- - CA التمويل

Section § 31500

يتطلب هذا القانون من كل صاحب ترخيص أن يستخدم الفترة من 1 يوليو إلى 30 يونيو كسنة مالية له.

السنة المالية متطلبات المرخص له 1 يوليو 30 يونيو الفترة المالية التقارير التجارية السنة المحاسبية الامتثال التجاري البيانات المالية السنوية التزامات صاحب الترخيص التقويم المالي شركات كاليفورنيا المواعيد النهائية للتقارير المحاسبة السنوية التقويم المالي

(Added by Stats. 1977, Ch. 1164.)

Section § 31501

يشير هذا القانون إلى أن أي شخص يحمل ترخيصًا يجب عليه الاحتفاظ بالدفاتر والحسابات والسجلات بالطريقة التي يحددها المفوض. ويجب تخزين هذه السجلات في موقع معين والاحتفاظ بها لمدة محددة، وفقًا للوائح أو أوامر المفوض.

سجلات المرخص له الدفاتر والحسابات متطلبات حفظ السجلات لوائح المفوض حفظ السجلات تخزين في مكان محدد المدة الزمنية للسجلات حفظ السجلات المالية الامتثال التنظيمي متطلبات الأوامر شكل السجلات موقع التخزين مدة حفظ السجلات تنظيم السجلات الامتثال للترخيص

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 661. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)

Section § 31502

ينص هذا القانون على أنه ما لم يحصل المرخص له على إذن من المفوض، لا يمكنه إدراج أي أصل في دفاتره المالية بقيمة أعلى مما دفعه فعليًا مقابله.

تقييم أصول المرخص له، موافقة المفوض، التكلفة الفعلية للأصل، قواعد تقييم الدفاتر، حفظ السجلات المالية، حدود تقييم الأصول، التقييم الذي يتجاوز التكلفة، الموافقة على تقييم الأصول، الامتثال المالي، لوائح تقييم الأصول

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 662. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)

Section § 31503

يسمح هذا القانون للمفوض بأن يأمر شركة بتعديل قيمة أصل في سجلاتها المالية لتعكس بدقة القيمة الحالية للأصل.

سلطة المفوض تقييم الأصول السجلات المالية تعديل القيمة الدفترية تقييم القيمة الحالية التزامات المرخص له الامتثال المالي شطب الأصول الأوامر التنظيمية تعديل التقييم المحاسبة التجارية

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 663. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)

Section § 31504

إذا كنت تحمل ترخيصًا، فيجب عليك تقديم تقرير تدقيق إلى المفوض في غضون 90 يومًا بعد نهاية سنتك المالية، ما لم يمنحك المفوض وقتًا إضافيًا. يجب أن يتضمن هذا التقرير بيانات مالية، مثل الميزانية العمومية وبيان الدخل، مدققة من قبل محاسب مستقل، باتباع قواعد المحاسبة القياسية.

يتطلب التدقيق رأي محاسب يؤكد أن البيانات المالية تتوافق مع مبادئ المحاسبة هذه. قد تحتاج أيضًا إلى تضمين معلومات إضافية إذا طلبها المفوض.

يجب على كل مرخص له، في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد نهاية كل سنة مالية من سنواته أو خلال فترة أطول يحددها المفوض بموجب لائحة أو أمر، أن يقدم إلى المفوض تقرير تدقيق يتضمن:

(أ) البيانات المالية (بما في ذلك الميزانية العمومية، وبيان الدخل أو الخسارة، وبيان التغيرات في حسابات رأس المال، وبيان التغيرات في المركز المالي أو، في حالة المرخص له الذي هو شركة كاليفورنيا غير ربحية، بيانات مالية مماثلة) عن أو في نهاية تلك السنة المالية، معدة بمراجعة من قبل محاسب عام معتمد مستقل أو محاسب عام مستقل وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا؛

(ب) تقرير أو شهادة أو رأي ذلك المحاسب العام المعتمد المستقل أو المحاسب العام المستقل، يفيد بأن تلك البيانات المالية أُعدت وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا؛ و

(ج) أي معلومات أخرى قد يطلبها المفوض بموجب لائحة أو أمر.

