ينص هذا القسم من القانون على أن بعض مبيعات واستخدامات الممتلكات الشخصية المادية لا تخضع للضرائب في كاليفورنيا إذا كان فرض هذه الضريبة محظوراً بموجب دستور الولايات المتحدة أو القوانين الفيدرالية أو دستور الولاية. بشكل أساسي، إذا كان هناك قيد قانوني يمنع فرض الضريبة على هذه البنود بناءً على سلطات أعلى، فإنها تُعفى من ضرائب الولاية.

يعفي هذا القسم بعض المبيعات والاستخدامات من ضرائب كاليفورنيا. على وجه التحديد، يشمل الغاز والكهرباء والمياه عند توصيلها عبر الخطوط الرئيسية أو الأنابيب. كما يشمل غاز البترول المسال للأسر التي لا تخدمها خطوط الغاز الرئيسية ويستخدم في الزراعة، بشرط أن يكون خزان التخزين بسعة 30 غالونًا أو أكبر. بالإضافة إلى ذلك، تُعفى المياه المباعة بكميات كبيرة للمنازل التي لا تتوفر فيها خدمة الخطوط الرئيسية، إلى جانب بعض البخار والطاقة الناتجة عن تقنية التوليد المشترك للطاقة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على بعض الضرائب المحلية، وقد بدأت الإعفاءات في 1 سبتمبر 2001.

يعفي هذا القانون بعض مبيعات المعادن الثمينة والعملات من ضرائب الولاية. على وجه التحديد، ينطبق على مبيعات كميات كبيرة من السبائك النقدية (مثل العملات المستخدمة كنقود)، وسبائك الذهب أو الفضة غير النقدية، والعملات التذكارية، شريطة أن تكون هذه المبيعات مماثلة للمعاملات في بورصات الأسهم أو السلع.

يُعرّف البيع بالجملة بأنه المعاملات التي يبلغ إجمالي قيمتها السوقية 1,000 دولار أو أكثر، ويتم تعديل هذا الحد سنوياً لمراعاة التضخم. ويوضح القانون كذلك أن "السبائك النقدية" تشمل العملات المصنوعة من المعادن الثمينة المستخدمة كنقود، وبعض الميداليات الذهبية.

تُعتبر المعاملات مماثلة لتلك التي تتم في البورصات إذا أجراها وسطاء مسجلون، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات.

ينص هذا القانون على إعفاء ضريبي لشراء وتخزين واستخدام المعدات والأجزاء الزراعية في كاليفورنيا، طالما أنها تستخدم بشكل أساسي في الإنتاج والحصاد الزراعي من قبل شخص مؤهل. يُعرّف 'الشخص المؤهل' بأنه أي شخص يعمل في مجالات عمل زراعية محددة وفقًا لدليل تصنيف فيدرالي.

ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء على الضرائب المحلية أو بعض ضرائب الولاية المحددة. وقد بدأ سريان هذا الإعفاء منذ 1 سبتمبر 2001.

يعفي هذا القانون بيع وتخزين واستخدام المعدات والآلات المخصصة للاستخدام خارج الطرق في حصاد الأخشاب التجاري من بعض ضرائب الولاية. ينطبق الإعفاء فقط إذا تم شراء المعدات من قبل شخص مؤهل، وهو ما يعني شخصًا يعمل في حصاد الأخشاب التجاري. يمكن لمجلس الولاية للمساواة الضريبية إصدار لوائح لتحديد المعدات المعفاة بالتفصيل.

ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الضرائب المحلية التي تفرضها المقاطعات أو المدن أو المناطق، كما لا ينطبق على ضرائب ولاية أخرى محددة مذكورة. بدأ سريان الإعفاء في 1 سبتمبر 2001.

ينص هذا القسم القانوني على أنه في كاليفورنيا، يُعفى وقود الديزل المستخدم في الأنشطة الزراعية وتصنيع الأغذية من ضرائب معينة. يشمل مصطلح "الأنشطة الزراعية" ليس فقط الزراعة بحد ذاتها، بل أيضًا نقل وتسليم المنتجات الزراعية إلى السوق. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الضرائب المفروضة بموجب قانون برادلي-بيرنز الموحد لضريبة المبيعات والاستخدام المحلية، وقانون ضريبة المعاملات والاستخدام، أو أقسام أخرى محددة من قانون الضرائب في كاليفورنيا.

ينص هذا القانون على أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2011، تُعفى بعض مشتريات وقود الديزل في كاليفورنيا من ضرائب مبيعات محددة إذا استُخدم الوقود بطريقة معفاة من الضريبة أو إذا استوفى شروطًا معينة. للتأهل لهذا الإعفاء، يجب على المشتري تزويد البائع بشهادة إعفاء مكتملة. ومع ذلك، إذا ادعى المشتري الإعفاء ثم استخدم الوقود لاحقًا بطريقة خاضعة للضريبة، فيجب عليه دفع ضريبة المبيعات مع الفائدة، كما لو كان قد قام بعملية شراء بالتجزئة.

يعفي هذا القانون شركات الطيران (الناقلين الجويين العامين) من دفع ضريبة المبيعات على الوقود والمنتجات البترولية المباعة للاستخدام في الرحلات الدولية. للتأهل، يجب على شركات الطيران تقديم شهادة إعفاء مكتوبة للبائع تتضمن تفاصيل كمية الوقود المعفاة، بما في ذلك رقم تسجيل ساري المفعول. ينطبق الإعفاء فقط إذا تم استخدام الوقود أو شحنه فورًا في رحلة دولية، أي رحلة تنتهي خارج الولايات المتحدة.

إذا لم تكن شركة الطيران مطالبة بالحصول على تصريح بائع، فيجب عليها التسجيل لدى المجلس للحصول على رقم تسجيل إعفاء من الوقود وربما تقديم إقرارات. يجب على شركات الطيران الاحتفاظ بسجلات مثل سجلات الرحلات أو بيانات الشحن لإثبات مطالبات الإعفاء الخاصة بها، وقد يؤدي عدم القيام بذلك إلى إلغاء الإعفاء أو المسؤولية عن ضريبة المبيعات. إذا كان هناك سوء استخدام يتجاوز الرحلات الدولية أو عدم وجود وثائق مناسبة، فقد تضطر شركة الطيران إلى دفع ضريبة المبيعات كما لو كانت بائع تجزئة. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم إلغاء قانون فيدرالي ذي صلة، ينتهي هذا الإعفاء.

