الاستقطاع - الإقرارات - الإيرادات والضرائب - CA

Section § 18661

ينص هذا القانون على أنه إذا كان ضرورياً لتطبيق القواعد في هذا المقال أو مقال ذي صلة، يمكن للشخص الذي يدفع الدخل أن يطلب من المستلم تقديم اسمه وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي أو أي رقم تعريف ضريبي آخر.

تحديد هوية متلقي الدخل متطلب رقم الضمان الاجتماعي الكشف عن الاسم والعنوان ...

Section § 18662

يمكن لمجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا أن يطلب من أشخاص أو كيانات معينة، مثل أصحاب العمل أو الأمناء أو حتى الإدارات الحكومية، حجب الضرائب من أنواع الدخل مثل الفوائد والأرباح الموزعة والأجور، وإرسال تلك الضرائب إلى المجلس. تنطبق هذه القاعدة على أنواع مختلفة من الدخل، بما في ذلك الإيجارات والجوائز وتعويضات الخدمات.

إذا كنت تبيع عقارًا في كاليفورنيا، يجب على المشترين حجب 3.33% من سعر البيع كضريبة، ما لم تنطبق استثناءات. تشمل الاستثناءات العقارات المباعة بأقل من 100,000 دولار، والمبيعات من قبل الشركات التي لديها مكتب في كاليفورنيا، أو الحالات التي يكون فيها العقار هو المسكن الرئيسي للمحول، من بين أمور أخرى.

لا يُطلب من المحول إليهم حجب الضريبة في بعض المعاملات، مثل بعض حالات الحجز القضائي، أو التبادلات المماثلة المحددة، أو إذا لم ينتج عن النقل ربح خاضع للضريبة. لا يمكن لمتخصصي العقارات فرض رسوم تزيد عن 45 دولارًا مقابل المساعدة في الحجب، مما يضمن الامتثال دون فرض رسوم زائدة على العملاء.

هناك قواعد مختلفة لمبيعات التقسيط وشهادات الامتثال الإلزامية، خاصة للتصرفات التي تحدث بعد تواريخ محددة مثل 1 يناير 2003، 2009، و 2022.

(a) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز، بموجب لائحة، أن يطلب من أي شخص، بأي صفة كان يعمل، بما في ذلك المستأجرون أو الراهنون للعقارات أو الممتلكات الشخصية، والأمناء، وأصحاب العمل، وأي مسؤول أو إدارة في الولاية، أو أي تقسيم سياسي فرعي أو وكالة تابعة للولاية، أو أي مدينة منظمة بموجب ميثاق أصحاب الأملاك الحرة، أو أي هيئة سياسية ليست تقسيمًا فرعيًا أو وكالة تابعة للولاية، ممن يتحكمون في، أو يستلمون، أو يحوزون، أو يتصرفون في، أو يدفعون بنود الدخل المحددة في الفقرة الفرعية (ب)، أن يحجب مبلغًا، يحدده مجلس ضريبة الامتياز ليمثل بشكل معقول مبلغ الضريبة المستحقة عندما تُدرج بنود الدخل مع دخل آخر لدافع الضريبة، وأن يحول المبلغ المحجوز إلى مجلس ضريبة الامتياز في الوقت الذي يحدده.

(b) بنود الدخل المشار إليها في الفقرة الفرعية (أ) هي الفوائد، والأرباح الموزعة، والإيجارات، والجوائز والمكاسب، والأقساط، والمعاشات السنوية، والمكافآت، وتعويضات الخدمات، بما في ذلك المكافآت، ودخل أو أرباح الشراكة، وغيرها من الأرباح والمكاسب والدخل السنوي أو الدوري الثابت أو القابل للتحديد.

(c) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يأذن بخصم وحجب الضريبة بموجب الفقرة الفرعية (أ) من الفوائد على أي أوراق مالية لا يعرف وكيل الحجب أصحابها.

(d) أي شخص يفشل في حجب أي مبالغ مطلوبة بموجب هذا القسم من أي مدفوعات أو يفشل في تحويل الضرائب المحجوزة يكون مسؤولاً عن المبلغ المحدد في المادة 18668.

(e)

(1) تنطبق هذه الفقرة الفرعية على أي تصرف في مصلحة عقارية في كاليفورنيا من قبل:

(A) أي شخص، بخلاف أي مما يلي:

(i) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذه الفقرة الفرعية، شركة، بما في ذلك كيان مصنف لأغراض الضريبة كشركة بموجب الجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001).

(ii) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذه الفقرة الفرعية، شراكة، كما هو محدد وفقًا للفصل الفرعي K من الفصل 1 من العنوان الفرعي A من قانون الإيرادات الداخلية، بما في ذلك كيان مصنف كشراكة لأغراض الضريبة بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001).

(B) شركة أو شراكة، إذا لم يكن لتلك الشركة أو الشراكة، فور نقل ملكية العقار في كاليفورنيا، مكان عمل دائم في كاليفورنيا. لأغراض هذه الفقرة الفرعية، لا يكون للشركة أو الشراكة مكان عمل دائم في كاليفورنيا إذا انطبق كل مما يلي:

(i) ليست منظمة وموجودة بموجب قوانين كاليفورنيا.

(ii) لا تستوفي الشروط لدى مكتب وزير الخارجية لمزاولة الأعمال في كاليفورنيا.

(iii) لا تحتفظ بمكتب دائم في كاليفورنيا ولا توظف فيه عاملين.

(2)

(A) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (B)، في حالة أي تصرف في مصلحة عقارية في كاليفورنيا من قبل محول موصوف في الفقرة (1)، يُطلب من المحول إليه، بما في ذلك لهذا الغرض أي وسيط أو ميسر في تبادل مؤجل، حجب مبلغ يعادل 3¹/₃ بالمائة من سعر بيع العقار في كاليفورنيا المنقول.

(B) إذا اختار المحول بموجب هذه الفقرة الفرعية، يُطلب من المحول إليه، بما في ذلك أي وسيط أو ميسر في تبادل مؤجل، حجب مبلغ يعادل مبلغًا مصدقًا عليه كتابيًا من قبل المحول تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين. يجب ألا يقل المبلغ المصدق عليه عن الربح المطلوب الاعتراف به بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001) والجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001) على التصرف في العقار في كاليفورنيا مضروبًا في السعر المحدد في المادة 23151 أو المادة 23186، حسب الاقتضاء، للمحولين الذين هم شركات، أو أعلى سعر محدد في المادة 17041 للمحولين بخلاف الشركات. لأغراض تطبيق الجملة السابقة، ينطبق ما يلي:

(i) يُحدد أعلى سعر محدد في المادة 17041 بغض النظر عن أي سعر ضريبة آخر محدد بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001) بغض النظر عما إذا كان القانون المعمول به ينص على أن الضريبة يجب أن تُعامل كما لو كانت مفروضة بموجب المادة 17041.

(ii) بالنسبة للشركات التي هي شركات "S" خاضعة لسعر الضريبة المعدل المحدد في المادة 23802، يكون السعر هو مجموع السعر المحدد في الفقرة الفرعية (b) من المادة 23802 وأعلى سعر محدد في المادة 17041، كما هو موضح في البند (i).

(C)

(i) يجب أن تكون الشهادة الكتابية المطلوبة بموجب الفقرة الفرعية (B) في نموذج، كما يحدده مجلس ضريبة الامتياز. يجب أن ينص النموذج على ما يلي:

"موظفو سندات الملكية والضمان وميسرو التبادل غير مخولين بتقديم استشارات قانونية أو محاسبية لأغراض تحديد مبالغ الحجب. يُشجع المحولون بشدة على استشارة أخصائي ضرائب مختص لهذا الغرض."

(ii) يجب على مجلس ضريبة الامتياز أن يتيح هذا النموذج إلكترونيًا على موقعه الإلكتروني بتنسيق يسمح للمحول بإكمال النموذج وطباعته. يجب على مجلس ضريبة الامتياز أيضًا توفير وسائل إلكترونية لتمكين المحول من تقدير مبلغ الربح المطلوب الاعتراف به من قبل المحول في المعاملة. أي نموذج أو ورقة عمل، إلكترونية أو غير ذلك، يتم تطويرها لهذا الغرض يجب أن تنص على ما يلي:

"موظفو سندات الملكية والضمان وميسرو التبادل غير مخولين بتقديم استشارات قانونية أو محاسبية لأغراض تحديد مبالغ الحجب. يُشجع المحولون بشدة على استشارة أخصائي ضرائب مختص لهذا الغرض."

(3) على الرغم من أي حكم آخر في هذه الفقرة الفرعية، ينطبق كل مما يلي:

(A) لا يُطلب من أي محول إليه حجب أي مبلغ بموجب هذه الفقرة الفرعية ما لم يتجاوز سعر بيع العقار في كاليفورنيا المنقول مائة ألف دولار (100,000 دولار).

(B) لا يُطلب من أي محول إليه، بخلاف وسيط أو ميسر في تبادل مؤجل، حجب أي مبلغ بموجب هذه الفقرة الفرعية ما لم يتم تقديم إشعار كتابي بمتطلبات الحجب لهذه الفقرة الفرعية من قبل شخص الضمان العقاري.

(C)

(i) لا يُطلب من أي محول إليه، أو أمين بموجب سند ائتمان، أو مرتهن بموجب رهن عقاري مع صلاحية بيع، حجب بموجب هذه الفقرة الفرعية عندما يكون المحول إليه قد استحوذ على عقار في كاليفورنيا في بيع بموجب صلاحية بيع بموجب رهن عقاري أو سند ائتمان أو بيع بموجب مرسوم حجز قضائي أو استحوذ على العقار بسند ملكية بدلاً من الحجز القضائي.

(ii) لا يُطلب من أي محول إليه حجب بموجب هذه الفقرة الفرعية عندما يكون المحول بنكًا يعمل كأمين بخلاف أمين سند ائتمان.

