يُسمي هذا القسم ببساطة الجزء من القانون الذي يتناول ضرائب المبيعات والاستخدام. وهو يسمح للناس بالإشارة إليه بـ 'قانون ضريبة المبيعات والاستخدام'.

يشير هذا القسم إلى أنه ما لم يُنص على خلاف ذلك، يجب استخدام التعريفات المحددة في هذا الفصل لتفسير بقية هذا الجزء.

يعرّف هذا القسم القانوني مصطلح "شخص" بطريقة واسعة جدًا للأغراض القانونية. فهو لا يشمل الأفراد فحسب، بل يشمل أيضًا أنواعًا مختلفة من المنظمات والكيانات، مثل الشركات، والتركات، والهيئات الحكومية، وتجمعات أخرى تعمل معًا.

يحدد هذا القانون ما يعتبر "بيعًا" لأغراض الضرائب. يشمل البيع أي نقل للملكية أو حيازة الممتلكات الشخصية المادية مقابل المال. ويغطي إنتاج أو تخصيص السلع عندما يوفر المشتري المواد، وتوزيع السلع من قبل النوادي على الأعضاء، وتوفير الطعام أو المشروبات مقابل الدفع. إذا تم نقل الممتلكات ولكن البائع يحتفظ بالملكية كضمان للدفع، فإنه لا يزال يعتبر بيعًا. تعتبر عقود إيجار الممتلكات الشخصية مبيعات ما لم تندرج ضمن استثناءات محددة مثل عقود إيجار الأفلام السينمائية، ومستلزمات الكتان مع خدمات التنظيف، والمفروشات مع أماكن المعيشة، وبعض معدات النقل المتنقلة. وهناك أيضًا شروط محددة للممتلكات المؤجرة التي تم فرض ضريبة عليها سابقًا أو تم الحصول عليها في ظروف خاصة، مثل الممتلكات الموروثة.

يحدد هذا القسم من القانون ما يعتبر "عقد إيجار" لتأجير أو استئجار الممتلكات. لا يعتبر "عقد الإيجار" عقد إيجار إذا استُخدمت الممتلكات الشخصية المادية لمدة تقل عن يوم واحد وتكلفتها أقل من 20 دولارًا، ويجب استخدامها فقط في موقع المؤجر. إذا كان العقد المسمى عقد إيجار يستمر لمدة محددة ويسمح للمستأجر بامتلاك العقار بعد سداد جميع الدفعات أو شرائه بسعر رمزي، فإنه يعتبر بيعًا من البداية. بالنسبة للعقود مع الجهات الحكومية التي تبدو كعقود إيجار، يعامل المستأجر على أنه ملتزم لمدة محددة، حتى لو كان بإمكانه الإلغاء بسبب نقص التمويل العام.

ينص هذا القانون على أن "البيع" في المزاد يشمل الحالات التي تُباع فيها الممتلكات الشخصية المادية للمزايد الأعلى سعرًا مع اتفاق على أن الممتلكات لن تُسلم، أو أن مبلغ الشراء سيُرد. تُحسب الضريبة في هذه الحالات بناءً على مبلغ العرض الناجح.

يحدد هذا القسم معنى "البيع بالتجزئة" أو "البيع التجزئة"، مؤكداً أنه بيع لغرض آخر غير إعادة البيع. إذا تم تسليم منتج إلى مستهلك من قبل أي شخص آخر غير البائع (مثل وكيل)، فإن هذا الشخص يعتبر بائع التجزئة ويجب عليه الإبلاغ عن قيمة البيع.

بالإضافة إلى ذلك، يعتبر أي بيع يتضمن سلعاً مقلدة أو تحمل ملصقات غير مشروعة "بيعاً بالتجزئة"، بغض النظر عن نية إعادة البيع. "البائع المدان" هو شخص أدين بجرائم تقليد. ويشار إلى قوانين محددة لا تنطبق على كيانات مختلفة بخلاف البائعين المدانين، وهناك جدول زمني خاص مدته سنة واحدة لإرسال إشعارات تحديد النقص بعد الإدانة.

"التخزين" في هذا السياق يعني الاحتفاظ أو الإبقاء على سلع مادية في كاليفورنيا لأي سبب بخلاف بيعها كجزء من عمل تجاري أو استخدامها بالكامل خارج كاليفورنيا بعد شرائها من بائع تجزئة.

