يُسمى هذا القانون "قانون إعداد الضرائب". وكلما ذكرت قوانين أخرى "قانون إعداد الضرائب"، فإنها تشير إلى هذا الفصل تحديدًا.

يتطلب هذا القانون من جميع مُعدّي الضرائب في كاليفورنيا الاحتفاظ بسند ضمان بقيمة 5,000 دولار من شركة كفالة معترف بها. يهدف هذا السند إلى حماية العملاء من أي أعمال غير أمينة أو غير قانونية يقوم بها مُعِدّ الضرائب. يجب أن يكون جميع الموظفين أو الشركاء العاملين مع مُعِدّ الضرائب مشمولين بهذا السند أيضًا، على الرغم من أن إجمالي مبلغ السند لا يمكن أن يتجاوز 125,000 دولار. إذا حدثت أي تغييرات، مثل توظيف مُعدّي ضرائب جدد، فيجب عليهم تحديث السند في غضون 30 يومًا. لا يمكن لمُعِدّ الضرائب مزاولة العمل بدون سند ساري المفعول، وإذا تم إلغاء السند أو انتهت صلاحيته، فيجب عليه التوقف عن العمل حتى يحصل على سند جديد. لا يمكن للإيداعات أن تحل محل السند. يمكن للوكالات أو المجالس طلب إثبات السند، وإذا تم دفع مطالبة ضد السند، فيجب الإبلاغ عنها إلى مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، الذي سينشرها علنًا عبر الإنترنت.

يحدد هذا القسم المصطلحات الرئيسية المتعلقة بخدمات إعداد الضرائب في كاليفورنيا. "مُعد الضرائب" هو أي شخص يقوم، مقابل رسوم، بإعداد الإقرارات الضريبية أو العمل عليها، باستثناء الموظفين الذين يقومون بذلك كجزء من عملهم الكتابي العادي. يشير "الإقرار الضريبي" إلى أي وثيقة مطلوبة لضرائب الولاية أو الضرائب الفيدرالية. "مقدم المناهج المعتمد" هو كيان معتمد لتقديم تعليم الضرائب. "المجلس" هو مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب غير الربحي. "العميل" هو شخص يتلقى خدمات ضريبية من مُعد الضرائب. "قرض استباقي للاسترداد" هو قرض يعتمد على استردادات ضريبية متوقعة، ويجب أن تكون رسومه مدرجة بوضوح. "المسجل" هو مُعد ضرائب مسجل رسميًا من قبل المجلس.

يهدف هذا القانون إلى مساعدة الناس على التعرف على معدي الضرائب الجديرين بالثقة من خلال التأكد من تسجيلهم وكفالتهم. كما يضمن أن معدي الضرائب متعلمون جيدًا، ويتعاملون مع المعلومات الخاصة بشكل صحيح، ولا يقدمون بيانات كاذبة أو مضللة. بالإضافة إلى ذلك، ينشئ هذا القانون منظمة غير ربحية للإشراف على تسجيل معدي الضرائب وامتثالهم.

يحدد هذا القسم مسؤوليات مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، مؤكداً أن أولويته القصوى هي حماية الجمهور في أدواره المتعلقة بالتسجيل والتأديب. يضم مجلس إدارة المجلس ممثلين عن منظمات ضريبية غير ربحية وربحية، ومعدي ضرائب، ملتزماً بقوانين الاجتماعات المفتوحة لضمان الشفافية. يتمتع المجلس بصلاحية توظيف الموظفين، وإبرام العقود، وتنظيم التسجيلات والإجراءات التأديبية، مع تحديد وتحصيل الرسوم لتغطية التكاليف التنظيمية.

يشرح هذا القانون كيفية تسجيل شخص لدى مجلس من خلال استيفاء متطلبات معينة. أولاً، يحتاج المتقدمون إلى إكمال دورات تعليمية محددة، واجتياز فحص الخلفية، ودفع جميع الرسوم المطلوبة. ويجب عليهم أيضًا تلبية متطلبات أخرى يحددها المجلس. يجب تجديد التسجيل كل عام، وهناك خيار للتجديد المتأخر.