(D) لا يُطلب من أي محول إليه، بما في ذلك لهذا الغرض أي وسيط أو ميسر في تبادل مؤجل، حجب أي مبلغ بموجب هذه الفقرة الفرعية إذا اعتمد المحول إليه، بحسن نية واستنادًا إلى جميع المعلومات التي يمتلكها المحول إليه، على شهادة كتابية موقعة من المحول، مصدق عليها تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين، على أحد ما يلي:

(i)

(I) العقار في كاليفورنيا الذي يتم نقله هو المسكن الرئيسي للبائع أو المتوفى، بالمعنى المقصود في المادة 121 من قانون الإيرادات الداخلية.

(II) آخر استخدام للعقار الذي يتم نقله كان استخدام المحول له كمسكن رئيسي للمحول بالمعنى المقصود في المادة 121 من قانون الإيرادات الداخلية.

(ii)

(I) العقار في كاليفورنيا الذي يتم نقله يتم تبادله، أو سيتم تبادله، بعقار من نفس النوع، بالمعنى المقصود في المادة 1031 من قانون الإيرادات الداخلية، ولكن فقط بقدر مبلغ الربح الذي لا يلزم الاعتراف به لأغراض ضريبة الدخل أو الامتياز في كاليفورنيا بموجب المادة 1031 من قانون الإيرادات الداخلية.

(II) قد لا ينطبق البند الفرعي (I) إذا لم يؤهل التبادل لمعاملة عدم الاعتراف لأغراض ضريبة الدخل أو الامتياز في كاليفورنيا بموجب المادة 1031 من قانون الإيرادات الداخلية، كليًا أو جزئيًا، بسبب فشل المعاملة في الامتثال لأحكام المادة 1031(a)(3) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بمتطلب تحديد العقار وإتمام التبادل في غضون 180 يومًا كحد أقصى بعد نقل العقار المتبادل.

(III) في أي حالة ينطبق فيها البند (ii)، يُطلب من المحول إليه، بما في ذلك لهذا الغرض أي وسيط أو ميسر في تبادل مؤجل، إخطار مجلس ضريبة الامتياز كتابيًا في غضون 10 أيام من انتهاء الفترات القانونية المحددة في المادة 1031(a)(3) من قانون الإيرادات الداخلية وبعد ذلك يحول مبالغ الحجب المطبقة المحددة بموجب هذه الفقرة الفرعية وفقًا للفقرة (4)، ولكن فقط بالقدر الذي يكون فيه وسيط أو ميسر قد استلم مبالغ من التصرف في عقار في كاليفورنيا ولم يصرف تلك المبالغ لغرض إتمام تبادل أو تبادلات بالمعنى المقصود في المادة 1031 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بتبادل العقارات المحتفظ بها للاستخدام الإنتاجي أو الاستثمار.

(IV)

(ia) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يصف أي لوائح ضرورية أو مناسبة لتنفيذ أغراض البند الفرعي (III)، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أي لوائح لتوضيح معنى الصرف لغرض إتمام تبادل أو تبادلات بالمعنى المقصود في المادة 1031 من قانون الإيرادات الداخلية.

(ib) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يصف قواعد، مبادئ توجيهية، إجراءات، أو إرشادات أخرى لتنفيذ أغراض البند الفرعي (III). لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من العنوان 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة، مبدأ توجيهي، إجراء، أو إرشاد آخر يحدده مجلس ضريبة الامتياز عملاً بالبند الفرعي (III).

(iii) تم تحويل العقار في كاليفورنيا إجباريًا أو لا إراديًا، بالمعنى المقصود في المادة 1033 من قانون الإيرادات الداخلية، وينوي المحول الحصول على عقار مماثل أو ذي صلة في الخدمة أو الاستخدام ليكون مؤهلاً لعدم الاعتراف بالربح لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا بموجب المادة 1033 من قانون الإيرادات الداخلية.

(iv) ستنتج المعاملة إما خسارة صافية أو ربح صافي لا يلزم الاعتراف به لأغراض ضريبة الدخل أو الامتياز في كاليفورنيا.

(v) المحول هو شركة لديها مكان عمل دائم في كاليفورنيا.

(E)

(i) في حالة أي معاملة تخضع بخلاف ذلك لهذه الفقرة الفرعية وتؤهل كـ "بيع بالتقسيط"، بالمعنى المقصود في المادة 453(b) من قانون الإيرادات الداخلية، لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا، تُطبق أحكام هذه الفقرة الفرعية بشكل منفصل على كل دفعة رئيسية ستُدفع بموجب شروط اتفاقية البيع بالتقسيط بين الأطراف.

(ii) لأغراض البند (i)، لا تنطبق الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (3) على كل دفعة فردية ستُستلم بموجب شروط اتفاقية البيع بالتقسيط.

(4)

(A) يجب الإبلاغ عن المبالغ المحجوزة والمدفوعات التي تمت وفقًا لهذه الفقرة الفرعية وتحويلها إلى مجلس ضريبة الامتياز بالشكل والطريقة والوقت المحدد من قبل مجلس ضريبة الامتياز. على الرغم مما سبق، يجوز للأموال المحجوزة على المعاملات الفردية من قبل أشخاص الضمان العقاري، بناءً على خيار شخص الضمان العقاري، أن تُحول بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لإغلاق الضمان للمعاملة الفردية، أو يجوز تحويلها على أساس شهري بالاشتراك مع معاملات أخرى أُغلقت خلال ذلك الشهر.

(B) يجب على المحول تقديم نسخة من الشهادة الكتابية والوثائق الداعمة للحجب المخفض المحدد في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) أو الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (3)، موقعة من المحول، إلى مجلس ضريبة الامتياز عند الطلب.

(5) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، تعني "مصلحة عقارية في كاليفورنيا" مصلحة في عقار يقع في كاليفورنيا ومحددة في المادة 897(c)(1)(A)(i) من قانون الإيرادات الداخلية.

(6) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يعني "شخص الضمان العقاري" أيًا من الأشخاص التاليين المشاركين في المعاملة العقارية:

(A) الشخص، بما في ذلك أي محامٍ، أو شركة ضمان، أو شركة سندات ملكية، المسؤول عن إغلاق المعاملة.

(B) إذا لم يكن أي شخص موصوف في الفقرة الفرعية (A) مسؤولاً عن إغلاق المعاملة، فعندئذٍ أي شخص آخر يستلم ويصرف المقابل أو القيمة للمصلحة أو العقار المنقول.

(7)

(A) ما لم يقدم شخص الضمان العقاري "مساعدة"، يكون من غير القانوني لأي شخص ضمان عقاري أن يفرض رسومًا على أي عميل لامتثاله لمتطلبات هذه الفقرة الفرعية.

(B) لأغراض هذه الفقرة، تشمل "المساعدة"، على سبيل المثال لا الحصر، مساعدة الأطراف في توضيح مع مجلس ضريبة الامتياز مسألة ما إذا كان الحجب مطلوبًا بموجب هذه الفقرة الفرعية أو، بناءً على طلب الأطراف، حجب مبلغ بموجب هذه الفقرة الفرعية وتحويل ذلك المبلغ إلى مجلس ضريبة الامتياز.

(C) لأغراض هذه الفقرة، لا تشمل "المساعدة" تقديم الإشعار الكتابي بمتطلبات الحجب لهذه الفقرة الفرعية.

(D) في حالة يقدم فيها شخص الضمان العقاري "مساعدة" في الامتثال لمتطلبات الحجب لهذه الفقرة الفرعية، يكون من غير القانوني لشخص الضمان العقاري أن يفرض على أي عميل رسومًا تتجاوز خمسة وأربعين دولارًا (45 دولارًا).

(8) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يعني "سعر البيع" مجموع كل مما يلي:

(A) النقد المدفوع، أو الذي سيُدفع، ولكن باستثناء لهذا الغرض أي فائدة معلنة أو غير معلنة أو خصم إصدار أصلي، كما هو محدد بموجب المواد 1271 إلى 1275، شاملة، من قانون الإيرادات الداخلية.

(B) القيمة السوقية العادلة للممتلكات الأخرى المنقولة، أو التي ستُنقل.

(C) المبلغ المستحق لأي التزام يتحمله المحول إليه أو الذي تخضع له المصلحة العقارية في كاليفورنيا فورًا قبل وبعد النقل.

(9) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يصف، بواسطة نماذج، تعليمات، إشعارات منشورة، أو لوائح، أي متطلبات ضرورية للإدارة الفعالة لهذه الفقرة الفرعية المتعلقة بمعاملة المبالغ "التافهة" المطلوبة بخلاف ذلك بموجب هذا القسم.

(f) لا يلزم الحجب بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالأجور، الرواتب، الرسوم، أو التعويضات الأخرى المدفوعة من قبل شركة مقابل خدمات أُديت في كاليفورنيا لتلك الشركة لمدير شركة غير مقيم مقابل خدمات المدير، بما في ذلك حضور اجتماع مجلس الإدارة.

(g) في حالة أي دفعة موصوفة في الفقرة الفرعية (f)، يجب على الشخص الذي يقوم بالدفع أن يقوم بكل مما يلي:

(1) تقديم إقرار إلى مجلس ضريبة الامتياز في الوقت وبالشكل والطريقة المحددة من قبل مجلس ضريبة الامتياز.

(2) تزويد المستفيد ببيان في الوقت وبالشكل والطريقة المحددة من قبل مجلس ضريبة الامتياز.

(h)

(1) تنطبق التعديلات على هذا القسم التي أُجريت بموجب الفصل 488 من قوانين عام 2002 على التصرفات في المصالح العقارية في كاليفورنيا التي تحدث في أو بعد 1 يناير 2003.

(2) في حالة أي مدفوعات مستلمة في أو بعد 1 يناير 2003، بموجب اتفاقية بيع بالتقسيط تتعلق بتصرف حدث قبل 1 يناير 2003، لا تنطبق التعديلات على هذا القسم التي أُجريت بموجب الفصل 488 من قوانين عام 2002 على تلك المدفوعات.

(i)

(1) تنطبق التعديلات التي أُجريت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية على التصرفات في المصالح العقارية في كاليفورنيا التي تحدث في أو بعد 1 يناير 2009.