يُعرّف هذا القانون "الاستخدام" فيما يتعلق بالممتلكات الشخصية المادية. ويعني أن يكون لديك سيطرة أو حق على الممتلكات لأنك تملكها، أو بصفتك مستأجرًا (شخص يدفع لاستخدامها بموجب عقد إيجار). ومع ذلك، لا يُعتبر "استخدامًا" إذا كنت تبيع الممتلكات كجزء من عملك.

يوضح هذا القسم من القانون أن "التخزين" و"الاستخدام" لا يُحتسبان كاحتفاظ أو سيطرة على الممتلكات في كاليفورنيا إذا كانت تُحفظ مؤقتًا فقط ليتم نقلها خارج الولاية لاستخدامها في مكان آخر. كما لا يُحتسبان إذا كانت الممتلكات ستُعالج أو تُصنع أو تُلحق بأشياء أخرى، والتي ستُستخدم بعد ذلك خارج كاليفورنيا.

يوضح هذا القسم من قانون كاليفورنيا معنى مصطلحي "التخزين" و "الاستخدام" إذا أدين شخص بشراء أو استخدام سلع تحمل علامات تجارية مقلدة أو مزيفة أو غير قانونية. حتى لو تم شراء هذه السلع لإعادة بيعها لاحقًا، فإن هذه المصطلحات تنطبق على تلك المشتريات. "المشترِي المدان" هو شخص أدين بجرائم تزوير/تقليد بعد شرائه لهذه السلع.

ينص القانون على أن بعض لوائح الممارسات التجارية غير العادلة والخادعة لا تنطبق على أي شخص باستثناء البائعين المدانين. كما يحدد القانون معنى "العلامة التجارية المقلدة" و "الملصق المقلد" و "الملصق غير المشروع" باستخدام تعريفات القانون الفيدرالي. بالإضافة إلى ذلك، يحدد القانون مهلة سنة واحدة لإرسال إشعار بتحديد النقص الضريبي إلى المشترِي المدان بعد تاريخ إدانته.

يحدد هذا القانون ما يشكل "شراء" للممتلكات الشخصية المادية. يشمل أنواعًا مختلفة من عمليات النقل مثل المبادلة أو البيع أو التأجير مقابل دفع. يغطي الحالات التي يحتفظ فيها البائع بالملكية حتى يدفع المشتري بالكامل، وعندما تُصنع العناصر خصيصًا لعميل. كما يشمل تأجير العناصر باستثناء بعض الاستثناءات مثل الأفلام السينمائية، والكتان مع خدمات التنظيف، والأدوات المنزلية المؤجرة مع أماكن المعيشة، ومعدات النقل المتنقلة، والممتلكات المادية المؤجرة بنفس الشكل الذي تم شراؤها به إذا تم دفع الضرائب. يستثني تأجير محتوى الفيديو للاستخدام الخاص دون حقوق الاستنساخ أو البث.

يشرح هذا القسم ما لا يُعتبر "بيعًا" أو "شراءً" بموجب هذا الجزء من القانون. على وجه التحديد، إذا قام مصمم طباعي بإنشاء أو نقل أنواع حروف مصففة أو بروفات لاستخدامها في الطباعة، فلا يُعد ذلك بيعًا أو شراءً. وبالمثل، إذا تم نقل هذه المواد إلى طابع أو ناشر للطباعة، فلا تُعد مبيعات. ومع ذلك، لا تسري هذه القاعدة على إنشاء أو نقل مواد مثل "لصق" أو "ميكانيكي" أو "تجميع" تتضمن بروفات استنساخ.

يشرح هذا القسم أن بعض المعاملات المتعلقة بإنتاج الأفلام السينمائية لا تُعتبر "مبيعات" أو "مشتريات" لأغراض الضريبة. ويوضح أن الأشخاص الذين يقدمون خدمات إنتاج مؤهلة في مجال الأفلام هم في الواقع مستهلكون للمواد المستخدمة، مثل اللوحات أو تسجيلات الأفلام، حتى لو لم يحتفظوا بهذه المواد. علاوة على ذلك، إذا تم نقل حقوق فيلم سينمائي قبل عرضه للجمهور، فإن ذلك لا يُعد بيعًا خاضعًا للضريبة أيضًا. ومع ذلك، تشمل الاستثناءات مبيعات الأفلام الخام، ونسخ العرض، وتأجير المواد للاستخدام الخاص.