ينص هذا القانون على أن بعض المبيعات والاستخدامات معفاة من ضريبة المبيعات في كاليفورنيا. على وجه التحديد، لا يتعين عليك دفع ضريبة مبيعات على الحيوانات التي تُستخدم عادةً كغذاء، أو على علف هذه الحيوانات. كما تُعفى البذور والنباتات المخصصة لإنتاج الغذاء. ولا تُفرض ضريبة أيضًا على الأسمدة المستخدمة في الأراضي لزراعة المنتجات الغذائية. أخيرًا، اعتبارًا من 1 يناير 1997، تُعفى الأدوية أو العقاقير التي تُعطى للحيوانات المنتجة للغذاء للوقاية من الأمراض أو السيطرة عليها.

يوفر هذا القسم القانوني إعفاءات ضريبية لمبيعات واستخدامات معينة في كاليفورنيا. على وجه التحديد، يعفي من الضرائب بيع واستخدام نوعين من المنتجات: المنتجات العضوية المصنوعة خصيصًا للوقود، والمنتجات الثانوية النفايات من الزراعة أو الغابات أو النفايات البلدية أو التصنيع عند استخدامها كوقود بدلاً من النفط أو الغاز الطبيعي أو الفحم. بالإضافة إلى ذلك، يعفي استخدام الغاز المتبقي (still gas) الناتج أثناء تكرير النفط الخام.

ينص هذا القانون على أن نشارة الخشب، وغبار الخشب، وقشور الأرز، والمنتجات المماثلة المستخدمة كفرشة في إنتاج الدواجن والبيض معفاة من ضرائب معينة. ينطبق هذا الإعفاء إذا بيعت هذه المواد في النهاية كمنتجات سماد أو دُمجت فيها.

في كاليفورنيا، يوجد إعفاء من ضريبة المبيعات لخيول السباق المخصصة للتكاثر. هذا يعني أنه إذا اشتريت أو استخدمت حصانًا في الولاية خصيصًا لأغراض التكاثر، فلن تضطر إلى دفع ضريبة مبيعات الولاية عليه. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الضرائب المحلية التي تفرضها المقاطعات أو المدن أو المناطق، ولا ينطبق أيضًا على بعض ضرائب الولاية الأخرى المحددة في أقسام معينة من قانون كاليفورنيا. بدأ سريان الإعفاء منذ 1 سبتمبر 2001.

ينص هذا القانون على أن مبيعات واستخدام المنتجات الغذائية المخصصة للاستهلاك البشري معفاة بشكل عام من الضريبة في كاليفورنيا.

تشمل المنتجات الغذائية أصنافاً مثل الحبوب، اللحوم، البيض، منتجات الألبان، العصائر، وبعض المشروبات، ولكنها تستثني الأدوية، بما في ذلك القنب.

لا ينطبق الإعفاء الضريبي على الطعام المباع في ظروف معينة، مثل الوجبات المقدمة في المطاعم، أو الطعام المباع في الأماكن التي تتطلب رسوم دخول، أو الأطعمة الساخنة المُحضّرة مثل الوجبات الساخنة أو السندويشات. كما تُحدد استثناءات للمشروبات في الحالات التي تشمل المخبوزات عند شرائها باردة أو مجمدة.

يمكن للبائعين الاحتفاظ بالإعفاءات الضريبية عن طريق تسجيل مبيعات المواد الغذائية غير الخاضعة للضريبة بشكل منفصل في سجلاتهم، ولكنهم يخاطرون بفقدان الإعفاء إذا لم يفعلوا ذلك.

يشرح هذا القانون مقدار المبيعات من المنتجات الغذائية المباعة عبر آلات البيع التي تخضع لضريبة المبيعات في كاليفورنيا. في الأصل، في عام 1988، كانت 77% من هذه المبيعات خاضعة للضريبة. انخفضت هذه النسبة إلى 55% في عام 1989، ومن عام 1990 فصاعدًا، تخضع 33% فقط من مبيعات الأطعمة عبر آلات البيع للضريبة. تعتبر هذه النسبة البالغة 33% متوسطًا على مستوى الولاية لأغراض الضريبة. ويوضح القانون أيضًا أن بعض المشروبات الساخنة مثل القهوة الساخنة والشاي والشوكولاتة تخضع للضريبة، بينما لا تُدرج الأطعمة الساخنة المجهزة الأخرى في هذا الترتيب الضريبي.

يوضح هذا القانون أن مشغلي آلات البيع يُعتبرون مستهلكين، وليسوا بائعي تجزئة، عند بيع أنواع معينة من المواد الغذائية. إذا بيعت المواد الغذائية بخمسة عشر سنتًا أو أقل عبر أي آلة بيع، أو بخمسة وعشرين سنتًا أو أقل عبر آلة بيع بالجملة تعمل بالعملة المعدنية، فلا يُعتبر المشغل بائع تجزئة. تقوم آلات البيع بالجملة التي تعمل بالعملة المعدنية بصرف طعام غير مصنف مثل الحلوى دون اختيار من العميل، ولا تشمل المشروبات أو الأطعمة الساخنة المجهزة.

ينص هذا القانون على أنه إذا كنت تبيع أو تستخدم الثلج أو الثلج الجاف في كاليفورنيا كجزء من تعبئة ونقل الطعام المخصص للاستهلاك البشري، فلن تضطر إلى دفع ضرائب معينة عليها. ينطبق هذا الإعفاء عندما يتم نقل الطعام داخل كاليفورنيا أو إلى ولايات أخرى أو حتى دوليًا بواسطة أنواع مختلفة من شركات النقل.

