إذا تلقيت منحة من وزارة الخزانة الأمريكية لممتلكات طاقة محددة، فلا يتعين عليك إدراجها كدخل في ضرائبك. ومع ذلك، تحتاج إلى تعديل قيمة الممتلكات المعنية وفقًا لقواعد ضريبية محددة. يتضمن ذلك تخفيض قيمة الممتلكات بطريقة مماثلة لتأثير بعض الاعتمادات الضريبية على حسابات القيمة.

ينص هذا القانون على أن الأموال المستلمة من وثائق التأمين على الحياة بسبب وفاة المؤمن عليه لا تخضع للضريبة بشكل عام، إلا إذا دفع المؤمن فائدة على المبلغ المحتفظ به، وفي هذه الحالة تكون الفائدة خاضعة للضريبة.

بالنسبة لعقود التأمين ذات الأقساط المرنة، فإن الإعفاء من الضرائب يتبع قواعد محددة من قانون الضرائب الفيدرالي. أما بالنسبة للتأمين على الحياة المملوك لصاحب العمل، فتخضع الإعفاءات الضريبية لقاعدة فيدرالية أخرى، مع بعض التعديلات الخاصة بالتواريخ.

يناقش هذا القسم القواعد الضريبية المتعلقة بصندوق المشاركة في المنح الدراسية، وهو برنامج ادخار جامعي، للسنوات من 1998 إلى 2002. يوضح القسم أن أرباح المشاركين ومساهماتهم للمستفيدين لا تُدرج ضمن الدخل الإجمالي خلال هذه السنوات. ومع ذلك، تُعامل التوزيعات من هذه الحسابات على أنها خاضعة للضريبة، على غرار الحسابات الأخرى بموجب قانون الضرائب الأمريكي، ما لم يتم تحويل التوزيع إلى حساب فرد آخر من العائلة.

اعتبارًا من عام 2002 فصاعدًا، تُطبق القواعد الضريبية الفيدرالية لبرامج الادخار المماثلة، ما لم ينص على خلاف ذلك في قوانين الولاية ذات الصلة. تُعتبر المساهمات التي تقدمها المنظمات لصالح موظف أو شخص يعينه الموظف دخلًا لذلك الموظف في السنة التي تُقدم فيها المساهمة.

يُكيّف هذا القسم من القانون أجزاء محددة من قانون الإيرادات الداخلية الفيدرالي المتعلقة بالدخل الناتج عن إعفاء الديون لأغراض ضريبة كاليفورنيا. وهو يتبع عمومًا الإرشادات الفيدرالية، مع بعض الاستثناءات والتعديلات. على سبيل المثال، تُغيّر كاليفورنيا طريقة التعامل مع الائتمان التجاري العام وترحيل أرصدة الائتمان الضريبي الأجنبي. كما تُعدّل بعض الأرقام المالية المستخدمة في حسابات الائتمان، مثل تخفيض بعض مبالغ الائتمان بمقدار الثلث أو مضاعفة بعض السمات الضريبية ثلاث مرات. تنطبق قواعد محددة على إعفاءات ديون الأعمال العقارية المؤهلة، بما في ذلك إلزامية الاختيارات الفيدرالية لأغراض كاليفورنيا. علاوة على ذلك، تم دمج التعديلات من القوانين الفيدرالية لعامي 1993 و 2002، بدءًا من تواريخ معينة، باستثناء الحالات التي تتعلق فيها الديون المعفاة بإيداعات إفلاس سابقة. أخيرًا، تستبعد كاليفورنيا القواعد المتعلقة بالدخل المؤجل الناتج عن إعادة حيازة الديون.

يطبق هذا القانون جزءًا معينًا من قانون إصلاح الضرائب لعام 1984 ويتعامل مع الإعفاءات الضريبية للمدفوعات التي تقدمها دائرة الغابات بالولايات المتحدة بسبب تقييد حركة المرور الآلية في منطقة Boundary Waters Canoe. ومع ذلك، هناك استثناء ينص على أن المادة 1078(f)(2) من ذلك القانون لا تنطبق هنا. كما أن هذه الإعفاءات الضريبية تنطبق فقط على المدفوعات المستلمة في السنوات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 1985.

