فرض الضريبة - ضريبة الدخل الشخصي - الإيرادات والضرائب - CA

Section § 17041

يحدد هذا القسم كيفية فرض ضريبة الدخل الشخصي على المقيمين في كاليفورنيا، والمقيمين لجزء من السنة، وغير المقيمين، وأرباب الأسر، والكيانات مثل التركات والصناديق الائتمانية. تُحدد معدلات الضريبة بناءً على مستويات الدخل، حيث يدفع المقيمون معدلات مختلفة عن غير المقيمين أو المقيمين لجزء من السنة، الذين تُحسب ضريبتهم كما لو كانوا مقيمين للسنة بأكملها. بالنسبة للسنوات الضريبية 2009-2011، زادت المعدلات بنسبة 0.25%. لدى أرباب الأسر جداول ضريبية مختلفة مع شرائح دخل موسعة.

يتطلب القانون أيضًا من مجلس ضريبة الامتياز تعديل شرائح الضريبة سنويًا لمراعاة التضخم باستخدام مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا. تشمل النقاط الدقيقة كيفية احتساب "الدخل الخاضع للضريبة" لغير المقيمين/المقيمين لجزء من السنة ليشمل الدخل من مصادر كاليفورنيا. تُطبق تعديلات إضافية على الدخل غير المكتسب من ضريبة الأطفال. بالإضافة إلى ذلك، تغطي القواعد الخسائر التشغيلية الصافية والخصومات الأخرى، وتقصرها على الدخل من مصادر كاليفورنيا للفترة التي كان فيها دافع الضريبة غير مقيم.

(a)

(1) تُفرض لكل سنة ضريبية على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لكل مقيم في هذه الولاية ليس مقيمًا لجزء من السنة، باستثناء رب الأسرة كما هو محدد في القسم 17042، ضرائب بالمبالغ والمعدلات التالية على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة المحسوب للسنة الضريبية كما لو كان المقيم مقيمًا في هذه الولاية للسنة الضريبية بأكملها ولجميع السنوات الضريبية السابقة لأي بنود مرحلة، أو دخل مؤجل، أو خسائر معلقة، أو خصومات معلقة:

إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو:

الضريبة هي:

لا يتجاوز 3,650 دولارًا ........................

1% من الدخل الخاضع للضريبة

أكثر من 3,650 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 8,650 دولارًا ........................

36.50 دولارًا بالإضافة إلى 2% من الزيادة
التي تتجاوز 3,650 دولارًا

أكثر من 8,650 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 13,650 دولارًا ........................

136.50 دولارًا بالإضافة إلى 4% من الزيادة
التي تتجاوز 8,650 دولارًا

أكثر من 13,650 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 18,950 دولارًا ........................

336.50 دولارًا بالإضافة إلى 6% من الزيادة
التي تتجاوز 13,650 دولارًا

أكثر من 18,950 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 23,950 دولارًا ........................

654.50 دولارًا بالإضافة إلى 8% من الزيادة
التي تتجاوز 18,950 دولارًا

أكثر من 23,950 دولارًا ........................

1,054.50 دولارًا بالإضافة إلى 9.3% من الزيادة
التي تتجاوز 23,950 دولارًا

(2) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2009، وقبل 1 يناير 2011، تُزاد النسب المئوية المحددة في الجدول في الفقرة (1) بإضافة 0.25 بالمائة إلى كل نسبة مئوية.

(b)

(1) تُفرض لكل سنة ضريبية على الدخل الخاضع للضريبة لكل غير مقيم أو مقيم لجزء من السنة، باستثناء رب الأسرة كما هو محدد في القسم 17042، ضريبة كما هي محسوبة في الفقرة (2).

(2) تُحسب الضريبة المفروضة بموجب الفقرة (1) بضرب "الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة"، كما هو محدد في البند الفرعي (i)، بمعدل (معبر عنه كنسبة مئوية) يساوي الضريبة المحسوبة بموجب البند الفرعي (a) على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة كما لو كان غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة مقيمًا في هذه الولاية للسنة الضريبية وكما لو كان غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة مقيمًا في هذه الولاية لجميع السنوات الضريبية السابقة لأي بنود مرحلة، أو دخل مؤجل، أو خسائر معلقة، أو خصومات معلقة، مقسومًا على مبلغ ذلك الدخل.

(c)

(1) تُفرض لكل سنة ضريبية على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لكل مقيم في هذه الولاية ليس مقيمًا لجزء من السنة لتلك السنة الضريبية، عندما يكون المقيم رب أسرة، كما هو محدد في القسم 17042، ضرائب بالمبالغ والمعدلات التالية على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة المحسوب للسنة الضريبية كما لو كان المقيم مقيمًا في الولاية للسنة الضريبية بأكملها ولجميع السنوات الضريبية السابقة لبنود مرحلة، أو دخل مؤجل، أو خسائر معلقة، أو خصومات معلقة:

إذا كان الدخل الخاضع للضريبة هو:

الضريبة هي:

لا يتجاوز 7,300 دولارًا ........................

1% من الدخل الخاضع للضريبة

أكثر من 7,300 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 17,300 دولارًا ........................

73 دولارًا بالإضافة إلى 2% من الزيادة
التي تتجاوز 7,300 دولارًا

أكثر من 17,300 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 22,300 دولارًا ........................

273 دولارًا بالإضافة إلى 4% من الزيادة
التي تتجاوز 17,300 دولارًا

أكثر من 22,300 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 27,600 دولارًا ........................

473 دولارًا بالإضافة إلى 6% من الزيادة
التي تتجاوز 22,300 دولارًا

أكثر من 27,600 دولارًا ولكن لا

يتجاوز 32,600 دولارًا ........................

791 دولارًا بالإضافة إلى 8% من الزيادة
التي تتجاوز 27,600 دولارًا

أكثر من 32,600 دولارًا ........................

1,191 دولارًا بالإضافة إلى 9.3% من الزيادة
التي تتجاوز 32,600 دولارًا

(d)

(1) تُفرض لكل سنة ضريبية على الدخل الخاضع للضريبة لكل غير مقيم أو مقيم لجزء من السنة عندما يكون غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة رب أسرة، كما هو محدد في القسم 17042، ضريبة كما هي محسوبة في الفقرة (2).

(2) تُحسب الضريبة المفروضة بموجب الفقرة (1) بضرب "الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة"، كما هو محدد في البند الفرعي (i)، بمعدل (معبر عنه كنسبة مئوية) يساوي الضريبة المحسوبة بموجب البند الفرعي (c) على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة كما لو كان غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة مقيمًا في هذه الولاية للسنة الضريبية وكما لو كان غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة مقيمًا في هذه الولاية لجميع السنوات الضريبية السابقة لأي بنود مرحلة، أو دخل مؤجل، أو خسائر معلقة، أو خصومات معلقة، مقسومًا على مبلغ ذلك الدخل.

(e) تُفرض لكل سنة ضريبية على الدخل الخاضع للضريبة لكل تركة، أو صندوق ائتماني، أو صندوق ائتماني مشترك ضرائب تساوي المبلغ المحسوب بموجب البند الفرعي (a) لفرد لديه نفس مبلغ الدخل الخاضع للضريبة.

(f) الضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء ليست ضريبة إضافية.

(g)

(1) يُطبق القسم 1(g) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق ببعض الدخل غير المكتسب للأطفال الذي يُفرض عليه الضريبة كما لو كان دخل الوالدين، ما لم يُنص على خلاف ذلك.

(2) يُعدّل القسم 1(g)(7)(B)(ii)(II) من قانون الإيرادات الداخلية، لأغراض هذا الجزء، باستبدال "1 بالمائة" بـ "10 بالمائة".

(h) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1988، يجب على مجلس ضريبة الامتياز إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل المنصوص عليها في البندين الفرعيين (a) و (c). يتم هذا الحساب على النحو التالي:

(1) تحيل إدارة العلاقات الصناعية في كاليفورنيا سنويًا إلى مجلس ضريبة الامتياز التغير النسبي في مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا لجميع البنود من يونيو من السنة التقويمية السابقة إلى يونيو من السنة التقويمية الحالية، في موعد أقصاه 1 أغسطس من السنة التقويمية الحالية.

(2) يقوم مجلس ضريبة الامتياز بما يلي:

(A) يحسب عامل تعديل التضخم بإضافة 100 بالمائة إلى رقم التغير النسبي الذي يتم تقديمه عملاً بالفقرة (1) وقسمة النتيجة على 100.

(B) يضرب شرائح ضريبة الدخل للسنة الضريبية السابقة بعامل تعديل التضخم المحدد في الفقرة الفرعية (A) ويقرب النواتج إلى أقرب دولار واحد (1 دولار).

(i)

(1) لأغراض هذا الجزء، يشمل مصطلح "الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة" كل مما يلي:

(A) لأي جزء من السنة الضريبية التي كان خلالها دافع الضريبة مقيمًا في هذه الولاية (كما هو محدد في القسم 17014)، جميع بنود إجمالي الدخل وجميع الخصومات، بغض النظر عن المصدر.

(B) لأي جزء من السنة الضريبية التي لم يكن خلالها دافع الضريبة مقيمًا في هذه الولاية، إجمالي الدخل والخصومات المستمدة من مصادر داخل هذه الولاية، محددة وفقًا للمادة 9 من الفصل 3 (التي تبدأ بالقسم 17301) والفصل 11 (التي تبدأ بالقسم 17951).

(2) لأغراض حساب "الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة" بموجب الفقرة (1)، يجب أن يقتصر مبلغ أي خسارة تشغيلية صافية تكبدت في أي سنة ضريبية خلال أي جزء منها لم يكن دافع الضريبة مقيمًا في هذه الولاية على مجموع ما يلي:

(A) مبلغ الخسارة المنسوبة إلى الجزء من السنة الضريبية الذي كان فيه دافع الضريبة مقيمًا.

(B) مبلغ الخسارة الذي، خلال الجزء من السنة الضريبية الذي لا يكون فيه دافع الضريبة مقيمًا، يُعزى إلى الدخل من مصادر كاليفورنيا والخصومات المسموح بها عند الوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة.

(3) لأغراض حساب "الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة" بموجب الفقرة (1)، لا تكون أي بنود مرحلة، أو دخل مؤجل، أو خسائر معلقة، أو خصومات معلقة قابلة للإدراج أو الخصم إلا بالقدر الذي كان فيه البند المرحل، أو الدخل المؤجل، أو الخسارة المعلقة، أو الخصم المعلق مستمدًا من مصادر داخل هذه الولاية، محسوبًا كما لو كان غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة، للجزء من السنة الذي كان فيه غير مقيم، غير مقيم لجميع السنوات السابقة.

ضريبة الدخل الشخصي معدلات ضريبة المقيمين دخل غير المقيمين ...

Section § 17041.5

ينص هذا القانون على أنه لا يجوز لأي كيانات حكومية محلية، مثل المدن أو المقاطعات أو الشركات العامة، فرض ضريبة دخل على الأفراد، سواء كانوا مقيمين فيها أم لا. ومع ذلك، فإنه يسمح للحكومات المحلية بفرض ضريبة ترخيص تجاري بناءً على إجمالي الإيرادات إذا كان هذا النوع من الضريبة مصرحًا به بالفعل.

ضرائب الحكومة المحلية حظر ضريبة الدخل المقيمون ...

Section § 17042

ينص هذا القسم من قانون الإيرادات والضرائب في كاليفورنيا على أن القواعد الضريبية الفيدرالية لمن يمكنه تقديم الإقرار الضريبي بصفته "رب أسرة" أو بصفته "بعض الأفراد المتزوجين الذين يعيشون منفصلين" ستطبق في كاليفورنيا أيضاً، ما لم تكن هناك استثناءات محددة على مستوى الولاية.

تعريف رب الأسرة، الأفراد المتزوجون الذين يعيشون منفصلين، قانون الإيرادات الداخلية، قواعد الضرائب الفيدرالية، استثناءات الولاية، تقديم الإقرار الضريبي في كاليفورنيا، حالة الإقرار الضريبي، المتزوجون يقدمون منفصلين، التصنيفات الضريبية، لوائح الضرائب بالولاية

Section § 17043

يفرض هذا القانون ضريبة إضافية بنسبة 1% على أي دخل خاضع للضريبة يتجاوز 1,000,000 دولار لكل سنة تبدأ من عام 2005. هذه الضريبة تضاف إلى أي ضرائب أخرى قد يدين بها الشخص. تُعامل هذه الضريبة كما لو كانت مفروضة بموجب قواعد ضريبة الدخل العامة، ولكن هناك استثناءات معينة. على وجه التحديد، لا تسمح هذه الضريبة الإضافية بائتمانات ضريبية، ولا تعتمد على حالة الإقرار الضريبي، ولا تؤثر على شرائح ضريبة الدخل القياسية. كما أن قواعد الإقرار المشترك لا تنطبق على هذه الضريبة.

(أ) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2005، وبالإضافة إلى أي ضرائب أخرى مفروضة بموجب هذا الجزء، تفرض ضريبة إضافية بمعدل 1 بالمائة على ذلك الجزء من الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب الذي يتجاوز مليون دولار (1,000,000 دولار).

(ب) لأغراض تطبيق الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401) من القسم 2، تعامل الضريبة المفروضة بموجب هذا القسم كما لو كانت مفروضة بموجب المادة 17041.

(ج) لا تنطبق الأحكام التالية على الضريبة المفروضة بموجب هذا القسم:

(1) أحكام المادة 17039، المتعلقة بالسماح بالائتمانات.

(2) أحكام المادة 17041، المتعلقة بحالة الإقرار الضريبي وإعادة حساب شرائح ضريبة الدخل.

(3) أحكام المادة 17045، المتعلقة بالإقرارات المشتركة.

ضريبة إضافية، دخل المليون دولار، ضريبة إضافية 1%، دخل خاضع للضريبة يتجاوز 1 000 000 دولار، لا توجد ائتمانات ضريبية، استثناءات ضريبية، استثناء الإقرار المشترك، شرائح ضريبة الدخل، حالة الإقرار الضريبي، ضريبة الدخل في كاليفورنيا، أصحاب الدخل المرتفع، السنة الضريبية 2005، الجزء 10.2، القسم 2، المادة 18401

Section § 17045

إذا قدم زوجان متزوجان إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، فسيتم حساب الضريبة المستحقة عليهما كما لو تم تقسيم دخلهما إلى النصف، ثم يتم مضاعفة مبلغ تلك الضريبة. وتنطبق هذه القاعدة نفسها على الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يستوفي معايير معينة.

إقرار ضريبي مشترك ضريبة الزوجين تقسيم الدخل ...

Section § 17046

ينص هذا القسم من القانون على أن مصطلح "الزوج الباقي على قيد الحياة" يُعرّف بنفس الطريقة المحددة له في المادة 2(a) من قانون الإيرادات الداخلية. وهذا يعني أن أي تعريف يستخدمه قانون الضرائب الفيدرالي للزوج الباقي على قيد الحياة ينطبق هنا أيضًا.

تعريف الزوج الباقي على قيد الحياة قانون الإيرادات الداخلية أغراض ضريبية ...

Section § 17048

يسمح هذا القانون للأفراد ذوي الدخول الخاضعة للضريبة المحددة بحساب ضرائبهم الحكومية باستخدام جداول ضريبية خاصة تقدمها هيئة ضرائب الامتياز، بدلاً من القواعد الضريبية المعتادة. تأخذ هذه الجداول في الاعتبار الحالة الزوجية للفرد أو عوامل أخرى ذات صلة. ومع ذلك، فإن هذه الطريقة ليست متاحة لأشخاص معينين مثل أولئك الذين يتعاملون مع التوزيعات الإجمالية، أو الأفراد الذين يقدمون إقرارات لفترة تقل عن 12 شهرًا بسبب تغيير في فترتهم المحاسبية، أو للتركات والصناديق الائتمانية.

(a) بدلاً من الضريبة المفروضة بموجب المادة 17041، يقوم الأفراد ذوو الدخل الخاضع للضريبة بالمبالغ التي تحددها هيئة ضرائب الامتياز، بحساب ضرائبهم بموجب جداول ضريبية تحددها هيئة ضرائب الامتياز. يجب أن تعكس الجداول الضريبية الضريبة المفروضة بموجب المادة 17041 في تدرجات دخل لا تقل عن مائة دولار (100$)، مع الأخذ في الاعتبار الحالة الزوجية أو غيرها للفرد. لأغراض هذا الجزء، تُعامل الضريبة المفروضة بموجب هذا القسم كضريبة مفروضة بموجب المادة 17041.

(b) لا ينطبق البند (أ) على أي مما يلي:

(1) الفرد الذي ينطبق عليه البند (ب) من المادة 17504 (المتعلق بالضريبة على التوزيعات الإجمالية) للسنة الضريبية.

(2) الفرد الذي يقدم إقرارًا بموجب المادة 443(أ)(1) من قانون الإيرادات الداخلية لفترة تقل عن 12 شهرًا بسبب تغيير في الفترة المحاسبية السنوية.

(3) تركة أو صندوق ائتماني.

جداول ضريبية دخل خاضع للضريبة هيئة ضرائب الامتياز ...

Section § 17049

يتناول هذا القانون ما يحدث عندما تسدد أموالاً كانت تُعتبر سابقًا دخلاً خاضعًا للضريبة في كاليفورنيا، خاصة إذا كان مبلغ السداد يتجاوز 3,000 دولار. إذا كان سدادك مؤهلاً، يمكن إعادة حساب الضريبة المستحقة عليك بطريقة قد تكون أكثر فائدة لك. يمكن حسابها بطريقتين مختلفتين، وتختار الأقل منهما.

إذا كانت الوفورات الضريبية الناتجة عن كيفية فرض الضريبة على الدخل في السنوات السابقة أكبر من ضريبتك للسنة الحالية (بدون الخصم)، فسيُعامل هذا المبلغ الإضافي كدفعة ضريبية ويُرد إليك. لكن هذا لا ينطبق على الدخل الناتج عن بيع المخزون أو بعض الممتلكات التجارية.

يوضح القانون أيضًا كيف تؤثر الخسائر الضريبية المتعلقة بهذه السدادات على ضرائبك في السنوات اللاحقة. أخيرًا، ينص على أن لوائح الحكومة الفيدرالية تُطبق إلا عندما تتعارض مع هذا القانون المحدد أو القواعد التي وضعها مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا.

(a) إذا تم تضمين بند دخل في الدخل الإجمالي لفرد لسنة ضريبية سابقة أو سنوات سابقة لأنه بدا أن الفرد كان له حق غير مقيد في ذلك البند، ويُسمح بخصم للسنة الضريبية بناءً على سداد الفرد لذلك البند خلال السنة الضريبية، ويتجاوز مبلغ ذلك الخصم ثلاثة آلاف دولار (3,000 دولار)، فإن الضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية على ذلك الفرد تكون الأقل مما يلي:

(1) الضريبة للسنة الضريبية المحسوبة مع ذلك الخصم.

(2) مبلغ يساوي (A) الضريبة للسنة الضريبية المحسوبة بدون ذلك الخصم، مطروحًا منه (B) الانخفاض في الضريبة بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية أو السنوات السابقة الذي سينتج فقط عن استبعاد البند أو جزء منه من الدخل الإجمالي المطلوب إظهاره في إقرار كاليفورنيا لذلك الفرد للسنة الضريبية أو السنوات السابقة.

(b) إذا تجاوز الانخفاض في الضريبة المحدد بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من البند (a) للسنة الضريبية أو السنوات السابقة الضريبة المفروضة للسنة الضريبية، المحسوبة بدون الخصم، فإن هذا الفائض يُعتبر دفعة ضريبية في آخر يوم محدد لدفع الضريبة للسنة الضريبية، ويُرد أو يُقيد بنفس الطريقة كما لو كان دفعة زائدة للسنة الضريبية.

(c) لا ينطبق البند (a) على أي خصم مسموح به فيما يتعلق ببند تم تضمينه في الدخل الإجمالي بسبب بيع أو تصرف آخر في بضاعة التاجر، أو ممتلكات أخرى من نوع كان من الممكن أن تُدرج بشكل صحيح في مخزون دافع الضريبة إذا كانت موجودة في نهاية السنة الضريبية السابقة، أو ممتلكات يحتفظ بها دافع الضريبة أساسًا للبيع للعملاء في المسار العادي لتجارته أو عمله.

(d) إذا كانت الضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية هي المبلغ المحدد بموجب الفقرة (2) من البند (a)، فإن الخصم المشار إليه في البند (a) لا يُؤخذ في الاعتبار لأي غرض من أغراض هذا الجزء، أو الجزء 10.2 (الذي يبدأ بالمادة 18401)، بخلاف هذا القسم.

(e) لأغراض تحديد ما إذا كانت الفقرة (1) أو الفقرة (2) من البند (a) تنطبق، في أي حالة يؤدي فيها الاستبعاد المشار إليه في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من البند (a) إلى خسارة تشغيلية صافية أو خسارة رأسمالية للسنة الضريبية السابقة، أو السنوات السابقة، فإن تلك الخسارة، لأغراض حساب الانخفاض في الضريبة للسنة الضريبية السابقة، أو السنوات السابقة، بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من البند (a)، تُرحّل بنفس المدى وبنفس الطريقة المنصوص عليها بموجب المادة 17276، 17276.1، 17276.2، 17276.4، 17276.5، أو 17276.7، أو المادة 1212 من قانون الإيرادات الداخلية، حسبما ينطبق لأغراض كاليفورنيا، باستثناء أنه لا يُؤخذ في الاعتبار أي ترحيل يتجاوز السنة الضريبية.

(f) لأغراض هذا الجزء، فإن الخسارة التشغيلية الصافية أو الخسارة الرأسمالية الموصوفة في البند (e)، بعد تطبيق الفقرة (1) أو (2) من البند (a) للسنة الضريبية، تُؤخذ في الاعتبار بموجب المادة 17276، 17276.1، 17276.2، 17276.4، 17276.5، أو 17276.7، أو المادة 1212 من قانون الإيرادات الداخلية، حسبما ينطبق لأغراض كاليفورنيا، للسنوات الضريبية بعد السنة الضريبية بنفس المدى وبنفس الطريقة لأي مما يلي:

(A) خسارة تشغيلية صافية تكبدت للسنة الضريبية، إذا انطبقت الفقرة (1) من البند (a).

(B) خسارة تشغيلية صافية أو خسارة رأسمالية تكبدت للسنة الضريبية السابقة، أو السنوات السابقة، إذا انطبقت الفقرة (2) من البند (a).

(g) تُطبق اللوائح الصادرة عن وزير الخزانة بموجب المادة 1341 من قانون الإيرادات الداخلية، إلا بالقدر الذي تتعارض فيه تلك اللوائح مع هذا القسم، أو أحكام هذا الجزء، أو مع اللوائح الصادرة عن مجلس ضريبة الامتياز.

خصم سداد الدخل، طريقة حساب الضريبة، سداد يتجاوز 3000 دولار، استرداد دفعة ضريبية زائدة، استبعاد من الدخل الإجمالي، تعديل ضريبة كاليفورنيا، ترحيل الخسارة التشغيلية الصافية، ترحيل الخسارة الرأسمالية، إعفاء بيع المخزون، قواعد مجلس ضريبة الامتياز، تعارض اللوائح الفيدرالية، المادة 1341 من قانون الإيرادات الداخلية، حق دافع الضريبة غير المقيد، تعديل السنوات الضريبية السابقة، عملية استرداد الضريبة

Section § 17052

يُنشئ هذا القسم ائتمان ضريبة الدخل المكتسب في كاليفورنيا (EITC)، والذي يوفر ائتمانًا ضريبيًا للأسر والأفراد العاملين ذوي الدخل المنخفض بدءًا من 1 يناير 2015. يعتمد مبلغ الائتمان على حساب من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب الفيدرالي، مع تعديلات خاصة بالولاية ما لم يُذكر خلاف ذلك في هذا القسم.

يحدد هذا القانون نسب الائتمان ونسب التخفيض التدريجي وفقًا لعدد الأطفال المؤهلين، مع زيادة النسب المئوية لعدد أكبر من الأطفال. يتطلب القانون تعديلات محددة على الإرشادات الفيدرالية المتعلقة بالأهلية والعمر والمبالغ ذات الصلة بدافعي الضرائب في كاليفورنيا.

بالإضافة إلى ذلك، يحدد القانون أدوارًا إدارية وتقارير لمجلس ضريبة الامتياز، بما في ذلك تعديلات التضخم ونسب التخفيض التدريجي على مر السنين، مع خطوات خاصة لضمان الإشراف الكافي وتجنب المطالبات غير الصحيحة.

أخيرًا، يوضح القانون أهلية الأفراد غير الموثقين ويقدم إرشادات بشأن متطلبات التوثيق لأولئك الذين يستخدمون أرقام تعريف دافعي الضرائب بدلاً من أرقام الضمان الاجتماعي.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2015، يُسمح بخصم مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، ائتمان ضريبي على الدخل المكتسب بمبلغ يساوي المبلغ المحدد وفقًا للمادة 32 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالدخل المكتسب، كما هو مطبق لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية للسنة الضريبية، ما لم ينص هذا القسم على خلاف ذلك.

(2)

(A) يُضرب مبلغ الائتمان المحدد بموجب المادة 32 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالدخل المكتسب، بصيغته المعدلة بموجب هذا القسم، في عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب للسنة الضريبية.

(B) ما لم يُحدد خلاف ذلك في قانون الميزانية السنوي، يكون عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب للسنة الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2015، صفر بالمائة.

(C) لا يسري الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب المصرح به بموجب هذا القسم إلا للسنوات الضريبية التي يتم فيها التصريح بموارد في قانون الميزانية السنوي لمجلس ضريبة الامتياز للإشراف على الإقرارات الضريبية المرتبطة بالائتمان ومراجعتها.

