إعفاءات - قانون ضريبة وقود المركبات - الإيرادات والضرائب - CA

Section § 7401

يوضح هذا القانون الحالات التي لا تنطبق فيها ضرائب وقود المركبات. فهو يعفي معاملات محددة تتضمن موردين مرخصين ينقلون الوقود بكميات كبيرة بين المحطات أو المصافي، ويحدد الشروط التي بموجبها يكون الوقود المنقول بعربات القطار معفى من الضريبة، والوقود الذي يتم إرساله خارج الولاية. يمكن أيضًا إعفاء الوقود المباع للموظفين القنصليين الأجانب، أو الجيش الأمريكي، أو المخلوط بمكونات البنزين، وذلك بشروط معينة. توجد أيضًا إعفاءات لمخزونات مزج البنزين المنقولة بين المحطات، أو بموجب اتفاقيات بيع مع شهادات إعفاء، أو المستخدمة في تطبيقات صناعية أو خارج الطرق السريعة، مثل القطارات.

(a) لا تنطبق أحكام هذا الجزء التي تتطلب دفع ضرائب وقود المركبات الآلية على أي مما يلي:

(1) أي إدخال أو إزالة من محطة أو مصفاة لوقود المركبات الآلية المنقول بكميات كبيرة إلى مصفاة أو محطة إذا كان الأشخاص المعنيون (بما في ذلك مشغل المحطة) موردين مرخصين.

(2) إزالة وقود المركبات الآلية، إذا انطبقت جميع الشروط التالية:

(A) يتم إزالة وقود المركبات الآلية بواسطة عربة قطار من مصفاة معتمدة ويتم استلامه في محطة معتمدة.

(B) تُدار المصفاة والمحطة من قبل نفس المورد المرخص.

(3) وقود المركبات الآلية الذي، بموجب عقد البيع، يُطلب شحنه ويُشحن إلى نقطة خارج هذه الولاية بواسطة مورد بأي من الوسائل التالية:

(A) منشآت يديرها المورد.

(B) تسليم من قبل المورد إلى ناقل، أو وسيط جمركي، أو وكالة شحن، سواء استأجره المشتري أم لا، للشحن إلى النقطة خارج الولاية.

(C) تسليم من قبل المورد إلى أي سفينة تغادر ميناءً في هذه الولاية إلى ميناء خارج هذه الولاية ويتم تصديرها فعليًا من هذه الولاية في السفينة.

(4) وقود المركبات الآلية المباع ببطاقة ائتمان معتمدة من وزارة الخارجية الأمريكية لأي موظف قنصلي أو موظف في قنصلية حكومة أجنبية لا يمارس أي مهنة خاصة لتحقيق ربح داخل هذه الولاية، ويستخدم وقود المركبات الآلية في مركبة آلية مسجلة لدى وزارة الخارجية الأمريكية، وقد قامت حكومته بأي مما يلي:

(A) أبرمت معاهدة مع الولايات المتحدة تنص على إعفاء ممثليها من الضرائب الوطنية والولائية والبلدية.

(B) منحت إعفاءً مماثلاً لممثلي الولايات المتحدة.

(5) وقود المركبات الآلية المباع للقوات المسلحة للولايات المتحدة للاستخدام في السفن أو الطائرات، أو للاستخدام خارج هذه الولاية.

(6) مخزونات مزج البنزين التي تُزال من خط أنابيب أو سفينة، عندما يتم استلام مخزونات مزج البنزين من قبل مستخدم صناعي مرخص.

(7) أي إدخال أو إزالة من محطة أو مصفاة لمخزونات مزج البنزين التي يتم استلامها في محطة أو مصفاة معتمدة إذا كان الشخص المسؤول عن الضريبة بخلاف ذلك موردًا مرخصًا.

(8) أي إدخال أو إزالة من محطة أو مصفاة لمخزونات مزج البنزين ليس فيما يتعلق ببيع إذا كان الشخص المسؤول عن الضريبة بخلاف ذلك موردًا مرخصًا ولا يستخدم الشخص مخزونات مزج البنزين لإنتاج بنزين جاهز.

(9) أي إدخال أو إزالة من محطة أو مصفاة لمخزونات مزج البنزين فيما يتعلق ببيع إذا كان الشخص المسؤول عن الضريبة بخلاف ذلك موردًا مرخصًا، وفي وقت البيع، يمتلك هذا الشخص شهادة إعفاء سارية المفعول موصوفة في القسم 7402 من المشتري وليس لديه سبب للاعتقاد بأن أي معلومات في الشهادة خاطئة.

(10) إذا انطبق الفقرة (8) أو (9) على إزالة أو إدخال مخزونات مزج البنزين، فأي إعادة بيع لمخزونات مزج البنزين، عندما يكون لدى الشخص شهادة إعفاء سارية المفعول موصوفة في القسم 7402 من المشتري وليس لديه سبب للاعتقاد بأن أي معلومات في الشهادة خاطئة.