ينص هذا القانون على أن أي خصومات أو قسائم أو حوافز مالية تتلقاها من لجنة الطاقة في كاليفورنيا، أو لجنة المرافق العامة، أو مرافق الكهرباء المحلية مقابل أجهزة طاقة معينة لا تُحتسب كدخل. باختصار، إذا حصلت على أموال مستردة أو دعم لشراء وتركيب أشياء مثل الأنظمة الحرارية أو الشمسية، أو منشآت طاقة الرياح، أو مولدات خلايا الوقود، فلن تضطر إلى الإبلاغ عن ذلك كجزء من دخلك الإجمالي لأغراض ضريبية.

يعفي هذا القسم أي أموال يتم استلامها كمنحة لإنعاش المطاعم من احتسابها كدخل لأغراض الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2020 فصاعدًا. يتوافق هذا مع أجزاء معينة من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية ولكنه يُدخل تغييرات محددة في الصياغة. بالإضافة إلى ذلك، فإن التوجيهات الصادرة عن مجلس ضرائب الامتياز بشأن هذا الأمر لا تخضع للقواعد المعتادة المنصوص عليها في قانون الإجراءات الإدارية، مما يعني أن لديهم مرونة أكبر.

ينص هذا القسم من القانون على أنه اعتبارًا من السنة الضريبية 2019، لا تُحتسب أي أموال تُمنح كمنحة لمشغلي الأماكن المغلقة كدخل خاضع للضريبة. ويقوم بتعديل قانون فيدرالي ليطبق بشكل خاص على كاليفورنيا. ومع ذلك، فإن الشركات المدرجة في البورصة أو التي لا تستوفي معايير معينة لانخفاض الإيرادات لا يمكنها الاستفادة من أجزاء هذا القانون. تضمن التعديلات توافق قانون الضرائب في كاليفورنيا مع أحكام معينة من قانون إغاثة فيدرالي خاص بكوفيد-19، باستثناء الكيانات غير المؤهلة. تبدأ جميع التغييرات اعتبارًا من السنة الضريبية 2019.

ينص هذا القسم القانوني على أن مبالغ قروض معينة تم إعفاؤها أو منح تم تقديمها بموجب قوانين إغاثة مختلفة متعلقة بكوفيد-19 لا تُحتسب كدخل خاضع للضريبة في كاليفورنيا بدءًا من عام 2019. على وجه التحديد، يشمل ذلك القروض والمنح بموجب قانون CARES وبرنامج حماية الرواتب وغيرها. علاوة على ذلك، تم تكييف بنود محددة متعلقة بمصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض الضرائب في كاليفورنيا، مما يعني أن بعض القواعد الفيدرالية لن تنطبق هنا، خاصة بالنسبة للشركات المتداولة علناً والكيانات التي لا تفي بمعايير معينة لخفض الدخل.

بالإضافة إلى ذلك، تم توضيح تعريفات مثل 'القرض المغطى' و 'مبلغ المنحة المقدمة'. كما يحدد القسم القانوني أن الإجراءات العادية للدولة لإصدار القواعد لن تنطبق على الإجراءات التي يتخذها مجلس ضريبة الامتياز فيما يتعلق بهذه الأحكام.

إذا كنت مالك منزل أو مقيمًا في كاليفورنيا، فبدءًا من 1 يوليو 2015، لن تضطر إلى دفع ضرائب على أي إعفاء من قرض، أو منحة، أو ائتمان، أو خصم، أو قسيمة، أو أي مساعدة مالية أخرى تحصل عليها من برنامج كاليفورنيا للتخفيف من المخاطر السكنية أو هيئة كاليفورنيا للزلازل. يجب استخدام هذه المساعدة لتقليل مخاطر الزلازل في منزلك أو على محتوياته.

