- - CA الإيرادات والضرائب

Section § 61000

يقدم هذا القسم تعريفات للمصطلحات الرئيسية المتعلقة بالتغطية الصحية في كاليفورنيا. يحدد "الكيان المعني" بأنه الجهات التي تقدم أو تدير خطط التأمين الصحي، بما في ذلك أصحاب العمل والبرامج الحكومية وبورصة كاليفورنيا للمنافع الصحية. يشير "المعال المعني" و"الفرد المعني" إلى مصطلحات معرفة في مكان آخر، بينما "دخل الأسرة المعني" هو الدخل المجمع لأولئك الذين يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي. "البورصة" تعني Covered California. "إجمالي الدخل المعدل المعدل" يشمل بعض الفوائد غير الخاضعة للضريبة والدخل الأجنبي. "مساعدة الأقساط" تغطي الائتمانات الضريبية والإعانات للتأمين الصحي. "الخطة الصحية المؤهلة" تتبع الإرشادات الفيدرالية بموجب قانون الرعاية الميسرة. يُعرّف "الفرد المسؤول" بأنه شخص يجب عليه تقديم إقرار ضريبي وضمان التغطية الصحية لنفسه أو لمعاليه. يؤثر هذا التعريف على الغرامات المتعلقة بعدم الامتثال لمتطلبات التغطية الصحية.

لأغراض هذا الجزء، تنطبق التعريفات التالية:

(a) "الكيان المعني" يعني ما يلي:

(1) شركة تأمين مرخصة أو مخولة بخلاف ذلك لتقديم تغطية صحية فيما يتعلق بالحد الأدنى من التغطية الأساسية، بما في ذلك التغطية في خطة الكوارث، والتي لم يتم وصفها في الفقرة (3) أو (4).

(2) صاحب عمل أو جهة راعية أخرى لخطة صحية قائمة على التوظيف فيما يتعلق بالحد الأدنى من التغطية الأساسية القائمة على التوظيف

(3) إدارة خدمات الرعاية الصحية بالولاية وإدارات الرعاية الاجتماعية بالمقاطعات فيما يتعلق بالتغطية بموجب برنامج حكومي.

(4) البورصة فيما يتعلق بالخطط الصحية الفردية، باستثناء خطط الكوارث، في البورصة.

(5) أي مزود آخر للحد الأدنى من التغطية الأساسية، بما في ذلك جامعة كاليفورنيا فيما يتعلق بالتغطية بموجب برنامج تأمين صحي للطلاب.

(b) "المعال المعني" له نفس المعنى المحدد في المادة 100710 من قانون الحكومة.

(c) "دخل الأسرة المعني" يعني، فيما يتعلق بفرد مسؤول لسنة ضريبية، مبلغًا يساوي مجموع إجمالي الدخل المعدل المعدل لجميع أفراد الأسرة المعنيين الذين طُلب منهم تقديم إقرار ضريبي بموجب الفصل 2 (الذي يبدأ بالمادة 18501) من الجزء 10.2 للسنة الضريبية.

(d) "أفراد الأسرة المعنيون" يعني، فيما يتعلق بفرد مسؤول، جميع الأشخاص التاليين:

(1) الفرد المسؤول.

(2) الزوج/الزوجة المعني/المعنية للفرد المسؤول.

(3) المعالون المعنيون للفرد المسؤول.

(e) "الفرد المعني" له نفس المعنى المحدد في المادة 100710 من قانون الحكومة.

(f) "الزوج/الزوجة المعني/المعنية" له نفس المعنى المحدد في المادة 100710 من قانون الحكومة.

(g) "المعال" له نفس المعنى المحدد في المادة 17056 من قانون الإيرادات والضرائب.

(h) "البورصة" تعني بورصة كاليفورنيا للمنافع الصحية، والمعروفة أيضًا باسم Covered California، المنشأة عملاً بالباب 22 (الذي يبدأ بالمادة 100500).

(i) "حجم الأسرة" يعني، فيما يتعلق بفرد مسؤول، عدد أفراد الأسرة المعنيين.

(j) "إجمالي الدخل المعدل المعدل" يعني إجمالي الدخل المعدل، كما هو محدد في المادة 17072، بزيادة كل من التاليين:

(1) مبلغ الفائدة المستلمة أو المستحقة من قبل الفرد خلال السنة الضريبية المعفاة من الضريبة، ما لم تكن الفائدة معفاة من الضريبة بموجب دستور الولايات المتحدة أو دستور كاليفورنيا.

(2) الدخل المكتسب الأجنبي، أو استبعاد سكن أجنبي، أو خصم سكن أجنبي بموجب المادة 911 من قانون الإيرادات الداخلية.

(k) "مساعدة الأقساط" تعني مبلغ الائتمان المسموح به بموجب المادة 36B من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 وأي إعانات مساعدة أقساط تدار عملاً بالباب 25 (الذي يبدأ بالمادة 100800) من قانون الحكومة.

(l) "خطة صحية مؤهلة" لها نفس المعنى المحدد في المادة 1301 من قانون حماية المريض والرعاية الميسرة الفيدرالي (القانون العام 111-148)، بصيغته المعدلة بموجب قانون تسوية الرعاية الصحية والتعليم الفيدرالي لعام 2010 (القانون العام 111-152).

(m)

(1) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرتين (2) و (3)، "الفرد المسؤول" يعني فردًا معنيًا يُطلب منه تقديم إقرار بموجب الفصل 2 (الذي يبدأ بالمادة 18501) من الجزء 10.2 والذي يكون أحد التاليين:

(A) فرد معني يُطلب منه التسجيل في الحد الأدنى من التغطية الأساسية والحفاظ عليها، عملاً بالفقرة الفرعية (a) من المادة 100705 من قانون الحكومة.