(11) وقود المركبات الآلية المباع من قبل مورد لمشغل قطار للاستخدام في قطار يعمل بوقود المركبات الآلية أو للاستخدامات الأخرى خارج الطرق السريعة، ويكون لدى المورد شهادة إعفاء موصوفة في القسم 7403 من مشغل القطار.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) تعني "الناقل" شخصًا أو شركة تعمل في مجال نقل الممتلكات المملوكة لأشخاص آخرين مقابل تعويض، وتشمل كلاً من الناقلين العامين والمتعاقدين.

(2) يعني "وكيل الشحن" شخصًا أو شركة تعمل في مجال إعداد الممتلكات للشحن أو الترتيب لشحنها.

إعفاء ضريبة وقود المركبات، نقل الوقود بكميات كبيرة، موردون مرخصون، وقود مشحون خارج الولاية، إعفاء وقود القنصليات الأجنبية، إعفاء وقود الجيش، مخزونات مزج البنزين، شهادات الإعفاء، نقل الوقود بعربات القطار، قيود السفن وخطوط الأنابيب، وقود للاستخدام خارج الطرق السريعة، إعفاء وقود القطارات، مخزونات مزج البنزين للاستخدام الصناعي، وقود مباع للقوات المسلحة الأمريكية، إعفاء وقود الموظفين القنصليين

Section § 7402

يفرض هذا القانون على مشتري مخزونات مزج البنزين تقديم شهادة موقعة توضح نيتهم بشأن المنتج. يجب أن يوقع الشهادة شخص لديه صلاحية تمثيل المشتري ويجب تحديثها إذا تغيرت أي تفاصيل. يمكن أن تكون جزءًا من السجلات التجارية الروتينية. الشهادة صالحة فقط حتى مرور سنة واحدة من تاريخ سريانها أو حتى إصدار شهادة جديدة.

إذا لم تكن مخزونات المزج مخصصة لإنتاج بنزين جاهز، فيلزم تقديم شهادة إعفاء محددة، ويحدد المجلس شكلها.

(a) تتكون الشهادة التي يقدمها مشتري مخزونات مزج البنزين من إقرار موقع تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين من قبل شخص لديه صلاحية إلزام المشتري. يجب تقديم شهادة جديدة إذا تغيرت أي معلومات في الشهادة الحالية. يجوز تضمين الشهادة كجزء من أي سجلات تجارية تستخدم عادة لتوثيق عملية بيع. تنتهي صلاحية الشهادة في أقرب التواريخ التالية:

(1) تاريخ مرور سنة واحدة بعد تاريخ سريان الشهادة.

(2) تاريخ تقديم شهادة جديدة من قبل المشتري للبائع.

(b) يجب أن تتضمن شهادة الإعفاء لمخزونات مزج البنزين التي تنص على أن مخزونات المزج لن تستخدم لإنتاج بنزين جاهز تلك المعلومات وأن تكون بالشكل الذي قد يحدده المجلس.

مخزونات مزج البنزين شهادة المشتري شهادة الإعفاء ...

Section § 7403

يوضح هذا القسم من القانون أن مشغلي القطارات مطالبون بتقديم شهادة تفيد بصلاحيتهم للتصرف نيابة عن المشتري، وتكون هذه الشهادة موقعة تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين. إذا تغيرت أي معلومات في الشهادة، يجب إصدار شهادة جديدة. يمكن أن تكون هذه الشهادة جزءًا من سجلات الأعمال المعتادة. بالإضافة إلى ذلك، هناك شهادة إعفاء خاصة مطلوبة للوقود المستخدم في القطارات التي تعمل بوقود المركبات أو لأي استخدامات أخرى خارج الطرق السريعة. يتم تحديد تفاصيل وشكل شهادة الإعفاء هذه من قبل المجلس.

شهادة مشغل القطار صلاحية المشتري عقوبة الحنث باليمين ...

Section § 7403.1

قبل الحصول على شهادة إعفاء، يجب على مشغلي القطارات أولاً الحصول على ترخيص من المجلس. يحتاجون إلى ملء نموذج محدد يتضمن اسم عملهم وموقعه وأي تفاصيل أخرى يطلبها المجلس. يجب أن يوقع على الطلب شخص معين، حسب نوع العمل: المالك لأصحاب الأعمال الفردية، أو شريك للشراكات، أو مسؤول تنفيذي أو شخص مفوض للشركات.

ترخيص مشغل القطار شهادة إعفاء نموذج طلب المجلس ...

Section § 7403.2

يتطلب هذا القانون من مشغلي القطارات الذين يشترون وقود المركبات المعفى من الضرائب تقديم تفاصيل محددة إلى المجلس على أساس ربع سنوي. يجب أن تتضمن هذه التفاصيل اسم المورد ورقم ترخيصه، وعدد غالونات الوقود المشتراة، وأي معلومات إضافية يطلبها المجلس. يجب تقديم التقارير بصيغة محددة بحلول نهاية الشهر التالي لكل ربع سنة. إذا لزم الأمر، يمكن للمجلس طلب التقارير بشكل متكرر. بالإضافة إلى ذلك، يخضع مشغلو القطارات لنفس القواعد الإدارية التي يخضع لها موردو الوقود. إذا كانت التقارير غير صحيحة أو غير كافية، يمكن للمجلس إلغاء ترخيص مشغل القطار.