(2) في حالة أي مدفوعات مستلمة في أو بعد 1 يناير 2009، بموجب اتفاقية بيع بالتقسيط تتعلق بتصرف حدث قبل 1 يناير 2009، لا تنطبق التعديلات التي أُجريت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية على تلك المدفوعات.

(j) تنطبق التعديلات التي أُجريت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية على التصرفات في المصالح العقارية في كاليفورنيا التي تحدث في أو بعد 1 يناير 2022.

حجب الدخل مجلس ضريبة الامتياز متطلبات حجب الضريبة ...

Section § 18663

يشرح هذا القانون كيفية قيام مجلس ضرائب الامتياز في كاليفورنيا بتحديد متطلبات حجب الأجور لأصحاب العمل. يجب على أصحاب العمل استخدام هذه الجداول لاقتطاع الضرائب من أجور الموظفين، سواء كانوا مقيمين يعملون في أي مكان أو غير مقيمين يعملون في كاليفورنيا. تضمن التغييرات التي أُجريت بعد 1 نوفمبر 2009 أن تكون مبالغ الحجب أعلى بنسبة 10% لمنع النقص في الحجب.

بالنسبة للأجور التكميلية مثل المكافآت والعمل الإضافي، يُطبق معدل 6% للمدفوعات قبل 1 نوفمبر 2009، و6.6% بعد ذلك. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لخيارات الأسهم والمكافآت الخاصة، يُطبق معدل حجب قدره 9.3% على المدفوعات قبل 1 نوفمبر 2009، ويرتفع إلى 10.23% للمدفوعات اللاحقة.

(a)

(1) يجب على مجلس ضرائب الامتياز أن يقوم سنويًا (أو أكثر إذا لزم الأمر) بإعداد وتوفير جداول حجب الأجور لإدارة تطوير التوظيف، والتي يجب أن يستخدمها كل صاحب عمل يدفع أي أجور لموظف مقيم مقابل خدمات أُديت داخل هذه الولاية أو خارجها؛ أو لموظف غير مقيم مقابل خدمات أُديت في هذه الولاية، لخصم واقتطاع ضريبة من تلك الأجور لكل فترة كشوف رواتب، تُحسب بطريقة تنتج، قدر الإمكان، مع مراعاة الاعتمادات للإعفاءات الشخصية المسموح بها بموجب المادة 17054، مبلغًا يعادل إلى حد كبير مبلغ الضريبة المقدرة بشكل معقول والمستحقة بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001) الناتج عن إدراج الأجور الخاضعة للحجب في الدخل الإجمالي للموظف.

(2) بالنسبة للأجور المدفوعة في أو بعد 1 نوفمبر 2009، يجب أن تنتج جداول حجب الأجور التي أعدها مجلس ضرائب الامتياز بموجب هذا البند الفرعي، قدر الإمكان، مع مراعاة الاعتمادات للإعفاءات الشخصية المسموح بها بموجب المادة 17054، مبلغًا يمنع بشكل كبير النقص في الحجب باستخدام مبلغ يعادل 10 بالمائة أكثر من المبلغ الموضح في الفقرة (1).

(b)

(1) (A) بالنسبة للأجور التكميلية المدفوعة في أو بعد 1 يناير 1992، يكون معدل الحجب الذي يمكن تطبيقه على الأجور التكميلية بدلاً من جداول حجب الأجور المحددة في البند الفرعي (a) هو 6 بالمائة.

(B) بالنسبة للأجور التكميلية المدفوعة في أو بعد 1 نوفمبر 2009، يكون معدل الحجب 6.6 بالمائة.

(2) لأغراض هذا البند الفرعي، تشمل “الأجور التكميلية”، على سبيل المثال لا الحصر، مدفوعات المكافآت، مدفوعات العمل الإضافي، العمولات، جوائز المبيعات، الأجور المتأخرة بما في ذلك الزيادات الرجعية في الأجور، وتعويضات مصاريف الانتقال غير القابلة للخصم التي تُدفع لنفس الفترة أو لفترة مختلفة، أو بغض النظر عن فترة معينة.

(c)

(1) بالنسبة لخيارات الأسهم ومدفوعات المكافآت التي تشكل أجورًا مدفوعة في أو بعد 1 يناير 2002، يكون معدل الحجب الذي يمكن تطبيقه على خيارات الأسهم ومدفوعات المكافآت تلك بدلاً من جداول حجب الأجور المحددة في البند الفرعي (a)، وبغض النظر عن البند الفرعي (b)، هو 9.3 بالمائة.

(2) بالنسبة لخيارات الأسهم ومدفوعات المكافآت التي تشكل أجورًا مدفوعة في أو بعد 1 نوفمبر 2009، يكون معدل الحجب 10.23 بالمائة.

مجلس ضرائب الامتياز حجب الأجور جداول حجب الضرائب ...

Section § 18664

يطبق هذا القانون ضريبة استقطاع احتياطي بنسبة 7% على أنواع معينة من المدفوعات، مثل الإيجارات والجوائز والمكاسب وتعويضات الخدمات. لكنه لا ينطبق على الفوائد أو الأرباح الموزعة أو الإفراج عن القروض من قبل المؤسسات المالية. تشمل المؤسسات المالية البنوك والاتحادات الائتمانية كما هي محددة بموجب قوانين الولايات المتحدة. إذا كانت الدفعة تندرج تحت قاعدة الاستقطاع هذه، يجب على الدافع إبلاغ المستلم بالاستقطاع الضريبي. القاعدة سارية المفعول للمدفوعات التي تمت اعتبارًا من 1 يناير 2010 فصاعدًا. في الحالات التي قد تنطبق فيها قواعد استقطاع متعددة، تكون الأولوية لهذه القاعدة المحددة.

(a)

(1) يسري القسم 3406 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالاستقطاع الاحتياطي، إلا إذا نص على خلاف ذلك.

(2) لأغراض هذا القسم، يشمل مصطلح "دفعة واجبة الإبلاغ"، كما هو محدد في القسم 3406(b) من قانون الإيرادات الداخلية، مدفوعات بنود الدخل كما هي محددة في القسم 18662، وأي لوائح صادرة بموجبها، فيما يتعلق بالإيجارات، والجوائز والمكاسب، وتعويضات الخدمات، بما في ذلك المكافآت، وغيرها من المكاسب والأرباح والدخل السنوية أو الدورية الثابتة أو القابلة للتحديد.

(3) لا يسري هذا القسم على أي مما يلي:

(A) دفع الفوائد والأرباح الموزعة.

(B) أي إفراج عن أموال قروض يتم من قبل مؤسسة مالية في المسار الطبيعي للأعمال.

(4) لأغراض الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (3)، تعني "المؤسسة المالية" أيًا مما يلي:

(A) مؤسسة إيداع، كما هي محددة في القسم 1813(c) من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة.

(B) طرف تابع لمؤسسة، كما هو محدد في القسم 1813(u) من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة.

(C) أي اتحاد ائتماني فيدرالي أو اتحاد ائتماني تابع للولاية، كما هو محدد في القسم 1752 من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة، بما في ذلك طرف تابع لمؤسسة اتحاد ائتماني، كما هو محدد في القسم 1786(r) من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة.

(b) يُحسب مبلغ الضريبة الواجب استقطاعها بتطبيق معدل 7 بالمائة على الدفعة الواجبة الإبلاغ.

(c) حيث يكون الاستقطاع مطلوبًا بموجب هذا القسم وأحكام أخرى من هذه المادة، يُطلب الاستقطاع بموجب هذا القسم فقط.

(d) يجب على أي دافع مطالب باستقطاع الضريبة بموجب هذا القسم إخطار المستفيد بهذا الاستقطاع في الوقت وبالطريقة التي قد تحددها النماذج والتعليمات الصادرة عن مجلس ضريبة الامتياز.

(e) يسري هذا القسم على المدفوعات التي تتم في أو بعد 1 يناير 2010.

الاستقطاع الاحتياطي دفعة واجبة الإبلاغ استقطاع الدخل ...

Section § 18665

ينص هذا القانون على أن أي تغييرات في قواعد الاستقطاع ستدخل حيز التنفيذ إما في السنة التالية لإقرار القانون أو في السنة التي يصبح فيها القانون ساري المفعول، أيهما أبعد.

تغييرات الاستقطاع السنة الضريبية تاريخ السريان ...

Section § 18666

يتناول هذا القانون كيفية تعامل كاليفورنيا مع الضرائب على الدخل الذي يحققه الشركاء الأجانب من الأعمال التجارية في كاليفورنيا. وهو يتوافق مع القواعد الفيدرالية ولكنه يستخدم أسعار الضرائب الخاصة بكاليفورنيا. عندما يحقق شريك أجنبي أرباحًا من عمل تجاري مقره كاليفورنيا، أو عند بيع حصة شراكة، فإن أسعار الضرائب المطبقة ستكون تلك المنصوص عليها في قوانين كاليفورنيا، والتي قد تختلف عن الأسعار الفيدرالية.

(أ) تسري المادة 1446 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بحجب الضريبة على حصة الشركاء الأجانب من الدخل المرتبط فعليًا، بالقدر الذي تمثل فيه المبالغ دخلاً من مصادر كاليفورنيا، ما لم ينص على خلاف ذلك.

(ب) (1) يكون سعر الضريبة المشار إليه في المادة 1446(ب)(2)(أ) من قانون الإيرادات الداخلية هو الحد الأقصى لسعر الضريبة المحدد في المادتين 17041 و 17043، حسب الاقتضاء، بدلاً من السعر المحدد في المادة 1 من قانون الإيرادات الداخلية.

(2) يكون سعر الضريبة المشار إليه في المادة 1446(ب)(2)(ب) من قانون الإيرادات الداخلية هو السعر المحدد في المادة 23151، أو 23181، أو 23183، حسب الاقتضاء، بدلاً من السعر المحدد في المادة 11 من قانون الإيرادات الداخلية.

(3) يكون سعر الضريبة المشار إليه في المادة 1446(و)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالتصرف في حصص الشراكة، هو السعر المحدد في المادتين 17041 و 17043، حسب الاقتضاء، بدلاً من السعر المحدد في المادة 1، أو المادة 11، من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالضريبة المفروضة.