يتطلب هذا القانون من مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب الاحتفاظ بقائمة عامة عبر الإنترنت لمعدي الضرائب. يجب أن توضح هذه القائمة ما إذا كانوا يستوفون متطلبات التسجيل السنوية وتتضمن تفاصيل أساسية مثل أسمائهم وعناوينهم وأرقام تسجيلهم. يجب أن يحتوي الموقع الإلكتروني أيضًا على روابط لمواقع أخرى حيث يمكن العثور على معلومات حول معدي الضرائب الذين لا يغطيهم هذا القانون المحدد.

قبل البدء بأي عمل لإعداد الضرائب، يجب على مُعد الضرائب أن يقدم للعميل وثيقة مكتوبة تتضمن معلومات الاتصال الخاصة به، وإثبات الامتثال لمتطلبات الكفالة، وعنوان الموقع الإلكتروني للمجلس المشرف.

يشرح هذا القسم أنه لا يُسمح لمُعدي الضرائب بمشاركة المعلومات السرية لعملائهم دون إذن كتابي، إلا في حالات استثنائية معينة. تشمل هذه الاستثناءات حالات مثل الاستجابة لأمر محكمة، أو الدفاع عن أنفسهم في دعوى قضائية، أو الامتثال لاستفسارات حكومية. إذا كان من المحتمل مشاركة المعلومات خارج الولايات المتحدة، يجب على مُعد الضرائب إبلاغ العميل والحصول على موافقته الكتابية. تعمل هذه القاعدة جنبًا إلى جنب مع قوانين الخصوصية الأخرى لحماية معلومات العميل.

يحدد هذا القسم القانوني الإجراءات المحظورة على معدي الضرائب في كاليفورنيا ويمنح المجلس سلطة رفض التسجيل أو تأديب معدي الضرائب بسبب الانتهاكات. تشمل الانتهاكات الرئيسية عدم التسجيل، وتضليل العملاء، والتعامل غير السليم مع المستندات، والممارسات غير الأخلاقية. يفرض القانون أيضًا أن يحتفظ معدو الضرائب بالسجلات، ويوقعوا المستندات، ويتجنبوا التضليل. ويسمح للمجلس بنشر الإجراءات التأديبية عبر الإنترنت وإبرام اتفاقيات مع مجلس ضرائب الامتياز لإنفاذ هذه القواعد.

يُشار بشكل خاص إلى الانتهاكات مثل الاحتيال والمعلومات الكاذبة وانتحال الشخصية، حيث يُعتبر كل منها جريمة منفصلة. ومع ذلك، تُعفى بعض الانتهاكات من بعض العقوبات. اعتبارًا من 1 يوليو 2019، أصبح الكشف العلني عن الإجراءات التأديبية وقوائم المراقبة ضروريًا.

إذا كنت مُعِدّ ضرائب تروّج لقروض تقدم سلفًا على استردادات الضرائب، فعليك أن توضح بوضوح تام أن ما تقدمه هو قرض، وليس الاسترداد نفسه. يجب أن توضح أي إعلانات هذا التمييز، بما في ذلك تفاصيل الرسوم والفائدة واسم المُقرض. إذا كنت تسهل هذه القروض، فيجب عليك عرض جدول رسوم يتضمن جميع الرسوم، وتوعية العملاء بأنهم يستطيعون تقديم إقراراتهم إلكترونيًا دون الحصول على قرض. يجب أن تكون هذه المعلومات سهلة القراءة وفي مكان بارز في مكتبك. قبل أن يتقدم أي شخص بطلب، قدم ملخصًا كتابيًا لتكاليف القرض وكيفية عمله والجداول الزمنية المتضمنة. لا يمكنك إجبار العملاء على الحصول على قروض لتقديم الضرائب، أو الكذب بشأن شروط القرض، أو تأخير المعالجة، أو ارتكاب أي أعمال احتيالية تتعلق بهذه القروض.

ينص هذا القانون على أنه يجب على مجلس ضريبة الامتياز إبلاغ مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب إذا خالف شخص ما قاعدة لإعداد الإقرارات الضريبية. بعد ذلك، يمكن للمجلس إبلاغ السلطات مثل المدعي العام بذلك. يمكن لهذه السلطات اتخاذ إجراءات، مثل تغريم الفرد ما يصل إلى 5,000 دولار، أو استدعائه بسبب الانتهاك، أو أمره بوقف نشاطه حتى يلتزم بالقواعد. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمجلس إبرام اتفاق لتغطية أي تكاليف يتكبدها مجلس ضريبة الامتياز لدوره في هذه العملية.

