السجلات والتقارير والفحوصات - شركات الوصول إلى رأس المال - الشركات - CA

Section § 28500

إذا كنت تحمل ترخيصًا، فيجب عليك الاحتفاظ بدفاتر وسجلات مفصلة بالطريقة التي يحددها المفوض. ويجب تخزين هذه السجلات في مكان مخصص والاحتفاظ بها لمدة معينة، حسبما يحدده المفوض.

حفظ سجلات المرخص له، لوائح المفوض، متطلبات الدفاتر والحسابات، حفظ السجلات، مدة الاحتفاظ المحددة، مكان تخزين السجلات، الامتثال للترخيص، إدارة السجلات المالية، حفظ السجلات التنظيمي، الامتثال للأمر، سجلات الأعمال، صيانة الدفاتر، التزامات حفظ السجلات، الإطار الزمني للحفظ، الامتثال للوائح

Section § 28501

يفرض هذا القانون على كل مرخص له تقديم تقرير تدقيق إلى المفوض في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد نهاية سنته المالية، ما لم يمنحه المفوض وقتًا إضافيًا. يجب أن يتضمن التقرير بيانات مالية مدققة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة، وبيانًا من محاسب عام معتمد يؤكد ذلك، وأي معلومات أخرى مطلوبة.

يجب على كل مرخص له، في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد نهاية كل سنة مالية من سنواته أو خلال فترة أطول يحددها المفوض بموجب لائحة أو أمر، أن يقدم إلى المفوض تقرير تدقيق يتضمن كل ما يلي:

(a) البيانات المالية (بما في ذلك الميزانيات العمومية، وبيانات الدخل أو الخسارة، وبيانات التغيرات في حسابات رأس المال، وبيانات التدفقات النقدية أو، في حالة المرخص له الذي هو شركة كاليفورنيا غير ربحية، بيانات مالية مماثلة) عن، أو اعتبارًا من، نهاية السنة المالية، معدة، مع تدقيق، بواسطة محاسب عام معتمد مستقل وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا.

(b) تقرير أو شهادة أو رأي للمحاسب العام المعتمد المستقل أو المحاسب العام المستقل، يفيد بأن البيانات المالية أُعدت وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا.

تقرير تدقيق المرخص له السنة المالية البيانات المالية ...

Section § 28502

الأشخاص المرتبطون بشركة مرخصة، مثل المديرين والمسؤولين والموظفين، بالإضافة إلى الشركة الأم والشركة التابعة للشركة المرخصة، يجب عليهم تقديم أي تقارير يطلبها المفوض في الوقت الذي يحدده. كما يجب على الشركات ذات الصلة التي ليست شركات أم أو تابعة أن تبلغ عن تعاملاتها مع الشركة المرخصة إذا طُلب منها ذلك. ويجب أن تكون هذه التقارير بالشكل الذي يقرره المفوض، وأن تكون موقعة ومصدقة بالطريقة التي يحددها.

تقارير المرخص له، متطلبات المفوض، التزامات المديرين، تقارير المسؤولين، تقديم الموظفين، تقارير الشركات التابعة، التزامات الشركة الأم، معاملات الجهات التابعة، الإطار الزمني لتقديم التقارير، تصديق التقارير، الامتثال المؤسسي، لوائح الأعمال، التقارير المنظمة، امتثال الجهات التابعة، تقارير المعاملات

Section § 28503

المفوض ملزم بفحص كل مؤسسة مالية مرخصة مرة واحدة على الأقل كل عام. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمفوض إجراء فحوصات في أي وقت لأي مرخص له، أو لأي شركة أم أو فرعية أو تابعة للمرخص له فيما يتعلق بمعاملاتهم. خلال هذه الفحوصات، يجب على المعنيين بالمرخص له توفير الوصول إلى دفاترهم وسجلاتهم. إذا لزم الأمر، يمكن للمفوض الاستعانة بمهنيين مثل المحاسبين أو المحامين، ويكون المرخص له مسؤولاً عن دفع هذه الرسوم.

(أ) يقوم المفوض بفحص كل مرخص له مرة واحدة على الأقل كل سنة تقويمية.

(ب) (1) يجوز للمفوض في أي وقت فحص أي مرخص له أو أي شركة أم أو فرعية لمرخص له.

(2) يجوز للمفوض في أي وقت فحص أي شركة تابعة لمرخص له (other than a parent or subsidiary of the licensee)، ولكن فقط فيما يتعلق بالمسائل المتصلة بالمعاملات بين الشركة التابعة والمرخص له.