يشمل "التخفيف من خسائر الزلازل" الأنشطة التي تجعل منزلك أو محتوياته أكثر أمانًا أثناء الزلازل. ويغطي المباني السكنية التي تحتوي على 2 إلى 10 وحدات أو تلك المحددة في قسم معين من قانون التأمين.

يوضح هذا القانون أن أي مدفوعات يتلقاها الأفراد الذين يمتلكون أو امتلكوا عقارًا في مجمع كاروسيل السكني في كارسون، كاليفورنيا، لا تعتبر جزءًا من دخلهم الخاضع للضريبة إذا كانت هذه المدفوعات من شركة شل للنفط. يجب أن تكون هذه المدفوعات مرتبطة بالإقامة المؤقتة، أو تكاليف إعادة التوطين، أو تسويات لتنظيف بيئي أمر بها مجلس كاليفورنيا الإقليمي لمراقبة جودة المياه. ومع ذلك، يستثنى من ذلك المبالغ المستردة للنفقات التي تم خصمها سابقًا كجزء من الإقرارات الضريبية. يجب على شركة شل أو الأطراف المعنية الأخرى تقديم قائمة بتفاصيل الدفع إلى مجلس ضريبة الامتياز إذا طُلب منها ذلك. تسري هذه القاعدة على السنوات الضريبية قبل تاريخ سنها، أو في تاريخ سنها، أو بعده، وتسمح بتقديم مطالبات استرداد الضرائب المدفوعة بزيادة بموجب شروط معينة.

ينص هذا القانون على أنه من 1 يناير 2022 إلى 31 ديسمبر 2026، فإن أي خصومات أو قسائم أو حوافز مالية تتلقاها من نظام مياه عام أو حكومة محلية أو وكالة حكومية للمشاركة في برنامج الحفاظ على المياه لاستبدال العشب، لا تُدرج ضمن دخلك الإجمالي لأغراض الضريبة. بشكل أساسي، لا يتعين عليك دفع ضرائب على تلك المبالغ المحددة. يتم تعريف مصطلح "نظام المياه العام" وفقًا لقسم آخر من قانون الصحة والسلامة. لاحظ أن هذا الحكم مؤقت وسيتم إلغاؤه في 1 ديسمبر 2027.

ينص هذا القانون على أنه للسنوات من 2024 إلى 2028، أي أموال يتم استلامها من خلال برنامج كاليفورنيا للمساعدة المالية للتخفيف من حرائق الغابات لن تُحتسب كجزء من دخلك إذا كنت دافع ضرائب مؤهلاً. للتأهل، يجب أن يكون المبلغ المدفوع لتقليل مخاطر حرائق الغابات على منزلك، ويجب أن تكون مالكًا للمنزل. بشكل أساسي، يساعد هذا القانون أصحاب المنازل على إدارة تكاليف حماية ممتلكاتهم من حرائق الغابات ماليًا دون التأثير على وضعهم الضريبي، ولكنه ينطبق فقط حتى نهاية عام 2028.

ينص هذا القانون على أن دافعي الضرائب المؤهلين لا يتعين عليهم إدراج بعض دفعات التسوية في إجمالي دخلهم للسنوات الضريبية التي تسبق 1 يناير 2027. ينطبق هذا على التسويات الواردة من شركة Southern California Edison بسبب مطالبات تتعلق بحريق توماس 2017 وحريق وولسي 2018. دافع الضرائب المؤهل هو أي شخص كان يمتلك عقارًا أو يدير عملًا تجاريًا في المناطق المتضررة خلال هذه الحرائق وتلقى أموال تسوية بعد دفع المصاريف المتعلقة بالحرائق.

يجب على الجهة التي تدفع التسويات (كيان التسوية) تقديم مستندات دفعات التسوية إلى مجلس ضريبة الامتياز عند الطلب. حتى لو كانت القوانين الحالية تمنع استرداد الضرائب أو الخصومات لفترات سابقة لتاريخ سريان هذا القانون، فلا يزال من الممكن إصدارها إذا تم تقديم مطالبة خلال عام واحد من تاريخ السريان.