ينص هذا القانون على أن مصطلحي "البيع" و"الشراء" لا ينطبقان على عقود الإيجار أو عمليات نقل ملكية الممتلكات الشخصية المادية التي تشكل جزءًا من مشروع لطرف مشارك. ينطبق هذا الاستثناء أيضًا على المقاولين الذين يستخدمون الممتلكات في عقد إنشاءات للمشروع، اعتبارًا من 21 سبتمبر 2018. يحدد القانون أن "المشروع" و"الطرف المشارك" معرفان في قسم آخر من قانون الموارد العامة، ويسري مفعوله حتى 1 يناير 2028، حيث سيتم إلغاؤه.

يوضح هذا القسم القانوني ما لا يُعتبر "بيعًا" أو "شراءً" عندما يتعلق الأمر ببرامج الحاسوب المخصصة. بشكل أساسي، إذا كنت تقوم بتصميم أو تطوير أو نقل برنامج حاسوبي مخصص (وليس برنامجًا أساسيًا)، فلا يُحتسب ذلك كبيع أو شراء من الناحية الضريبية. تشمل هذه البرامج المخصصة برمجيات فريدة تم تطويرها لعميل معين، ويمكن أن تتضمن تعديلات على برمجيات موجودة لتناسب احتياجات العميل. ومع ذلك، فإن البرمجيات الجاهزة التي تُباع أو تُؤجر بشكل متكرر، حتى لو تم تطويرها في الأصل بشكل مخصص، لا تُصنف كبرنامج مخصص لهذه الأغراض.

يُعرّف القانون أيضًا وسائط التخزين بأنها عناصر مادية مثل الأقراص التي يمكن تخزين البرامج عليها، ويوضح أن بعض الآلات الأوتوماتيكية لا تُعتبر "حاسوبًا" لهذه الأغراض. بالإضافة إلى ذلك، يقدم تعريفًا مفصلاً لما يُعتبر "برنامج حاسوب" و"برنامج حاسوب مخصص".

يشرح هذا القانون أن نقل أو تأجير بعض الممتلكات الشخصية المادية التي تشكل جزءًا من مشروع أو منشأة لمكافحة التلوث لا يعتبر "بيعًا" أو "شراءً". ينطبق هذا عندما يكون النقل بين طرف مشارك وهيئة تمويل مكافحة التلوث في كاليفورنيا، طالما أنه يتوافق مع أحكام محددة من قانون الصحة والسلامة. تستند تعريفات ما يشكل "مشروعًا" أو "منشأة لمكافحة التلوث" إلى أقسام معينة من قانون الصحة والسلامة. ومع ذلك، لا ينطبق القانون على المشاريع التي تعيد الهيئة تمويلها إذا لم تكن السندات الأصلية قد صدرت عن الهيئة نفسها.

يوضح هذا القانون أنه، لأغراض ضريبية، عند نقل ملكية مركبة نقل جماعي كجزء من ترتيبات إيجار معينة، فإن ذلك لا يُعتبر بيعًا أو شراءً. يمكن أن تشمل هذه الترتيبات إيجار الملاذ الآمن، وهو ترتيب إيجار محدد ومناسب ضريبيًا، أو ترتيبات البيع وإعادة الاستئجار والإيجار وإعادة الاستئجار التي تتضمن أيضًا إيجار الملاذ الآمن. تُعرّف مركبة النقل الجماعي المؤهلة بناءً على قانون الإيرادات الداخلية.

يشرح هذا القانون أنه عندما يعيد سمسار رهن سلعة إلى مالكها الأصلي الذي استخدمها كضمان لقرض، فإن ذلك لا يعتبر بيعًا أو شراءً. ينطبق هذا إذا حصل سمسار الرهن على ملكية السلعة بموجب شروط محددة وتمت الإعادة في غضون ستة أشهر. يجب على الشخص سداد الرصيد المتبقي من القرض وأي فوائد أو رسوم مستحقة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشخص إظهار دليل على أنه دفع ضريبة المبيعات على السلعة في الأصل. تسري هذه القواعد حتى 1 يناير 2027.