ينص هذا القانون على أنه عندما يتم شحن الفواكه أو الخضروات داخل كاليفورنيا، أو إلى ولايات أخرى، أو دوليًا، تنطبق بعض الإعفاءات من ضرائب المبيعات والاستخدام. على وجه التحديد، تُعفى الإيرادات الإجمالية من المبيعات أو استخدام ثاني أكسيد الكربون في تعبئة وشحن الفواكه أو الخضروات من هذه الضرائب إذا لم تُباع الفواكه أو الخضروات مباشرة للمستهلكين في عبوة تحتوي على ثاني أكسيد الكربون. بالإضافة إلى ذلك، تُعفى أيضًا المواد غير القابلة للإرجاع المستخدمة لاحتواء جو ثاني أكسيد الكربون من هذه الضرائب.

ينص هذا القانون على أن منظمات معينة، مثل المنظمات غير الربحية أو الخيرية أو التعليمية، تُعتبر مستهلكين بدلاً من بائعي تجزئة عندما تبيع سلعًا بخمسة عشر سنتًا أو أقل عبر آلة بيع. وهذا يعني أنها لا تخضع لبعض قوانين البيع بالتجزئة لهذه المبيعات.

وبالمثل، تُعتبر المكتبات والبائعون الذين يعملون معها مستهلكين بدلاً من بائعي تجزئة عند بيع النسخ المصورة عبر آلات تعمل بالعملة المعدنية في المكتبات. وهذا الوضع الخاص يعني أنهم يتجنبون أيضًا بعض لوائح البيع بالتجزئة لهذه المعاملات.

ينص هذا القانون على أن بعض المبيعات معفاة من الضرائب. إذا اشتريت أو استخدمت "بادي بوبي" (Buddy Poppy) أو دبوس صدر مؤقت مشابه في كاليفورنيا يكرم قدامى المحاربين العسكريين الأمريكيين الذين لقوا حتفهم في حروب خارجية، فلا يتعين عليك دفع ضريبة المبيعات. ينطبق هذا الإعفاء عندما تُباع هذه المواد من قبل منظمات محددة أنشأها كونغرس الولايات المتحدة، مثل مؤسسة وطنية لقدامى المحاربين، أو فروعها المحلية أو على مستوى الولاية.

ينص هذا القانون على أن بعض المنظمات، مثل المنظمات غير الربحية ومجموعات الشباب، تعتبر مستهلكين وليست بائعي تجزئة عندما تبيع الطعام أو المشروبات أو غيرها من السلع. ومع ذلك، ينطبق هذا فقط إذا كانت المبيعات تحدث بشكل عرضي وتستخدم الأموال المحققة لدعم أهداف المجموعة.

تشمل أنواع المنظمات المشمولة المنظمات غير الربحية ذات الوضع المعفى من الضرائب التي تهدف إلى الرياضات الشبابية أو المواطنة ولا تميز، ومجموعات الشباب من المدارس، ومنظمات شبابية محددة أخرى مثل الكشافة وفتيات الكشافة.

تعتبر المبيعات "غير منتظمة أو متقطعة" إذا كانت مرتبطة بفعاليات مثل المعارض أو الألعاب، وليست عمليات متجر عادية.

يوضح هذا القانون أن بعض المنظمات غير الربحية تُعتبر مستهلكين، وليس تجار تجزئة، عندما تبيع سلعًا يدوية أو فنية. للتأهل، يجب أن تكون هذه السلع مصنوعة من قبل أفراد ذوي إعاقات نمائية أو أطفال يعانون من مشاكل عاطفية شديدة، ويجب ألا يتجاوز سعر كل سلعة 20 دولارًا. يجب ألا تكون المبيعات منتظمة، ويجب أن تُستخدم الأرباح لدعم مهمة المنظمة.

يجب أن تكون المنظمة معفاة من الضرائب وتركز بشكل أساسي على مساعدة الأشخاص ذوي الإعاقات النمائية أو الاضطرابات العاطفية، مع عدم التمييز على أساس العرق أو الجنس أو الجنسية أو الدين.

يوضح هذا القسم من قانون كاليفورنيا أن شراء أو تأجير الأشرطة الرئيسية أو الأسطوانات الرئيسية المستخدمة في صناعة التسجيلات لا يخضع لضرائب معينة. ومع ذلك، قد تظل الضرائب سارية على المدفوعات المتعلقة بالإنشاء المادي لهذه الأشرطة أو الأسطوانات، مثل تكاليف الإنتاج في استوديو تسجيل.

تشمل الأشرطة أو الأسطوانات الرئيسية أي جهاز يستخدم في تسجيل الصوت. يميز القانون بين العناصر المادية - مثل الأشرطة المادية نفسها - والعناصر غير المادية، مثل حقوق الطبع والنشر أو المساهمات الإبداعية، والتي لا تخضع للضريبة بموجب هذا الجزء. بالإضافة إلى ذلك، يعرف استوديو التسجيل بأنه مكان يتم فيه التقاط الأصوات إلكترونيًا أو ميكانيكيًا على هذه الأجهزة.

يوضح هذا القسم القانوني إعفاء بعض المطبوعات من الضرائب في كاليفورنيا. إذا كنت تبيع أو تستخدم مواد ملموسة تصبح جزءًا من صحيفة أو دورية توزع مجانًا وتصدر بانتظام، فلن تضطر لدفع ضرائب معينة. ينطبق هذا أيضًا على الدوريات التي تُباع بالاشتراك وتُسلم عبر البريد أو ناقل مشترك.

للتأهل لهذه الإعفاءات الضريبية، يجب أن تصدر الدورية بين 4 و 60 مرة في السنة وأن تحتوي على أخبار أو معلومات تهم الجمهور أو مجموعة معينة. يجب أن تتمتع أعداد الدورية بالاستمرارية في المحتوى والأسلوب والشكل وأن تُعتبر جزءًا من سلسلة. ومع ذلك، لا تنطبق هذه القاعدة على المطبوعات التي تركز بشكل أساسي على الإعلانات، مثل أدلة التسوق، حيث يتجاوز أكثر من 90% من المحتوى إعلانات في أكثر من نصف الأعداد على مدار عام.