(b)

(1) بدلاً من الجدول المنصوص عليه في المادة 32(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالنسب المئوية، تُحدد نسبة الائتمان ونسبة التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

نسبة الائتمان هي:

نسبة التخفيض التدريجي هي:

لا يوجد أطفال مؤهلون

7.65%

طفل مؤهل واحد

34%

طفلان مؤهلان

40%

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

45%

(2)

(A) بدلاً من الجدول المنصوص عليه في المادة 32(b)(2)(A) من قانون الإيرادات الداخلية، يُحدد مبلغ الدخل المكتسب ومبلغ التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

مبلغ الدخل المكتسب هو:

مبلغ التخفيض التدريجي هو:

لا يوجد أطفال مؤهلون

$3,290

طفل مؤهل واحد

$4,940

طفلان مؤهلان أو أكثر

$6,935

(B) لا تسري المادة 32(b)(2)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالإقرارات المشتركة.

(c)

(1) تُعدل المادة 32(c)(1)(A)(ii)(I) من قانون الإيرادات الداخلية باستبدال عبارة "هذه الولاية" بعبارة "الولايات المتحدة".

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018، تُعدل المادة 32(c)(1)(A)(ii)(II) من قانون الإيرادات الداخلية بحذف عبارة "25 ولكن لم يبلغ 65 عامًا" وإدراج ما يلي بدلاً منها: "18".

(3) تُعدل المادة 32(c)(2)(A) من قانون الإيرادات الداخلية على النحو التالي:

(A) تُعدل المادة 32(c)(2)(A)(i) من قانون الإيرادات الداخلية بحذف كلمة "بالإضافة إلى" وإدراج ما يلي بدلاً منها: "وفقط إذا كانت هذه المبالغ خاضعة للاستقطاع وفقًا للقسم 6 (الذي يبدأ بالمادة 13000) من قانون التأمين ضد البطالة."

(B) لا تسري المادة 32(c)(2)(A)(ii) من قانون الإيرادات الداخلية.

(4) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2017، لا تسري الفقرة (3) وبدلاً منها تُعدل المادة 32(c)(2)(A) من قانون الإيرادات الداخلية على النحو التالي:

(B) تسري المادة 32(c)(2)(A)(ii) من قانون الإيرادات الداخلية.

(5) تُعدل المادة 32(c)(3)(C) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بمكان الإقامة، باستبدال عبارة "هذه الولاية" بعبارة "الولايات المتحدة".

(d) تُعدل المادة 32(i)(1) من قانون الإيرادات الداخلية باستبدال "$3,400" بـ "$2,200".

(e)

(1) بدلاً من المادة 32(j) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بتعديلات التضخم، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016، تُعاد حساب المبالغ المحددة في الفقرة (2) من البند (b) وفي البند (d) سنويًا بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب البند (h) من المادة 17041.

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018، وقبل 1 يناير 2019، عند إعادة حساب المبالغ المشار إليها في الفقرة (1)، يُعتبر التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا هو الأكبر بين 3.1 بالمائة أو التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا كما هو محسوب بموجب البند (h) من المادة 17041 لتلك السنة الضريبية.

(3) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2019، وقبل 1 يناير 2020، عند إعادة حساب المبالغ المشار إليها في الفقرة (1)، يُعتبر التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا هو الأكبر بين 3.5 بالمائة أو التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا كما هو محسوب بموجب البند (h) من المادة 17041 لتلك السنة الضريبية.

(f) إذا تجاوز المبلغ المسموح به كائتمان بموجب هذا القسم الالتزام الضريبي المحسوب بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية، يُقيد الفائض مقابل المبالغ الأخرى المستحقة، إن وجدت، ويُدفع الرصيد، إن وجد، من حساب الإعفاءات الضريبية والمبالغ المستردة ويُرد إلى دافع الضرائب.

(g)

(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يضع قواعد أو مبادئ توجيهية أو إجراءات أو إرشادات أخرى لتنفيذ أغراض هذا القسم. لا يسري الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز بموجب هذا القسم.

(2)

(A) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يضع أي لوائح ضرورية أو مناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي لوائح لمنع تقديم مطالبات غير صحيحة أو سداد مدفوعات غير صحيحة فيما يتعلق بصافي الأرباح من العمل الحر.

(B) يجوز اعتماد أي لوائح بموجب الفقرة الفرعية (A) كلوائح طارئة وفقًا لأحكام وضع القواعد في قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) وتُعتبر حالة طوارئ وضرورية للحفاظ الفوري على السلامة العامة والصحة والسلامة، أو الرفاهية العامة. على الرغم من الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة، لا تخضع هذه اللوائح الطارئة لمراجعة وموافقة مكتب القانون الإداري. تصبح اللوائح سارية المفعول فور تقديمها إلى وزير الخارجية، وتبقى سارية المفعول حتى يتم تعديلها أو إلغاؤها من قبل مجلس ضريبة الامتياز.

(h) على الرغم من أي قانون آخر، تُعامل المبالغ المستردة بموجب هذا القسم بنفس طريقة استرداد الدخل المكتسب الفيدرالي لغرض تحديد الأهلية لتلقي المزايا بموجب القسم 9 (الذي يبدأ بالمادة 10000) من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات أو مبالغ تلك المزايا.

(i)

(1) لغرض تنفيذ الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم للسنة الضريبية 2015، يُعفى مجلس ضريبة الامتياز مما يلي:

(A) متطلبات تقرير المشروع الخاص بموجب أقسام الدليل الإداري للولاية 4819.36، 4945، و 4945.2.

(B) متطلبات تقرير المشروع الخاص بموجب القسم 30 من دليل إدارة المعلومات على مستوى الولاية.

(D) المواد 12101، 12101.5، 12102، و 12102.1 من قانون العقود العامة.

(2) يُدرج مجلس ضريبة الامتياز رسميًا نطاق التغييرات والتكاليف والجداول الزمنية المرتبطة بتنفيذ الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم في تقرير المشروع الخاص المتوقع التالي لمشروع بيانات المؤسسة إلى الإيرادات.

(j)

(1) وفقًا للمادة 41 من قانون الإيرادات والضرائب، يهدف ائتمان ضريبة الدخل المكتسب في كاليفورنيا إلى الحد من الفقر بين الأسر والأفراد العاملين الأكثر فقرًا في كاليفورنيا. لقياس ما إذا كان الائتمان يحقق غرضه المنشود، يُعد مجلس ضريبة الامتياز سنويًا تقريرًا مكتوبًا حول ما يلي:

(A) عدد الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان.

(B) عدد الأفراد الممثلين في الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان.

(D) توزيع الائتمانات حسب عدد المعالين ونطاقات الدخل. يجب أن تشمل نطاقات الدخل نطاقات التفعيل التدريجي والتخفيض التدريجي للائتمان.

(E) باستخدام البيانات من الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان، بما في ذلك تقدير الائتمان الضريبي الفيدرالي المحدد بموجب المادة 32 من قانون الإيرادات الداخلية، تقدير لعدد الأسر التي تخرج من الفقر المدقع بفضل الائتمان وتقدير لعدد الأسر التي تخرج من الفقر المدقع بفضل الجمع بين الائتمان والائتمان الضريبي الفيدرالي. لأغراض هذا البند الفرعي، تُعتبر الأسرة في "فقر مدقع" إذا كان دخل الأسرة أقل من 50 بالمائة من عتبة الفقر الفيدرالية.

(2) يُقدم مجلس ضريبة الامتياز التقرير المكتوب إلى لجنة الميزانية والمراجعة المالية في مجلس الشيوخ، ولجنة الميزانية في الجمعية، ولجنتي الاعتمادات في مجلس الشيوخ والجمعية، ولجنة الحوكمة والمالية في مجلس الشيوخ، ولجنة الإيرادات والضرائب في الجمعية، ولجنتي الخدمات الإنسانية في مجلس الشيوخ والجمعية.

(k) يُعرف الائتمان الضريبي المسموح به بموجب هذا القسم باسم ائتمان ضريبة الدخل المكتسب في كاليفورنيا.

(l) تسري التعديلات التي أُدخلت على هذا القسم بموجب الفصل 722 من قوانين عام 2016 على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2016.

(m)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2017، وقبل 1 يناير 2018، إذا كان مبلغ الائتمان المحسوب وفقًا للبندين (a) و (b) أقل من أو يساوي مائة دولار (100 دولار) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لا يوجد لديه أطفال مؤهلون، أو أقل من أو يساوي مائتين وخمسين دولارًا (250 دولارًا) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لديه طفل مؤهل واحد أو أكثر، وكان مبلغ الدخل المكتسب أكبر من أو يساوي المبلغ المقابل في الجدول المبين في الفقرة (2) أدناه، فبدلاً من الجدول المنصوص عليه في الفقرة (1) من البند (b)، تُحدد نسبة الائتمان ونسبة التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

نسبة الائتمان هي:

نسبة التخفيض التدريجي هي:

لا يوجد أطفال مؤهلون

طفل مؤهل واحد

طفلان مؤهلان

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2017، وقبل 1 يناير 2018، إذا كان مبلغ الائتمان المحسوب وفقًا للبندين (a) و (b) أقل من أو يساوي مائة دولار (100 دولار) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لا يوجد لديه أطفال مؤهلون، أو أقل من أو يساوي مائتين وخمسين دولارًا (250 دولارًا) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لديه طفل مؤهل واحد أو أكثر، فبدلاً من الجدول المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من البند (b)، يُحدد مبلغ الدخل المكتسب ومبلغ التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

مبلغ الدخل المكتسب هو:

مبلغ التخفيض التدريجي هو:

لا يوجد أطفال مؤهلون

طفل مؤهل واحد

طفلان مؤهلان

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

(n)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018، وقبل 1 يناير 2019، إذا كان مبلغ الائتمان المحسوب وفقًا للبندين (a) و (b) أقل من أو يساوي مائة وثلاثة دولارات (103 دولارات) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لا يوجد لديه أطفال مؤهلون، أو أقل من أو يساوي مائتين وثمانية وخمسين دولارًا (258 دولارًا) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لديه طفل مؤهل واحد أو أكثر، وكان مبلغ الدخل المكتسب أكبر من أو يساوي المبلغ المقابل في الجدول المبين في الفقرة (2) أدناه، فبدلاً من الجدول المنصوص عليه في الفقرة (1) من البند (b)، تُحدد نسبة الائتمان ونسبة التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

نسبة الائتمان هي:

نسبة التخفيض التدريجي هي:

لا يوجد أطفال مؤهلون

طفل مؤهل واحد

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018، وقبل 1 يناير 2019، إذا كان مبلغ الائتمان المحسوب وفقًا للبندين (a) و (b) أقل من أو يساوي مائة وثلاثة دولارات (103 دولارات) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لا يوجد لديه أطفال مؤهلون، أو أقل من أو يساوي مائتين وثمانية وخمسين دولارًا (258 دولارًا) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لديه طفل مؤهل واحد أو أكثر، فبدلاً من الجدول المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من البند (b)، يُحدد مبلغ الدخل المكتسب ومبلغ التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

مبلغ الدخل المكتسب هو:

مبلغ التخفيض التدريجي هو:

لا يوجد أطفال مؤهلون

طفل مؤهل واحد

طفلان مؤهلان

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

(o)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2019، إذا كان مبلغ الائتمان المحسوب وفقًا للبندين (a) و (b) أقل من أو يساوي مائتي دولار (200 دولار) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لا يوجد لديه أطفال مؤهلون، أو أقل من أو يساوي خمسمائة وخمسة دولارات (505 دولارات) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لديه طفل مؤهل واحد أو أكثر، وكان مبلغ الدخل المكتسب أكبر من أو يساوي المبلغ المقابل في الجدول المبين في الفقرة (2) أدناه، فبدلاً من الجدول المنصوص عليه في الفقرة (1) من البند (b)، تُحدد نسبة الائتمان ونسبة التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

نسبة الائتمان هي:

نسبة التخفيض التدريجي هي:

طفل مؤهل واحد

طفلان مؤهلان

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2019، إذا كان مبلغ الائتمان المحسوب وفقًا للبندين (a) و (b) أقل من أو يساوي مائتي دولار (200 دولار) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لا يوجد لديه أطفال مؤهلون، أو أقل من أو يساوي خمسمائة وخمسة دولارات (505 دولارات) مضروبًا في نسبة عامل تعديل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب لتلك السنة الضريبية مقسومًا على 0.85 لفرد مؤهل لديه طفل مؤهل واحد أو أكثر، فبدلاً من الجدول المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من البند (b)، يُحدد مبلغ الدخل المكتسب ومبلغ التخفيض التدريجي على النحو التالي:

في حالة الفرد المؤهل الذي لديه:

مبلغ الدخل المكتسب هو:

مبلغ التخفيض التدريجي هو:

طفل مؤهل واحد

طفلان مؤهلان

3 أطفال مؤهلين أو أكثر

(3) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2020، وحتى السنة الضريبية التي يُحدد فيها الحد الأدنى للأجور، كما هو معرف في الفقرة (1) من البند (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولارًا (15 دولارًا) للساعة، بما في ذلك تلك السنة، يحدث ما يلي:

(A) تُعاد حساب المبالغ في الفقرتين (1) و (2) سنويًا بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب البند (h) من المادة 17041.

(B) يُعاد حساب نسبة التخفيض التدريجي لكل فئة من الفئات الأربع للأفراد المؤهلين من قبل مجلس ضريبة الامتياز بطريقة تجعل مبلغ الائتمان المحسوب لدافع الضرائب الذي يبلغ دخله المكتسب ثلاثين ألف دولار (30,000 دولار) يساوي صفرًا.

(4)

(A) للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد السنة الضريبية التي يُحدد فيها الحد الأدنى للأجور، كما هو معرف في الفقرة (1) من البند (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولارًا (15 دولارًا) للساعة، تُعاد حساب المبالغ في الفقرتين (1) و (2) سنويًا بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب البند (h) من المادة 17041.

(B) للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد السنة الضريبية التي يُحدد فيها الحد الأدنى للأجور، كما هو معرف في الفقرة (1) من البند (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولارًا (15 دولارًا) للساعة، تسري نسب التخفيض التدريجي للسنة الضريبية السابقة، كما أُعيد حسابها بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (3).

(p) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2020، تُعدل المادة 32(m) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بأرقام التعريف، على النحو التالي:

(1) بحذف "(بخلاف رقم الضمان الاجتماعي الصادر عملاً بالبند (II) (أو ذلك الجزء من البند (III) الذي يتعلق بالبند (II)) من المادة 205(c)(2)(B)(i) من قانون الضمان الاجتماعي)."

(2) باستبدال "رقم تعريف دافع الضرائب الفردي الفيدرالي أو رقم الضمان الاجتماعي" بـ "رقم الضمان الاجتماعي".

(q) يجب على الفرد المؤهل، أو زوج الفرد المؤهل، أو الطفل المؤهل الذي يستخدم رقم تعريف دافع الضرائب الفردي الفيدرالي كما هو مصرح به بموجب البند (p) أن:

(1) عند طلب مجلس ضريبة الامتياز، يقدم:

(A) وثائق تعريف مقبولة لأغراض الحصول على رخصة قيادة أو بطاقة هوية في كاليفورنيا كما هو مصرح به بموجب البنود (a) و (b) و (c) من المادة 12801.9 من قانون المركبات واللوائح ذات الصلة المعتمدة لأغراض تحديد الوثائق المقبولة لإثبات الهوية.

(B) وثائق تعريف مستخدمة للإبلاغ عن الدخل المكتسب للسنة الضريبية.

(2) عند استلام رقم ضمان اجتماعي صالح صادر لذلك الفرد من إدارة الضمان الاجتماعي، يُخطر مجلس ضريبة الامتياز، في الوقت والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.

(r) تجد الهيئة التشريعية وتعلن أنه، بالقدر الذي يكونون فيه مؤهلين بخلاف ذلك للحصول على ائتمان بموجب هذا القسم، فإن الأشخاص غير الموثقين مؤهلون للحصول على الائتمان الضريبي المصرح به بموجب هذا القسم بالمعنى المقصود في الفقرة الفرعية (d) من المادة 1621 من الباب 8 من قانون الولايات المتحدة.

ائتمان ضريبة الدخل المكتسب الأسر ذات الدخل المنخفض نسب الائتمان الضريبي ...

Section § 17052.1

يوفر هذا القانون ائتماناً ضريبياً للعائلات التي لديها أطفال صغار بدءاً من 1 يناير 2019. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الحصول على ائتمان، بناءً على الدخل، يبدأ من 1,176 دولاراً ويُعدل سنوياً. ومع ذلك، ينخفض هذا المبلغ إذا تجاوز دخل دافع الضرائب 25,000 دولار. يهدف الائتمان إلى المساعدة في الحد من الفقر بين أفقر العائلات في كاليفورنيا ولا يسري إلا عند تخصيص الأموال من ميزانية الولاية.

للتأهل، يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب طفل صغير دون سن السادسة وأن يستوفوا معايير معينة للدخل والتوظيف. تم تصميم الائتمان لينخفض إلى الصفر مع زيادة الدخل بعد مستويات معينة. مجلس ضريبة الامتياز مسؤول عن تنفيذ هذا الائتمان وضمان عدم تقديم مطالبات غير صحيحة، ويجب عليهم تقديم تقرير سنوي عن فعاليته. الأشخاص غير الموثقين، الذين يستوفون المتطلبات الأخرى، مؤهلون أيضاً للحصول على هذا الائتمان.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2019، يُسمح بائتمان ضريبي للطفل الصغير لدافع ضرائب مؤهل، مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، بمبلغ يحدد بموجب الفقرة (2).

(2)

(A) (i) يكون مبلغ الائتمان الضريبي للطفل الصغير مساوياً لألف ومائة وستة وسبعين دولاراً (1,176 دولاراً)، مضروباً في عامل تعديل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب للسنة الضريبية كما هو محدد في المادة 17052.

(ii) يُعاد حساب مبلغ الائتمان الضريبي للطفل الصغير المحدد بموجب البند (i) سنوياً بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041.

(B) يقتصر الائتمان الضريبي للطفل الصغير المسموح به في أي سنة ضريبية لأي دافع ضرائب مؤهل على المبلغ الأقصى المحدد في البند (i) من الفقرة الفرعية (A) كما أعيد حسابه بموجب البند (ii) من الفقرة الفرعية (A).

(C)

(i) يُخفض الائتمان الضريبي للطفل الصغير بمقدار عشرين دولاراً (20 دولاراً) لكل مائة دولار (100 دولار)، أو جزء منها، يتجاوز بها الدخل المكتسب لدافع الضرائب المؤهل، كما هو محدد في المادة 17052، "المبلغ الحدي". لأغراض هذا القسم، يكون "المبلغ الحدي" خمسة وعشرين ألف دولار (25,000 دولار).

(ii)

(I) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، وقبل 1 يناير 2023، يُعاد حساب مبلغ العشرين دولاراً (20 دولاراً) في البند (i) سنوياً بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041، باستثناء أن النواتج الناتجة تُقرب إلى أقرب سنت.

(II) للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد السنة الضريبية التي يتم فيها تحديد الحد الأدنى للأجور، كما هو محدد في الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولاراً (15 دولاراً) في الساعة، وقبل 1 يناير 2024، يحل المبلغ المحسوب بموجب البند الفرعي (I) محل العشرين دولاراً (20 دولاراً) في البند (i).

(III) يحسب مجلس ضريبة الامتياز مبلغ تخفيض متدرج بطريقة تجعل، لدافع ضرائب مؤهل لديه دخل مكتسب دولار واحد (1 دولار) أو أكثر يتجاوز الحد الأقصى للدخل المكتسب الذي ينتج عنه مبلغ ائتمان أكبر من صفر دولار (0 دولار) عملاً بالمادة 17052، يكون مبلغ الائتمان بموجب هذا القسم مساوياً للصفر. للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2024، يُستبدل مبلغ التخفيض المتدرج المحسوب عملاً بهذا البند الفرعي بالعشرين دولاراً (20 دولاراً) في البند (i).

(iii) للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد السنة الضريبية التي يتم فيها تحديد الحد الأدنى للأجور، كما هو محدد في الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولاراً (15 دولاراً) في الساعة، يُعاد حساب "المبلغ الحدي" في هذه الفقرة الفرعية سنوياً بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041.

(D) لا يسري الائتمان الضريبي للطفل الصغير المصرح به بموجب هذا القسم إلا للسنوات الضريبية التي يتم فيها التصريح بالموارد في قانون الميزانية السنوي لمجلس ضريبة الامتياز للإشراف على الإقرارات الضريبية المرتبطة بالائتمان المسموح به بموجب المادة 17052 ومراجعتها.

(b)

(1) يعني "دافع الضرائب المؤهل" فرداً مؤهلاً لديه طفل مؤهل واحد على الأقل ويستوفي أياً من الشرطين التاليين:

(A) سُمح له بائتمان ضريبي بموجب المادة 17052.

(B) يستوفي جميع المتطلبات التالية:

(i) كان سيُسمح له بخلاف ذلك بائتمان ضريبي بموجب المادة 17052، ولكن لديه دخل مكتسب، كما هو محدد في المادة 32(c)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، بصيغته المعدلة بموجب المادة 17052، يساوي صفر دولار (0 دولار) أو أقل.

(ii) ليس لديه صافي خسائر يتجاوز ثلاثين ألف دولار (30,000 دولار) في السنة الضريبية.

(iii) ليس لديه أجور ورواتب وإكراميات وتعويضات موظفين أخرى تتجاوز ثلاثين ألف دولار (30,000 دولار) في السنة الضريبية.

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، يُعاد حساب المبالغ المحددة بموجب البندين (ii) و (iii) من الفقرة الفرعية (B) سنوياً بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041.

(c) يكون لـ "الطفل المؤهل" نفس المعنى الوارد في المادة 17052، باستثناء أن الطفل يجب أن يكون أصغر من ست سنوات في اليوم الأخير من السنة الضريبية.

(d)

(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز وضع قواعد أو مبادئ توجيهية أو إجراءات أو إرشادات أخرى لتنفيذ أغراض هذا القسم. لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز عملاً بهذا القسم.

(2)

(A) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز وضع أي لوائح ضرورية أو مناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي لوائح لمنع تقديم مطالبات غير صحيحة أو سداد مدفوعات غير صحيحة فيما يتعلق بصافي الأرباح من العمل الحر.

(B) يمكن اعتماد أي لوائح بموجب الفقرة الفرعية (A) كلوائح طوارئ وفقاً لأحكام وضع القواعد في قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) وتعتبر حالة طوارئ وضرورية للحفاظ الفوري على السلم العام والصحة والسلامة أو الرفاهية العامة. على الرغم من الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة، لا تخضع لوائح الطوارئ هذه للمراجعة والموافقة من مكتب القانون الإداري. تصبح اللوائح سارية المفعول فور تقديمها إلى وزير الخارجية، وتظل سارية المفعول حتى يتم تعديلها أو إلغاؤها من قبل مجلس ضريبة الامتياز.

(e) إذا تجاوز المبلغ المسموح به كائتمان بموجب هذا القسم الالتزام الضريبي المحسوب بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية، يُقيد الفائض مقابل المبالغ الأخرى المستحقة، إن وجدت، ويُدفع الرصيد، إن وجد، من حساب الإعفاء الضريبي والاسترداد ويُرد إلى دافع الضرائب المؤهل.

(f) على الرغم من أي قانون آخر، تُعامل المبالغ المستردة عملاً بهذا القسم بنفس طريقة استرداد الدخل المكتسب الفيدرالي لغرض تحديد الأهلية لتلقي المزايا بموجب القسم 9 (الذي يبدأ بالمادة 10000) من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات أو مبالغ تلك المزايا.

(g)

(1) وفقاً للمادة 41، الغرض من الائتمان الضريبي للطفل الصغير هو الحد من الفقر بين أفقر الأسر العاملة والأطفال الصغار في كاليفورنيا. لقياس ما إذا كان الائتمان يحقق الغرض المقصود منه، يُعد مجلس ضريبة الامتياز سنوياً تقريراً مكتوباً حول ما يلي:

(A) عدد الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان.

(B) عدد الأطفال المؤهلين الممثلين في الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان.

(2) يقدم مجلس ضريبة الامتياز التقرير المكتوب إلى لجنة الميزانية والمراجعة المالية بمجلس الشيوخ، ولجنة الميزانية بالجمعية، ولجنتي الاعتمادات بمجلسي الشيوخ والجمعية، ولجنة الحوكمة والمالية بمجلس الشيوخ، ولجنة الإيرادات والضرائب بالجمعية، ولجنتي الخدمات الإنسانية بمجلسي الشيوخ والجمعية.

(h) يجد المجلس التشريعي ويعلن أنه، بالقدر الذي يكونون فيه مؤهلين بخلاف ذلك للحصول على ائتمان بموجب هذا القسم، فإن الأشخاص غير الموثقين مؤهلون للحصول على الائتمان الضريبي المصرح به بموجب هذا القسم ضمن معنى الفقرة الفرعية (d) من المادة 1621 من الباب 8 من قانون الولايات المتحدة.

(i) تطبق التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (C) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (a).

ائتمان ضريبي للطفل الصغير ائتمان ضريبة الدخل المكتسب الحد الأقصى ...

Section § 17052.2

يقدم هذا القانون ائتمانًا ضريبيًا للشباب البالغين الذين كانوا في رعاية الأسر البديلة، بدءًا من 1 يناير 2022. يمكن للأفراد المؤهلين الحصول على مبلغ أساسي قدره 1,176 دولارًا، يُعدل سنويًا، كائتمان ضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة إذا لم يتجاوز دخلهم حدًا معينًا.

يُخفض الائتمان مع تجاوز الدخل لهذا الحد، باستخدام صيغة محددة. للتأهل، يجب أن يتراوح عمر الأفراد بين 18 و 25 عامًا، وأن يكونوا قد كانوا في رعاية الأسر البديلة في سن المراهقة، وأن يكونوا قد حصلوا على ائتمان ضريبي للدخل المكتسب. لا يمكن أن يتجاوز الائتمان الالتزام الضريبي للفرد، وقد يُرد أي فائض.

يفرض القانون سرية البيانات المستخدمة للتحقق من الأهلية ويحدد مسؤوليات وكالات الولاية لضمان إصدار هذه الائتمانات الضريبية والإبلاغ عنها بشكل صحيح. كما ينص على أن الاسترداد لا يؤثر على الأهلية للحصول على مزايا الرعاية الاجتماعية الأخرى لمدة عام.