سيظل هذا القانون ساري المفعول حتى 1 ديسمبر 2027، وسيتم إلغاؤه بعد ذلك التاريخ.

ينص هذا القانون على أنه من عام 2021 إلى عام 2030، لا يتعين على دافعي الضرائب المؤهلين في كاليفورنيا دفع ضرائب على مدفوعات معينة يتلقونها بسبب كارثة حرائق غابات مؤهلة. دافع الضرائب المؤهل هو شخص يمتلك عقارًا أو لديه عمل تجاري في منطقة تسببت فيها حرائق الغابات بأضرار، ويتلقى أموالاً من تسوية بسبب حرائق الغابات. كارثة حرائق الغابات المؤهلة هي تلك التي اعترفت بها سلطة الولاية أو السلطة الفيدرالية كحالة طوارئ. يجب أن تكون سجلات الدفع متاحة للمراجعة، إما من الكيان الذي يقدم التسوية أو دافع الضرائب الذي يتلقاها. ينتهي العمل بهذا القانون في عام 2030.

ينص هذا القانون على أن أي أموال يتم استلامها كتسوية من صندوق ضحايا الحرائق من قبل دافع ضرائب مؤهل لا تُعتبر جزءًا من الدخل الإجمالي في كاليفورنيا. يُعرّف "دافع الضرائب المؤهل" بأنه شخص كان يملك عقارًا في مقاطعات محددة واستلم تسوية بسبب الأضرار الناجمة عن حرائق في أعوام 2015 أو 2017 أو 2018. يجب على الصندوق تقديم تفاصيل الدفع إلى مجلس ضرائب الامتياز عند الطلب. يسري القانون على السنوات الضريبية التي تبدأ قبل، في، أو بعد سن القانون، ويمكن المطالبة باسترداد الضرائب المدفوعة بزيادة خلال إطار زمني محدد. سيتم إلغاء هذا الحكم في 1 يناير 2028.

يعدّل هذا القسم أجزاءً من قانون الضرائب الفيدرالي المتعلقة ببدلات البناء لعقود الإيجار قصيرة الأجل، مما يجعله خاصًا بكاليفورنيا. يغير هذا القسم الإشارات إلى أجزاء معينة من القانون الفيدرالي بإشارات إلى لوائح كاليفورنيا الضريبية المحددة. يؤثر هذا على كيفية حساب بعض المصاريف المتعلقة بالإيجار لأغراض ضريبية في كاليفورنيا.

بين عامي 2020 و 2028، لا يتعين على الأفراد أو الشركات في مقاطعة سونوما، كاليفورنيا، الذين تلقوا أموال تسوية بسبب حريق كينكيد 2019، إدراج هذه المبالغ في دخلهم الخاضع للضريبة. ينطبق هذا الاستثناء إذا كانوا يملكون عقارًا أو كان لديهم عمل تجاري في المنطقة المتضررة وتلقوا أموال التسوية من شركة باسيفيك غاز آند إلكتريك أو شركتها التابعة. يجب على الشركة التي تدفع التسوية تقديم وثائق إلى مجلس ضرائب الامتياز إذا طُلب منها ذلك. تنتهي صلاحية هذه القاعدة في 1 ديسمبر 2028.

إذا تلقيت أموالاً من تسوية بسبب حريق زوغ 2020، وكنت دافع ضرائب مؤهلاً يمتلك عقارًا أو لديه عمل تجاري في مقاطعة شاستا أو تيهاما، فإن هذه الأموال لا تُحتسب كدخل لأغراض الضريبة من عام 2020 إلى عام 2028.

يجب أن تأتي الأموال من تسوية مع شركة باسيفيك غاز آند إلكتريك (PG&E) أو إحدى شركاتها التابعة. يمكن لمجلس ضرائب الامتياز طلب إثبات دفعات التسوية هذه. هذا القانون ساري المفعول حتى 1 ديسمبر 2028، وبعد ذلك التاريخ سيتم إلغاؤه.

