الإجراءات التأديبية - المحاسبون - الأعمال والمهن - CA

Section § 5100

يشرح هذا القانون أنه بعد إخطار الطرف المعني والاستماع إليه، يمكن للمجلس إلغاء أو تعليق أو رفض تجديد أي ترخيص أو شهادة محاسبة بسبب أنواع مختلفة من السلوك غير المهني. يشمل ذلك الإدانة بجرائم ذات صلة بواجبات المحاسبة، وانتهاك بعض لوائح التقديم، وعدم الأمانة أو الاحتيال، والإهمال، وانتهاك أي قوانين محاسبة أو قواعد المجلس. تشمل الأسباب الأخرى فقدان الحق في الممارسة في أماكن أخرى، وعدم الأمانة المالية، أو إعداد مستندات مالية مضللة. كما أن الانتهاكات المتعلقة بالإجراءات التأديبية من قبل هيئات الرقابة المحاسبية وممارسة المحاسبة بدون ترخيص في ولايات أخرى يمكن أن تبرر هذه الإجراءات.

بعد الإخطار والجلسة، يجوز للمجلس إلغاء أو تعليق أو رفض تجديد أي تصريح أو شهادة ممنوحة بموجب المادة 4 (التي تبدأ بالقسم 5070) والمادة 5 (التي تبدأ بالقسم 5080)، أو يجوز له توبيخ حامل ذلك التصريح أو الشهادة بسبب سلوك غير مهني يشمل، على سبيل المثال لا الحصر، واحدًا أو أي مجموعة من الأسباب التالية:

(a) الإدانة بأي جريمة ذات صلة جوهرية بمؤهلات ووظائف وواجبات المحاسب القانوني المعتمد أو المحاسب العام.

(b) انتهاك القسم 478 أو 498 أو 499 المتعلق بالبيانات الكاذبة أو الإغفالات في طلب الترخيص، أو في الحصول على شهادة كمحاسب قانوني معتمد، أو في الحصول على التسجيل بموجب هذا الفصل، أو في الحصول على تصريح لممارسة المحاسبة العامة بموجب هذا الفصل.

(c) عدم الأمانة أو الاحتيال أو الإهمال الجسيم أو الأفعال الإهمالية المتكررة المرتكبة في نفس المهام أو مهام مختلفة، لنفس العملاء أو عملاء مختلفين، أو أي مجموعة من المهام أو العملاء، وكل منها يؤدي إلى انتهاك للمعايير المهنية المعمول بها مما يشير إلى نقص الكفاءة في ممارسة المحاسبة العامة أو في أداء عمليات مسك الدفاتر الموصوفة في القسم 5052.

(d) إلغاء أو سحب أو تعليق شهادة أو سلطة أخرى لممارسة المهنة كمحاسب قانوني معتمد أو محاسب عام، أو رفض تجديد الشهادة أو السلطة الأخرى لممارسة المهنة كمحاسب قانوني معتمد أو محاسب عام، أو أي إجراء تأديبي آخر من قبل أي ولاية أخرى أو دولة أجنبية.

(e) انتهاك القسم 5097.

(f) انتهاك القسم 5120.

(g) الانتهاك المتعمد لهذا الفصل أو أي قاعدة أو لائحة صادرة عن المجلس بموجب السلطة الممنوحة بموجب هذا الفصل.

(h) تعليق أو إلغاء الحق في الممارسة أمام أي هيئة أو وكالة حكومية.

(i) عدم الأمانة المالية أو خرق المسؤولية الائتمانية من أي نوع.

(j) الإعداد أو النشر أو التوزيع عن علم لبيانات مالية أو تقارير أو معلومات كاذبة أو احتيالية أو مضللة مادياً.

(k) الاختلاس أو السرقة أو إساءة استخدام الأموال أو الممتلكات، أو الحصول على أموال أو ممتلكات أو أي مقابل قيم آخر بوسائل احتيالية أو ادعاءات كاذبة.

(l) فرض أي إجراء تأديبي أو عقوبة أو جزاء على شركة محاسبة عامة مسجلة أو أي شخص مرتبط بهذه الشركة، أو كليهما، أو على أي حامل آخر لتصريح أو شهادة أو ترخيص أو سلطة أخرى للممارسة في هذه الولاية، من قبل مجلس الإشراف على محاسبة الشركات العامة أو هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية، أو من يعينونهما بموجب قانون ساربينز-أوكسلي لعام 2002 أو تشريعات فيدرالية أخرى.

(m) الانخراط غير القانوني في ممارسة المحاسبة العامة في ولاية أخرى.

تعليق ترخيص المحاسبة سلوك غير مهني احتيال في المحاسبة

Section § 5100.1

ينص هذا القانون على أنه عند اتخاذ قرار بشأن تأديب مرخص له لأسباب معينة، يجب على المجلس استخدام وثيقة مصدقة أو نسخة طبق الأصل من الإجراء التأديبي كدليل قاطع.