الشركاء الأجانب، دخل من مصادر كاليفورنيا، ضريبة الحجب، الدخل المرتبط فعليًا، الحد الأقصى لسعر الضريبة، حصص الشراكة، المادة 1446، المادة 17041، المادة 17043، المادة 23151، المادة 23181، المادة 23183، التصرف الضريبي، أسعار ضريبة الدخل، ضرائب كاليفورنيا

Section § 18667

يسمح هذا القانون لمجلس ضرائب الامتياز بطلب نسخ من شهادات حجب الضريبة لموظفيهم من أصحاب العمل. إذا وجد المجلس أن الشهادة لا تصلح لأغراض ضريبة الولاية، فسيقوم بإبلاغ كل من صاحب العمل والموظف. إذا اعترض الموظف، يمكنه تقديم طلب مراجعة لدى المجلس. بعد المراجعة، سيبلغ المجلس صاحب العمل والموظف بقراره النهائي كتابيًا.

يجوز لمجلس ضرائب الامتياز أن يطلب من أصحاب العمل تقديم نسخ من شهادات الإعفاء من حجب ضريبة الدخل. إذا قرر مجلس ضرائب الامتياز أن الشهادة غير صالحة لأغراض ضريبة الدخل الولائية، يقوم مجلس ضرائب الامتياز بإخطار صاحب العمل والموظف المتأثر بقراره. يجوز للموظف الذي لا يوافق على قرار مجلس ضرائب الامتياز أن يطلب مراجعة القرار عن طريق تقديم التماس كتابي بالشكل وفي غضون المدة الزمنية التي يحددها مجلس ضرائب الامتياز. بعد المراجعة، يقدم مجلس ضرائب الامتياز إخطارًا كتابيًا بقراره لكل من صاحب العمل والموظف.

مجلس ضرائب الامتياز شهادات الإعفاء من الحجب الضريبي ضريبة الدخل الولائية ...

Section § 18668

يفرض هذا القانون على كل من يلزمه اقتطاع الضرائب أن يضمن دفعها لمجلس ضرائب الامتياز (FTB). وإذا لم يفعلوا ذلك، فقد يصبحون مسؤولين عن مبالغ الضرائب. إذا لم تُدفع الضرائب بحلول الموعد النهائي، فستُفرض عليها فوائد. عندما يقتطع شخص ما ضرائب، فإنها تُحتفظ بها كأمانة لولاية كاليفورنيا. إذا لم تُقتطع الضرائب حسب الحاجة في عملية نقل ملكية عقار، فقد يواجه الشخص الذي لم يقتطعها غرامات، خاصة إذا كان يعلم أنه كان عليه الاقتطاع. يجب إبلاغ المحال إليهم وأشخاص الضمان العقاري بواجبات الاقتطاع وإلا واجهوا غرامات، ما لم يكن لديهم سبب وجيه لعدم المعرفة. يمكن للبائع تجنب غرامات الاقتطاع إذا شهد بأن بيع العقار يفي باستثناءات محددة مثل المسكن الرئيسي أو بعض عمليات التبادل من نفس النوع. ومع ذلك، فإن تقديم شهادة كاذبة للتهرب من الضرائب يترتب عليه غرامات. أخيراً، يجب تسوية أي ضرائب مستحقة عند الطلب، متجاوزة عمليات تقدير النقص المعتادة.

(a) كل شخص مطالب بموجب هذه المادة بخصم واقتطاع أي ضريبة يصبح بموجبه مسؤولاً عن تلك الضريبة، بالقدر المنصوص عليه في هذا القسم. يعتبر أي مبلغ مطلوب خصمه ودفعه إلى مجلس ضرائب الامتياز بموجب هذه المادة ضريبة ذلك الشخص. ما لم يثبت أن الإخفاق كان بسبب سبب معقول، فإن أي شخص يخفق في اقتطاع أي مبلغ مطلوب اقتطاعه بموجب هذه المادة من أي مدفوعات أو يخفق في تحويل المبالغ المقتطعة إلى مجلس ضرائب الامتياز في أو قبل تاريخ الاستحقاق المطلوب بموجب اللوائح، يكون مسؤولاً عن المبلغ المقتطع فعلياً، أو مبلغ الضرائب المستحقة على دافع الضرائب الذي تتم المدفوعات له، أيهما أكبر، ولكن ليس بما يتجاوز المبلغ المطلوب اقتطاعه.

(b) إذا لم يتم دفع أي مبلغ مطلوب اقتطاعه بموجب هذه المادة إلى مجلس ضرائب الامتياز في أو قبل تاريخ الاستحقاق المطلوب بموجب اللوائح، يتم احتساب فائدة بالسعر السنوي المعدل المحدد عملاً بالقسم 19521، محسوبة من تاريخ الاستحقاق حتى تاريخ الدفع.

(c) كلما قام أي شخص باقتطاع أي مبلغ عملاً بهذه المادة، يعتبر المبلغ المقتطع بهذه الطريقة صندوقاً خاصاً مودعاً كأمانة لصالح ولاية كاليفورنيا.

(d) بدلاً من المبلغ المنصوص عليه في الفقرة (a)، ما لم يثبت أن الإخفاق في الاقتطاع كان بسبب سبب معقول، كلما طُلب من أي محال إليه اقتطاع أي مبلغ عملاً بالفقرة (e) من القسم 18662، يكون المحال إليه مسؤولاً عن المبلغ الأكبر من المبالغ التالية بسبب الإخفاق في الاقتطاع فقط بعد إخطار المحال إليه، كما هو محدد، كتابياً بالمتطلبات بموجب الفقرة (e) من القسم 18662:

(1) خمسمائة دولار (500 دولار).

(2) عشرة بالمائة من المبلغ المطلوب اقتطاعه بموجب الفقرة (e) من القسم 18662.

(e)

(1) ما لم يثبت أن الإخفاق في الإخطار كان بسبب سبب معقول، يكون شخص الضمان العقاري مسؤولاً عن المبلغ المحدد في الفقرة (d)، عندما لا يتم تقديم إخطار كتابي بمتطلبات الاقتطاع بموجب الفقرة (e) من القسم 18662 إلى المحال إليه، بخلاف المحال إليه الذي يكون وسيطاً أو ميسراً في تبادل مؤجل، وتكون عملية التصرف في العقار الحقيقي في كاليفورنيا خاضعة للاقتطاع بموجب الفقرة (e) من القسم 18662.

(2) يجب على شخص الضمان العقاري تقديم إخطار كتابي إلى المحال إليه (بخلاف المحال إليه الذي يكون وسيطاً أو ميسراً في تبادل مؤجل) بالشكل نفسه تقريباً كما يلي:

"وفقاً للقسم 18662 من قانون الإيرادات والضرائب، قد يُطلب من المشتري اقتطاع مبلغ يعادل 3 وثلث بالمائة من سعر البيع أو المبلغ المحدد في شهادة كتابية موقعة من المحيل في حالة التصرف في مصلحة عقارية حقيقية في كاليفورنيا من قبل أي من:

1. بائع يكون فرداً أو ائتماناً أو تركة أو عندما تسمح تعليمات الصرف بإرسال العائدات إلى وسيط مالي للبائع، أو

2. بائع شركة أو شراكة ليس لديه مكان عمل دائم في كاليفورنيا فوراً بعد نقل ملكية العقار الحقيقي في كاليفورنيا.

قد يخضع المشتري لغرامة بسبب الإخفاق في اقتطاع مبلغ يعادل الأكبر من 10 بالمائة من المبلغ المطلوب اقتطاعه أو خمسمائة دولار (500 دولار).

ومع ذلك، وبغض النظر عن أي حكم آخر وارد في قوانين كاليفورنيا المشار إليها أعلاه، لن يُطلب من أي مشترٍ اقتطاع أي مبلغ أو يخضع لغرامة بسبب الإخفاق في الاقتطاع إذا:

1. سعر بيع العقار الحقيقي في كاليفورنيا المنقول لا يتجاوز مائة ألف دولار (100,000 دولار)، أو

2. البائع يوقع شهادة كتابية، تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين، تفيد بأن البائع شركة أو شراكة لها مكان عمل دائم في كاليفورنيا، أو

3. البائع، الذي يكون فرداً أو ائتماناً أو تركة أو شراكة أو شركة ليس لها مكان عمل دائم في كاليفورنيا، يوقع شهادة كتابية، تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين، بأي مما يلي:

A. العقار الحقيقي في كاليفورنيا الذي يتم نقله هو المسكن الرئيسي للبائع أو المتوفى، بالمعنى المقصود في القسم 121 من قانون الإيرادات الداخلية.

B. كان آخر استخدام للعقار المنقول هو استخدام المحيل له كمسكن رئيسي للمحيل بالمعنى المقصود في القسم 121 من قانون الإيرادات الداخلية.

C. العقار الحقيقي في كاليفورنيا الذي يتم نقله يتم أو سيتم استبداله بعقار من نفس النوع، بالمعنى المقصود في القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية، ولكن فقط بالقدر الذي لا يلزم فيه الاعتراف بمبلغ الربح لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا بموجب القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية.

D. العقار الحقيقي في كاليفورنيا قد تم تحويله إجبارياً أو لا إرادياً، بالمعنى المقصود في القسم 1033 من قانون الإيرادات الداخلية، وأن البائع ينوي حيازة عقار مماثل أو ذي صلة في الخدمة أو الاستخدام ليكون مؤهلاً لعدم الاعتراف بالربح لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا بموجب القسم 1033 من قانون الإيرادات الداخلية.

E. معاملة العقار الحقيقي في كاليفورنيا ستؤدي إلى خسارة أو ربح صافٍ لا يلزم الاعتراف به لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا.

يخضع البائع لغرامة بسبب تقديمه عمداً شهادة احتيالية بغرض التهرب من متطلب الاقتطاع."

(3) شخص الضمان العقاري غير مسؤول بموجب هذه الفقرة الفرعية إذا تم دفع الضريبة المستحقة نتيجة التصرف في العقار الحقيقي في كاليفورنيا بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي أو الممدد لإقرار المحيل للسنة الضريبية التي حدث فيها التصرف.