يوضح هذا القانون أن بعض مبيعات واستخدامات الممتلكات الشخصية المادية، وتحديداً تلك التي تصبح جزءًا من صحيفة أو دورية، معفاة من ضرائب معينة في كاليفورنيا. تسري الإعفاءات إذا كانت الصحيفة أو الدورية تصدر على فترات متقاربة (لا تتجاوز ثلاثة أشهر). ينطبق هذا فقط على: المنشورات الصادرة عن منظمات ذات وضع إعفاء ضريبي بموجب القانون الفيدرالي (501(c)(3)) والتي تقدمها للأعضاء أو المساهمين، أو لا تتضمن إعلانات تجارية، وكذلك المنشورات الصادرة عن المنظمات غير الربحية، بشرط أن تكون تكلفة طباعة الصحيفة أو الدورية أقل من 10 بالمائة من رسوم العضوية المنسوبة إلى فترة التوزيع.

ينص هذا القانون على أن ضريبة المبيعات لا تُطبق على بيع الوجبات والمنتجات الغذائية التي تقدمها المدارس والمناطق التعليمية والمنظمات الطلابية ومجموعات أخرى محددة في المدارس للطلاب. يشمل ذلك المدارس العامة والخاصة ومنظمات مثل جمعيات أولياء الأمور والمعلمين. يشمل أيضًا الشخص الكفيف الذي يدير خدمة طعام عامة في مدرسة، كما هو محدد في قسم آخر من القانون. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء إذا بيع الطعام في مكان يتطلب دفع رسوم للدخول إليه، ولكن هناك استثناءات للمتنزهات والآثار الوطنية والولائية.

ينص هذا القانون على أن متاجر التوفير التي تديرها منظمات غير ربحية في كاليفورنيا لا تضطر لدفع ضرائب معينة على بيع الملابس المستعملة أو الأدوات المنزلية أو غيرها من منتجات التجزئة. ومع ذلك، يجب على متاجر التوفير غير الربحية هذه استخدام ما لا يقل عن 75% من الأموال التي تجنيها لتوفير الخدمات الطبية أو خدمات رعاية المحتضرين أو الخدمات الاجتماعية للأشخاص المصابين بأمراض مزمنة. ولكي تتأهل المنظمة غير الربحية، يجب أن تركز على مساعدة الأفراد الذين يعانون من حالات صحية خطيرة وأن تكون معفاة من ضرائب معينة. أخيرًا، هذا القانون ساري المفعول فقط حتى January 1, 2029، وبعد ذلك التاريخ سيتم إلغاؤه.

ينص هذا القانون على أن مبيعات وتخزين واستخدام الممتلكات الشخصية المادية التي تبيعها متاجر التوفير الموجودة في القواعد العسكرية معفاة من ضرائب معينة. يسري هذا الإعفاء إذا كان متجر التوفير تديره منظمة محددة تعمل مع وزارة الدفاع لدعم أفراد الجيش وعائلاتهم المحتاجين. يجب أن تكون "الجهة المعينة" منظمة رعاية عسكرية محددة في القانون الفيدرالي.

يعفي هذا القانون بعض الوجبات والمنتجات الغذائية من الضرائب. تنطبق هذه الإعفاءات عندما تُقدم الوجبات للمقيمين أو المرضى في مرافق أو أوضاع سكنية محددة. تشمل هذه المرافق الصحية المرخصة، ومرافق الرعاية المجتمعية، ومرافق الرعاية السكنية للمسنين، والمؤسسات التي تؤوي من تزيد أعمارهم عن 62 عامًا. كما تُعفى الوجبات المقدمة في مرافق التعافي من إدمان الكحول وعلاج تعاطي المخدرات من الضرائب.

اعتبارًا من 1 يناير 2020، لا تفرض كاليفورنيا ضريبة مبيعات على منتجات النظافة الشخصية للدورة الشهرية. ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على سلع مثل السدادات القطنية والفوط الصحية وإسفنجات الدورة الشهرية وأكواب الدورة الشهرية عند شرائها أو استخدامها أو تخزينها في الولاية.

يوضح هذا القانون أن بعض مبيعات واستخدامات الحاويات في كاليفورنيا لا تخضع لضريبة المبيعات. إذا بعت حاوية غير قابلة للإرجاع بدون محتوياتها لشخص سيقوم بملئها وبيعها مع المحتويات، فإنها معفاة من الضريبة. الحاويات المباعة مع محتوياتها معفاة أيضًا إذا كانت المحتويات نفسها غير خاضعة للضريبة. الحاويات القابلة للإرجاع، سواء بيعت مع محتوياتها بالتجزئة أو أعيد بيعها لإعادة التعبئة، معفاة من الضريبة أيضًا. أخيرًا، الحاويات المستخدمة لشحن المنتجات الغذائية التي ستباع لا تخضع للضريبة أيضًا، حتى لو أعيد تعبئة الطعام أو أعيد تصنيعه. الحاويات 'القابلة للإرجاع' هي تلك التي تُعاد عادةً لإعادة الاستخدام، بينما جميع الحاويات الأخرى هي 'غير قابلة للإرجاع'.

يعفي هذا القسم من القانون حاويات معينة من ضرائب المبيعات في كاليفورنيا عندما تُستخدم لتخزين أو جمع الدم البشري أو البلازما أو المنتجات ذات الصلة. يشمل ذلك عناصر مثل وحدات جمع الدم ووحدات تعبئة الدم، وهي عبوات متكاملة تستخدمها بنوك الدم ومراكز فصل البلازما. تتكون هذه الوحدات من عناصر مثل الأكياس البلاستيكية والأنابيب والإبر ومكونات أخرى ضرورية لجمع وتخزين مكونات الدم. ينطبق الإعفاء عندما تُباع هذه الحاويات مع الدم أو مكونات الدم التي تحتويها.

ينص هذا القسم من القانون على أن بعض المعاملات المتعلقة بالأعمال الفنية الأصلية معفاة من ضريبة المبيعات في كاليفورنيا. ينطبق هذا بشكل خاص على الفن الذي تشتريه الكيانات الحكومية، أو المنظمات غير الربحية التي تدير متاحف عامة، أو بغرض التبرع لهذه الكيانات. يشمل الإعفاء أيضًا عقود إيجار الأعمال الفنية بين منظمات غير ربحية محددة لمدة 35 عامًا أو أكثر.