على الرغم من أي قانون آخر، في قضايا التأديب ضد المرخص له بموجب الفقرات الفرعية (d)، (h)، أو (l) من المادة 5100، يجب على المجلس الاعتماد على النتائج أو الأحداث المذكورة في نسخة مصدقة أو صحيحة ومطابقة للأصل من الإجراء التأديبي أو أي إجراء آخر كدليل قاطع لغرض تحديد العقوبة التأديبية.

تأديب ضد المرخص له، النتائج أو الأحداث، نسخة مصدقة، دليل قاطع، تحديد العقوبة التأديبية، الفقرات الفرعية (d)، (h)، (l)، إجراء تأديبي، اعتماد المجلس، سبب التأديب، متطلب الإثبات

Section § 5100.2

يشرح هذا القانون أسبابًا إضافية قد تؤدي إلى رفض ترخيص المحاسب القانوني المعتمد (CPA) في كاليفورنيا. أولاً، إذا أدين الشخص بجريمة مالية خطيرة تتعلق بواجبات المحاسب القانوني المعتمد، حتى لو مضى على الجريمة أكثر من سبع سنوات. ثانيًا، إذا واجهوا إجراءً تأديبيًا من قبل وكالة فيدرالية أو مجلس المحاسبة خلال السنوات السبع الماضية. سيستند قرار رفض الترخيص إلى السجلات الرسمية لهذه الإجراءات، والتي تعتبر دليلاً قاطعًا. بدأ سريان هذا القانون في 1 يوليو 2020.

(a) بالإضافة إلى أسباب رفض الترخيص عملاً بالقسم 480، يجوز للمجلس رفض طلب ترخيص إذا استوفى أي من الشرطين التاليين:

(1) أدين مقدم الطلب بجريمة مالية مصنفة حاليًا كجناية ترتبط بشكل مباشر وسلبي بمؤهلات أو وظائف أو واجبات المحاسب القانوني المعتمد، عملاً باللوائح التي اعتمدها المجلس. لا ينطبق قيد السبع سنوات الموضح في الفقرة (1) من البند (أ) من القسم 480.

(2) خضع مقدم الطلب، خلال السنوات السبع السابقة لتاريخ تقديم الطلب، لإجراء تأديبي اتخذته وكالة تابعة للحكومة الفيدرالية، أو مجلس الإشراف على محاسبة الشركات العامة، أو بلد آخر لأي فعل يتعلق بشكل جوهري بوظائف أو مؤهلات أو واجبات المحاسب القانوني المعتمد.

(b) على الرغم من أي قانون آخر، في أسباب رفض طلب الترخيص عملاً بالفقرة (2) من البند (أ) من هذا القسم، يعتمد المجلس على النتائج أو الأحداث المذكورة في نسخة مصدقة أو صحيحة ومطابقة للإجراء التأديبي أو أي إجراء آخر كدليل قاطع لأغراض تحديد ما إذا كان سيتم رفض الطلب.

رفض ترخيص المحاسب القانوني المعتمد جناية جريمة مالية إجراء تأديبي

Section § 5100.5

يمنح هذا القانون المجلس صلاحية تقييد أو تحديد ممارسة المهني إذا ارتكب سلوكًا غير مهني. يمكن للمجلس أيضًا وضعهم تحت الاختبار، مما قد يمنعهم من أداء أنواع معينة من العمل. إذا أراد المهني تغيير هذا القرار، فيمكنه أن يطلب من المجلس مراجعة قضيته. هذا القانون هو إضافة إلى عقوبات أخرى قد يواجهونها، وعدم الامتثال لأوامر المجلس قد يؤدي إلى فقدان ترخيصهم. يشمل "السلوك غير المهني" أنواعًا مختلفة من سوء السلوك، ويمكن أن تشمل قيود الممارسة منع الشخص من إجراء عمليات تدقيق أو أعمال مماثلة.

(a) بعد الإشعار والجلسة، يجوز للمجلس، بسبب سلوك غير مهني، تقييد أو تحديد ممارسة المرخص له بشكل دائم أو فرض مدة أو شرط تحت الاختبار على الترخيص، مما يحظر على المرخص له أداء أو الانخراط في أي من الأعمال أو الخدمات الموصوفة في Section 5051.

(b) يجوز للمرخص له تقديم التماس إلى المجلس عملاً بـ Section 5115 لتخفيف العقوبة أو إعادة الامتياز للانخراط في الخدمة أو العمل الذي قيده أو حدده المجلس.

(c) السلطة أو الجزاءات المنصوص عليها في هذا القسم هي بالإضافة إلى أي عقوبات أو جزاءات مدنية أو جنائية أو إدارية أخرى منصوص عليها بموجب القانون، ولا تحل محل، بل هي تراكمية لسلطات أو عقوبات أو جزاءات تأديبية أخرى.

