب عليهم تزويد المشترين بإيصالات توضح الضريبة بشكل منفصل. تضاف ضريبة الإنتاج فوق ضرائب المبيعات ويجب دفعها وقت الشراء. تُعفى تبرعات القنب الطبي والعينات التجارية بشكل عام، ولكن قد تخضع الأخيرة للضرائب في ظل ظروف معينة.

يحدد هذا القسم القانوني ضريبة زراعة القنب على القنب المحصود الذي يدخل السوق التجاري اعتبارًا من 1 يناير 2018 وحتى 30 يونيو 2022. معدلات الضريبة هي 9.25 دولار للأوقية الواحدة للأزهار و 2.75 دولار للأوقية الواحدة للأوراق. ومع ذلك، بعد 1 يوليو 2022، تنطبق قواعد مختلفة، تعفي بعض المعاملات من الضريبة. يمكن أن تختلف الضريبة حسب منتج القنب المباع ويجب تعديلها سنويًا لتعكس السعر النسبي للأزهار والأوراق. تضمن بعض الطرق، مثل الطوابع الضريبية أو أكياس المنتج، دفع الضريبة قبل نقل القنب من منشآت الزراعة. يجب على الموزعين والمصنعين التعامل مع تحصيل الضريبة من المزارعين، وهناك إجراءات ومتطلبات وثائق محددة لدعم ذلك. يمكن استرداد الأموال للمنتجات التي تفشل في فحوصات الجودة. القنب المزروع للاستخدام الشخصي أو الطبي لا يخضع للضريبة. تعديلات التضخم لمعدلات الضريبة هذه إلزامية لسنوات تقويمية محددة. الإدارة المسؤولة عن قواعد زراعة القنب ليست مكلفة بفرض التحصيل الفعلي لهذه الضريبة.

اعتبارًا من 1 يناير 2018، تفرض كاليفورنيا ضريبة زراعة على جميع القنب المحصود الذي يدخل السوق التجاري. يجب على المزارعين دفع 9.25 دولارًا لكل أوقية وزن جاف لأزهار القنب و 2.75 دولارًا للأوراق، مع إمكانية إجراء تعديلات سنوية من قبل الإدارة حسب ظروف السوق.

يمكن للإدارة إنشاء فئات ضريبية إضافية وتنظيم كيفية دفع الضريبة، ربما باستخدام طوابع ضريبية أو أكياس معلمة. المزارعون مسؤولون عن دفع الضريبة ما لم تنص فاتورة من موزع أو مصنع على خلاف ذلك.

يقوم الموزعون أو المصنعون بتحصيل الضريبة، ويجب عليهم تقديم وثائق تحصيل الضريبة للمزارعين. يمكن أن تؤثر تعديلات التضخم على معدلات الضريبة سنويًا اعتبارًا من عام 2020 فصاعدًا. يُعفى القنب المزروع للاستخدام الشخصي أو للأغراض الطبية أو كتبرعات. لا تقوم إدارة مراقبة القنب بإنفاذ ضريبة الزراعة.

ينص هذا القانون على أن المزارعين الذين يتبرعون بالقنب الطبي بموجب نظام التتبع والتعقب لن يواجهوا ضريبة زراعة على تلك التبرعات. إذا ادعى شخص أنه يتبرع بالقنب ولكنه باعه بدلاً من ذلك، فيجب عليه دفع الضرائب. كما لا يُطلب من الموزعين والمصنعين تحصيل أو تحويل الضرائب على القنب الطبي المتبرع به. يجب على المزارعين الاحتفاظ بسجلات لأي تبرعات، ومن الواضح أنه لا تُفرض ضريبة زراعة على القنب الطبي المخصص للتبرع. يعرف القانون "القنب الطبي" بأنه القنب المخصص للاستخدام من قبل المرضى الطبيين بموجب الاقتراح 215. يصبح القانون ساري المفعول بمجرد تحديث نظام التتبع والتعقب، أو بحلول 1 مارس 2020، أيهما أقرب، وسينتهي مفعوله بعد خمس سنوات من سريانه.

اعتبارًا من 1 يناير 2022، يُعفى القنب المحصود والمصنف كعينة تجارية من ضريبة الزراعة. يشمل هذا الإعفاء أيضًا القنب المستخدم في صنع منتجات القنب المصنفة كعينات تجارية. ستضع الإدارة إجراءات لتطبيق هذا الإعفاء. ومع ذلك، إذا قام شخص ببيع هذا القنب المعفى من الضريبة أو منتجاته، فعليه دفع ضريبة الزراعة كما لو كان هو المزارع. يمكن للإدارة إصدار قواعد طارئة لضمان تطبيق هذه اللوائح بسرعة لحماية المصلحة العامة.

ينص هذا القانون على أن أي ضريبة إنتاج على مبيعات القنب يجمعها بائع تجزئة، بالإضافة إلى أي مبلغ إضافي يتم تحصيله من العملاء وكأنه ضريبة، يعتبر دينًا مستحقًا على بائع التجزئة لولاية كاليفورنيا.

بدأ تطبيق هذه القاعدة اعتبارًا من 1 يناير 2023.

يوضح هذا القسم من القانون أن الموزعين والمصنعين يتحملون مسؤولية تحصيل ضرائب زراعة القنب والضرائب الانتقائية عليه. إذا قاموا بتحصيل مبلغ يزيد عن الضريبة المستحقة من المزارعين أو بائعي التجزئة عن طريق الخطأ، فيمكنهم رد المبلغ الزائد. يمكن خصم المبلغ المسترد من المدفوعات الضريبية المستقبلية، ولكن يجب المطالبة به في غضون ثلاث سنوات. أي ضريبة تم تحصيلها ولكن لم تُرسل إلى الولاية تُعتبر دينًا مستحقًا لكاليفورنيا.