Part 10.4.1

Section § 19910

Explanation

يسمح هذا القانون لبعض الشركات في كاليفورنيا باختيار دفع ضريبة اختيارية على دخلها الصافي من 1 يناير 2026 إلى 1 يناير 2031. تُحسب هذه الضريبة بنسبة 9.3% على دخلهم الصافي المؤهل، والذي يشمل حصص الدخل والمدفوعات المضمونة للشركاء أو المساهمين أو الأعضاء. إن اختيار دفع هذه الضريبة هو إضافة إلى أي ضرائب أخرى مستحقة عليهم ويجب اتخاذ القرار بشأنه من خلال الإقرار المناسب. بمجرد أن تختار الشركة دفع هذه الضريبة، يجب على جميع الشركاء التجاريين الموافقة عليها، ولا يمكن تغيير القرار بمجرد اتخاذه.

(a)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(a)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(a)(1) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026، وقبل 1 يناير 2031، يجوز لكيان مؤهل يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية، كما هو محدد في القسم 23101، والمطلوب منه تقديم إقرار بموجب القسم 18633، 18633.5، أو الفقرة الفرعية (a) من القسم 18601، أن يختار دفع ضريبة اختيارية سنويًا وفقًا لدخله الصافي المؤهل، أو مقاسة به، والمحدد في الفقرة (2)، محسوبة بمعدل 9.3 بالمائة للسنة الضريبية التي يتم فيها الاختيار.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(a)(2) لأغراض هذا القسم، يعني "الدخل الصافي المؤهل" لكيان مؤهل مجموع الحصة النسبية أو الحصة الموزعة من الدخل، وأي مدفوعات مضمونة، كما هو موضح في القسم 707(c) من قانون الإيرادات الداخلية، فيما يتعلق بالمدفوعات المضمونة، الخاضعة للضريبة بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) للسنة الضريبية لكل دافع ضرائب مؤهل، كما هو محدد في القسم 17052.11.
(b)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(b)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(b)(1) تكون الضريبة الاختيارية المصرح بها بموجب هذا الجزء بالإضافة إلى، وليست بدلاً من، أي ضريبة أو رسوم أخرى مطلوب دفعها بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001).
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(b)(2) يتم تقدير وتحصيل الضريبة الاختيارية الموصوفة في هذا الجزء بموجب الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالقسم 18401).
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(b)(3) ما لم يقتض السياق خلاف ذلك، تنطبق التعريفات المنصوص عليها في هذا الجزء وتلك الواردة في الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001)، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالقسم 18401)، أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001).
(c)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(c)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(c)(1) يجوز للكيان المؤهل أن يدرج في دخله الصافي المؤهل الحصة النسبية أو الحصة الموزعة من دخل أي من شركائه أو مساهميه أو أعضائه بموافقتهم. الشريك أو المساهم أو العضو الذي لا يوافق لا يمنع الكيان المؤهل من اتخاذ قرار بدفع الضريبة الاختيارية.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(c)(2) يلتزم جميع الشركاء والمساهمين والأعضاء في الكيان المؤهل بالقرار المتخذ بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 19910(d) يكون الاختيار غير قابل للإلغاء ويجب أن يتم على إقرار أصلي مقدم في الوقت المحدد والمطلوب بموجب الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالقسم 18401) للسنة الضريبية للاختيار بالشكل والطريقة التي تحددها هيئة ضريبة الامتياز.
ضريبة اختيارية الدخل الصافي المؤهل هيئة ضريبة الامتياز حصة نسبية حصة موزعة مدفوعات مضمونة موافقة الشركاء اختيار غير قابل للإلغاء إقرار مقدم في الوقت المحدد شركاء الأعمال معدل الضريبة ضريبة إضافية السنوات الضريبية 2026-2031 حساب الدخل شركات كاليفورنيا
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19912

Explanation

يحدد هذا القانون ماهية 'الكيان المؤهل' لأغراض الضريبة. يجب أن يعمل الكيان المؤهل كشراكة أو شركة S وأن يكون لديه فقط شركات أو أنواع محددة من دافعي الضرائب كشركاء أو مساهمين. ومع ذلك، فإن الشركات التضامنية المتداولة علنًا والكيانات التي يجب أن تنضم إلى مجموعة تقارير مجمعة لا تُعتبر صراحةً كيانات مؤهلة.

(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 19912(a) لأغراض هذا الجزء، يعني "الكيان المؤهل" كيانًا يستوفي كلا المتطلبين التاليين للسنة الضريبية:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 19912(a)(1) يُفرض على الكيان ضريبة كشراكة أو شركة "S".
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19912(a)(2) يكون شركاء الكيان أو مساهموه أو أعضاؤه في تلك السنة الضريبية حصريًا شركات، كما هو محدد في القسم 23038، أو دافعي ضرائب كما هو محدد في القسم 17004.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 19912(b) لا يشمل "الكيان المؤهل" أيًا مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 19912(b)(1) الشركات التضامنية المتداولة علنًا، كما هو محدد في القسم 7704 من قانون الإيرادات الداخلية، بصيغته المعمول بها في 1 يناير 2021، بصيغته المعدلة بموجب القسم 17008.5.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19912(b)(2) كيان مسموح له أو مطلوب منه أن يكون ضمن مجموعة تقارير مجمعة، كما هو محدد في الفقرة (3) من البند (b) من القسم 25106.5 من الباب 18 من مدونة لوائح كاليفورنيا.
كيان مؤهل أغراض ضريبية شراكة شركة S سنة ضريبية مساهمون شركات شركات تضامنية متداولة علنًا مجموعة تقارير مجمعة القسم 23038 القسم 17004 قانون الإيرادات الداخلية مدونة لوائح كاليفورنيا كيانات ضريبية متطلبات الكيان
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19914