أخيرًا، يتضمن القانون أحكامًا لإدراج الأشخاص غير الموثقين ويتطلب الإبلاغ لقياس فعالية الائتمان في الحد من الفقر بين الشباب السابقين في رعاية الأسر البديلة.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، يُسمح بخصم من "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، ائتمان ضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة لدافع ضرائب مؤهل، بمبلغ يحدد بموجب الفقرة (2).

(2)

(A) يكون مبلغ الائتمان الضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة مساويًا لألف ومائة وستة وسبعين دولارًا (1,176 دولارًا)، مضروبًا في عامل تعديل الائتمان الضريبي للدخل المكتسب للسنة الضريبية، كما هو محدد في المادة 17052.

(B) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، يُعاد حساب المبلغ الوارد في الفقرة الفرعية (A) سنويًا بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041.

(C)

(i) يُخفض الائتمان الضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة بمقدار عشرين دولارًا (20 دولارًا) لكل مائة دولار (100 دولار)، أو جزء منها، الذي يتجاوز به الدخل المكتسب لدافع الضرائب المؤهل، كما هو محدد في المادة 17052، المبلغ الحدي.

(ii)

(I) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، وقبل 1 يناير 2023، يُعاد حساب مبلغ العشرين دولارًا (20 دولارًا) في البند (i) بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041، باستثناء أنه لأغراض هذا البند، تُعدل الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041 باستبدال عبارة "أقرب سنت" بعبارة "أقرب دولار واحد (1 دولار)".

(II) للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد السنة الضريبية التي يحدد فيها الحد الأدنى للأجور، كما هو محدد في الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولارًا (15 دولارًا) للساعة، وقبل 1 يناير 2024، يحل المبلغ المحسوب بموجب البند الفرعي (I) محل العشرين دولارًا (20 دولارًا) في البند (i).

(III) يقوم مجلس ضريبة الامتياز بحساب مبلغ تخفيض متدرج بطريقة تجعل مبلغ الائتمان بموجب هذا القسم يساوي صفرًا، لدافع الضرائب المؤهل الذي يزيد دخله المكتسب بدولار واحد (1 دولار) أو أكثر عن الحد الأقصى للدخل المكتسب الذي ينتج عنه مبلغ ائتمان أكبر من صفر دولار (0 دولار) وفقًا للمادة 17052. للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2024، يحل مبلغ التخفيض المتدرج المحسوب بموجب هذا البند الفرعي محل العشرين دولارًا (20 دولارًا) في البند (i).

(iii) للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد السنة الضريبية التي يحدد فيها الحد الأدنى للأجور، كما هو محدد في الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (b) من المادة 1182.12 من قانون العمل، بخمسة عشر دولارًا (15 دولارًا) للساعة، يُعاد حساب المبلغ الحدي سنويًا بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041.

(b) يكون الائتمان الضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة المصرح به بموجب هذا القسم ساري المفعول فقط للسنوات الضريبية التي تُخصص لها موارد في قانون الميزانية السنوي لمجلس ضريبة الامتياز للإشراف على الإقرارات الضريبية المتعلقة بالائتمان الضريبي للدخل المكتسب المسموح به بموجب المادة 17052 ومراجعتها.

(1) "دافع الضرائب المؤهل" يعني فردًا يستوفي جميع ما يلي:

(A) سُمح له بائتمان ضريبي بموجب المادة 17052 للسنة الضريبية.

(B) يتراوح عمره بين 18 و 25 عامًا، شاملة، اعتبارًا من اليوم الأخير من السنة الضريبية.

(C) كان في رعاية الأسر البديلة عندما كان عمره 13 عامًا أو أكثر في إيداع AFDC-FC، كما هو موضح في المادة 11402 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات، بما في ذلك منزل معتمد قبليًا، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (r) من المادة 224.1 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات، أو إيداع مؤهل لبرنامج تمويل مقدمي الرعاية الأقارب المعتمدين، كما هو موضح في المادة 6 (التي تبدأ بالمادة 11450) من الفصل 2 من الجزء 3 من القسم 9 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات، من قبل وكالة العنوان IV-E، بموجب اتفاقية إيداع طوعية أو أمر من محكمة الأحداث.

(2) "المبلغ الحدي" يكون خمسة وعشرين ألف دولار (25,000 دولار).

(3) "وكالة العنوان IV-E" تعني أيًا مما يلي:

(A) وكالة رعاية الطفل بالمقاطعة أو قسم المراقبة الذي يدير إيداعات رعاية الأسر البديلة بموجب العنوان IV-E من قانون الضمان الاجتماعي الفيدرالي (الجزء E (الذي يبدأ بالمادة 670) من الفصل الفرعي IV من الفصل 7 من العنوان 42 من قانون الولايات المتحدة).

(B) قبيلة هندية، أو منظمة قبلية، أو اتحاد قبلي يقع في كاليفورنيا أو لديه أراضٍ تمتد إلى الولاية ولديه اتفاق مع إدارة الخدمات الاجتماعية بالولاية بموجب المادة 10553.1 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات لإدارة إيداع رعاية الأسر البديلة بموجب العنوان IV-E من قانون الضمان الاجتماعي الفيدرالي (الجزء E (الذي يبدأ بالمادة 670) من الفصل الفرعي IV من الفصل 7 من العنوان 42 من قانون الولايات المتحدة).

(d)

(1) كما هو منصوص عليه في المادة 10850.8 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات، ورهنًا بالموافقات أو التنازلات الفيدرالية، تقدم إدارة الخدمات الاجتماعية بالولاية إلى مجلس ضريبة الامتياز البيانات المتعلقة بدافع ضرائب مؤهل تم إيداعه من قبل وكالة العنوان IV-E والتي قد تكون ضرورية للتحقق من أن الفرد مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة. تظل البيانات المقدمة سرية وتستخدم فقط للأغراض المتصلة مباشرة بالائتمان الضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة.

(2) في حال عدم تقديم موافقة أو تنازلات فيدرالية بموجب الفقرة (1)، يستكشف مجلس ضريبة الامتياز وإدارة الخدمات الاجتماعية بالولاية طرقًا بديلة للتحقق من حالة رعاية الأسر البديلة للأفراد الموصوفين في الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (c) بطريقة تتفق مع قانون الولاية والقانون الفيدرالي.

(3) تسعى إدارة الخدمات الاجتماعية بالولاية للحصول على جميع التنازلات أو الموافقات الفيدرالية المناسبة لتنفيذ هذه الفقرة الفرعية حسب الضرورة. تُنفذ هذه الفقرة الفرعية فقط إذا تم منح التنازلات أو الموافقات الفيدرالية الضرورية.

(e)

(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يضع قواعد أو مبادئ توجيهية أو إجراءات أو إرشادات أخرى لتنفيذ أغراض هذا القسم.

(2) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يضع أي لوائح ضرورية أو مناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي لوائح لمنع تقديم مطالبات غير صحيحة أو سداد مدفوعات غير صحيحة فيما يتعلق بصافي الأرباح من العمل الحر.

(3) لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من العنوان 2 من قانون الحكومة على أي لائحة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز بموجب هذا القسم.

(f) إذا تجاوز المبلغ المسموح به كائتمان بموجب هذا القسم الالتزام الضريبي المحسوب بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية، يُقيد الفائض مقابل المبالغ الأخرى المستحقة، إن وجدت، ويُدفع الرصيد، إن وجد، من حساب الإعفاء الضريبي والاسترداد ويُرد إلى دافع الضرائب المؤهل.

(g) على الرغم من أي قانون آخر، تُعامل المبالغ المستردة بموجب هذا القسم بنفس طريقة استرداد الدخل المكتسب الفيدرالي لغرض تحديد الأهلية لتلقي المزايا بموجب القسم 9 (الذي يبدأ بالمادة 10000) من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات أو مبالغ تلك المزايا.

(h) على الرغم من أي قانون آخر، لا يُحتسب الدفع المصرح به بموجب هذا القسم كدخل، ولا يُحتسب كموارد لمدة 12 شهرًا من تاريخ الاستلام، لأغراض تحديد أهلية هذا الفرد، أو أي فرد آخر، للحصول على المزايا أو المساعدة أو مبلغ أو مدى المزايا أو المساعدة بموجب أي برنامج حكومي أو محلي غير مشمول في الفقرة الفرعية (g). فيما يتعلق ببرنامج حكومي أو محلي، تُنفذ هذه الفقرة الفرعية فقط بالقدر الذي لا تتعارض فيه مع القانون الفيدرالي المتعلق بذلك البرنامج، وأن يتم الحصول أولاً على أي موافقة أو تنازل فيدرالي مطلوب لذلك البرنامج.

(i) تجد الهيئة التشريعية وتعلن أنه، بالقدر الذي يكونون فيه مؤهلين بخلاف ذلك للحصول على ائتمان بموجب هذا القسم، فإن الأشخاص غير الموثقين مؤهلون للحصول على الائتمان الضريبي المصرح به بموجب هذا القسم ضمن معنى الفقرة الفرعية (d) من المادة 1621 من العنوان 8 من قانون الولايات المتحدة.

(j)

(1) وفقًا للمادة 41، الغرض من الائتمان الضريبي لرعاية الأسر البديلة هو الحد من الفقر بين الشباب البالغين في كاليفورنيا الذين كانوا في برنامج رعاية الأسر البديلة. لقياس ما إذا كان الائتمان يحقق غرضه المنشود، يُعد مجلس ضريبة الامتياز سنويًا تقريرًا مكتوبًا حول ما يلي:

(A) عدد الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان.

(B) متوسط مبلغ الائتمان في الإقرارات الضريبية التي تطالب بالائتمان.

(2) يقدم مجلس ضريبة الامتياز التقرير المكتوب، امتثالًا للمادة 9795 من قانون الحكومة، إلى لجنة الميزانية والمراجعة المالية بمجلس الشيوخ، ولجنة الميزانية بالجمعية، ولجنتي الاعتمادات بمجلس الشيوخ والجمعية، ولجنة الحوكمة والمالية بمجلس الشيوخ، ولجنة الإيرادات والضرائب بالجمعية، ولجنتي الخدمات الإنسانية بمجلس الشيوخ والجمعية.

(3) تُعامل أحكام الإفصاح في هذه الفقرة الفرعية كاستثناء للمادة 19542 بموجب المادة 2 (التي تبدأ بالمادة 19542) من الفصل 7 من الجزء 10.2.

ائتمان ضريبي للشباب في رعاية الأسر البديلة تعديل ضريبي صيغة التخفيض ...

Section § 17052.6

يقدم قانون الضرائب هذا في كاليفورنيا ائتمانًا للنفقات المتعلقة برعاية الأسرة والمعالين التي تساعد الأفراد على العمل بنشاط، وذلك بناءً على الإرشادات الضريبية الفيدرالية. يسمح لدافعي الضرائب بالمطالبة بجزء من ائتمانهم الفيدرالي كائتمان ضريبي خاص بكاليفورنيا. تعتمد النسبة المئوية للائتمان الفيدرالي الذي يمكنك المطالبة به في كاليفورنيا على مستوى دخلك. بالنسبة للدخول التي تقل عن 40,000 دولار، يكون الائتمان أعلى، بينما لا يحصل أصحاب الدخول التي تزيد عن 100,000 دولار على أي ائتمان. يوضح هذا القسم كيفية حساب إجمالي الدخل المعدل ويقصر الائتمان على النفقات القائمة في كاليفورنيا والدخل الخاضع للضريبة. كما يوضح أن حتى أجر الخدمة العسكرية يمكن أن يعتبر دخلاً مكتسبًا لهذا الائتمان. القواعد الخاصة لسنوات معينة، مثل عام 2021، الصادرة عن الحكومة الفيدرالية لا تنطبق هنا.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000، يُسمح بائتمان مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ يحدد وفقًا للقسم 21 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بنفقات خدمات رعاية الأسرة والمعالين الضرورية للعمل المربح، حسبما ينطبق لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية للسنة الضريبية، باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذا القسم.

(2) يكون مبلغ الائتمان نسبة مئوية، كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (b) من الائتمان الفيدرالي المسموح به دون الأخذ في الاعتبار ما إذا كانت هناك مسؤولية ضريبية فيدرالية.

(b) لأغراض الفقرة الفرعية (a)، تحدد النسبة المئوية للائتمان الفيدرالي المسموح به على النحو التالي:

(1) للسنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2003:

إذا كان إجمالي الدخل المعدل هو:

نسبة
الائتمان هي:

40,000 دولار أو أقل ........................

63%

أكثر من 40,000 دولار ولكن لا يتجاوز 70,000 دولار ........................

53%

أكثر من 70,000 دولار ولكن لا يتجاوز 100,000 دولار ........................

42%

أكثر من 100,000 دولار ........................

(2) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2003:

إذا كان إجمالي الدخل المعدل هو:

نسبة
الائتمان هي:

40,000 دولار أو أقل ........................

50%

أكثر من 40,000 دولار ولكن لا يتجاوز 70,000 دولار ........................

43%

أكثر من 70,000 دولار ولكن لا يتجاوز 100,000 دولار ........................

34%

أكثر من 100,000 دولار ........................

(c) لأغراض هذا القسم، يعني "إجمالي الدخل المعدل" إجمالي الدخل المعدل كما هو محسوب لأغراض الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (h) من القسم 17024.5.

(d) يُحد الائتمان المصرح به بموجب هذا القسم، على النحو التالي:

(1) تقتصر النفقات المتعلقة بالتوظيف، بالمعنى المقصود في القسم 21 من قانون الإيرادات الداخلية، على نفقات خدمات الأسرة والرعاية المقدمة في هذه الولاية.

(2) يقتصر الدخل المكتسب، بالمعنى المقصود في القسم 21(d) من قانون الإيرادات الداخلية، على الدخل المكتسب الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء. لأغراض هذه الفقرة، يعتبر التعويض الذي يتلقاه فرد من القوات المسلحة مقابل الخدمات الفعلية كعضو في القوات المسلحة، بخلاف المعاشات التقاعدية أو رواتب التقاعد، دخلاً مكتسبًا خاضعًا للضريبة بموجب هذا الجزء، سواء كان العضو مقيمًا في هذه الولاية أم لا.

(e) لأغراض هذا القسم، يتم تعديل القسم 21(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالفرد المؤهل، لينص بالإضافة إلى ذلك على أن الطفل، كما هو محدد في القسم 152(f)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، يعامل، لأغراض القسم 152 من قانون الإيرادات الداخلية، حسبما ينطبق لأغراض هذا القسم، على أنه يتلقى أكثر من نصف إعالته خلال السنة التقويمية من الوالد الذي لديه الحضانة لجزء أكبر من السنة التقويمية، ويعامل ذلك الوالد على أنه "والد حاضن"، بالمعنى المقصود في القسم 152(e) من قانون الإيرادات الداخلية، حسبما ينطبق لأغراض هذا القسم، ويعامل الطفل على أنه فرد مؤهل بموجب القسم 21(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، حسبما ينطبق لأغراض هذا القسم، إذا انطبق ما يلي:

(1) يتلقى الطفل أكثر من نصف إعالته خلال السنة التقويمية من والديه اللذين لم يتزوجا قط واللذين عاشا منفصلين في جميع الأوقات خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة التقويمية.

(2) يكون الطفل في حضانة أحد والديه أو كليهما لأكثر من نصف السنة التقويمية.

(f) لا ينطبق القسم 21(g) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالقواعد الخاصة لعام 2021، كما أضيف بموجب القسم 9631(a) من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 (القانون العام 117-2).

نفقات رعاية الأسرة خدمات رعاية المعالين عمل مربح ...

Section § 17052.10

يسمح هذا القانون لبعض دافعي الضرائب، وتحديداً أولئك المرتبطين بكيان تجاري مؤهل يختار دفع ضريبة اختيارية خاصة، بالمطالبة بائتمان ضريبي في كاليفورنيا. يمثل هذا الائتمان نسبة مئوية من أنواع معينة من الدخل، مثل المدفوعات المضمونة وحصص الدخل، ويمكن استخدامه لخفض صافي الضريبة المستحقة. إذا كان الائتمان أكبر من الضريبة المستحقة، فيمكنك ترحيل الفائض إلى السنوات القادمة لمدة تصل إلى خمس سنوات. يسري القانون من عام 2021 إلى 2026، مع أحكام خاصة للإقرارات الضريبية المقدمة على أساس السنة المالية. قد تمنع بعض الشروط الحصول على الائتمان، وأي رفض من هذا القبيل يُعامل كخطأ بسيط في الإقرار الضريبي. الهدف هو تقديم إعفاء للشركات الصغيرة المتضررة من كوفيد-19. سيتم تطبيق القواعد من قبل مجلس ضريبة الامتياز، الذي يمكنه وضع اللوائح الضرورية لتنفيذ القانون.

(a) لل سنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2026، يُسمح لدافع ضرائب مؤهل بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ يعادل المبلغ المؤهل.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "كيان مؤهل مختار" يعني كيانًا مؤهلاً، كما هو محدد في القسم 19902، اختار دفع الضريبة الاختيارية بموجب الجزء 10.4 (الذي يبدأ بالقسم 19900).

(2) "المبلغ المؤهل" يعني مبلغًا يعادل 9.3 بالمائة من مجموع المدفوعات المضمونة لدافع الضرائب المؤهل كما هي محددة في القسم 707(c) من قانون الإيرادات الداخلية، والمتعلقة بالمدفوعات المضمونة، وحصة دافع الضرائب المؤهل التناسبية أو حصته الموزعة، حسب الاقتضاء، من الدخل، كما هو محدد بموجب هذا الجزء والجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء والمدرج في صافي الدخل المؤهل، كما هو محدد في القسم 19900، رهناً بالخيار الذي يتخذه كيان مؤهل مختار بموجب الجزء 10.4 (الذي يبدأ بالقسم 19900).

(3) "دافع الضرائب المؤهل" يعني:

(A) دافع ضرائب، كما هو محدد في القسم 17004، باستثناء الشراكات، يكون شريكًا أو مساهمًا أو عضوًا في كيان مؤهل مختار وافق على أن يُدرج مجموع مدفوعاته المضمونة وحصته التناسبية أو حصته الموزعة من الدخل، كما هو محدد بموجب هذا الجزء والجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء، في صافي الدخل المؤهل، كما هو محدد في القسم 19900، للكيان المؤهل المختار.

(B) "دافع الضرائب المؤهل" لا يشمل كيانًا تجاريًا يُتجاهل لأغراض الضريبة الفيدرالية، كما هو موضح في القسم 23038، أو شركائه أو أعضائه.

(C) لا تنطبق الفقرة الفرعية (B) على شركة ذات مسؤولية محدودة يُتجاهل لأغراض الضريبة الفيدرالية، كما هو موضح في القسم 23038، وتستوفي الشرطين التاليين:

(i) مملوكة لدافع ضرائب، كما هو محدد في القسم 17004، باستثناء الشراكات، وافق على أن يُدرج مجموع مدفوعاته المضمونة وحصته التناسبية أو حصته الموزعة من الدخل، كما هو محدد بموجب هذا الجزء والجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء، في صافي الدخل المؤهل، كما هو محدد في القسم 19900، للكيان المؤهل المختار.

(ii) يكون شريكًا أو مساهمًا أو عضوًا في كيان مؤهل مختار.

(c) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات الأربع اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(d) على الرغم من الفقرة الفرعية (a)، يُسمح لدافع ضرائب مؤهل يكون شريكًا أو مساهمًا أو عضوًا في كيان مؤهل مختار يتخذ الخيار بموجب القسم 19900 لسنته الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، وقبل 1 يناير 2026، ويقدم إقراره على أساس السنة المالية عملاً بالقسم 18566، بالائتمان بموجب هذا القسم في السنة الضريبية لدافع الضرائب المؤهل التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026، وقبل 1 يناير 2027.

(e)

(1) أي رفض لائتمان بموجب هذا القسم بسبب أي من الشروط التالية يُعامل كخطأ حسابي يظهر في الإقرار:

(A) لم يتم السداد في الوقت المحدد بموجب الفقرة الفرعية (b) من القسم 19904.

(B) المدفوعات التي تمت للسنة الضريبية تتجاوز الضريبة الاختيارية المحسوبة بموجب الجزء 10.4 (الذي يبدأ بالقسم 19900).

(2) أي مبلغ ضريبي ناتج عن هذا الرفض يجوز تقديره من قبل مجلس ضريبة الامتياز بنفس الطريقة المنصوص عليها في القسم 19051.

(f)

(1) لكل سنة ضريبية يُسمح فيها بالائتمان، ولأغراض القسمين 18001 و 18002، يُزاد "صافي الضريبة" (كما هو محدد في القسم 17039) المستحق الدفع بموجب هذا الجزء بمقدار الائتمان بموجب هذا القسم الذي خفض "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، في تلك السنة الضريبية.

(2) تنطبق هذه الفقرة الفرعية على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، وقبل 1 يناير 2027.

(3) لا ينطبق القسم 41 على توسيع النفقات الضريبية القائمة الناتجة عن تطبيق هذه الفقرة الفرعية.

(g)

(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز اعتماد اللوائح الضرورية أو المناسبة لتنفيذ هذا القسم.

(2) لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي لائحة أو قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز عملاً بهذا القسم.

(h) لأغراض الامتثال للقسم 41، تجد الهيئة التشريعية وتعلن أن الهدف من هذا الائتمان الضريبي هو توفير إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة التي تواجه عقبات اقتصادية غير مسبوقة بسبب كوفيد-19.

(i) التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب الفصل 3 من قوانين عام 2022 تنطبق على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2027.

(j) التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية تنطبق على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026، وقبل 1 يناير 2027.

(k) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2027، ويلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

ائتمان ضريبي دافع ضرائب مؤهل ضريبة اختيارية ...

Section § 17052.11

يمنح هذا القانون خصمًا ضريبيًا لبعض دافعي الضرائب من عام 2026 إلى 2031، ينطبق على "صافي الضريبة" الخاصة بهم. للتأهل، يجب أن يكون دافعو الضرائب جزءًا من مجموعة، تسمى "كيان مؤهل مختار"، وافقت على دفع ضريبة اختيارية محددة.

يعتمد مبلغ الخصم على نسبة مئوية من دخلهم من المجموعة، ولكن يمكن تخفيضه إذا لم تسدد المجموعة مبلغ الضريبة المطلوب بالكامل.

إذا كان الخصم أكبر من ضريبة دافع الضرائب للسنة، فيمكن استخدامه لمدة تصل إلى خمس سنوات. تنطبق قواعد خاصة إذا بدأت السنة الضريبية لدافع الضرائب في عام 2030.

يتضمن القانون حالات محددة قد يتم فيها رفض الخصم ومعاملته كخطأ حسابي، مما يؤثر على الإقرار الضريبي.

يمكن لمجلس ضريبة الامتياز وضع لوائح لتنفيذ هذا القانون، ويعتمد تفعيله على تمديد بعض القواعد الضريبية الفيدرالية. سيتم إلغاء القانون في ديسمبر 2032.

(a) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026، وقبل 1 يناير 2031، يُسمح لدافع ضرائب مؤهل بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ يساوي المبلغ المؤهل.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "الكيان المؤهل المختار" يعني كيانًا مؤهلاً، كما هو محدد في القسم 19912، اختار دفع الضريبة الاختيارية بموجب الجزء 10.4.1 (الذي يبدأ بالقسم 19910).

(2)

(A) "المبلغ المؤهل" يعني مبلغًا يساوي 9.3 بالمائة من مجموع المدفوعات المضمونة لدافع الضرائب المؤهل كما هي محددة في القسم 707(c) من قانون الإيرادات الداخلية، والمتعلقة بالمدفوعات المضمونة، وحصة دافع الضرائب المؤهل التناسبية أو حصته التوزيعية، حسب الاقتضاء، من الدخل، كما هو محدد بموجب هذا الجزء والجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء والمدرج في صافي الدخل المؤهل، كما هو محدد في القسم 19910، رهناً بالخيار الذي يتخذه كيان مؤهل مختار بموجب الجزء 10.4.1 (الذي يبدأ بالقسم 19910).

(B) في حالة دافع الضرائب المؤهل الذي هو شريك أو مساهم أو عضو في كيان مؤهل مختار لم يسدد الدفعة المطلوبة بموجب الفقرة (1) من البند (a) من القسم 19914، أو سدد دفعة أقل من المبلغ المستحق بموجب الفقرة (1) من البند (a) من القسم 19914، فإن "المبلغ المؤهل" يعني مبلغًا يساوي المبلغ الموضح في الفقرة الفرعية (A)، مخفضًا بمبلغ يساوي 12.5 بالمائة من حصة دافع الضرائب المؤهل التناسبية من المبلغ المستحق وغير المدفوع بموجب الفقرة (1) من البند (a) من القسم 19914.

(3) "دافع الضرائب المؤهل" يعني:

(A) دافع ضرائب، كما هو محدد في القسم 17004، باستثناء الشراكات، وهو شريك أو مساهم أو عضو في كيان مؤهل مختار وافق على أن يكون مجموع مدفوعاته المضمونة وحصته التناسبية أو حصته التوزيعية من الدخل، كما هو محدد بموجب هذا الجزء والجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء والمدرج في صافي الدخل المؤهل، كما هو محدد في القسم 19910، للكيان المؤهل المختار.

(B) "دافع الضرائب المؤهل" لا يشمل كيانًا تجاريًا يتم تجاهله لأغراض الضريبة الفيدرالية، كما هو موضح في القسم 23038، أو شركائه أو أعضائه.

(C) لا تنطبق الفقرة الفرعية (B) على شركة ذات مسؤولية محدودة يتم تجاهلها لأغراض الضريبة الفيدرالية، كما هو موضح في القسم 23038، وتستوفي الشرطين التاليين:

(i) مملوكة لدافع ضرائب، كما هو محدد في القسم 17004، باستثناء الشراكات، وافق على أن يكون مجموع مدفوعاته المضمونة وحصته التناسبية أو حصته التوزيعية من الدخل، كما هو محدد بموجب هذا الجزء والجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، الخاضع للضريبة بموجب هذا الجزء والمدرج في صافي الدخل المؤهل، كما هو محدد في القسم 19910، للكيان المؤهل المختار.

(ii) هو شريك أو مساهم أو عضو في كيان مؤهل مختار.

