كل ثلاثة أشهر، يجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي إلى المجلس، باتباع الإرشادات التي قد تشمل التقديم الإلكتروني. ينطبق هذا على البائعين لضريبة المبيعات، وعلى بائعي التجزئة أو المشترين لضريبة الاستخدام إذا لم يدفعوا الضريبة عن طريق بائع التجزئة.

إذا فشل أي بائع تجزئة أو شخص في تقديم هذه الإقرارات أو توفير بيانات إضافية مطلوبة، فقد يواجه اتهامات جنحة.

يتناول هذا القانون كيفية قيام الأفراد بالإبلاغ عن ضريبة الاستخدام ودفعها على السلع التي يشترونها ويجلبونها إلى كاليفورنيا ولكنهم لم يدفعوا ضريبة المبيعات عليها. تُسمى هذه الضريبة "ضريبة الاستخدام المؤهلة". يمكنك اختيار الإبلاغ عن هذه الضريبة في إقرارك الضريبي لدخل كاليفورنيا، وبمجرد أن تقرر الإبلاغ بهذه الطريقة، لا يمكنك تغييرها.

يمكن للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة الإبلاغ عن نصف هذه الضريبة أو كلها في إقرارهم الخاص. توجد قواعد محددة لحساب هذه الضريبة، خاصة للسلع التي تقل قيمتها عن 1000 دولار. بعض السلع مثل المركبات وبضائع معينة لا يشملها هذا الأسلوب. إذا استخدمت جدول ضريبة مُقدمًا، فلا يمكن للمجلس التشكيك في حسابك للسلع التي تقل قيمتها عن 1000 دولار. ينص القانون أيضًا على تطبيق غرامات إذا لم تبلغ أو تدفع بشكل صحيح.

يوضح هذا القانون كيفية ومتى يجب على 'المشتري المؤهل' في كاليفورنيا دفع 'ضريبة الاستخدام المؤهلة'. المشترون المؤهلون هم أولئك الذين يشترون ممتلكات شخصية مادية يدينون عليها بضريبة الاستخدام ولكنهم لم يدفعوها للبائع بالتجزئة أو لم يدرجوها في إقرارهم الضريبي. الموعد النهائي لدفع هذه الضريبة هو 15 أبريل من العام التالي للشراء. هؤلاء المشترون إما مسموح لهم بالإبلاغ عن ضريبة الاستخدام في إقرارهم ولكنهم يختارون عدم القيام بذلك، أو أنهم غير مطالبين بتقديم إقرار ضريبي وليس لديهم تصريح دفع مباشر لضريبة الاستخدام. ضريبة الاستخدام المؤهلة هي الضريبة التي لم تُدفع للبائع بالتجزئة ويجب أن تتوافق مع قوانين ضريبة المبيعات المحلية والولائية. يتم تعريف تفاصيل 'ضريبة الاستخدام المؤهلة' و'الإقرار الضريبي المقبول' ضمن القانون.

اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تبيع وقود الطائرات النفاث في كاليفورنيا تقديم تقرير محدد كل ثلاثة أشهر. هذا بالإضافة إلى أي تقارير أخرى تقدمها بالفعل. يجب أن يتضمن التقرير المعلومات اللازمة للولاية للامتثال للإرشادات الفيدرالية المتعلقة بإيرادات المطارات من ضرائب وقود الطيران. إذا لم تقدم الشركة تقريرها في الوقت المحدد، فستواجه غرامة قدرها 5,000 دولار.

التقرير ليس لغرض دفع الضرائب؛ بل هو فقط لتقديم المعلومات. ستستخدم الإدارة هذه البيانات لنشر تحديثات ربع سنوية على موقعها الإلكتروني حول مقدار الأموال التي تأتي من ضرائب وقود الطيران. يشمل ذلك ضرائب الولاية والضرائب المحلية المحصلة، مما يساعد على ضمان الامتثال للقواعد الفيدرالية.

يشرح هذا القسم القانوني كيفية تفصيل إقرارات ضريبة المبيعات والاستخدام. يجب على البائعين الذين يقدمون إقرارات ضريبة المبيعات أن يوضحوا إجمالي إيراداتهم من الفترة السابقة. أما بالنسبة للآخرين المسؤولين عن ضريبة المبيعات وليسوا بائعين، فيجب أن يوضح الإقرار إجمالي إيراداتهم للفترة التي استُحقت فيها الضريبة. يجب على بائعي التجزئة، عند تقديم إقرار ضريبة الاستخدام، ذكر إجمالي سعر بيع السلع التي أصبحت خاضعة لضريبة الاستخدام. ويجب على المشترين فعل الشيء نفسه بالنسبة للسلع التي اشتروها واستخدموها، ما لم ينص قسم آخر على خلاف ذلك. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يتضمن الإقرار مبلغ الضريبة للفترة المعنية وأي معلومات ضرورية أخرى يطلبها المجلس.