يوضح هذا القانون أن نقل الأعمال الفنية الأصلية، مثل الرسومات أو اللوحات، من قبل فنان أو مصمم في مناسبة اجتماعية لا يُعتبر "بيعًا" أو "شراءً" لأغراض ضريبية إذا استوفيت شروط معينة. تشمل هذه الشروط: يجب أن تُمنح الأعمال الفنية في الغالب (80% أو أكثر) لأشخاص آخرين غير المشتري دون فرض رسوم عليهم، ويجب أن تكون هناك رسوم محددة مسبقًا تُفرض على الأعمال الفنية، وأن تعتمد هذه الرسوم على إنشاء ثلاث قطع فنية على الأقل في المناسبة.

يوضح هذا القسم أنه عندما يقوم مأوى حيوانات تابع لمدينة أو مقاطعة أو حكومة محلية، أو منظمة غير ربحية لرعاية الحيوان، بمنح حيوان لشخص ليحتفظ به كحيوان أليف، فإن ذلك لا يعتبر “بيعًا” أو “شراءً”. ويشمل ذلك أي رسوم مقابل خدمات مثل التعقيم أو الإخصاء أو التطعيم، سواء الآن أو في المستقبل. يجب أن تركز المنظمة غير الربحية لرعاية الحيوان على منع إساءة معاملة الحيوانات أو إهمالها، ويجب أن تتأهل لإعفاءات ضريبية معينة.

يوضح هذا القانون أنه عندما يتم تداول أو تبادل أنواع حيوانية أو نباتية مهددة بالانقراض أو بالخطر بين حدائق حيوان غير ربحية، أو بين عضو في الرابطة الأمريكية لحدائق الحيوان وأحواض السمك (AZA) وحديقة حيوان غير ربحية، فإن ذلك لا يعتبر "بيعًا" أو "شراءً" بموجب بعض المصطلحات القانونية. يساعد هذا الإعفاء في تسهيل جهود الحفظ من خلال السماح لحدائق الحيوان بتبادل الأنواع دون تفعيل لوائح ضريبة المبيعات.

تُعرّف الأنواع "المهددة بالانقراض أو بالخطر" بأنها تلك المدرجة في الاتفاقيات الدولية أو من قبل دائرة الأسماك والحياة البرية الأمريكية. وتُعرّف "الجمعية الحيوانية غير الربحية" بأنها منظمة حيوانية تعمل لأغراض خيرية أو تعليمية أو علمية وتتأهل كمنظمة غير ربحية بموجب قانون الضرائب، أو حديقة حيوان مملوكة أو تُدار من قبل أي كيان حكومي.

يشير مصطلح "سعر البيع" إلى المبلغ الإجمالي للمال، بما في ذلك القيم غير النقدية، الذي يتم الحصول عليه مقابل بيع السلع الملموسة، دون خصم تكاليف مثل الإنتاج أو العمالة أو النقل. ويشمل ذلك جميع الخدمات المرتبطة بالبيع وأي ائتمان أو ضرائب أمريكية تتعلق بالبنزين.

ومع ذلك، لا يتم تضمين بعض الأمور في "سعر البيع". هذه الاستثناءات هي الخصومات النقدية، والمرتجعات مع استرداد كامل للمبلغ، وتكاليف عمالة التركيب، وضرائب معينة، ورسوم النقل المعقولة، والرسوم على المركبات إذا كانت مدرجة بشكل منفصل.

بالإضافة إلى ذلك، إذا بيعت سلع ملموسة مع ممتلكات غير ملموسة مثل براءات الاختراع، يتم فرض الضريبة فقط على الجزء الملموس إذا تم تحديد سعر معقول بشكل منفصل. وقد يتم أيضاً استثناء الضرائب التي تفرضها كيانات مثل المدن والمقاطعات والقبائل الهندية على مبيعات التجزئة بموجب شروط محددة.

يوضح هذا القسم أنه بالنسبة للتعاونيات الاستهلاكية في كاليفورنيا، لا تُحتسب بعض رسوم العضوية والعمل المقدم بدلاً من رسوم العضوية ضمن "سعر البيع" عند بيع السلع المادية. ومع ذلك، لا يمكن للتعاونيات الاستهلاكية استبعاد تكلفة السلع نفسها من سعر البيع.

