يحدد هذا القانون الأحكام والمتطلبات لتطبيق مراسيم ضريبة المبيعات والاستخدام في مقاطعات كاليفورنيا. ويفرض ضريبة مبيعات بنسبة 1.25% على إجمالي إيرادات تجار التجزئة من بيع الممتلكات الشخصية الملموسة داخل المقاطعة. يجب على المقاطعات استخدام قوانين مماثلة لضرائب المبيعات الحكومية، مع استبدال اسم الولاية باسم المقاطعة، ولا تحتاج إلى تصاريح بائع إضافية إذا كانت لديها واحدة بالفعل. يجب على المقاطعة التعاقد مع مجلس الولاية للمساواة لإدارة الضرائب. توجد إعفاءات طفيفة، مثل المعاملات التي تشمل مشغلي الطائرات وبعض الاعتمادات الضريبية للمدن. تطبق تعديلات قوانين ضريبة المبيعات الحكومية تلقائيًا إذا لم تكن متعارضة. إذا رفعت المدن ضرائبها أو كان هناك عدم امتثال للمواد الحكومية، يمكن تعليق مرسوم المقاطعة.

إذا تم التعهد بالضرائب لسداد سندات وكالة إعادة تطوير، فإن هذا يعتبر عقدًا بين الوكالة وحاملي السندات، وهذا العقد محمي بموجب دستوري الولايات المتحدة وكاليفورنيا ضد أي تغييرات قد تضر به.

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن إلغاء القانون الذي يجيز فرض هذه الضرائب طالما توجد أي سندات غير مسددة.

يتناول هذا القانون جزء ضريبة الاستخدام من مرسوم ضريبة المبيعات والاستخدام الذي تعتمده المقاطعة. يفرض ضريبة على تخزين أو استخدام أو استهلاك الممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة من تجار التجزئة للاستخدام داخل المقاطعة بسعر 1.25% من سعر البيع. يجب أن يتضمن المرسوم أجزاء مماثلة لقوانين الضرائب الحكومية الحالية، ولكن تحل أسماء المقاطعات محل الإشارات إلى الولاية. أي تعديلات مستقبلية على القوانين المتعلقة بضريبة الاستخدام تنطبق تلقائيًا على المرسوم، شريطة أن تكون متوافقة مع هذا الجزء. إذا تم فرض ضريبة على سلعة بالفعل بموجب مرسوم مدينة أو مقاطعة، فلن يتم فرض ضريبة عليها مرة أخرى بموجب مرسوم هذه المقاطعة. لا يتم تضمين ضريبة المبيعات التي تفرضها الولاية في المبلغ الخاضع للضريبة. تنطبق بعض الإعفاءات، مثل مشتريات معينة متعلقة بالطائرات، والتي تخضع لمعدل ضريبة مخفض.

يغير هذا القانون مؤقتًا معدلات الضرائب التي يمكن للمقاطعات والمدن في كاليفورنيا فرضها خلال "فترة تبادل الإيرادات" المحددة. خلال هذه الفترة، يمكن للمقاطعات فرض معدل ضريبة بنسبة 1%، بينما يمكن للمدن فرض ما يصل إلى 0.75%. بدأت "فترة تبادل الإيرادات" في 1 يوليو 2004، وتنتهي عند إخطار مدير المالية، قبل أكثر من 90 يومًا من بدء ربع جديد. تحدث هذه التغييرات تلقائيًا ولا تتطلب موافقة الناخبين. بالإضافة إلى ذلك، يتم تعديل أي اتفاقيات قائمة بشأن تقاسم إيرادات الضرائب مؤقتًا لمراعاة انخفاض إيرادات الضرائب خلال هذه الفترة، مع توقع تعويض هذه الإيرادات وفقًا لما تنص عليه القوانين الأخرى.

ينص هذا القانون على أن مجلس الولاية للمساواة سيتوقف عن إدارة ضريبة المبيعات أو الاستخدام الخاصة بمدينة أو مقاطعة إذا أضافت تلك الجهات ضرائب إضافية لا تتوافق مع قواعد محددة. إذا حدث ذلك، سيرسل المجلس إشعارًا كتابيًا يوضح السبب ومتى سيتوقفون. ويكون أمام المدينة أو المقاطعة مهلة حتى تاريخ محدد لتصحيح الوضع. وإذا لم يتم التصحيح، فلن يدير المجلس الضريبة حتى يتم إبرام اتفاق جديد. بالإضافة إلى ذلك، لا يزال بإمكان المدن أو المقاطعات فرض أنواع مختلفة من الضرائب المسموح بها بموجب قانون الولاية أو مواثيقها الخاصة.

