يشرح هذا القانون أن المجلس مسؤول عن وضع الإجراءات والنماذج اللازمة لتطبيق إعفاءات ضريبة الأملاك. يعتبر المؤجر، الذي يؤجر عقارًا، "مؤهلاً" إذا كان لديه اتفاقية إيجار تسمح للمستأجر بشراء العقار مقابل رسوم رمزية عند انتهاء الإيجار. يجب عليهم تقديم معلومات محددة إلى مثمن الضرائب في غضون 120 يومًا من بدء الإيجار، أو 120 يومًا بعد سريان هذا القانون، أيهما أبعد. بعد هذا التقديم الأولي، لا يحتاج المؤجر إلى إعادة تقديم طلب الإعفاء ما لم تتغير شروط خيار الشراء في عقد الإيجار.

عندما تطالب بإعفاء ضريبي للمحاربين القدامى لأول مرة، يجب عليك أو على شخص مخول، مثل زوجك/زوجتك، أو وصيك القانوني، أو شخص لديه وكالة منك، زيارة مكتب المقيّم شخصياً. ستقوم بملء إفادة خطية وتحلف اليمين عليها، تتضمن جميع المعلومات المطلوبة. يمكن للمقيّم طلب المزيد من الإثباتات قبل منح الإعفاء. في السنوات اللاحقة، يمكنك أنت أو الشخص المخول إرسال الإفادة الخطية بالبريد بدلاً من ذلك، مع بقاء ذلك تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين.

إذا قدم وصي قانوني أو شخص لديه وكالة المطالبة نيابة عنك، فيجب عليه التأكيد على أن لديه معرفة كافية بوضعك المالي لتقديم معلومات دقيقة.

يتطلب هذا القانون أن تتضمن إفادة الإعفاء للمحاربين القدامى معلومات حول مكان إقامة المطالب. إذا تم تقديم الإفادة في مقاطعة مختلفة عن مقاطعة إقامة المطالب، فيجب على المقيم إرسال نسخة إلى المقيم في مقاطعة محل إقامة المطالب.

يسمح هذا القانون للأشخاص الذين يتقدمون بطلب إعفاء ضريبي للمحاربين القدامى بالحصول على بعض المرونة إذا لم يتمكنوا من الحضور شخصيًا بسبب الخدمة العسكرية الفعلية أو لأسباب لا يمكن تجنبها مثل المرض. إذا لم يتمكن المتقدم من الحضور بنفسه ولم يتمكن نائب من القدوم إليه، فيمكنه إكمال الشهادة الخطية المطلوبة أمام شخص مسموح له بتحليف اليمين. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان المتقدم في الخدمة العسكرية الفعلية خلال حرب، أو خارج الولايات المتحدة، أو يعاني من اضطراب في الصحة العقلية، أو يفتقر إلى الأهلية العقلية، فيمكن لأحد أفراد الأسرة المقربين أو الوصي أو الممثل القانوني الذي لديه معرفة مباشرة تقديم الشهادة الخطية نيابة عنه.

إذا كنت ترغب في الحصول على إعفاء ضريبي لمنزلك، يجب عليك ملء إقرار خطي وتقديمه للمُقيّم. يتضمن ذلك تفاصيل أساسية مثل اسمك وعنوان العقار، وبيانًا يفيد بأنك تعيش هناك، أو تخطط للعيش هناك، كمنزلك الرئيسي في تاريخ الرهن.

بمجرد مطالبتك بهذا الإعفاء بعد عام 1974، يظل ساري المفعول طالما أنك تملك المنزل وتعيش فيه. إذا بعت المنزل أو انتقلت منه، ينتهي الإعفاء. إذا فقدت الإعفاء لأي سبب، يمكنك التقديم عليه مرة أخرى تمامًا كما يفعل أصحاب المنازل الجدد.

يتطلب هذا القسم تقديم مطالبات إعفاءات ضريبة الأملاك للرعاية الاجتماعية ومنظمات المحاربين القدامى بحلول 15 فبراير من كل عام. للموافقة على الإعفاء، يجب أن يفي العقار بمعايير استخدام محددة، وشهادة تصريح تنظيمي ضرورية. البيانات المالية مطلوبة فقط إذا طلبها المُقيّم كتابةً. يراجع المُقيّم المطالبات لضمان الامتثال للمتطلبات القانونية لاستخدام العقار وقد يدقق العمليات إذا لزم الأمر. حتى مع وجود شهادة تصريح، يمكن رفض المطالبات، ويجب إخطار المُطالبين كتابةً إذا كان عقارهم غير مؤهل، مع شرح حقوقهم في طلب استرداد الضرائب. إذا لم يطرأ تغيير في ملكية العقار أو استخدامه، فإن المُطالبين الذين مُنحوا إعفاء رعاية اجتماعية لا يحتاجون إلى إعادة التقديم سنوياً ولكن يجب عليهم إبلاغ المُقيّم بأي تغيير في الوضع. سيتحقق المُقيّم سنوياً من الأهلية المستمرة. إذا مُنحت الإعفاءات بشكل غير صحيح، يمكن إلغاؤها، مما يؤدي إلى إعادة تقييم الضرائب وغرامات لعدم الإفصاح. يشرف مجلس الولاية للمساواة على إدارة المُقيّم لهذه الإعفاءات لضمان تطبيقها بشكل صحيح.

