- - CA الأعمال والمهن

Section § 22250

يُسمى هذا القانون "قانون إعداد الضرائب". وكلما ذكرت قوانين أخرى "قانون إعداد الضرائب"، فإنها تشير إلى هذا الفصل تحديدًا.

يُعرف هذا الفصل ويُشار إليه بقانون إعداد الضرائب. وكلما وردت إشارة إلى قانون إعداد الضرائب في أي تشريع، تُفسر على أنها تشير إلى هذا الفصل.

قانون إعداد الضرائب إعداد الضرائب إشارة إلى فصل إشارة إلى تشريع استشهاد قانوني تسمية قانون الضرائب عنوان رسمي استشهاد بالفصل إشارة إلى قانون الضرائب اسم تشريعي

(Added by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 2. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22250.1

يتطلب هذا القانون من جميع مُعدّي الضرائب في كاليفورنيا الاحتفاظ بسند ضمان بقيمة 5,000 دولار من شركة كفالة معترف بها. يهدف هذا السند إلى حماية العملاء من أي أعمال غير أمينة أو غير قانونية يقوم بها مُعِدّ الضرائب. يجب أن يكون جميع الموظفين أو الشركاء العاملين مع مُعِدّ الضرائب مشمولين بهذا السند أيضًا، على الرغم من أن إجمالي مبلغ السند لا يمكن أن يتجاوز 125,000 دولار. إذا حدثت أي تغييرات، مثل توظيف مُعدّي ضرائب جدد، فيجب عليهم تحديث السند في غضون 30 يومًا. لا يمكن لمُعِدّ الضرائب مزاولة العمل بدون سند ساري المفعول، وإذا تم إلغاء السند أو انتهت صلاحيته، فيجب عليه التوقف عن العمل حتى يحصل على سند جديد. لا يمكن للإيداعات أن تحل محل السند. يمكن للوكالات أو المجالس طلب إثبات السند، وإذا تم دفع مطالبة ضد السند، فيجب الإبلاغ عنها إلى مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، الذي سينشرها علنًا عبر الإنترنت.

(a) يجب على مُعِدّ الضرائب الاحتفاظ بسند ضمان صادر عن شركة كفالة مرخص لها بمزاولة الأعمال في هذه الولاية لكل فرد يقوم بإعداد الإقرارات الضريبية لشخص آخر. يكون المبلغ الأصلي للسند خمسة آلاف دولار (5,000 دولار). يجب على مُعِدّ الضرائب الخاضع لهذا القسم أن يقدم لشركة الكفالة دليلاً على أن الفرد لا يقل عمره عن 18 عامًا قبل إصدار سند الكفالة.

(b) يكون سند الضمان المطلوب بموجب هذا القسم لصالح شعب ولاية كاليفورنيا وواجب الدفع له، ويكون لصالح أي شخص أو أشخاص تضرروا من أي احتيال، أو عدم أمانة، أو تصريح خاطئ، أو تضليل، أو خداع، أو أي أفعال أو إغفالات غير قانونية من قبل مُعِدّ الضرائب، أو مُعدّي الضرائب العاملين لديه أو المرتبطين به لتقديم خدمات إعداد الضرائب.

(c) يجب على مُعِدّ الضرائب الذي يقدم سند الضمان أن يحدد جميع مُعدّي الضرائب العاملين لديه أو المرتبطين به، ويجب أن يقدم لكل موظف أو شريك الدليل المطلوب بموجب الفقرة (a) لشركة الكفالة. يجب أن يكون مُعِدّ الضرائب العامل لدى مُعِدّ ضرائب آخر أو المرتبط به مشمولاً بسند ضمان مُعِدّ الضرائب الذي يعمل لديه أو يرتبط به. ومع ذلك، لا يجوز بأي حال من الأحوال أن يتجاوز إجمالي سند الضمان المطلوب لأي مُعِدّ ضرائب واحد ومُعدّي الضرائب العاملين لديه أو المرتبطين به مائة وخمسة وعشرين ألف دولار (125,000 دولار). لا تتجاوز المسؤولية الإجمالية للكفيل تجاه أي وجميع الأشخاص، بغض النظر عن عدد المطالبات ضد السند أو عدد السنوات التي يظل فيها السند ساري المفعول، خمسة آلاف دولار (5,000 دولار) لأي مُعِدّ ضرائب واحد. أي مراجعة لمبلغ السند لا تكون تراكمية. لا تشمل مسؤولية الكفيل بموجب السند دفع أي غرامات مدنية، أو رسوم، أو أتعاب محاماة، أو أي تكلفة أخرى منصوص عليها بموجب قانون أو لائحة.

(d) يجب على مُعِدّ الضرائب تقديم تعديل لسند الضمان في غضون 30 يومًا من أي تغيير في المعلومات الواردة في السند، بما في ذلك تغيير في مُعدّي الضرائب العاملين لديه أو المرتبطين به.

(e)

(1) لا يجوز لمُعِدّ الضرائب مزاولة العمل دون أن يكون لديه سند كفالة ساري المفعول بالمبلغ المنصوص عليه في هذا القسم.

(2) قبل ثلاثين يومًا من إلغاء أو إنهاء أي سند كفالة مطلوب بموجب هذا القسم، يجب على الكفيل إرسال إشعار كتابي بذلك الإلغاء أو الإنهاء إلى مُعِدّ الضرائب ومجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، مع تحديد السند وتاريخ الإلغاء أو الإنهاء.

(3) إذا فشل مُعِدّ الضرائب في الحصول على سند جديد بحلول تاريخ سريان إلغاء أو إنهاء السند السابق، فيجب على مُعِدّ الضرائب التوقف عن مزاولة العمل حتى يتم الحصول على سند كفالة جديد.

(f) على الرغم من المادة 995.710 من قانون الإجراءات المدنية، لا يجوز لمُعِدّ الضرائب إيداع مبلغ بدلاً من السند.

(g) يجب على مُعِدّ الضرائب تقديم دليل على سند الضمان المطلوب بموجب هذا القسم بناءً على طلب أي وكالة حكومية أو فيدرالية أو أي وكالة لإنفاذ القانون أو مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب.

(h) اعتبارًا من 1 يوليو 2019 وما بعده، يجب على مُعِدّ الضرائب الإبلاغ عن مطالبة مدفوعة ضد سند الكفالة الخاص به إلى المجلس، ويجب على المجلس نشر إشعار بالمطالبة على موقعه الإلكتروني.

سند كفالة مُعدّو الضرائب حماية من الاحتيال عدم الأمانة تضليل مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب مبلغ السند إشعار الإلغاء متطلبات التعديل الإبلاغ عن المطالبات المدفوعة حد مسؤولية السند أفعال غير قانونية تحديث السند مزاولة الأعمال إثبات السند

(Amended by Stats. 2019, Ch. 497, Sec. 17. (AB 991) Effective January 1, 2020. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22251

يحدد هذا القسم المصطلحات الرئيسية المتعلقة بخدمات إعداد الضرائب في كاليفورنيا. "مُعد الضرائب" هو أي شخص يقوم، مقابل رسوم، بإعداد الإقرارات الضريبية أو العمل عليها، باستثناء الموظفين الذين يقومون بذلك كجزء من عملهم الكتابي العادي. يشير "الإقرار الضريبي" إلى أي وثيقة مطلوبة لضرائب الولاية أو الضرائب الفيدرالية. "مقدم المناهج المعتمد" هو كيان معتمد لتقديم تعليم الضرائب. "المجلس" هو مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب غير الربحي. "العميل" هو شخص يتلقى خدمات ضريبية من مُعد الضرائب. "قرض استباقي للاسترداد" هو قرض يعتمد على استردادات ضريبية متوقعة، ويجب أن تكون رسومه مدرجة بوضوح. "المسجل" هو مُعد ضرائب مسجل رسميًا من قبل المجلس.

لأغراض هذا الفصل، يكون للمصطلحات التالية المعاني الآتية:

(أ) (1) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الفقرة (2)، يشمل مصطلح "مُعد الضرائب" ما يلي:

(أ) الشخص الذي، مقابل رسوم أو أي مقابل آخر، يساعد في إعداد الإقرارات الضريبية لشخص آخر أو يقوم بإعدادها، أو الذي يتحمل المسؤولية النهائية عن العمل المنجز على إقرار تم إنجاز العمل الأولي عليه من قبل شخص آخر، أو الذي يقدم نفسه على أنه يقدم تلك الخدمات. يُعتبر الشخص المنخرط في هذا النشاط شخصًا منفصلاً لأغراض هذا الفصل، بغض النظر عن انتمائه إلى مُعد ضرائب آخر أو توظيفه من قبله.