(B) فرد معني يُطلب منه ضمان أن شخصًا مؤهلاً كزوج/زوجة معني/معنية أو معال معني للفرد المعني مسجل في الحد الأدنى من التغطية الأساسية ويحافظ عليها لذلك الشهر، عملاً بالفقرة الفرعية (b) من المادة 100705 من قانون الحكومة.

(2) إذا قدم فردان معنيان إقرارًا مشتركًا، يُعتبر واحد فقط هو الفرد المسؤول لأغراض حساب الغرامة كما تحدده هيئة ضرائب الامتياز.

(3) إذا قدم معال إقرارًا، يُعتبر المعال فقط أو الفرد الذي يطالب بالمعال، وليس كلاهما، هو الفرد المسؤول لأغراض حساب الغرامة كما تحدده هيئة ضرائب الامتياز.

تغطية صحية الكيان المعني المعال المعني دخل الأسرة المعني Covered California إجمالي الدخل المعدل المعدل مساعدة الأقساط خطة صحية مؤهلة الفرد المسؤول بورصة المنافع الصحية الحد الأدنى من التغطية الأساسية غرامات التأمين الصحي سنة ضريبية تغطية صحية عائلية هيئة ضرائب الامتياز

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61001

يوضح هذا القسم أنه لتحديد ما إذا كان شخص ما موظفًا، يجب اتباع الإرشادات الموجودة في جزء آخر من القانون، وتحديدًا بدءًا من القسم 2775 من قانون العمل. وهذا يعني أن القواعد الخاصة بتحديد وضع الموظف ليست مفصلة هنا، بل في مكان آخر.

لأغراض هذا الجزء، وباستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك، يخضع تحديد ما إذا كان الفرد موظفًا للمادة 1.5 (التي تبدأ بالقسم 2775) من الفصل 2 من القسم 3 من قانون العمل.

تحديد الموظف، القسم 2775، قانون العمل، إرشادات التوظيف، تصنيف العمال، الفصل 2 من قانون العمل، القسم 3، وضع التوظيف، موظف مقابل مقاول، لوائح التوظيف، قانون العمل في كاليفورنيا، وضع العامل، المادة 1.5، قواعد التوظيف، إرشادات التصنيف

(Added by Stats. 2020, Ch. 38, Sec. 7. (AB 2257) Effective September 4, 2020.)

Section § 61005

يتطلب هذا القسم من القانون من كيانات معينة توفر تغطية صحية الإبلاغ عن معلومات محددة إلى مجلس ضرائب الامتياز (FTB). الهدف هو ضمان امتثال الأفراد للعقوبات المفروضة على عدم امتلاكهم الحد الأدنى من التغطية الصحية المطلوبة. تحتاج الكيانات المبلغة إلى تقديم تفاصيل مثل الأسماء والعناوين وتواريخ تغطية التأمين للأفراد المشمولين بوثائقهم.

يجب عليهم أيضًا إرسال بيان مكتوب إلى حاملي وثائق التأمين الأساسيين، يتضمن معلومات الاتصال الخاصة بهم وتفاصيل الأفراد المشمولين. إذا فشل كيان ما في الإبلاغ، فقد تُفرض غرامة قدرها 50 دولارًا لكل فرد. تتوافق التقارير والبيانات المطلوبة مع المتطلبات الفيدرالية، مما يضمن الاتساق وتقليل الجهد الإضافي على الكيانات المبلغة.

(a) تجد الهيئة التشريعية وتعلن ما يلي:

(1) إن متطلب الإبلاغ المنصوص عليه في هذا القسم ضروري للتنفيذ الناجح للعقوبة المفروضة بموجب المادة 61010. على وجه الخصوص، يوفر هذا المتطلب المصدر الوحيد الواسع النطاق للإبلاغ من طرف ثالث لمساعدة الأفراد المعنيين ومجلس ضرائب الامتياز على التحقق مما إذا كان الفرد المعني يحتفظ بتغطية أساسية دنيا. هناك أدلة دامغة على أن الإبلاغ من طرف ثالث حاسم لضمان الامتثال لتلك الأحكام الضريبية.

(2) لقد تم تصميم متطلب الإبلاغ في هذا القسم بدقة لدعم الامتثال للعقوبة المفروضة بموجب المادة 61010، مع فرض عبء عرضي فقط على الكيانات المبلغة. على وجه الخصوص، تقتصر المعلومات المطلوبة للإبلاغ عنها بموجب هذا القسم على المعلومات المطلوبة بالفعل للإبلاغ عنها بموجب متطلب إبلاغ فيدرالي مماثل بموجب المادة 6055 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986. بالإضافة إلى ذلك، ينص هذا القسم على أنه يمكن الوفاء بمتطلب الإبلاغ الخاص به من خلال تقديم نفس المعلومات التي يتم الإبلاغ عنها حاليًا بموجب ذلك المتطلب الفيدرالي.

(b) لأغراض إدارة العقوبة المفروضة بموجب هذا الجزء على الأفراد المعنيين الذين يفشلون في الحفاظ على تغطية أساسية دنيا كما هو مطلوب بموجب الباب 24 من قانون الحكومة:

(1) يجب على الكيان المعني الذي يوفر تغطية أساسية دنيا لفرد خلال سنة تقويمية، في الوقت الذي يحدده مجلس ضرائب الامتياز، تقديم إقرار إلى مجلس ضرائب الامتياز بالشكل والطريقة الموصوفة في الفقرة الفرعية (c) أو (d) في أو قبل 31 مارس من السنة التالية للسنة التقويمية التي يتطلب فيها الإقرار.