(ج) يجب على المديرين والمسؤولين والموظفين لأي مرخص له أو لأي شركة تابعة لمرخص له يخضع للفحص من قبل المفوض، وأي شخص آخر لديه حيازة لأي من الدفاتر أو الحسابات أو السجلات الخاصة بالمرخص له أو بالشركة التابعة، أن يعرضوا على المفوض، عند الطلب، أي أو كل الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى للمرخص له أو للشركة التابعة، وعليهم بخلاف ذلك تسهيل الفحص قدر الإمكان. ومع ذلك، في حالة فحص شركة تابعة لمرخص له بخلاف الشركة الأم أو الفرعية للمرخص له، فإن الدفاتر والحسابات والسجلات الخاصة بالشركة التابعة التي تتعلق بالمعاملات بين الشركة التابعة والمرخص له فقط هي التي تخضع لهذا البند الفرعي.

(د) يجوز للمفوض، إذا رأى ضرورة لذلك في فحص أي مرخص له أو أي شركة تابعة لمرخص له، الاستعانة بأي محاسب قانوني معتمد أو محامٍ أو مثمن أو أي شخص آخر لمساعدته، ويدفع المرخص له، في غضون 10 أيام من استلام بيان من المفوض، أتعاب الشخص المستعان به.

فحص المرخص له تدقيق المؤسسة المالية سلطة المفوض ...

Section § 28504

يسمح هذا القانون لمجلس إدارة الشركة أو هيئة مماثلة بالموافقة على قيام شخص آخر بإدارة سجلات الشركة. إذا قام شخص خارجي بالتعامل مع هذه السجلات، فيجب عليه اتباع نفس القوانين التي تنطبق على الشركة. يمتد هذا الحكم أيضًا ليشمل الشركات التابعة أو الأعمال التجارية ذات الصلة، باستثناء الشركات الأم أو الفرعية، الذين يديرون السجلات المتعلقة بمعاملاتهم مع الشركة.

(a) يجوز للمرخص له، بعد موافقة مجلس الإدارة أو اللجنة التنفيذية أو أي هيئة أخرى لوضع السياسات التابعة للمرخص له، أن يتسبب في أو يسمح لأي شخص آخر بإعداد أو الاحتفاظ بأي من دفاتره أو حساباته أو سجلاته الأخرى.

(b) إذا قام أي شخص آخر غير المرخص له بإعداد أو الاحتفاظ بأي من دفاتر أو حسابات أو سجلات المرخص له الأخرى، فإن أحكام هذا القسم وأي لائحة أو أمر صادر بموجب هذا القسم تنطبق على هذا الشخص فيما يتعلق بأداء تلك الخدمات وفيما يتعلق بتلك الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى بنفس القدر كما لو كان الشخص هو المرخص له.

(c) إذا قام أي شخص آخر غير شركة تابعة لمرخص له بإعداد أو الاحتفاظ بأي من دفاتر أو حسابات أو سجلات الشركة التابعة الأخرى، أو في حالة شركة تابعة ليست شركة أم أو فرعية للمرخص له، الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى للشركة التابعة التي تتعلق بالمعاملات بين الشركة التابعة والمرخص له، فإن أحكام هذا القسم وأي لائحة أو أمر صادر بموجب هذا القسم تنطبق على هذا الشخص فيما يتعلق بتلك الدفاتر والحسابات والسجلات الأخرى بنفس القدر كما لو كان الشخص هو الشركة التابعة.

المرخص له، موافقة المجلس، حفظ السجلات، طرف ثالث، شركة تابعة، الشركة الأم، شركة فرعية، معاملات، الامتثال، الدفاتر والسجلات، المعاملات التجارية، لوائح، حوكمة الشركات، اللجنة التنفيذية، هيئة السياسات

Section § 28505

يمكن للمفوض مشاركة التقارير التي تم تقديمها إليه مع الجمهور، ولكن هذا ممكن فقط إذا كان يتماشى مع قواعد معينة وضعها مفوض الحماية المالية والابتكار.

مع مراعاة أحكام القواعد (250.10) و (250.10.5) الصادرة عن مفوض الحماية المالية والابتكار (10 C.C.R. Secs. 250.10 and 250.10.5)، يجوز للمفوض إتاحة أي تقرير مقدم إليه بموجب هذا القسم أو بموجب أي لوائح أو أمر صادر بموجب هذا القسم للجمهور.

مفوض الحماية المالية والابتكار، الإفصاح عن التقارير العامة، التقارير المقدمة، إتاحة التقارير، لوائح القسم، الامتثال للأوامر، الحماية المالية، قواعد الابتكار، الوصول العام، تقديم التقارير