Chapter 2

يفرض هذا القانون على أصحاب العمل في كاليفورنيا حجز الضرائب من أجور الموظفين. بالنسبة للمقيمين، ينطبق هذا بغض النظر عن مكان عملهم، وبالنسبة لغير المقيمين، ينطبق إذا كانوا يعملون في كاليفورنيا. يجب أن تكون الضريبة المحجوزة قريبة من المبلغ المستحق على الموظف بعد إدراج أجورهم كدخل لأغراض الضريبة، مع تعديل الحسابات وفقًا للإعفاءات الشخصية.

تحدد هيئة ضرائب الامتياز طريقة تحديد المبلغ الواجب حجزه. يمكن لأصحاب العمل استخدام آلات المحاسبة لهذه الحسابات إذا أنتجت نفس النتيجة تقريبًا. والأهم من ذلك، لا يلزم الحجز لمديري الشركات غير المقيمين الذين يتقاضون أجورًا مقابل أدوارهم الإدارية في كاليفورنيا.

يحدد هذا القانون المتطلبات لأصحاب العمل في كاليفورنيا للإبلاغ عن ضرائب الدخل المحجوبة وتحويلها. يجب على أصحاب العمل تقديم تقرير حجب ربع سنوي، بغض النظر عما إذا كانت الأجور قد دفعت أم لا، وتقديم الضرائب المحجوبة كل ربع سنة. أما أولئك الذين يقدمون تقاريرهم فيدراليًا، فيجب عليهم الالتزام بجداول زمنية مماثلة لضرائب الولاية إذا تم حجب 500 دولار أو أكثر. إذا تجاوزت مدفوعات صاحب العمل 20,000 دولار سنويًا، فيجب عليه تحويل الضرائب عبر التحويل الإلكتروني للأموال، مع وجود استثناءات لظروف معينة. يمكن لأصحاب العمل اختيار استخدام المدفوعات الإلكترونية حتى لو لم يكن ذلك مطلوبًا، وهم محميون من الغرامات إذا قاموا بتحويل 95% من الضرائب في الوقت المحدد، ما لم يكن ذلك متعمدًا. علاوة على ذلك، بالنسبة لأولئك الذين يحجبون 350 دولارًا على الأقل شهريًا، يجب دفع الضرائب شهريًا. كما أن التسوية السنوية إلزامية، باستثناء سنوات محددة، مع سريان التغييرات اعتبارًا من عام 2013.

يحدد هذا القسم من قانون كاليفورنيا المصطلحات الرئيسية المتعلقة بتحويلات الأموال الإلكترونية المستخدمة في المعاملات بين أصحاب العمل والولاية. "تحويل الأموال الإلكتروني" هو طريقة لنقل الأموال إلكترونيًا دون استخدام الشيكات، عادةً عبر شبكات مثل غرف المقاصة الآلية أو فيدواير. "غرفة المقاصة الآلية" هي نظام يساعد البنوك على إرسال واستلام قيود الدفع، بينما يشير "الخصم" و"الإيداع" إلى كيفية نقل الأموال بين الحسابات المصرفية.

تغطي الولاية تكاليف معاملات الخصم، لكن أصحاب العمل يدفعون أي تكاليف مرتبطة بمعاملات الإيداع أو فيدواير، والتي تتطلب موافقة القسم. يُعرّف "يوم العمل" بأنه أيام العمل العادية، باستثناء عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية. "تاريخ التسوية" هو التاريخ الذي يتم فيه تسجيل تبادل الأموال. أخيرًا، "متوسط الدفع التراكمي" هو متوسط مبلغ الإيداع بمرور الوقت، والذي قد يمثل أيضًا دفعة سنوية واحدة.

يسمح هذا القسم للإدارة بوضع لوائح تسمح لأصحاب العمل بتقدير أجور الموظف لكل ربع سنة لتحديد مقدار ما يجب اقتطاعه من الضرائب من كل راتب. وهذا يعني أنه يمكن لأصحاب العمل التعامل مع متوسط الأجور المقدرة كما لو كانت أجوراً فعلية عند حساب الاقتطاعات الضريبية. كما يمكن لأصحاب العمل تعديل المبلغ المقتطع على مدار الربع للتأكد من مطابقته لما هو مطلوب إذا كانت فترة دفع أجور الموظف ربع سنوية.