(d) يشكل عدم الامتثال لأي تقييد أو تحديد يفرضه المجلس عملاً بهذا القسم أسبابًا لإلغاء الترخيص.

(e) لأغراض هذا القسم، ينطبق ما يلي:

(1) "السلوك غير المهني" يشمل، على سبيل المثال لا الحصر، تلك الأسباب للتأديب أو الرفض المدرجة في Section 5100.

(2) "تقييد أو تحديد ممارسة بشكل دائم" يشمل، على سبيل المثال لا الحصر، حظر الانخراط في أو أداء أي مهمة تصديق أو عمليات تدقيق أو عمليات تجميع.

سلوك غير مهني تقييد الممارسة مدة تحت الاختبار

Section § 5101

يشرح هذا القسم أنه إذا لم تعد الشراكة تستوفي المؤهلات اللازمة، يمكن إلغاء تصريحها بالعمل بعد جلسة استماع. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إلغاء أو تعليق أو عدم تجديد قدرة الشراكة على الممارسة لأسباب مماثلة لتلك التي تنطبق على الأفراد، خاصة إذا تأثر ترخيص أحد الشركاء في كاليفورنيا أو ولاية أخرى.

بعد الإخطار والجلسة، يقوم المجلس بإلغاء تسجيل وتصريح ممارسة الشراكة إذا لم تكن لديها في أي وقت جميع المؤهلات المنصوص عليها في قسم هذا الفصل الذي تأهلت بموجبه للتسجيل. بعد الإخطار والجلسة، يجوز للمجلس إلغاء أو تعليق أو رفض تجديد تصريح ممارسة الشراكة أو توبيخ حامل هذا التصريح لأي من الأسباب المذكورة في المادة 5100 وللأسباب الإضافية التالية:

(a) إلغاء أو تعليق الشهادة أو التسجيل أو إلغاء أو تعليق أو رفض تجديد تصريح ممارسة أي شريك.

(b) إلغاء أو سحب أو تعليق الشهادة أو أي سلطة أخرى للممارسة أو رفض تجديد الشهادة أو أي سلطة أخرى للشراكة لأي شريك فيها لممارسة المحاسبة العامة في أي ولاية أخرى.

إلغاء ترخيص الشراكة تعليق التصريح ممارسة المحاسبة العامة

Section § 5102

ينص هذا القانون على أن أي إجراءات قانونية تُتخذ بموجب هذه المادة المحددة يجب أن تتبع إجراءات معينة مبينة في مجموعة أخرى من القواعد الموجودة في قانون الحكومة. ويتمتع المجلس المسؤول عن هذه الإجراءات بجميع الصلاحيات المنصوص عليها في تلك القواعد.

تُجرى الإجراءات بموجب هذه المادة وفقًا للفصل 5 (الذي يبدأ بالمادة 11500) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة، ويتمتع المجلس بجميع الصلاحيات الممنوحة فيه.

إجراءات، قانون الحكومة، الفصل 5، المادة 11500، الجزء 1، القسم 3، الباب 2، صلاحيات المجلس، إجراءات قانونية، تُجرى وفقًا لـ، سلطة، الامتثال للقواعد، عملية إدارية، هيكل الإجراءات القانونية

Section § 5103

يسمح هذا القسم القانوني للمجلس المسؤول عن الإشراف على المحاسبين بالتحقيق في أي انتهاكات لقواعد أو قوانين المحاسبة. يمكنهم تلقي الشكاوى والبحث فيها، سواء تم تقديم شكوى رسمية أم لا، وجمع المعلومات حول سوء السلوك المزعوم من قبل المحاسبين المرخصين. يمكن للمجلس أو موظفه التنفيذي المعين إجراء هذه التحقيقات حسب الحاجة.

(a) على الرغم من أي نص آخر في القانون، يجوز للمجلس التحقيق في أي انتهاك مزعوم لهذا الفصل أو أي قانون أو لائحة أو قاعدة أخرى على مستوى الولاية أو المستوى الفيدرالي ذات صلة بممارسة المحاسبة.

(b) يحق للمجلس، أو لموظفه التنفيذي بموجب تفويض سلطة من المجلس، أداء الوظائف التالية:

(1) تلقي الشكاوى والتحقيق فيها وإجراء التحقيقات أو الجلسات، سواء تم تقديم شكوى أم لا، والحصول على المعلومات والأدلة المتعلقة بأي مسألة تتضمن سلوك المرخص لهم، حسب توجيهات المجلس، أو حسب توجيهات الموظف التنفيذي بموجب تفويض سلطة من المجلس.