امتثال المرخص له تقرير التدقيق البيانات المالية الميزانية العمومية بيان الدخل محاسب مستقل مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا نهاية السنة المالية بيان التغيرات شركة كاليفورنيا غير الربحية لائحة المفوض رأي المحاسب الموعد النهائي للتقديم متطلبات التدقيق المالي الامتثال التنظيمي

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 664. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)

Section § 31506

يجب على أي شركة أو فرد يحمل ترخيصًا محددًا، بالإضافة إلى مديريهم ومسؤوليهم وموظفيهم والكيانات التجارية المرتبطة بهم، تقديم تقارير إلى المفوض كلما طلبت اللوائح أو الأوامر ذلك. يجب أن تتبع هذه التقارير أشكالًا محددة، وتتضمن تفاصيل معينة، وقد تحتاج إلى التوقيع والتصديق عليها كما يحدد المفوض. كما يتعين على الشركات الشقيقة للمرخص له الإبلاغ عن معاملاتها مع المرخص له إذا طُلب منها ذلك.

متطلبات إبلاغ المرخص له تقديم تقارير المدير تقديم تقارير المسؤول تقديم تقارير الموظف إبلاغ الشركات التابعة معاملات الشركات الشقيقة لوائح المفوض التحقق من التقارير الشركات الشقيقة للمرخص له تقارير الكيانات التجارية توثيق المعاملات الامتثال لشكل التقرير متطلبات الإفصاح عن المعلومات امتثال الشركات التابعة أوامر المفوض

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 665. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)

Section § 31507

ينص هذا القانون على أن المفوض يجب أن يفحص كل مرخص له مرة واحدة على الأقل سنويًا. وللمفوض أيضًا صلاحية فحص أي مرخص له، أو شركته الأم أو التابعة، أو أي من مكاتبه (سواء داخل الولاية أو خارجها)، والشركات التابعة (باستثناء الشركات الأم أو التابعة) - ولكن فقط فيما يتعلق بالأعمال التي تجريها مع المرخص له.

علاوة على ذلك، يجب على المديرين والموظفين وأي شخص لديه صلاحية الوصول إلى سجلات الشركة أو الشركات التابعة لها التعاون مع هذه الفحوصات وتوفير الوصول إلى الوثائق الضرورية. بالإضافة إلى ذلك، لإجراء فحوصات شاملة، يمكن للمفوض الاستعانة بمهنيين مثل المحاسبين أو المحامين، ويجب على المرخص له تغطية هذه التكاليف في غضون 10 أيام من إصدار الفاتورة.

(a) يجب على المفوض فحص كل مرخص له مرة واحدة على الأقل كل سنة تقويمية.

(b)

(1) يجوز للمفوض في أي وقت فحص أي مرخص له أو أي شركة أم أو تابعة لمرخص له.

(2) يجوز للمفوض في أي وقت فحص أي مكتب لأي مرخص له داخل هذه الولاية أو خارجها.

(3) يجوز للمفوض في أي وقت فحص أي شركة تابعة لمرخص له (بخلاف الشركة الأم أو التابعة للمرخص له) ولكن فقط فيما يتعلق بالمسائل المتصلة بالمعاملات بين الشركة التابعة والمرخص له.

(c) يجب على المديرين والمسؤولين والموظفين لأي مرخص له أو لأي شركة تابعة لمرخص له يخضع للفحص من قبل المفوض، وأي شخص آخر لديه عهدة على أي من الدفاتر أو الحسابات أو السجلات الخاصة بالمرخص له أو الشركة التابعة، أن يعرضوا للمفوض، عند الطلب، أي أو كل الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى للمرخص له أو الشركة التابعة، ويجب عليهم بخلاف ذلك تسهيل الفحص قدر الإمكان. ومع ذلك، في حالة فحص شركة تابعة لمرخص له بخلاف الشركة الأم أو التابعة للمرخص له، فإن الدفاتر والحسابات والسجلات الخاصة بالشركة التابعة التي تتعلق بالمعاملات بين الشركة التابعة والمرخص له فقط هي التي تخضع لهذا البند الفرعي.