(ب) شركة أو شراكة أو جمعية أو أي كيان آخر يرتبط به أشخاص غير معفيين بموجب المادة 22258، ويكون لهؤلاء الأشخاص كجزء من مسؤولياتهم إعداد البيانات والسلطة النهائية للتوقيع على الإقرارات الضريبية، أو الذي يقدم نفسه على أنه يقدم تلك الخدمات أو يمتلك تلك السلطة.

(2) على الرغم من الفقرة (1)، لا يشمل مصطلح "مُعد الضرائب" الموظف الذي يقوم، كجزء من واجباته الكتابية العادية لوظيفته، بإعداد إقرارات ضريبة الدخل أو المبيعات أو الرواتب الخاصة بصاحب عمله.

(ب) يعني مصطلح "الإقرار الضريبي" إقرارًا أو إعلانًا أو بيانًا أو مطالبة استرداد أو أي وثيقة أخرى مطلوبة للإعداد أو التقديم فيما يتعلق بضرائب الدخل الحكومية أو الفيدرالية أو ضرائب امتياز البنوك والشركات الحكومية.

(ج) "مقدم المناهج المعتمد"، لأغراض التعليم الأساسي كما هو موضح في الفقرة (أ) من المادة 22255، والتعليم المستمر كما هو موضح في الفقرة (ب) من المادة 22255، هو من تمت الموافقة عليه من قبل المجلس كما هو معرف في الفقرة (د).

(د) يعني مصطلح "المجلس" مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، وهو منظمة واحدة غير ربحية معفاة من الضرائب بموجب المادة 501(ج)(3) من الباب 26 من قانون الولايات المتحدة.

(هـ) يعني مصطلح "العميل" أو "الزبون" فردًا يقوم مُعد الضرائب بتقديم خدمات إعداد الضرائب له أو يوافق على تقديمها له.

(و) يعني مصطلح "قرض استباقي للاسترداد" قرضًا، سواء قدمه مُعد الضرائب أو كيان آخر، مثل مؤسسة مالية، تحسبًا لاسترداد ضريبة الدخل الفيدرالية أو الحكومية للعميل أو كليهما، ويكون سداده مضمونًا بذلك الاسترداد.

(ز) يعني مصطلح "جدول رسوم القرض الاستباقي للاسترداد" قائمة أو جدولًا لرسوم القروض الاستباقية للاسترداد يتضمن ثلاثة مبالغ أو أكثر تمثل القروض الاستباقية للاسترداد. يجب أن يدرج الجدول بشكل منفصل كل رسم أو تهمة مفروضة، بالإضافة إلى إجمالي جميع الرسوم المفروضة، المتعلقة بتقديم قرض استباقي للاسترداد. يجب أن يتضمن الجدول أيضًا، لكل مبلغ قرض تمثيلي، معدل النسبة المئوية السنوي المقدر المحسوب بموجب الإرشادات التي وضعها قانون الحقيقة في الإقراض الفيدرالي (15 U.S.C. Sec. 1601 et seq.).

(ح) يعني مصطلح "المسجل" مُعد ضرائب استوفى جميع متطلبات هذا الفصل وصدر له تسجيل من قبل المجلس.

مُعد الضرائب الإقرار الضريبي مقدم المناهج المعتمد مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب عميل قرض استباقي للاسترداد جدول رسوم القرض الاستباقي للاسترداد مسجل تعليم الضرائب واجبات كتابية ضريبة الدخل رسوم القرض مؤسسة مالية خدمات ضريبية سلطة التوقيع

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 3. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22251.1

يهدف هذا القانون إلى مساعدة الناس على التعرف على معدي الضرائب الجديرين بالثقة من خلال التأكد من تسجيلهم وكفالتهم. كما يضمن أن معدي الضرائب متعلمون جيدًا، ويتعاملون مع المعلومات الخاصة بشكل صحيح، ولا يقدمون بيانات كاذبة أو مضللة. بالإضافة إلى ذلك، ينشئ هذا القانون منظمة غير ربحية للإشراف على تسجيل معدي الضرائب وامتثالهم.

يهدف هذا الفصل إلى تمكين المستهلكين من التعرف بسهولة على معدي الضرائب الموثوق بهم والمكفولين والمسجلين، وضمان حصول معدي الضرائب على تعليم كافٍ ومعاملة المعلومات السرية بشكل مناسب، وحظر معدي الضرائب من تقديم إقرارات احتيالية أو غير صحيحة أو مضللة، وتوفير هيئة رقابية غير ربحية ذاتية التمويل لتسجيل معدي الضرائب وضمان استيفائهم لجميع متطلبات هذا الفصل.

معدي الضرائب مكفولين مسجلين حماية المستهلك موثوق بهم التعليم معلومات سرية إقرارات احتيالية بيانات مضللة رقابة غير ربحية متطلبات التسجيل الامتثال الضريبي

(Added by Stats. 2013, Ch. 660, Sec. 2. (SB 484) Effective January 1, 2014. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22251.2

يحدد هذا القسم مسؤوليات مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، مؤكداً أن أولويته القصوى هي حماية الجمهور في أدواره المتعلقة بالتسجيل والتأديب. يضم مجلس إدارة المجلس ممثلين عن منظمات ضريبية غير ربحية وربحية، ومعدي ضرائب، ملتزماً بقوانين الاجتماعات المفتوحة لضمان الشفافية. يتمتع المجلس بصلاحية توظيف الموظفين، وإبرام العقود، وتنظيم التسجيلات والإجراءات التأديبية، مع تحديد وتحصيل الرسوم لتغطية التكاليف التنظيمية.

(a) يضطلع مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب، كما هو محدد في البند (d) من المادة 22251، بالمسؤوليات والواجبات المنصوص عليها في هذا الفصل.

(b) تكون حماية الجمهور هي الأولوية القصوى للمجلس عند ممارسة سلطته في التسجيل والتأديب، وأي وظائف أخرى. وكلما تعارضت حماية الجمهور مع مصالح أخرى يسعى إلى تعزيزها، تكون حماية الجمهور هي الأسمى.

(c) يدار المجلس من قبل مجلس إدارة يتألف مما يلي:

(1) ممثل واحد على الأكثر من كل شركة كاليفورنيا غير ربحية ذات وضع جيد تختار المشاركة في المجلس وتمثل معدي الضرائب، أو الوكلاء المسجلين، أو المحامين، أو المحاسبين القانونيين المعتمدين، ولديها عضوية في كاليفورنيا لا تقل عن 400 في كل من السنوات التقويمية الثلاث السابقة.

(2) ممثل واحد على الأكثر من كل شركة إعداد ضرائب ربحية ذات وضع جيد تختار المشاركة في المجلس وكان لديها ما لا يقل عن 400 موظف أو صاحب امتياز، ويمكن أن يشمل هذا العدد موظفي صاحب الامتياز، في كاليفورنيا خلال السنة التقويمية السابقة، وكانت تعمل في كاليفورنيا خلال السنوات الثلاث الماضية.

(3) ستة أفراد من معدي الضرائب وفقًا للمادة 22255 ويتم تعيينهم من خلال عملية يحددها المجلس في مجلس الإدارة مع حقوق تصويت كاملة لخدمة فترات يحددها المجلس، على أن تكون فتراتهم الأولية متداخلة. لا يكون الشخص المعفى من متطلبات هذا الفصل وفقًا للمادة 22258 مؤهلاً للتعيين في المجلس، باستثناء موظف لدى فرد ضمن فئة معفاة.

(d) تخضع اجتماعات مجلس الإدارة لقانون باجلي-كين للاجتماعات المفتوحة (المادة 9 (التي تبدأ بالمادة 11120) من الفصل 1 من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة). يجوز لمجلس الإدارة اعتماد سياسات وإجراءات إضافية توفر شفافية أكبر للمسجلين والجمهور مما هو مطلوب بموجب قانون باجلي-كين للاجتماعات المفتوحة.

