- - CA الإيرادات والضرائب

Section § 13201

يُسمى هذا القسم قانون ضريبة التأمين غير المعتمد، ويركز على الضرائب المتعلقة بوثائق التأمين التي ليست معتمدة، أو غير معترف بها رسميًا، داخل الولاية.

التأمين غير المعتمد ضريبة التأمين قانون الضرائب شركات التأمين غير المرخصة تأمين الخطوط الفائضة تنظيم التأمين شركات التأمين غير المعتمدة أقساط التأمين تحصيل الضرائب تقارير التأمين فرض الضرائب على الوثائق الامتثال التأميني ضريبة التأمين الحكومية شركات التأمين غير المصرح بها الرقابة على التأمين

(Added by Stats. 1993, Ch. 1142, Sec. 3. Effective October 11, 1993.)

Section § 13203

يحدد هذا القسم من يعتبر "شخصًا" و "دافع ضريبة" لأغراض هذا الجزء من القانون. يمكن أن يكون "الشخص" فردًا أو أي شكل من أشكال الكيانات القانونية أو التجارية، بما في ذلك الشركات وشركات التضامن، بالإضافة إلى أولئك الذين يتصرفون بصفة ائتمانية مثل الأمناء أو الحراس القضائيين. أما "دافع الضريبة" فهو أي شخص من هؤلاء يُطلب منه دفع الضريبة المفصلة في هذا الجزء من القانون.

لأغراض هذا الجزء:

(a) “يقصد بـ "شخص"” فرد، أو مصرف، أو شركة، أو شركة تضامن، أو شركة ذات مسؤولية محدودة، أو جمعية، أو رابطة، أو منظمة، أو شركة مساهمة، أو تركة، أو ائتمان، أو حارس قضائي، أو أمين، أو محال إليه، أو محكم، أو أي شخص آخر يتصرف بصفة ائتمانية، سواء كان معينًا من قبل محكمة أو غير ذلك، أو أي مجموعة منها.

(b) “يقصد بـ "دافع الضريبة"” أي شخص خاضع للضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء.

فرد مصرف شركة شركة تضامن شركة ذات مسؤولية محدودة جمعية رابطة منظمة شركة مساهمة تركة ائتمان صفة ائتمانية معين قضائيًا التزام ضريبي كيان قانوني

(Amended by Stats. 1994, Ch. 1010, Sec. 223.6. Effective January 1, 1995.)

Section § 13210

يشترط هذا القانون على الأفراد أو الشركات في كاليفورنيا الذين يدفعون أقساط تأمين لعقود تبدأ أو تتجدد بعد 1 يناير 1994، دفع ضريبة أقساط إجمالية بنسبة 3%. وينطبق هذا على المؤمن عليهم في الولاية الأم، والذين يتم تعريفهم بشكل خاص بموجب قانون كاليفورنيا.

توجد استثناءات تشمل التغطية التي تم فرض ضريبة عليها بالفعل بموجب أقسام مختلفة من قانون التأمين، مثل المادة 1775.5 أو المادة 132. إذا تجاوزت الأقساط المستردة الأقساط المدفوعة في ربع سنة، يمكن لدافعي الضرائب إما ترحيل الفائض لخفض الضرائب المستقبلية أو استلام استرداد.

علاوة على ذلك، عند حساب الضريبة، يتم احتساب إجمالي القسط لجميع التأمينات غير المرخصة من معاملة واحدة في ربع سنة. ومع ذلك، تُستثنى بعض عمليات النقل العابر بين الولايات، وتطبق قواعد منفصلة بشأن مكان فرض الضريبة على القسط، خاصة للشركات التي لديها عمليات خارج الولاية.

(a) بالنسبة للأقساط الإجمالية المدفوعة أو المستحقة الدفع على عقود التأمين التي تسري أو يتم تجديدها في أو بعد 1 يناير 1994، يدفع كل مؤمن عليه في ولاية كاليفورنيا الأم، على النحو المحدد في الفقرة الفرعية (f) من المادة 1760.1 من قانون التأمين، والذي يبرم تأمينًا يخضع للفصل 6 (الذي يبدأ بالمادة 1760) من الجزء 2 من القسم 1 من قانون التأمين، ضريبة أقساط إجمالية بنسبة 3 بالمائة تُفرض لاستخدام الولاية، مطروحًا منها 3 بالمائة من الأقساط المستردة التي كانت خاضعة للضريبة والتي تم استلامها بسبب إلغاء أو تخفيض القسط.

(1) لا تسري هذه المادة على أي مما يلي:

(A) تغطية التأمين التي تستحق عليها ضريبة على القسط الإجمالي أو تم دفعها عملاً بالمادة 1775.5 من قانون التأمين.

(B) الأقساط الإجمالية المدفوعة والأقساط المستردة المستلمة من قبل ذلك المؤمن عليه في ولاية كاليفورنيا الأم على النحو المحدد في الفقرة الفرعية (f) من المادة 1760.1 من قانون التأمين، على الأعمال التي تخضع لأحكام المادة 1760.5 من قانون التأمين.