(a) لامتياز شراء وقود المركبات المعفى من الضرائب بموجب الفقرة (11) من البند (a) من المادة 7401، يجب على كل مشغل قطار تقديم تقرير إلى المجلس يوضح:

(1) اسم ورقم ترخيص المورد الذي اشترى منه وقود المركبات وعدد غالونات وقود المركبات المشتراة المعفاة من الضريبة.

(2) أي معلومات أخرى يطلبها المجلس.

(b) يجب على كل مشغل قطار إعداد وتقديم تقرير إلى المجلس بالشكل الذي يحدده المجلس، والذي قد يشمل، على سبيل المثال لا الحصر، الوسائط الإلكترونية التي توضح المعلومات الواردة في البند (a) خلال كل فترة إبلاغ ربع سنوية. يجب تقديم التقرير إلى المجلس في أو قبل اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة ربع السنوية التي يتعلق بها. لتسهيل إدارة هذا الجزء، يجوز للمجلس أن يطلب تقديم هذه التقارير لفترات غير ربع سنوية. يجب توثيق التقارير بشكل أو وفقًا للطرق التي قد يحددها المجلس.

(d) يجوز للمجلس إلغاء ترخيص مشغل القطار المنصوص عليه في المادة 7403.1 بسبب تقديم تقارير غير دقيقة أو غير صحيحة.

مشغلو القطارات وقود المركبات وقود معفى من الضرائب ...

Section § 7404

ينص هذا القانون على أنه إذا اشتريت وقود مركبات آلية باستخدام شهادة إعفاء، ولكنك بعد ذلك استخدمت الوقود أو بعته لأغراض لا يغطيها الإعفاء، فسيتعين عليك دفع ضريبة الوقود العادية. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون مديونًا بغرامات وفوائد، وسيتم حسابها مثل ضريبة احتياطية محددة.

وقود المركبات الآلية، شهادة إعفاء، ضريبة الوقود، المسؤولية الضريبية، غرامات ضريبة الوقود، الضريبة الاحتياطية، مشتريات معفاة، ضريبة الاستخدام، الاستخدام الخاضع للضريبة للوقود، فوائد على الضريبة غير المدفوعة، مبيعات الوقود، استخدام الوقود الخاضع للضريبة، إساءة استخدام الإعفاء، لوائح وقود المركبات، التزامات مشتري الوقود

Section § 7405

ينص هذا القانون على أنه إذا استخدم شخص ما، بما في ذلك مسؤول أو موظف في شركة، عن علم شهادة إعفاء لوقود المركبات لتجنب دفع الضرائب، ولم يستخدم الوقود بطريقة معفاة، فإنه يرتكب جنحة.

بالإضافة إلى ذلك، يكونون مسؤولين عن الضريبة المستحقة بالإضافة إلى غرامة. الغرامة هي الأكبر بين 25% من الضريبة المستحقة أو 1,000 دولار، عن كل شهادة غير صحيحة. يهدف هذا إلى منع الاستخدام الاحتيالي للإعفاءات الضريبية لتوفير المال بشكل غير عادل.

(a) أي شخص، بما في ذلك أي مسؤول أو موظف في شركة، يقدم شهادة إعفاء بموجب هذا الفصل لوقود المركبات الذي يعلم وقت الشراء أنه لن يستخدمه هو أو الشركة بطريقة معفاة، بغرض التهرب من دفع مبلغ الضريبة المطبق على المعاملة، يكون مذنباً بجنحة يعاقب عليها على النحو المنصوص عليه في المادة 8405.

(b) أي شخص، بما في ذلك أي مسؤول أو موظف في شركة، يقدم شهادة إعفاء لوقود المركبات بموجب هذا الفصل الذي يعلم وقت الشراء أنه لن يستخدمه هو أو الشركة بطريقة معفاة، يكون مسؤولاً أمام الدولة عن مبلغ الضريبة الذي كان سيستحق لو لم يقدم تلك الشهادة. بالإضافة إلى الضريبة، يكون الشخص مسؤولاً أمام الدولة عن غرامة قدرها 25 بالمائة من الضريبة أو ألف دولار (1,000 دولار)، أيهما أكبر، عن كل شهادة صادرة لتحقيق مكاسب شخصية أو للتهرب من دفع الضرائب.

احتيال شهادة الإعفاء، ضريبة وقود المركبات، جنحة التهرب الضريبي، المسؤولية الضريبية للشركات، غرامة ضريبية، إعفاء ضريبي احتيالي، غرامة التهرب من ضريبة الوقود، عقوبات الاحتيال الضريبي، عواقب التهرب الضريبي، تهرب ضريبي لمسؤول الشركة