(c) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات الأربع اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(d) على الرغم من البند (a)، يُسمح لدافع ضرائب مؤهل، وهو شريك أو مساهم أو عضو في كيان مؤهل مختار يتخذ الخيار بموجب القسم 19910 لسنته الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2030، وقبل 1 يناير 2031، ويقدم إقراره على أساس السنة المالية عملاً بالقسم 18566، بالخصم بموجب هذا القسم في السنة الضريبية لدافع الضرائب المؤهل التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2031، وقبل 1 يناير 2032.

(e)

(1) أي رفض لخصم بموجب هذا القسم بسبب أي من الشروط التالية يُعامل كخطأ حسابي يظهر في الإقرار:

(A) لم يتم السداد في الوقت المحدد بموجب البند (b) من القسم 19914.

(B) المدفوعات التي تمت للسنة الضريبية تتجاوز الضريبة الاختيارية المحتسبة بموجب الجزء 10.4.1 (الذي يبدأ بالقسم 19910).

(D) مبلغ الخصم المطالب به يتجاوز مبلغ الخصم المحدد عملاً بالفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من البند (b).

(f) لكل سنة ضريبية يُسمح فيها بالخصم، ولأغراض القسمين 18001 و 18002، يُزاد "صافي الضريبة" (كما هو محدد في القسم 17039) المستحقة الدفع بموجب هذا الجزء بمقدار الخصم بموجب هذا القسم الذي خفض "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، في تلك السنة الضريبية.

(g)

(1) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز اعتماد اللوائح الضرورية أو المناسبة لتنفيذ هذا القسم.

(2) الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة لا ينطبق على أي لائحة أو قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضريبة الامتياز عملاً بهذا القسم.

(h) يصبح هذا القسم ساري المفعول فقط إذا تم تمديد العمل بالقسم 164(b)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالحد الأقصى للخصومات الفردية للسنوات الضريبية 2018 حتى 2025.

(i) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2032، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

خصم ضريبي دافع ضرائب مؤهل كيان مؤهل مختار ...

Section § 17052.12

يسمح هذا القانون للشركات في كاليفورنيا بالحصول على خصم ضريبي مقابل زيادة أنشطة البحث، بدءًا من 1 يناير 1987. يعتمد مبلغ الخصم على نسبة مئوية محددة من نفقات البحث ويختلف على مدار فترات زمنية مختلفة. في البداية، يكون أقل من المعدل الفيدرالي ويتغير تدريجياً.

اعتبارًا من عام 2000، تُطبق نسبة "15 بالمائة"، ويمكن ترحيل الخصم إذا تجاوز إجمالي الضريبة المستحقة على المكلف. يُشترط أن يكون البحث قد أُجري في كاليفورنيا فقط ليكون مؤهلاً، وتستبعد قواعد محددة بعض المصروفات والكيانات، مثل الممتلكات المادية المؤهلة للإعفاء الضريبي، والمصروفات المدفوعة للشركات الصغيرة أو الجامعات، من التأهيل.

يُدخل القانون عدة تعديلات على قانون الإيرادات الداخلية، موضحًا كيفية حساب نسب الخصم لأغراض الولاية وإلغاء بعض الأحكام الفيدرالية المتعلقة بائتلافات البحث والشركات الصغيرة.

لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1987، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، للسنة الضريبية مبلغ يُحدد وفقًا للمادة 41 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالخصم الضريبي لزيادة أنشطة البحث، باستثناء ما يلي:

(a) لكل سنة ضريبية تبدأ قبل 1 يناير 1997، يُعدّل الإشارة إلى "20 بالمائة" في المادة 41(a)(1) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "8 بالمائة".

(b)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1997، وقبل 1 يناير 1999، يُعدّل الإشارة إلى "20 بالمائة" في المادة 41(a)(1) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "11 بالمائة".

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1999، وقبل 1 يناير 2000، يُعدّل الإشارة إلى "20 بالمائة" في المادة 41(a)(1) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "12 بالمائة".

(3) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000، يُعدّل الإشارة إلى "20 بالمائة" في المادة 41(a)(1) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "15 بالمائة".

(d) يشمل "البحث المؤهل" فقط البحث الذي يُجرى في كاليفورنيا.

(e) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(f)

(1) فيما يتعلق بأي مصروف مدفوع أو متكبد بعد تاريخ سريان المادة 6378، تُعدّل المادة 41(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بمصروفات البحث المؤهلة، لاستبعاد أي مبلغ مدفوع أو متكبد مقابل ممتلكات شخصية مادية مؤهلة للإعفاء من ضريبة المبيعات أو الاستخدام المنصوص عليها في المادة 6378 من تعريف "مصروف البحث المؤهل".

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1998، يُعدّل الإشارة إلى "المادة 501(a)" في المادة 41(b)(3)(C)(ii)(I) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بائتلاف البحث المؤهل، لتقرأ "هذا الجزء أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالمادة 23001)".

(g)

(1) (A) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2000، وقبل 1 يناير 2025، يسري اختيار الخصم الإضافي البديل بموجب المادة 41(c)(4) من قانون الإيرادات الداخلية، كما هو مطبق لأغراض الولاية، كما كانت تلك المادة سارية في 1 يناير 2015، ومع تعديلها على النحو التالي:

(i) يُعدّل الإشارة إلى "3 بالمائة" في المادة 41(c)(4)(A)(i) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "واحد وتسعة وأربعون من مائة بالمائة".

(ii) يُعدّل الإشارة إلى "4 بالمائة" في المادة 41(c)(4)(A)(ii) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "واحد وثمانية وتسعون من مائة بالمائة".

(iii) يُعدّل الإشارة إلى "5 بالمائة" في المادة 41(c)(4)(A)(iii) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "اثنين وثمانية وأربعون من مائة بالمائة".

(B) لا تسري المادة 41(c)(4)(B) وبدلاً منها، يجوز إجراء اختيار بموجب المادة 41(c)(4)(A) من قانون الإيرادات الداخلية لأي سنة ضريبية للمكلف تبدأ في أو بعد 1 يناير 1998، وقبل 1 يناير 2025. يسري هذا الاختيار على السنة الضريبية التي تم فيها الاختيار وجميع السنوات الضريبية اللاحقة التي تبدأ قبل 1 يناير 2025، ما لم يُلغَ بموافقة مجلس ضريبة الامتياز.

(2)

(A) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، تسري المادة 41(c)(4) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة باختيار الخصم المبسط البديل، وتُعدّل على النحو التالي:

(i) يُعدّل الإشارة إلى "14 بالمائة" في المادة 41(c)(4)(A) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "3 بالمائة".

(ii) يُعدّل الإشارة إلى "6 بالمائة" في المادة 41(c)(4)(B)(ii) من قانون الإيرادات الداخلية لتقرأ "1.3 بالمائة".

(B) لا تسري المادة 41(c)(4)(C) من قانون الإيرادات الداخلية وبدلاً منها، يجوز إجراء اختيار بموجب المادة 41(c)(4)(A) من قانون الإيرادات الداخلية لأي سنة ضريبية للمكلف تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025. يسري هذا الاختيار على السنة الضريبية التي تم فيها الاختيار وجميع السنوات الضريبية اللاحقة ما لم يُلغَ بموافقة مجلس ضريبة الامتياز.

(h) تُعدّل المادة 41(c)(6) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بإجمالي الإيرادات، لتأخذ في الاعتبار فقط إجمالي الإيرادات من بيع الممتلكات المحتفظ بها أساسًا للبيع للعملاء في سياق العمل التجاري العادي للمكلف والتي يتم تسليمها أو شحنها إلى مشترٍ داخل هذه الولاية، بغض النظر عن نقطة التسليم (f.o.b.) أو أي شرط آخر للبيع.

(i) لا تسري المادة 41(h) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بمعاملة الخصم للشركات الصغيرة المؤهلة.

(j) تُعدّل المادة 41(g) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالقاعدة الخاصة لترحيل الخصم، بكل مما يلي:

(1) لا تسري الجملة الأخيرة.

(2) إذا تجاوز المبلغ المحدد بموجب المادة 41(a) من قانون الإيرادات الداخلية لأي سنة ضريبية الحد الأقصى للمادة 41(g) من قانون الإيرادات الداخلية، يجوز ترحيل ذلك المبلغ إلى سنوات ضريبية أخرى بموجب قواعد الفقرة الفرعية (e)؛ باستثناء أن الحد الأقصى للمادة 41(g) من قانون الإيرادات الداخلية يجب أن يؤخذ في الاعتبار في كل سنة ضريبية لاحقة.

(k) لا تسري المادة 41(a)(3) من قانون الإيرادات الداخلية.

(l) لا تسري المادة 41(b)(3)(D) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالمبالغ المدفوعة للشركات الصغيرة المؤهلة والجامعات والمختبرات الفيدرالية.

(m) لا تسري المادة 41(f)(6)، المتعلقة بائتلاف أبحاث الطاقة.

خصم البحث خصم ضريبي بحث كاليفورنيا ...

Section § 17052.25

يمنح هذا القانون، الساري اعتبارًا من عام 1994، خصمًا ضريبيًا يصل إلى 50% من التكاليف التي يتكبدها دافع الضرائب عند تبني طفل قاصر يكون إما مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا قانونيًا وكان تحت وصاية وكالة عامة في كاليفورنيا. يقتصر الخصم على 2,500 دولار لكل طفل. تشمل التكاليف المؤهلة لهذا الخصم رسوم خدمات التبني، ونفقات السفر والمصاريف ذات الصلة، بالإضافة إلى الرسوم الطبية غير المعوضة المرتبطة مباشرة بالتبني.

يُطالب بالخصم في السنة التي يتم فيها الانتهاء من التبني قانونيًا، ولكن يمكن أن يشمل تكاليف من سنوات سابقة. إذا تجاوز الخصم الضرائب المستحقة، يمكن استخدام المبلغ المتبقي في السنوات اللاحقة حتى يتم استنفاده بالكامل. يجب تخفيض أي خصومات ضريبية أخرى تستند إلى نفقات التبني هذه بمقدار مبلغ الخصم.

(a) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1994، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، بمبلغ يعادل 50 بالمائة من التكاليف المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب لتبني أي طفل قاصر يكون مواطنًا أو مقيمًا قانونيًا في الولايات المتحدة وكان تحت وصاية وكالة عامة تابعة لهذه الولاية أو لأي تقسيم سياسي تابع لهذه الولاية. لا يجوز أن يتجاوز الخصم ألفين وخمسمائة دولار (2,500 دولار) لكل طفل قاصر.

(b) تشمل "التكاليف" المؤهلة للخصم بموجب الفقرة (a) ما يلي:

(1) رسوم الخدمات المطلوبة من قبل إدارة الخدمات الاجتماعية أو وكالة تبني مرخصة.

(2) نفقات السفر والمصاريف ذات الصلة للعائلة المتبنية التي ترتبط مباشرة بعملية التبني.

(3) الرسوم والنفقات الطبية التي لا يتم تعويضها عن طريق التأمين وترتبط مباشرة بعملية التبني.

(c) يُطالب بالخصم المصرح به بموجب هذا القسم للسنة الضريبية التي يتم فيها إصدار مرسوم أو أمر التبني عملاً بالمادة 8612 من قانون الأسرة. ومع ذلك، قد يشمل الخصم المسموح به المطالب به أي تكاليف لذلك التبني تم دفعها أو تكبدها في أي سنة ضريبية سابقة.

(d) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد إجمالي الخصم البالغ ألفين وخمسمائة دولار (2,500 دولار) لكل طفل قاصر.

(e) يجب أن يُخفض أي خصم آخر مسموح به بموجب هذا الجزء لأي مبلغ دفعه أو تكبده دافع الضرائب والذي يستند إليه الخصم، بمقدار الخصم المسموح به بموجب هذا القسم.

خصم التبني خصم ضريبي تكاليف التبني ...

Section § 17053.5

يقدم هذا القانون خصمًا ضريبيًا للمستأجرين في كاليفورنيا بناءً على دخلهم ووضعهم العائلي. إذا كنت زوجين، أو رب أسرة، أو زوجًا باقيًا على قيد الحياة بدخل 50,000 دولار أو أقل، وتقدم إقراراتك الضريبية بشكل مشترك، يمكنك الحصول على خصم قدره 120 دولارًا سنويًا حتى عام 2026. بعد ذلك، يرتفع الخصم إلى 250 دولارًا إذا لم يكن لديك معالون و500 دولار إذا كان لديك معال واحد أو أكثر. بالنسبة للمقدمين الفرديين الذين يبلغ دخلهم 25,000 دولار أو أقل، يبلغ الخصم 60 دولارًا حتى عام 2026، ثم يرتفع إلى نفس المبالغ المخصصة للمقدمين المشتركين اعتمادًا على المعالين.

للتأهل، يجب أن تكون قد أقمت واستأجرت منزلًا في كاليفورنيا لمدة نصف العام على الأقل ويجب أن يكون مكان إقامتك خاضعًا للضريبة ما لم يتم استيفاء شروط معينة. إذا انتقلت خلال العام، يمكنك المطالبة بالخصم بشكل متناسب بناءً على الوقت الذي قضيته في الولاية.

يحدد القانون أيضًا استثناءات لا يمكن للمستأجرين فيها المطالبة بالخصم، مثل عندما يعيشون في مساكن معفاة من ضريبة الأملاك أو إذا تم اعتبارهم معالين من قبل شخص آخر. سيقوم مجلس الضرائب بتعديل أرقام الدخل للتضخم سنويًا، ويخضع الخصم للتخفيضات بناءً على أحكام الميزانية.

(a)

(1) للمستأجر المؤهل، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي ضريبة" المستأجر، كما هو محدد في المادة 17039. يكون مبلغ الخصم كما يلي:

(A) للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، ورب الأسرة، والأزواج الباقين على قيد الحياة، كما هو محدد في المادة 17046، إذا كان إجمالي الدخل المعدل خمسين ألف دولار (50,000 دولار) أو أقل، يكون الخصم مساويًا لـ:

(i) للسنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2026، مائة وعشرين دولارًا (120 دولارًا).

(ii) باستثناء ما هو منصوص عليه خلافًا لذلك في الفقرة الفرعية (k)، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026:

(I) مائتين وخمسين دولارًا (250 دولارًا) إذا لم يكن للمستأجر المؤهل أي معالين، كما هو محدد في المادة 17056.

(II) خمسمائة دولار (500 دولار) إذا كان للمستأجر المؤهل معال واحد أو أكثر، كما هو محدد في المادة 17056.

(B) للأفراد الآخرين، إذا كان إجمالي الدخل المعدل خمسة وعشرين ألف دولار (25,000 دولار) أو أقل، يكون الخصم مساويًا لـ:

(i) للسنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2026، ستين دولارًا (60 دولارًا).

(ii) باستثناء ما هو منصوص عليه خلافًا لذلك في الفقرة الفرعية (k)، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026:

(I) مائتين وخمسين دولارًا (250 دولارًا) إذا لم يكن للمستأجر المؤهل أي معالين، كما هو محدد في المادة 17056.

(II) خمسمائة دولار (500 دولار) إذا كان للمستأجر المؤهل معال واحد أو أكثر، كما هو محدد في المادة 17056.

(2) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (b)، يحصل الأزواج على خصم واحد فقط بموجب هذا القسم. إذا قدم الأزواج إقرارات ضريبية منفصلة، يمكن لأي منهما أخذ الخصم أو تقسيمه بالتساوي بينهما، باستثناء ما يلي:

(A) إذا كان أحد الزوجين مقيمًا طوال السنة الضريبية وكان الزوج الآخر غير مقيم لجزء من السنة الضريبية أو كلها، يُسمح للزوج المقيم بنصف الخصم المسموح به للمتزوجين ويُسمح للزوج غير المقيم بنصف الخصم المسموح به للمتزوجين، مع التناسب كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (e).

(B) إذا كان كلا الزوجين غير مقيمين لجزء من السنة الضريبية، يُقسم الخصم المسموح به للمتزوجين بالتساوي بينهما مع مراعاة التناسب المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (e).

(b) بالنسبة للأزواج، إذا احتفظ كل زوج بمكان إقامة منفصل وأقام في هذه الولاية طوال السنة الضريبية، يُسمح لكل زوج بنصف الخصم الكامل المسموح به للمتزوجين المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (a).

(1) كان مقيمًا في هذه الولاية، كما هو محدد في المادة 17014.

(2) استأجر وشغل عقارًا في هذه الولاية يشكل مكان الإقامة الرئيسي للفرد خلال 50 بالمائة على الأقل من السنة الضريبية.

(d) لا يشمل "المستأجر المؤهل" أيًا مما يلي:

(1) فرد استأجر وشغل عقارًا معفى من ضرائب الأملاك لأكثر من 50 بالمائة من السنة الضريبية، باستثناء أن الفرد، المؤهل بخلاف ذلك، يُعتبر مستأجرًا مؤهلاً إذا دفع الفرد أو مالك العقار ضرائب المصلحة الحيازية، أو إذا قام مالك تلك العقارات بدفعات بدلاً من ضرائب الأملاك تكون مكافئة بشكل جوهري لضرائب الأملاك المدفوعة على عقارات ذات قيمة سوقية مماثلة.

(2) فرد كان مكان إقامته الرئيسي لأكثر من 50 بالمائة من السنة الضريبية مع شخص آخر ادعى هذا الفرد كمعال لأغراض ضريبة الدخل.

(3) فرد مُنح أو مُنح زوجه إعفاء ضريبة الأملاك للمالكين خلال السنة الضريبية. لا تنطبق هذه الفقرة على فرد مُنح زوجه إعفاء ضريبة الأملاك للمالكين إذا احتفظ كل زوج بإقامة منفصلة طوال السنة الضريبية.

(e) المستأجر المؤهل بخلاف ذلك والذي يكون غير مقيم لأي جزء من السنة الضريبية يطالب بالخصومات المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (a) بمعدل جزء من اثني عشر من تلك الخصومات لكل شهر كامل أقام فيه الفرد داخل هذه الولاية خلال السنة الضريبية.

(f) على الشخص الذي يطالب بالخصم المنصوص عليه في هذا القسم، كجزء من هذا المطالبة، وتحت طائلة عقوبة الحنث باليمين، تقديم المعلومات التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز على نموذج يوفره المجلس.

(g) يُطالب بالخصم المنصوص عليه في هذا القسم في الإقرارات بالشكل الذي قد يحدده مجلس ضريبة الامتياز من وقت لآخر.

(h) لأغراض هذا القسم، تعني "العقارات" منزلًا أو وحدة سكنية تُستخدم لتوفير أماكن إقامة في مبنى أو هيكل والأرض التابعة لذلك، ولكنها لا تشمل الأرض فقط، ما لم تكن الوحدة السكنية منزلًا متنقلًا. لا يُسمح بالخصم لأي سنة ضريبية لاستئجار أرض يقع عليها منزل متنقل إذا كان المنزل المتنقل قد مُنح إعفاءً للمالكين بموجب المادة 218 في تلك السنة.

(i) يصبح هذا القسم ساري المفعول في 1 يناير 1998، وينطبق على أي سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1998.

(j) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1999، يعيد مجلس ضريبة الامتياز حساب مبالغ إجمالي الدخل المعدل المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (a). يتم الحساب على النحو التالي:

(1) ترسل إدارة العلاقات الصناعية سنويًا إلى مجلس ضريبة الامتياز التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا لجميع السلع من يونيو من السنة التقويمية السابقة إلى يونيو من السنة الحالية، في موعد أقصاه 1 أغسطس من السنة التقويمية الحالية.

(2) يحسب مجلس ضريبة الامتياز عامل تعديل التضخم بإضافة 100 بالمائة إلى الجزء من رقم التغير في النسبة المئوية المقدم بموجب الفقرة (1) وقسمة النتيجة على 100.

(3) يضرب مجلس ضريبة الامتياز مبلغ إجمالي الدخل المعدل في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) للسنة الضريبية السابقة في عامل تعديل التضخم المحدد في الفقرة (2)، ويقرب النواتج الناتجة إلى أقرب دولار واحد (1 دولار).

(4) عند حساب مبالغ إجمالي الدخل المعدل بموجب هذه الفقرة الفرعية، تكون مبالغ إجمالي الدخل المعدل المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) ضعف المبلغ المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a).

(k)

(1) ما لم يُحدد خلافًا لذلك سنويًا في أي مشروع قانون ينص على اعتمادات متعلقة بقانون الميزانية، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026، يكون مبلغ الخصم بموجب البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من، والبند (ii) من الفقرة الفرعية (B) من، الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) صفر دولار (0 دولار).

(2) لأي سنة ضريبية يكون فيها مبلغ الخصم بموجب البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من، أو البند (ii) من الفقرة الفرعية (B)، حسب الاقتضاء، من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) صفر دولار (0 دولار) عملاً بالفقرة (1)، تكون مبالغ الخصم المنصوص عليها في البند (i) من الفقرة الفرعية (A) من، أو البند (i) من الفقرة الفرعية (B)، حسب الاقتضاء، من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) هي مبالغ الخصم للمستأجر المؤهل للسنة الضريبية.

(l) لأغراض الامتثال للمادة 41، تجد الهيئة التشريعية وتعلن ما يلي:

(1) الأهداف والغايات والمقاصد المحددة لهذا المشروع هي كما يلي:

(A) لمعالجة أزمة القدرة على تحمل تكاليف السكن في كاليفورنيا، حيث يتخذ ملايين الكاليفورنيين، الذين هم بشكل غير متناسب من ذوي الدخل المنخفض والأشخاص الملونين، قرارات صعبة بشأن دفع تكاليف السكن على حساب تكاليف أخرى مثل الطعام أو الرعاية الصحية أو رعاية الأطفال، حيث لا يكسب واحد من كل ثلاثة أسر ما يكفي من المال لتلبية احتياجاتهم الأساسية.

(B) لتعويض المستأجرين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط الذين يثقل كاهلهم الإيجار بسبب ارتفاع معدلات الإيجار في جميع أنحاء ولاية كاليفورنيا.

(D) لتحفيز الإنفاق الاستهلاكي والنمو الاقتصادي من خلال توفير المزيد من الدخل المتاح لإعادة استثماره في الاقتصاد.

(2) لقياس ما إذا كان الخصم يحقق الغرض المقصود منه، لتلك السنوات الضريبية التي لا يكون فيها مبلغ الخصم بموجب البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من، أو البند (ii) من الفقرة الفرعية (B) من، الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) صفر دولار (0 دولار)، يعد مجلس ضريبة الامتياز تقريرًا مكتوبًا عن كل مما يلي:

(A) عدد دافعي الضرائب الذين يطالبون بالخصم.

(B) متوسط مبلغ الخصم في الإقرارات الضريبية التي تطالب بالخصم.

(3) يقدم مجلس ضريبة الامتياز التقرير المكتوب المعد بموجب الفقرة (2) إلى لجنة الميزانية والمراجعة المالية في مجلس الشيوخ، ولجنة الميزانية في الجمعية، ولجنتي الاعتمادات في الجمعية ومجلس الشيوخ، ولجنة الإيرادات والضرائب في مجلس الشيوخ، ولجنة الإيرادات والضرائب في الجمعية. يُقدم التقرير امتثالًا للمادة 9795 من قانون الحكومة. يُستحق التقرير في 1 يوليو بعد عامين من أي سنة ضريبية لا يكون فيها الخصم بموجب الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (k) مساويًا لصفر دولار (0 دولار).

خصم ضريبي للمستأجرين إجمالي الدخل المعدل الأزواج ...

Section § 17053.6

يمنح هذا القانون خصمًا ضريبيًا لأصحاب العمل يعادل 10% من الأجور المدفوعة للسجناء العاملين في برامج المشاريع المشتركة التي أنشأتها إدارة الإصلاحيات. يتم إنشاء هذه البرامج بموجب اتفاق مع مدير الإصلاحيات.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على إدارة الإصلاحيات تقديم قائمة سنوية بأصحاب العمل في هذا البرنامج، بما في ذلك أرقام تعريف أصحاب العمل الفيدرالية الخاصة بهم، إلى مجلس ضريبة الامتياز.

(a) يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة" (كما هو محدد في المادة 17039) مبلغ يعادل 10 بالمائة من إجمالي الأجور المدفوعة أو المتكبدة خلال السنة الضريبية لكل سجين يتم توظيفه في برنامج مشروع مشترك منشأ عملاً بالمادة 1.5 من الفصل 5 من الباب 1 من الجزء 3 من قانون العقوبات، بموجب اتفاق مع مدير الإصلاحيات.

(b) تقوم إدارة الإصلاحيات بإرسال سنويًا إلى مجلس ضريبة الامتياز قائمة بجميع أصحاب العمل المعتمدين من قبل إدارة الإصلاحيات كمشاركين نشطين في برنامج مشروع مشترك عملاً بالمادة 1.5 (التي تبدأ بالمادة 2717.1) من الفصل 5 من الباب 1 من الجزء 3 من قانون العقوبات. يجب أن تتضمن القائمة الرقم التعريفي الفيدرالي لصاحب العمل للمشارك المعتمد.

خصم ضريبي أجور توظيف السجناء ...

Section § 17053.7

يوفر هذا القسم القانوني ائتمانًا ضريبيًا لأصحاب العمل الذين يوظفون أفرادًا معتمدين من قبل إدارة تنمية التوظيف (EDD) لاستيفاء معايير بطالة معينة. الائتمان هو 10% من الأجور المدفوعة لهؤلاء الموظفين، بحد أقصى 600 دولار لكل شخص، وينطبق فقط إذا تلقى صاحب العمل أو طلب شهادة من إدارة تنمية التوظيف قبل أن يبدأ الموظف العمل.

لا يغطي الائتمان الأجور التي تزيد عن 3,000 دولار سنويًا لكل موظف، كما لا ينطبق على الأجور المدفوعة لأفراد الأسرة أو غيرهم ممن تربطهم علاقات محددة بصاحب العمل، ولأولئك الذين تم توظيفهم سابقًا بدون شهادة. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم إلغاء شهادة، يتوقف الائتمان عن أن يكون ساريًا من تاريخ الإخطار. هذا الائتمان متاح لمدة تصل إلى 24 شهرًا من تاريخ التوظيف، على الرغم من أن أصحاب العمل يمكنهم اختيار عدم تطبيقه.