(2) لا يُطلب من الكيان المعني الموصوف في الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (a) من المادة 61000 تقديم الإقرار المحدد في الفقرة (1) إذا قدم الكيان المعني الموصوف في الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) من المادة 61000 ذلك الإقرار.

(c) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (d)، يجب على الكيان المعني تقديم إقرار يتوافق مع كل مما يلي:

(1) يكون بالشكل الذي يحدده مجلس ضرائب الامتياز.

(2) يحتوي على الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضرائب للفرد المعني واسم ورقم تعريف دافع الضرائب لكل فرد آخر يتلقى تغطية بموجب الوثيقة.

(3) يحتوي على التواريخ التي كان الأفراد المحددون في الفقرة (2) مشمولين فيها بتغطية أساسية دنيا خلال السنة التقويمية.

(4) يحتوي على أي معلومات أخرى قد يطلبها مجلس ضرائب الامتياز.

(d) على الرغم من متطلبات الفقرة الفرعية (c)، يتوافق الإقرار مع متطلبات هذا القسم إذا كان في شكل إقرار موصوف في المادة 6055 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، ويتضمن المعلومات الواردة فيه، كما كانت تلك المادة سارية المفعول في 15 ديسمبر 2017.

(e) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (g)، يجب على الكيان المعني المطلوب منه تقديم إقرار بموجب الفقرة الفرعية (b) أن يقدم لكل مشترك أساسي، أو حامل وثيقة أساسي، أو مؤمن عليه أساسي، أو موظف، أو موظف سابق، أو كفيل خدمات نظامية، أو والد، أو أي شخص آخر ذي صلة مذكور في طلب يسجل فردًا واحدًا أو أكثر، بمن فيهم أنفسهم، في تغطية أساسية دنيا، بيانًا مكتوبًا بالشكل والطريقة الموصوفة في الفقرة الفرعية (f) في أو قبل 31 يناير من السنة التالية للسنة التقويمية التي يتطلب فيها الإقرار بموجب الفقرة الفرعية (b).

(f) يجب أن يتضمن البيان المكتوب المطلوب بموجب الفقرة الفرعية (e) كل مما يلي:

(1) اسم وعنوان الشخص المطلوب منه تقديم الإقرار ورقم هاتف معلومات الاتصال لذلك الشخص.

(2) المعلومات المطلوبة للإظهار في الإقرار، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (c).

(g) على الرغم من الفقرتين الفرعيتين (e) و (f)، يمكن الوفاء بمتطلبات هذا القسم من خلال بيان مكتوب يقدم لفرد بموجب المادة 6055 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، كما كانت تلك المادة سارية المفعول ومفسرة في 15 ديسمبر 2017.

(h) في حالة التغطية المقدمة من قبل كيان معني وهو وحدة حكومية أو وكالة أو أداة لتلك الوحدة، يكون الموظف أو الموظفة الذي يبرم الاتفاقية لتوفير التغطية، أو الشخص المعين بشكل مناسب لأغراض هذا القسم، مسؤولاً عن الإقرارات والبيانات المطلوبة بموجب هذا القسم.

(i) يجوز للكيان المعني التعاقد مع مقدمي خدمات من طرف ثالث، بما في ذلك شركات التأمين، لتقديم الإقرارات والبيانات المطلوبة بموجب هذا القسم.

(j) باستثناء الكيانات المعنية الموصوفة في الفقرتين (3) و (4) من الفقرة الفرعية (a) من المادة 61000، تفرض عقوبة على الكيان المعني الذي يفشل في تقديم إقرار كما هو مطلوب بموجب الفقرة الفرعية (b) بمبلغ خمسين دولارًا (50 دولارًا) لكل فرد معني مشمول بالكيان المعني للسنة الضريبية التي يحدث فيها الإخفاق.

الإبلاغ عن التغطية الصحية مجلس ضرائب الامتياز الحد الأدنى من التغطية الأساسية عقوبة عدم الامتثال الإبلاغ من طرف ثالث تواريخ تغطية التأمين متطلب البيان المكتوب كيانات التغطية الحكومية مقدمو خدمات من طرف ثالث شركات التأمين تحديد هوية دافع الضرائب تغطية صحية فردية الموعد النهائي للإبلاغ مواءمة متطلبات الإبلاغ الفيدرالية غرامة لكل فرد

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61010

يفرض هذا القانون غرامة على الأفراد الذين لا يسجلون في تغطية صحية أساسية دنيا ولا يحافظون عليها، باستثناء الحالات المحددة بموجب المادتين 61020 و 61023. تُعرف هذه الغرامة باسم غرامة المسؤولية المشتركة الفردية.

يجب تضمين الغرامة في الإقرار الضريبي للفرد المسؤول عن السنة التي تنطبق فيها الغرامة. إذا فشل تابع في الحصول على تغطية، فإن الشخص الذي يدعي أنه تابع له في إقراره الضريبي يكون مسؤولاً عن دفع الغرامة. بالإضافة إلى ذلك، إذا قدم زوجان إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، يكون كلا الفردين مسؤولين عن الغرامة إذا انطبقت على أحدهما.