(e) يجوز للمجلس اتخاذ أي إجراءات معقولة لتنفيذ المسؤوليات والواجبات المنصوص عليها في هذا الفصل، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، توظيف الموظفين وإبرام العقود.

(f) يصدر المجلس التسجيلات، ويرفض الطلبات، ويؤدب المسجلين حسبما هو مصرح به بموجب هذا الفصل. يجوز للمجلس اعتماد لوائح داخلية، وقواعد، وأنظمة، وإجراءات ضرورية لتحقيق أغراض هذا الفصل.

(g) يحدد المجلس رسوم الطلبات، ورسوم التجديد، والرسوم المتأخرة، ورسوم أخرى تتعلق بالتكلفة التنظيمية لتقديم الخدمات والاضطلاع بمسؤوليات وواجبات المجلس بموجب هذا الفصل. يجب ألا تتجاوز هذه الرسوم التكلفة المعقولة التي يتكبدها المجلس لتقديم تلك الخدمات والاضطلاع بتلك المسؤوليات والواجبات.

مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب حماية الجمهور مجلس الإدارة معدو الضرائب قانون باجلي-كين للاجتماعات المفتوحة الشفافية توظيف الموظفين التعاقد سلطة التسجيل الإجراءات التأديبية رسوم الطلبات رسوم التجديد المنظمات غير الربحية لإعداد الضرائب شركات الضرائب الربحية تمثيل معدي الضرائب

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 4. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22251.3

يشرح هذا القانون كيفية تسجيل شخص لدى مجلس من خلال استيفاء متطلبات معينة. أولاً، يحتاج المتقدمون إلى إكمال دورات تعليمية محددة، واجتياز فحص الخلفية، ودفع جميع الرسوم المطلوبة. ويجب عليهم أيضًا تلبية متطلبات أخرى يحددها المجلس. يجب تجديد التسجيل كل عام، وهناك خيار للتجديد المتأخر.

(أ) يصدر المجلس تسجيلًا لأي مقدم طلب يقدم دليلًا مرضيًا على استيفائه جميع متطلبات هذا الفصل والتزامه باللوائح والقواعد والإجراءات التي يضعها المجلس.

(ب) للحصول على تسجيل، يجب على مقدم الطلب تقديم طلب كتابي بالصيغة التي يحددها المجلس وتقديم دليل مرضي للمجلس على استيفائه جميع المتطلبات التالية:

(1) أن يكون مقدم الطلب قد أكمل بنجاح المتطلبات التعليمية الموضحة في الفقرة (أ) من المادة 22255.

(2) أن يكون مقدم الطلب قد اجتاز بنجاح تحقيقًا في الخلفية عملاً بالمادة 22253.5.

(3) أن تكون جميع الرسوم التي يطلبها المجلس، كما هو موضح في الفقرة (ج) من المادة 22251.2، قد تم دفعها.

(4) أن يستوفي مقدم الطلب جميع المتطلبات الأخرى للتسجيل في هذا الفصل.

(ج) يخضع أي تسجيل بموجب هذا الفصل للتجديد كل عام بالطريقة التي يحددها المجلس، وينتهي ما لم يتم تجديده بتلك الطريقة. يجوز للمجلس النص على التجديد المتأخر للتسجيل.

عملية التسجيل، متطلبات المجلس، المتطلبات التعليمية، تحقيق الخلفية، نموذج الطلب، التجديد السنوي، التجديد المتأخر، دليل مرضي، دفع الرسوم، الامتثال للوائح

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 5. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22251.4

يتطلب هذا القانون من مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب الاحتفاظ بقائمة عامة عبر الإنترنت لمعدي الضرائب. يجب أن توضح هذه القائمة ما إذا كانوا يستوفون متطلبات التسجيل السنوية وتتضمن تفاصيل أساسية مثل أسمائهم وعناوينهم وأرقام تسجيلهم. يجب أن يحتوي الموقع الإلكتروني أيضًا على روابط لمواقع أخرى حيث يمكن العثور على معلومات حول معدي الضرائب الذين لا يغطيهم هذا القانون المحدد.

(a) يجب على المجلس إنشاء وصيانة سجل عام قابل للبحث للمسجلين على موقعه الإلكتروني. يجب أن يوضح إدراج كل مسجل بوضوح ما إذا كان المسجل ملتزمًا بنشاط بمتطلبات التسجيل السنوي، ويجب أن يتضمن أيًا من المعلومات التالية التي تنطبق على المسجل:

(1) اسم المسجل وعنوانه البريدي.

(2) رقم تسجيل المسجل لدى مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب.

(3) أي معلومات أخرى يرى المجلس أنها ستكون مفيدة لمستهلكي خدمات إعداد الضرائب وتتسق مع حماية الجمهور عملاً بالفقرة (b) من المادة 22251.2.

(b) يجب أن يتضمن الموقع الإلكتروني للمجلس روابط مباشرة إلى المواقع الإلكترونية التي يديرها مجلس المحاسبة في كاليفورنيا، ونقابة المحامين في كاليفورنيا، ودائرة الإيرادات الداخلية حيث يمكن الحصول على معلومات عامة بخصوص معدي الضرائب المعفيين من هذا الفصل.

مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب سجل عام قاعدة بيانات قابلة للبحث امتثال معدي الضرائب متطلبات التسجيل معلومات معدي الضرائب الاسم والعنوان البريدي رقم التسجيل حماية المستهلك رابط لمجلس المحاسبة في كاليفورنيا رابط لنقابة المحامين في كاليفورنيا روابط معلومات دائرة الإيرادات الداخلية مستهلكو خدمات الضرائب التسجيل السنوي الوصول إلى المعلومات العامة

(Added by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 6. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22252

قبل البدء بأي عمل لإعداد الضرائب، يجب على مُعد الضرائب أن يقدم للعميل وثيقة مكتوبة تتضمن معلومات الاتصال الخاصة به، وإثبات الامتثال لمتطلبات الكفالة، وعنوان الموقع الإلكتروني للمجلس المشرف.

قبل تقديم أي خدمات لإعداد الضرائب، يجب على مُعد الضرائب تزويد العميل كتابةً بما يلي:

(a) اسم مُعد الضرائب وعنوانه ورقم هاتفه.

(b) دليل على الامتثال لمتطلبات الكفالة المنصوص عليها في القسم 22250.1، بما في ذلك رقم الكفالة، إن وجد.

(c) عنوان الموقع الإلكتروني للمجلس.

معلومات مُعد الضرائب تفاصيل الاتصال الامتثال للكفالة وثيقة مكتوبة معلومات العميل الموقع الإلكتروني للمجلس رقم الكفالة خدمات إعداد الضرائب كفالة القسم 22250.1 متطلبات العميل الإفصاح عن خدمات الإعداد

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 7. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22252.1

يشرح هذا القسم أنه لا يُسمح لمُعدي الضرائب بمشاركة المعلومات السرية لعملائهم دون إذن كتابي، إلا في حالات استثنائية معينة. تشمل هذه الاستثناءات حالات مثل الاستجابة لأمر محكمة، أو الدفاع عن أنفسهم في دعوى قضائية، أو الامتثال لاستفسارات حكومية. إذا كان من المحتمل مشاركة المعلومات خارج الولايات المتحدة، يجب على مُعد الضرائب إبلاغ العميل والحصول على موافقته الكتابية. تعمل هذه القاعدة جنبًا إلى جنب مع قوانين الخصوصية الأخرى لحماية معلومات العميل.

(a) لا يجوز لمُعد الضرائب، بصفته المهنية، الكشف عن أي معلومات سرية حصل عليها بخصوص عميل أو عميل محتمل، دون إذن كتابي من العميل أو العميل المحتمل، باستثناء ما يلي:

(1) الإفصاحات التي يقوم بها مُعد الضرائب امتثالاً لأمر استدعاء أو أمر حضور قابل للتنفيذ بأمر من المحكمة.

(2) الإفصاحات التي يقوم بها مُعد الضرائب بخصوص عميل أو عميل محتمل بالقدر الذي يعتقد فيه مُعد الضرائب بشكل معقول أنه ضروري للحفاظ على نفسه أو الدفاع عنها في إجراء قانوني بدأه العميل أو العميل المحتمل.