(2) تلقي الشكاوى والتحقيق فيها وإجراء التحقيقات أو الجلسات، سواء تم تقديم شكوى أم لا، والحصول على المعلومات والأدلة المتعلقة بأي مسألة تتضمن أي انتهاك أو انتهاك مزعوم لهذا الفصل من قبل المرخص لهم، حسب توجيهات المجلس، أو حسب توجيهات الموظف التنفيذي بموجب تفويض سلطة من المجلس.

انتهاكات المحاسبة التحقيق في الشكاوى إجراء التحقيقات

Section § 5103.5

يفرض هذا القانون على المجلس عرض الاتهامات الرسمية الموجهة ضد المرخص لهم على موقعه الإلكتروني، مما يسهل العثور عليها. يمكن للزوار طلب نسخ من هذه الاتهامات ومعرفة الأسباب الكامنة وراءها. يجب على المجلس توفير رابط لطلب هذه النسخ عبر البريد العادي أو البريد الإلكتروني. بالإضافة إلى ذلك، سيتم إبلاغ أي شخص يطلب أو يتلقى نسخة من اتهام رسمي بأن هذه الاتهامات ليست أحكاماً نهائية وتخضع للمراجعة واتخاذ القرار من خلال عملية رسمية.

(a) ينشر المجلس على موقعه الإلكتروني، في مكان يسهل تحديده والتعرف عليه، إشعاراً بجميع الاتهامات الرسمية. ويجب أن يتضمن إشعار أي اتهام رسمي رابطاً يمكن للشخص من خلاله طلب نسخة من الاتهام الرسمي وإرسالها إليه، وكذلك أساس الاتهام والانتهاكات المزعومة التي قدمها المجلس ضد مرخص له.

(b) يجب أن يقع الرابط الذي يمكن للشخص من خلاله طلب نسخة من الاتهام الرسمي وإرسالها إليه بوضوح وظهور على نفس صفحة الموقع الإلكتروني التي يُنشر عليها الإشعار، ويجب أن يخوّل الشخص بطلب واستلام المعلومات الموصوفة في الفقرة (a) عن طريق البريد العادي أو البريد الإلكتروني.

(c) يضع المجلس بياناً يبلغ أي شخص يطلب نسخة من اتهام رسمي وأي شخص يتلقى نسخة من اتهام رسمي بأن أي ادعاءات واردة في الاتهام ليست قراراً نهائياً بارتكاب مخالفة وتخضع للبت والمراجعة النهائية من قبل المجلس بموجب قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة). ويجب تقديم هذا البيان إلى الشخص الذي يطلب ويتلقى نسخة من اتهام رسمي بالطريقة التي يحددها المجلس.

اتهامات رسمية، انتهاكات المرخص لهم، إشعار الموقع الإلكتروني، طلب نسخ، بريد عادي، بريد إلكتروني، ادعاءات غير نهائية، مراجعة المجلس، قانون الإجراءات الإدارية، وصول الجمهور، أساس الاتهام، موقع إلكتروني، قرار نهائي، بت قضائي، بيان إعلامي

Section § 5104

إذا تم سحب أو إيقاف مؤهلات محاسب عام، مثل شهادة أو ترخيص، فيجب عليه إعادتها إذا طلب المجلس ذلك. وبمجرد انتهاء فترة الإيقاف، يجب على المجلس إعادة ما تم سحبه.

محاسب عام معتمد محاسب عام شهادة ملغاة

Section § 5105

إذا لم يدفع المحاسب العام المعتمد (CPA) أو المحاسب العام رسوم التجديد في الوقت المحدد، فيجب عليه التنازل عن شهادته وتصريحه إذا طلب المجلس ذلك. ومع ذلك، يمكنهم استعادة شهادتهم وتصريحهم إذا دفعوا رسوم التجديد كما هو موضح في قسم آخر.

أي محاسب عام معتمد أو محاسب عام يتأخر في دفع رسوم تجديده يجب عليه، بناءً على طلب المجلس، التنازل عن شهادته وتصريحه؛ شريطة أن يعيد المجلس إصدار أي شهادة وتصريح تم التنازل عنها لعدم دفع رسوم التجديد إذا تم تجديد التصريح كما هو منصوص عليه في القسم 5070.6.

محاسب عام معتمد محاسب عام دفع متأخر

Section § 5106

إذا أدين شخص ما أو أقر بعدم المنازعة في جريمة، يُعتبر ذلك إدانة بموجب هذا القانون، وسجل تلك الإدانة لا يقبل الجدل. بعد انتهاء فرصة الاستئناف، أو إذا تم تأييد الإدانة بالاستئناف، يحق للمجلس تعليق أو إلغاء أي شهادة أو تصريح مهني، أو رفض إصداره. ينطبق هذا حتى لو تم تغيير إقرار الشخص بالذنب لاحقًا إلى إقرار بالبراءة، أو إذا تم إسقاط الإدانة بعد المراقبة القضائية.