(a) تُفرض غرامة بالمبلغ المحدد بموجب المادة 61015 على فرد مسؤول بسبب إخفاق الفرد المسؤول، أو الزوج المعني، أو التابع المعني في التسجيل في التغطية الأساسية الدنيا والحفاظ عليها عملاً بالمادة 100705 من قانون الحكومة لمدة شهر واحد أو أكثر، باستثناء ما هو منصوص عليه في المادتين 61020 و 61023. تُشار إلى هذه الغرامة باسم غرامة المسؤولية المشتركة الفردية.

(b) تُدرج الغرامة المفروضة بموجب هذا القسم فيما يتعلق بأي شهر مع إقرار الفرد المسؤول بموجب الفصل 2 (الذي يبدأ بالمادة 18501) من الجزء 10.2 للسنة الضريبية التي تشمل ذلك الشهر.

(c) إذا كان فرد تُفرض عليه غرامة بموجب هذا القسم لأي شهر تابعًا لفرد آخر للسنة الضريبية للفرد الآخر، بما في ذلك ذلك الشهر، يكون الفرد الآخر مسؤولاً وحده عن تلك الغرامة.

(d) إذا قدم فرد مسؤول تُفرض عليه غرامة عملاً بهذا القسم لأي شهر إقرارًا مشتركًا للسنة الضريبية، بما في ذلك ذلك الشهر، يكون ذلك الفرد المسؤول والزوج أو الشريك المحلي للفرد مسؤولين بالتضامن والتكافل عن الغرامة المفروضة.

غرامة المسؤولية المشتركة الفردية عدم التسجيل في التغطية التغطية الأساسية الدنيا غرامة ضريبية لعدم وجود تأمين صحي مسؤولية تضامنية وتكافلية مسؤولية تغطية التابع متطلب التغطية الصحية غرامة الإقرار الضريبي فرد مسؤول إقرار مشترك غرامة التابعين غير المؤمن عليهم المادة 61015 المادة 100705 من قانون الحكومة إلزام التأمين الصحي تغطية الزوج المعني الصحية

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61015

يوضح هذا القانون كيفية حساب عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية لأولئك الذين لا يستوفون متطلبات التأمين الصحي. وهي الأقل من مبلغين: مجموع الغرامات الشهرية أو واحد على اثني عشر من متوسط قسط التأمين الصحي البرونزي على مستوى الولاية، مضروبًا في عدد الأشهر التي لم يكن فيها تأمين.

تعتمد الغرامة الشهرية على الأكبر من مبلغ دولاري محدد لكل شخص أو 2.5% من دخلهم الذي يتجاوز حد تقديم الإقرار الضريبي. تنطبق قواعد خاصة على القصر والأسر الكبيرة. يمكن تعديل مبلغ الغرامة الأساسي البالغ 695 دولارًا سنويًا مع التضخم. إذا انطبقت أيضًا غرامة فيدرالية، يتم تخفيض غرامة الولاية بهذا المبلغ، ولكن ليس إلى ما دون الصفر.

(a) يكون مبلغ عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية المفروضة على فرد مسؤول لسنة ضريبية فيما يتعلق بالإخفاقات الموصوفة في القسم 61010 مساويًا لأقل من أي من المبلغين التاليين:

(1) مجموع مبالغ العقوبة الشهرية المحددة بموجب الفقرة الفرعية (b) للأشهر في السنة الضريبية التي حدث خلالها واحد أو أكثر من الإخفاقات الموصوفة في القسم 61010.

(2) مبلغ يساوي واحد على اثني عشر من متوسط قسط التأمين على مستوى الولاية لخطط التأمين الصحي المؤهلة التي لديها مستوى تغطية برونزي لحجم الأسرة المعيشية المعني، والتي تُعرض من خلال البورصة لسنوات الخطة التي تبدأ في السنة التقويمية التي تنتهي فيها السنة الضريبية أو ضمنها، مضروبًا في عدد الأشهر التي حدث فيها إخفاق موصوف في القسم 61010.

(b) لأغراض الفقرة الفرعية (a)، يكون مبلغ العقوبة الشهرية فيما يتعلق بفرد مسؤول لأي شهر حدث خلاله إخفاق موصوف في القسم 61010 مبلغًا يساوي واحد على اثني عشر من أكبر من أي من المبلغين التاليين:

(1) مبلغ يساوي أقل من أي من التاليين:

(A) مجموع المبالغ الدولارية المطبقة لجميع أفراد الأسرة المعيشية المعنيين الذين أخفقوا في التسجيل في تغطية أساسية دنيا والحفاظ عليها عملاً بالقسم 100705 من قانون الحكومة خلال الشهر، باستثناء ما هو منصوص عليه في القسم 61023.

(B) ثلاثمائة بالمائة من المبلغ الدولاري المطبق المحدد للسنة التقويمية التي تنتهي فيها السنة الضريبية.

(2) مبلغ يساوي 2.5 بالمائة من الزيادة في دخل الأسرة المعيشية المعني للفرد المسؤول للسنة الضريبية على مبلغ إجمالي الدخل الذي من شأنه أن يستدعي متطلب الفرد المسؤول لتقديم إقرار ضريبة دخل الولاية بموجب القسم 18501، ويشار إليه أيضًا بحد التقديم المطبق، للسنة الضريبية.

(c) لأغراض الفقرتين الفرعيتين (a) و (b):

(1) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (2) والفقرة الفرعية (d)، يكون المبلغ الدولاري المطبق ستمائة وخمسة وتسعين دولارًا (695 دولارًا).

(2) إذا لم يبلغ الفرد المعني 18 عامًا من العمر في بداية الشهر، فإن المبلغ الدولاري المطبق فيما يتعلق بذلك الفرد لذلك الشهر يكون مساويًا لنصف المبلغ الدولاري المطبق كما هو منصوص عليه في الفقرة (1) أو الفقرة الفرعية (d).