ينص هذا القانون على أن مجلس الولاية للمساواة سيتوقف عن إدارة وينهي أي عقد خاص بمراسيم ضريبة المبيعات أو الاستخدام للمدن أو المقاطعات أو المدن والمقاطعات، إذا أضافت هذه الكيانات ضريبة مبيعات إضافية تتجاوز ما هو مسموح به بالفعل بموجب أقسام معينة.

يشمل ذلك الحالات التي تفرض فيها المدن أو المقاطعات ضريبة على الإقامة في الفنادق أو الأماكن المماثلة عند استيفاء شروط معينة تتعلق بخدمات الطعام المشمولة في الإقامة.

تنطبق القاعدة على أنواع مختلفة من الضرائب المحلية مثل ضريبة الإشغال المؤقت أو ضريبة السرير، بغض النظر عن التسمية، حتى لو كانت مصرح بها بوسائل مختلفة.

إذا قرر المجلس التوقف عن إدارة ضريبة، فعليه تقديم إشعار كتابي، وإذا لم يتم حل المشكلة في الوقت المحدد، فلن تتم إدارة الضريبة حتى يتم التوصل إلى اتفاق جديد. هذا لا يمنع الحكومات المحلية من فرض ضرائب أخرى مختلفة.

يحدد هذا القانون القواعد المتعلقة بمعالجة استردادات ضرائب المبيعات والاستخدام للوكالات المحلية مثل المدن أو المقاطعات. إذا تجاوز استرداد ضريبة وكالة محلية لدافع ضرائب مبلغًا معينًا، يمكن للوكالة أن تطلب استعادة المبلغ الزائد، وسيتم خصم المبلغ تدريجيًا من المدفوعات المستقبلية. ومع ذلك، لا ينطبق هذا إذا كان الاسترداد سيؤخر المدفوعات للوكالات المحلية الأخرى أو دافعي الضرائب.

يتناول القانون أيضًا سيناريوهات استرداد محددة ناتجة عن قضية قضائية تتعلق بشركة Aerospace Corporation. في مثل هذه الحالات، يمكن للوكالات المحلية معالجة الاستردادات إما باستخدام أحكام محددة، أو من خلال تقنيات مالية، أو أي طريقة أخرى مناسبة يسمح بها القانون، مع إمكانية توزيع المدفوعات على مدى عشر سنوات.

يتطلب هذا القانون من مجلس الولاية للمساواة التفاوض على تسوية مع حكومة الولايات المتحدة بخصوص استرداد ضرائب المبيعات المستحقة بموجب حكم قضائي يتعلق بشركة إيروسبيس كوربوريشن. يهدف المجلس إلى إبرام اتفاق يقلل من تكاليف التدقيق الإضافية. ستبدأ الوكالات المحلية في سداد المبالغ المستردة اعتبارًا من 1 يوليو 1993، من خلال تعديلات على ضرائب المبيعات والاستخدام.

تم إنشاء فرقتي عمل: واحدة للمدن والأخرى للمقاطعات. وهما مسؤولتان عن وضع إرشادات لتوزيع مسؤوليات الاسترداد بين الحكومات المحلية المعنية. يجب على هذه المجموعات تقديم توصياتها بحلول 1 أبريل 1993، وإلا سيستخدم المجلس صيغة محددة مسبقًا.

تأخذ الصيغة في الاعتبار عوامل مختلفة مثل المبالغ الزائدة المدفوعة من قبل المقاولين ومعدلات الضرائب المحلية لتخصيص الخصومات عبر الولايات القضائية المختلفة. يتم حساب وتطبيق نسب تخصيص محددة لمقاطعات مثل ألاميدا ولوس أنجلوس إذا لم يتم تقديم توصيات فرقة العمل في الوقت المحدد. وبالمثل، تنطبق نفس الطريقة على استرداد ضرائب النقل.

يتناول هذا القانون توزيع إيرادات ضريبة المبيعات من مبيعات وقود الطائرات في المطارات متعددة الولايات القضائية في كاليفورنيا. المطار متعدد الولايات القضائية هو مطار تملكه أو تديره حكومة محلية تختلف عن المكان الذي يقع فيه ويفرض ضريبة مبيعات خاصة به.

يتم تقسيم الإيرادات من هذه المبيعات: يذهب النصف إلى المقاطعة أو المدينة التي يتم فيها تسليم الوقود، ويذهب النصف الآخر إلى الكيان الحكومي الذي يملك أو يشغل المطار. توجد استثناءات لمطارات مثل مطار سان فرانسيسكو الدولي ومطار أونتاريو الدولي، حيث تملي قواعد محددة تخصيص الضرائب للمدن والمقاطعات المجاورة.