إقرار بعدم المنازعة دليل قاطع تعليق الشهادة

Section § 5107

يسمح هذا القسم للمسؤول التنفيذي للمجلس بأن يطلب من القاضي الإداري إلزام حامل تصريح أو شهادة يرتكب مخالفات معينة بدفع تكاليف التحقيق والملاحقة القضائية، باستثناء التكاليف المتكبدة في الجلسة الإدارية نفسها. يجب توثيق التكاليف وتقديمها بوضوح، وتكون مستحقة الدفع بعد 120 يوماً من القرار النهائي للمجلس، ما لم يتم تمديد هذه المدة. يمكن للقاضي الإداري تخفيض أو إلغاء التكاليف إذا أثبت المخالف صعوبة مالية. إذا لم يتم دفع التكاليف، يمكن للمجلس اتخاذ إجراءات قانونية لفرض الدفع وقد يرفض تجديد أو إعادة التصاريح. ومع ذلك، قد يتم منح تجديدات مشروطة لمن يثبتون صعوبة مالية، مع اتفاق سداد. تودع جميع التكاليف المستردة في صندوق المحاسبة، ولكن لا يمكن استرداد التكاليف الناتجة عن الامتثال لمخالفة.

(a) يجوز للمسؤول التنفيذي للمجلس أن يطلب من القاضي الإداري، كجزء من القرار المقترح في إجراء تأديبي، أن يوجه أي حامل لتصريح أو شهادة ثبت ارتكابه لمخالفة أو مخالفات لهذا الفصل بأن يدفع للمجلس جميع التكاليف المعقولة للتحقيق والملاحقة القضائية للقضية، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أتعاب المحاماة. لا يجوز للمجلس استرداد التكاليف المتكبدة في الجلسة الإدارية.

(b) تكون نسخة مصدقة من التكاليف الفعلية، أو تقدير حسن النية للتكاليف حيث لا تتوفر التكاليف الفعلية، موقعة من المسؤول التنفيذي، دليلاً ظاهرياً على التكاليف المعقولة للتحقيق والملاحقة القضائية للقضية.

(c) يقدم القاضي الإداري استنتاجاً مقترحاً بشأن مبلغ التكاليف المعقولة للتحقيق والملاحقة القضائية للقضية عندما يطلب منه المسؤول التنفيذي ذلك عملاً بالفقرة (a). تكون التكاليف مستحقة الدفع بعد 120 يوماً من أن يصبح قرار المجلس نهائياً، ما لم ينص القاضي الإداري على خلاف ذلك أو إذا تم تمديد وقت الدفع من قبل المجلس.

(d) لا يجوز للمجلس مراجعة استنتاج القاضي الإداري فيما يتعلق بالتكاليف لزيادة مبلغ التعويض عن التكاليف. يجوز للمجلس تخفيض أو إلغاء مبلغ التعويض عن التكاليف، أو إحالة القضية إلى القاضي الإداري إذا فشل القرار المقترح في تقديم استنتاج بشأن التكاليف التي طلبها المسؤول التنفيذي عملاً بالفقرة (a).

(e) يجوز للقاضي الإداري أن يقدم استنتاجاً إضافياً بأن مبلغ التكاليف المعقولة المحكوم بها يجب تخفيضه أو إلغاؤه بناءً على استنتاج بأن المدعى عليه قد أثبت أنه لا يستطيع دفع كل التكاليف أو جزء منها أو أن دفع التكاليف سيسبب صعوبة مالية غير معقولة لا يمكن معالجتها من خلال خطة سداد.

(f) عندما يقدم القاضي الإداري استنتاجاً بأن التكاليف يجب التنازل عنها أو تخفيضها، يجب عليه أن يوضح الأساس الوقائعي لاستنتاجه في القرار المقترح.

(g) حيثما يصدر أمر باسترداد التكاليف ولم يتم الدفع في الوقت المحدد وفقاً لقرار المجلس، يجوز للمجلس تنفيذ أمر الدفع في أي محكمة مختصة. يكون هذا الحق في التنفيذ إضافة إلى أي حقوق أخرى قد يتمتع بها المجلس تجاه أي حامل لتصريح أو شهادة موجه إليه دفع التكاليف.

(h) في دعوى قضائية لاسترداد التكاليف، يكون إثبات قرار المجلس دليلاً قاطعاً على صحة أمر الدفع وشروط الدفع.

(i) تودع جميع التكاليف المستردة بموجب هذا القسم في صندوق المحاسبة.

(j)

(1) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (2)، لا يجوز للمجلس تجديد أو إعادة تصريح أو شهادة الحامل الذي فشل في دفع جميع التكاليف المحكوم بها بموجب هذا القسم.