(3) الحد الأقصى للعقوبة الشهرية، بموجب الفقرة (1) أو (2) من الفقرة الفرعية (a)، للفرد المسؤول الذي يبلغ حجم أسرته المعيشية المعني خمسة أفراد أو أكثر يساوي الحد الأقصى للعقوبة الشهرية للفرد المسؤول الذي يبلغ حجم أسرته المعيشية المعني خمسة أفراد.

(d) في حالة السنة التقويمية التي تبدأ بعد عام 2019، يكون المبلغ الدولاري المطبق مساويًا لستمائة وخمسة وتسعين دولارًا (695 دولارًا) ويزداد على النحو التالي:

(1) مبلغ يساوي ستمائة وخمسة وتسعين دولارًا (695 دولارًا) مضروبًا في تعديل تكلفة المعيشة المحدد عملاً بالفقرة (2).

(2) تعديل تكلفة المعيشة لسنة تقويمية هو مبلغ يساوي النسبة المئوية التي يتجاوز بها مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا لجميع السلع في السنة التقويمية السابقة مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا لجميع السلع للسنة التقويمية 2016.

(3) إذا لم يكن مبلغ الزيادة بموجب الفقرة (1) مضاعفًا لخمسين دولارًا (50 دولارًا)، يتم تقريب تلك الزيادة إلى أقرب مضاعف أدنى لخمسين دولارًا (50 دولارًا).

(4) في موعد لا يتجاوز 1 أغسطس من كل عام، تقوم إدارة العلاقات الصناعية سنويًا بإرسال التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا لجميع السلع من يونيو من السنة التقويمية السابقة إلى يونيو من السنة التقويمية الحالية، شاملة، إلى مجلس ضريبة الامتياز.

(e) للسنوات الضريبية التي يحدد فيها مجلس ضريبة الامتياز أن عقوبة المسؤولية المشتركة الفيدرالية تنطبق، يتم تخفيض عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية، ولكن ليس إلى ما دون الصفر، بمقدار العقوبة الفيدرالية المفروضة على الفرد المسؤول لكل شهر من السنة الضريبية التي تُفرض خلالها عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية.

عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية متطلبات التأمين الصحي حساب العقوبة مبلغ العقوبة الشهرية متوسط قسط التأمين على مستوى الولاية تغطية المستوى البرونزي دخل الأسرة المعيشية المعني حد التقديم المبلغ الدولاري المطبق الأطفال دون 18 عامًا عقوبة الأسر الكبيرة تعديل تكلفة المعيشة مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا مجلس ضريبة الامتياز تخفيض العقوبة الفيدرالية

(Amended by Stats. 2020, Ch. 8, Sec. 17. (AB 85) Effective June 29, 2020.)

Section § 61020

ينص هذا القانون على أن غرامة عدم وجود تأمين صحي لن تُطبق إذا تم استيفاء شروط معينة. لن تواجه غرامة إذا كانت التكلفة الشهرية للتأمين الصحي تزيد عن 8.3% من دخل أسرتك، أو إذا كان دخلك منخفضًا جدًا بحيث لا يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي. يشرح القانون كيفية حساب هذه التكاليف والنسب المئوية، بما في ذلك التعديلات بناءً على تخفيضات الرواتب وخطط التأمين الصحي المتاحة.

كما يأخذ في الاعتبار الحالات التي تكون فيها التغطية من خلال صاحب عمل أو في السوق الفردية، ويوضح بالتفصيل كيف تؤثر الدخول المختلفة على ما إذا كنت بحاجة لدفع الغرامة.

لا تُفرض غرامة المسؤولية الفردية المشتركة على فرد مسؤول عن شهر تنطبق فيه أي من الظروف التالية:

(a) إذا تجاوزت المساهمة المطلوبة من الفرد المسؤول، والمحددة على أساس سنوي، للتغطية لذلك الشهر 8.3 بالمائة من دخل الأسرة المعمول به لذلك الفرد المسؤول للسنة الضريبية.

(1) لأغراض تطبيق هذا البند الفرعي، يُزاد دخل الأسرة المعمول به للفرد المسؤول بأي استثناء من إجمالي الدخل لأي جزء من المساهمة المطلوبة التي تتم من خلال ترتيب تخفيض الراتب لأي فرد من أفراد الأسرة المعنيين.

(2) لأغراض هذا البند الفرعي، يعني مصطلح "المساهمة المطلوبة" أيًا مما يلي:

(A) في حالة الفرد المسؤول المؤهل لشراء تغطية أساسية دنيا تتكون من تغطية من خلال خطة مؤهلة برعاية صاحب العمل، الجزء من القسط السنوي الذي سيدفعه الفرد المسؤول، بغض النظر عما إذا كان مدفوعًا عن طريق تخفيض الراتب أو غير ذلك، لتغطية الفرد الواحد.

(B) في حالة الفرد المسؤول المؤهل فقط لشراء تغطية أساسية دنيا في السوق الفردية، القسط السنوي لأقل خطة برونزية تكلفة متاحة في السوق الفردية من خلال البورصة في منطقة التصنيف التي يقيم فيها الفرد، مخفضًا بأي مساعدة أقساط للسنة الضريبية المحددة كما لو كان الفرد المسؤول مشمولًا بخطة صحية مؤهلة مقدمة من خلال البورصة للسنة الضريبية بأكملها.

