إذا فُرضت عليك غرامة أو تكلفة أو رسم بسبب تأخر في دفع ضريبة الأملاك، فيمكن إلغاء ذلك إذا استوفيت شروطًا معينة.

أولاً، إذا حدثت الغرامة بسبب خطأ من جابي الضرائب أو المدقق أو المثمن، فيمكن إزالتها.

ثانيًا، إذا بدأت عملية دفع صحيحة قبل تاريخ الاستحقاق ولكن لم تتمكن من إكمالها، فلن تُفرض عليك غرامة، بشرط أن تدفع أي مبلغ مصحح في غضون 30 يومًا من إخطارك بالتصحيح.

إذا تأخرت في سداد الضرائب، فقد يتم إلغاء الرسوم الإضافية إذا انطبقت شروط معينة. وتشمل هذه الشروط: إذا كان التأخير بسبب أسباب خارجة عن إرادتك وسددت الضريبة خلال أربع سنوات؛ أو إذا ارتكبت خطأ ولكن صححته في غضون 10 أيام من إخطارك؛ أو إذا أمرت بذلك محكمة؛ أو إذا واجهت صعوبة بسبب أمر البقاء في المنزل وسددت بحلول نهاية تلك السنة المالية؛ أو إذا تسبب حدث مكب نفايات تشيكيتا كانيون في صعوبة وسددت خلال أربع سنوات. هذه أمثلة على حالات قد يتم فيها التنازل عن الغرامات، وتهدف إلى مساعدة أولئك الذين يواجهون صعوبات غير متوقعة.

يناقش هذا القسم من القانون كيفية إدارة الغرامات الضريبية عند وجود طعن على قيمة تقييم الممتلكات. إذا كان دافع الضرائب يطعن في تقييم ممتلكاته ولم يدفع كامل مبلغ الضريبة بناءً على تلك القيمة المقدرة، يتم التنازل عن الغرامات على الفرق بين القرار النهائي للمجلس والتقييم الأصلي. يجب على المقاطعة إخطار دافعي الضرائب بهذه القواعد عند تقديمهم للطعن. إذا دفع دافع الضرائب ما لا يقل عن 80% من الضريبة المحددة في غضون 60 يومًا من الإشعار، فلن يواجه غرامات على الرصيد المتبقي. ينطبق هذا فقط على طلبات تخفيض التقييم المعلقة أو الجديدة المحددة ويتطلب موافقة الهيئات الإدارية للمقاطعة.

يحدد هذا القانون الظروف التي بموجبها لا يكون مالك العقار مسؤولاً عن الفوائد أو الغرامات على ضرائب الأملاك، ولا يخضع لإجراءات التحصيل، إذا استوفى متطلبات محددة. للتأهل، يجب على المالك أن يثبت سنويًا أنه قدم طلبًا للإعفاء الضريبي، وتلقى ائتمانات ضريبية معينة، وأن العقار قيد الإنشاء. ومع ذلك، لا ينطبق هذا على الضرائب المتأخرة المتعلقة بالتحسينات غير المعفاة أو الوحدات السكنية غير المخصصة للإسكان الميسور التكلفة. كذلك، لن تستفيد العقارات التي يعتبرها المقيّم غير مؤهلة أو التي لم يتم تطويرها خلال أربع سنوات. يجب على مالكي العقارات التحقق من الأهلية كل عام، ولا تعتبر الإشعارات الضريبية إجراءات تحصيل. يسري هذا الحكم على أقساط ضريبة الأملاك المستحقة الدفع من ديسمبر 2025 إلى أبريل 2031.

يوضح هذا القانون متى يمكن إعفاء دافعي الضرائب في كاليفورنيا من الغرامات إذا لم يتمكنوا من دفع الضرائب بالكامل أثناء مراجعة غير رسمية جارية لقيمة ممتلكاتهم المقدرة. إذا كان طلب دافع الضرائب للمراجعة، بناءً على شروط معينة، معلقًا، فإن أي إعفاء من الغرامات يكون فقط للفرق بين التقييم النهائي لمقيّم المقاطعة والتقييم الحالي. إذا دفع دافع الضرائب ما لا يقل عن 80% من مبلغ الضريبة المحدد نهائيًا في غضون 30 يومًا من طلب إعادة التقييم، فيمكنه دفع الباقي بدون غرامات أو فوائد إضافية. يجب على جباة الضرائب إبلاغ دافعي الضرائب بهذا القسم. لكي يصبح هذا الحكم ساري المفعول، يجب أن يوافق عليه مجلس المشرفين بالمقاطعة بموافقة جابي الضرائب ومراجع الحسابات.