(2) إذا تجاوزت نسبة 3 بالمائة من الأقساط المستردة المستلمة والخاضعة للضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء، خلال أي ربع سنة تقويمية، نسبة 3 بالمائة من الأقساط الإجمالية المدفوعة أو المستحقة الدفع من قبل ذلك الشخص على العقود التي سُرت أو تم تجديدها في ذلك الربع التقويمي، فيجوز لذلك الشخص إما ترحيل الفائض إلى ربع سنة تقويمية لاحق وتطبيقه كخصم مقابل نسبة 3 بالمائة من الأقساط الإجمالية المدفوعة أو المستحقة الدفع من قبل ذلك الشخص في الربع التقويمي اللاحق، أو يجوز للشخص أن يختار استلام، وأن يدفع له، استردادًا يعادل مبلغ الضرائب التي دفعها الشخص على فائض الأقساط المستردة المستلمة على الأقساط الإجمالية المدفوعة أو المستحقة الدفع.

(b) لأغراض تحديد الضريبة، يكون إجمالي القسط الإجمالي المدفوع أو المستحق الدفع لجميع التأمينات غير المرخصة الموضوعة في معاملة واحدة مع مؤمن واحد أو مجموعة من المؤمنين، سواء في وثيقة واحدة أو أكثر، في ذلك الربع التقويمي الذي سُرت فيه عقود التأمين الخاضعة للضريبة أو تم تجديدها، هو القسط الإجمالي الكامل المفروض على جميع التأمينات غير المرخصة للمؤمن عليه في ولاية كاليفورنيا الأم على النحو المحدد في الفقرة الفرعية (f) من المادة 1760.1 من قانون التأمين.

(c) لا تسري الفقرة الفرعية (b) على عمليات النقل البري بين الولايات التي تتم بين هذه الولاية والولايات الأخرى. وفيما يتعلق بتلك العمليات، تُدفع الضريبة على القسط الكامل المفروض على جميع التأمينات غير المرخصة، مطروحًا منه أي مما يلي:

(1) الجزء من القسط الذي يُحدد أنه فُرض على عمليات في ولايات أخرى قامت بفرض ضريبة على القسط الخاص بالعمليات في ولايات مؤمن عليه يحتفظ بمكتبه الرئيسي في هذه الولاية.

(2) القسط الخاص بأي عمليات خارج هذه الولاية لمؤمن عليه يحتفظ بمكتب تشغيل رئيسي خارج هذه الولاية ومكتب فرعي في هذه الولاية.

ضريبة الأقساط الإجمالية عقود التأمين التأمين غير المرخص المؤمن عليه في الولاية الأم الأقساط المستردة إعفاءات ضريبية ائتمان ضريبي استثناءات تغطية التأمين المؤمن عليهم في كاليفورنيا استرداد القسط معاملة واحدة النقل البري بين الولايات قسط التأمين غير المرخص قواعد حساب الضريبة عمليات بين الولايات

(Amended by Stats. 2011, Ch. 83, Sec. 32. (AB 315) Effective July 15, 2011. Operative July 21, 2011, by Sec. 34 of Stats. 2011, Ch. 83.)

Section § 13220

يتطلب هذا القانون من الأفراد الذين يتعاملون مع عقود تأمين معينة خاضعة للضريبة تقديم إقرار إلى هيئة ضرائب الامتياز بحلول نهاية الشهر الثاني بعد كل ربع سنة تقويمي. تُدار الضرائب والغرامات والفوائد بطريقة مشابهة لقوانين الضرائب الأخرى ما لم يُنص على خلاف ذلك. إذا فاتك موعد السداد، ستواجه غرامة بنسبة 10%، أو 25% إذا كان هناك احتيال. يمكن أن تدر المبالغ المستردة فائدة إذا لم تُصدر بسرعة، ولكن هذه الفائدة لا تُطبق إذا تم الاسترداد فورًا. أخيرًا، يرتبط الحد الزمني للاستردادات بالتغيرات في الأقساط بدلاً من المدفوعات الزائدة.

(a) يجب على كل شخص خاضع لهذا الجزء أن يقدم إلى هيئة ضرائب الامتياز إقرارًا تحدده الهيئة في أو قبل اليوم الأول من الشهر الثالث الذي يلي نهاية الربع السنوي التقويمي الذي دخل خلاله عقد تأمين خاضع للضريبة حيز التنفيذ أو تم تجديده.

(b) وفقًا للنماذج والتعليمات، تُدار وتُنفذ الضريبة والغرامات والفوائد المفروضة بموجب هذا الجزء من قبل هيئة ضرائب الامتياز كما لو كانت ضرائب مفروضة بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001). يُطبق الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001)، والجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، أو أي قانون آخر معمول به لهذا الغرض بنفس الطريقة وبنفس القوة والأثر كما لو كانت لغة الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001)، والجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، أو القانون الآخر المعمول به مدمجة بالكامل في هذا الجزء، إلا بالقدر الذي يكون فيه الحكم إما غير متسق مع حكم من هذا الجزء، أو غير ذي صلة بهذا الجزء، أو منصوص عليه خلاف ذلك بموجب هذا الجزء.