(3) الإفصاحات التي يقوم بها مُعد الضرائب استجابةً لاستفسار رسمي من وكالة تنظيمية حكومية اتحادية أو حكومية للولاية.

(4) الإفصاحات التي يقوم بها مُعد الضرائب أو لممثل مُعد الضرائب المفوض حسب الأصول إلى مُعد ضرائب آخر فيما يتعلق ببيع أو دمج مقترح لممارسة مُعد الضرائب المهنية.

(5) الإفصاحات التي يقوم بها مُعد الضرائب لأي مما يلي:

(A) مُعد ضرائب آخر بالقدر الضروري لأغراض الاستشارة المهنية.

(B) المنظمات التي تقدم مراجعة المعايير المهنية ومراجعة الأقران للأخلاقيات أو مراقبة الجودة.

(6) الإفصاحات التي تتم عندما يقتضي القانون ذلك على وجه التحديد.

(b) في حال قد يتم الكشف عن معلومات العميل السرية لأشخاص أو كيانات خارج الولايات المتحدة الأمريكية فيما يتعلق بالخدمات المقدمة، يجب على مُعد الضرائب إبلاغ العميل كتابةً والحصول على إذن العميل الكتابي للإفصاح.

(c) إن قصد الهيئة التشريعية هو أن هذا القسم يكمل ولا يحل محل القسم 17530.5 كما هو مطبق على مُعدي الضرائب بموجب الفقرة (f) من القسم 1799.1a من القانون المدني.

معلومات سرية مُعد ضرائب إذن العميل الامتثال لأمر الاستدعاء الدفاع القانوني استفسار حكومي بيع الممارسة المهنية استشارة مهنية مراجعة الأخلاقيات مراجعة الأقران الإفصاح خارج الولايات المتحدة إذن كتابي حماية العميل استثناءات الخصوصية تكملة القانون المدني

(Added by Stats. 2004, Ch. 921, Sec. 16. Effective January 1, 2005. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22252.5

يتعلق هذا القانون بالتأكد من أن دافعي الضرائب يعلمون أنه يمكنهم التبرع لبرامج معينة عند تقديم إقرارات ضريبة الدخل الحكومية في كاليفورنيا. الهدف هو تذكير الناس، وخاصة معدي الضرائب، بإبلاغ عملائهم كتابةً حول خيارات التبرع هذه قبل إكمال الإقرارات الضريبية. بشكل أساسي، يتعلق الأمر بجعل خيارات التبرع هذه أكثر وضوحًا للجميع.

تبرعات طوعية وعي دافعي الضرائب إقرار ضريبة الدخل معدو الضرائب إخطار كتابي خيارات التبرع تذكيرات الإقرار الضريبي خيارات التبرع ضرائب ولاية كاليفورنيا إخطار العميل

(Amended by Stats. 1998, Ch. 485, Sec. 33. Effective January 1, 1999. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22253

يحدد هذا القسم القانوني الإجراءات المحظورة على معدي الضرائب في كاليفورنيا ويمنح المجلس سلطة رفض التسجيل أو تأديب معدي الضرائب بسبب الانتهاكات. تشمل الانتهاكات الرئيسية عدم التسجيل، وتضليل العملاء، والتعامل غير السليم مع المستندات، والممارسات غير الأخلاقية. يفرض القانون أيضًا أن يحتفظ معدو الضرائب بالسجلات، ويوقعوا المستندات، ويتجنبوا التضليل. ويسمح للمجلس بنشر الإجراءات التأديبية عبر الإنترنت وإبرام اتفاقيات مع مجلس ضرائب الامتياز لإنفاذ هذه القواعد.

يُشار بشكل خاص إلى الانتهاكات مثل الاحتيال والمعلومات الكاذبة وانتحال الشخصية، حيث يُعتبر كل منها جريمة منفصلة. ومع ذلك، تُعفى بعض الانتهاكات من بعض العقوبات. اعتبارًا من 1 يوليو 2019، أصبح الكشف العلني عن الإجراءات التأديبية وقوائم المراقبة ضروريًا.

(a) يُعد انتهاكًا لهذا الفصل أن يقوم معد الضرائب بأي مما يلي أو يرتكبه، ويجوز للمجلس رفض طلب التسجيل أو تأديب المسجل لأي مما يلي:

(1) عدم التسجيل كمعد ضرائب لدى المجلس.

(2) إصدار، أو التصريح بإصدار، أي بيان أو إقرار، شفهي أو كتابي أو مسجل بأي وسيلة، يهدف إلى حث الأشخاص على استخدام خدمة إعداد الضرائب لمعد الضرائب، ويكون هذا البيان أو الإقرار احتياليًا أو غير صحيح أو مضللاً.

(3) الحصول على توقيع عميل على إقرار ضريبي أو وثيقة تفويض تحتوي على مساحات فارغة ليتم ملؤها بعد توقيعها.

(4) عدم تقديم أو رفض تقديم لعميل، لسجلاته الخاصة، نسخة من أي وثيقة تتطلب توقيع العميل، في غضون فترة زمنية معقولة بعد توقيع العميل على الوثيقة.

(5) عدم الاحتفاظ بنسخة من أي إقرار ضريبي تم إعداده لعميل لمدة أربع سنوات من تاريخ الانتهاء أو تاريخ استحقاق الإقرار، أيهما أبعد.

(6) الانخراط في ممارسات إعلانية احتيالية أو غير صحيحة أو مضللة، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، التأكيدات بأن الكفالة المطلوبة بموجب القسم 22250.1 تعني بأي شكل من الأشكال ترخيصًا أو تأييدًا لمعد الضرائب من قبل ولاية كاليفورنيا.

(7) انتهاك القسم 17530.5.

(8) انتهاك القسم 7216 من الباب 26 من قانون الولايات المتحدة.

(9) عدم توقيع إقرار ضريبي لعميل عندما تم دفع مقابل الخدمات المقدمة.

(10) عدم إعادة، بناءً على طلب من العميل أو نيابة عنه، السجلات أو البيانات الأخرى التي قدمها العميل لمعد الضرائب.

(11) تقديم معلومات كاذبة أو مضللة عن علم للمستهلك عملاً بالقسم 22252، أو تقديم معلومات كاذبة أو مضللة لشركة الكفالة عملاً بالفقرة (أ) من القسم 22250.1، أو تقديم معلومات كاذبة أو مضللة لمجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب عملاً بالقسم 22255.

(12) ارتكاب سلوك غير مهني، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، رفض الترخيص أو الشهادة أو التصريح أو التسجيل، أو الإلغاء أو التعليق أو التقييد أو أي إجراء تأديبي آخر ضد مقدم طلب أو مسجل من قبل الحكومة الفيدرالية أو ولاية أخرى أو إقليم تابع للولايات المتحدة، أو من قبل أي وكالة حكومية أخرى، أو من قبل مجلس أو منظمة ترخيص مهنية أخرى. وتكون نسخة مصدقة من القرار أو الأمر أو الحكم دليلاً قاطعًا على هذه الإجراءات.

(13) الحصول على تسجيل أو محاولة الحصول عليه عن طريق الاحتيال أو التضليل أو الخطأ.

(14) انتهاك أو محاولة انتهاك، بشكل مباشر أو غير مباشر، أو المساعدة في أو التحريض على انتهاك، أو التآمر لانتهاك، أي حكم أو شرط من هذا الفصل أو أي قاعدة أو لائحة داخلية اعتمدها المجلس.

(15) الإدانة بأي جناية أو جنحة ذات صلة جوهرية بمؤهلات أو وظائف أو واجبات المسجل، وفي هذه الحالة يكون سجل الإدانة دليلاً قاطعًا على الجريمة.

(16) انتحال شخصية مقدم طلب أو العمل كوكيل لمقدم طلب في أي موقف أو امتحان مشار إليه بموجب هذا الفصل لإصدار تسجيل.

(17) انتحال شخصية مسجل، أو السماح لشخص غير مسجل باستخدام تسجيل.

(18) ارتكاب أي فعل احتيالي أو غير أمين أو فاسد ذي صلة جوهرية بمؤهلات أو وظائف أو واجبات المسجل.

(b) يشكل كل انتهاك لهذا القسم جريمة منفصلة.

(c) لا يخضع انتهاك الفقرات (12) إلى (18)، شاملة، من الفقرة الفرعية (أ) للفقرة الفرعية (ب) من القسم 22256.