إذا كانت منظمتك ترغب في الحصول على إعفاء ضريبي لخدمات الرعاية الاجتماعية أو المحاربين القدامى، فعليك التقدم بطلب إلى مجلس الولاية للمساواة للحصول على شهادة خاصة. سيتحقق المجلس مما إذا كنت تستوفي متطلبات معينة تتعلق بكيفية إدارة وإنفاق الأموال، مع ضمان عدم استفادة أي شخص شخصيًا بشكل مفرط من عملياتك. إذا تقدمت بطلب لأول مرة، يجب عليك تقديم مستندات مالية، ورقم تعريف شركتك، وإثبات حالة الإعفاء الضريبي.

إذا قرر المجلس أنك غير مؤهل، فسوف يبلغونك بذلك ويمكنك الاستئناف في غضون 60 يومًا. إذا كنت مؤهلاً، تظل شهادتك سارية المفعول ما لم يقرر المجلس أنك لم تعد تستوفي المتطلبات، وعندئذٍ سيقوم بإلغائها وإخطارك أنت والمقاطعة. لديك أيضًا 60 يومًا للاستئناف على الإلغاء.

للمجلس الحق في تدقيق المنظمات للتحقق من الامتثال. في هذا السياق، يشير أي ذكر لـ 'المجلس' إلى مجلس الولاية للمساواة.

يشرح هذا القسم المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الخطية للمطالبة بالإعفاءات الضريبية في كاليفورنيا. بالنسبة للإعفاءات بخلاف إعفاء أصحاب المنازل، يجب تقديم الإقرار الخطي إلى مُقيّم الضرائب بين تاريخ استحقاق الضريبة و15 فبراير. أما إقرارات إعفاء أصحاب المنازل، فيجب تقديمها بعد تحديد الأهلية ولكن أيضًا في موعد أقصاه 15 فبراير. إذا وُجد شخص غير مؤهل لإعفاءات الكنيسة أو الإعفاءات الدينية، فيمكنه تقديم طلب لإعفاء الرعاية الاجتماعية، ولكن فقط في غضون 15 يومًا من إخطاره بعدم أهليته.

إذا كنت محاربًا قديمًا في كاليفورنيا وتقدمت بطلب للمرة الأولى أو كنت مؤهلاً سابقًا للحصول على إعفاء ضريبي على الممتلكات لمنزلك، ولكن تم رفض طلبك هذا العام، فلا يزال يحق لك التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي مختلف يسمى إعفاء مالك المنزل.

يجب على مقيّم الضرائب إبلاغك إذا لم تكن مؤهلاً لإعفاء المحاربين القدامى، ومنحك 15 يومًا للتقدم بطلب للحصول على إعفاء مالك المنزل بدلاً من ذلك. إذا لم تتلق هذا الإشعار من مقيّم الضرائب، فلديك حتى تاريخ الرهن التالي للتقديم.

إذا اشتريت منزلاً في كاليفورنيا بين تواريخ معينة، فسيرسل لك مُقيّم المقاطعة نموذجًا لإعفاء ضريبة الأملاك. يجب أن تستلم هذا النموذج بحلول 15 يناير من العام التالي. ومع ذلك، إذا لم تستلم النموذج، فما زلت مسؤولاً عن تقديم الأوراق اللازمة في الوقت المحدد للتأهل للإعفاء.

يتطلب هذا القانون أنه في المقاطعات التي يكون فيها 10% على الأقل من السكان من أصل إسباني، يجب على أصحاب المنازل استلام نماذج المطالبات والتعليمات المتعلقة بالمادة 255.3 باللغتين الإنجليزية والإسبانية. وفي المقاطعات الأخرى، يمكن لمقيّم المقاطعة اختيار توفير المواد باللغة الإسبانية أيضًا.