يؤكد القانون على أن الفن يجب أن يصبح جزءًا من مجموعة دائمة، مما يتضمن عرضه بانتظام للجمهور. يشمل مصطلح "العمل الفني" مجموعة واسعة من أشكال الفن البصري، بما في ذلك اللوحات والمنحوتات والأفلام وغيرها. لكي يتأهل المتحف، يجب أن يوفر وصولاً مجانيًا لجزء كبير من مساحته أو أن يكون مفتوحًا لمجموعات معينة مجانًا لجزء من الوقت على الأقل. للمطالبة بهذا الإعفاء الضريبي، يجب على الكيانات الاحتفاظ بسجلات مفصلة.

يحدد هذا القسم القانوني إعفاءات ضريبية محددة لمبيعات معينة تتعلق بالطائرات في كاليفورنيا. أولاً، يعفي الضرائب على الطائرات المباعة للمشترين الذين يستخدمونها كناقلين مشتركين للأشخاص أو البضائع بموجب سلطة قانونية، أو المباعة للحكومات الأجنبية للاستخدام خارج الولاية، أو للمقيمين غير المقيمين الذين يخرجون الطائرة من الولاية دون استخدامها هنا. ثانيًا، يعفي الضرائب على محطات التحكم الأرضية، وهي منشآت محمولة تشغل الطائرات بدون طيار، في ظل ظروف مماثلة. ثالثًا، يستثني الضرائب على قطع الغيار والعمالة لصيانة الطائرات المتوافقة مع لوائح إدارة الطيران الفيدرالية (FAA). بالإضافة إلى ذلك، إذا لم تحقق الطائرة إيرادات تتجاوز مبالغ معينة في أعمال النقل، فيُفترض أنها ليست ناقلاً مشتركًا لأغراض الضريبة، ما لم يثبت العكس.

يشرح هذا القسم من القانون الإعفاءات الضريبية المتعلقة بمعاملات الطائرات في كاليفورنيا. ينص على أن مبيعات الطائرات أو تخزينها أو استخدامها معفاة من ضرائب معينة إذا تم تأجير الطائرة أو بيعها بغرض التأجير لشركات نقل تنقل الأشخاص أو البضائع بموجب قانون مصرح به، أو لغير المقيمين أو الحكومات الأجنبية لاستخدامها خارج الولاية. بالإضافة إلى ذلك، تُعفى الممتلكات المادية المباعة لمصنعي الطائرات لدمجها في طائرات مؤجرة من الضرائب.

إذا تم تأجير طائرة أو بيعها بغرض التأجير بعد 1 يناير 1997، يُفترض أن الطائرة لا تُستخدم بشكل أساسي للنقل التجاري إذا كان دخل الإيجار السنوي أقل من حد معين. ومع ذلك، يمكن الطعن في هذا الافتراض بأدلة. لا تشمل الإيرادات الإجمالية التعويضات عن استخدام المؤجر للطائرة كناقل عام.

يقدم هذا القانون إعفاءً ضريبيًا من ضرائب المبيعات والاستخدام على الممتلكات الشخصية المادية التي تشتريها الكيانات الحكومية الولائية أو المحلية، أو بعض المتاحف غير الربحية. للتأهل، يجب أن تكون هذه العناصر جزءًا من مجموعة متحفية تحل محل ممتلكات دمرتها كارثة مثل حريق أو زلزال، وأن تُستخدم للعرض فقط، وأن تُشترى في غضون ثلاث سنوات من الكارثة. لا يمكن أن يتجاوز الإعفاء قيمة الممتلكات المدمرة ولا يشمل عناصر مثل خزائن العرض أو تركيبات الإضاءة. يجب أن يوفر المتحف وصولاً مجانيًا للجمهور بموجب شروط محددة للتأهل.

يعفي هذا القانون المتاحف غير الربحية من دفع بعض ضرائب المبيعات والاستخدام على المواد التي تشتريها للعرض، طالما أن المتحف تديره أو يعمل لصالحه كيانات حكومية محلية أو تابعة للولاية أو منظمة غير ربحية مؤهلة. ينطبق الإعفاء الضريبي فقط على العناصر المخصصة للعرض وليس على الأدوات التشغيلية مثل الأرفف أو الإضاءة. تشمل الإعفاء هياكل المعارض المؤقتة. يجب على المتاحف توفير وصول كبير للجمهور مجانًا للتأهل، إما بتخصيص مساحة عامة مجانية واسعة، أو بالفتح مجانًا لعدد محدد من الساعات كل شهر، أو بتوفير الوصول لمجموعات معينة. يغطي هذا القانون على وجه التحديد متحف سان دييغو للطيران والفضاء ومركز كاليفورنيا للعلوم.

ينص هذا القسم من القانون على أنه إذا كان كل من البائع والمشتري جمعيات حيوانية غير ربحية، فإن بيع أو تخزين أو استخدام أو استهلاك الأنواع الحيوانية أو النباتية المهددة بالانقراض أو بالخطر معفى من الضرائب. هذه الأنواع معرفة في جزء آخر من القانون (المادة 6010.50).

يشرح هذا القسم أن بعض المبيعات، المشار إليها باسم 'المبيعات العرضية' للممتلكات الشخصية المادية، معفاة من الضرائب. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء على المنازل المتنقلة، والعربات التجارية، والسفن، والطائرات، والمركبات المحددة التي تحتاج إلى تسجيل أو لديها لوحات تعريف مقطورة دائمة. تظل هذه الأنواع من المبيعات خاضعة للضريبة. لا يتعارض الإعفاء الموضح هنا مع الإعفاءات الأخرى الموجودة المتاحة بموجب القسم 6281.

يعفي هذا القانون من ضرائب معينة بيع واستخدام المركبات المائية وأي أجزاء أو عمالة تشارك في بناء أو إصلاح أو تنظيف أو تعديل أو تحسين هذه المركبات المائية، وذلك بشروط محددة. تنطبق الإعفاءات إذا كانت المركبة المائية تُستخدم لنقل الأشخاص أو البضائع مقابل أجر عبر حدود الولايات أو دوليًا، أو تُستخدم في عمليات الصيد التجاري في أعماق البحار خارج المياه الإقليمية لكاليفورنيا، أو تُستخدم بنسبة 80% من الوقت لنقل الأشخاص أو البضائع إلى سفن أو منصات خارج مياه الولاية.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان صياد أعماق البحار التجاري يحقق إيرادات سنوية تقل عن 20,000 دولار، فيُفترض أنه لا يمارس الصيد بانتظام. وبالمثل، إذا لم يولد استخدام المركبة المائية إيرادات سنوية لا تقل عن 10% من تكلفة شرائها أو 25,000 دولار، فيُفترض أنها لا تُستخدم بانتظام في التجارة بين الولايات أو التجارة الخارجية.