التعاونية الاستهلاكية هي مجموعة منظمة لتحقيق المنفعة المتبادلة، وغالبًا ما تتقاسم الأرباح أو المنافع بين أعضائها بناءً على مشاركتهم. يمكنهم توزيع المنافع بأشكال مثل النقد أو الخدمات، وقد يدفعون فائدة تصل إلى 5% على أسهم رأس مالهم من الأرباح الفائضة.

يُعرّف هذا القانون "إجمالي الإيرادات" على أنها المبلغ الإجمالي للأموال التي يتلقاها بائع التجزئة من المبيعات أو الإيجارات أو التأجيرات دون خصم مصاريف مختلفة مثل تكلفة البضائع أو الخدمات أو النقل. ومع ذلك، يُسمح بخصومات معينة، مثل عندما يكون بائع التجزئة قد دفع ضريبة المبيعات أو الاستخدام قبل إعادة البيع ولم يستخدم الممتلكات إلا لأغراض العرض التجاري. تشمل الإيرادات الإجمالية الخدمات التي هي جزء من البيع، وجميع أشكال الدفع، وأي ائتمان يُمنح للمشتري. ومع ذلك، تستثني أشياء مثل الخصومات، وأسعار البيع المستردة، أو قيمة خدمات العمالة للتركيب. كما تُستثنى ضرائب محددة مثل تلك المفروضة على وقود الديزل أو ضرائب المدن والمقاطعات المختلفة. قد تُستثنى رسوم النقل أيضًا بموجب شروط معينة، وكذلك قيم معينة للممتلكات غير الملموسة عند تضمينها مع الممتلكات الملموسة في اتفاقيات نقل التكنولوجيا.

ينص قانون الضرائب هذا في كاليفورنيا على أنه عندما تبيع التعاونيات الاستهلاكية سلعًا مادية، لا يتعين عليها احتساب رسوم العضوية، بما في ذلك الرسوم التي يتم سدادها عن طريق العمل، كجزء من إجمالي إيراداتها الخاضعة للضريبة. ومع ذلك، لا يمكن للتعاونيات استبعاد التكلفة الفعلية للسلع المباعة من دخلها الخاضع للضريبة. التعاونية الاستهلاكية هي مجموعة منظمة للمنفعة المتبادلة، حيث يتم تقاسم المنافع بشكل عادل بناءً على المشاركة. يمكنها توزيع الأرباح كنقد أو أسهم أو مزايا أخرى، ولكن لا يمكنها دفع فائدة تتجاوز 5% على أسهم رأس المال من أرباحها.

يوضح هذا القانون كيفية تحديد "إجمالي الإيرادات" و"سعر البيع" للمنازل المتنقلة المستعملة في حالات معينة. بشكل عام، تستند القيمة لأغراض ضريبة المبيعات إلى دليل قيمة معترف به ما لم يكن سعر البيع الفعلي أقل. بالنسبة للمنازل المتنقلة الجديدة أو المستعملة، لا تُدرج رسوم الضمان في "إجمالي الإيرادات". يشمل "سعر البيع الفعلي" التكلفة الإجمالية للعقد، بما في ذلك الإضافات مثل تنسيق الحدائق والمفروشات.

يتناول هذا القسم القانوني كيفية تطبيق الضرائب على بيع أو استخدام المباني المدرسية المصنعة مسبقًا في كاليفورنيا. عند بيع هذه المباني أو تخزينها أو استخدامها في الولاية، يتم احتساب 40 بالمائة فقط من سعر البيع لأغراض الضريبة. "المبنى المدرسي المصنع مسبقًا" هو مبنى مصمم للاستخدام المدرسي، ومعتمد من قبل مهندس الولاية المعماري، ويتم تصنيع معظمه خارج الموقع. يكون الموقع لأغراض الضريبة هو مكان عمل بائع التجزئة، بغض النظر عن كيفية تركيب المبنى أو ما إذا كان له أساس دائم.

يوضح هذا القانون كيفية تطبيق ضريبة المبيعات على المساكن المصنعة في المصنع والمباعة في كاليفورنيا. على وجه التحديد، لأغراض الضريبة، يُعتبر 40% فقط من سعر بيع هذه المساكن "إيرادات إجمالية" أو "سعر بيع". يشمل ذلك المباني السكنية أو الغرف التي تُنتج خارج الموقع وتُجمع في الموقع وفقًا للوائح الولاية أو اللوائح المحلية.