(4) شخص الضمان العقاري أو المحال إليه غير مسؤول بموجب الفقرة (1) أو الفقرة الفرعية (d)، إذا كان الإخفاق في الاقتطاع ناتجاً عن اعتماده، بحسن نية وعلى جميع المعلومات التي لديه، على شهادة كتابية موقعة من المحيل تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين عملاً بالفقرة الفرعية (D) من الفقرة (3) من الفقرة الفرعية (e) من القسم 18662.

(5) أي محيل يقوم بغرض التهرب من متطلبات الاقتطاع بموجب الفقرة (e) من القسم 18662 بتوقيع شهادة كاذبة عمداً عملاً بذلك القسم، يكون مسؤولاً عن ضعف المبلغ المحدد في الفقرة (d).

(f) مبلغ الضريبة المطلوب خصمه واقتطاعه وتحويله بموجب هذه المادة يتم تقديره وتحصيله ودفعه بناءً على إشعار وطلب. لا تسري المادة 3 (التي تبدأ بالقسم 19031)، المتعلقة بتقديرات النقص، فيما يتعلق بتقدير أو تحصيل أي مبلغ مستحق بموجب هذه المادة.

مسؤولية ضريبة الاقتطاع دفع لمجلس ضرائب الامتياز اقتطاع ضريبة نقل الملكية ...

Section § 18669

عند تغيير ملكية عمل تجاري، يجب على المالك الجديد (أو الخلف) التأكد من سداد جميع الضرائب والفوائد والغرامات المستحقة على العمل التجاري القديم. يتضمن ذلك حجب جزء من سعر الشراء أو أصول أخرى حتى يتلقى شهادة من مجلس ضرائب الامتياز تفيد بعدم وجود ضرائب مستحقة. إذا استغرق المجلس أكثر من 60 يومًا لإصدار هذه الشهادة، فكأنما قد أصدر شهادة بعدم وجود ضرائب مستحقة.

إذا كانت هناك ضرائب مستحقة، يجب على المالك الجديد دفعها خلال 30 يومًا أو في يوم الاستحواذ، أيهما أبعد، وإلا فسيواجه غرامة بنسبة 10%. بينما يغطي دفع المالك الجديد مسؤوليته، فإنه لا يعفي المالك السابق من الضرائب المستحقة. إذا لم يحجب المالك الجديد الأموال بشكل صحيح، فقد يضطر إلى دفع الضرائب بنفسه، بحد أقصى قيمة ما استحوذ عليه.

(a) عندما يقوم أي دافع مطالب بخصم الضريبة واقتطاعها بموجب هذه المادة ببيع أو نقل أو حل أو سحب أو إنهاء أو التصرف بأي شكل آخر في العمل التجاري أو جزء كبير من أصوله، يجب على الخلفاء (بما في ذلك المحال إليهم، المشترون، الورثة، الموزع لهم، المستفيدون، أو أي أشخاص آخرين يستحوذون إما على جزء كبير من الأصول أو العمل التجاري) حجب جزء كافٍ من سعر الشراء على سبيل الأمانة أو تخصيص أموال أو ممتلكات على سبيل الأمانة لتغطية مبلغ الضرائب الواجب اقتطاعها وأي فوائد أو غرامات تتعلق بها مستحقة أو غير مدفوعة من قبل الدافع. يجب الاحتفاظ بالأموال أو الممتلكات أو جزء من سعر الشراء على سبيل الأمانة حتى تصدر شهادة من مجلس ضرائب الامتياز تفيد بأنه لا توجد أي مبالغ من هذه الضريبة أو الفوائد أو الغرامات مستحقة أو غير مدفوعة من الدافع.

(b) بناءً على طلب خطي من الخلف، يجب على مجلس ضرائب الامتياز، خلال 60 يومًا، إصدار شهادة أو بيان يوضح مبلغ الضريبة والفوائد والغرامات المستحقة على الدافع. باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (ج)، يعتبر عدم إصدار شهادة أو بيان خلال فترة الستين يومًا مكافئًا لإصدار شهادة تفيد بأنه لا توجد ضرائب أو فوائد أو غرامات مستحقة. إذا أصدر مجلس ضرائب الامتياز بيانًا يوضح أن الضرائب والفوائد والغرامات يُدعى أنها مستحقة، يجب أن يدفع الخلف المبلغ المذكور فيه (بما لا يتجاوز القيمة السوقية العادلة للأصول أو العمل التجاري المكتسب) إلى مجلس ضرائب الامتياز خلال (1) 30 يومًا بعد إرسال البيان أو تسليمه إلى الخلف، أو (2) في اليوم الذي يتم فيه الاستحواذ على العمل التجاري أو الأصول، أيهما يحدث لاحقًا. إذا لم يقدم الخلف طلبًا للحصول على شهادة، يجب أن يدفع الخلف مبلغ الضريبة أو الفوائد أو الغرامات المستحقة أو غير المدفوعة من قبل الدافع إلى مجلس ضرائب الامتياز في اليوم الذي يتم فيه الاستحواذ على العمل التجاري أو الأصول. إذا فشل الخلف في دفع المبلغ المطلوب بموجب هذا القسم في الوقت المحدد في هذه الفقرة الفرعية، تُفرض غرامة بنسبة 10 بالمائة من المبلغ المستحق الدفع.

(c) إن إصدار شهادة تفيد بأنه لا توجد ضرائب وفوائد وغرامات مستحقة، أو عدم إصدار الشهادة أو البيان خلال فترة الستين يومًا، لا يعفي الدافع من المسؤولية فيما يتعلق بأي ضرائب وفوائد وغرامات تحدد أنها مستحقة عليه حينها أو بعد ذلك، ولكنه يعفي الخلف من أي مسؤولية إضافية فيما يتعلق بأي من هذه الضرائب والفوائد والغرامات. لا يعفي الدفع من قبل الخلف بموجب الفقرة (ب) الدافع من المسؤولية إلا بقدر المبلغ الذي دفعه الخلف.

(d) أي خلف يفشل في حجب الأموال أو الممتلكات الأخرى أو يفشل في دفع المبلغ أو قيمة الممتلكات المحجوبة كما هو منصوص عليه في هذا القسم يكون مسؤولاً شخصيًا عن دفع الضرائب والفوائد والغرامات المستحقة على الدافع بحد أقصى لا يتجاوز القيمة السوقية العادلة للأصول أو العمل التجاري المكتسب. يتمتع مجلس ضرائب الامتياز بجميع سبل التحصيل ضد أي خلف يستحوذ على العمل التجاري أو جميع أصول الدافع بشكل جوهري، كما هو منصوص عليه في هذا الجزء ضد أي دافع مسؤول عن الضرائب والفوائد والغرامات. يبدأ الوقت الذي يمكن فيه إنفاذ الالتزام ضد الخلف الذي يستحوذ على العمل التجاري أو جميع أصول الدافع بشكل جوهري من (1) تاريخ استحواذ الخلف على الأصول أو العمل التجاري، (2) تاريخ أن يصبح التقييم ضد الدافع الخلف نهائيًا، أو (3) 31 يومًا بعد إرسال البيان أو تسليمه إلى الخلف إذا طلب الخلف شهادة كما هو منصوص عليه في الفقرة (ب)، أيهما يحدث لاحقًا من الأحداث الثلاثة.

التزامات ضريبة نقل الأعمال مسؤولية الخلف مجلس ضرائب الامتياز ...

Section § 18670

يمنح هذا القسم هيئة ضرائب الامتياز (FTB) صلاحية مطالبة أصحاب العمل، والكيانات الحكومية، وغيرهم بحجب الضرائب أو الفوائد أو الغرامات من الأصول التي يتحكمون فيها والتي تخص دافع ضرائب مدين. إذا أخفق كيان ما في الحجب، فإنه يكون مسؤولاً عن المبلغ المستحق.

يمكن لهيئة ضرائب الامتياز إصدار إشعار لمؤسسات الإيداع لحجب المبالغ من حسابات دافعي الضرائب ويجب عليها اتباع إجراءات محددة. لدى المؤسسات وقت محدد للرد، وستستخدم هيئة ضرائب الامتياز عنوانًا محددًا لهذه الإشعارات.

يجب على المؤسسات المالية تصفية الأصول بطريقة معقولة لتغطية الديون الضريبية، مع اتباع تعليمات دافع الضرائب إذا تم تقديمها. يؤدي أي إخفاق في الامتثال لإشعارات الحجب إلى مسؤولية على المؤسسة أو الشخص الذي يحتفظ بأصول دافع الضرائب.

(a) يجوز لهيئة ضرائب الامتياز، بموجب إشعار يتم تسليمه شخصيًا أو بالبريد من الدرجة الأولى، أن تطلب من أي صاحب عمل، أو شخص، أو موظف أو إدارة تابعة للدولة، أو تقسيم سياسي أو وكالة تابعة للدولة، بما في ذلك مجلس أمناء جامعة كاليفورنيا، أو مدينة منظمة بموجب ميثاق الملاك الأحرار، أو هيئة سياسية ليست تقسيمًا فرعيًا أو وكالة تابعة للدولة، ممن لديهم في حوزتهم، أو تحت سيطرتهم، أي أرصدة أو ممتلكات شخصية أخرى أو أشياء أخرى ذات قيمة، مملوكة لدافع ضرائب أو لصاحب عمل أو شخص أخفق في حجب وتحويل المبالغ المستحقة بموجب هذه المادة، أن يحجبوا، من الأرصدة أو الممتلكات الشخصية الأخرى أو الأشياء الأخرى ذات القيمة، مبلغ أي ضريبة أو فائدة أو غرامات مستحقة على دافع الضرائب أو مبلغ أي مسؤولية تكبدها صاحب العمل أو الشخص المذكور بسبب الإخفاق في حجب وتحويل المبالغ المستحقة من دافع ضرائب بموجب هذا الجزء، وتحويل المبلغ المحجوب إلى هيئة ضرائب الامتياز في الأوقات التي تحددها. ومع ذلك، في حالة مؤسسة إيداع، كما هو معرف في المادة 19(b) من قانون الاحتياطي الفيدرالي (12 U.S.C.A. Sec. 461(b)(1)(A))، يجب تحويل المبالغ المستحقة من دافع الضرائب بموجب هذا الجزء إلى هيئة ضرائب الامتياز في موعد لا يقل عن 10 أيام عمل من تاريخ استلام الإشعار. ليكون الإشعار ساري المفعول، يجب أن يذكر المبلغ المستحق على دافع الضرائب ويجب تسليمه أو إرساله بالبريد إلى الفرع أو المكتب المبلغ عنه في الإقرارات المعلوماتية المقدمة إلى هيئة ضرائب الامتياز، أو الفرع أو المكتب الذي توجد فيه الأرصدة أو الممتلكات الأخرى، ما لم يتم تحديد فرع أو مكتب آخر من قبل صاحب العمل، أو الشخص، أو الموظف أو الإدارة التابعة للدولة، أو التقسيم السياسي أو الوكالة التابعة للدولة، بما في ذلك مجلس أمناء جامعة كاليفورنيا، أو مدينة منظمة بموجب ميثاق الملاك الأحرار أو هيئة سياسية ليست تقسيمًا فرعيًا أو وكالة تابعة للدولة.