(d) يجوز للمفوض، إذا رأى ضرورة لذلك في فحص أي مرخص له أو أي شركة تابعة لمرخص له، الاستعانة بأي محاسب قانوني معتمد أو محامٍ أو مثمن أو أي شخص آخر لمساعدته، ويجب على المرخص له أن يدفع، في غضون 10 أيام من استلام بيان من المفوض، أتعاب ذلك الشخص.

فحص المفوض فحص سنوي فحص المرخص له معاملات الشركات التابعة فحص الشركات الفرعية فحص السجلات فحص المكاتب التعاون في الفحص الوصول إلى الوثائق رسوم المساعدة المهنية توظيف محاسبين الاستعانة بمحامين سجلات الشركات التابعة فحص المعاملات التجارية رسوم الفحص

(Amended by Stats. 2003, Ch. 404, Sec. 20. Effective January 1, 2004.)

Section § 31508

يتطلب هذا القانون من المرخص لهم الحصول على إذن من المفوض قبل السماح لشخص آخر بالتعامل مع سجلاتهم المالية. إذا كان طرف خارجي يدير هذه السجلات، فيجب عليه اتباع نفس القواعد المطبقة على المرخص له. وبالمثل، إذا كان كيان غير تابع يدير سجلات تابع المرخص له، فيجب عليه أيضًا اتباع نفس اللوائح.

(أ) لا يجوز لأي مرخص له، إلا بموافقة مسبقة من المفوض، أن يتسبب أو يسمح لأي شخص آخر بإعداد أو الاحتفاظ بأي من دفاتره أو حساباته أو سجلاته الأخرى.

(ب) في حال قيام أي شخص غير المرخص له بإعداد أو الاحتفاظ بأي من الدفاتر أو الحسابات أو السجلات الأخرى لذلك المرخص له، تسري أحكام هذا القسم وأي لائحة أو أمر صادر بموجبه على هذا الشخص فيما يتعلق بأداء هذه الخدمات وفيما يتعلق بهذه الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى بنفس القدر كما لو كان هذا الشخص هو المرخص له.

(ج) في حال قيام أي شخص غير تابع لمرخص له بإعداد أو الاحتفاظ بأي من الدفاتر أو الحسابات أو السجلات الأخرى لذلك التابع، أو، في حالة التابع الذي ليس شركة أم أو فرعية للمرخص له، الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى للتابع التي تتعلق بالمعاملات بين التابع والمرخص له، تسري أحكام هذا القسم وأي لائحة أو أمر صادر بموجبه على هذا الشخص فيما يتعلق بهذه الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى بنفس القدر كما لو كان هذا الشخص هو ذلك التابع.

إدارة سجلات المرخص له، موافقة على السجلات المالية، موافقة المفوض، مسك الدفاتر من طرف ثالث، الامتثال لسجلات التابع، المساءلة المالية، الرقابة المالية الخارجية، تنظيم السجلات، قواعد حفظ السجلات المالية، إدارة السجلات الخارجية، معاملات المرخص له والتابع، لوائح مالية للتابع، الامتثال للخدمات المالية، التزامات مالية للطرف الثالث، لوائح حفظ السجلات

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 667. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)

Section § 31509

يسمح هذا القانون للمفوض بنشر أي تقرير يُقدَّم إليه بموجب القسم المحدد، أو وفقًا لأي لائحة أو أمر ذي صلة.

تقارير المفوض نشر التقارير الإفصاح المالي الوصول العام الامتثال للوائح الامتثال للأوامر تقارير القسم الرقابة المالية نشر التقارير التقارير المالية الشفافية التنظيمية السجلات العامة التنظيم المالي متطلبات الإبلاغ الرقابة الحكومية

(Amended by Stats. 1996, Ch. 1064, Sec. 668. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997.)