يشمل مصطلح "المساكن المصنعة في المصنع" الإسكان النمطي والمجزأ، والنوى الخدمية أو الرطبة مثل المطابخ والحمامات. ولا يشمل المنازل المتنقلة، أو حزم الخشب المقطوع مسبقًا، أو مكونات الإنشاء باللوحات ما لم تشكل وحدة سكنية كاملة، ولا الشرفات أو المظلات التي ليست جزءًا من الحزمة الأصلية.

إذا ادعى المشتري أن مشترياته مخصصة لاستخدام معين معفى من الضريبة ولكنه استخدمها لاحقًا بطريقة مختلفة، فيجب عليه دفع الضريبة على 60% من سعر البيع.

يشرح هذا القانون كيفية حساب الضرائب على بيع المنازل المتنقلة الجديدة في كاليفورنيا. إذا بيع منزل متنقل جديد ليتم تركيبه على أساس واستخدامه كمسكن، فإن المبلغ الخاضع للضريبة هو 75% من سعر البيع للتاجر. يُعامل التاجر كالمستهلك ما لم يكن هو من صنع المنزل المتنقل. يُفرض على المصنعين ضريبة بناءً على السعر الذي يبيعون به المنزل المتنقل لتاجر-مستهلك. يمكن للتجار استخدام شهادات إعادة البيع والإبلاغ عن المبيعات عند تركيب المنزل المتنقل. يُعتبر التجار المرخصون دائمًا تجارًا-مستهلكين، ويتعاملون مع الضرائب بطريقة مماثلة. يُعرّف هذا القسم المنازل المتنقلة باستخدام أقسام محددة من قانون الصحة والسلامة. إذا استخدم المشتري منزلًا متنقلًا بطريقة يدعي فيها خطأً إعفاءً ضريبيًا، فإنه يكون مسؤولاً عن الضرائب غير المدفوعة. تُعفى المنازل المتنقلة المستعملة التي حصلت على إعفاء ضريبي جزئي عند بيعها الأول من الضرائب الجديدة.

يوضح هذا القانون كيفية حساب ضرائب المبيعات للمنازل المتنقلة الجديدة في كاليفورنيا. يشرح أنه عندما يبيع تاجر منزلًا متنقلًا جديدًا لاستخدامه كمسكن، فإن 75% فقط من سعر البيع يخضع للضريبة إذا تم تركيب المنزل المتنقل وفرض ضريبة عليه كملكية. إذا كان التاجر هو المصنع، تُحسب الضريبة بناءً على 75% من السعر الذي يُباع به منزل متنقل مماثل جاهز للتركيب. يمكن للتجار استخدام شهادة إعادة بيع عند شراء هذه المنازل المتنقلة. إذا استخدم المشتري المنزل المتنقل بطريقة مختلفة عما كان مقصودًا ومُعلنًا، فيجب عليه دفع الضريبة على سعر البيع العادي مطروحًا منه 75% من السعر الأصلي. كما أن الضرائب لا تنطبق على المنازل المتنقلة المستعملة إذا كان البيع الأولي قد حصل على هذا الإعفاء الضريبي الجزئي.

يعرّف هذا القانون "العمل التجاري" بأنه أي نشاط يقوم به شخص، أو يتسبب في حدوثه، بهدف تحقيق ربح أو منفعة أو ميزة، سواء كان ذلك مباشرًا أو غير مباشر.

يُعرّف هذا القسم "البائع" بأنه أي شخص يمارس نشاط بيع السلع المادية، حيث يجب احتساب مبيعات تلك السلع ضمن حسابات ضريبة المبيعات. وهذا يعني أنه إذا كانت السلع من النوع الذي يخضع للضريبة عادةً إذا بيعت مباشرة للمستهلكين، فإنها تندرج تحت هذه القاعدة، حتى لو لم تُبع دائمًا مباشرة للمستهلكين أو لم تكن سلعًا تجزئة نموذجية.