يشرح هذا القسم كيف تفرض ولاية كاليفورنيا رسومًا على المدن أو المقاطعات أو وكالات إعادة التطوير مقابل تكلفة إدارة قوانين ضريبة المبيعات والاستخدام. اعتبارًا من السنة المالية 2006-07، تستند الرسوم إلى طريقة محددة موضحة في تقرير صدر عام 2004. يمكن تعديل هذه الرسوم خلال السنة المالية إذا كانت هناك تغييرات ملحوظة في تقديرات التكلفة، ويجب إبلاغ لجنة تشريعية بهذه التعديلات قبل 30 يومًا. بالإضافة إلى ذلك، يتم تعديل الرسوم بناءً على الفروقات في التكاليف من عامين سابقين. تُخصم الرسوم ربع سنويًا من تحصيلات الضرائب. ومع ذلك، من 2008-09 إلى 2014-15، تُستثنى أقسام معينة من الإيرادات من هذه الرسوم.

يشرح هذا القانون أين تُعتبر المبيعات قد تمت لأغراض ضريبة المبيعات. عادةً، تُعتبر مبيعات التجزئة قد حدثت في مكان وجود بائع التجزئة ما لم يتم شحن البضائع خارج الولاية. تُحتسب رسوم التسليم كجزء من المبيعات إذا كانت خاضعة للضريبة. إذا لم يكن لدى بائع التجزئة موقع ثابت أو كان لديه مواقع متعددة، فإن لوائح الولاية هي التي تحدد مكان حدوث المبيعات. بالنسبة لمبيعات وقود الطائرات، تُعتبر عملية البيع قد تمت في المكان الذي يتم فيه تسليم الوقود إلى الطائرة.

يوضح هذا القسم كيفية تطبيق ضريبة الاستخدام عند تأجير المركبات الآلية الجديدة أو المستعملة في كاليفورنيا. إذا تم تأجير المركبة من قبل تاجر مركبات آلية جديدة في كاليفورنيا أو شركة تأجير، فإن ضريبة الاستخدام تُحتسب بناءً على المدينة التي يقع فيها عمل التاجر. ينطبق هذا حتى لو تم بيع عقد الإيجار لاحقًا لطرف آخر. إذا كان التاجر أو شركة التأجير يقعان خارج كاليفورنيا، فلا تنطبق هذه القواعد. يحدد القسم أيضًا المصطلحات الرئيسية ويضع متطلبات لشركات تأجير معينة، مثل الحاجة إلى 15 مليون دولار من إيرادات الإيجار لكل موقع. أخيرًا، إذا لم يندرج المؤجر ضمن هذه الفئات، تذهب الضريبة إلى المقاطعة التي يقيم فيها المستأجر.

يوضح هذا القانون أن المدن والمقاطعات غير ملزمة بفرض أو زيادة ضرائب المبيعات أو الاستخدام.

ينص هذا القانون على أنه بغض النظر عما قد يرد في مادة أخرى (7203.5)، سيواصل مجلس الولاية للمساواة إدارة قواعد ضريبة المبيعات والاستخدام لأي مدينة أو مقاطعة تفرض ضرائب على وقود المركبات الآلية. يشمل ذلك الضرائب المفروضة على بيع الوقود أو تخزينه أو استخدامه أو استهلاكه، ويتعلق بأجزاء محددة من قانون المرافق العامة أو هذا القسم.

يتطلب هذا القانون من الوكالات المحلية نشر معلومات مفصلة علنًا حول أي اتفاقيات أبرمتها تتضمن استرداد إيرادات ضريبة المبيعات والاستخدام. بحلول 30 أبريل من كل عام، يجب عليها الكشف عن تفاصيل مثل الأطراف المعنية، والمبلغ المسترد، وشروط الاتفاقية على مواقعها الإلكترونية.

إذا لم تسترد وكالة أي ضرائب في السنة المالية السابقة، فيجب عليها الإبلاغ عن ذلك بحلول التاريخ نفسه، ولن تضطر إلى النشر عبر الإنترنت. إذا لم تمتثل وكالة لمتطلبات الإبلاغ أو النشر، فقد تواجه عقوبات مالية.

يجب على الإدارة المسؤولة عن هذه المعلومات أيضًا نشرها على موقعها الإلكتروني بحلول 1 يونيو 2025، وكل عام بعد ذلك. تتمتع الإدارة بسلطة وضع وإنفاذ اللوائح لإدارة هذه المتطلبات وضمان الامتثال لها.