(2) على الرغم من الفقرة (1) أو الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g) من المادة 125.3، يجوز للمجلس، حسب تقديره، تجديد أو إعادة تصريح أو شهادة الحامل بشكل مشروط لمدة أقصاها ثلاث سنوات، إذا أثبت صعوبة مالية ودخل في اتفاق رسمي مع المجلس لسداد تلك التكاليف غير المدفوعة للمجلس خلال فترة الثلاث سنوات تلك.

(k) لا يمنع أي شيء في هذا القسم المجلس من السعي لاسترداد التكاليف بموجب أمر أو قرار صادر عملاً باتفاق مبرم بين المجلس وحامل التصريح أو الشهادة.

(l)

(1) لا يجوز استرداد التكاليف بموجب هذا القسم نتيجة لمخالفة صادرة عملاً بالمادة 125.9 ولغتها التنفيذية إذا امتثل المرخص له للمخالفة.

(2) تجد الهيئة التشريعية وتعلن بموجب هذا أن هذه الفقرة الفرعية هي إعلان للقانون القائم.

قاضي إداري تكاليف التحقيق تكاليف الملاحقة القضائية

Section § 5108

يسمح هذا القسم للمجلس بإصدار مذكرات استدعاء، وهي أوامر قانونية تتطلب من شخص المثول أو تقديم مستندات، أثناء تحقيق أو إجراء. يمكنهم طلب شهود أو أدلة في أي مكان بالولاية إذا كان ذلك مهمًا لاستفسارهم أو إجراءاتهم.

فيما يتعلق بأي تحقيق أو إجراء مصرح به بموجب هذا الفصل، يجوز للمجلس إصدار مذكرات استدعاء لحضور الشهود وتقديم الأوراق، الدفاتر، الحسابات، المستندات والشهادات ذات الصلة أو الجوهرية لاستفساره، تحقيقه، جلسته، إجراءاته، أو دعواه التي تُجرى في أي جزء من الولاية.

مذكرات استدعاء حضور الشهود تقديم المستندات

Section § 5109

حتى لو انتهى ترخيص المحاسب، أو تم التنازل عنه، أو تم تعليقه، لا يزال لدى مجلس كاليفورنيا سلطة التحقيق أو اتخاذ إجراءات تأديبية ضدهم. ويمكنهم أيضًا اتخاذ قرار بتعليق الترخيص أو إلغائه عند الحاجة، بغض النظر عن الوضع الحالي للترخيص.

المحاسبة العامة، انتهاء صلاحية الترخيص، إلغاء الترخيص، مصادرة الترخيص، تعليق الترخيص، امتياز الممارسة، حالة تقاعد، تنازل طوعي، ولاية قضائية للمجلس، إجراء تأديبي، تحقيق، قرار تعليق، قرار إلغاء، المرخص له، سلطة المجلس

Section § 5110

يسمح هذا القانون للمجلس برفض طلب الفرد للتقدم لامتحان ترخيص مهني أو للحصول على ترخيص إذا ارتكب أفعالاً غير أمينة مثل الكذب في طلبه، أو الغش في الامتحانات، أو مساعدة الآخرين على القيام بذلك. وينطبق أيضاً على سوء السلوك المماثل خارج كاليفورنيا. يحتفظ المجلس بحقوقه في الإنفاذ حتى لو سحب مقدم الطلب طلبه أو غادر أثناء الامتحان. يشمل هذا الإنفاذ امتحانات المحاسب القانوني المعتمد (CPA) والأخلاقيات، من بين امتحانات أخرى. تتوسع سلطة المجلس إذا وجدت حكومة أخرى أن شخصاً ما قد ارتكب هذه الأفعال.

(a) بعد الإخطار وإتاحة فرصة لعقد جلسة استماع، يجوز للمجلس أن يرفض طلب التقدم لامتحان الترخيص، ويرفض القبول في امتحانات الترخيص الحالية والمستقبلية، ويلغي درجات الامتحان، ويرفض طلب الحصول على ترخيص أو تسجيل لأي فرد ارتكب أياً من الأفعال التالية:

(1) أدلى بأي بيان كاذب أو احتيالي أو مضلل جوهرياً أو إغفال جوهري في أي طلب للحصول على ترخيص أو امتحان أو تسجيل.

(2) غش أو قوض أو حاول تقويض أي امتحان ترخيص.

(3) ساعد أو حرض أو تآمر مع أي شخص آخر لانتهاك الفقرة (1) أو (2).

(4) أي فعل يشكل، إذا ارتكبه طالب ترخيص، أساساً لرفض الترخيص أو التسجيل بموجب المادة 480 أو إذا ارتكبه مرخص له أو مسجل، أساساً لإجراء تأديبي بموجب المادة 5100.

(5) أي فعل يرتكب خارج هذه الولاية ويشكل انتهاكاً لهذه المادة إذا ارتكب داخل هذه الولاية.