Explanation

يشرح هذا القسم كيفية وموعد استحقاق الضريبة الاختيارية للكيان المؤهل. أولاً، بحلول 15 يونيو من السنة الضريبية، يجب على الكيان دفع إما 50% مما دفعه في العام الماضي أو 1,000 دولار، أيهما أكبر. ثم، يجب عليهم دفع المبلغ المتبقي بحلول الموعد النهائي لإقرارهم الضريبي الأصلي، معتمدين على الإرشادات دون الأخذ في الاعتبار أي تمديد.

إذا فشل الكيان في سداد هذه المدفوعات أو دفع أقل من المطلوب، فلا يزال بإمكانه اختيار دفع الضريبة لتلك السنة. يجب أن تتم جميع المدفوعات وفقًا لتوجيهات مجلس ضريبة الامتياز. لا يغير هذا القسم أي متطلبات أخرى لتقديم الإقرارات الضريبية. أخيرًا، يمكن لمجلس ضريبة الامتياز وضع قواعد لتنفيذ هذا القسم، وهذه القواعد لا تخضع للإجراءات الحكومية المعتادة لاعتماد اللوائح.

(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(a) الضريبة الاختيارية المصرح بها بموجب هذا الجزء تكون مستحقة وواجبة الدفع على النحو التالي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(a)(1) في أو قبل 15 يونيو خلال السنة الضريبية للاختيار، مبلغ يساوي أو يزيد عن 50 بالمائة من الضريبة الاختيارية المدفوعة في السنة الضريبية السابقة أو ألف دولار (1,000 دولار)، أيهما أكبر.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(a)(2) في أو قبل تاريخ استحقاق الإقرار الأصلي الذي يتعين على الكيان المؤهل تقديمه عملاً بالجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401) بغض النظر عن أي تمديد للوقت لتقديم الإقرار للسنة الضريبية للاختيار الذي تم بموجب المادة 19910، مبلغ يساوي مقدار الضريبة الاختيارية بموجب الفقرة (a) من المادة 19910، مطروحًا منه الدفعة التي تمت في أو قبل 15 يونيو من السنة الضريبية عملاً بالفقرة (1).
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(b) على الرغم من الفقرة (a)، إذا لم يتم سداد أي دفعة كما هو مطلوب بموجب الفقرة (1) أو (2) من الفقرة (a)، أو إذا تم سداد دفعة أقل من المبلغ المطلوب بموجب الفقرة (1) أو (2) من الفقرة (a)، يجوز للكيان المؤهل إجراء الاختيار بموجب المادة 19910 لتلك السنة الضريبية.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(c) تُسدد جميع المدفوعات التي تتم عملاً بهذا القسم بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(d) لا يغير هذا الجزء أي متطلبات تقديم بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالمادة 17001)، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001).
(e)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(e)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(e)(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز اعتماد لوائح ضرورية أو مناسبة لتنفيذ هذا الجزء.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 19914(e)(2) لا ينطبق قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) على أي لائحة أو قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز عملاً بهذا الجزء.
ضريبة اختيارية كيان مؤهل الموعد النهائي للدفع مجلس ضريبة الامتياز سنة ضريبية إقرار أصلي إرشادات الدفع اختيار ضريبي متطلبات الدفع تنفيذ اللوائح قانون الإجراءات الإدارية متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية دفعة 15 يونيو سنة ضريبية سابقة الموعد النهائي للإقرار الضريبي
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19916

Explanation

لن يبدأ هذا القسم بالعمل إلا إذا تم تمديد قاعدة ضريبية معينة (القسم 164(b)(6) من قانون الإيرادات الداخلية). عادةً، ستظل هذه القواعد سارية حتى الأول من ديسمبر 2031، ما لم يتم إلغاء تلك القاعدة الضريبية أولاً. إذا تم إلغاء القاعدة الضريبية قبل نهاية عام 2031، تصبح هذه القواعد غير نشطة اعتبارًا من الأول من يناير التالي، وتنتهي رسميًا في الأول من ديسمبر من تلك السنة.

(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 19916(a) لا يصبح هذا الجزء ساري المفعول إلا إذا تم تمديد العمل بالقسم 164(b)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالحد الأقصى للخصومات الفردية للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 19916(b) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (c)، يظل هذا الجزء ساري المفعول فقط حتى الأول من ديسمبر 2031، ويلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 19916(c) إذا تم قبل الأول من ديسمبر 2031 إلغاء القسم 164(b)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، يصبح هذا الجزء غير ساري المفعول للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد الأول من يناير التالي لإلغاء القسم 164(b)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، ويلغى هذا الجزء اعتبارًا من الأول من ديسمبر من تلك السنة.
الخصومات الفردية، السنوات الضريبية، القسم 164(b)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، تحديد الخصم، تاريخ الانتهاء، القاعدة الضريبية 2018-2025، تمديد القاعدة الضريبية، شرط الإلغاء، الجدول الزمني للتشريع الضريبي، محفز عدم السريان
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally repealed by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4.1, commencing with Section 19910.)