يحدد هذا القسم من قانون كاليفورنيا المتطلبات اللازمة لكي تحصل الكنيسة على إعفاء من ضريبة الأملاك. للتأهل، يجب أن تُظهر الكنيسة أن مبناها ومعداتها تستخدم حصرياً لأغراض دينية، وأن الأرض المطالب بإعفائها ضرورية لاستخدام الكنيسة. بالإضافة إلى ذلك، سيرسل مقيّمو المقاطعة سنوياً نماذج طلب الإعفاء إلى الكنائس التي حصلت على الإعفاء في العام السابق، ما لم تكن الكنيسة قد غيرت ملكيتها.

يشرح هذا القانون الشروط التي يجب توافرها لإعفاء ممتلكات المقبرة من بعض القواعد. للتأهل، يجب أن تُستخدم الممتلكات فقط لدفن الموتى أو رعايتهم، ولا يجوز استخدامها لتحقيق الربح.

يتطلب هذا القانون من مقيّمي الضرائب إرسال إشعار سنوي إلى أي شخص حصل على إعفاء ضريبي معين على الممتلكات في السنة السابقة. يوضح هذا الإشعار متى قد تفقد ممتلكاتهم وضع الإعفاء ويذكّرهم بضرورة إبلاغ المقيّم إذا لم تعد الممتلكات مؤهلة. كما يتضمن بطاقة رد تسأل عما إذا كانت الممتلكات ستظل تُستخدم لأغراض المقابر غير الربحية. عدم إعادة البطاقة لن يؤدي إلى فقدان الإعفاء، ولكنه قد يؤدي إلى تفتيش للممتلكات.

ينص هذا القانون على أن المقبرة القديمة في منطقة غير مدمجة من مقاطعة لا تحتاج إلى تقديم إفادة خطية للمطالبة بإعفاء ضريبي إذا تعذر ربط المقبرة بسلطة قانونية واستوفت شرطين. أولاً، يجب أن تكون قد استخدمت قبل عام 1900، وثانياً، لا تستخدم لأي دفن جديد. إذا تم استيفاء هذه المعايير، فسيتم إلغاء أي ضرائب أو غرامات سبق فرضها على المقبرة كما لو كانت قد فرضت بالخطأ.

يحدد هذا القانون في كاليفورنيا الإجراءات اللازمة للمطالبة بإعفاء ديني من ضريبة الأملاك. للتأهل، يجب على الشخص تقديم إفادة خطية إلى مُقيّم الضرائب، تثبت أن عقاره يُستخدم فقط لأغراض دينية، وأنه ضروري للعمليات الدينية، ومملوك لكيان ديني غير ربحي. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا تعود أي أرباح صافية بالنفع على الأفراد الخاصين.

بمجرد منح الإعفاء، يظل ساريًا حتى يتغير مالك العقار أو استخدامه. إذا لم يعد العقار مؤهلاً، يجب على المالك إبلاغ المُقيّم بحلول 15 فبراير.

إذا مُنح إعفاء بشكل خاطئ أو تغير وضع العقار، يمكن للمُقيّم إعادة تقييم الأهلية وإلغاء الإعفاء إذا لزم الأمر. توجد غرامات لعدم إبلاغ المُقيّم بعدم الأهلية، والتي قد تشمل غرامة مالية تصل إلى 250 دولارًا.

يتطلب هذا القانون من مقيّمي المقاطعات في كاليفورنيا إرسال إشعار سنوي إلى أي شخص حصل على إعفاء ضريبي عقاري ديني في العام السابق، لإبلاغهم بواجبهم في تحديث المقيّم إذا لم يعد عقارهم مؤهلاً للإعفاء.

يتضمن الإشعار بطاقة يجب على المستلم من خلالها تأكيد ما إذا كان عقاره سيستمر في الاستخدام حصريًا للأغراض الدينية. يعد إكمال البطاقة وإعادتها ضروريًا للحفاظ على الإعفاء. إذا لم يتم إرجاع البطاقة، فقد يؤدي ذلك إلى تفتيش للعقار للتحقق من استخدامه.

يحدد هذا القسم من القانون المتطلبات اللازمة لتأهيل الكلية للحصول على إعفاء من ضريبة الأملاك. للحصول على هذا الإعفاء، يجب على الكلية إثبات ثلاثة أمور في إفادة خطية: أنها مؤسسة تعليم عالٍ غير ربحية، وأن العقار الذي تطلب إعفاءه يشمل المباني التي تُعقد فيها الفصول الدراسية، وأن العقار يُستخدم فقط لأغراض تعليمية. لا يشترط أن يكون العقار قطعة واحدة متصلة. قد يطلب مُقيّم الضرائب المحلي المزيد من الأدلة لدعم ما ورد في الإفادة الخطية.