يسمح هذا القانون للمدقق بإلغاء بعض الضرائب أو الغرامات أو التكاليف إذا تم فرضها بشكل غير صحيح. يمكن أن تحدث الإلغاءات إذا تم فرض الرسوم أكثر من مرة، أو كانت غير قانونية أو خاطئة، أو كانت على ممتلكات لم تعد ملكًا لدافع الضرائب أو لم تكن موجودة في تاريخ الرهن. الإلغاء ممكن أيضًا إذا كان التقييم مرتفعًا بشكل غير صحيح أو على ممتلكات استحوذت عليها جهات عامة. ومع ذلك، بالنسبة للضرائب المتعلقة بمدينة، يلزم موافقة خطية من محامي المدينة أو مسؤول معين ما لم يسمح مجلس المدينة لموظفي المقاطعة بإلغائها. في الحالات التي يتم فيها تحصيل الضريبة بعد أكثر من أربع سنوات من إصدار الفاتورة، يجب بدء الإلغاء في غضون 120 يومًا من الدفع.

ينص هذا القسم على أنه يمكن إلغاء ضرائب المدينة غير المحصلة أو الغرامات أو التكاليف إذا استوفت شروطًا معينة. إذا قامت المقاطعة بتحصيل هذه الضرائب، فإن عملية إلغائها تتبع إجراءً محددًا يتطلب موافقة محامي المدينة بدلاً من المستشار القانوني للمقاطعة. أما إذا قامت المدينة بتحصيلها، فيقوم الموظف المسؤول عن سجلات الضرائب بإلغائها، ولكن فقط بموافقة خطية من محامي المدينة وبناءً على أمر من الهيئة الحاكمة للمدينة.

إذا تم توزيع عقار على الولاية لعدم وجود ورثة معلومين أو لجهل مكان وجود الورثة، فلا تُدفع ضرائب العقار لمدة خمس سنوات بعد مرسوم التوزيع، ما لم ينص هذا القسم على خلاف ذلك.

(a) إذا لم يطالب أي ورثة بالعقار خلال خمس سنوات، تُلغى الضرائب من قبل مراجع الحسابات بموافقة المدعي العام للمقاطعة.

(b) إذا طالب الورثة بالعقار خلال هذه الفترة، تصبح الضرائب مستحقة عند الموافقة على المطالبة ويجب دفعها وفقًا للقانون.

(c) إذا باعت الولاية العقار خلال خمس سنوات، فإن عائدات البيع تغطي الضرائب المستحقة، وأي مطالبات مقبولة ستؤدي إلى خصم الضرائب من المبلغ المدفوع للمطالب.

يشرح هذا القسم ما يحدث للضرائب والممتلكات عندما تعود ملكية العقارات للدولة، وهو ما يُعرف بحق الإرث المنقطع (escheat)، بعد وفاة شخص بدون ورثة أو وصية. ويوضح أن الضرائب على هذه الممتلكات تظل سارية، وأن أي عقار يُباع لسداد ضرائب غير مدفوعة يحتفظ بملكيته حتى لو لم يكن مفصلاً في إجراءات التركات في البداية. إذا تم تحديد مثل هذا العقار قبل البيع الضريبي، يتم إخطار المدير العام للتركات في المقاطعة الذي سيحقق لتحديد الخطوات التالية. إذا لم يتم العثور على وريث مناسب وكانت قيمة العقار لا تغطي الضرائب والرسوم، فقد يتم بيع العقار لسداد الضرائب. بخلاف ذلك، ستبدأ إجراءات التركات لتسوية التركة قبل أي بيع.

ينص هذا القانون على أنه إذا تم الإعلان عن حالة ضريبية لعقار بأنها "متخلف عنها ضريبياً" عن طريق الخطأ، يمكن لمحصل الضرائب إلغاء هذا الإعلان. يمكن أن يحدث هذا إذا كانت الضرائب لتلك السنة قد دفعت بالفعل، أو ألغيت قانونياً، أو إذا كان هناك خطأ يجعل الإعلان باطلاً. يجب تسجيل الإلغاء مع التاريخ في السجلات المناسبة. إذا لم يكن محصل الضرائب يتبع إجراءات محددة، فعليه إرسال نسخة من الإلغاء إلى المراقب المالي.