- - CA الإيرادات والضرائب

Section § 19900

يسمح هذا القانون لبعض الشركات في كاليفورنيا باختيار دفع ضريبة اختيارية محددة على صافي دخلها من 1 يناير 2021 إلى 1 يناير 2026. ويحدد المعدل بنسبة 9.3% للسنة التي يتم فيها الاختيار. يشمل "صافي دخلها المؤهل" حصص الدخل المشتركة والمدفوعات المضمونة خلال السنة الضريبية. هذه الضريبة الاختيارية هي إضافة إلى أي ضرائب أو رسوم أخرى مستحقة عليهم بالفعل.

يمكن للشركات احتساب حصص الدخل للشركاء أو المساهمين أو الأعضاء الذين يوافقون، ولن يمنع رفض شخص واحد من إجراء الاختيار. بمجرد اتخاذ القرار، لا يمكن تغييره ويجب تقديمه بشكل صحيح وفي الوقت المحدد. تسري التغييرات على السنوات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 2021 وحتى 1 يناير 2026.

(أ) (1) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2026، يجوز لكيان مؤهل يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية، كما هو محدد في القسم 23101، والمطلوب منه تقديم إقرار بموجب القسم 18633، أو 18633.5، أو الفقرة الفرعية (أ) من القسم 18601، أن يختار دفع ضريبة اختيارية سنويًا وفقًا لصافي دخله المؤهل أو بناءً عليه، والمحدد في الفقرة (2)، محسوبة بمعدل 9.3 بالمائة للسنة الضريبية التي يتم فيها الاختيار.

(2) لأغراض هذا القسم، يعني "صافي الدخل المؤهل" لكيان مؤهل مجموع الحصة التناسبية أو الحصة الموزعة من الدخل، وأي مدفوعات مضمونة، كما هو موضح في القسم 707(ج) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالمدفوعات المضمونة، الخاضعة للضريبة بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) للسنة الضريبية لكل دافع ضرائب مؤهل، كما هو محدد في القسم 17052.10.

(ب) (1) تكون الضريبة الاختيارية المصرح بها بموجب هذا الجزء إضافة إلى، وليست بدلاً من، أي ضريبة أو رسوم أخرى مطلوب دفعها بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001).

(2) تُفرض وتُحصّل الضريبة الاختيارية الموصوفة في هذا الجزء بموجب الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالقسم 18401).

(3) ما لم يقتضِ السياق خلاف ذلك، تُطبق التعريفات المنصوص عليها في هذا الجزء وتلك الواردة في الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001)، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالقسم 18401)، أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001).

(ج) (1) يجوز للكيان المؤهل أن يدرج في صافي دخله المؤهل الحصة التناسبية أو الحصة الموزعة من دخل أي من شركائه أو مساهميه أو أعضائه بموافقتهم. ولا يمنع الشريك أو المساهم أو العضو الذي لا يوافق الكيان المؤهل من اتخاذ قرار بدفع الضريبة الاختيارية.

(2) يلتزم جميع الشركاء والمساهمين والأعضاء في الكيان المؤهل بالخيار المتخذ بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية.

(د) يكون الاختيار غير قابل للإلغاء ويجب أن يتم على إقرار أصلي مقدم في الموعد المحدد والمطلوب بموجب الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالقسم 18401) للسنة الضريبية للاختيار بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.

(هـ) تُطبق التعديلات التي أُجريت على هذا القسم بموجب القسم 14 من الفصل 3 من قوانين عام 2022 للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2026.

ضريبة اختيارية صافي الدخل المؤهل شركات كاليفورنيا موافقة الشريك اختيار غير قابل للإلغاء معدل ضريبة 9.3% حصة تناسبية حصة موزعة مدفوعات مضمونة مجلس ضريبة الامتياز مشاركة الدخل السنوات الضريبية 2021-2026 إدراج الدخل ضرائب الأعمال كيان مؤهل

(Amended by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 73. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19902

يحدد هذا القانون ما يعتبر "كيانًا مؤهلاً" لأغراض الضريبة. الكيان المؤهل هو عمل تجاري يُفرض عليه ضريبة كشراكة أو شركة "S"، ويكون مالكوه حصريًا شركات أو دافعي ضرائب كما هو محدد في قوانين كاليفورنيا. ومع ذلك، لا تُعتبر الشراكات المتداولة علنًا والكيانات ضمن مجموعة تقارير مجمعة "كيانات مؤهلة". تسري هذه القواعد اعتبارًا من 1 يناير 2021 وحتى نهاية عام 2025.