(d) يجوز للمجلس إبرام اتفاقية مع مجلس ضرائب الامتياز لتقديم تعويض لمجلس ضرائب الامتياز مقابل المساعدة في تنفيذ أنشطة الإنفاذ المتوافقة مع هذا الفصل.

(e) اعتبارًا من 1 يوليو 2019، ينشر المجلس ما يلي على موقعه الإلكتروني:

(1) جميع الإجراءات التأديبية المتخذة ضد المسجلين من قبل المجلس، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، سوء السلوك الذي أدى إلى تعليق أو إلغاء.

(2) قائمة بالمسجلين تحت المراقبة، بما في ذلك سوء السلوك الذي أدى إلى المراقبة وأي شروط للمراقبة.

انتهاكات معد الضرائب إعلانات احتيالية التعامل مع المستندات رفض التسجيل إجراءات تأديبية قائمة المراقبة مجلس ضرائب الامتياز الكشف العلني سلوك غير مهني حقوق العميل في المستندات بيانات مضللة الاحتفاظ بالسجلات معلومات كاذبة انتحال شخصية دليل قاطع

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 8. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22253.1

إذا كنت مُعِدّ ضرائب تروّج لقروض تقدم سلفًا على استردادات الضرائب، فعليك أن توضح بوضوح تام أن ما تقدمه هو قرض، وليس الاسترداد نفسه. يجب أن توضح أي إعلانات هذا التمييز، بما في ذلك تفاصيل الرسوم والفائدة واسم المُقرض. إذا كنت تسهل هذه القروض، فيجب عليك عرض جدول رسوم يتضمن جميع الرسوم، وتوعية العملاء بأنهم يستطيعون تقديم إقراراتهم إلكترونيًا دون الحصول على قرض. يجب أن تكون هذه المعلومات سهلة القراءة وفي مكان بارز في مكتبك. قبل أن يتقدم أي شخص بطلب، قدم ملخصًا كتابيًا لتكاليف القرض وكيفية عمله والجداول الزمنية المتضمنة. لا يمكنك إجبار العملاء على الحصول على قروض لتقديم الضرائب، أو الكذب بشأن شروط القرض، أو تأخير المعالجة، أو ارتكاب أي أعمال احتيالية تتعلق بهذه القروض.

(a) لا يجوز لأي مُعِدّ ضرائب يُعلن عن توفر قرض استباقي للاسترداد أن يُمثّل القرض بشكل مباشر أو غير مباشر على أنه الاسترداد الفعلي للعميل. يجب أن يذكر أي إعلان يذكر قرضًا استباقيًا للاسترداد بوضوح أنه قرض وأن رسومًا أو فائدة ستُفرض من قبل المؤسسة المُقرضة. يجب أن يكشف الإعلان أيضًا عن اسم المؤسسة المُقرضة.

(b) يجب على كل مُعِدّ ضرائب يعرض تسهيل، أو يُسهّل، قرضًا استباقيًا للاسترداد لعميل أن يعرض جدول رسوم قرض الاسترداد الاستباقي يوضح الرسوم الحالية للقروض الاستباقية للاسترداد التي يتم تسهيلها في المكتب، ولتقديم الإقرار الضريبي للعميل إلكترونيًا، ولإنشاء حساب استرداد، وأي أنشطة أخرى ذات صلة ضرورية للحصول على قرض استباقي للاسترداد. يجب أن يتضمن جدول الرسوم أيضًا بيانًا يشير إلى أن العميل يمكنه تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا دون الحصول على قرض استباقي للاسترداد أيضًا.

(c) يجب أن تكون الإعلانات المطلوبة بموجب هذا القسم بخط لا يقل عن 28 نقطة على وثيقة لا يقل حجمها عن 16 في 20 بوصة. يجب عرض الإعلانات المطلوبة في هذا القسم في مكان بارز في كل مكتب حيث يعرض أي مُعِدّ ضرائب تسهيل أو يُسهّل قرضًا استباقيًا للاسترداد.

(d)

(1) قبل إكمال العميل لطلب قرض الاسترداد الاستباقي، يجب على مُعِدّ الضرائب الذي يعرض تسهيل قرض استباقي للاسترداد أن يقدم للعميل إفصاحًا كتابيًا واضحًا يتضمن جميع المعلومات التالية:

(A) جدول رسوم قرض الاسترداد الاستباقي.

(B) أن قرض الاسترداد الاستباقي هو قرض وليس الاسترداد الفعلي لضريبة الدخل للعميل.

(C) أن دافع الضرائب يمكنه تقديم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا دون التقدم بطلب للحصول على قرض استباقي للاسترداد.

(D) متوسط المدة الزمنية، وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية، التي يمكن لدافع الضرائب الذي لا يحصل على قرض استباقي للاسترداد أن يتوقع استلام استرداد خلالها إذا تم تقديم إقرار دافع الضرائب أو إرساله بالبريد على النحو التالي:

(i) تم تقديمه إلكترونيًا ويتم إيداع الاسترداد مباشرة في الحساب المصرفي لدافع الضرائب أو إرساله بالبريد إلى دافع الضرائب.

(ii) تم إرساله بالبريد إلى دائرة الإيرادات الداخلية ويتم إيداع الاسترداد مباشرة في الحساب المصرفي لدافع الضرائب أو إرساله بالبريد إلى دافع الضرائب.

(E) أن دائرة الإيرادات الداخلية لا تضمن أنها ستدفع المبلغ الكامل للاسترداد المتوقع ولا تضمن تاريخًا محددًا لإيداع الاسترداد في الحساب المصرفي لدافع الضرائب أو إرساله بالبريد إلى دافع الضرائب.

(F) أن العميل مسؤول عن سداد قرض الاسترداد الاستباقي والرسوم ذات الصلة في حال عدم دفع الاسترداد الضريبي أو عدم دفعه بالكامل.

(G) الوقت المقدر الذي سيتم خلاله دفع عائدات القرض للعميل إذا تمت الموافقة على القرض.

(H) الرسوم التي ستُفرض، إن وجدت، إذا لم تتم الموافقة على قرض العميل.

(2) قبل إتمام العميل لمعاملة قرض الاسترداد الاستباقي، يجب على مُعِدّ الضرائب الذي يُسهّل قرضًا استباقيًا للاسترداد أن يقدم للعميل، سواء في شكل كتابي أو إلكتروني، المعلومات التالية:

(A) إجمالي الرسوم المقدرة للحصول على قرض الاسترداد الاستباقي.

(B) معدل النسبة المئوية السنوي المقدر لقرض الاسترداد الاستباقي للعميل، باستخدام الإرشادات المعمول بها بموجب قانون الحقيقة في الإقراض الفيدرالي (15 U.S.C. Sec. 1601 وما يليها).

(C) مقارنة بين التكاليف والرسوم ورسوم التمويل المختلفة، إن وجدت، المرتبطة باستلام استرداد بالبريد أو بالإيداع المباشر من دائرة الإيرادات الداخلية مباشرة، أو قرض استباقي للاسترداد، أو شيك استباقي للاسترداد، أو أي خيارات تسوية استرداد أخرى يسهلها خدمة إعداد الضرائب.

(e) يجب أن يمتثل هذا القسم لمتطلبات اللغة المنصوص عليها في القسم 1632 من القانون المدني.

(f) لا يجوز لأي مُعِدّ ضرائب يعرض تسهيل، أو يُسهّل، قرضًا استباقيًا للاسترداد أن يشارك في أي من الأنشطة التالية:

(1) مطالبة العميل بالدخول في ترتيب قرض من أجل إكمال إقرار ضريبي.

(2) تحريف عامل جوهري أو شرط لقرض استباقي للاسترداد.

(3) الفشل في معالجة طلب قرض استباقي للاسترداد على الفور بعد أن يتقدم العميل بطلب للحصول على القرض.

(4) الانخراط في أي معاملة أو ممارسة أو مسار عمل يشكل احتيالًا على أي شخص فيما يتعلق بقرض استباقي للاسترداد.