(3) لأغراض الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2)، إذا كان الفرد المسؤول مؤهلاً للحصول على تغطية أساسية دنيا من خلال صاحب عمل بسبب علاقة بفرد من أفراد الأسرة المعنيين، يتم تحديد ذلك بموجب هذا البند الفرعي بالإشارة إلى الجزء من القسط المطلوب دفعه من قبل فرد الأسرة المعني لتغطية الأسرة.

(4) في حالة سنوات الخطة التي تبدأ في أي سنة تقويمية بعد عام 2019، يُطبق هذا البند الفرعي باستبدال "8.3 بالمائة" بمبلغ يساوي 8 بالمائة مضافًا إليه المبلغ الذي يحدده وزير الصحة والخدمات الإنسانية بالولايات المتحدة ليعكس الزيادة في معدل نمو الأقساط بين السنة التقويمية السابقة وعام 2013 على معدل نمو الدخل لتلك الفترة. إذا فشل وزير الصحة والخدمات الإنسانية بالولايات المتحدة في تحديد هذه النسبة لسنة تقويمية، تحدد البورصة النسبة المئوية.

(b) إذا كان دخل الأسرة المعمول به للفرد المسؤول للسنة الضريبية التي تحتوي على الشهر أقل من مبلغ إجمالي الدخل المعدل المنصوص عليه في الفقرة (1) أو (2) من البند الفرعي (أ) من المادة 18501 لتلك السنة الضريبية.

(c) إذا كان إجمالي دخل الفرد المسؤول للسنة الضريبية التي تحتوي على الشهر أقل من المبلغ المنصوص عليه في الفقرة (3) من البند الفرعي (أ) من المادة 18501.

غرامة المسؤولية الفردية المشتركة المساهمة المطلوبة دخل الأسرة ترتيب تخفيض الراتب التغطية الأساسية الدنيا خطة مؤهلة برعاية صاحب العمل تغطية الفرد الواحد خطة البرونزية الأقل تكلفة مساعدة الأقساط تغطية الأسرة معدل نمو الأقساط نمو الدخل تحديد البورصة إجمالي الدخل المعدل متطلبات السنة الضريبية

(Amended by Stats. 2020, Ch. 8, Sec. 18. (AB 85) Effective June 29, 2020.)

Section § 61023

يوضح هذا القانون متى لن تضطر لدفع عقوبة لعدم امتلاك تأمين صحي في كاليفورنيا. إذا بقي شخص في أسرتك بدون تأمين صحي لمدة ثلاثة أشهر أو أقل، فلن تواجه عقوبة عن تلك الفترة. لا يهم إذا وقعت هذه الأشهر على مدار سنتين تقويميتين مختلفتين. إذا كانت فترة الانقطاع عن التأمين أطول من ثلاثة أشهر، فلن ينطبق هذا الإعفاء. إذا كان لديك فترات انقطاع قصيرة متعددة في سنة واحدة، فإن الفترة الأولى فقط هي التي تؤهل لهذا الاستثناء. يمكن لمجلس ضريبة الامتياز وضع قواعد لكيفية تحصيل هذه العقوبات، خاصة عندما تمتد فترات الانقطاع لأكثر من سنة ضريبية واحدة.

عقوبة المسؤولية المشتركة الفردية التغطية الأساسية الدنيا استثناء الثلاثة أشهر فترة متواصلة بدون تأمين فجوة التأمين الصحي إعفاء من العقوبة قواعد مجلس ضريبة الامتياز سنوات تقويمية متعددة تحصيل العقوبة فجوة التغطية التأمينية تغطية فرد الأسرة استثناء الفترة الأولى سنة ضريبية الامتثال التأميني عقوبة التأمين الصحي

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61025

يوضح هذا القانون كيف يتعامل مجلس ضرائب الامتياز (FTB) في كاليفورنيا مع تحصيل غرامة المسؤولية المشتركة الفردية، وهي غرامة تتعلق بعدم وجود تأمين صحي. يستخدم مجلس ضرائب الامتياز نفس الإجراءات التي يتبعها لتحصيل ضرائب الدخل، ولكن مع بعض الاختلافات. إذا لم تدفع هذه الغرامة في الوقت المحدد، فلن تواجه اتهامات جنائية أو غرامات إضافية بسبب ذلك. كما لا يمكن لمجلس ضرائب الامتياز وضع رهن على ممتلكاتك أو الاستيلاء عليها لمجرد أنك لم تدفع. بالإضافة إلى ذلك، لا تنطبق هنا بعض قواعد التحصيل المطبقة عادة على الضرائب. سيدمج مجلس ضرائب الامتياز إنفاذ هذه الغرامة ضمن أنشطته المعتادة مثل عمليات التدقيق وتثقيف دافعي الضرائب.

(a) تنطبق السلطة المدنية والإجراءات الخاصة بمجلس ضرائب الامتياز لأغراض الامتثال لمتطلبات الإخطار وغيرها من متطلبات الإجراءات القانونية الواجبة المفروضة بموجب القانون لتحصيل ضرائب الدخل، على تحصيل غرامة المسؤولية المشتركة الفردية.

(b) تُدفع غرامة المسؤولية المشتركة الفردية بناءً على إشعار وطلب من مجلس ضرائب الامتياز، وتُقيّم وتُحصّل وفقًا للجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، باستثناء ما يلي:

(1) إذا أخفق فرد معني في دفع غرامة المسؤولية المشتركة الفردية في الوقت المحدد، فلا يخضع الفرد المعني لملاحقة جنائية أو عقوبة فيما يتعلق بذلك الإخفاق.