يحدد هذا القسم من يعتبر 'بائع تجزئة' بموجب القانون. يشمل ذلك أي شخص يبيع سلعًا شخصية مادية، وبائعي المزادات، ومن يبيعون سلعًا للتخزين أو الاستخدام. بالإضافة إلى ذلك، يشمل الأفراد المشاركين في اجتماعات سباقات الخيل فيما يتعلق بالخيول المطالب بها. يسمح القانون للمجلس بتصنيف البائعين، مثل الباعة المتجولين أو جامعي الطلبات، كوكلاء لمورديهم، مما يجعل هؤلاء الموردين بائعي تجزئة. ومع ذلك، يتم استثناء موزعي الصحف على وجه التحديد، حيث تقع مسؤولية الضرائب على عاتق الناشرين أو الموزعين.

يوضح هذا القانون في كاليفورنيا أن بعض المتخصصين في رعاية العيون، مثل أخصائيي البصريات والأطباء والجراحين والصيادلة وأخصائيي البصريات الصرف، يُعتبرون مستهلكين وليسوا بائعي تجزئة عندما يقدمون منتجات متعلقة بالعيون كجزء من خدماتهم المهنية.

على وجه التحديد، لا يُعتبر أخصائيو البصريات والأطباء بائعي تجزئة عند استخدام أو توفير مواد بصرية مثل العدسات أثناء علاجات العيون.

يُعتبر الصيادلة مستهلكين عند توفير العدسات اللاصقة البديلة بموجب قوانين تجارية محددة.

أخيرًا، يُعتبر أخصائيو البصريات الصرف المسجلون أيضًا مستهلكين عندما يبيعون أي مواد متعلقة بالعيون.

ينص هذا القانون على أن الأطباء البيطريين المرخصين في كاليفورنيا يُعتبرون مستهلكين، لا تجار تجزئة، فيما يتعلق بالأدوية والعقاقير التي يستخدمونها في خدماتهم البيطرية. هذا يعني أنهم لا يضطرون للتعامل مع مسائل ضريبة المبيعات كتجار تجزئة.

يُعرّف القانون "الأدوية والعقاقير" بأنها أي شيء يُستخدم لتشخيص الأمراض لدى الحيوانات أو علاجها أو الوقاية منها. يشمل ذلك عناصر مثل الأدوية الموصوفة، والأدوية السائلة، واللقاحات، وبعض أنواع الصابون الطبي التي لا يمكن للأطباء البيطريين الوصول إليها إلا هم. ومع ذلك، فإنه يستثني صراحةً الفيتامينات، والشامبو، وأغذية الحيوانات الأليفة، وعلاجات البراغيث.

يسمح هذا القانون للمحاربين القدامى المؤهلين بتقديم طلب لاسترداد ضرائب وفوائد وغرامات معينة دفعوها بين 1 أبريل 2002 و 1 أبريل 2010. ليكون مؤهلاً، يجب أن يكون المحارب القديم بائعًا متجولًا مؤهلاً خلال تلك الفترة، ويجب أن يكون قد دفع الضرائب دون تحصيل تعويض ضريبة المبيعات من العملاء. كان بإمكان المحاربين القدامى تقديم المطالبات قبل 1 يناير 2016، وكان إجمالي صندوق الاسترداد محددًا بـ 50,000 دولار. إذا تجاوزت المطالبات هذا المبلغ، فسيتم توزيع الاسترداد بالتناسب. لا تُدفع أي فوائد على هذه الاستردادات، وكان للمجلس مواعيد نهائية محددة للمصادقة على الاستردادات والإبلاغ عنها.

ينص هذا القانون على أنه إذا كانت شركة ما تحصل على 20% أو أقل من دخلها من تعديل الملابس وتفي بشروط أخرى معينة، فإنها تُعتبر مستهلكًا، وليس بائع تجزئة، فيما يتعلق بأنشطة التعديل هذه. على وجه التحديد، يجب أن تعمل الشركة إما كنقطة استلام وتسليم لتنظيف الملابس، أو تقدم خدمات إزالة البقع والكي دون تنظيف، أو تدير مصنعًا للتنظيف أو الصباغة. كما يجب أن يأتي 75% على الأقل من دخلها من خدمات التنظيف أو الصباغة. أي رسوم للتعديلات بموجب هذه الشروط لا تخضع لضريبة المبيعات. ومع ذلك، إذا باعت الشركة أي منتجات مادية أخرى، فإنها لا تزال تُعتبر بائع تجزئة لتلك المبيعات ويجب عليها تطبيق ضريبة المبيعات.

