(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6702(a) إذا تخلف أي شخص عن سداد المبلغ المطلوب منه أو في حال صدور قرار ضده لم يتم سداده، يجوز للمجلس، في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات بعد أن يصبح السداد متأخراً، أو في غضون 10 سنوات بعد آخر تسجيل لخلاصة بموجب القسم 6738 أو آخر تسجيل أو إيداع لإشعار بحق امتياز ضريبي حكومي بموجب القسم 7171 من قانون الحكومة، إعطاء إشعار بذلك شخصياً أو بالبريد من الدرجة الأولى لجميع الأشخاص، بمن فيهم أي موظف أو إدارة في الولاية أو أي تقسيم سياسي أو وكالة تابعة للولاية، ممن لديهم في حوزتهم أو تحت سيطرتهم أي أرصدة أو ممتلكات شخصية أخرى تخص المتخلف عن السداد، أو الشخص الذي صدر ضده قرار لم يتم سداده، أو يدينون بأي ديون للمتخلف عن السداد أو لذلك الشخص. في حالة أي موظف أو إدارة أو وكالة تابعة للولاية، يجب إعطاء الإشعار للموظف أو الإدارة أو الوكالة قبل الوقت الذي تقدم فيه مطالبة دافع الضرائب المتخلف إلى المراقب المالي. بعد استلام الإشعار، لا يجوز للأشخاص الذين تم إخطارهم نقل أو إجراء أي تصرف آخر في الأرصدة أو الممتلكات الشخصية الأخرى أو الديون التي في حوزتهم أو تحت سيطرتهم وقت استلام الإشعار حتى يوافق المجلس على النقل أو التصرف أو حتى مرور 60 يوماً بعد استلام الإشعار، أيهما ينتهي أولاً. يجب على جميع الأشخاص الذين تم إخطارهم فور استلام الإشعار إبلاغ المجلس بجميع تلك الأرصدة أو الممتلكات الشخصية الأخرى أو الديون التي في حوزتهم أو تحت سيطرتهم أو المستحقة عليهم.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6702(b) إذا كان الإشعار يسعى إلى منع نقل أو أي تصرف آخر في وديعة في بنك أو جمعية ادخار وقروض حكومية أو فيدرالية أو أرصدة أخرى أو ممتلكات شخصية في حيازة أو تحت سيطرة بنك أو جمعية ادخار وقروض حكومية أو فيدرالية، يجب أن يذكر الإشعار ليكون فعالاً المبلغ والفائدة والغرامة المستحقة على الشخص، ويجب تسليمه أو إرساله بالبريد إلى الفرع أو المكتب التابع للبنك أو جمعية الادخار والقروض الحكومية أو الفيدرالية التي يتم فيها الاحتفاظ بالوديعة أو التي توجد فيها الأرصدة أو الممتلكات الشخصية. لا يتحمل بنك أو جمعية ادخار وقروض حكومية أو فيدرالية، أو اتحاد ائتماني حكومي أو فيدرالي يحجب أي وديعة أو أرصدة أخرى أو ممتلكات شخصية مطلوب حجبها والتي يكون لدافع الضرائب المتخلف وشخص آخر أو أشخاص آخرين مصلحة فيها، أو المحتفظ بها باسم طرف ثالث أو أطراف ثالثة والتي يتبين في النهاية أن دافع الضرائب المتخلف ليس له مصلحة فيها، أي مسؤولية تجاه أي من الأشخاص الذين لديهم مصلحة في الوديعة أو الأرصدة الأخرى أو الممتلكات الشخصية ما لم يتم الإفراج عن الوديعة أو الأرصدة الأخرى أو الممتلكات الشخصية أو نقلها إلى دافع الضرائب المتخلف.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6702(c) في حالة وديعة أو أرصدة أخرى أو ممتلكات شخصية تم منع نقلها أو أي تصرف آخر فيها، يجب على المؤسسة الإيداعية المطلوبة لمنع النقل أو أي تصرف آخر إرسال إشعار بالبريد من الدرجة الأولى إلى كل شخص مذكور في وديعة أو أرصدة أخرى أو ممتلكات شخصية مدرجة في الإشعار من المجلس، شريطة أن يكون عنوان حالي لكل شخص متاحاً للمؤسسة. يجب أن يبلغ هذا الإشعار كل شخص بسبب منع نقل أو التصرف في الوديعة أو الأرصدة الأخرى أو الممتلكات الشخصية، والمبلغ الذي تم منعه من النقل أو أي تصرف آخر، والتاريخ الذي يجب فيه تحويل هذا المبلغ إلى المجلس. يجوز للمؤسسة فرض رسوم خدمة معقولة لا تتجاوز ثلاثة دولارات (3$) على الوديعة أو الأرصدة الأخرى أو الممتلكات الشخصية لكل شخص يتلقى هذا الإشعار.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6702(d) بصرف النظر عن أي حكم آخر، فيما يتعلق بوديعة في بنك أو أرصدة أخرى أو ممتلكات شخصية في حيازة أو تحت سيطرة بنك أو جمعية ادخار وقروض حكومية أو فيدرالية، يجب أن يكون المبلغ الإجمالي للودائع أو الأرصدة أو الممتلكات الشخصية التي سيتم حجبها مساوياً لضعف مبلغ الضريبة أو الفائدة أو الغرامة المستحقة على الشخص. إذا قام أي شخص تم إخطاره، خلال الفترة الفعالة لإشعار الحجب، بأي نقل أو تصرف في الممتلكات أو الديون المطلوب حجبها، فإنه يكون مسؤولاً تجاه الولاية عن أي دين مستحق بموجب هذا الجزء من الشخص الذي صدر الإشعار بخصوص التزامه، وذلك بقدر قيمة الممتلكات أو مبلغ الديون التي تم نقلها أو سدادها بهذه الطريقة، إذا كانت الولاية غير قادرة على استرداد دين الشخص الذي صدر الإشعار بخصوص التزامه بسبب هذا النقل أو التصرف فقط.