(a) يُسمح بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة" (كما هو محدد في المادة 17039) بمبلغ يعادل 10 بالمائة من مبلغ الأجور المدفوعة لكل موظف معتمد من قبل إدارة تنمية التوظيف لاستيفاء متطلبات المادة 328 من قانون التأمين ضد البطالة.

لا ينطبق الائتمان بموجب هذا القسم على الفرد إلا إذا، في أو قبل اليوم الذي يبدأ فيه ذلك الفرد العمل لدى صاحب العمل، قام صاحب العمل بما يلي:

(1) تلقى شهادة من إدارة تنمية التوظيف، أو

(2) طلب كتابيًا تلك الشهادة من إدارة تنمية التوظيف.

لأغراض هذا البند الفرعي، إذا كان الفرد قد تلقى من إدارة تنمية التوظيف، في أو قبل اليوم الذي يبدأ فيه العمل لدى صاحب العمل، قرارًا مبدئيًا كتابيًا بأنه عضو في مجموعة مستهدفة، فإن شرط الفقرة (1) أو (2) يكون ساريًا في أو قبل اليوم الخامس الذي يبدأ فيه الفرد العمل لدى صاحب العمل.

(b) لا ينطبق الائتمان بموجب هذا القسم على الأجور المدفوعة التي تتجاوز ثلاثة آلاف دولار ($3,000) خلال سنة ضريبية من قبل دافع الضرائب لنفس الفرد. فيما يتعلق بكل موظف مؤهل، لا يتجاوز إجمالي الائتمان بموجب هذا القسم ستمائة دولار ($600).

(1) الذي تربطه أي من العلاقات الموصوفة في الفقرات (1) إلى (8)، شاملة، من المادة 152(a) من قانون الإيرادات الداخلية بدافع الضرائب؛ أو

(2) الذي، إذا كان دافع الضرائب تركة أو صندوقًا ائتمانيًا، هو مانح، أو مستفيد، أو وصي على التركة أو الصندوق الائتماني، أو هو فرد تربطه أي من العلاقات الموصوفة في الفقرات (1) إلى (8)، شاملة، من المادة 152(a) من قانون الإيرادات الداخلية بمانح، أو مستفيد، أو وصي على التركة أو الصندوق الائتماني؛ أو

(3) الذي هو معال (كما هو موصوف في المادة 152(a)(9) من قانون الإيرادات الداخلية) لدافع الضرائب، أو، إذا كان دافع الضرائب تركة أو صندوقًا ائتمانيًا، لمعال مانح، أو مستفيد، أو وصي على التركة أو الصندوق الائتماني.

(d) لا ينطبق الائتمان بموجب هذا القسم على الأجور المدفوعة لفرد إذا، قبل تاريخ توظيف ذلك الفرد، تم توظيفه من قبل صاحب العمل في أي وقت لم يكن فيه معتمدًا من قبل إدارة تنمية التوظيف لاستيفاء متطلبات المادة 328 من قانون التأمين ضد البطالة.

(e) إذا تم إلغاء شهادة التوظيف عملاً بالبند الفرعي (c) من المادة 328 من قانون التأمين ضد البطالة، فلا ينطبق الائتمان بموجب هذا القسم على الأجور المدفوعة من قبل صاحب العمل بعد تاريخ استلام إشعار الإلغاء من قبل صاحب العمل.

(f) يكون الائتمان بموجب هذا القسم بالإضافة إلى أي خصم بموجب هذا الجزء الذي قد يكون دافع الضرائب مؤهلاً له، إن وجد.

(g) يطبق الائتمان المنصوص عليه في هذا القسم على الأجور المدفوعة لكل موظف مؤهل خلال فترة الـ 24 شهرًا التي تبدأ من تاريخ بدء الموظف العمل لدى دافع الضرائب.

(h)

(1) يجوز لدافع الضرائب أن يختار عدم تطبيق هذا القسم لأي سنة ضريبية.

(2) يجوز إجراء (أو إلغاء) اختيار بموجب الفقرة (1) لأي سنة ضريبية في أي وقت قبل انتهاء فترة الأربع سنوات التي تبدأ من آخر تاريخ محدد قانونًا لتقديم الإقرار الضريبي لتلك السنة الضريبية (محددًا دون اعتبار للتمديدات).

(3) يجب إجراء اختيار بموجب الفقرة (1) (أو إلغائه) بأي طريقة قد تحددها هيئة ضرائب الامتياز.

(i)

(1) في حالة صاحب العمل الخلف المشار إليه في المادة 3306(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، يتم تحديد مبلغ الائتمان بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالأجور المدفوعة من قبل صاحب العمل الخلف بنفس الطريقة كما لو كانت تلك الأجور قد دفعت من قبل صاحب العمل السلف المشار إليه في تلك المادة.

(2) لا يتم تحديد أي ائتمان بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالمكافأة المدفوعة من قبل صاحب عمل لموظف مقابل خدمات أداها ذلك الموظف لشخص آخر، ما لم يتجاوز المبلغ المتوقع بشكل معقول أن يتلقاه صاحب العمل مقابل تلك الخدمات من ذلك الشخص الآخر المكافأة المدفوعة من قبل صاحب العمل لذلك الموظف مقابل تلك الخدمات.

(j) لا يشمل مصطلح "الأجور" أيًا مما يلي:

(1) المدفوعات المحددة في المادة 51(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية، والمتعلقة بالمدفوعات مقابل الخدمات خلال النزاعات العمالية.

(2) أي مبالغ مدفوعة أو متكبدة لفرد يبدأ العمل لدى صاحب العمل بعد 31 ديسمبر 1993.

ائتمان ضريبي أجور الموظفين شهادة التوظيف ...

Section § 17053.12

يقدم هذا القانون خصمًا ضريبيًا لدافعي الضرائب الذين ينقلون منتجات زراعية يتبرعون بها للمنظمات الخيرية، كما هو محدد في قانون الغذاء والزراعة. اعتبارًا من 1 يناير 1996، يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين الحصول على خصم يعادل 50% من تكاليف النقل التي تكبدوها للتبرع.

إذا طالب دافع الضرائب بهذا الخصم، فيجب عليه تخفيض الخصومات الضريبية الأخرى ذات الصلة بمقدار الخصم الذي حصل عليه. يجب على المنظمة غير الربحية التي تتلقى التبرع أن تقدم شهادة لدافع الضرائب، تؤكد التبرع وتوفر تفاصيل مثل نوع المنتج ومسافة النقل والأسماء المعنية. قد يحتاج دافعو الضرائب إلى إظهار هذه الشهادة للسلطات الضريبية عند الطلب.

إذا تجاوز الخصم صافي ضريبة دافع الضرائب للسنة، يمكن استخدام الفائض في السنوات المستقبلية حتى يتم استغلاله بالكامل.

(a) في حالة دافع الضرائب الذي ينقل أي منتج زراعي متبرع به وفقًا للفصل 5 (الذي يبدأ بالمادة 58501) من الجزء 1 من القسم 21 من قانون الغذاء والزراعة، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1996، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة" (كما هو محدد بالمادة 17039)، بمبلغ يعادل 50 بالمائة من تكاليف النقل المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب فيما يتعلق بنقل ذلك المنتج الزراعي المتبرع به.

(b) إذا طالب دافع الضرائب بأي خصم ضريبي مسموح به بموجب هذا القسم، فإن أي خصم آخر مسموح به بموجب هذا الجزء لذلك المبلغ من التكلفة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب والمؤهل للخصم الضريبي المطالب به يجب تخفيضه بمقدار الخصم الضريبي المسموح به.

(c) عند تسليم المنتج الزراعي المتبرع به من قبل دافع ضرائب مخول بالمطالبة بخصم ضريبي عملاً بالفقرة (a)، يجب على المنظمة الخيرية غير الربحية تقديم شهادة لدافع الضرائب الذي نقل المنتج الزراعي. يجب أن تحتوي الشهادة على بيان موقع ومؤرخ من قبل شخص مخول من تلك المنظمة بأن المنتج متبرع به بموجب الفصل 5 (الذي يبدأ بالمادة 58501) من الجزء 1 من القسم 21 من قانون الغذاء والزراعة. يجب أن تحتوي الشهادة أيضًا على المعلومات التالية: نوع وكمية المنتج المتبرع به، المسافة المنقولة، اسم الناقل، اسم دافع الضرائب المتبرع، واسم وعنوان المستفيد. بناءً على طلب مجلس ضرائب الامتياز، يجب على دافع الضرائب تقديم نسخة من الشهادة إلى مجلس ضرائب الامتياز.

(d) في الحالة التي يتجاوز فيها أي خصم ضريبي مسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يمكن ترحيل الفائض لتخفيض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم الضريبي.

خصم ضريبي التبرع بالمنتجات الزراعية تكاليف النقل ...

Section § 17053.30

يقدم هذا القانون خصمًا ضريبيًا بنسبة 55% من القيمة السوقية العادلة لمساهمات معينة من الممتلكات المقدمة إلى الولاية أو الحكومة المحلية أو المنظمات غير الربحية المحددة بين تواريخ معينة. يجب أن تكون الممتلكات مؤهلة بموجب الإرشادات التي يحددها مجلس الحفاظ على الحياة البرية. إذا كنت جزءًا من شراكة أو شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة، فيمكن تمرير قيمة المساهمة العقارية إلى الشركاء أو المساهمين الأفراد بناءً على مصلحتهم في الكيان.

إذا كان الخصم أكبر من الضريبة المستحقة عليك، فيمكنك ترحيل الفائض. بالنسبة للمساهمات قبل عام 2015، يمكنك ترحيله إلى السنة التالية وما يصل إلى سبع سنوات إضافية. أما بالنسبة للمساهمات اعتبارًا من عام 2015 فصاعدًا، فيمكنك ترحيله لمدة 14 عامًا قادمة إذا لزم الأمر. لا يمكنك المطالبة بأي خصومات أو استقطاعات أخرى لنفس الممتلكات المتبرع بها.

(a) يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ يعادل 55 بالمائة من القيمة السوقية العادلة لأي مساهمة مؤهلة تُقدم في أو بعد 1 يناير 2000، وليس بعد 30 يونيو 2008، وفي أو بعد 1 يناير 2010، وليس بعد 30 يونيو 2020، وفي أو بعد 1 يناير 2021، وليس بعد 30 يونيو 2026، من قبل دافع الضرائب خلال السنة الضريبية إلى الولاية، أو أي حكومة محلية، أو أي منظمة غير ربحية معينة، وذلك عملاً بالقسم 28 (الذي يبدأ بالمادة 37000) من قانون الموارد العامة.

(b) لأغراض هذا القسم، تعني "المساهمة المؤهلة" مساهمة ممتلكات، كما هي محددة في القسم 37002 من قانون الموارد العامة، والتي تمت الموافقة على قبولها من قبل مجلس الحفاظ على الحياة البرية عملاً بالقسم 28 (الذي يبدأ بالمادة 37000) من قانون الموارد العامة.

(c) في حالة أي كيان عابر، تُمرر القيمة السوقية العادلة لأي مساهمة مؤهلة تمت الموافقة على قبولها بموجب القسم 28 (الذي يبدأ بالمادة 37000) من قانون الموارد العامة إلى الشركاء أو المساهمين في الكيان العابر وفقًا لمصلحتهم في الكيان العابر اعتبارًا من تاريخ المساهمة المؤهلة. لأغراض هذا البند الفرعي، يعني مصطلح "الكيان العابر" أي شراكة، أو شركة 'S'، أو شركة ذات مسؤولية محدودة تُعامل كشراكة.

(d)

(1) بالنسبة للمساهمة المؤهلة التي تُقدم في أو بعد 1 يناير 2000، وقبل 1 يناير 2015، إذا تجاوز الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، فيجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات السبع اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(2) بالنسبة للمساهمة المؤهلة التي تُقدم في أو بعد 1 يناير 2015، إذا تجاوز الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، فيجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات الأربع عشرة اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(e) يكون هذا الخصم بدلاً من أي خصم أو استقطاع آخر قد يطالب به دافع الضرائب بخلاف ذلك عملاً بهذا الجزء فيما يتعلق بالممتلكات أو أي مصلحة فيها تم التبرع بها.

خصم ضريبي مساهمة ممتلكات القيمة السوقية العادلة ...

Section § 17053.40

يقدم هذا القانون ائتمانًا ضريبيًا لبعض دافعي الضرائب في كاليفورنيا الذين ينفقون أموالاً على مشاريع نقل محددة من عام 2026 إلى عام 2036. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بائتمان ضريبي بنسبة 20% من نفقاتهم المؤهلة، بحد أقصى 20 مليون دولار سنويًا. تشمل النفقات المؤهلة التكاليف المتعلقة بالتخطيط والتصميم والهندسة والبناء لهذه المشاريع.

إذا كان الائتمان الضريبي أكبر من المبلغ المستحق، يمكن استخدام المبلغ المتبقي لمدة تصل إلى سبع سنوات إضافية. المطالبة بالائتمان تخفض الخصومات الأخرى وتمنع دافعي الضرائب من الحصول على عائد على حقوق الملكية للأجزاء من المشاريع التي تتلقى الائتمان. يجب على بنك كاليفورنيا للبنية التحتية والتنمية الاقتصادية إبلاغ مجلس ضرائب الامتياز بالمشاريع المعتمدة.

(a) للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده، وقبل 1 يناير 2036، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل، بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، بمبلغ يعادل 20 بالمائة من النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل خلال السنة الضريبية، بما لا يتجاوز عشرين مليون دولار (20,000,000 دولار) لكل دافع ضرائب مؤهل في السنة الضريبية الواحدة.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) يعني "البنك" بنك كاليفورنيا للبنية التحتية والتنمية الاقتصادية المنشأ بموجب الفصل 2 (الذي يبدأ بالمادة 63021) من القسم 1 من الباب 6.7 من قانون الحكومة.

(2) يحمل "مشروع النقل المؤهل" نفس المعنى المحدد في المادة 63049.73 من قانون الحكومة.

(3) تعني "النفقات المؤهلة" التكاليف المدفوعة أو المتكبدة للتخطيط والتصميم والهندسة والترخيص والبناء والمعدات المتعلقة مباشرة بمشروع النقل المؤهل أو الأجور المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة لموظفي دافع ضرائب مؤهل الذين يؤدون خدمات تتعلق مباشرة بمشروع النقل المؤهل.

(4) يعني "دافع الضرائب المؤهل" دافع ضرائب يكون طرفًا مشاركًا، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من المادة 63049.71 من قانون الحكومة.

(5) تعني "الأجور المؤهلة" الأجور الخاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالمادة 13000) من قانون التأمين ضد البطالة.

(c) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لتخفيض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات السبع التالية إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(d) إذا طالب دافع الضرائب المؤهل بالائتمان المسموح به بموجب هذا القسم، يتم تخفيض أي خصم مسموح به بخلاف ذلك بموجب هذا الجزء لأي مبلغ من النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل بمقدار النفقات المؤهلة المأخوذة في الاعتبار عند حساب الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم.

(e) إذا طالب دافع الضرائب المؤهل بالائتمان المسموح به بموجب هذا القسم، فلا يحق لدافع الضرائب الحصول على عائد على حقوق الملكية لمشروع النقل المؤهل عملاً بالمادة 10.5 (التي تبدأ بالمادة 63049.71) من الفصل 2 من القسم 1 من الباب 6.7 من قانون الحكومة للجزء من المشروع الذي يُطالب بالائتمان لأجله.

(f) يقوم البنك بإبلاغ مجلس ضرائب الامتياز بأي مشروع نقل مؤهل يوافق عليه البنك للحصول على مساعدة مالية عملاً بالفقرة الفرعية (i) من المادة 63049.73 من قانون الحكومة، ويقدم أي معلومات أخرى يطلبها مجلس ضرائب الامتياز لإدارة الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم.

(g) يجوز لمجلس ضرائب الامتياز وضع لوائح ضرورية أو مناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم.

(h) لا تسري المادة 41 على هذا القسم.

(i) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2036، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

ائتمان ضريبي دافع ضرائب مؤهل مشروع نقل مؤهل ...

Section § 17053.42

يسمح هذا القانون بخصم ضريبي للنفقات المتعلقة بجعل المباني سهلة الوصول للأفراد ذوي الإعاقة. بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 1996، يمكن للمكلفين الحصول على خصم مقابل صافي ضريبتهم يصل إلى 50% من نفقاتهم المؤهلة لتسهيل الوصول، بحد أقصى 250 دولارًا سنويًا. إذا تجاوز الخصم المبلغ المستحق عليهم من صافي الضريبة، فيمكنهم ترحيل المبلغ الفائض إلى السنوات المستقبلية.

(أ) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1996، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة،" كما هو محدد في القسم 17039، للمبلغ المدفوع أو المتكبد لنفقات الوصول المؤهلة. يُسمح بالخصم وفقًا للقسم 44 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالنفقات لتوفير الوصول للأفراد ذوي الإعاقة، باستثناء أن مبلغ الخصم المحدد في الفقرة الفرعية (ب) يُستبدل بمبلغ الخصم المحدد في القسم 44(أ) من قانون الإيرادات الداخلية.

(ب) يكون مبلغ الخصم المسموح به بموجب هذا القسم 50 بالمائة من نفقات الوصول المؤهلة للسنة الضريبية التي لا تتجاوز مائتين وخمسين دولارًا (250 دولارًا).

(ج) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة،" يمكن ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

خصم ضريبي، نفقات الوصول، وصول ذوي الإعاقة، نفقات الوصول المؤهلة، خصم النفقات، سنة ضريبية، تخفيض صافي الضريبة، ترحيل الخصم، تحسينات الوصول، الامتثال لوصول ذوي الإعاقة، الامتثال للقسم 44، حوافز ضريبية، مزايا ضريبية للوصول، خصم ضريبي في كاليفورنيا، حدود النفقات

Section § 17053.64

يقدم هذا القانون في كاليفورنيا خصمًا ضريبيًا لشركات القنب المؤهلة من 1 يناير 2023 إلى 1 يناير 2028. يساوي الخصم 25% من النفقات المؤهلة لكل سنة ضريبية، بحد أقصى 250,000 دولار لكل شركة أو مجموعة إذا كانت تقدم تقريرًا ضريبيًا مجمعًا. تشمل النفقات المؤهلة أجور الموظفين التي تستوفي عتبات محددة، ومعدات السلامة، والتدريب. للحصول على الخصم، يجب على الشركات تقديم طلب إلى مجلس ضرائب الامتياز كل عام في يوليو أو في غضون 30 يومًا من بداية سنتها الضريبية. إجمالي الخصومات المتاحة لجميع الشركات محدود بـ 20 مليون دولار. يمكن ترحيل الخصومات غير المستخدمة لمدة تصل إلى سبع سنوات. إذا طالبت شركة بهذا الخصم، فقد تُخفض الخصومات الضريبية الأخرى لتلك النفقات. سيُلغى القانون في 1 ديسمبر 2028.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، وقبل 1 يناير 2028، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، لدافع ضرائب مؤهل يساوي 25 بالمائة من إجمالي مبلغ النفقات المؤهلة لدافع الضرائب المؤهل في السنة الضريبية، رهناً بالفقرة (2).

(2)

(A) يُحدَّد الخصم المسموح به بموجب هذا القسم في أي سنة ضريبية لأي دافع ضرائب مؤهل بحد أقصى مائتين وخمسين ألف دولار (250,000 دولار).

(B) بالنسبة لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يُطلب منهم تضمينهم في تقرير مجمع بموجب المادة 25101 أو يُصرح لهم بتضمينهم في تقرير مجمع بموجب المادة 25101.15، يكون الحد الأقصى المحدد في الفقرة الفرعية (A) هو المبلغ الإجمالي للخصم المطالب به من قبل جميع دافعي الضرائب الذين يُطلب منهم أو يُصرح لهم بتضمينهم في تقرير مجمع، ولا يجوز بأي حال من الأحوال أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم المطالب به من قبل مجموعة مجمعة الحد المحدد في الفقرة الفرعية (A).

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "الموظف بدوام كامل" يعني الفرد الذي ينطبق عليه أي مما يلي:

(A) تُدفع له أجور خاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالمادة 13000) من قانون التأمين ضد البطالة من قبل دافع الضرائب المؤهل مقابل خدمات لا تقل عن 35 ساعة في الأسبوع في المتوسط.

(B) موظف يتقاضى راتباً وقد دُفع له تعويض خلال السنة الضريبية مقابل عمل بدوام كامل، كما هو موضح في المادة 515 من قانون العمل، من قبل دافع الضرائب المؤهل الذي تُدفع له أجور خاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالمادة 13000) من قانون التأمين ضد البطالة.

(2) "الحد الأدنى للأجور" يعني الأجر المحدد عملاً بالفصل 1 (الذي يبدأ بالمادة 1171) من الجزء 4 من القسم 2 من قانون العمل.

(3) "النفقات المؤهلة" تعني المبالغ المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع ضرائب مؤهل لأي مما يلي:

(A) تعويضات التوظيف للموظفين بدوام كامل لدافع الضرائب المؤهل. لأغراض هذه الفقرة الفرعية، تعني "تعويضات التوظيف" الأجور المدفوعة للموظفين بدوام كامل الذين يتقاضون ما لا يقل عن 150 بالمائة ولكن لا يزيد عن 350 بالمائة من الحد الأدنى للأجور المعمول به. قد يشمل حساب الأجور عملاً بهذه الفقرة الفرعية القيمة النقدية للموظف بدوام كامل لمزايا التأمين الصحي الجماعي التي يوفرها صاحب العمل، ومزايا رعاية الأطفال، ومساهمات صاحب العمل في مزايا التقاعد التي يوفرها صاحب العمل، أو مساهمات صاحب العمل في مزايا المعاشات التقاعدية.

(B) المعدات والتدريب والخدمات المتعلقة بالسلامة. لأغراض هذه الفقرة الفرعية، تعني "المعدات والتدريب والخدمات المتعلقة بالسلامة" المعدات التي يستخدمها موظفو حاملي تراخيص القنب بشكل أساسي لضمان سلامتهم الشخصية والمهنية أو سلامة عملاء حاملي تراخيص القنب؛ والتدريب للموظفين غير الإداريين على مخاطر مكان العمل، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، التدريب المطلوب عملاً بالفقرة الفرعية (A) من الفقرة (11) من القسم الفرعي (a) من المادة 26051.5 من قانون الأعمال والمهن؛ والخدمات، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تدقيقات السلامة، وحراس الأمن، وكاميرات المراقبة، والتخفيف من مخاطر الحريق.

(C) تطوير القوى العاملة والتدريب على السلامة لموظفي دافع الضرائب المؤهل. لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يشمل "تطوير القوى العاملة"، على سبيل المثال لا الحصر، برامج التدريب المشتركة بين الإدارة والعمال، والعضوية في لجنة تدريب مهني مشتركة مسجلة لدى قسم معايير التدريب المهني، وشراكة تدريب عالية المستوى معترف بها من الدولة كما هو محدد في المادة 14005 من قانون التأمين ضد البطالة.

(4) "دافع الضرائب المؤهل" يعني شركة قنب تجارية، مرخصة عملاً بالقسم 10 (الذي يبدأ بالمادة 26000) من قانون الأعمال والمهن، والتي توفر للموظفين بدوام كامل كل ما يلي:

(A) تعويضات التوظيف، كما هو موضح في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (3).

(B) تأمين صحي جماعي مقدم من صاحب العمل.

(C) مزايا تقاعد أو معاشات تقاعدية مقدمة من صاحب العمل، بما في ذلك أسهم في صاحب عمل القنب التجاري المرخص حسب الأصول للموظفين بموجب خطط ملكية أسهم الموظفين حيث يدفع صاحب العمل القيمة الكاملة للسهم.

(D) يحمل ترخيصًا من النوع 10 أو النوع 12 عملاً بالمادة 26050 من قانون الأعمال والمهن.

(c) لا يجوز أن يتجاوز المبلغ الإجمالي الكلي للخصم الذي يمكن تخصيصه عن طريق حجوزات الائتمان لجميع دافعي الضرائب المؤهلين عملاً بهذا القسم والمادة 23664 عشرين مليون دولار (20,000,000 دولار) لجميع السنوات الضريبية، بشكل تراكمي.

(d) ليكون مؤهلاً للحصول على الخصم المسموح به بموجب هذا القسم، يجب على دافع الضرائب المؤهل أن يطلب حجز خصم من مجلس ضرائب الامتياز خلال شهر يوليو لكل سنة ضريبية أو في غضون 30 يومًا من بداية سنته الضريبية إذا بدأت السنة الضريبية لدافع الضرائب المؤهل بعد يوليو، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضرائب الامتياز.

(e) للحصول على حجز خصم فيما يتعلق بنفقة مؤهلة، يجب على دافع الضرائب المؤهل تقديم جميع المعلومات الضرورية، كما يحددها مجلس ضرائب الامتياز.

(f) يوافق مجلس ضرائب الامتياز على حجوزات خصم مؤقتة فيما يتعلق بالنفقات المؤهلة المتكبدة خلال سنة ضريبية لدافعي الضرائب المؤهلين، رهناً بالحد الأقصى المحدد بموجب هذا القسم والمادة 23664.

(g) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يمكن ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات السبع التالية إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(h) إذا طالب دافع الضرائب المؤهل بالخصم المسموح به بموجب هذا القسم، فإن أي خصم أو ائتمان آخر مسموح به بموجب هذا الجزء لأي نفقة مؤهلة قام بها دافع الضرائب المؤهل كمصروف تجاري أو تشغيلي يُخفض بمقدار الخصم المسموح به بموجب هذا القسم.

(i) يجوز لمجلس ضرائب الامتياز أن يحدد القواعد أو الإرشادات أو الإجراءات الضرورية أو المناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي إرشادات تتعلق بتخصيص الخصم المسموح به بموجب هذا القسم. لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة أو إرشاد أو إجراء يحدده مجلس ضرائب الامتياز عملاً بهذا القسم.

(j) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2028، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

ائتمان ضريبي لشركات القنب نفقات مؤهلة مجلس ضرائب الامتياز ...