ينص هذا القسم من القانون على أن أصحاب العمل غير مطالبين بحجب ضرائب الولاية من أجور الموظف إذا قدم الموظف شهادة إعفاء من الحجب. يجب أن تنص هذه الشهادة على أن الموظف لم يكن مدينًا بضرائب الدخل الفيدرالية في العام الماضي ولا يتوقع أن يكون مدينًا بها هذا العام أيضًا.

يوضح هذا القانون كيفية تعامل أصحاب العمل مع الضرائب على الإكراميات التي تعتبر أجورًا. يمكن لأصحاب العمل خصم الضرائب واقتطاعها من أجور الموظف، ولكن فقط إذا كانت هذه الإكراميات مفصلة في بيان كتابي من الموظف، كما هو محدد في قسم ذي صلة. كما يسمح لأصحاب العمل بخصم الضرائب حتى لو كان إجمالي الإكراميات الشهرية المبلغ عنها أقل من 20 دولارًا، طالما تم تقديم البيان الكتابي. ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الضريبة المخصومة الأجور والأموال المتاحة تحت سيطرة صاحب العمل.

يشرح هذا القانون أن المعاشات التقاعدية والرواتب السنوية والدخل المؤجل الآخر تُعامل كأجور لأغراض استقطاع الضرائب. إذا اختار شخص عدم استقطاع الضرائب من هذه الأموال، فإن هذا الاختيار ينطبق هنا أيضًا بشكل عام، ما لم يختار هو الاستقطاع بموافقة الدافع. تتوافق قواعد حساب استقطاع الضرائب بموجب هذا القانون مع الحسابات الفيدرالية، مما يسمح باختيار طرق محددة. إذا كان الاستقطاع المحسوب أقل من 10 دولارات شهريًا، فلا يتعين على الدافع استقطاعه. لا ينطبق القانون على المستفيدين الذين يعيشون خارج كاليفورنيا، وستضع الإدارة لوائح للمساعدة في تنفيذ هذه القواعد.

إذا اعتقدت السلطات أن غير مقيم قد لا يدفع ضرائب كاليفورنيا، فسوف تبلغ الشخص أو الشركة التي تدفع مبالغ لذلك غير المقيم. يجب على هذا الدافع بعد ذلك حجب جزء من المال من تلك المدفوعات، كما لو كانت هذه المدفوعات دخلاً خاضعًا للضريبة بشكل طبيعي. ستُعلم السلطات أيضًا غير المقيم بأن هذا الحجب يحدث وتشرح سبب اعتقادها بأن الضرائب قد لا تُدفع.

يشرح هذا القانون كيفية التعامل مع استحقاقات تعويض البطالة التكميلية لأغراض الضريبة. تُعتبر هذه الاستحقاقات أجورًا، مما يعني أنها ستُفرض عليها ضريبة كدخل عادي. تُدفع هذه الاستحقاقات للموظفين الذين يُفصلون قسرًا من العمل بسبب تسريح العمال، أو إغلاق المصانع، أو أسباب مماثلة. لكي تكون هذه المدفوعات خاضعة للضريبة، يجب أن تكون جزءًا من خطة يشارك فيها صاحب العمل ويجب أن تُدرج في الدخل الإجمالي للموظف.

يوضح هذا القانون كيف يمكن لأجر المرض الذي لا يُعتبر أجراً عادياً أن يخضع للاستقطاع الضريبي إذا طلب الفرد ذلك. يشير أجر المرض إلى المال الذي يُدفع للموظف الغائب بسبب المرض، بناءً على خطة يشارك فيها صاحب العمل. إذا أراد الموظف استقطاع الضريبة من أجر المرض هذا، فعليه تقديم طلب كتابي يحدد المبلغ ورقم الضمان الاجتماعي الخاص به، ويصبح سارياً بعد سبعة أيام. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان أجر المرض جزءاً من اتفاقية مفاوضة جماعية، فقد تنطبق قواعد مختلفة، ويُحدد مبلغ الاستقطاع بموجب تلك الاتفاقية.

يسمح هذا القانون للإدارة بوضع قواعد لاستقطاع دفعات معينة لا تعتبر أجوراً بالمعنى المعتاد، طالما وافق كل من الدافع والمستلم عليها.

يمكن أن ينطبق الاستقطاع على خدمات الموظفين أو دفعات أخرى تراها الإدارة مناسبة. يجب أن يوافق الطرفان على ذلك بطريقة محددة.

تُعامل هذه الدفعات بعد ذلك كأجور لأغراض قانونية وضريبية خلال فترة سريان الاتفاق.