يوضح هذا الجزء من القانون التفاصيل التي يجب تضمينها في إفادة خطية للتأهل لإعفاء المدارس العامة. بشكل أساسي، يتطلب ذكر اسم مالك العقار والمدرسة العامة التي تستخدم العقار فقط للأنشطة المتعلقة بالمدرسة.

كما يطلب تفاصيل الاتفاقية التي تسمح للمدرسة باستخدام العقار. إذا كانت هناك اتفاقية مكتوبة، فيجب إرفاق نسخة منها بالإفادة الخطية.

يوضح هذا القانون الإجراءات اللازمة للمطالبة بإعفاء الإسكان القبلي من ضرائب الأملاك. يجب على المؤهلين، في كل عام وقبل 15 فبراير، تقديم إقرارات خطية إلى المُقيّم، تتضمن المستندات الضرورية، وأوصاف العقارات، وتفاصيل حول حدود الدخل والإيجار للوحدات المؤهلة للإعفاء. إذا كانت قبيلة قد تم الاعتراف بها بالفعل للإعفاء في مقاطعة معينة، فلا يلزمها إعادة تقديم بعض المستندات كل عام. وبالمثل، فإن العقارات التي عليها قيود قانونية على الاستخدام لا تحتاج إلى إعادة تحقق متكررة. إذا تم منح الإعفاء بشكل خاطئ، يجب على المُقيّم إعادة تقييم الأهلية، وإذا لم يعد العقار مؤهلاً، يتم إلغاء الإعفاء لذلك الجزء. قد تؤدي الإعفاءات الممنوحة بشكل غير صحيح إلى "تقييم تكميلي" (escape assessment) – وهو إعادة تقييم ضريبي يتضمن الفائدة وغرامة إذا كانت مطبقة.

إذا كنت تطالب بإعفاء رعاية اجتماعية لعقارات معينة في كاليفورنيا، فيجب عليك تقديم إفادة خطية. يجب أن تسرد هذه الوثيقة الوحدات التي تشغلها الأسر ذات الدخل المنخفض والتي تطالب بالإعفاء من أجلها. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تتضمن بعض المعلومات عن المستأجرين، مثل دخلهم، والحد الأقصى للإيجار الذي يمكن تحصيله منهم، والإيجار الفعلي الذي يدفعونه. ومع ذلك، يجب أن تظل هذه المعلومات سرية ولا يجوز الكشف عنها للجمهور. يشير مصطلح "الممتلكات المؤهلة" إلى التعريف الموجود في قسم آخر، 214.17.

يشرح هذا القانون المتطلبات اللازمة للمطالبة بإعفاء من الرعاية الاجتماعية للعقارات التي حصلت على ائتمانات ضريبية للإسكان منخفض الدخل للفترة من 2018 إلى 2028. عند التقدم بطلب للحصول على هذا الإعفاء، يجب على مالكي العقارات تقديم إفادة خطية تحتوي على معلومات محددة بدءًا من سنوات مالية مختلفة. يجب أن تتضمن الإفادة الخطية قائمة بجميع وحدات الإسكان منخفض الدخل المؤهلة وتفاصيل مثل اسم الوحدة، ودخل الشاغل، وحدود الإيجار، والإيجار الفعلي، وكيفية حساب الحد الأقصى للإيجار. والأهم من ذلك، أن هذه المعلومات تظل سرية ولا يتم الكشف عنها للجمهور.

إذا كنت تسعى للحصول على إعفاء ضريبي على الممتلكات للمحاربين القدامى أو الرعاية الاجتماعية في كاليفورنيا، فيجب تسجيل مطالبتك بالعقار في مكتب المقاطعة حيث يقع العقار بحلول تاريخ الامتياز، ما لم تنطبق استثناءات محددة.

إذا كنت تطالب بإعفاء المحاربين القدامى ولديك عقد بيع غير مسجل، فبدلاً من تسجيل العقار، يمكنك إظهار العقد للمُقيّم وتوقيع إفادة خطية تؤكد شراءك ومسؤوليتك الضريبية. بالنسبة لإعفاء الرعاية الاجتماعية الذي يشمل أرضًا مملوكة للعامة، أو حقوق مياه، أو تحسينات على أرض مملوكة لشخص آخر، يمكنك تقديم الوثائق ذات الصلة بهذه الحقوق إلى المُقيّم. لا يلزم إعادة تقديم هذه الوثائق سنويًا بمجرد تقديمها، إلا إذا تغيرت الأمور المتعلقة بأرضك أو حقوق المياه أو التحسينات.