يسمح هذا القانون للمجلس الحكومي بتغيير وتيرة تقديم الإقرارات الضريبية ودفعها إذا رأى ذلك ضروريًا لجمع الضرائب بكفاءة. فبدلاً من الإقرارات ربع السنوية المعتادة، يمكن للمجلس أن يطلب إقرارات لفترات زمنية مختلفة، بناءً على موقع العمل أو معايير أخرى. يجب على الشركات تقديم هذه الإقرارات بحلول نهاية الشهر التالي لكل فترة محددة.

إذا لم تقدم الشركة الإقرار الضريبي المطلوب أو معلومات إضافية طلبها المجلس، فإنها ترتكب جنحة وستواجه عقوبات بموجب قسم آخر محدد من القانون.

يشرح هذا القانون متى قد لا يتحمل أحد الزوجين المسؤولية عن المشكلات الضريبية التي تسبب بها الزوج الآخر. إذا كان هناك خطأ أو إغفال في الإقرار الضريبي، أو لم يتم دفع الضرائب، وكان كل ذلك بسبب أحد الزوجين، يمكن للزوج الآخر تجنب المسؤولية إذا لم يكن يعلم بذلك ولم يستفد من الخطأ. يركز هذا القانون على العدالة، لذا إذا بدا من غير المنصف تحميلهم المسؤولية، يمكن إعفاؤهم من دفع الضرائب أو الغرامات المستحقة.

يعني معيار "سبب للعلم" أن شخصًا معقولًا في وضع الزوج لم يكن ليشتبه في الخطأ الضريبي. حتى لو لم يتم تقديم إقرار، أو تم إغفال شيء ما، فسيتم إسناده إلى الزوج الذي يتعامل بشكل أساسي مع البنود الخاضعة للضريبة، ما لم يقم أي من الزوجين بذلك، وفي هذه الحالة يعتبر مشتركًا. هناك قواعد حول المدة التي يمكن المطالبة فيها بذلك بعد حدوث خطأ، وعادة ما تكون في غضون خمس سنوات أو بموجب شروط محددة. في النهاية، يوفر هذا القانون طريقة لمنع المسؤولية الضريبية غير العادلة عندما لم يكن أحد الزوجين متورطًا في الخطأ.

يوضح القسم 6457 أن القواعد الواردة في القسم 6453 لا تنطبق على عقود إيجار الممتلكات الشخصية الملموسة. بدلاً من ذلك، يجب على الشخص الذي يؤجر العقار (المؤجر) الإبلاغ عن الإيجار الذي تلقاه من الشخص الذي يستأجر العقار (المستأجر) خلال فترة الإبلاغ السابقة. وبالمثل، يجب على الشخص الذي يستأجر العقار الإبلاغ عن أي مدفوعات إيجار من الفترة السابقة التي لم يتم دفع ضريبة المبيعات عليها لمؤجره. يجب على الطرفين التأكد من أن إقراراتهما تتضمن مبلغ الضرائب لتلك الفترة وأي تفاصيل أخرى يحتاجها مجلس الضرائب للإدارة السليمة.

يسمح هذا القانون للمجلس بتمديد الموعد النهائي للإقرارات الضريبية أو المدفوعات لمدة تصل إلى شهر واحد إذا كان هناك سبب وجيه. يجب على دافعي الضرائب طلب هذا التمديد خلال الفترة التي ينطبق عليها. إذا تم منح التمديد، يجب عليهم دفع فائدة على الضريبة من تاريخ الاستحقاق الأصلي حتى تاريخ الدفع. إذا لم تعتمد الدولة ميزانية بحلول 1 يوليو، يمكن لدافع الضرائب الذي هو دائن للدولة الحصول على تمديد أطول. ينتهي هذا الوقت الإضافي بحلول نهاية الشهر التالي للشهر الذي يتم فيه إقرار الميزانية أو بعد شهر واحد من تاريخ الاستحقاق، أيهما يأتي لاحقاً. تُطبق الفائدة باستثناء المباليع التي تدين بها الدولة لدافع الضرائب في تاريخ الاستحقاق الأصلي.

في حالات الكوارث، مثل الحرائق أو الفيضانات، يمكن منح تمديد لمدة ثلاثة أشهر إذا تم تقديم الطلب في الوقت المناسب. تستحق الفائدة أيضاً من تاريخ الاستحقاق الأصلي في هذه الحالات.

إذا أعلن المحافظ حالة طوارئ، يمكن للإدارة المعنية أن تمنح الأشخاص في المنطقة المتضررة ما يصل إلى ثلاثة أشهر إضافية لتقديم الإقرارات الضريبية والمدفوعات. يحدث هذا التمديد تلقائيًا دون الحاجة إلى تقديم طلب، ولا يمكن منحه إلا خلال السنة الأولى بعد إعلان حالة الطوارئ أو طوال مدة حالة الطوارئ، أيهما أقصر.