Section § 17053.71

يقدم هذا القانون ائتمانًا ضريبيًا للشركات الصغيرة في كاليفورنيا التي توظف موظفين جدد خلال عام 2021. يمكن للشركات المؤهلة المطالبة بـ 1,000 دولار لكل عامل إضافي توظفه، بحد أقصى 150,000 دولار. يجب أن تستوفي الشركة معايير معينة، مثل انخفاض إجمالي إيراداتها بنسبة 20% على الأقل في عام 2020 مقارنة بعام 2019. تتضمن حسابات الائتمان تحديد الزيادة الصافية في عدد الموظفين المكافئين للدوام الكامل. إذا تجاوز مبلغ الائتمان الضرائب المستحقة، فيمكن ترحيله لمدة تصل إلى أربع سنوات. هناك أيضًا شرط ينص على أنه إذا غيرت الشركة هيكلها ولكنها استمرت في العمل، فلا يزال بإمكان الكيان الجديد المطالبة بالائتمان.

يسمح القانون باحتساب الشركات ذات الصلة ككيان واحد ويتضمن قواعد خاصة لشركات S. يمكن لهيئة ضريبة الامتياز إصدار مبادئ توجيهية أو لوائح لتنفيذ هذا القانون، ويمكنها مشاركة المعلومات مع إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا. تُطبق تعديلات هذا القانون على السنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2021، وسيُلغى القانون بعد 1 ديسمبر 2026.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2022، يُسمح بخصم ائتمان توظيف الشركات الصغيرة مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، لصاحب عمل مؤهل من الشركات الصغيرة يتلقى حجز ائتمان مبدئي بموجب القسم 6902.10، بمبلغ يُحسب وفقًا للفقرة (2).

(2) يكون مبلغ الائتمان المسموح به بموجب هذا البند الفرعي مساويًا للمبلغ المحسوب وفقًا للفقرة الفرعية (A) مطروحًا منه المبلغ المحسوب وفقًا للفقرة الفرعية (B).

(A) ألف دولار (1,000 دولار) لكل زيادة صافية في عدد الموظفين المؤهلين، كما هو محدد في البند الفرعي (c)، بما لا يتجاوز مائة وخمسين ألف دولار (150,000 دولار).

(B) إذا تلقى صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة مبلغ حجز ائتمان مبدئيًا بموجب القسم 6902.8، ينطبق أي مما يلي:

(i) بالنسبة لصاحب عمل مؤهل من الشركات الصغيرة الذي أجرى اختيارًا لا رجعة فيه بموجب القسم 6902.8 لتطبيق الائتمان مقابل ضرائب المبيعات والاستخدام المؤهلة بموجب القسم 6902.7، مبالغ الائتمان المخصصة لصاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة بموجب القسمين 6902.7 و 6902.8.

(ii) بالنسبة لصاحب عمل مؤهل من الشركات الصغيرة الذي اختار تطبيق الائتمان بموجب الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001)، أو كليهما، مبلغ حجز الائتمان المبدئي الذي تلقاه صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة بموجب القسم 6902.8.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "المكافئ الشهري للدوام الكامل" يعني أيًا مما يلي:

(A) بالنسبة للموظف المؤهل الذي يتقاضى أجورًا مؤهلة بالساعة، "المكافئ الشهري للدوام الكامل" يعني إجمالي عدد ساعات العمل شهريًا لصاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة من قبل الموظف المؤهل، بما لا يتجاوز 167 ساعة شهريًا لكل موظف مؤهل، مقسومًا على 167.

(B) في حالة الموظف المؤهل الذي يتقاضى راتبًا، "المكافئ الشهري للدوام الكامل" يعني إجمالي عدد أسابيع العمل شهريًا لصاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة من قبل الموظف المؤهل مقسومًا على 4.33 مضروبًا في الأساس الزمني الذي تم توظيف الموظف المؤهل عليه.

(2)

(A) "الموظف المؤهل" يعني الموظف الذي يتقاضى أجورًا مؤهلة من صاحب عمل مؤهل من الشركات الصغيرة.

(B) لا يشمل "الموظف المؤهل" الموظف الذي تُدرج أجوره المؤهلة في حساب أي ائتمان آخر مسموح به بموجب هذا الجزء، باستثناء الائتمان المسموح به بموجب القسم 17053.72.

(3)

(A) "صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة" يعني دافع الضرائب الذي، اعتبارًا من 31 ديسمبر 2020، وظف ما مجموعه 500 موظف مؤهل أو أقل ويلبي أحد المتطلبات التالية:

(i) لديه انخفاض بنسبة 20 بالمائة أو أكثر في إجمالي الإيرادات يُحدد بمقارنة إجمالي الإيرادات للفترة التي تبدأ في 1 يناير 2020 وتنتهي في 31 ديسمبر 2020، بإجمالي الإيرادات للفترة التي تبدأ في 1 يناير 2019 وتنتهي في 31 ديسمبر 2019.

(ii) هو مقدم إقرار للسنة المالية ولديه انخفاض بنسبة 20 بالمائة أو أكثر في إجمالي الإيرادات يُحدد بمقارنة أي مما يلي:

(I) إجمالي الإيرادات للسنة المالية 2019-2020 بإجمالي الإيرادات من السنة المالية 2018-2019.

(II) متوسط إجمالي الإيرادات للسنة المالية 2019-2020 والسنة المالية 2020-2021 بإجمالي الإيرادات من السنة المالية 2018-2019.

(iii) بالنسبة لدافع الضرائب الذي بدأ عمله لأول مرة بعد 1 يناير 2019، ولكن في أو قبل 1 يناير 2020، لديه انخفاض بنسبة 20 بالمائة أو أكثر في إجمالي الإيرادات في الربع الثاني من عام 2020 يُحدد بمقارنة إجمالي الإيرادات من 1 يناير 2020 حتى 28 فبراير 2020، مضروبًا في 1.5، بإجمالي الإيرادات للفترة التي تبدأ في 1 أبريل 2020 وتنتهي في 30 يونيو 2020.

(B) لا يشمل "صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة" دافع الضرائب المطلوب إدراجه في تقرير مجمع بموجب القسم 25101 أو 25110 أو المصرح له بالإدراج في تقرير مجمع بموجب القسم 25101.15.

(4) "الأجور المؤهلة" تعني الأجور الخاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالقسم 13000) من قانون التأمين ضد البطالة.

(5) "الأساس الزمني" يعني جزء التوظيف بدوام كامل الذي يتم توظيف الموظف المؤهل عليه.

(6) "أسابيع العمل" تعني العدد الإجمالي للأيام التقويمية التي تم فيها توظيف موظف مؤهل من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة خلال الشهر، مقسومًا على سبعة، بما لا يتجاوز 4.33.

(c) تكون الزيادة الصافية في عدد الموظفين المؤهلين لصاحب عمل مؤهل من الشركات الصغيرة مساوية للمبلغ المحسوب وفقًا للفقرة (2) مطروحًا منه المبلغ المحسوب وفقًا للفقرة (1).

(1) متوسط المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين الذين تم توظيفهم خلال فترة الثلاثة أشهر التي تبدأ في 1 أبريل 2020 وتنتهي في 30 يونيو 2020، من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة. يُحدد متوسط المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين بجمع إجمالي المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين الذين تم توظيفهم من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة لجميع الأشهر الثلاثة وقسمة الإجمالي على ثلاثة.

(2) الأقل من أي مما يلي:

(A) متوسط المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين الذين تم توظيفهم خلال فترة الـ 12 شهرًا التي تبدأ في 1 يوليو 2020 وتنتهي في 30 يونيو 2021، من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة. يُحدد متوسط المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين بجمع إجمالي المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين الذين تم توظيفهم من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة لجميع الأشهر الـ 12 وقسمة الإجمالي على 12.

(B) متوسط المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين الذين تم توظيفهم خلال فترة الثلاثة أشهر التي تبدأ في 1 أبريل 2021 وتنتهي في 30 يونيو 2021، من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة. يُحدد متوسط المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين بجمع إجمالي المكافئ الشهري للدوام الكامل للموظفين المؤهلين الذين تم توظيفهم من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة لجميع الأشهر الثلاثة وقسمة الإجمالي على ثلاثة.

(d) إذا تجاوز الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات الأربع اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(e) يُخفض أي خصم مسموح به بخلاف ذلك بموجب هذا الجزء للأجور المؤهلة بمقدار الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم.

(f) لأغراض هذا القسم، تنطبق جميع ما يلي:

(1) يُعامل جميع موظفي المهن أو الأعمال التجارية التي تُعتبر ذات صلة بموجب القسم 267 أو 318 أو 707 من قانون الإيرادات الداخلية على أنهم موظفون لدى صاحب عمل مؤهل واحد من الشركات الصغيرة.

(2) إذا غيّر صاحب عمل مؤهل من الشركات الصغيرة شكله التجاري إلى نوع كيان مختلف بعد تلقي حجز ائتمان مبدئي بموجب القسم 6902.10 واستمر في العمل، يُسمح للكيان الجديد بالائتمان، ويُطبق تحديد مبلغ الائتمان بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالأجور المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل صاحب العمل المؤهل من الشركات الصغيرة على الكيان الجديد كما لو كانت تلك الأجور المؤهلة قد دفعت أو تكبدت من قبل الكيان الجديد.

(g) على الرغم من القسم 23803، يُسمح لشركة "S" التي تجري الاختيار بموجب القسم 6902.10 بتطبيق مبلغ الائتمان الكامل مقابل ضرائب المبيعات والاستخدام المؤهلة، ولا يُسمح بأي مبلغ من الائتمان لخفض مسؤولية المساهم بموجب هذا الجزء.

(h) يُعامل رفض ائتمان مطالب به بسبب تطبيق القيد المحدد في القسم 6902.10 كخطأ حسابي يظهر في الإقرار. يجوز لهيئة ضريبة الامتياز تقدير مبلغ الضريبة الناتج عن هذا الرفض بنفس الطريقة المنصوص عليها في القسم 19051.

(i)

(1) يجوز لهيئة ضريبة الامتياز اعتماد اللوائح الضرورية أو المناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم.

(2) يجوز لهيئة ضريبة الامتياز اعتماد قواعد أو مبادئ توجيهية أو إجراءات أو إرشادات أخرى لتنفيذ أغراض هذا القسم. لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي لائحة أو قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء أو إرشادات أخرى تعتمدها هيئة ضريبة الامتياز بموجب هذا القسم.

(j) على الرغم من القسم 19542، يجوز لهيئة ضريبة الامتياز تزويد إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا، فقط بالقدر المسموح به بموجب القانون الفيدرالي، بمعلومات تتعلق بالائتمان المسموح به بموجب القسم 6902.9 وهذا القسم والقسم 23628، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أسماء أصحاب العمل المؤهلين من الشركات الصغيرة، ومبالغ الائتمانات الضريبية المسموح بها بموجب كل قسم، ومبلغ إجمالي الإيرادات، والزيادة الصافية في عدد الموظفين المؤهلين.

(k) تُطبق التعديلات التي أُجريت على هذا القسم بموجب الفصل 55 من قوانين عام 2022 على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2022.

(l) يظل هذا القسم ساري المفعول حتى 1 ديسمبر 2026 فقط، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

ائتمان ضريبي للشركات الصغيرة ائتمان التوظيف صافي الضريبة ...

Section § 17053.72

يسمح هذا القانون لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين حصلوا على حجز ائتماني مبدئي بموجب قسم قانون ضريبي محدد بتعديل إقراراتهم الضريبية لعام 2020. يمكنهم المطالبة بائتمان ضريبي حتى لو لم يكن مدرجًا في إقراراتهم الأصلية المقدمة. ينطبق هذا على الشركات الصغيرة كما هو محدد في النسخة السابقة من قسم القانون الضريبي. الأهم من ذلك، أن هذه الفرصة مؤقتة وستنتهي في 1 ديسمبر 2025.

(a) إن نية المجلس التشريعي هي السماح لأصحاب الأعمال الصغيرة المؤهلين الذين حصلوا على حجز ائتماني مبدئي بموجب المادة 17053.72، بصيغتها التي كانت عليها في 30 نوفمبر 2021، بتعديل إقراراتهم للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2020، وقبل 1 يناير 2021، للمطالبة بالائتمان المسموح به بموجب المادة 17053.72، بصيغتها التي كانت عليها في 30 نوفمبر 2021.

(b) على الرغم من الفقرة الفرعية (g) من المادة 17053.72، بصيغتها التي كانت عليها في 30 نوفمبر 2021، لا يُطلب من صاحب العمل الصغير المؤهل الذي حصل على حجز ائتماني مبدئي بموجب المادة 17053.72، بصيغتها التي كانت عليها في 30 نوفمبر 2021، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2020، وقبل 1 يناير 2021، المطالبة بهذا الائتمان في إقرار أصلي مقدم في الوقت المحدد.

(c) لأغراض هذا القسم، يكون لمصطلح "صاحب العمل الصغير المؤهل" نفس المعنى المحدد في المادة 17053.72، بصيغتها التي كانت عليها في 30 نوفمبر 2021.

(d) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2025، ويلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

صاحب عمل صغير مؤهل حجز ائتمان ضريبي تعديل الإقرارات الضريبية ...

Section § 17053.73

يقدم هذا القسم ائتمانًا ضريبيًا للشركات لتوظيف موظفين بدوام كامل في مناطق محددة تحتاج إلى مساعدة اقتصادية، مثل مناطق التعداد السكاني المحددة أو مناطق التنمية الاقتصادية. يسري هذا الائتمان من عام 2014 إلى عام 2026. يجب على الشركات المؤهلة توظيف موظفين يستوفون معايير معينة، مثل أن يتم توظيفهم بعد 1 يناير 2014، وأن يؤدوا ما لا يقل عن 50% من عملهم في هذه المناطق. يمكن للشركة حساب الائتمان بناءً على الأجور المؤهلة ونسب مئوية معينة. يجب على الشركات التي تنتقل أن تقدم عروض عمل مماثلة للموظفين الحاليين في الموقع الجديد للمطالبة بهذا الائتمان. تنطبق أحكام خاصة على صناعات مثل تصنيع أشباه الموصلات وبطاريات الليثيوم. هذا الائتمان غير متاح لبعض الشركات، بما في ذلك خدمات المساعدة المؤقتة وتجارة التجزئة وبعض خدمات الطعام. تسمح القواعد بترحيل الائتمانات غير المستخدمة لمدة خمس سنوات. يجب اتباع متطلبات دقيقة لكسب الأهلية لهذه الائتمانات والحفاظ عليها.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2014، وقبل 1 يناير 2026، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل الذي يوظف موظفًا مؤهلاً بدوام كامل ويدفع أو يتكبد أجورًا مؤهلة تُعزى إلى العمل الذي يؤديه الموظف المؤهل بدوام كامل في منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية، والذي يتلقى حجزًا ائتمانيًا مبدئيًا لذلك الموظف المؤهل بدوام كامل، بائتمان مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ محسوب بموجب هذا القسم.

(2) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، وقبل 1 يناير 2026، لا تنطبق متطلبات منطقة التعداد السكاني المحددة أو منطقة التنمية الاقتصادية على دافع الضرائب المؤهل الموصوف في البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14) من القسم الفرعي (b).

(3) يكون مبلغ الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم لسنة ضريبية مساويًا لحاصل ضرب مبلغ الائتمان المبدئي للسنة الضريبية والنسبة المئوية المطبقة لتلك السنة الضريبية.

(4)

(A) إذا انتقل دافع ضرائب مؤهل إلى منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل بائتمان فيما يتعلق بالأجور المؤهلة لكل موظف مؤهل بدوام كامل يعمل في الموقع الجديد فقط إذا قدم دافع الضرائب المؤهل لكل موظف في الموقع السابق أو المواقع السابقة عرض عمل كتابيًا في الموقع الجديد في منطقة التعداد السكاني المحددة أو منطقة التنمية الاقتصادية مع تعويض مماثل.

(B) لأغراض هذه الفقرة، يعني "الانتقال إلى منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية" زيادة في عدد الموظفين المؤهلين بدوام كامل، الذين يوظفهم دافع ضرائب مؤهل، ضمن منطقة تعداد سكانية محددة أو مناطق تعداد سكانية محددة أو مناطق تنمية اقتصادية خلال فترة 12 شهرًا يكون فيها انخفاض في عدد الموظفين بدوام كامل، الذين يوظفهم دافع الضرائب المؤهل في هذه الولاية، ولكن خارج مناطق التعداد السكاني المحددة أو مناطق التنمية الاقتصادية.

(5) لا يجوز المطالبة بالائتمان المسموح به بموجب هذا القسم إلا في إقرار أصلي مقدم في الوقت المحدد من قبل دافع الضرائب المؤهل وفقط فيما يتعلق بموظف مؤهل بدوام كامل تلقى دافع الضرائب المؤهل حجزًا ائتمانيًا مبدئيًا بشأنه.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) يكون "مبلغ الائتمان المبدئي" لسنة ضريبية مساويًا لحاصل ضرب النسبة المئوية الائتمانية المطبقة لكل موظف مؤهل بدوام كامل والأجور المؤهلة التي دفعها دافع الضرائب المؤهل خلال السنة الضريبية لذلك الموظف المؤهل بدوام كامل.

(2) تكون "النسبة المئوية المطبقة" لسنة ضريبية مساوية لكسر، بسطه هو الزيادة الصافية في العدد الإجمالي للموظفين بدوام كامل العاملين في هذه الولاية خلال السنة الضريبية، محددة على أساس المكافئ السنوي للدوام الكامل، مقارنة بالعدد الإجمالي للموظفين بدوام كامل العاملين في هذه الولاية خلال سنة الأساس، محددة على نفس الأساس، ومقامه هو العدد الإجمالي للموظفين المؤهلين بدوام كامل العاملين في هذه الولاية خلال السنة الضريبية. لا تتجاوز النسبة المئوية المطبقة 100 بالمائة.

(3) تعني "النسبة المئوية الائتمانية المطبقة" النسبة المئوية الائتمانية للسنة التقويمية التي تم خلالها توظيف موظف مؤهل بدوام كامل لأول مرة من قبل دافع الضرائب المؤهل. تكون النسبة المئوية الائتمانية المطبقة لجميع السنوات التقويمية 35 بالمائة.

(4) تعني "سنة الأساس" السنة الضريبية 2013، باستثناء حالة دافع الضرائب المؤهل الذي يوظف موظفًا مؤهلاً بدوام كامل لأول مرة في سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2015، حيث تعني سنة الأساس السنة الضريبية التي تسبق مباشرة السنة الضريبية التي تم فيها توظيف موظف مؤهل بدوام كامل لأول مرة من قبل دافع الضرائب المؤهل.

(5) يشمل "المكتسب" أي هدية أو ميراث أو تحويل متعلق بالطلاق أو أي تحويل آخر، سواء كان بمقابل أم لا.

(6) يعني "المكافئ السنوي للدوام الكامل" أيًا مما يلي:

(A) في حالة الموظف بدوام كامل الذي يتقاضى أجورًا مؤهلة بالساعة، يعني "المكافئ السنوي للدوام الكامل" العدد الإجمالي للساعات التي عملها الموظف لدافع الضرائب المؤهل، على ألا يتجاوز 2000 ساعة لكل موظف، مقسومًا على 2000.

(B) في حالة الموظف بدوام كامل الذي يتقاضى راتبًا، يعني "المكافئ السنوي للدوام الكامل" العدد الإجمالي للأسابيع التي عملها الموظف لدافع الضرائب المؤهل مقسومًا على 52.

(7) تعني "منطقة تعداد سكانية محددة" منطقة تعداد سكانية داخل الولاية تحددها إدارة المالية بأن لديها معدل بطالة مدنية يقع ضمن أعلى 25 بالمائة من جميع مناطق التعداد السكاني داخل الولاية ولديها معدل فقر يقع ضمن أعلى 25 بالمائة من جميع مناطق التعداد السكاني داخل الولاية، كما هو منصوص عليه في القسم 13073.5 من قانون الحكومة.

(8) تعني "منطقة تنمية اقتصادية" أيًا مما يلي:

(A) منطقة مؤسسات سابقة. لأغراض هذا القسم، تعني "منطقة مؤسسات سابقة" منطقة مؤسسات محددة وسارية المفعول اعتبارًا من 31 ديسمبر 2011، وأي منطقة مؤسسات محددة خلال عام 2012، وأي مراجعة لمنطقة مؤسسات قبل 30 يونيو 2013، بموجب الفصل 12.8 السابق (الذي يبدأ بالقسم 7070) من القسم 7 من الباب 1 من قانون الحكومة، كما كان ساري المفعول في 31 ديسمبر 2012، باستثناء أي منطقة تعداد سكانية ضمن منطقة مؤسسات تحددها إدارة المالية بموجب القسم 13073.5 من قانون الحكومة كمنطقة تعداد سكانية ضمن الربع الأدنى من مناطق التعداد السكاني ذات أدنى معدل بطالة مدنية وفقر.

(B) منطقة استعادة قاعدة عسكرية تابعة لوكالة محلية محددة اعتبارًا من تاريخ سريان القانون الذي يضيف هذه الفقرة الفرعية، وفقًا للقسم 7114 من قانون الحكومة.

(9) يعني "تصنيع الطائرات الكهربائية" تصنيع الطائرات الكهربائية التي ستصنف ضمن الرمز 3364 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2022.

(10) يعني "إنتاج الليثيوم" تعدين الليثيوم وتصنيعه الموصوف في الرمزين 212390 أو 325180 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2022.

(11) يعني "تصنيع بطاريات الليثيوم" التصنيع الموصوف في الرمز 335910 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2022.

(12) يعني "الحد الأدنى للأجور" الأجر المحدد بموجب الفصل 1 (الذي يبدأ بالقسم 1171) من الجزء 4 من القسم 2 من قانون العمل.

(13)

(A) يعني "الموظف المؤهل بدوام كامل" فردًا يستوفي جميع المتطلبات التالية:

(i)

(I) يؤدي ما لا يقل عن 50 بالمائة من خدماته لدافع الضرائب المؤهل خلال السنة الضريبية في منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية.

(II) لا ينطبق هذا البند على موظفي دافع الضرائب المؤهل الموصوف في البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14).

(ii) يتلقى أجورًا ابتدائية لا تقل عن 150 بالمائة من الحد الأدنى للأجور أو لا تقل عن 100 بالمائة من الحد الأدنى للأجور لموظفي دافع الضرائب المؤهل الموصوف في البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14).

(iii) تم توظيفه من قبل دافع الضرائب المؤهل في أو بعد 1 يناير 2014.

(iv) تم توظيفه من قبل دافع الضرائب المؤهل بعد التاريخ الذي تحدد فيه إدارة المالية أن منطقة التعداد السكاني المشار إليها في البند (i) هي منطقة تعداد سكانية محددة أو أن مناطق التعداد السكاني ضمن منطقة مؤسسات سابقة ليست مناطق تعداد سكانية ذات أدنى معدل بطالة مدنية وفقر.

(v) يستوفي أيًا من الشرطين التاليين:

(I) يتقاضى أجورًا مؤهلة من دافع الضرائب المؤهل مقابل خدمات لا تقل عن متوسط 35 ساعة في الأسبوع.

(II) هو موظف يتقاضى راتبًا وقد دفع له تعويض خلال السنة الضريبية مقابل عمل بدوام كامل، بالمعنى المقصود في القسم 515 من قانون العمل، من قبل دافع الضرائب المؤهل.

(vi) عند بدء العمل مع دافع الضرائب المؤهل، يستوفي أيًا من الشروط التالية:

(I) كان عاطلاً عن العمل لمدة ستة أشهر تسبق مباشرة التوظيف لدى دافع الضرائب المؤهل. في حالة الفرد الذي أكمل برنامجًا دراسيًا في كلية أو جامعة أو مؤسسة تعليمية أخرى بعد الثانوية، وحصل على درجة البكالوريوس أو الدراسات العليا أو درجة مهنية، وكان عاطلاً عن العمل لمدة ستة أشهر تسبق مباشرة التوظيف لدى دافع الضرائب المؤهل، يجب أن يكون هذا الفرد قد أكمل ذلك البرنامج الدراسي قبل 12 شهرًا على الأقل من بدء عمله لدى دافع الضرائب المؤهل.

(II) هو محارب قديم انفصل عن الخدمة في القوات المسلحة للولايات المتحدة خلال 12 شهرًا التي سبقت بدء العمل مع دافع الضرائب المؤهل.

(III) كان مستفيدًا من الائتمان المسموح به بموجب القسم 32 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالدخل المكتسب، كما هو مطبق للأغراض الفيدرالية، للسنة الضريبية السابقة.

(IV) هو سجين سابق مدان بجناية.

(V) هو مستفيد من برنامج CalWORKs، وفقًا للمادة 2 (التي تبدأ بالقسم 11250) من الفصل 2 من الجزء 3 من القسم 9 من قانون الرعاية والمؤسسات، أو المساعدة العامة، وفقًا للقسم 17000.5 من قانون الرعاية والمؤسسات.

(B) يمكن اعتبار الفرد موظفًا مؤهلاً بدوام كامل فقط للفترة الزمنية التي تبدأ من تاريخ توظيف الفرد لأول مرة من قبل دافع الضرائب المؤهل وتنتهي بعد 60 شهرًا من ذلك التاريخ.

(14)

(A) يعني "دافع الضرائب المؤهل" أيًا مما يلي:

(i) شخص أو كيان يمارس تجارة أو عملًا تجاريًا ضمن منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية، ويدفع أو يتكبد أجورًا مؤهلة خلال السنة الضريبية.

(ii) شخص أو كيان يعمل في تصنيع أشباه الموصلات أو البحث والتطوير في أشباه الموصلات، والذي، عند طلب حجز ائتماني مبدئي، يقوم بالتصديق الذاتي وتقديم التحقق، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بأنه ينوي التقدم بطلب للحصول على تمويل فيدرالي بموجب الأقسام 101 إلى 106، شاملة، من، أو ينوي المطالبة بالائتمان أو قد طالب به بموجب القسم 107 من، القسم A من قانون "تحفيزات مفيدة لإنتاج أشباه الموصلات" (CHIPS) الفيدرالي لعام 2022 (القانون العام 117-167)، ويدفع أو يتكبد أجورًا مؤهلة خلال السنة الضريبية.