يشرح هذا القسم كيف يمكن للمجلس تأديب شخص مسجل باستخدام عدة طرق. يمكنهم وضع الشخص تحت المراقبة، أو تعليق تسجيله لمدة تصل إلى سنة، أو إلغائه، أو فرض شروط أخرى. كما يملك المجلس خيار منح تسجيل جديد تحت المراقبة بشروط معينة. إذا تم تعليق أو إلغاء تسجيل شخص ما، يجب على المجلس إبلاغ السلطات الضريبية مثل مجلس ضرائب الامتياز ودائرة الإيرادات الداخلية.

يحدد هذا القسم من القانون إجراءات عادلة لرفض طلب أو تأديب مقدم طلب أو مسجل. يجب أن يتم التأديب أو الرفض بنزاهة وعدالة، مع تقديم إشعار مدته 15 يومًا وفرصة للشخص للرد قبل سريان القرار. يجب تسليم الإشعار بشكل صحيح، ويجب تقديم أي طعون ضد هذه الإجراءات في المحكمة خلال عام واحد. لا يمكن تبرير الإجراءات التي تنتهك الحقوق التعاقدية أو القانونية بمجرد اتباع هذا الإجراء. يمكن للمجلس فرض رسوم معقولة على جلسة الاستماع، وإذا فاز في المحكمة، يمكنه استرداد التكاليف القانونية.

اعتبارًا من 1 يوليو 2020، يجب على أي شخص يسجل لدى المجلس تقديم بصمات الأصابع. تُرسل هذه البصمات إلى وزارة العدل (DOJ) للتحقق من السجل الجنائي على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي. تحيل وزارة العدل الطلب إلى مكتب التحقيقات الفيدرالي (FBI) للحصول على فحص خلفية جنائية كامل، ثم تُعلم المجلس ما إذا كان مقدم الطلب مؤهلاً. يمكن لكل من وزارة العدل والمجلس فرض رسوم لتغطية التكاليف. يطلب المجلس أيضًا تحديثات بشأن أي اعتقالات جديدة. يمكن أن تأتي المعلومات عن المتقدمين من الحكومات المحلية أيضًا.

يحدد هذا القسم من القانون متطلبات التعليم والامتثال لمُعدي الضرائب في كاليفورنيا. للحصول على "شهادة إتمام"، يحتاج مُعدو الضرائب إلى إكمال 60 ساعة من التعليم في قانون ضريبة الدخل الشخصي، مع تفاصيل حول المناهج الفيدرالية والخاصة بالولاية، وإثبات أن لديهم كفالة للأمان. كل عام، يجب عليهم أيضًا إكمال 20 ساعة من التعليم المستمر والحفاظ على تلك الكفالة للحصول على "بيان امتثال". إذا كان لدى شخص ما خبرة لا تقل عن سنتين في إعداد الضرائب، فيمكنه طلب احتساب خبرته بدلاً من أخذ الدورات المطلوبة، ولكن أنشطة إعداد الضرائب غير القانونية لا يمكن احتسابها ضمن ذلك.

ينص هذا القانون على أنه إذا كان شخص ما يعمل كمُعد ضرائب دون اتباع قواعد هذا الفصل، يمكن للمحكمة العليا في المقاطعة التي يحدث فيها ذلك إصدار أمر قانوني لإيقافه. يمكن لأي شخص بدء هذا الإجراء من خلال التماس للمحكمة. إذا خالف شخص هذه القواعد، فإنه يرتكب جنحة ويمكن تغريمه بما يصل إلى 1,000 دولار، أو سجنه لمدة تصل إلى عام، أو كليهما، باستثناء حالات معينة محددة.

ينص هذا القانون على أن الأحكام الواردة في هذا الفصل ستتم مراجعتها من قبل اللجان التشريعية المعنية، وستنتهي صلاحيتها تلقائيًا في 1 يناير 2028، ما لم يتم اتخاذ إجراءات إضافية لتمديدها.