قرض استباقي للاسترداد، إعلان القرض، الإفصاح عن القرض، اسم المُقرض، التزامات مُعِدّ الضرائب، عرض جدول الرسوم، تسهيل القرض، إفصاح كتابي، الجدول الزمني لاسترداد دائرة الإيرادات الداخلية، مسؤولية سداد القرض، معدل النسبة المئوية السنوي، قانون الحقيقة في الإقراض، متطلبات اللغة، منع الاحتيال، ترتيب القرض الإلزامي

(Added by Stats. 2005, Ch. 396, Sec. 2. Effective January 1, 2006. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22253.2

ينص هذا القانون على أنه يجب على مجلس ضريبة الامتياز إبلاغ مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب إذا خالف شخص ما قاعدة لإعداد الإقرارات الضريبية. بعد ذلك، يمكن للمجلس إبلاغ السلطات مثل المدعي العام بذلك. يمكن لهذه السلطات اتخاذ إجراءات، مثل تغريم الفرد ما يصل إلى 5,000 دولار، أو استدعائه بسبب الانتهاك، أو أمره بوقف نشاطه حتى يلتزم بالقواعد. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمجلس إبرام اتفاق لتغطية أي تكاليف يتكبدها مجلس ضريبة الامتياز لدوره في هذه العملية.

(a) يقوم مجلس ضريبة الامتياز بإخطار مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب عندما يحدد فردًا انتهك الفقرة (1) من البند (a) من المادة 22253.

(b) عند استلام الإشعار الموصوف في البند (a)، يجوز لمجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب إخطار المدعي العام، أو المدعي العام للمقاطعة، أو المدعي العام للمدينة بالانتهاك. عند استلام هذا الإشعار، يجوز للمدعي العام، أو المدعي العام للمقاطعة، أو المدعي العام للمدينة القيام بأي مما يلي:

(1) استدعاء الأفراد الذين يعدون الإقرارات الضريبية انتهاكًا للبند (a) من المادة 22253.

(2) فرض غرامة تصل إلى خمسة آلاف دولار ($5,000) لكل انتهاك.

(3) إصدار أمر بوقف النشاط والكف عنه، والذي يظل ساري المفعول حتى يمتثل الفرد للفقرة (1) من البند (a) من المادة 22253.

(c) يجوز لمجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب إبرام اتفاقية مع مجلس ضريبة الامتياز لتوفير سداد التكاليف لمجلس ضريبة الامتياز عن أي مصروفات يتكبدها مجلس ضريبة الامتياز لتنفيذ البند (a) من هذا القسم.

مجلس ضريبة الامتياز مجلس كاليفورنيا لتعليم الضرائب مخالفة إعداد الإقرارات الضريبية أمر بوقف النشاط والكف عنه غرامة 5 000 دولار المدعي العام المدعي العام للمقاطعة المدعي العام للمدينة اتفاقية سداد التكاليف الفقرة (a) من المادة 22253 الإبلاغ عن الانتهاكات

(Amended by Stats. 2011, Ch. 432, Sec. 34. (SB 944) Effective January 1, 2012. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22253.3

يشرح هذا القسم كيف يمكن للمجلس تأديب شخص مسجل باستخدام عدة طرق. يمكنهم وضع الشخص تحت المراقبة، أو تعليق تسجيله لمدة تصل إلى سنة، أو إلغائه، أو فرض شروط أخرى. كما يملك المجلس خيار منح تسجيل جديد تحت المراقبة بشروط معينة. إذا تم تعليق أو إلغاء تسجيل شخص ما، يجب على المجلس إبلاغ السلطات الضريبية مثل مجلس ضرائب الامتياز ودائرة الإيرادات الداخلية.

(a) يجوز للمجلس تأديب المسجل بأي من الطرق التالية، أو بمزيج منها:

(1) وضع التسجيل تحت المراقبة.

(2) تعليق التسجيل والحقوق الممنوحة بموجب هذا الفصل للمسجل لمدة لا تتجاوز سنة واحدة.

(3) إلغاء التسجيل.

(4) تعليق أو وقف الأمر التأديبي، أو أجزاء منه، بشروط أو بدون شروط.

(5) اتخاذ أي إجراء آخر يراه المجلس مناسبًا، وفقًا لما هو مصرح به بموجب هذا الفصل أو لوائحه الداخلية أو قواعده أو إجراءاته.

(b) يجوز للمجلس إصدار تسجيل أولي تحت المراقبة، بشروط وأحكام محددة، لأي مقدم طلب.

(c) إذا تم تعليق أو إلغاء تسجيل، يجب على المجلس إخطار مجلس ضرائب الامتياز ودائرة الإيرادات الداخلية.

تأديب مراقبة تعليق التسجيل إلغاء التسجيل إخطار مجلس ضرائب الامتياز إخطار دائرة الإيرادات الداخلية أمر تأديبي سلطة المجلس تسجيل أولي شروط وأحكام لوائح داخلية قواعد إجراءات مراقبة مقدم الطلب

(Added by Stats. 2013, Ch. 660, Sec. 7. (SB 484) Effective January 1, 2014. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22253.4

يحدد هذا القسم من القانون إجراءات عادلة لرفض طلب أو تأديب مقدم طلب أو مسجل. يجب أن يتم التأديب أو الرفض بنزاهة وعدالة، مع تقديم إشعار مدته 15 يومًا وفرصة للشخص للرد قبل سريان القرار. يجب تسليم الإشعار بشكل صحيح، ويجب تقديم أي طعون ضد هذه الإجراءات في المحكمة خلال عام واحد. لا يمكن تبرير الإجراءات التي تنتهك الحقوق التعاقدية أو القانونية بمجرد اتباع هذا الإجراء. يمكن للمجلس فرض رسوم معقولة على جلسة الاستماع، وإذا فاز في المحكمة، يمكنه استرداد التكاليف القانونية.

(a) لا يجوز تأديب أي مسجل أو مقدم طلب أو رفض تسجيله إلا وفقًا للإجراءات التي تفي بمتطلبات هذا القسم. يكون أي رفض أو تأديب لا يتفق مع هذا القسم باطلاً وعديم الأثر.

(ب) يجب أن يتم أي رفض لطلب أو تأديب لمسجل بحسن نية وبطريقة عادلة ومعقولة. تعتبر أي إجراءات تتوافق مع متطلبات هذا الفصل عادلة ومعقولة، ولكن يجوز للمحكمة أيضًا أن تجد إجراءات أخرى عادلة ومعقولة عند النظر في الظروف الكاملة لرفض الطلب أو تأديب المسجل.

(ج) يكون الإجراء عادلاً ومعقولاً إذا انطبق عليه كل مما يلي:

(1) ينص على تقديم إشعار مسبق مدته 15 يومًا برفض الطلب أو تأديب التسجيل والأسباب الموجبة لذلك.

(2) يوفر فرصة لمقدم الطلب أو المسجل للاستماع إليه، إما شفويًا أو كتابيًا، قبل خمسة أيام على الأقل من التاريخ الفعلي لرفض الطلب أو تأديب المسجل من قبل شخص أو هيئة مخولة لاتخاذ قرار بعدم حدوث رفض الطلب المقترح أو تأديب المسجل.

(د) يجوز تقديم أي إشعار مطلوب بموجب هذا القسم بأي طريقة يُعتقد بشكل معقول أنها توفر إشعارًا فعليًا. يجب إرسال أي إشعار يتم بالبريد عن طريق البريد العادي أو السريع إلى آخر عنوان لمقدم الطلب أو المسجل الموضح في سجلات المجلس.

(هـ) يجب بدء أي دعوى قضائية تطعن في رفض طلب أو تأديب مسجل، بما في ذلك أي ادعاء يزعم وجود إشعار معيب، في غضون عام واحد بعد التاريخ الفعلي لرفض الطلب أو تأديب المسجل في المحكمة العليا في مقاطعة المقر الرئيسي للمجلس. إذا نجحت الدعوى، يجوز للمحكمة أن تأمر بأي تعويض، بما في ذلك إعادة الوضع إلى ما كان عليه، تراه عادلاً في ظل الظروف.

(و) يجوز للمجلس أن يفرض على مقدمي الطلبات والمسجلين رسومًا تنظيمية معقولة كشرط لأي جلسة استماع يطلبها مقدم الطلب أو المسجل بغرض الاعتراض على رفض التسجيل أو تأديب المسجل. يجب ألا تتجاوز هذه الرسوم التكلفة المعقولة للمجلس لتوفير جلسة الاستماع. عند صدور حكم لصالح المجلس في أي إجراء، يحق للمجلس استرداد أتعاب محاميه المعقولة.