(iii) شخص أو كيان يعمل في تصنيع الطائرات الكهربائية، والذي، عند طلب حجز ائتماني مبدئي، يقوم بالتصديق الذاتي وتقديم التحقق، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بأنه قد تلقى استثناءً من ضريبة المبيعات والاستخدام بموجب القسم 6010.8 لشركة مصنعة للطائرات الكهربائية ذات الإقلاع والهبوط العمودي (eVTOL) ويدفع أو يتكبد أجورًا مؤهلة خلال السنة الضريبية.

(iv) شخص أو كيان يعمل في إنتاج الليثيوم، والذي، عند طلب حجز ائتماني مبدئي، يقوم بالتصديق الذاتي وتقديم التحقق، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بأنه منتج، كما هو محدد في القسم 47002، ويدفع الضريبة المفروضة بموجب الجزء 25 (الذي يبدأ بالقسم 47000) للسنة الضريبية ويدفع أو يتكبد أجورًا مؤهلة خلال السنة الضريبية.

(v)

(I) شخص أو كيان يعمل في تصنيع بطاريات الليثيوم، والذي، عند طلب حجز ائتماني مبدئي، يقوم بالتصديق الذاتي وتقديم التحقق، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بأن عمله الأساسي هو تصنيع بطاريات الليثيوم ويدفع أو يتكبد أجورًا مؤهلة خلال السنة الضريبية.

(II) لأغراض هذا البند، يعني "العمل الأساسي" أن 50 بالمائة أو أكثر من إجمالي دخله مستمد من تصنيع بطاريات الليثيوم.

(B) في حالة أي كيان عابر، يتم تحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً بموجب هذا القسم على مستوى الكيان ويُسمح بأي ائتمان بموجب هذا القسم أو القسم 23626 للكيان العابر ويُمرر إلى الشركاء والمساهمين وفقًا للأحكام المطبقة من هذا الجزء أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001). لأغراض هذا القسم الفرعي، يعني مصطلح "كيان عابر" أي شراكة أو شركة "S".

(i) أصحاب العمل الذين يقدمون خدمات المساعدة المؤقتة، كما هو موصوف في الرمز 561320 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2012.

(ii) أصحاب العمل الذين يقدمون خدمات تجارة التجزئة، كما هو موصوف في القطاع 44-45 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2012.

(iii) أصحاب العمل الذين يعملون بشكل أساسي في تقديم خدمات الطعام، كما هو موصوف في الرمز 711110 أو 722511 أو 722513 أو 722514 أو 722515 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2012.

(iv) أصحاب العمل الذين يعملون بشكل أساسي في الخدمات كما هو موصوف في الرمز 713210 أو 721120 أو 722410 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2012.

(v)

(I) صاحب عمل هو عمل تجاري ذو طبيعة جنسية.

(II) لأغراض هذا البند:

(ia) يعني "عمل تجاري ذو طبيعة جنسية" ملهى ليليًا أو حانة أو مطعمًا أو مؤسسة تجارية مماثلة توفر لجمهور مكون من فردين أو أكثر ترفيهًا عاريًا مباشرًا أو عروضًا عارية مباشرة حيث يكون العري وظيفة لعمليات العمل اليومية وحيث يكون العري جزءًا مخططًا ومتعمدًا من الترفيه أو الأداء.

(ib) يعني "عاري" مرتديًا ملابس تترك مكشوفة أو مرئية، من خلال ملابس أقل من معتمة تمامًا، أي جزء من الأعضاء التناسلية أو، في حالة الأنثى، أي جزء من الثديين تحت الجزء العلوي من الهالة المحيطة بالحلمة.

(D) لا تنطبق الفقرة الفرعية (C) على دافع الضرائب الذي هو "منشأة صغيرة".

(15) تعني "الأجور المؤهلة" تلك الأجور الخاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالقسم 13000) من قانون التأمين ضد البطالة والتي تستوفي جميع المتطلبات التالية:

(A)

(i) باستثناء ما هو منصوص عليه في البند (ii) أو (iii)، ذلك الجزء من الأجور المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل خلال السنة الضريبية لكل موظف مؤهل بدوام كامل والذي يتجاوز 150 بالمائة من الحد الأدنى للأجور، ولكن لا يتجاوز 350 بالمائة من الحد الأدنى للأجور.

(ii)

(I) في حالة الموظف المؤهل بدوام كامل العامل في منطقة تجريبية محددة، ذلك الجزء من الأجور المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل خلال السنة الضريبية لكل موظف مؤهل بدوام كامل والذي يتجاوز عشرة دولارات (10 دولارات) في الساعة أو مبلغًا مكافئًا للموظفين الذين يتقاضون رواتب، ولكن لا يتجاوز 350 بالمائة من الحد الأدنى للأجور. بالنسبة للموظفين المؤهلين بدوام كامل الموصوفين في الجملة السابقة، يتم تعديل البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (13) باستبدال "عشرة دولارات (10 دولارات) في الساعة أو مبلغًا مكافئًا للموظفين الذين يتقاضون رواتب" بـ "150 بالمائة من الحد الأدنى للأجور".

(II) لأغراض هذا البند:

(ia) تعني "منطقة تجريبية محددة" منطقة تحددها مكتب حاكم الولاية للأعمال والتنمية الاقتصادية كمنطقة تجريبية محددة.

(ib) تقتصر المناطق التي يمكن تحديدها كمنطقة تجريبية محددة على المناطق الواقعة ضمن منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية بمتوسط أجور أقل من متوسط الأجور على مستوى الولاية، بناءً على معلومات من قسم سوق العمل التابع لإدارة تنمية التوظيف، والمناطق الواقعة ضمن منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية بناءً على ارتفاع معدلات الفقر أو البطالة.

(ic) يقتصر العدد الإجمالي للمناطق التجريبية المحددة التي يمكن تحديدها على خمس مناطق، يجب أن تكون واحدة أو أكثر منها منطقة ضمن خمس مناطق تعداد سكانية محددة أو أقل ضمن مقاطعة واحدة بناءً على ارتفاع معدلات الفقر أو البطالة أو منطقة ضمن منطقة تنمية اقتصادية بناءً على ارتفاع معدلات الفقر أو البطالة.

(id) يكون تحديد منطقة تجريبية محددة ساري المفعول لمدة أربع سنوات تقويمية، تبدأ من السنة التقويمية الأولى التي يصبح فيها تحديد منطقة تجريبية محددة ساري المفعول. يمكن تمديد الفترة المطبقة لمنطقة تجريبية محددة، وفقًا لتقدير مكتب حاكم الولاية للأعمال والتنمية الاقتصادية وحده، لفترة إضافية تصل إلى ثلاث سنوات تقويمية. لا تتجاوز الفترة المطبقة، وأي فترة ممددة، 31 ديسمبر 2020.

(III) يكون تحديد منطقة كمنطقة تجريبية محددة وتمديد الفترة المطبقة لمنطقة تجريبية محددة وفقًا لتقدير مكتب حاكم الولاية للأعمال والتنمية الاقتصادية وحده ولا يخضع للاستئناف الإداري أو المراجعة القضائية.

(iii) بالنسبة للموظفين المؤهلين بدوام كامل لدافع ضرائب مؤهل موصوف في البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14)، ذلك الجزء من الأجور المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل خلال السنة الضريبية لكل موظف مؤهل بدوام كامل والذي يتجاوز 100 بالمائة من الحد الأدنى للأجور، ولكن لا يتجاوز 350 بالمائة من الحد الأدنى للأجور.

(B) الأجور المدفوعة أو المتكبدة خلال فترة الستين شهرًا التي تبدأ من اليوم الأول الذي يبدأ فيه الموظف المؤهل بدوام كامل العمل مع دافع الضرائب المؤهل. في حالة أي موظف يعاد توظيفه، بما في ذلك الزيادة الموسمية المنتظمة، في عمليات التجارة أو العمل التجاري لدافع الضرائب المؤهل، لا يعتبر هذا إعادة التوظيف بمثابة بدء للعمل لأغراض هذا القسم.

(C) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (3) من القسم الفرعي (n)، لا تشمل الأجور المؤهلة أي أجور مدفوعة أو متكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل في أو بعد التاريخ الذي يصبح فيه إعادة تحديد إدارة المالية لمناطق التعداد السكاني المحددة ساري المفعول، كما هو منصوص عليه في الفقرة (2) من القسم الفرعي (g)، بحيث لم تعد منطقة تعداد سكانية منطقة تعداد سكانية محددة.

(16) يعني "العمالة الموسمية" التوظيف من قبل دافع ضرائب مؤهل لديه تخفيضات كبيرة ومنتظمة ومتوقعة في عمليات التجارة أو العمل التجاري.

(17) يعني "تصنيع أشباه الموصلات أو البحث والتطوير في أشباه الموصلات" التصنيع الموصوف في الرمز 3344 من نظام التصنيف الصناعي لأمريكا الشمالية (NAICS) الصادر عن مكتب الإدارة والميزانية بالولايات المتحدة، طبعة 2022.

(18)

(A) تعني "منشأة صغيرة" تجارة أو عملًا تجاريًا يبلغ إجمالي إيراداته، مطروحًا منها المرتجعات والبدلات التي يجب الإبلاغ عنها لهذه الولاية، أقل من مليوني دولار (2,000,000 دولار) خلال السنة الضريبية السابقة.

(B)

(i) لأغراض هذه الفقرة، يعني "إجمالي الإيرادات، مطروحًا منها المرتجعات والبدلات التي يجب الإبلاغ عنها لهذه الولاية،" مجموع إجمالي الإيرادات من إنتاج دخل الأعمال، كما هو محدد في القسم الفرعي (a) من القسم 25120، وإجمالي الإيرادات من إنتاج الدخل غير التجاري، كما هو محدد في القسم الفرعي (d) من القسم 25120.

(ii) في حالة أي نشاط تجاري أو عمل تجاري يتم إجراؤه بواسطة شراكة أو شركة "S"، تطبق القيود المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (A) على الشراكة أو شركة "S" وعلى كل شريك أو مساهم.

(C)

(i) لا تشمل "المنشآت الصغيرة" عملًا تجاريًا ذا طبيعة جنسية.

(ii) لأغراض هذه الفقرة الفرعية:

(I) يعني "عمل تجاري ذو طبيعة جنسية" ملهى ليليًا أو حانة أو مطعمًا أو مؤسسة تجارية مماثلة توفر لجمهور مكون من فردين أو أكثر ترفيهًا عاريًا مباشرًا أو عروضًا عارية مباشرة حيث يكون العري وظيفة لعمليات العمل اليومية وحيث يكون العري جزءًا مخططًا ومتعمدًا من الترفيه أو الأداء.

(II) يعني "عاري" مرتديًا ملابس تترك مكشوفة أو مرئية، من خلال ملابس أقل من معتمة تمامًا، أي جزء من الأعضاء التناسلية أو، في حالة الأنثى، أي جزء من الثديين تحت الجزء العلوي من الهالة المحيطة بالحلمة.

(19) يعتبر الفرد "عاطلًا عن العمل" لأي فترة يكون فيها الفرد مستوفيًا لجميع ما يلي:

(A) لا يتلقى أجورًا خاضعة للاستقطاع بموجب القسم 13020 من قانون التأمين ضد البطالة لتلك الفترة.

(B) ليس فردًا يعمل لحسابه الخاص (بالمعنى المقصود في القسم 401(c)(1)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالفرد العامل لحسابه الخاص) لتلك الفترة.

(1)

(A) تحدد الزيادة الصافية في عدد الموظفين بدوام كامل على أساس المكافئ السنوي للدوام الكامل عن طريق طرح المبلغ المحدد في الفقرة الفرعية (B) من المبلغ المحدد في الفقرة الفرعية (C).

(B) العدد الإجمالي للموظفين بدوام كامل العاملين في سنة الأساس من قبل دافع الضرائب ومن قبل أي تجارة أو عمل تجاري استحوذ عليه دافع الضرائب خلال السنة الضريبية الحالية.

(C) العدد الإجمالي للموظفين بدوام كامل العاملين في السنة الضريبية الحالية من قبل دافع الضرائب ومن قبل أي تجارة أو عمل تجاري استحوذ عليه خلال السنة الضريبية الحالية.

(2) بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يبدأون ممارسة الأعمال التجارية في هذه الولاية لأول مرة خلال السنة الضريبية، يكون عدد الموظفين بدوام كامل لسنة الأساس صفرًا.

(d) لأغراض هذا القسم:

(1) يعامل جميع موظفي التجارات أو الأعمال التجارية التي تعتبر ذات صلة بموجب القسم 267 أو 318 أو 707 من قانون الإيرادات الداخلية على أنهم موظفون لدى دافع ضرائب واحد.

(2) عند تحديد ما إذا كان دافع الضرائب قد بدأ ممارسة الأعمال التجارية في هذه الولاية لأول مرة خلال السنة الضريبية، تطبق أحكام القسم الفرعي (f) من القسم 17276، دون تطبيق الفقرة (7) من ذلك القسم الفرعي.

(e)

(1) (A) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (B)، ليكون مؤهلاً للحصول على الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم، يجب على دافع الضرائب المؤهل، عند توظيف موظف مؤهل بدوام كامل، طلب حجز ائتماني مبدئي من مجلس ضريبة الامتياز في غضون 30 يومًا من الامتثال لمتطلبات الإبلاغ عن التوظيف الجديد لإدارة تنمية التوظيف كما هو منصوص عليه في القسم 1088.5 من قانون التأمين ضد البطالة، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.

(B) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، وقبل 1 يناير 2024، ليكون مؤهلاً للحصول على الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم، يجب على دافع الضرائب المؤهل الموصوف في البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14) من القسم الفرعي (b)، عند توظيف موظف مؤهل بدوام كامل، طلب حجز ائتماني مبدئي من مجلس ضريبة الامتياز في أو قبل اليوم الأخير من الشهر التالي لإغلاق السنة الضريبية التي يطالب فيها بالائتمان، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.

(2) للحصول على حجز ائتماني مبدئي فيما يتعلق بموظف مؤهل بدوام كامل، يجب على دافع الضرائب المؤهل تقديم المعلومات الضرورية، كما يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بما في ذلك الاسم ورقم الضمان الاجتماعي وتاريخ بدء العمل ومعدل الأجر للموظف المؤهل بدوام كامل، وإجمالي إيرادات دافع الضرائب المؤهل، مطروحًا منها المرتجعات والبدلات، للسنة الضريبية السابقة، وما إذا كان الموظف المؤهل بدوام كامل مقيمًا في منطقة توظيف مستهدفة، كما هو محدد في القسم 7072 السابق من قانون الحكومة، كما كان ساري المفعول في 31 ديسمبر 2013.

(3) يجب على دافع الضرائب المؤهل تزويد مجلس ضريبة الامتياز بشهادة توظيف سنوية فيما يتعلق بكل موظف مؤهل بدوام كامل تم توظيفه في سنة ضريبية سابقة، في أو قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث من السنة الضريبية. يجب أن تتضمن الشهادة المعلومات الضرورية، كما يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بما في ذلك الاسم ورقم الضمان الاجتماعي وتاريخ بدء العمل ومعدل الأجر لكل موظف مؤهل بدوام كامل يعمل لدى دافع الضرائب المؤهل.

(4)

(A) يجب على دافع الضرائب المؤهل، كما هو محدد بموجب البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14) من القسم الفرعي (b)، عند الطلب، تزويد مجلس ضريبة الامتياز بالتحقق المطبق المحدد في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14) من القسم الفرعي (b).

(B) يجب تقديم التحقق بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.

(C) يعتبر أي رفض لائتمان مطالب به بسبب عدم تقديم التحقق بموجب هذه الفقرة خطأ حسابيًا يظهر في الإقرار. يمكن لمجلس ضريبة الامتياز تقدير أي مبلغ ضريبي ناتج عن هذا الرفض بنفس الطريقة المنصوص عليها في القسم 19051.

(5) لا يشكل حجز الائتمان المبدئي المقدم لدافع الضرائب فيما يتعلق بموظف تابع لذلك دافع الضرائب تحديدًا من قبل مجلس ضريبة الامتياز فيما يتعلق بأي من متطلبات هذا القسم بشأن أهلية دافع الضرائب للائتمان المصرح به بموجب هذا القسم.

(f) يقوم مجلس ضريبة الامتياز بجميع ما يلي:

(1) الموافقة على حجز ائتماني مبدئي فيما يتعلق بموظف مؤهل بدوام كامل تم توظيفه خلال سنة تقويمية.

(2) تحديد إجمالي مبلغ الحجز المبدئي وإجمالي مبلغ الحجز المبدئي للمنشآت الصغيرة لسنة تقويمية.

(3) تتم معالجة طلب حجز ائتماني مبدئي من دافع ضرائب مؤهل فيما يتعلق بموظف مؤهل بدوام كامل مقيم في منطقة توظيف مستهدفة، كما هو محدد في القسم 7072 السابق من قانون الحكومة، كما كان ساري المفعول في 31 ديسمبر 2013، بسرعة من قبل مجلس ضريبة الامتياز. لا يكون لإقامة موظف مؤهل بدوام كامل في منطقة توظيف مستهدفة أي تأثير آخر على أهلية الفرد كموظف مؤهل بدوام كامل أو أهلية دافع الضرائب المؤهل للحصول على الائتمان المصرح به بموجب هذا القسم.

(4) على الرغم من القسم 19542، يوفر مجلس ضريبة الامتياز كقاعدة بيانات قابلة للبحث على موقعه الإلكتروني، لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2014، وقبل 1 يناير 2026، أسماء أصحاب العمل، ومبالغ الائتمان الضريبي المطالب بها، وعدد الوظائف الجديدة التي تم إنشاؤها لكل سنة ضريبية بموجب هذا القسم والقسم 23626.

(g)

(1) يجب على إدارة المالية، بحلول 1 يناير 2014، وبحلول 1 يناير من كل خمس سنوات بعد ذلك، تزويد مجلس ضريبة الامتياز بقائمة مناطق التعداد السكاني المحددة وقائمة مناطق التعداد السكاني ذات أدنى معدل بطالة مدنية.

(2) يكون إعادة تحديد مناطق التعداد السكاني المحددة ومناطق التعداد السكاني ذات أدنى معدل بطالة مدنية من قبل إدارة المالية كما هو منصوص عليه في القسم 13073.5 من قانون الحكومة ساري المفعول، لأغراض هذا الائتمان، بعد عام واحد من تاريخ إعادة تحديد إدارة المالية لمناطق التعداد السكاني المحددة.

(h) لأغراض هذا القسم:

(2) يعامل جميع موظفي التجارات أو الأعمال التجارية غير المدمجة، والتي تخضع لسيطرة مشتركة، على أنهم موظفون لدى دافع ضرائب واحد.

(3) يحدد الائتمان، إن وجد، المسموح به بموجب هذا القسم فيما يتعلق بكل تجارة أو عمل تجاري بالإشارة إلى حصته التناسبية من نفقات الأجور المؤهلة التي أدت إلى الائتمان، ويخصص لتلك التجارة أو العمل التجاري بهذه الطريقة.

(4) تطبق المبادئ التي تنطبق في حالة المجموعات الخاضعة للسيطرة من الشركات، كما هو محدد في القسم الفرعي (h) من القسم 23626، فيما يتعلق بتحديد التوظيف.

(5) إذا استحوذ صاحب عمل على الجزء الأكبر من تجارة أو عمل تجاري لصاحب عمل آخر، يشار إليه فيما يلي في هذه الفقرة باسم السلف، أو الجزء الأكبر من وحدة منفصلة من تجارة أو عمل تجاري لسلف، فإنه، لأغراض تطبيق هذا القسم، بخلاف القسم الفرعي (i)، لأي سنة ضريبية تنتهي بعد ذلك الاستحواذ، لا تعتبر علاقة التوظيف بين موظف مؤهل بدوام كامل وصاحب عمل قد انتهت إذا استمر الموظف في العمل في تلك التجارة أو العمل التجاري.

(i)

(1) إذا تم إنهاء توظيف أي موظف مؤهل بدوام كامل، الذي تؤخذ الأجور المؤهلة في الاعتبار بموجب القسم الفرعي (a)، من قبل دافع الضرائب المؤهل في أي وقت خلال الـ 36 شهرًا الأولى بعد بدء العمل مع دافع الضرائب المؤهل، سواء كانت متتالية أم لا، تزداد الضريبة المفروضة بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية التي يتم فيها إنهاء ذلك التوظيف بمبلغ يساوي الائتمان المسموح به بموجب القسم الفرعي (a) لتلك السنة الضريبية وجميع السنوات الضريبية السابقة التي تُعزى إلى الأجور المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة فيما يتعلق بذلك الموظف.

(2) لا تنطبق الفقرة (1) على أي مما يلي:

(A) إنهاء توظيف موظف مؤهل بدوام كامل يترك طواعية عمل دافع الضرائب المؤهل.

(B) إنهاء توظيف موظف مؤهل بدوام كامل، الذي، قبل نهاية الفترة المشار إليها في الفقرة (1)، يصبح معاقًا وغير قادر على أداء خدمات ذلك العمل، ما لم يتم إزالة تلك الإعاقة قبل نهاية تلك الفترة ويفشل دافع الضرائب المؤهل في عرض إعادة التوظيف على ذلك الموظف.

(C) إنهاء توظيف موظف مؤهل بدوام كامل، إذا تقرر أن الإنهاء كان بسبب سوء سلوك ذلك الموظف، كما هو محدد في الأقسام 1256-30 إلى 1256-43، شاملة، من الباب 22 من قانون لوائح كاليفورنيا.

(D) إنهاء توظيف موظف مؤهل بدوام كامل بسبب تخفيض كبير في عمليات التجارة أو العمل التجاري لدافع الضرائب المؤهل، بما في ذلك التخفيضات الناتجة عن العمالة الموسمية.

(E) إنهاء توظيف موظف مؤهل بدوام كامل، إذا تم استبدال ذلك الموظف بموظفين مؤهلين آخرين بدوام كامل بحيث يؤدي ذلك إلى زيادة صافية في كل من عدد الموظفين وساعات العمل.

(F) إنهاء توظيف موظف مؤهل بدوام كامل، عندما يعتبر ذلك العمل عمالة موسمية ويتم إعادة توظيف الموظف المؤهل على أساس موسمي.

(3) لأغراض الفقرة (1)، لا تعتبر علاقة التوظيف بين دافع الضرائب المؤهل وموظف مؤهل بدوام كامل قد انتهت بسبب مجرد تغيير في شكل ممارسة التجارة أو العمل التجاري لدافع الضرائب المؤهل، إذا استمر الموظف المؤهل بدوام كامل في العمل في تلك التجارة أو العمل التجاري واحتفظ دافع الضرائب المؤهل بمصلحة جوهرية في تلك التجارة أو العمل التجاري.

(4) لا تعتبر الزيادة في الضريبة بموجب الفقرة (1) ضريبة مفروضة بموجب هذا الجزء لأغراض تحديد مبلغ أي ائتمان مسموح به بموجب هذا الجزء.

(j) في حالة التركة أو الصندوق الاستئماني، ينطبق كلاهما مما يلي:

(1) توزع الأجور المؤهلة لسنة ضريبية بين التركة أو الصندوق الاستئماني والمستفيدين على أساس دخل التركة أو الصندوق الاستئماني المخصص لكل منهم.

(2) يعامل المستفيد الذي خصصت له أي أجور مؤهلة بموجب الفقرة (1)، لأغراض هذا الجزء، كصاحب عمل فيما يتعلق بتلك الأجور.

(k) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يمكن ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات الأربع اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(l) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز أن يصف القواعد أو الإرشادات أو الإجراءات الضرورية أو المناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي إرشادات تتعلق بتخصيص الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم. لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة أو إرشاد أو إجراء يصفه مجلس ضريبة الامتياز بموجب هذا القسم.

(m)

(1) عند تاريخ سريان هذا القسم، تقدر إدارة المالية إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات التي سيتم المطالبة بها بموجب هذا القسم فيما يتعلق بكل سنة مالية من السنة المالية 2013-14 إلى السنة المالية 2020-21، شاملة.

(2)

(A) يقدم مجلس ضريبة الامتياز سنويًا إلى اللجنة المشتركة للميزانية التشريعية، في موعد أقصاه 1 مارس، تقريرًا عن إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالسنة المالية ذات الصلة. يقارن التقرير إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها بموجب هذا القسم فيما يتعلق بتلك السنة المالية بتقدير الإدارة فيما يتعلق بنفس السنة المالية. إذا كان إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها للسنة المالية أقل من التقدير لتلك السنة المالية، يحدد التقرير خيارات لزيادة المطالبات السنوية بالائتمان لتحقيق المبالغ المقدرة.

(B) اعتبارًا من 1 مارس 2025، يجب أن يتضمن التقرير المطلوب بموجب هذه الفقرة معلومات تتعلق بإجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها بموجب هذا القسم من قبل دافعي الضرائب المؤهلين الموصوفين في البند (ii) أو (iii) أو (iv) أو (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (14) من القسم الفرعي (b).

(n)

(1) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2029، ويلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

(2) على الرغم من الفقرة (1) من القسم الفرعي (a)، يظل هذا القسم ساري المفعول للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026، ولكن فقط فيما يتعلق بالموظفين المؤهلين بدوام كامل الذين بدأوا العمل مع دافع ضرائب مؤهل في منطقة تعداد سكانية محددة أو منطقة تنمية اقتصادية في سنة ضريبية تبدأ قبل 1 يناير 2026.

(3) يظل هذا القسم ساري المفعول لأي دافع ضرائب مؤهل فيما يتعلق بأي موظف مؤهل بدوام كامل بعد أن لم تعد منطقة التعداد السكاني محددة أو توقفت منطقة التنمية الاقتصادية عن كونها منطقة تنمية اقتصادية، كما هو محدد في هذا القسم، للفترة المتبقية، إن وجدت، من فترة الستين شهرًا بعد التاريخ الأصلي لتوظيف موظف مؤهل بدوام كامل بخلاف ذلك، وتعتبر أي أجور مدفوعة أو متكبدة فيما يتعلق بهؤلاء الموظفين المؤهلين بدوام كامل بعد أن لم تعد منطقة التعداد السكاني محددة أو توقفت منطقة التنمية الاقتصادية عن كونها منطقة تنمية اقتصادية، كما هو محدد في هذا القسم، أجورًا مؤهلة بموجب هذا القسم، شريطة أن يستوفي الموظف أي متطلبات أخرى من الفقرتين (13) و (15) من القسم الفرعي (b)، كما لو كانت منطقة التعداد السكاني لا تزال محددة وملزمة أو كانت منطقة التنمية الاقتصادية لا تزال قائمة.