(b)

(1) قبل 45 يومًا على الأقل من إرسال إشعار حجب إلى العنوان المشار إليه في الإقرار المعلوماتي، تطلب هيئة ضرائب الامتياز من مؤسسة إيداع القيام بأي مما يلي:

(A) التحقق من أن العنوان الموجود في إقرارها المعلوماتي هو عنوانها المحدد لاستلام إشعارات الحجب.

(B) تزويد هيئة ضرائب الامتياز بعنوان محدد لاستلام إشعارات الحجب.

(2) بمجرد أن تحدد مؤسسة الإيداع عنوانًا معينًا بموجب الفقرة (1)، ترسل هيئة ضرائب الامتياز جميع الإشعارات إلى ذلك العنوان ما لم تقدم مؤسسة الإيداع إشعارًا بعنوان آخر. ترسل هيئة ضرائب الامتياز جميع إشعارات الحجب إلى عنوان محدد جديد بعد 30 يومًا من الإشعار.

(3) يعتبر عدم التحقق من أو تقديم عنوان محدد في غضون 30 يومًا من استلام الطلب بمثابة تأكيد للعنوان الموجود في الإقرار المعلوماتي كعنوان محدد لمؤسسة الإيداع.

(c)

(1) على الرغم من المادة 8112 من القانون التجاري والمادة 700.130 من قانون الإجراءات المدنية، عندما تصدر هيئة ضرائب الامتياز، عملاً بهذا القسم أو المادة 18670.5، حجزًا على، أو تطلب بموجب إشعار، من أي شخص، أو مؤسسة مالية، أو وسيط أوراق مالية، حسب الاقتضاء، حجب كل، أو جزء من، أصل مالي لغرض تحصيل مسؤولية ضريبية متأخرة، فإن الشخص، أو المؤسسة المالية، أو وسيط الأوراق المالية، كما هو معرف في المادة 8102 من القانون التجاري، الذي يحتفظ بذلك الأصل، أو يديره، أو يدبره نيابة عن دافع الضرائب، أو لديه السلطة القانونية لقبول تعليمات من دافع الضرائب بشأن التصرف في ذلك الأصل، يجب أن يقوم بتصفية الأصل المالي بطريقة معقولة تجاريًا في غضون 90 يومًا من إصدار أمر الحجب. في غضون خمسة أيام من التصفية، يحول الشخص، أو المؤسسة المالية، أو وسيط الأوراق المالية، حسب الاقتضاء، إلى هيئة ضرائب الامتياز عائدات التصفية، مطروحًا منها أي عمولات أو رسوم معقولة، أو كليهما، التي يتم فرضها في سياق العمل العادي.

(2) إذا تجاوزت قيمة الأصول المالية المراد تصفيتها المسؤولية الضريبية، يجوز لدافع الضرائب، في غضون 60 يومًا بعد تسليم أمر الحجب إلى الشخص، أو المؤسسة المالية، أو وسيط الأوراق المالية، أن يوجه الشخص، أو المؤسسة المالية، أو وسيط الأوراق المالية بشأن الأصول المالية التي يجب بيعها لتسوية المسؤولية الضريبية. إذا لم يقدم دافع الضرائب تعليمات للتصفية، يقوم الشخص، أو المؤسسة المالية، أو وسيط الأوراق المالية بتصفية الأصول المالية بطريقة معقولة تجاريًا وبمبلغ كافٍ لتغطية المسؤولية الضريبية، وأي عمولات أو رسوم معقولة، أو كليهما، التي يتم فرضها في سياق العمل العادي، بدءًا بالأصول المالية التي تم شراؤها مؤخرًا.

(3) لأغراض هذا القسم، يشمل الأصل المالي، على سبيل المثال لا الحصر، ورقة مالية غير موثقة، أو ورقة مالية موثقة، أو استحقاق ورقة مالية كما هو معرف في المادة 8102 من القانون التجاري، أو ورقة مالية كما هو معرف في المادة 8103 من القانون التجاري، أو حساب أوراق مالية كما هو معرف في المادة 8501 من القانون التجاري.

(d) تكون أي شركة أو شخص يخفق في حجب المبالغ المستحقة من أي دافع ضرائب وتحويلها إلى هيئة ضرائب الامتياز بعد تسليم الإشعار مسؤولاً عن تلك المبالغ. ومع ذلك، في حالة مؤسسة إيداع، إذا تم إرسال إشعار حجب بالبريد إلى الفرع الذي يوجد فيه الحساب أو المكتب المصرفي الرئيسي، تكون مؤسسة الإيداع مسؤولة عن الإخفاق في الحجب فقط بالقدر الذي يمكن فيه تحديد الحسابات في المعلومات التي يتم الاحتفاظ بها عادة في ذلك الموقع في سياق العمل العادي.

هيئة ضرائب الامتياز حجب الضرائب التزامات صاحب العمل ...

Section § 18670.5

يسمح هذا القانون لهيئة ضرائب الامتياز في كاليفورنيا بإبلاغ البنوك أو المؤسسات المالية إلكترونيًا عندما يكون دافع الضرائب مدينًا بضرائب أو فوائد أو غرامات. يُطلب من البنك حجب المبلغ المحدد من حساب دافع الضرائب وإرساله إلى هيئة ضرائب الامتياز. يجب تقديم الإشعار قبل 10 أيام عمل على الأقل من تحويل الأموال.

إذا فشل البنك في حجب المبلغ المطلوب وتحويله بعد إخطاره، فإنه يكون مسؤولاً عن المبلغ الذي كان بإمكانه تحديده باستخدام الوسائل الإلكترونية المتاحة. يمكن أن يشمل "العنوان" في هذا السياق خيارات إلكترونية مثل أرقام الفاكس أو المودم لاستقبال البيانات.

(a) يجوز لهيئة ضرائب الامتياز، بموجب إشعار يتم تسليمه عبر الوسائط المغناطيسية، أو الإرسال الإلكتروني، أو أي تقنية إلكترونية أخرى، أن تطلب من أي مؤسسة إيداع، كما هو محدد في القسم 19 (b) من قانون الاحتياطي الفيدرالي (12 U.S.C.A. Sec. 461(b)(1)(A))، والتي لديها هيئة ضرائب الامتياز، وفقًا لتقديرها المطلق، سبب للاعتقاد بأنها قد تمتلك، أو تحت سيطرتها، أي أرصدة أو ممتلكات شخصية أخرى أو أشياء أخرى ذات قيمة، تخص دافع ضرائب، أن تحجب، من الأرصدة أو الممتلكات الشخصية الأخرى أو الأشياء الأخرى ذات القيمة، مبلغ أي ضريبة أو فائدة أو غرامات مستحقة على دافع الضرائب وأن تحول المبلغ المحجوب إلى هيئة ضرائب الامتياز في الأوقات التي قد تحددها، ولكن ليس قبل 10 أيام عمل من استلام الإشعار. يجب أن يذكر الإشعار المبلغ المستحق على دافع الضرائب ويجب تسليمه أو إرساله إلى الفرع أو المكتب المبلغ عنه في الإقرارات المعلوماتية المقدمة إلى هيئة ضرائب الامتياز، أو الفرع أو المكتب الذي تُحتفظ فيه الأرصدة أو الممتلكات الأخرى، أو أي عنوان آخر تحدده تلك المؤسسة الإيداعية لأغراض قيام هيئة ضرائب الامتياز بتسليم الإشعار عبر الوسائط المغناطيسية، أو الإرسال الإلكتروني، أو أي تقنية إلكترونية أخرى.

(b) أي مؤسسة إيداع تفشل في حجب المبلغ المستحق على دافع الضرائب وتحويل ذلك المبلغ إلى هيئة ضرائب الامتياز بعد أن تقدم هيئة ضرائب الامتياز إشعارًا إلى المؤسسة الإيداعية كما هو مصرح به بموجب الفقرة (a) تكون مسؤولة عن تلك المبالغ فقط بالقدر الذي تستطيع فيه المؤسسة الإيداعية تحديد الحساب عبر الوسائط المغناطيسية، أو الإرسال الإلكتروني، أو أي تقنية إلكترونية أخرى.

(c) لأغراض هذا القسم، يشمل مصطلح “العنوان” رقم الهاتف أو المودم، أو رقم الفاكس، أو أي رقم آخر تحدده المؤسسة الإيداعية لاستقبال البيانات بالوسائل الإلكترونية.

هيئة ضرائب الامتياز مؤسسة إيداع حجب الضريبة ...

Section § 18671

يتمتع مجلس ضرائب الامتياز في كاليفورنيا بسلطة مطالبة أي شخص أو إدارة حكومية بحجب الأموال المستحقة كضرائب أو فوائد أو غرامات على دافع ضرائب أو صاحب عمل، وذلك بناءً على إشعار يتلقونه. يمكن أن يتم ذلك بطرق مختلفة، بما في ذلك التسليم الشخصي أو البريد أو الوسائل الإلكترونية.