يوضح هذا القسم القانوني الإعفاءات الضريبية لمعاملات معينة للمركبات المائية في كاليفورنيا. على وجه التحديد، يعفي الضرائب المفروضة على مبيعات أو تأجير المركبات المائية المستخدمة لأغراض محددة. وتشمل هذه المركبات المائية المؤجرة للتجارة بين الولايات والتجارة الدولية لنقل البضائع أو الأشخاص، والمركبات المائية المستخدمة في الصيد التجاري في أعماق البحار خارج مياه الولاية، والمركبات المائية المستخدمة بشكل أساسي (80% أو أكثر من الوقت) لنقل البضائع أو الأشخاص إلى مواقع مثل السفن أو منصات الحفر البحرية الواقعة خارج مياه الولاية.

بالإضافة إلى ذلك، يحدد القانون عتبات مالية لتحديد الاستخدام التجاري المنتظم: يجب أن يحقق الشخص ما لا يقل عن 20,000 دولار سنويًا من الصيد التجاري، ويجب على المؤجرين تحقيق حد أدنى معين من الإيرادات الإجمالية لإثبات أن المركبة المائية تُستخدم بشكل أساسي لنقل البضائع أو الأشخاص.

اعتبارًا من 1 يناير 2023، تعفي كاليفورنيا ضرائب معينة على بيع واستخدام المركبات المؤهلة ضمن برنامج "السيارات النظيفة للجميع". ينطبق هذا على المشترين المعتمدين الذين يتلقون رسالة منحة من خلال البرنامج، والذي يشجع على استبدال السيارات القديمة الملوثة ببدائل أنظف. ومع ذلك، لا ينطبق الإعفاء على الضرائب المحلية أو ضرائب الولاية المحددة المنصوص عليها في القانون.

يهدف القانون إلى تعزيز مشاركة ذوي الدخل المنخفض في البرنامج ويحدد كيفية قياس النجاح، بما في ذلك تتبع عدد المعاملات والمشترين المعفيين، وإجمالي المبلغ المعفى. بحلول 1 مارس 2024، وسنويًا بعد ذلك، يلزم تقديم تقرير عن فعالية الإعفاء. سيتم إلغاء هذا القانون في 1 يناير 2028.

ينص هذا القانون في كاليفورنيا على أن ضرائب معينة لا تنطبق على بيع أو استخدام أو تخزين معدات محددة، يشتريها شخص ما في نهاية عقد إيجار أو إيجار من الباطن، إذا مارس خيار الشراء بموجب شروط محددة. لكي تسري هذه الإعفاءات الضريبية، يجب أن يكون عقد الإيجار قد تم الاتفاق عليه قبل إلغاء قانون معين، وفي ذلك الوقت، كان يجب أن تكون كل من المعدات والمشتري مؤهلين للإعفاء بموجب القواعد القديمة. يتم تعريف المعدات والشخص الذي تنطبق عليه بموجب قانون سابق، ولا يسري هذا الحكم إلا إذا تم إلغاء ذلك القانون السابق، القسم 6368.8، وعند إلغائه.

يشرح هذا القانون أن بعض الأدوية معفاة من ضرائب المبيعات في كاليفورنيا. على وجه التحديد، يشمل الأدوية الموصوفة من قبل أفراد مخولين، أو المقدمة من قبل المتخصصين الصحيين للمرضى، أو المباعة للمرافق الطبية، أو التي يقدمها المصنعون مجانًا للعلاج أو البحث.

تشير "الأدوية" إلى المواد المستخدمة لتشخيص الأمراض أو علاجها، ولكنها لا تشمل أشياء مثل السماعات الطبية أو الضمادات. ومع ذلك، تعتبر مواد مثل الغرز، وأجهزة تنظيم ضربات القلب، والأجهزة التقويمية المصنوعة خصيصًا، وأجهزة ضخ الأدوية القابلة للبرمجة "أدوية".

يوضح القانون أن الأنسولين، والأجهزة التعويضية التي يطلبها الطبيب، وبعض المستلزمات الطبية الأخرى تُعامل كأدوية وصفية لأغراض الضريبة.

يعفي هذا القانون تعديلات معينة للمركبات من ضرائب المبيعات في كاليفورنيا. ينطبق هذا عندما تُستخدم الأصناف والمواد لتعديل المركبات للأشخاص ذوي الإعاقة الجسدية. إذا بيعت المركبة المعدلة بالكامل لشخص مؤهل للحصول على لوحة ترخيص خاصة أو شارة وقوف بسبب إعاقته، فإن الإعفاء الضريبي ينطبق أيضًا على أجزاء المركبة التي تم تعديلها لتسهيل الوصول.

بالإضافة إلى ذلك، بين 1 يوليو 2020 و1 يوليو 2030، يشمل تعريف "الأشخاص ذوي الإعاقة الجسدية" لهذه القاعدة أولئك الذين يعانون من إصابات حروق شديدة، بناءً على التعريفات الفيدرالية.

ينص هذا القانون على إعفاء ضريبي لمواد ومستلزمات بناء معينة تُستخدم في تشييد منشآت محددة من 1 يناير 2019 إلى 1 يناير 2025. ينطبق الإعفاء على المواد التي يشتريها أشخاص مؤهلون لمنشآت مؤهلة. تشمل المنشآت المؤهلة المرافق الطبية أو السكنية المؤقتة في القواعد العسكرية الأمريكية أو مراكز وزارة شؤون المحاربين القدامى في كاليفورنيا.

للحصول على هذا الإعفاء، يمكن أن يكون الشخص المؤهل منظمة غير ربحية بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية أو مقاولًا يعمل معها، ويجب نقل المواد كهدية إلى الإدارات الحكومية المعنية. يفرض القانون ضرورة وجود شهادة إعفاء أثناء عمليات الشراء للاستفادة من المزايا الضريبية. إذا تم استخدام المواد المعفاة بشكل غير صحيح، فسيتعين على المشتري دفع ضريبة المبيعات كما لو كان قد قام ببيع بالتجزئة.