(2) لا يجوز لمجلس ضرائب الامتياز تسجيل إشعار رهن فيما يتعلق بأي عقار يملكه فرد معني بسبب أي إخفاق في دفع غرامة المسؤولية المشتركة الفردية، أو حجز أي عقار فيما يتعلق بذلك الإخفاق.

(3) لغرض تحصيل غرامة المسؤولية المشتركة الفردية، لا تنطبق المادة 1 (التي تبدأ بالمادة 19201) من الفصل 5 من الجزء 10.2.

(c) يدمج مجلس ضرائب الامتياز إنفاذ غرامة المسؤولية المشتركة الفردية في الأنشطة والبروتوكولات والإجراءات القائمة، بما في ذلك عمليات التدقيق، وإجراءات الإنفاذ، وجهود تثقيف دافعي الضرائب.

مجلس ضرائب الامتياز غرامة المسؤولية المشتركة الفردية تحصيل ضرائب الدخل متطلبات الإجراءات القانونية الواجبة إنفاذ الغرامة تثقيف دافعي الضرائب قيود رهن الممتلكات قيود الحجز غرامة التأمين الصحي إجراءات الامتثال إجراءات التدقيق إشعار وطلب السلطة المدنية امتثال دافعي الضرائب لا ملاحقة جنائية

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61030

يمنح هذا القانون مجلس ضرائب الامتياز صلاحية وضع قواعد لتنفيذ أحكام ضريبية معينة، بعد مناقشتها مع الهيئة. تهدف هذه القواعد إلى التوافق مع اللوائح الضريبية الفيدرالية الصادرة في ديسمبر 2017، طالما أنها لا تتعارض مع قواعد الولاية. حتى 1 يناير 2022، لا تنطبق العملية المعتادة لوضع اللوائح، مما يعني أن المجلس يمكنه إصدار القواعد بسرعة أكبر ودون المرور بعملية المراجعة الشاملة المعتادة.

(أ) يجوز لمجلس ضرائب الامتياز، بالتشاور مع الهيئة، اعتماد اللوائح الضرورية والمناسبة لتنفيذ هذا الجزء.

(ب) تعتزم الهيئة التشريعية، عند تفسير هذا الجزء، أن تسري اللوائح الصادرة بموجب المادة 5000A من قانون الإيرادات الداخلية اعتبارًا من 15 ديسمبر 2017، بغض النظر عن التاريخ المحدد في الفقرة (1) من البند (أ) من المادة 17024.5، إلى الحد الذي لا تتعارض فيه تلك اللوائح مع هذا الجزء أو اللوائح الصادرة عن مجلس ضرائب الامتياز عملاً بالبند (أ) بالتشاور مع الهيئة.

(ج) حتى 1 يناير 2022، لا يسري قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) على أي لائحة أو معيار أو محك أو إجراء أو قرار أو قاعدة أو إشعار أو مبدأ توجيهي أو أي توجيه آخر يضعه أو يصدره مجلس ضرائب الامتياز عملاً بهذا الجزء.

مجلس ضرائب الامتياز، التشاور مع الهيئة، تنفيذ اللوائح الضريبية، المادة 5000A من قانون الإيرادات الداخلية، اللوائح الضريبية الفيدرالية، التعارض مع لوائح الولاية، إعفاء قانون الإجراءات الإدارية، إصدار القواعد السريع، توجيهات مجلس ضرائب الامتياز، تنفيذ الأحكام الضريبية

(Amended by Stats. 2020, Ch. 8, Sec. 19. (AB 85) Effective June 29, 2020.)

Section § 61035

بدءًا من 1 يوليو 2023، وكل 1 يوليو بعد ذلك، تُودع الأموال المحصلة من غرامة المسؤولية المشتركة الفردية في صندوق احتياطي القدرة على تحمل تكاليف الرعاية الصحية.

غرامة المسؤولية المشتركة الفردية صندوق احتياطي القدرة على تحمل تكاليف الرعاية الصحية إيداع سنوي الموعد النهائي 1 يوليو أموال محصلة تمويل الرعاية الصحية غرامات كاليفورنيا احتياطي القدرة على تحمل التكاليف عائدات الغرامات تمويل الرعاية الصحية تخصيص أموال الدولة إيداع التحصيل السنوي تخصيص التمويل تحصيل الغرامات إدارة الصندوق الاحتياطي

(Repealed and added by Stats. 2023, Ch. 42, Sec. 61. (AB 118) Effective July 10, 2023.)

Section § 61040

هذا القانون يعني أنه إذا وُجد أن أي جزء من القواعد في هذا القسم باطل أو غير قابل للتطبيق، فإن بقية القواعد ستظل سارية المفعول. لن يؤثر الجزء الباطل على الأجزاء المتبقية التي لا يزال بالإمكان تطبيقها.

قابلية الفصل، حكم باطل، قابلية الفصل القانونية، تطبيق الأحكام، البطلان، فصل الأحكام، استقلالية القاعدة، استمرار القواعد، البطلان الجزئي، القصد التشريعي، أحكام قابلة للإنفاذ، الأثر القانوني، صحة القانون، الحفاظ على أجزاء القانون، استمرار التطبيق

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61045

يُطلب من مجلس ضرائب الامتياز أن يشارك سنويًا تفاصيل معينة متعلقة بالضرائب على موقعه الإلكتروني. تتضمن هذه المعلومات عدد الأسر المعيشية التي تدفع الغرامات، مع متوسط غرامة محسوب حسب مستويات الدخل، في جميع أنحاء الولاية وداخل كل مقاطعة. كما يحتاجون إلى الكشف عن إجمالي الغرامة المحصلة، والإعفاءات الأكثر شيوعًا التي تم المطالبة بها، وبيانات غرامات محددة من قسم آخر من قانون الضرائب.

