يحدد هذا القانون معدلات الضريبة التي يجب على موزعي السجائر في كاليفورنيا دفعها بناءً على توقيت توزيعهم. بدأت المعدلات بمبلغ 0.0015 دولار لكل سيجارة في عام 1959، ثم ارتفعت إلى 0.0035 دولار في عام 1967، وإلى 0.005 دولار في أواخر عام 1967، وأخيرًا إلى 0.006 دولار اعتبارًا من يناير 1994 فصاعدًا.

يهدف هذا القانون إلى ضمان تحصيل جميع الضرائب والمدفوعات المتعلقة ببيع السجائر ومنتجات التبغ في كاليفورنيا بشكل صحيح، وضمان امتثال المبيعات للقوانين الفيدرالية، وتحديداً قانون PACT. بشكل عام، يجب أن تكون مبيعات السجائر ومنتجات التبغ بمساعدة البائع وتتم وجهاً لوجه ما لم يتم استيفاء شروط معينة لمبيعات التسليم. بالنسبة لمبيعات التسليم، يجب على البائعين اتباع القوانين الفيدرالية وقوانين الولاية، والحفاظ على التراخيص اللازمة، والوفاء بالتزامات الدفع، والإبلاغ عن المبيعات إلى المدعي العام إذا طُلب منهم ذلك.

إذا انتهك شخص ما هذا القسم، فقد يواجه عقوبات تشمل الغرامات أو السجن أو كليهما. يمكن للبائعين الذين يخالفون القواعد أيضاً مواجهة عقوبات مدنية، مع زيادة الغرامات على الانتهاكات المتكررة. يوضح القانون أيضاً أنه لا يؤثر على بيع منتجات التبغ عبر آلات البيع الذاتية أو يعفي البائعين من التزامات قانون الولاية الأخرى. تتولى سلطات الولاية المختلفة مسؤولية تطبيق جوانب مختلفة من هذا القانون.

ينص هذا القانون على أن الضرائب المفروضة على مبيعات السجائر أو منتجات التبغ لا تسري عند بيعها لمجموعات معينة. على وجه التحديد، تُعفى من هذه الضرائب المبيعات التي تتم لمتاجر التبادل والمقاصف العسكرية التابعة للولايات المتحدة، ومتاجر البحرية أو خفر السواحل، بالإضافة إلى إدارة شؤون المحاربين القدامى بالولايات المتحدة. ومع ذلك، فإن هذا الإعفاء مؤقت وسيظل ساريًا فقط حتى يتم تغيير القانون الفيدرالي للسماح للولايات بفرض ضرائب على هذه المبيعات من خلال المنافذ العسكرية.

ينص هذا القانون على أن الشركات المصنعة التي تبيع السجائر أو منتجات التبغ إلى موزع مرخص غير مطالبة بدفع الضرائب التي تُفرض عادةً على هذه المبيعات.

ينص هذا القانون على أنه عندما تشتري وكالة إنفاذ القانون أو تستلم سجائر أو منتجات تبغ غير خاضعة للضريبة لاستخدامها في تحقيق جنائي، فإنها لا تضطر إلى دفع الضرائب أو الرسوم الإضافية المعتادة.

كما لا تحتاج الوكالة إلى ترخيص موزع للتعامل مع هذه المنتجات. بالإضافة إلى ذلك، عندما تقوم الوكالة بتوزيع منتجات التبغ هذه، لا يُطلب منها تحصيل أو دفع أي ضرائب أو رسوم إضافية تتعلق بهذه التوزيعات.

ينص هذا القانون على أنه إذا أحضرت أو نقلت 400 سيجارة غير خاضعة للضريبة أو أقل إلى كاليفورنيا لاستخدامك الشخصي، فلن تضطر لدفع الضرائب المعتادة عليها. وتنطبق القاعدة نفسها إذا حصلت على ما يصل إلى 400 سيجارة غير خاضعة للضريبة من مصادر خاصة مذكورة في قانون آخر.

يفرض قانون كاليفورنيا هذا على الموزعين الذين يبيعون أو يقدمون السجائر ومنتجات التبغ في الولاية لأفراد غير مرخصين، تحصيل الضريبة المطبقة وقت البيع أو عندما يصبح المشتري مسؤولاً عن الضريبة. يجب تقديم إيصال وفقًا لإرشادات المجلس. ويشمل هذا أيضًا العينات غير الخاضعة للضريبة المقدمة كهدايا ما لم تنطبق استثناءات. يعتبر العمل "يمارس الأعمال التجارية في الولاية" إذا كان يحتفظ بوجود تجاري أو لديه ممثلون يعملون في كاليفورنيا. تعتبر الضرائب المحصلة ديونًا مستحقة للدولة.