ينطبق هذا القانون على منظمات غير ربحية معينة مثل جمعيات أولياء الأمور والمعلمين، ومدارس الحضانة التعاونية لأولياء الأمور، ومجموعات "أصدقاء المكتبة"، والتي يجب أن تكون مرخصة من قبل سلطة إدارية للعمل داخل المدارس أو المكتبات.

تعتبر هذه المنظمات مستهلكين، وليسوا تجار تجزئة، عند بيع الممتلكات الشخصية المادية، طالما أن الأرباح تُستخدم فقط لغرض المنظمة.

لا تنطبق هذه القاعدة على الولاية أو أي من تقسيماتها السياسية.

بين 1 أبريل 2024 و 1 أبريل 2029، تعفي كاليفورنيا بعض المنتجات المتعلقة بالرضاعة الطبيعية من ضرائب الولاية. تشمل هذه المنتجات مضخات الثدي ومجموعاتها، ومستلزمات الجمع والتخزين، وضمادات الثدي.

يحدد القانون هذه البنود بوضوح. على سبيل المثال، تشمل 'مضخة الثدي' المضخات اليدوية والكهربائية ووحدات الطاقة الخاصة بها المباعة معًا. في غضون ذلك، تشمل 'مستلزمات الجمع والتخزين' بنودًا مثل دروع الثدي، والأنابيب، وأكياس تخزين الحليب، ولكنها تستثني الملحقات غير ذات الصلة ما لم تُباع كجزء من مجموعة الشركة المصنعة.

يهدف القانون إلى جعل الرضاعة الطبيعية ميسورة التكلفة وأكثر سهولة، مما يقلل الضغط المالي على الأسر التي تستخدم هذه المنتجات ويضمن الاتساق في الضرائب المتعلقة بالرضاعة الصناعية. سيقوم مكتب المحلل التشريعي بتقييم فعالية القانون وتقديم تقرير بحلول 1 يوليو 2027، موصيًا بمستقبله بعد عام 2029.

ينطبق هذا القانون على المجموعات غير الربحية التي تساعد متحفًا تابعًا لمدينة أو مقاطعة، والتي وافقت عليها قيادة المتحف وأجرت مبيعات سنوية للمستعملات لمدة خمس سنوات على الأقل. تُعتبر هذه المنظمات غير الربحية مستهلكين بدلاً من تجار تجزئة عندما تبيع سلعًا في هذه المبيعات، طالما أن الأرباح تدعم مهمة المجموعة. لا ينطبق القانون على الولاية أو أقسامها السياسية.

يعفي هذا القانون من الضرائب بيع أو تخزين أو استخدام أو استهلاك بطاقات التعريف الطبية، ولكن فقط عندما يتم توفيرها من قبل منظمة معفاة من الضرائب. تُستخدم هذه البطاقات لتنبيه الآخرين بأن مرتدها لديه حالة طبية معينة أو حساسية.

ينص هذا القانون على أن المشتريات التي تتم باستخدام مزايا CalFresh، وهي جزء من برنامج فيدرالي للمساعدة في شراء الطعام، لا تخضع لضرائب المبيعات في كاليفورنيا. إذا تم دفع ثمن عملية شراء جزئياً بمزايا CalFresh وجزئياً نقداً، فإن الجزء المدفوع بمزايا CalFresh يُعفى من الضريبة أولاً. لا يمكن لتجار التجزئة إضافة ضريبة مبيعات إلى المشتريات المدفوعة بمزايا CalFresh. وبدلاً من المحاسبة التفصيلية لهذه المبيعات المعفاة من الضرائب، يمكن لتجار التجزئة استخدام طريقة بديلة لحساب الخصومات، بشرط أن تغطي ما لا يقل عن 2% من مزايا CalFresh المستردة. بالإضافة إلى ذلك، إذا تغير قانون فيدرالي ليسمح بفرض ضرائب على مشتريات CalFresh، فسيتم إلغاء هذا الإعفاء فوراً.

ينص هذا القسم من القانون على أن مبيعات معينة في كاليفورنيا لا تخضع لضريبة المبيعات. على وجه التحديد، إذا قامت منظمة خيرية، مؤهلة لـ "إعفاء الرعاية الاجتماعية"، ببيع ممتلكات شخصية ملموسة أو استخدامها داخل الولاية للمساعدة في تخفيف الفقر والضائقة، فإن تلك المبيعات معفاة من الضرائب. يجب أن تكون هذه السلع مصنوعة أو مجهزة أو مجمعة أو مصنعة من قبل المؤسسة الخيرية وتهدف إلى مساعدة المشترين أو المستفيدين.

يعفي هذا القانون من الضرائب أي مبيعات لملابس الأطفال الجديدة التي تتم للمنظمات غير الربحية، ولكن فقط إذا تم توزيع هذه الملابس مجانًا على أطفال المدارس الابتدائية.

للتأهل، يجب أن تكون المنظمة خيرية، ولديها وضع إعفاء ضريبي بموجب قسم محدد، وتركز بشكل أساسي على تخفيف الفقر والضائقة، وتوزع الملابس في الغالب على الأطفال من الأسر ذات الدخل المنخفض.

دخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2014.

يقدم هذا القانون إعفاءً ضريبيًا مؤقتًا على معاملات معينة من 1 ديسمبر 1989 إلى 31 ديسمبر 1990. على وجه التحديد، ينطبق إعفاء ضريبي بنسبة 5% على بيع أو تخزين أو استخدام أو استهلاك المواد والتركيبات واللوازم المرتبطة بعقود الإنشاءات الهندسية أو المباني الموقعة بسعر ثابت قبل بدء نفاذ هذا القانون.

وبالمثل، تُعفى عقود إيجار الممتلكات الشخصية الملموسة التي تُعد جزءًا من مبيعات مستمرة من نفس الضريبة إذا كان سعر الإيجار ثابتًا قبل بدء هذا القانون. ومع ذلك، إذا كان بالإمكان إنهاء عقد أو إيجار مبكرًا من قبل أي طرف، فإن الإعفاء الضريبي لا ينطبق على تلك الفترة.