ينشر مجلس ضرائب الامتياز سنويًا على موقعه الإلكتروني جميع المعلومات التالية:

(a) عدد الأسر المعيشية المعنية التي تدفع الغرامة ومتوسط مبلغ الغرامة حسب مستوى دخل الأسرة المعيشية المعنية.

(b) عدد الأسر المعيشية المعنية التي تدفع الغرامة في كل مقاطعة وعلى مستوى الولاية.

(c) إجمالي مبلغ الغرامة المحصلة.

(d) عدد ونوع الإعفاءات الأكثر شيوعًا التي تم المطالبة بها.

(e) عدد وإجمالي مبالغ الغرامات المحصلة بموجب البند الفرعي (j) من القسم 61005.

مجلس ضرائب الامتياز دفعات الغرامات مستويات دخل الأسر المعيشية غرامات المقاطعات غرامات على مستوى الولاية إجمالي مبلغ الغرامة الإعفاءات المطالب بها غرامات القسم 61005 النشر السنوي معلومات متعلقة بالضرائب

(Added by Stats. 2019, Ch. 38, Sec. 42. (SB 78) Effective June 27, 2019.)

Section § 61050

يجب على هيئة ضرائب الامتياز أن تقدم تقريراً إلى الهيئة التشريعية كل عام بحلول الأول من مارس حول التفاصيل الرئيسية المتعلقة بالغرامات والإعفاءات بموجب أجزاء معينة من قانون الحكومة. يشمل ذلك تفاصيل مثل عدد الأسر المعيشية والمعالين الذين يدفعون الغرامات، ومبالغ الغرامات حسب المقاطعة وفئة الدخل، والإجماليات على مستوى الولاية.

يغطي التقرير أيضاً عدد الإعفاءات الممنوحة، والأسباب الأكثر شيوعاً لتلك الإعفاءات، وتفاصيل حول الغرامات والإعانات فيما يتعلق بفئات مستوى الفقر الفيدرالي المختلفة.

أخيراً، يجب أن يقارن التقرير أعداد ومبالغ الإعانات المالية الحكومية، مع التعديلات، حسب المقاطعة ومستوى الفقر. يتم تقديم التقرير وفقاً لقواعد محددة في قانون الحكومة.

(a) في أو قبل 1 مارس 2022، وسنوياً في أو قبل 1 مارس بعد ذلك، تقدم هيئة ضرائب الامتياز تقريراً إلى الهيئة التشريعية بشأن المعلومات المتعلقة بهذا الجزء والباب 24 (الذي يبدأ بالمادة 100700) والباب 25 (الذي يبدأ بالمادة 100800) من قانون الحكومة، بما في ذلك كل مما يلي:

(1) العدد الإجمالي للأسر المعيشية المنطبقة التي تدفع الغرامة والعدد الإجمالي للمعالين الذين تدفع الأسر المعيشية المنطبقة الغرامة عنهم، حسب المقاطعة وحسب فئة إجمالي الدخل المعدل.

(2) إجمالي مبالغ الغرامات المفروضة، حسب المقاطعة وحسب فئة إجمالي الدخل المعدل.

(3) إجمالي مبلغ الغرامة المفروضة على مستوى الولاية.

(4) العدد الإجمالي للإعفاءات المطبقة، والمؤهلات الأكثر شيوعاً للإعفاءات المطبقة.

(5) عدد الأسر المعيشية المنطبقة التي تدفع الغرامة وعدد المعالين الذين تطالب بهم الأسر المعيشية المنطبقة التي تدفع الغرامة، حسب فئة مستوى الفقر الفيدرالي. يتم تقدير مستوى الفقر الفيدرالي باستخدام إجمالي الدخل المعدل وعدد الأفراد في الأسرة المعيشية الضريبية، باستخدام الفئات التالية:

(A) عند أو بين 0 بالمائة و 138 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي.

(B) عند أو بين 139 بالمائة و 266 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي.

(C) عند أو بين 267 بالمائة و 400 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي.

(D) عند أو فوق 401 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي.

(6) عدد ومبلغ الإعانات المالية الحكومية المدفوعة والتعديلات التي تتم من خلال التسوية، حسب المقاطعة وحسب فئة مستوى الفقر الفيدرالي كما هو موضح في الفقرة (5).

(b) يجب تقديم التقرير عملاً بالمادة 9795 من قانون الحكومة.

تقرير هيئة ضرائب الامتياز، غرامات، إعفاءات، إجمالي الدخل المعدل، مبالغ الغرامات حسب المقاطعة، إجمالي الغرامات على مستوى الولاية، مستوى الفقر الفيدرالي، فئات الدخل، إعانات مالية حكومية، تسوية، غرامات الأسر المعيشية، غرامات المعالين، فئات مستوى الفقر، فئة الدخل، متطلبات إعداد التقارير للهيئة التشريعية

(Added by Stats. 2019, Ch. 801, Sec. 1. (AB 414) Effective January 1, 2020.)

Part 32

Section § 61000

Section § 61001

Section § 61005

Section § 61010

Section § 61015

Section § 61020

Section § 61023

Section § 61025

Section § 61030

Section § 61035

Section § 61040

Section § 61045

Section § 61050

تجد صعوبة في ملء نماذج الطلاق؟

الشركة

ما يمكنك فعله

الموارد

تابعنا

المقالات