(ز) يحكم هذا القسم الإجراءات فقط لرفض الطلب أو تأديب المسجل وليس الأسباب الموضوعية لذلك. لا يصبح رفض الطلب أو تأديب المسجل بناءً على أسباب موضوعية تنتهك حقوقًا تعاقدية أو غيرها لمقدم الطلب أو المسجل أو يكون غير قانوني بأي شكل آخر، ساري المفعول بمجرد الامتثال لهذا القسم.

رفض الطلب، تأديب المسجل، إجراء عادل، إشعار معقول، طلب جلسة استماع، رسوم تنظيمية، طعن قضائي، انتصاف منصف، أسباب موضوعية، إشعار معيب

(Added by Stats. 2013, Ch. 660, Sec. 8. (SB 484) Effective January 1, 2014. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22253.5

اعتبارًا من 1 يوليو 2020، يجب على أي شخص يسجل لدى المجلس تقديم بصمات الأصابع. تُرسل هذه البصمات إلى وزارة العدل (DOJ) للتحقق من السجل الجنائي على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي. تحيل وزارة العدل الطلب إلى مكتب التحقيقات الفيدرالي (FBI) للحصول على فحص خلفية جنائية كامل، ثم تُعلم المجلس ما إذا كان مقدم الطلب مؤهلاً. يمكن لكل من وزارة العدل والمجلس فرض رسوم لتغطية التكاليف. يطلب المجلس أيضًا تحديثات بشأن أي اعتقالات جديدة. يمكن أن تأتي المعلومات عن المتقدمين من الحكومات المحلية أيضًا.

(a) اعتبارًا من 1 يوليو 2020، وكشرط للتسجيل، يطلب المجلس من مقدم الطلب تقديم صور البصمات حسب توجيهات المجلس وبشكل يتفق مع متطلبات هذا القسم.

(b) يقدم المجلس صور البصمات والمعلومات ذات الصلة إلى وزارة العدل لغرض الحصول على معلومات بشأن وجود وطبيعة سجل الإدانات على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي والاعتقالات على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي التي تثبت وزارة العدل أن مقدم الطلب قد أُفرج عنه بكفالة أو بضمان شخصي في انتظار المحاكمة.

(c) تُحال طلبات معلومات سجل المجرمين على المستوى الفيدرالي التي تتلقاها وزارة العدل بموجب هذا القسم إلى مكتب التحقيقات الفيدرالي من قبل وزارة العدل. تقوم وزارة العدل بمراجعة المعلومات الواردة من مكتب التحقيقات الفيدرالي، وتقوم بتجميع ونشر قرار بشأن أهلية مقدم الطلب. تقدم وزارة العدل معلومات إلى المجلس عملاً بالفقرة الفرعية (p) من المادة 11105 من قانون العقوبات.

(d) تفرض وزارة العدل والمجلس رسومًا كافية لتغطية تكلفة معالجة طلب معلومات سجل المجرمين على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي.

(e) يطلب المجلس خدمة الإخطار بالاعتقالات اللاحقة من وزارة العدل، على النحو المنصوص عليه في المادة 11105.2 من قانون العقوبات، لجميع المتقدمين للتسجيل الذين تُقدم صور بصماتهم ومعلوماتهم ذات الصلة لإجراء بحث عن معلومات سجل المجرمين على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي.

(f) يجوز للمجلس تلقي إخطارات الاعتقال وغيرها من المواد الخلفية حول المتقدمين والمسجلين من مدينة أو مقاطعة أو مدينة ومقاطعة.

تقديم البصمات، فحص الخلفية الجنائية، وزارة العدل، مكتب التحقيقات الفيدرالي، أهلية مقدم الطلب، إدانات الولاية، إدانات فيدرالية، شرط التسجيل، رسوم المعالجة، إخطارات الاعتقال، تحديد الأهلية، خدمة الإخطار بالاعتقالات اللاحقة، مواد الخلفية، الحكومة المحلية، سجل التاريخ الجنائي

(Added by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 10. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22254

إذا كنت تقدم دورات تدريبية لمحضري الضرائب، فيجب أن يحصل برنامجك على موافقة مجلس. أمام المجلس 120 يومًا لاتخاذ قرار بشأن طلبك. إذا لم يستجيبوا خلال تلك الفترة، تعتبر موافقًا عليه. يمكن لمحضري الضرائب طلب قائمة بمقدمي التعليم المعتمدين.

تعليم محضري الضرائب موافقة المزود معايير المجلس عملية الموافقة خلال 120 يومًا قائمة مقدمي التعليم دورات محضري الضرائب عملية الموافقة معايير التعليم طلب الموافقة يعتبر المزود معتمدًا

(Amended by Stats. 2001, Ch. 728, Sec. 67.4. Effective January 1, 2002. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22255

يحدد هذا القسم من القانون متطلبات التعليم والامتثال لمُعدي الضرائب في كاليفورنيا. للحصول على "شهادة إتمام"، يحتاج مُعدو الضرائب إلى إكمال 60 ساعة من التعليم في قانون ضريبة الدخل الشخصي، مع تفاصيل حول المناهج الفيدرالية والخاصة بالولاية، وإثبات أن لديهم كفالة للأمان. كل عام، يجب عليهم أيضًا إكمال 20 ساعة من التعليم المستمر والحفاظ على تلك الكفالة للحصول على "بيان امتثال". إذا كان لدى شخص ما خبرة لا تقل عن سنتين في إعداد الضرائب، فيمكنه طلب احتساب خبرته بدلاً من أخذ الدورات المطلوبة، ولكن أنشطة إعداد الضرائب غير القانونية لا يمكن احتسابها ضمن ذلك.

(أ) يصدر المجلس "شهادة إتمام"، كجزء من متطلبات تسجيل التعليم الموضحة في المادة 22251.3، لمُعد الضرائب عندما يثبت مُعد الضرائب أنه/أنها قد (1) أكمل ما لا يقل عن 60 ساعة تدريب في قانون ضريبة الدخل الشخصي الأساسي ونظريته وممارسته من قبل مزود منهج معتمد خلال الثمانية عشر شهرًا السابقة؛ و (2) يقدم دليلاً على الامتثال لمتطلب الكفالة المنصوص عليه في المادة 22250.1، بما في ذلك اسم شركة الكفالة ورقم الكفالة وتاريخ انتهاء صلاحية الكفالة. من الساعات الستين المطلوبة، يجب أن تكون 45 ساعة متعلقة بمنهج الضرائب الفيدرالية و15 ساعة متعلقة بمنهج ضرائب الولاية.

(ب) يجب على مُعد الضرائب إكمال ما لا يقل عن 20 ساعة من التعليم المستمر سنويًا، بما في ذلك 15 ساعة في الضرائب الفيدرالية و5 ساعات في ضرائب كاليفورنيا من مزود منهج معتمد. يصدر المجلس سنويًا "بيان امتثال" عندما يثبت مُعد الضرائب أنه/أنها قد (1) أكمل الساعات العشرين المطلوبة من التعليم المستمر، و (2) يقدم دليلاً على الامتثال لمتطلب الكفالة المنصوص عليه في المادة 22250.1، بما في ذلك اسم شركة الكفالة ورقم الكفالة وتاريخ انتهاء صلاحية الكفالة.

(ج) يجوز للفرد الذي يمتلك خبرة لا تقل عن سنتين حديثتين في إعداد إقرارات ضريبة الدخل الشخصي أن يقدم التماسًا إلى المجلس لمراجعة الخبرة وتحديد ما إذا كانت تعادل التعليم التأهيلي المطلوب الموضح في الفقرة (أ). يجوز للمجلس أن يمنح ذلك الفرد "شهادة إتمام" إذا تقرر أن الخبرة تعادل الساعات المطلوبة. لا يجوز استخدام إعداد الضرائب الذي يتم في حالات تنتهك هذا الفصل، من قبل فرد غير مسجل ولا معفى، ضمن الخبرة التأهيلية اللازمة للتسجيل كمُعد ضرائب.