يوفر هذا القانون إعفاءات ضريبية محددة لعقود معينة تتعلق بالممتلكات الشخصية الملموسة في كاليفورنيا، اعتبارًا من 15 يوليو 1991. تشمل الإعفاءات جزءًا من معدلات الضرائب على المبيعات وعقود الإيجار والحيازة بموجب عقود ذات سعر ثابت أبرمت قبل 15 يوليو 1991.

تنطبق الإعفاءات على النحو التالي: (1) مبيعات واستخدام الممتلكات الشخصية الملموسة؛ (2) عقود إيجار الممتلكات الشخصية الملموسة حيث يكون المؤجر ملزمًا بموجب عقد إيجار بسعر ثابت قبل يوليو 1991؛ و (3) حيازة أو استخدام الممتلكات الشخصية الملموسة المؤجرة بشروط سعر ثابت قبل 15 يوليو 1991.

لا تُعتبر هذه العقود ملزمة إذا كان لأي طرف الحق غير المشروط في إنهاء العقد أو الإيجار بإشعار. يضمن القانون أيضًا أن مبلغًا يعادل الضريبة المفروضة قبل 15 يوليو 1991 يظل معفيًا للمبيعات وعقود الإيجار المؤهلة.

ينص هذا القسم القانوني على إعفاء ضريبي يسري اعتبارًا من 1 يوليو 1993، وحتى توقف ضرائب معينة. يعفي من الضرائب مبلغًا مرتبطًا بمعدل ضريبة 0.5% على معاملات محددة.

تشمل هذه المبيعات أو عقود إيجار الممتلكات الشخصية الملموسة الملزمة بعقود أو إيجارات محددة بسعر ثابت قبل 1 يوليو 1993.

بالنسبة للمبيعات، يشمل هذا السلع الملموسة والمواد المرتبطة بعقود الإنشاءات الهندسية أو عقود بناء المباني. يسري الإعفاء طالما لا يمكن لأي طرف إنهاء العقد دون قيد أو شرط.

بالنسبة لعقود الإيجار، يشمل ذلك عقود الإيجار المستمرة للممتلكات الملموسة المحددة في عقد قبل هذا التاريخ، شريطة عدم وجود حق إنهاء غير مشروط.

ينص هذا القسم القانوني على أن بعض حافلات النقل العام عديمة الانبعاثات التي تُباع لوكالات النقل العام في كاليفورنيا معفاة من ضرائب المبيعات والاستخدام الحكومية. يتم تمويل هذه الحافلات من خلال برامج حكومية مختلفة مثل مشروع حوافز قسائم الشاحنات والحافلات الهجينة وعديمة الانبعاثات في كاليفورنيا. يحدد القانون أنواع الحافلات مثل الحافلات المفصلية، وذات الهيكل المقطوع، وذات الطابقين، وحافلات المسافات الطويلة، والحافلات المكوكية، وحافلات الترولي. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على ضرائب المبيعات المحلية أو ضرائب معينة مفروضة من الولاية، ولن يكون ساري المفعول بعد 1 يناير 2026.

يقدم هذا القانون في كاليفورنيا إعفاءً ضريبيًا لمشتريات معينة من الممتلكات الشخصية المادية المؤهلة من قبل الشركات الصناعية والمماثلة من 1 يوليو 2014 إلى 1 يوليو 2030. ينطبق على البنود المستخدمة بشكل أساسي في التصنيع، والمعالجة، والبحث، وتوليد الطاقة. يجب استخدام الممتلكات لأكثر من 50% من الوقت في هذه الأنشطة للتأهل. هناك قيود، مثل سقف 200 مليون دولار على المشتريات المعفاة سنويًا واستثناءات للبنود التي تُنقل خارج الولاية أو تُستخدم لأغراض غير مؤهلة خلال عام. تُحدد الشركات المؤهلة حسب النوع وفقًا لرموز تصنيف الصناعات. لا ينطبق الإعفاء على الضرائب المحلية أو بعض الضرائب الخاصة بالولاية وينتهي في 1 يناير 2031.

يمنح هذا القانون إعفاءً ضريبيًا لمبيعات واستخدامات معينة في كاليفورنيا تتعلق بصناعة ما بعد إنتاج الأفلام والفيديو. إذا كنت شخصًا مؤهلاً يعمل بشكل أساسي في خدمات الإنتاج التلفزيوني أو ما بعد الإنتاج، فلن تضطر إلى دفع ضرائب على المعدات والآلات المستخدمة خصيصًا لهذه الأنشطة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على المعدات المستخدمة للإدارة أو التسويق. للتأهل، يجب عليك استخدام هذه المعدات لأكثر من 50% من الوقت للأنشطة المؤهلة وتقديم شهادة إعفاء للبائع. قد تظل الضرائب المحلية سارية، وإذا استخدمت المعدات بطريقة مختلفة أو نقلتها خارج الولاية في غضون عام، فأنت مسؤول عن الضرائب التي تجنبتها في البداية.

ينص هذا القانون على أنه إذا اشتريت قائمة بريدية في كاليفورنيا وكان العقد يقيدك باستخدامها مرة واحدة فقط، فلن تضطر لدفع ضرائب على هذا الشراء. تشمل "قائمة البريد" أي مجموعة من الأسماء والعناوين المخصصة لإرسال المواد بالبريد، سواء كانت مكتوبة أو مطبوعة أو مخزنة إلكترونيًا، مثل الشريط المغناطيسي.

يقدم هذا القسم إعفاءً ضريبيًا لبيع أو تخزين أو استخدام أو استهلاك "ممتلكات مؤهلة" معينة تُستخدم في رحلات الفضاء في كاليفورنيا. تشمل "الممتلكات المؤهلة" أشياء مثل المركبات الفضائية والأقمار الصناعية وأنواع وقود معينة مصنوعة خصيصًا للسفر إلى الفضاء. كما تغطي الممتلكات المخصصة للاستخدام على متن هذه الأجسام الفضائية حتى لو عادت إلى كاليفورنيا لاحقًا. وحتى إذا تم إلغاء الإطلاق أو تدمير مركبة، يظل الإعفاء ساريًا طالما أن المواد كانت مخصصة للإطلاق في الفضاء.