يستمر الحجب حتى يتم تحصيل المبلغ بالكامل، أو سحب الإشعار، أو مرور عام واحد، أيهما يحدث أولاً. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المحجوب ما هو مذكور في الإشعار أو 100% من كل دفعة إذا لم يكن الشخص طبيعيًا، أو 25% إذا كان شخصًا طبيعيًا.

لا تشمل "المدفوعات" الأرباح أو بعض الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية، ولكنها تشمل أمورًا مثل مدفوعات خدمات المقاولين المستقلين، والأرباح الموزعة، والإيجارات، والإتاوات، والمدفوعات المتعلقة بالعقود.

يغطي القانون أيضًا كيفية تسليم الإشعارات وينص على الإرسال الإلكتروني إذا تم الاتفاق عليه. تسري التعديلات على هذا القانون فقط على الإشعارات التي يتم تسليمها بعد دخول التعديل ذي الصلة حيز التنفيذ.

(a) مع مراعاة القيود الواردة في الفقرتين الفرعيتين (b) و (c)، يجوز لمجلس ضرائب الامتياز، بموجب إشعار يتم تسليمه شخصيًا، أو بالبريد من الدرجة الأولى، أو عن طريق الإرسال الإلكتروني أو أي تقنية إلكترونية أخرى، أن يطلب من أي شخص، أو مسؤول، أو إدارة تابعة للولاية، أو تقسيم سياسي فرعي أو وكالة تابعة للولاية بما في ذلك مجلس أمناء جامعة كاليفورنيا، أو مدينة منظمة بموجب ميثاق أصحاب الأملاك الحرة، أو هيئة سياسية ليست تقسيمًا فرعيًا أو وكالة تابعة للولاية، حجب مبلغ أي ضريبة أو فائدة أو غرامات مستحقة من دافع ضرائب، أو المبلغ المستحق من صاحب عمل أو شخص أخفق في حجب وتحويل المبالغ المستحقة بموجب هذه المادة، من أي مدفوعات مستحقة لدافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص، ومن أي مدفوعات تستحق لدافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص بعد استلام الإشعار. يجب تحويل المبالغ المحجوبة إلى مجلس ضرائب الامتياز في الأوقات التي يحددها.

(b) يكون أثر الحجز الذي يتم بموجب الفقرة الفرعية (a) مستمرًا من تاريخ استلام الإشعار حتى يتم حجب المبلغ المستحق المذكور في الإشعار، أو حتى يتم سحب الإشعار، أو حتى مرور سنة واحدة من تاريخ استلام الإشعار، أيهما يحدث أولاً.

(c) المبلغ المطلوب حجبه بموجب إشعار صادر بموجب الفقرة الفرعية (a) هو الأقل من المبلغ المستحق المذكور في الإشعار، أو أي مما يلي:

(1) إذا لم يكن دافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص شخصًا طبيعيًا، 100 بالمائة من مبلغ كل دفعة مستحقة أو تستحق لدافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص خلال الفترة التي يكون فيها الحجز ساري المفعول كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (b).

(2) إذا كان دافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص شخصًا طبيعيًا، 25 بالمائة من مبلغ كل دفعة مستحقة أو تستحق لدافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص خلال الفترة التي يكون فيها الحجز ساري المفعول كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (b).

(d) أي إشعار أو مستند مطلوب تسليمه أو تقديمه فيما يتعلق بإشعار الحجب الموصوف في الفقرة الفرعية (a) يجوز تسليمه شخصيًا، أو بالبريد من الدرجة الأولى، أو عن طريق الإرسال الإلكتروني أو أي تقنية إلكترونية أخرى.

(e) بموافقة الطرف المعني، يجوز لمجلس ضرائب الامتياز تقديم الخدمة عن طريق الإرسال الإلكتروني أو أي تقنية إلكترونية أخرى بموجب هذا القسم.

(f) لأغراض هذا القسم، لا يشمل مصطلح "المدفوعات" الأرباح كما هي معرفة في الفقرة الفرعية (a) من القسم 706.011 من قانون الإجراءات المدنية أو الأموال الموجودة في حساب إيداع كما هي معرفة في الفقرة (29) من الفقرة الفرعية (a) من القسم 9102 من القانون التجاري. يشمل مصطلح "المدفوعات" أيًا مما يلي:

(1) المدفوعات المستحقة لخدمات المقاولين المستقلين، أو الأرباح الموزعة، أو الإيجارات، أو الإتاوات، أو المستحقات المتبقية، أو حقوق براءات الاختراع، أو حقوق المعادن أو الموارد الطبيعية الأخرى.

(2) المدفوعات أو الاعتمادات المستحقة أو التي تستحق نتيجة لعقود مكتوبة أو شفهية للخدمات أو المبيعات سواء كانت تسمى أجورًا، أو رواتب، أو عمولات، أو مكافآت، أو غير ذلك.

(3) أي مدفوعات أو اعتمادات أخرى مستحقة أو تستحق بشكل دوري نتيجة لالتزام قابل للتنفيذ تجاه دافع الضرائب أو صاحب العمل أو الشخص.

(g) تسري التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية على الإشعارات التي يتم تسليمها أو تقديمها في تاريخ نفاذ القانون أو بعده.

مجلس ضرائب الامتياز حجب الضريبة غرامات ضريبية ...

Section § 18672

إذا لم يقم صاحب عمل أو شخص باقتطاع المبلغ المطلوب من المال من دافع ضرائب، وفقًا لتعليمات إشعار من مجلس ضرائب الامتياز، وفشل في إرسال هذا المال إليهم، فإنه يكون مسؤولاً عن دفع ذلك المبلغ.

حجب صاحب العمل، مسؤولية دافع الضرائب، مجلس ضرائب الامتياز، الفشل في الحجب، إشعار حجب الضريبة، التزامات ضريبية، التزامات الاقتطاع، القسم (18670)، القسم (18671)، غرامات ضريبية في كاليفورنيا، إنفاذ دين الضريبة، الامتثال للحجب، واجبات صاحب العمل الضريبية، إجراءات تحصيل الضرائب، الامتثال لضرائب الامتياز

Section § 18673

إذا اقتطع صاحب عملك ضرائب من راتبك ولكنه لم يرسل تلك الأموال إلى مجلس ضرائب الامتياز (FTB)، فإن صاحب العمل هو المسؤول عن دفع المبلغ المفقود. يستخدم مجلس ضرائب الامتياز مستندات الرواتب التي قدمتها لإثبات ذلك.

بمجرد أن يكتشف مجلس ضرائب الامتياز ذلك، سيقوم بإخطار صاحب عملك. أمام صاحب العمل 15 يومًا لإرسال الأموال المفقودة؛ وإلا، تُعامل الضرائب غير المدفوعة كدين ضريبي يمكن تحصيله لمدة تصل إلى سبع سنوات، بما في ذلك الفائدة.

إذا استمر صاحب عملك في عدم الدفع، يتم قيد المبلغ في حسابك الضريبي كما لو أن مجلس ضرائب الامتياز استلمه في الوقت المحدد. حتى يتم حل هذه المشكلة، لن يقوم مجلس ضرائب الامتياز بتحصيل هذا المبلغ المفقود منك.

ينطبق هذا القانون فقط على المسائل التي يقررها مجلس ضرائب الامتياز بعد سن القانون ولا يغطي المبالغ التي يتم تحصيلها من خلال إجراءات قانونية محددة أخرى.

(a) على الرغم من المادة 7 (التي تبدأ بالقسم 706.151) من الفصل 5 من الباب 9 من الجزء الثاني من قانون الإجراءات المدنية، إذا قرر مجلس ضرائب الامتياز، عند تلقيه معلومات من دافع الضرائب، أن صاحب عمله احتجز أرباحًا للضرائب عملاً بالمادة 4 (التي تبدأ بالقسم 19251) من الفصل 5 وأخفق في تحويل الأرباح المحتجزة إلى مجلس ضرائب الامتياز، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن المبلغ غير المحول. يستند تحديد مجلس ضرائب الامتياز إلى مستندات الرواتب أو غيرها من الأدلة الداعمة التي يقدمها دافع الضرائب.

(b) بناءً على تحديده، يرسل مجلس ضرائب الامتياز إشعارًا إلى صاحب العمل على آخر عنوان معروف له بأنه في حال عدم تحويل الأرباح المحتجزة إلى مجلس ضرائب الامتياز في غضون 15 يومًا من تاريخ إشعاره لصاحب العمل، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن ذلك المبلغ الذي تم احتجازه ولم يتم تحويله.

(c) إذا أخفق صاحب العمل في تحويل المبلغ المحتجز إلى مجلس ضرائب الامتياز عند الإشعار، فإن المبلغ الذي يكون صاحب العمل مسؤولاً عنه يتم تقديره وتحصيله ودفعه كما لو كان عجزًا ضريبيًا. يمكن تقدير المبلغ في أي وقت قبل سبع سنوات من اليوم الأول الذي تم فيه احتجاز المبلغ غير المحول، إجمالاً، لأول مرة. تستحق الفائدة على ذلك المبلغ من اليوم الأول الذي تم فيه احتجاز المبلغ غير المحول، إجمالاً، لأول مرة.

(d) عندما يصبح التقدير ضد صاحب العمل نهائيًا ومستحق الدفع، يتم قيد مبلغ مساوٍ لذلك المبلغ المقدر فورًا في حساب دافع الضرائب كما لو كان دفعة تلقاها مجلس ضرائب الامتياز في التاريخ الأول الذي تم فيه احتجاز المبلغ غير المحول، إجمالاً، لأول مرة من قبل صاحب العمل.

(e) يتم تعليق التحصيل من دافع الضرائب لكل من المبلغ والفترة التالية:

(1) مبلغ يساوي المبلغ الذي يحدده مجلس ضرائب الامتياز بموجب البند (أ).