(أ) لأغراض هذا الجزء، يعني "الكيان المؤهل" كيانًا يستوفي كلا المتطلبين التاليين للسنة الضريبية:

(1) يُفرض على الكيان ضريبة كشراكة أو شركة "S".

(2) يكون الشركاء أو المساهمون أو الأعضاء في الكيان في تلك السنة الضريبية حصريًا شركات، كما هي معرفة في القسم 23038، أو دافعي ضرائب كما هم معرفون في القسم 17004.

(ب) لا يشمل "الكيان المؤهل" أيًا مما يلي:

(1) الشراكات المتداولة علنًا، كما هي معرفة في القسم 7704 من قانون الإيرادات الداخلية، بصيغته المعمول بها في 1 يناير 2021، والمعدلة بموجب القسم 17008.5.

(2) كيان مسموح له أو مطلوب منه أن يكون ضمن مجموعة تقارير مجمعة، كما هي معرفة في الفقرة (3) من البند (ب) من القسم 25106.5 من الباب 18 من قانون لوائح كاليفورنيا.

(ج) تسري التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذا البند على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2026.

كيان مؤهل أغراض ضريبية شراكة شركة S شركاء شركات دافعو ضرائب استثناءات شراكات متداولة علنًا مجموعة تقارير مجمعة سنة ضريبية تعريفات الشركات تحديثات اللوائح الضريبية قانون ضرائب كاليفورنيا قيود ملكية الكيانات تعديلات ضريبية 2021-2026

(Amended by Stats. 2022, Ch. 3, Sec. 15. (SB 113) Effective February 9, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19904

يحدد هذا القانون قواعد استحقاق الضريبة الاختيارية لكيانات محددة. بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2021، يجب دفع الضريبة بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الأصلي. من عام 2022 إلى 2026، يستحق جزء من الضريبة بحلول 15 يونيو، ويستحق الباقي بحلول تاريخ استحقاق الإقرار. إذا لم يتم سداد الدفعة الأولية بحلول 15 يونيو، فلا يمكن للكيان اختيار دفع الضريبة الاختيارية لتلك السنة. لا يغير هذا القانون أي متطلبات تقديم قائمة. يمكن لمجلس ضريبة الامتياز وضع لوائح لدعم هذا القانون، ولا يلتزمون بعملية وضع القواعد المعتادة.

(a) الضريبة الاختيارية المصرح بها بموجب هذا الجزء تكون مستحقة وواجبة الدفع على النحو التالي:

(1) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2022، في أو قبل تاريخ استحقاق الإقرار الأصلي الذي يتعين على الكيان المؤهل تقديمه عملاً بالجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401) بغض النظر عن أي تمديد للموعد النهائي لتقديم الإقرار، للسنة الضريبية للاختيار الذي تم بموجب المادة 19900.

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، وقبل 1 يناير 2026، على النحو التالي:

(A) في أو قبل 15 يونيو خلال السنة الضريبية للاختيار، مبلغ يساوي أو يزيد عن 50 بالمائة من الضريبة الاختيارية المدفوعة في السنة الضريبية السابقة أو ألف دولار ($1,000)، أيهما أكبر.

(B) في أو قبل تاريخ استحقاق الإقرار الأصلي الذي يتعين على الكيان المؤهل تقديمه عملاً بالجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401) بغض النظر عن أي تمديد للموعد النهائي لتقديم الإقرار للسنة الضريبية للاختيار الذي تم بموجب المادة 19900، مبلغ يساوي مقدار الضريبة الاختيارية بموجب الفقرة الفرعية (a) من المادة 19900، مطروحًا منه الدفعة التي تمت في أو قبل 15 يونيو من السنة الضريبية عملاً بالفقرة الفرعية (A).