(b) لا سحب طلب الامتحان أو الترخيص أو التسجيل، ولا الطرد أو المغادرة الطوعية من الامتحان، يحرم المجلس من سلطته في رفض طلب أو قبول في امتحانات الترخيص الحالية أو المستقبلية، أو في بدء أو مواصلة إجراءات تستند إلى انتهاك هذه المادة.

(c) لا يفسر أي شيء في هذه المادة على أنه يحد من سلطة المجلس في رفض قبول أو إبعاد أي شخص من امتحان الترخيص يشتبه في غشه أو عدم امتثاله لإجراءات أو متطلبات الامتحان.

(d) يشمل مصطلح “امتحان الترخيص” امتحان المحاسب القانوني المعتمد الموحد، وامتحان الأخلاقيات، وأي امتحان ترخيص مهني أو وظيفي آخر يقدمه أو يديره المجلس أو وكالات أخرى داخل هذه الولاية أو خارجها، لأغراض الترخيص المهني أو الوظيفي.

(e) يجوز للمجلس اتخاذ أي من الإجراءات الموضحة في الفقرة الفرعية (a) بناءً على أي تحديد أو قرار أو حكم أو نتيجة صادر عن أي ولاية أو كيان حكومي آخر، أجنبي أو محلي، بأن أي فرد قد ارتكب أياً من الأفعال الموضحة في الفقرات من (1) إلى (5)، شاملة، من الفقرة الفرعية (a).

(f) أحكام هذا القسم هي بالإضافة إلى أي سبل انتصاف أخرى قد تكون متاحة بموجب أحكام قانونية أخرى بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تلك المنصوص عليها في المواد 123 و 480 و 496.

امتحان الترخيص رفض الطلب بيانات احتيالية

Section § 5111

يتعلق هذا القانون بالغش أو محاولة الغش في امتحانات الترخيص. ويعدد أفعالاً مثل التحدث مع الآخرين عن محتوى الاختبار أثناء الامتحان، والسماح لشخص آخر بأداء الامتحان بدلاً منك، واستخدام مواد أو أجهزة غير مصرح بها أثناء الاختبار، وعدم اتباع قواعد الامتحان. كما يشمل تقديم معلومات كاذبة عند التقديم لأداء الامتحان.

يشمل الغش في أي امتحان ترخيص، أو تقويضه أو محاولة تقويضه، على سبيل المثال لا الحصر، الانخراط في أي مما يلي، أو التماسه، أو الحصول عليه:

(a) أي تواصل بين ممتحن واحد أو أكثر وأي شخص آخر، بخلاف المراقب أو مسؤول الامتحان، أثناء سير الامتحان.

(b) أي تواصل بين ممتحن واحد أو أكثر وأي شخص آخر في أي وقت بخصوص محتوى الامتحان، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أي سؤال أو إجابة في الامتحان، ما لم يتم الإفراج عن الامتحان علناً من قبل السلطة المختصة بالامتحان أو الولاية القضائية.

(d) حيازة أو استخدام في أي وقت أثناء الامتحان أو أثناء وجود الممتحن في مقر الامتحان لأي جهاز أو مادة أو وثيقة غير مصرح بها صراحة للاستخدام من قبل الممتحنين أثناء الامتحان، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، الملاحظات، أوراق الغش، الكتب المدرسية، والأجهزة الإلكترونية.

(e) عدم اتباع أي تعليمات أو قواعد امتحان تتعلق بأمن الامتحان.

(f) تقديم معلومات كاذبة أو احتيالية أو مضللة مادياً بخصوص التعليم أو الخبرة أو المؤهلات الأخرى كجزء من، أو لدعم، أي طلب للقبول في أي امتحان مهني أو وظيفي.

امتحان ترخيص، الغش في الامتحان، تقويض الامتحان، التواصل أثناء الامتحان، مواد غير مصرح بها، انتهاك أمن الامتحان، معلومات كاذبة، مؤهلات احتيالية، شخص غير مصرح له، قواعد الامتحان، أجهزة إلكترونية أثناء الامتحان

Section § 5112

يوضح هذا القسم أن للمجلس سلطة منع شخص ما من تقديم امتحان الترخيص أو إعادته إذا تم خرق قواعد معينة. يجب على المجلس إبلاغ الشخص كتابةً بسبب هذا القرار ومتى يمكنه التقديم مرة أخرى. يحق للشخص طلب جلسة استماع في غضون 60 يومًا إذا كان لا يوافق على القرار. إذا لم يتم طلب جلسة استماع، يصبح القرار ساريًا بعد 60 يومًا. يجب على المجلس إعلان قراره في غضون خمس سنوات من تاريخ الامتحان أو ثلاث سنوات من اكتشاف مخالفة القاعدة، أيهما أبعد.