اعتبارًا من 1 يناير 2024 وحتى 1 يناير 2029، لن تُحتسب أي مدفوعات تُستلم بسبب حدث مكب نفايات شيكيتا كانيون ذي درجة الحرارة المرتفعة، والذي بدأ تحت المكب في لوس أنجلوس في 1 مايو 2022، كدخل إجمالي لأغراض الضريبة. تغطي هذه المدفوعات خسائر ومضايقات مختلفة مثل أضرار الممتلكات وإعادة التوطين، ويتم توفيرها من قبل الوكالات الحكومية أو شركة ويست كونكشنز إنك. من المقرر أن ينتهي العمل بهذا القانون في 1 ديسمبر 2029. ويجب على الجهات الدافع تقديم وثائق بهذه المدفوعات إذا طلبتها السلطات الضريبية.

ينص هذا القانون على أن كاليفورنيا تتبع القواعد الفيدرالية لاسترداد مزايا ضريبية معينة، كما هو موضح في المادة 111 من قانون الإيرادات الداخلية، ما لم يُنص على خلاف ذلك. علاوة على ذلك، ستُدار الائتمانات الضريبية في كاليفورنيا وكيفية ترحيلها وفقًا للفقرات الفرعية من نفس القانون الفيدرالي.

من عام 2026 إلى عام 2030، إذا تلقيت أموالاً مقابل ائتمانات ضريبية معينة بموجب قانون الإيرادات الداخلية، فإن هذه الأموال لا تُحتسب كدخل لضرائبك. تحدد الأقسام 6417 و 6418 من قانون الإيرادات الداخلية هذه الائتمانات المحددة. بالنسبة للقسم 6418، الذي يتعلق بتحويل الائتمانات، لا يمكنك خصم الأموال المستخدمة لشراء هذه الائتمانات. لن يكون هذا القانون ساري المفعول اعتبارًا من 1 ديسمبر 2031.

ينص هذا القانون على أنه من 1 سبتمبر 2020 إلى 1 يناير 2025، إذا تلقيت أموالاً من برنامج كاليفورنيا للإغاثة من كوفيد-19 للمشاريع الصغيرة جداً، فلن تضطر إلى تضمين تلك الأموال في دخلك الإجمالي لأغراض الضريبة. بالإضافة إلى ذلك، لا تنطبق المادة 41، التي تفرض عادةً شروطًا معينة على الإعفاءات الضريبية، في هذه الحالة.

ينص هذا القانون على أن بعض المنح المتعلقة بإغاثة كوفيد-19 للشركات الصغيرة والأماكن لا تُحتسب كدخل خاضع للضريبة في كاليفورنيا اعتبارًا من 1 يناير 2020 وحتى 31 ديسمبر 2029. تشمل هذه المنح تلك المقدمة من منحة الإغاثة من كوفيد-19، وبرنامج كاليفورنيا لمنح الإغاثة من كوفيد-19 للشركات الصغيرة، وبرنامج كاليفورنيا لمنح الأماكن، وبرنامج منح الإغاثة من إجازة المرض المدفوعة التكميلية. يتمتع مجلس ضرائب الامتياز بسلطة تدقيق هذه المنح ويمكنه وضع لوائح لتنفيذ هذا القانون دون اتباع الإجراءات المعتادة لقانون الإجراءات الإدارية. سيتم إلغاء هذا القانون في 1 ديسمبر 2030.

ينص هذا القانون على أنه حتى لو نصت قوانين أخرى على أن السندات الصادرة عن الوكالات الحكومية أو المحلية معفاة من الضرائب، فإن أي ربح أو خسارة ناتجة عن بيع هذه السندات لا تُعفى من القواعد الضريبية المشار إليها في هذا الجزء من القانون. وبالتالي، فإن المزايا الضريبية المذكورة بخصوص دخل السندات لا تنطبق على الأرباح أو الخسائر عند بيعها أو تحويلها.