شهادة إتمام متطلبات التعليم مُعد ضرائب متطلب الكفالة شركة كفالة تعليم مستمر ضرائب فيدرالية منهج ضرائب الولاية معادلة الخبرة ضريبة الدخل الشخصي ضرائب كاليفورنيا مزود منهج معتمد امتثال سنوي خبرة تأهيلية إعداد الضرائب

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 11. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22256

ينص هذا القانون على أنه إذا كان شخص ما يعمل كمُعد ضرائب دون اتباع قواعد هذا الفصل، يمكن للمحكمة العليا في المقاطعة التي يحدث فيها ذلك إصدار أمر قانوني لإيقافه. يمكن لأي شخص بدء هذا الإجراء من خلال التماس للمحكمة. إذا خالف شخص هذه القواعد، فإنه يرتكب جنحة ويمكن تغريمه بما يصل إلى 1,000 دولار، أو سجنه لمدة تصل إلى عام، أو كليهما، باستثناء حالات معينة محددة.

(a) يجوز للمحكمة العليا في المقاطعة التي يعمل فيها أي شخص كمُعد ضرائب بالمخالفة لأحكام هذا الفصل، بناءً على التماس من أي شخص، إصدار أمر قضائي أو أي أمر مناسب آخر يمنع هذا السلوك. تخضع الإجراءات بموجب هذه الفقرة للفصل 3 (الذي يبدأ بالمادة 525) من الباب 7 من الجزء 2 من قانون الإجراءات المدنية.

(b) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرات (12) إلى (18)، شاملة، من البند (أ) من المادة 22253، فإن الشخص الذي يخالف حكمًا من أحكام هذا الفصل يعتبر مذنبًا بجنحة، وهي جريمة يعاقب عليها بغرامة لا تتجاوز ألف دولار (1,000 دولار)، أو بالسجن في سجن المقاطعة لمدة لا تزيد عن سنة واحدة، أو بكليهما.

مُعد ضرائب مخالفة أمر قضائي جنحة غرامة سجن سجن المقاطعة المحكمة العليا التماس أمر محكمة قانون الإجراءات المدنية المادة 525 أقصى عقوبة

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 12. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22257

إذا لم يقم مُعدّ الضرائب بما هو مطلوب منه بموجب هذا القانون، يمكن لأي شخص مقاضاته للتأكد من قيامه بعمله، أو للحصول على غرامة قدرها 1,000 دولار، أو كليهما. إذا ربحت القضية، فستحصل أيضًا على تغطية لأتعاب محاميك والتكاليف الأخرى.

واجبات مُعدّ الضرائب غرامة مدنية دعوى إنفاذ استرداد الغرامة المدنية أتعاب محاماة معقولة المدعي الرابح عدم امتثال مُعدّ الضرائب مبلغ الغرامة المدنية الفقرة (a) تكاليف المحامي إنفاذ الواجب الإخفاق في أداء الواجب

(Added by Stats. 1996, Ch. 1137, Sec. 51. Effective January 1, 1997. Operative July 1, 1997, by Sec. 54 of Ch. 1137. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22258

بعض الأشخاص والشركات لا يحتاجون لاتباع قواعد معينة عند إعداد الضرائب في كاليفورنيا. يشمل هؤلاء المحاسبين المرخصين، والمحامين في كاليفورنيا، وشركات الائتمان، وبعض المؤسسات المالية، والأشخاص المصرح لهم بالتعامل مع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). كما يُعفى موظفوهم، ولكن فقط إذا قام شخص مؤهل بمراجعة الإقرارات الضريبية وتوقيعها. إذا لم يكن الموظف معفى بشكل مباشر، فيجب أن يكون مسجلاً أو يعمل في أدوار مالية محددة لتوقيع الإقرارات. يعتبر إدخال البيانات الضريبية في الكمبيوتر جزءًا من إعداد الإقرار.

(a) الأشخاص التالية معفون من متطلبات هذا الباب، رهناً بمتطلبات الفقرة الفرعية (b):

(1) شخص يحمل ترخيصاً سارياً وصالحاً صادراً عن مجلس المحاسبة في كاليفورنيا.

(2) شخص عضو عامل في نقابة المحامين بولاية كاليفورنيا.

(3) أي شركة ائتمان أو عمل ائتماني كما هو معرف في الفصل 1 (الذي يبدأ بالمادة 99) من القسم 1 من قانون المالية.

(4) مؤسسة مالية تخضع لتنظيم حكومة الولاية أو الحكومة الفيدرالية، بقدر ما تكون أنشطة المؤسسة المالية المتعلقة بإعداد الإقرارات الضريبية خاضعة للفحص أو الإشراف الفيدرالي أو الحكومي.

(5) شخص مسجل للممارسة أمام دائرة الإيرادات الداخلية عملاً بالقسم الفرعي A (الذي يبدأ بالمادة 10.1) من الجزء 10 من الباب 31 من مدونة اللوائح الفيدرالية.

(6) أي موظف لدى أي شخص موصوف في الفقرة (1) أو (2) أو (3) أو (4) أو (5)، أثناء أداء مهامه في نطاق ذلك العمل، بقدر ما يكون الموظف تحت إشراف شخص معفى بموجب هذه الفقرة الفرعية يقوم بمراجعة الإقرار، ويوقعه، ويكون مسؤولاً عن محتواه.

(7) أي موظف لدى أي شركة أو شراكة أو جمعية أو أي كيان موصوف في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) من المادة 22251.

(b)

(1) باستثناء موظفي الكيانات الموصوفة في الفقرة (3) أو (4) من الفقرة الفرعية (a)، تنطبق الفقرة (6) من الفقرة الفرعية (a) فقط إذا كانت جميع الإقرارات الضريبية التي يعدها ذلك الموظف موقعة من قبل شخص موصوف في الفقرة (1) أو (2) أو (5) من الفقرة الفرعية (a).

(2) تنطبق الفقرة (7) من الفقرة الفرعية (a) فقط إذا كانت جميع الإقرارات الضريبية التي يعدها ذلك الموظف موقعة من قبل الشخص الموصوف في الفقرة (7) من الفقرة الفرعية (a).

(3) لا يجوز لأي شخص موصوف في هذه الفقرة الفرعية كموظف توقيع إقرار ضريبي، ما لم يكن ذلك الموظف معفى بخلاف ذلك بموجب هذا القسم، أو مسجلاً كمعد إقرارات ضريبية لدى المجلس، أو موظفاً لدى شركة ائتمان أو عمل ائتماني موصوف في الفقرة (3) من الفقرة الفرعية (a)، أو أي موظف لدى مؤسسة مالية موصوفة في الفقرة (4) من الفقرة الفرعية (a).

(c) لأغراض هذا القسم، يشمل إعداد الإقرار الضريبي إدخال البيانات الضريبية في جهاز كمبيوتر.

إعفاء إعداد الضرائب مجلس المحاسبة في كاليفورنيا نقابة المحامين بولاية كاليفورنيا شركة ائتمان مؤسسة مالية دائرة الإيرادات الداخلية متطلبات توقيع الإقرار الضريبي تسجيل معد الإقرارات الضريبية إشراف الموظفين إدخال البيانات الضريبية

(Amended by Stats. 2018, Ch. 597, Sec. 13. (AB 3143) Effective January 1, 2019. Repealed as of January 1, 2028, pursuant to Section 22259.)

Section § 22259

ينص هذا القانون على أن الأحكام الواردة في هذا الفصل ستتم مراجعتها من قبل اللجان التشريعية المعنية، وستنتهي صلاحيتها تلقائيًا في 1 يناير 2028، ما لم يتم اتخاذ إجراءات إضافية لتمديدها.

(أ) يخضع هذا الفصل للمراجعة من قبل اللجان السياسية المختصة التابعة للمجلس التشريعي.

(ب) يبقى هذا الفصل ساري المفعول فقط حتى 1 يناير 2028، ويلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

مراجعة من قبل اللجان السياسية رقابة المجلس التشريعي انتهاء الصلاحية التلقائي بند الغروب تاريخ الإلغاء 2028 مراجعة السياسات اللجان التشريعية تنظيم مؤقت تاريخ انتهاء الصلاحية حكم الغروب مراجعة الدورة التشريعية إلغاء الفصل تاريخ الانتهاء غروب السياسة

(Amended by Stats. 2023, Ch. 185, Sec. 1. (SB 812) Effective January 1, 2024. Repealed as of January 1, 2028, by its own provisions. Note: Repeal affects Chapter 14, commencing with Section 22250.)

Chapter 14