إذا لم تدفع ضرائبك في الوقت المحدد، باستثناء أنواع معينة تحددها مواد مجلس الإدارة، فستُفرض عليك غرامة بنسبة 10% على مبلغ الضريبة غير المدفوع بالإضافة إلى الفائدة. تُحسب الفائدة شهريًا من تاريخ استحقاق الضريبة حتى تاريخ دفعها.

إذا لم تقدم إقرارك الضريبي بحلول تاريخ استحقاقه، فستواجه أيضًا غرامة بنسبة 10% تتعلق بالضريبة لتلك الفترة. ومع ذلك، لا يمكن أن تتجاوز الغرامة المفروضة على أي إقرار واحد 10% من الضريبة المستحقة لذلك الإقرار.

يسمح هذا القانون لإدارة الضرائب في كاليفورنيا باحتساب الفائدة على المدفوعات الضريبية المتأخرة بسعر يومي بدلاً من سعر شهري إذا تم سداد الضريبة متأخرة بيوم عمل واحد فقط. للتأهل لهذا التعديل في الفائدة، يجب أن يحصل دافع الضرائب على إعفاء من جميع الغرامات ذات الصلة ويقدم طلبًا للتعديل. يُعرّف القانون يوم العمل بأنه أي يوم ليس عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية للدولة، ويحدد أن هذه القاعدة تنطبق فقط على المدفوعات الضريبية الإلكترونية. ومع ذلك، توجد استثناءات، ولا تنطبق القاعدة على أنواع معينة من التحديدات مثل تحديدات النقص أو تحديدات الخطر عندما لم يتم تقديم إقرار.

إذا لم يتمكن شخص ما من تقديم تقرير أو سداد دفعة في الوقت المحدد لأسباب خارجة عن إرادته، وبذل قصارى جهده ليكون مسؤولاً، فقد لا يضطر لدفع الغرامات. هذا بشرط ألا يكون قد أهمل واجباته عمدًا. لطلب الإعفاء من الغرامة، يجب عليه إرسال إفادة خطية موثقة تشرح وضعه، إلا إذا كان في منطقة طوارئ أعلنها الحاكم. في هذه الحالات، يمكن للإدارة التنازل عن الغرامة لمدة تصل إلى عام دون الحاجة إلى إفادة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الإدارة مكلفة بوضع إرشادات للتعامل مع طلبات الإعفاء هذه بسرعة.

يسمح هذا القانون للمجلس بإعفاء شخص كليًا أو جزئيًا من الفائدة المستحقة عليه إذا لم يتمكن من دفع ضريبته في الوقت المحدد بسبب أخطاء غير معقولة أو تأخيرات تسبب بها موظفو المجلس. هذا الإعفاء ممكن فقط إذا لم يساهم دافع الضريبة بشكل كبير في الخطأ أو التأخير. إذا أراد شخص ما هذا الإعفاء، فعليه تقديم إفادة خطية تشرح الوضع وأي معلومات أخرى يحتاجها المجلس. ومع ذلك، لا يمكن للمجلس إعفاء الفائدة إلا عن الفترات الضريبية التي تبدأ بعد 1 يناير 2000.

إذا فات شخص موعدًا نهائيًا لتقرير ضريبي أو إقرار أو دفع بسبب اعتماده على مشورة خطية من مجلس الضرائب، فقد لا يضطر إلى دفع الضرائب أو الغرامات أو الفوائد. ولكن، للتأهل لهذا الإعفاء، يجب أن يكون الشخص قد تلقى مشورة خطية من المجلس بشأن وضع ضريبي محدد، ويجب أن تكون المعاملة قد حدثت قبل أي تغييرات في المشورة أو القوانين ذات الصلة. يجب على الشخص الذي يطلب الإعفاء أيضًا تقديم مستندات، مثل الطلب الأصلي والمشورة، وإفادة تحت القسم تشرح الوضع. تنطبق هذه المشورة الخطية فقط على الشخص الذي طلبها.

يشرح هذا القانون متى يمكن إعفاء أحد الزوجين، أو الشريك المحلي المسجل، من المسؤولية الضريبية إذا تم التقليل من قيمتها أو لم يتم سدادها بسبب تصرفات الزوج الآخر. إذا تسبب أحد الزوجين في المشكلة الضريبية ولم يكن الزوج الآخر يعلم بها، ولم يستفد منها، وكان من غير المنصف تحميله المسؤولية، فيمكن إعفاؤه من الدين. لا يأخذ هذا في الاعتبار قوانين الملكية المشتركة وينطبق إذا حدث الموقف قبل أقل من خمس سنوات (أو سنة واحدة منذ أول اتصال بشأنه). يعتمد تحديد ما إذا كان الزوج "يعلم" بالمشكلة على ما كان سيعرفه شخص حريص. تنطبق قواعد خاصة إذا كانت المشكلة الضريبية مرتبطة بمبيعات السجائر أو منتجات التبغ. ينطبق هذا أيضًا على الشركاء المحليين المسجلين ويشمل الالتزامات السابقة.