يقدم هذا القسم أيضًا تعريفات لأنشطة مختلفة تتعلق بالملابس: التنظيف، التنظيف الرطب، التنظيف الجاف، الصباغة، إزالة البقع، والكي، موضحًا ما تتضمنه كل مصطلح.

ينص هذا القانون على أن إدارات الإطفاء المتطوعة بالكامل في كاليفورنيا تُعتبر مستهلكين، وليسوا بائعي تجزئة، عندما تبيع أشياء مثل الطعام أو الملابس، طالما أن الأرباح تعود لدعم جهود الإدارة في مكافحة الحرائق والتعامل مع حالات الطوارئ. لا يمكن للمتطوعين الحصول على رواتب منتظمة، ولكن قد يتم تعويضهم عن عمل أو حوادث محددة. يجب أن تكون الإدارة معترفًا بها رسميًا وتستوفي مؤهلات معينة للإعفاء الضريبي. ومع ذلك، إذا حققت الإدارة 100,000 دولار أو أكثر من المبيعات في السنتين السابقتين، فلا ينطبق هذا الحكم. الغرض هو ضمان أن جميع إيرادات المبيعات تدعم الإدارة، خاصة لشراء المعدات الحيوية خلال مواسم الحرائق. من المقرر أن ينتهي العمل بهذا الحكم في 1 يناير 2031.

يحدد هذا القانون من يُعتبر بائع تجزئة بموجب قانون الضرائب في كاليفورنيا. إذا قام شخص أو كيان بأكثر من عمليتي بيع بالتجزئة لسلع مادية خلال أي فترة 12 شهرًا، فإنه يُعتبر بائع تجزئة. ينطبق هذا على الأفراد والشركات والشراكات والمشاريع المشتركة والصناديق الائتمانية والنقابات والجمعيات أو المؤسسات، حتى لو تمت المبيعات أثناء العمل كمحال للدائنين أو كحارس قضائي أو أمين إفلاس.

ينص هذا القانون على أن ضريبة المبيعات تنطبق على أرباح مشغلي آلات البيع الموجودة في القواعد العسكرية مثل منشآت الجيش أو البحرية أو القوات الجوية، إذا كانوا يبيعون سلعًا خاضعة للضريبة. ومع ذلك، فإن المشغلين الذين يؤجرون آلاتهم للتبادلات العسكرية، والتي تبيع بعد ذلك السلع للمشترين المصرح لهم، لا يتعين عليهم دفع هذه الضريبة على إيرادات آلاتهم.

يُعرّف "المشغل" بأنه أي شخص يمتلك أو يدير آلات بيع، ويعيد تعبئتها، ويجمع الأموال منها، ويكسب المال بناءً، جزئيًا أو كليًا، على المبيعات من هذه الآلات.

يحدد هذا القسم ما يعتبر "معدات نقل متنقلة". يشمل ذلك أشياء مثل القطارات والحافلات والشاحنات (باستثناء "شاحنات الإيجار ذات الاتجاه الواحد") والطائرات والسفن، بالإضافة إلى أي أجزاء تصبح جزءًا من هذه المعدات. ومع ذلك، فإنه لا يشمل مركبات الركاب، أو بعض أنواع المقطورات، أو "شاحنات الإيجار ذات الاتجاه الواحد". هذا يعني أن قواعد مختلفة قد تنطبق على هذه الأنواع من المركبات أو المعدات.

يحدد هذا القانون "شاحنات الإيجار ذات الاتجاه الواحد" بأنها الشاحنات التي لا يتجاوز وزنها 24,000 رطل، والمسجلة بموجب قانون المركبات، وتستخدم بشكل أساسي للتأجير لفترات قصيرة. هذه الشاحنات، التي غالبًا ما يتم تأجيرها لمدة 31 يومًا أو أقل، مخصصة لنقل الأغراض الشخصية في اتجاه واحد أو محليًا. عند تأجير هذه الشاحنة، يجب على شركة التأجير إبلاغ العملاء بأنها مصنفة كشاحنة إيجار ذات اتجاه واحد ويجب الكشف عن أي ضرائب سارية بناءً على رسوم الإيجار.