(2) الأسبق من وقت تطبيق الرصيد على حساب دافع الضرائب عملاً بالبند (د) أو سحب أو تعديل التقدير ضد صاحب العمل وإخطار دافع الضرائب بذلك من قبل مجلس ضرائب الامتياز.

(f) إذا كان بموجب هذا القسم مبلغ تم احتجازه ولم يتم تحويله إلى مجلس ضرائب الامتياز نهائيًا ومستحق الدفع من قبل صاحب العمل وتم قيده في حساب دافع الضرائب، فإن هذا السبيل للانتصاف يكون السبيل الوحيد لدافع الضرائب لاسترداد ذلك المبلغ من صاحب العمل.

(g) لا ينطبق هذا القسم على الديون أو الالتزامات أو المبالغ الأخرى التي صدر بشأنها أمر حجز أرباح أو تنازل من قبل مجلس ضرائب الامتياز عملاً بالمواد 5 أو 5.5 أو 6 من الفصل 5 أو القسم 10878.

(h) ينطبق هذا القسم على التحديدات التي يقوم بها مجلس ضرائب الامتياز في أو بعد تاريخ نفاذ القانون الذي يضيف هذا القسم.

حجز الضرائب من قبل صاحب العمل مسؤولية مجلس ضرائب الامتياز حجز الضرائب غير المحول ...

Section § 18674

يشرح هذا القانون أن أصحاب العمل أو أي شخص مطالب بحجب وإرسال الأموال إلى مجلس ضريبة الامتياز (FTB) يجب أن يفعل ذلك دون اللجوء إلى المحكمة. إذا دفعوا الأموال إلى مجلس ضريبة الامتياز، فإنهم غير مسؤولين تجاه الشخص الذي حُجبت منه الأموال ما لم تُرد إليهم. كذلك، إذا أخذ بنك أموالاً من حساب مشترك أو حساب مملوك لشخص آخر، فإنه لا يضطر إلى سدادها لأصحاب الحسابات ما لم تُرد الأموال إلى المؤسسة.

يجب على البنوك إخطار كل شخص مدرج في حساب متأثر بسبب الحجب، والمبلغ المحجوب، ومتى سيتم إرساله إلى مجلس ضريبة الامتياز. يمكنهم فرض رسوم رمزية مقابل هذا الإشعار. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لأصحاب العمل أو الأفراد المعنيين طلب مساعدة المحكمة إذا كان هناك نزاع حقيقي حول ما إذا كان يجب دفع ضرائب الولاية أو الضرائب الفيدرالية أولاً.

(a) أي صاحب عمل أو شخص مطالب بحجب وتحويل أي مبلغ بموجب هذه المادة يجب أن يمتثل للمتطلب دون اللجوء إلى أي إجراء قانوني أو إنصافي في محكمة قانون أو إنصاف. أي صاحب عمل أو شخص يدفع لمجلس ضريبة الامتياز أي مبلغ يطلب منه حجبه لا يكون مسؤولاً عن ذلك تجاه الشخص الذي حُجب منه المبلغ ما لم يُرد المبلغ المحجوب إلى وكيل الحجب. ومع ذلك، إذا قامت مؤسسة إيداع، كما هو محدد في 12 U.S.C. Sec. 461(b)(1)(A) بحجب ودفع لمجلس ضريبة الامتياز بموجب هذه المادة أي أموال محتفظ بها في حساب إيداع يكون للمكلف المتأخر عن السداد وشخص أو أشخاص آخرون مصلحة فيه، أو في حساب محتفظ به باسم طرف ثالث أو أطراف يتبين في النهاية أن المكلف المتأخر عن السداد ليس له مصلحة فيه، فإن مؤسسة الإيداع التي تدفع تلك الأموال لمجلس ضريبة الامتياز لا تكون مسؤولة عن ذلك تجاه أي من الأشخاص الذين لهم مصلحة في الحساب، ما لم يُرد المبلغ المحجوب إلى وكيل الحجب.

(b) في حالة حساب إيداع أو حسابات ينطبق عليها إشعار الحجب هذا، يجب على مؤسسة الإيداع إرسال إشعار بالبريد العادي (الدرجة الأولى) إلى كل شخص مذكور في الحساب أو الحسابات المتضمنة في الإشعار من مجلس ضريبة الامتياز، شريطة أن يكون عنوان حالي لكل شخص متاحًا للمؤسسة. يجب أن يبلغ هذا الإشعار كل شخص بسبب الحجز المفروض على الحساب أو الحسابات، والمبلغ الخاضع للحجب، والتاريخ الذي يجب فيه تحويل هذا المبلغ إلى مجلس ضريبة الامتياز. يجوز للمؤسسة فرض رسوم خدمة معقولة على الحساب أو الحسابات الخاصة بكل شخص يتلقى هذا الإشعار لا تتجاوز ثلاثة دولارات ($3).

(c) أي صاحب عمل أو شخص مطالب بموجب هذه المادة بحجب مدفوعات من مكلف يجوز له رفع دعوى استدعاء أطراف متعددة (interpleader) عندما ينشأ نزاع حسن النية بشأن أولوية الامتياز بين الضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء وتلك الخاصة بوكالة ضرائب اتحادية.

ضريبة الحجب مجلس ضريبة الامتياز التزامات صاحب العمل ...

Section § 18675

إذا تم تحصيل ضريبة من شخص ما عن طريق الاستقطاع، فيمكنه استخدام سبل انتصاف معينة لمعالجة ذلك، كما هو موضح في أقسام محددة من القانون. وإذا كان هناك استرداد ضريبي مستحق، فيمكن إعطاؤه للوكيل الذي استقطع الضريبة بدلاً من مباشرة إلى دافع الضريبة، ولكن فقط إذا طلب الوكيل ذلك كتابةً عند إرسال المبلغ القابل للاسترداد إلى السلطة الضريبية.

يحق لأي شخص تُحصّل منه ضريبة عن طريق الاستقطاع بموجب هذه المادة أو بموجب المادة 13020 من قانون التأمين ضد البطالة، الحصول على سبل الانتصاف المنصوص عليها في المادتين 1 (التي تبدأ بالمادة 19301) و 3 (التي تبدأ بالمادة 19381) من الفصل 6. ويتم أي استرداد للضريبة بموجب الفصل 6 (الذي يبدأ بالمادة 19301) لوكيل الاستقطاع بدلاً من مباشرة إلى دافع الضريبة، إذا طلب ذلك كتابةً من وكيل الاستقطاع وقت إرسال المبالغ القابلة للاسترداد إلى مجلس ضريبة الامتياز.

سبل انتصاف ضريبة الاستقطاع تحصيل الضرائب عملية استرداد الضريبة ...

Section § 18676

إذا كنت بحاجة إلى تبليغ الدولة بإشعار لحجز دفعة، فيجب تسليمه إلى الوكالة الحكومية المسؤولة المحددة قبل أن ترسل طلب الدفع إلى المراقب المالي. هذا مطلوب ما لم يُذكر استثناء.

إشعار حجز، التزام الوكالة الحكومية، متطلبات التبليغ، مطالبة بالدفع، إشعار حجز دفعة، المراقب المالي للدولة، استبعاد الاستثناءات، تبليغ فعال، تقديم مطالبة الوكالة، تبليغ الدولة بإشعار، عملية حجز الدفع

Section § 18677

ينص هذا القانون على أنه إذا قام مقرض أو كفيل أو كيان مماثل بدفع أجور مباشرة لموظف لا يعمل لديهم مباشرة، فإنهم يكونون مسؤولين عن دفع الضرائب التي كان ينبغي على صاحب العمل حجبها، بما في ذلك أي فوائد. وإذا قدمت هذه الكيانات أموالاً لصاحب عمل خصيصاً لدفع الأجور، مع علمها بأن صاحب العمل لن يسدد المدفوعات الضريبية اللازمة، فإنها تكون مسؤولة أيضاً عن تلك الضرائب. ومع ذلك، فإن مسؤوليتهم في هذه الحالة محدودة بنسبة 25% من الأموال المقدمة. وأي ضرائب تدفعها هذه الكيانات للولاية ستحسب خصماً من دين صاحب العمل الضريبي.

(a) لأغراض هذه المادة، إذا قام مقرض أو كفيل أو أي شخص آخر، ليس صاحب عمل بموجب تلك الأقسام فيما يتعلق بموظف أو مجموعة من الموظفين، بدفع أجور مباشرة لمثل هذا الموظف أو مجموعة الموظفين، الذين يعملون لدى صاحب عمل واحد أو أكثر، أو لوكيل نيابة عن الموظف أو الموظفين، يكون المقرض أو الكفيل أو الشخص الآخر مسؤولاً شخصياً وعلى ذمته تجاه هذه الولاية بمبلغ يعادل الضرائب (بالإضافة إلى الفوائد) المطلوب خصمها وحجبها من الأجور من قبل صاحب العمل.

(b) إذا قام مقرض أو كفيل أو أي شخص آخر بتوفير أموال لصاحب عمل أو لحسابه لغرض محدد هو دفع أجور موظفي صاحب العمل، مع إشعار فعلي أو علم بأن صاحب العمل لا ينوي أو لن يتمكن من سداد أو إيداع مبالغ الضريبة المطلوبة بموجب هذا الجزء في الوقت المناسب، والتي يجب على صاحب العمل خصمها وحجبها من تلك الأجور، يكون المقرض أو الكفيل أو الشخص الآخر مسؤولاً شخصياً وعلى ذمته تجاه ولاية كاليفورنيا بمبلغ يعادل الضرائب (بالإضافة إلى الفوائد) التي لم يدفعها صاحب العمل لهذه الولاية فيما يتعلق بالأجور. ومع ذلك، تقتصر مسؤولية المقرض أو الكفيل أو الشخص الآخر على مبلغ يعادل 25 بالمائة من المبلغ الذي تم توفيره لصاحب العمل أو لحسابه لهذا الغرض.

(c) أي مبالغ تدفع لهذه الولاية عملاً بهذا القسم تخصم من مسؤولية صاحب العمل.

مسؤولية دفع الأجور مسؤولية المقرض مسؤولية الكفيل ...

الإقرارات

الإقراراتالاستقطاع