(1) تُفرض غرامة بنسبة 10 بالمائة من مبلغ الدفعة المستحقة على أي شخص يتخلف عن سداد الدفعة المطلوبة في الوقت المحدد.

(2) بالنسبة لأي جزء من دفعة مطلوبة لم يتم سدادها في الوقت المحدد قانونًا، عندما يكون عدم السداد أو التأخر في السداد ناتجًا عن احتيال من جانب دافع الضريبة، تُضاف غرامة بنسبة 25 بالمائة من المبلغ غير المسدد، بالإضافة إلى جميع الغرامات الأخرى المفروضة بخلاف ذلك.

(d)

(1) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (2)، يُسمح باحتساب الفائدة ودفعها على أي استرداد منصوص عليه بموجب الفقرة (2) من البند (أ) من المادة 13210 اعتبارًا من تاريخ تقديم طلب الاسترداد. لا يُسمح باحتساب أو دفع فائدة على المبالغ المقيدة لأرباع السنة التقويمية التالية كما هو منصوص عليه بموجب الفقرة (2) من البند (أ) من المادة 13210.

(2) إذا تم استرداد مبلغ كما هو منصوص عليه بموجب الفقرة (2) من البند (أ) من المادة 13210 في غضون 120 يومًا بعد تقديم مطالبة أو إقرار، أو في غضون 120 يومًا بعد آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي، أيهما أبعد، فلا يُسمح باحتساب فائدة على مبلغ الاسترداد.

(e) تكون فترة التقادم للسماح أو إجراء الاستردادات أو الاعتمادات كما هو منصوص عليه بموجب الفقرة (2) من البند (أ) من المادة 13210 هي فترة التقادم للسماح أو إجراء الاستردادات أو الاعتمادات للمدفوعات الزائدة بموجب الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، باستثناء أنه يُستبدل "تاريخ إلغاء أو تخفيض القسط" بـ "تاريخ الدفعة الزائدة".

عقد تأمين خاضع للضريبة هيئة ضرائب الامتياز ربع سنة تقويمي الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي غرامة التأخر في السداد غرامة الاحتيال فائدة الاسترداد فترة الاسترداد قيود الاسترداد تخفيض القسط المواعيد النهائية للسداد فائدة على الاستردادات غرامات ضريبية تاريخ المطالبة بالاسترداد

(Added by Stats. 1993, Ch. 1142, Sec. 3. Effective October 11, 1993.)

Section § 13221

إذا كان شخص مدينًا بضرائب متأخرة بموجب هذا القسم، وكان مدينًا أيضًا بمبالغ بموجب أجزاء أخرى محددة من قانون الضرائب، فإن مجلس ضرائب الامتياز سيستخدم أي أموال يتم تحصيلها لسداد المبالغ المستحقة بموجب تلك الأجزاء الأخرى أولاً. يشمل ذلك الضرائب والغرامات والفوائد والرسوم المستحقة بموجب تلك الأجزاء.

في حال تخلف شخص خاضع للضريبة عن سداد أي مبلغ مستحق بموجب هذا الجزء، وكان على هذا الشخص أيضًا مبلغ مفروض ومستحق الدفع بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001)، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001)، فإن أي مبالغ يتم تحصيلها من قبل مجلس ضرائب الامتياز (Franchise Tax Board) تُطبق أولاً لسداد تلك الضرائب، والإضافات الضريبية، والغرامات، والفوائد، والرسوم، أو غيرها من المبالغ المفروضة والمستحقة الدفع بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001)، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001).

سداد الضرائب المتأخرة مجلس ضرائب الامتياز أولوية تحصيل الضرائب ضرائب متأخرة غرامات ضريبية فائدة على الضريبة رسوم على الضريبة أجزاء قانون الضرائب ضرائب الجزء 10 ضرائب الجزء 10.2 ضرائب الجزء 11 إضافات ضريبية تخصيص سداد الضرائب دين ضريبي متعدد الأجزاء تخصيص الدفع

(Amended by Stats. 1994, Ch. 146, Sec. 201. Effective January 1, 1995.)

Section § 13222

ينص هذا القسم من القانون على أنه يجب إرسال أي مبالغ محصلة إلى أمين الخزانة وإيداعها في صندوق ضريبة التأمين التابع للدولة. يُستخدم هذا الصندوق خصيصًا لرد الأموال بموجب القوانين ذات الصلة.

(a) تُحوّل جميع المبالغ المحصلة إلى أمين الخزانة وتُودع في خزانة الدولة لحساب صندوق ضريبة التأمين المنشأ بموجب المادة 13151.

(b) تُسحب الأموال الموجودة في صندوق ضريبة التأمين منه لغرض دفع المبالغ المستردة بموجب هذا الجزء.

صندوق ضريبة التأمين خزانة الدولة أمين الخزانة المبالغ المحصلة المبالغ المستردة تخصيص الأموال استرداد الضرائب إيداعات الصندوق تحصيل الضرائب إدارة أموال الحكومة ضريبة التأمين المالية العامة استخدام أموال الدولة السياسة المالية معالجة الإيرادات

(Added by Stats. 1993, Ch. 1142, Sec. 3. Effective October 11, 1993.)