(b) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، وقبل 1 يناير 2026، إذا لم يتم سداد دفعة كما هو مطلوب في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (a) بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز، فلا يجوز للكيان المؤهل إجراء الاختيار بموجب المادة 19900 لتلك السنة الضريبية.

(c) لا يغير هذا الجزء أي متطلبات تقديم بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001)، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001).

(d)

(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز اعتماد اللوائح الضرورية أو المناسبة لتنفيذ هذا الجزء.

(2) لا ينطبق قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) على أي لائحة أو قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز عملاً بهذا الجزء.

دفع الضريبة الاختيارية تاريخ الاستحقاق السنوات الضريبية كيان مؤهل مجلس ضريبة الامتياز السنة الضريبية السابقة الاختيار بموجب المادة 19900 دفعة 15 يونيو المواعيد النهائية للدفع التسجيل الضريبي متطلبات التقديم الامتثال الضريبي القواعد الإدارية

(Amended by Stats. 2022, Ch. 705, Sec. 2. (SB 851) Effective September 28, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19906

من المقرر أن ينتهي العمل بهذا القانون في 1 ديسمبر 2026، ما لم يتم إلغاء بند محدد من قانون الضرائب الفيدرالي قبل ذلك التاريخ. إذا تم إلغاء المادة 164(ب)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، التي تحد من الخصومات الضريبية الفردية، قبل 1 ديسمبر 2026، فسوف ينتهي العمل بهذا القانون في وقت أبكر. سيصبح القانون بعد ذلك غير ساري المفعول اعتبارًا من 1 يناير من العام التالي لتاريخ الإلغاء، وسيلغى رسميًا في 1 ديسمبر من تلك السنة.

(أ) باستثناء ما هو منصوص عليه في البند (ب)، يظل هذا الجزء ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2026، ويلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

(ب) إذا تم، قبل 1 ديسمبر 2026، إلغاء المادة 164(ب)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالحد الأقصى للخصومات الفردية للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025، بصيغتها التي كانت عليها في 1 يناير 2021، فإن هذا الجزء يصبح غير ساري المفعول للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير التالي لتاريخ إلغاء المادة 164(ب)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، بصيغتها التي كانت عليها في 1 يناير 2021، ويلغى في 1 ديسمبر من تلك السنة الضريبية.

تاريخ الانتهاء، إلغاء قانون الضرائب، خصومات فردية، سنوات ضريبية، المادة 164 من قانون الإيرادات الداخلية، الحد الأقصى للخصم الضريبي، تغييرات قانون الضرائب، بند الغروب، تاريخ عدم السريان، قانون الضرائب الفيدرالي

(Added by Stats. 2021, Ch. 82, Sec. 15. (AB 150) Effective July 16, 2021. Repealed on or before December 1, 2026, by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4, comprising sections 19900 to 19907.)

Section § 19907

يوضح هذا القسم أنه عندما يشير قانون الضرائب في كاليفورنيا إلى "قانون الإيرادات الداخلية"، فإنه يعني الباب 26 من قانون الولايات المتحدة. ويشمل جميع تعديلاته حتى تاريخ معين يتوافق مع القواعد الخاصة بسنة ضريبية محددة، كما هو محدد في مكان آخر من القانون.

ما لم ينص على خلاف ذلك تحديدًا، فإن مصطلحات "قانون الإيرادات الداخلية"، "قانون الإيرادات الداخلية لعام 1954"، أو "قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986"، لأغراض هذا الجزء، تعني الباب 26 من قانون الولايات المتحدة، بما في ذلك جميع التعديلات عليه، بصيغتها التي سُنت في التاريخ المحدد للسنة الضريبية المعمول بها كما هو محدد في الفقرة (1) من البند (أ) من المادة 17024.5.

قانون الإيرادات الداخلية، الباب 26، تعديلات قانون الولايات المتحدة، تعريف السنة الضريبية، إشارة ضريبية في كاليفورنيا، التوافق مع الضرائب الفيدرالية، تفسير قانون الضرائب، المادة 17024.5، تحديثات قانون الضرائب، تاريخ محدد للسنة الضريبية، دمج التشريعات الضريبية

(Added by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 74. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)