(a) يجوز للمجلس رفض طلب تقديم امتحان الترخيص، ورفض القبول في امتحانات الترخيص الحالية والمستقبلية، وإلغاء درجات الامتحان للأسباب المنصوص عليها في القسم 5110 باستخدام أي من الإجراءين التاليين:

(1) إخطار الفرد كتابةً بكل مما يلي:

(A) الإجراء الذي اتخذه المجلس.

(B) أسباب اتخاذ الإجراء.

(D) حق الفرد في جلسة استماع بموجب أحكام الفصل 5 (الذي يبدأ بالقسم 11500) من الباب 3 من العنوان 2 من قانون الحكومة إذا تم تقديم طلب كتابي لجلسة استماع في غضون 60 يومًا من تاريخ إشعار المجلس. إذا لم يطلب الفرد جلسة استماع، يصبح إجراء المجلس نهائيًا عند انتهاء هذه الفترة البالغة 60 يومًا.

(2) تقديم وإبلاغ بيان بالقضايا وفقًا للقسم 11504 من قانون الحكومة.

(b) يصدر المجلس إشعار الإجراء بموجب الفقرة (1) من البند (a) أو يقدم ويبلغ بيان القضايا بموجب الفقرة (2) من البند (a) في غضون خمس سنوات من اليوم الأخير للامتحان الذي ارتكب فيه الفعل المحظور المزعوم أو في غضون ثلاث سنوات من اكتشاف ارتكاب الفعل المحظور المزعوم، أيهما يحدث لاحقًا.

رفض امتحان الترخيص إلغاء درجات الامتحان حقوق جلسة الاستماع

Section § 5113

إذا رُفض طلب شخص ما لدخول امتحان المحاسب القانوني المعتمد (CPA)، فيمكنه أن يطلب من المجلس إعادة النظر في السماح له بالتقدم للامتحان مرة أخرى، ولكن يجب عليه الانتظار لمدة لا تقل عن سنة واحدة بعد أن يصبح قرار الرفض نهائيًا. وإذا حدد المجلس فترة انتظار معينة، فلا يمكن أن تتجاوز ثلاث سنوات.

رفض امتحان المحاسب القانوني المعتمد، التماس امتحان الترخيص، فترة الانتظار، قرار المجلس، عملية الاستماع، قانون الحكومة، قرار نهائي، سنة واحدة كحد أدنى، ثلاث سنوات كحد أقصى، محاسب قانوني معتمد

Section § 5115

إذا تم إلغاء ترخيص شخص مهني في كاليفورنيا أو التنازل عنه، فيمكنه أن يطلب من المجلس استعادته أو تخفيف عقوبته بعد مرور سنة على الأقل. وإذا لم يتم إلغاء ترخيصه ولكن تم تأديبه بطريقة أخرى، فيمكنه أيضًا طلب إعادة النظر بعد مرور سنة من تاريخ القرار. يقوم المجلس، بعد إخطار المدعي العام، بالاستماع إلى الحجج من كل من مقدم الالتماس والمدعي العام. ثم يبت المجلس في الأمر، موضحًا قراره، ويمكنه فرض شروط مثل قيود الممارسة.

(a) يجوز لشخص تم إلغاء ترخيصه أو التنازل عنه تقديم التماس إلى المجلس لإعادة الترخيص أو تخفيف العقوبة بعد مرور فترة لا تقل عن سنة واحدة من تاريخ سريان القرار أو من تاريخ رفض التماس مماثل، ما لم يحدد المجلس فترة أطول، لا تتجاوز ثلاث سنوات، في أي قرار بإلغاء الترخيص، أو قبول التنازل عن الترخيص، أو رفض إعادة الترخيص.

(b) يجوز لشخص لم يتم إلغاء ترخيصه أو التنازل عنه ولكن تم تأديبه بفرض تعليق أو تم تأديبه بطريقة أخرى تقديم التماس إلى المجلس لإعادة الترخيص أو تخفيف العقوبة بعد مرور فترة لا تقل عن سنة واحدة من تاريخ سريان القرار.

(c) يجب على المجلس إخطار المدعي العام بتقديم الالتماس، ويجب أن يُمنح المدعي العام ومقدم الالتماس فرصة لتقديم مرافعة شفهية أو كتابية أمام المجلس نفسه. يجب على المجلس نفسه البت في الالتماس، ويجب أن يتضمن القرار الأسباب الموجبة لذلك وأي شروط وأحكام يراها المجلس مناسبة بشكل معقول لفرضها كشرط لإعادة الترخيص أو تخفيف العقوبة، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، قيود على نطاق الممارسة المهنية لمقدم الالتماس.

إلغاء الترخيص إعادة الترخيص تخفيف العقوبة

تجد صعوبة في ملء نماذج الطلاق؟

المحاسبون

المحاسبونالإجراءات التأديبية