(o) لأغراض الامتثال للقسم 41 فيما يتعلق بالتعديلات التي أدخلت على هذا القسم والقسم 23626 بموجب القانون الذي يضيف هذا القسم الفرعي، والمشار إليه فيما بعد باسم "توسيع الائتمان"، تجد الهيئة التشريعية ما يلي:

(1) الهدف والغرض والغاية المحددة لتوسيع الائتمان هو تحفيز شركات أشباه الموصلات وإنتاج وتصنيع الليثيوم والطائرات الكهربائية على الاستثمار في العمليات القائمة في كاليفورنيا.

(2) مؤشر الأداء الذي تستخدمه الهيئة التشريعية لتحديد ما إذا كان توسيع الائتمان يحقق الهدف والغرض والغاية المعلنة هو إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات التي يطالب بها دافعو الضرائب العاملون في تصنيع أشباه الموصلات، والبحث والتطوير في أشباه الموصلات، وإنتاج وتصنيع الليثيوم، وتصنيع الطائرات الكهربائية، كما هو مبلغ عنه بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من القسم الفرعي (m) من هذا القسم والفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من القسم الفرعي (l) من القسم 23626.

(p) تكون التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب القانون الذي يضيف هذا القسم الفرعي سارية المفعول للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023.

ائتمان ضريبي أجور مؤهلة توظيف بدوام كامل ...

Section § 17053.75

يقدم قانون كاليفورنيا هذا خصمًا ضريبيًا للأفراد الذين يدفعون اشتراكات لنقابة عمالية بدءًا من السنة الضريبية 2024. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بخصم ضريبي مقابل اشتراكات النقابات. يكون الخصم هو الأكبر من الاشتراكات مضروبة في عامل تعديل معين أو ببساطة الاشتراكات بحد أقصى، والذي يمكن تعديله سنويًا وبحد أقصى 100 دولار. ومع ذلك، قد يتم تحديد هذه المبالغ بصفر ما لم يُنص على خلاف ذلك في ميزانية الولاية. "دافع الضرائب المؤهل" هو شخص تمثله نقابة عمالية حسنة النية ويدفع الاشتراكات، مع معايير توظيف محددة مثل استقطاع الأجور أو تقديم خدمات منزلية معينة. إذا تجاوز الخصم الضرائب المستحقة، فقد يتلقى دافعو الضرائب استردادًا. الهدف من الخصم هو تقليل تكلفة عضوية النقابة. بدءًا من عام 2026، ستقدم الولاية تقريرًا سنويًا عن إجمالي المطالبات والخصومات الممنوحة.

(a) لل سنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2024، وباستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (b)، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، بمبلغ يساوي الأكبر مما يلي:

(1) الاشتراكات المدفوعة في تلك السنة الضريبية من قبل دافع الضرائب المؤهل مضروبة في عامل تعديل الائتمان الضريبي للعمال.

(2) المبلغ الذي يساوي الاشتراكات المدفوعة في تلك السنة الضريبية من قبل دافع الضرائب المؤهل، على ألا يتجاوز مبلغًا محددًا وفقًا للفقرة الفرعية (b) يصل إلى مائة دولار (100 دولار)، يُعاد حسابه سنويًا بدءًا من 1 يناير 2025، بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من المادة 17041.

(b)

(1) ما لم يُنص على خلاف ذلك في قانون الميزانية السنوي، أو مشروع قانون ينص على اعتمادات تتعلق بقانون الميزانية السنوي، الصادر بعد 1 مايو 2024، يكون عامل تعديل الائتمان الضريبي للعمال 0 بالمائة لتلك السنة، ويكون المبلغ بالدولار المسموح به وفقًا للفقرة (2) من الفقرة الفرعية (a) صفر دولار (0 دولار) لتلك السنة الضريبية.

(2) تعتزم الهيئة التشريعية أن يتم تحديد عامل تعديل الائتمان الضريبي للعمال والحد الأقصى للمبلغ بالدولار المسموح به وفقًا للفقرة (2) من الفقرة الفرعية (a) بطريقة تحد من الخسارة السنوية في الإيرادات الناتجة عن هذا القسم بما لا يتجاوز أربعمائة مليون دولار (400,000,000 دولار).

(1) "منظمة عمل حسنة النية" تعني منظمة عمل تستوفي جميع ما يلي:

(A) معفاة من ضرائب الدخل بموجب المادة 23701a.

(B) تمثل فعليًا الموظفين في كاليفورنيا فيما يتعلق بالأجور وساعات العمل وظروفه.

(D) خالية من سيطرة أو تدخل أي صاحب عمل ولم تتلق أي مساعدة أو دعم غير لائق من أي صاحب عمل.

(2) "الاشتراكات" تعني المبلغ المدفوع أو المستحق خلال السنة الضريبية من قبل دافع الضرائب مقابل الاشتراكات أو ما يعادلها المدفوعة لمنظمة عمل حسنة النية.

(3) "دافع الضرائب المؤهل" يعني فردًا يستوفي كلا الشرطين التاليين:

(A) ممثل لأغراض المفاوضة الجماعية من قبل، ويدفع الاشتراكات أو ما يعادلها لمنظمة عمل حسنة النية.

(B) يستوفي أيًا من المتطلبات التالية:

(i) لديه أجور خاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالمادة 13000) من قانون التأمين ضد البطالة.

(ii) هو مقدم لخدمات الدعم المنزلي بموجب المادة 7 (التي تبدأ بالمادة 12300) من الفصل 3 من الجزء 3 من القسم 9 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات، أو بموجب المادة 14132.95، أو 14132.952، أو 14132.956 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات.

(iii) هو مقدم لخدمات الرعاية الشخصية المعفاة بموجب المادة 14132.97 من قانون الرعاية الاجتماعية والمؤسسات.

(d) يكون الخصم المسموح به بموجب الفقرة الفرعية (a) بدلاً من أي خصم أو استقطاع آخر قد يُسمح به لدافع الضرائب المؤهل بموجب هذا الجزء فيما يتعلق بالمبالغ التي أُخذت في الاعتبار عند حساب الخصم المسموح به بموجب هذا القسم.

(e) إذا تجاوز المبلغ المسموح به كخصم بموجب هذا القسم الالتزام الضريبي المحسوب بموجب هذا الجزء للسنة الضريبية، يُقيد الفائض مقابل المبالغ الأخرى المستحقة، إن وجدت، ويُدفع الرصيد، إن وجد، بناءً على تخصيص من الهيئة التشريعية، من حساب الإعفاءات الضريبية والمبالغ المستردة ويُرد إلى دافع الضرائب المؤهل.

(f)

(1) لأغراض الامتثال للمادة 41، تجد الهيئة التشريعية وتعلن ما يلي:

(A) الغرض من الخصم المسموح به بموجب هذا القسم هو مساعدة الأفراد في تحمل تكلفة الانضمام إلى نقابة.

(B) تكون مؤشرات الأداء التي تستخدمها الهيئة التشريعية عند قياس ما إذا كان الإنفاق الضريبي يحقق الأهداف والغايات والمقاصد هي العدد الإجمالي للإقرارات التي تطالب بالخصم والمبلغ الإجمالي بالدولار للخصومات المطالب بها.

(2)

(A) يقدم مجلس ضريبة الامتياز تقريرًا إلى الهيئة التشريعية امتثالًا للمادة 9795 من قانون الحكومة، بدءًا من السنة التقويمية 2026 ثم على أساس سنوي كل عام بعد ذلك، طالما أن الخصم ساري المفعول، بشأن العدد الإجمالي للإقرارات التي تطالب بالخصم والمبلغ الإجمالي بالدولار للخصومات المطالب بها لأحدث سنة ضريبية تتوفر عنها معلومات.

(B) تُعامل متطلبات الإفصاح لهذه الفقرة كاستثناء للمادة 19542.

خصم ضريبي اشتراكات النقابة نقابة عمالية ...

Section § 17053.80

يسمح هذا القانون للشركات في كاليفورنيا بالحصول على خصم ضريبي لتوظيف الأفراد الذين يعانون من التشرد، شريطة استيفائهم لشروط معينة. يتوفر هذا الخصم من عام 2022 إلى عام 2027، ويمكن لأصحاب العمل المطالبة بما يصل إلى 30,000 دولار سنويًا. يختلف مبلغ الخصم بناءً على عدد ساعات العمل التي يؤديها الفرد المؤهل، ويتراوح من 2,500 دولار لـ 500-999 ساعة إلى 10,000 دولار لـ 2,000 ساعة أو أكثر. للتأهل، يجب على الشركة دفع 120% على الأقل من الحد الأدنى للأجور واقتطاع الضرائب من الأجور. يجب أن يكون الأفراد المؤهلون معتمدين كمشردين أو متلقين لخدمات ذات صلة. يجب على أصحاب العمل حجز الخصم لدى مجلس ضرائب الامتياز (FTB) بعد التوظيف بفترة وجيزة. لا يمكن أن تتجاوز الخصومات 30 مليون دولار سنويًا، ويمكن ترحيل الخصومات غير المستخدمة إلى السنوات اللاحقة. يقلل الخصم المطالب به من خصومات مصاريف الأجور لصاحب العمل. ينتهي العمل بهذا القانون في ديسمبر 2027.

خصم ضريبي، توظيف المشردين، حافز ضريبي للشركات، معايير ساعات العمل، شرط الحد الأدنى للأجور، مجلس ضرائب الامتياز، حجز الائتمان، شرط الشهادة، سلسلة الرعاية المتواصلة، نظام معلومات إدارة المشردين، أرصدة مرحلة، تخصيص الائتمان، انتهاء الصلاحية 2027، استقطاع الأجور، فرد مؤهل

Section § 17053.82

يسمح هذا القانون لبعض شركات القنب في كاليفورنيا بالمطالبة بائتمان ضريبي قدره 10,000 دولار كل عام من 2023 إلى 2028. للتأهل، يجب أن تكون الشركات قد حصلت على موافقة لبرنامج الإعفاء من الرسوم وتأجيلها من قبل إدارة مراقبة القنب. ستقوم الإدارة بالاحتفاظ بقائمة بهذه الشركات المؤهلة وتقديمها إلى مجلس ضرائب الامتياز، الذي يتولى شؤون الائتمانات الضريبية. إذا كان الائتمان الضريبي أكبر من الضريبة المستحقة، فيمكن تطبيقه على الضرائب المستقبلية لمدة تصل إلى ثماني سنوات. كما يمكن لمجلس ضرائب الامتياز وضع قواعد لتنفيذ هذا الائتمان. هذا القانون مؤقت ولن يكون ساري المفعول بعد 1 ديسمبر 2028.

(a) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، وقبل 1 يناير 2028، يُسمح بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، لدافع ضرائب مؤهل بمبلغ يساوي عشرة آلاف دولار (10,000 دولار).

(b) لأغراض هذا القسم، يعني "دافع الضرائب المؤهل" مرخصًا له بالإنصاف حصل على موافقة، بما في ذلك الموافقة المشروطة بتوفر الأموال، لبرنامج الإعفاء من الرسوم وتأجيلها المنشأ عملاً بالمادة 26249 من قانون الأعمال والمهن، والذي تديره إدارة مراقبة القنب.

(c) في 1 يناير 2024، وكل 6 أشهر بعد ذلك، تزود إدارة مراقبة القنب مجلس ضرائب الامتياز بقائمة دافعي الضرائب المؤهلين لأغراض إدارة هذا القسم. يجوز لإدارة مراقبة القنب تلبية هذا الشرط من خلال الاحتفاظ بقاعدة بيانات تجعل هذه المعلومات متاحة لمجلس ضرائب الامتياز.

(d) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات السبع اللاحقة إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(e) يجوز لمجلس ضرائب الامتياز أن يضع قواعد أو مبادئ توجيهية أو إجراءات ضرورية أو مناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي مبادئ توجيهية تتعلق بتخصيص الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم. لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة أو مبدأ توجيهي أو إجراء يحدده مجلس ضرائب الامتياز عملاً بهذا القسم.

(f) يُعرف هذا القسم والمادة 23682 ويجوز الاستشهاد بهما باسم ائتمان ضريبة إنصاف القنب.

(g) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2028، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

ائتمان ضريبة إنصاف القنب ائتمان ضريبي مرخص له بالإنصاف ...

Section § 17053.85

يقدم هذا القانون خصمًا ضريبيًا لصناع الأفلام الذين ينتجون أفلامًا سينمائية مؤهلة في كاليفورنيا. يمكن لصناع الأفلام الحصول على خصم ضريبي بنسبة مئوية من نفقاتهم إذا تم اعتماد إنتاجهم من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام. تبلغ نسب الخصم 20% لتكاليف إنتاج الأفلام العامة، و25% إذا كان الإنتاج فيلمًا مستقلاً أو مسلسلًا تلفزيونيًا انتقل إلى كاليفورنيا. يمكن بيع الخصومات الضريبية للأفلام المستقلة لأطراف أخرى. يجب على صناع الأفلام تقديم وثائق محددة تتعلق بالنفقات، والجداول الزمنية للإنتاج، وتنوع القوى العاملة للتأهل للحصول على الخصم. بالإضافة إلى ذلك، هناك قواعد محددة بشأن أنواع الإنتاجات المؤهلة وإجراءات التعامل مع تخصيص هذه الخصومات والإبلاغ عنها. تشرف لجنة كاليفورنيا للأفلام على الاعتماد والتخصيص وتنظم العملية، وقد وضعت قواعد لإعطاء الأولوية للأفلام المستقلة.

(أ) (1) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2011، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ يساوي النسبة المئوية المطبقة، كما هو محدد في الفقرة (4)، من النفقات المؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا.

(2) يُسمح بالخصم الضريبي للسنة الضريبية التي تصدر فيها لجنة كاليفورنيا للأفلام شهادة الخصم الضريبي عملاً بالفقرة الفرعية (ز) للفيلم السينمائي المؤهل، ويكون ذلك بالنسبة المئوية المطبقة لجميع النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل في جميع السنوات الضريبية لذلك الفيلم السينمائي المؤهل.

(3) يقتصر مبلغ الخصم الضريبي المسموح به لدافع الضرائب المؤهل على المبلغ المحدد في شهادة الخصم الضريبي الصادرة لدافع الضرائب المؤهل من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (ز).

(4) لأغراض الفقرتين (1) و (2)، تكون النسبة المئوية المطبقة كما يلي:

(A) عشرون بالمائة من النفقات المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا.

(B) خمسة وعشرون بالمائة من النفقات المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا حيث يكون الفيلم السينمائي المؤهل عبارة عن مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا أو فيلم مستقل.

(ب) لأغراض هذا القسم:

(1) يعني "المنتج التكميلي" أي سلعة معروضة للبيع للجمهور تحتوي على جزء من، أو أي عنصر من، الفيلم السينمائي المؤهل.

(2) تعني "الميزانية" تقديرًا لجميع المصروفات المدفوعة أو المتكبدة خلال فترة إنتاج فيلم سينمائي مؤهل. ويجب أن تكون هي نفس الميزانية المستخدمة من قبل دافع الضرائب المؤهل وشركة الإنتاج لجميع أغراض الفيلم السينمائي المؤهل.

(3) يعني "استخدام المقطع" استخدام أي جزء من فيلم سينمائي، بخلاف الفيلم السينمائي المؤهل، يُستخدم في الفيلم السينمائي المؤهل.

(4) تعني "شهادة الخصم الضريبي" الشهادة الصادرة عن لجنة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (C) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g).

(5)

(A) تعني "المزايا الإضافية للموظفين" المبلغ المسموح بخصمه بموجب هذا الجزء لدافع الضرائب المؤهل المشارك في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل، باستثناء أي مبالغ يساهم بها الموظفون، لأي سنة خلال فترة الإنتاج فيما يتعلق بأي مما يلي:

(i) مساهمات صاحب العمل بموجب أي خطة معاشات تقاعدية أو مشاركة في الأرباح أو أقساط سنوية أو خطة مماثلة.

(ii) التغطية التي يوفرها صاحب العمل بموجب أي خطة حوادث أو صحة للموظفين.

(iii) تكلفة صاحب العمل للتأمين على الحياة أو العجز المقدم للموظفين.

(B) لا يؤخذ أي مبلغ يُعامل كأجور بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (18) في الاعتبار بموجب هذه الفقرة.

(6) يعني "الفيلم المستقل" فيلمًا سينمائيًا بميزانية لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) ولا تزيد عن عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار) تنتجه شركة غير مدرجة في البورصة، ولا تملك الشركات المدرجة في البورصة، بشكل مباشر أو غير مباشر، أكثر من 25 بالمائة من الشركة المنتجة.

(7) يعني "الترخيص" أي منح حقوق لتوزيع الفيلم السينمائي المؤهل، كليًا أو جزئيًا.

(8) يعني "الاستخدام الجديد" أي استخدام لفيلم سينمائي في وسيط آخر غير الوسيط الذي تم إنشاؤه فيه في البداية.

(9)

(A) تعني "مرحلة ما بعد الإنتاج" الأنشطة النهائية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل، بما في ذلك التحرير، تسجيل فولي، استبدال الحوار التلقائي، تحرير الصوت، تسجيل الموسيقى وتحريرها، شارات البداية والنهاية، قص السلبيات، معالجة السلبيات ونسخها، إضافة المؤثرات الصوتية والبصرية، مزج الصوت، تحويل الفيلم إلى شريط، الترميز، وتصحيح الألوان.

(B) لا تشمل "مرحلة ما بعد الإنتاج" تصنيع أو شحن نسخ العرض.

(10) تعني "مرحلة ما قبل الإنتاج" عملية التحضير للإنتاج الفعلي المادي التي تبدأ بعد حصول فيلم سينمائي مؤهل على اتفاق ثابت بالتزام مالي، أو الحصول على الضوء الأخضر، مع، على سبيل المثال، إنشاء مكتب إنتاج مخصص، وتوظيف أعضاء الطاقم الرئيسيين، وتشمل، على سبيل المثال لا الحصر، الأنشطة التي تتضمن استكشاف المواقع وتنفيذ العقود مع موردي المعدات ومساحات الاستوديو.

(11) يعني "التصوير الرئيسي" مرحلة الإنتاج التي يتم فيها تصوير الفيلم السينمائي فعليًا، وتمييزًا عن مرحلتي ما قبل الإنتاج وما بعد الإنتاج.

(12) تعني "فترة الإنتاج" الفترة التي تبدأ بمرحلة ما قبل الإنتاج وتنتهي عند اكتمال مرحلة ما بعد الإنتاج.

(13) يعني "الكيان المؤهل" شركة خدمات شخصية كما هو محدد في القسم 269A(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، أو شركة خدمات كشوف المرتبات، أو أي كيان يتلقى أجورًا مؤهلة فيما يتعلق بالخدمات التي يؤديها فرد مؤهل.

(14)

(A) يعني "الفرد المؤهل" أي فرد يؤدي خدمات خلال فترة الإنتاج في نشاط يتعلق بإنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(B) لا يشمل "الفرد المؤهل" أيًا مما يلي:

(i) أي فرد ذي صلة بدافع الضرائب المؤهل كما هو موضح في الفقرة الفرعية (A) أو (B) أو (C) من القسم 51(i)(1) من قانون الإيرادات الداخلية.

(ii) أي مالك بنسبة 5 بالمائة، كما هو محدد في القسم 416(i)(1)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، لدافع الضرائب المؤهل.

(15)

(A) يعني "الفيلم السينمائي المؤهل" فيلمًا سينمائيًا يتم إنتاجه للتوزيع على الجمهور العام، بغض النظر عن الوسيط، ويكون أحد الأنواع التالية:

(i) فيلم روائي بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) ولا تزيد عن خمسة وسبعين مليون دولار (75,000,000 دولار).

(ii) فيلم الأسبوع أو مسلسل قصير بميزانية إنتاج لا تقل عن خمسمائة ألف دولار (500,000 دولار).

(iii) مسلسل تلفزيوني جديد يتم إنتاجه في كاليفورنيا بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) ومرخص للتوزيع الأصلي على الكابل الأساسي.

(iv) فيلم مستقل.

(v) مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا.

(B) للتأهل كـ "فيلم سينمائي مؤهل"، يجب استيفاء جميع الشروط التالية:

(i) أن تحدث 75 بالمائة على الأقل من أيام الإنتاج بالكامل في كاليفورنيا أو أن يتم تكبد 75 بالمائة من ميزانية الإنتاج لدفع مقابل الخدمات المؤداة داخل الولاية وشراء أو استئجار الممتلكات المستخدمة داخل الولاية.

(ii) أن يكتمل إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل في غضون 30 شهرًا من تاريخ موافقة لجنة كاليفورنيا للأفلام على طلب دافع الضرائب المؤهل. لأغراض هذا القسم، يعتبر الفيلم السينمائي المؤهل "مكتملًا" عند الانتهاء من عملية ما بعد الإنتاج.

(iii) أن يتم تسجيل حقوق الطبع والنشر للفيلم السينمائي لدى مكتب حقوق الطبع والنشر بالولايات المتحدة عملاً بالباب 17 من قانون الولايات المتحدة.

(iv) أن يبدأ التصوير الرئيسي للفيلم السينمائي المؤهل بعد التاريخ الذي تتم فيه الموافقة على الطلب من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام، ولكن في موعد لا يتجاوز 180 يومًا بعد تاريخ تلك الموافقة.

(C) لأغراض الفقرة الفرعية (A)، عند حساب إجمالي الأجور المدفوعة أو المتكبدة لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل، يجب تجميع جميع المبالغ المدفوعة أو المتكبدة من قبل جميع الأشخاص أو الكيانات التي تشارك في تكاليف الفيلم السينمائي المؤهل.

(D) لا يشمل "الفيلم السينمائي المؤهل" الإعلانات التجارية، مقاطع الفيديو الموسيقية، فيلمًا سينمائيًا منتجًا للاستخدام الخاص غير التجاري، مثل حفلات الزفاف، التخرج، أو كجزء من دورة تعليمية ومن صنع الطلاب، برنامجًا إخباريًا، برنامج أحداث جارية أو أحداث عامة، برنامج حواري، برنامج ألعاب، حدثًا أو نشاطًا رياضيًا، حفل جوائز، تيليثون أو أي إنتاج آخر يطلب التبرعات، برنامج تلفزيون الواقع، البرامج القائمة على المقاطع إذا كان أكثر من 50 بالمائة من المحتوى يتكون من لقطات مرخصة، الأفلام الوثائقية، برامج المنوعات، الدراما النهارية، عروض التعري، المسلسلات التلفزيونية الحلقية التي تبلغ مدتها نصف ساعة (وقت البث)، أو أي إنتاج يقع ضمن متطلبات حفظ السجلات للقسم 2257 من الباب 18 من قانون الولايات المتحدة.

(16) تعني "النفقات المؤهلة" المبالغ المدفوعة أو المتكبدة لشراء أو استئجار ممتلكات شخصية ملموسة مستخدمة داخل هذه الولاية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل والمدفوعات، بما في ذلك الأجور المؤهلة، مقابل الخدمات المؤداة داخل هذه الولاية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(17)

(A) يعني "دافع الضرائب المؤهل" دافع ضرائب دفع أو تكبد نفقات مؤهلة وصدرت له شهادة خصم ضريبي من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (g).

(B) في حالة أي كيان عابر، يتم تحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً بموجب هذا القسم على مستوى الكيان ولا يُسمح بأي خصم بموجب هذا القسم للكيان العابر، ولكن يجب تمريره إلى الشركاء أو المساهمين وفقًا للأحكام المعمول بها من الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001). لأغراض هذه الفقرة، يعني "الكيان العابر" أي كيان يخضع للضريبة كشراكة أو شركة "S".

(18)

(A) تعني "الأجور المؤهلة" جميع ما يلي:

(i) أي أجور خاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالقسم 13000) من قانون التأمين ضد البطالة والتي دفعها أو تكبدها أي دافع ضرائب مشارك في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل فيما يتعلق بفرد مؤهل مقابل خدمات مؤداة في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل داخل هذه الولاية.

(ii) الجزء من أي مزايا إضافية للموظفين المدفوعة أو المتكبدة من قبل أي دافع ضرائب مشارك في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل والتي يمكن تخصيصها بشكل صحيح لمبالغ الأجور المؤهلة الموصوفة في البند (i).

(iii) أي مدفوعات تُقدم لكيان مؤهل مقابل خدمات يؤديها أفراد مؤهلون في هذه الولاية بالمعنى المقصود في الفقرة (14).

(iv) الأجر المدفوع لمقاول مستقل وهو فرد مؤهل مقابل خدمات يؤديها ذلك الفرد المؤهل داخل هذه الولاية.

(B) لا تشمل "الأجور المؤهلة" أيًا مما يلي:

(i) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المتعلقة بالاستخدام الجديد، إعادة الاستخدام، استخدام المقاطع، الترخيص، الأسواق الثانوية، أو التعويضات المتبقية، أو إنشاء أي منتج تكميلي، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، ألبوم الموسيقى التصويرية، لعبة، مقطورة، أو إعلان تشويقي.

(ii) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المدفوعة أو المتكبدة فيما يتعلق بالاستحواذ، التطوير، التحول، أو أي حقوق ذات صلة.

(iii) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المتعلقة بالتمويل، المصاريف العامة، التسويق، الترويج، أو توزيع فيلم سينمائي مؤهل.

(iv) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المدفوعة لكل شخص لكل فيلم سينمائي مؤهل للكتاب، المخرجين، مديري الموسيقى، الملحنين، مشرفي الموسيقى، المنتجين، والمؤدين، بخلاف الممثلين الثانويين الذين ليس لديهم حوار مكتوب.

(19) يعني "التعويض المتبقي" التعويض الإضافي المدفوع في الوقت الذي يُعرض فيه فيلم سينمائي من خلال الاستخدام الجديد، إعادة الاستخدام، استخدام المقاطع، أو في الأسواق الثانوية، تمييزًا عن المدفوعات التي تتم أثناء الإنتاج.

(20) يعني "إعادة الاستخدام" أي استخدام لفيلم سينمائي مؤهل في نفس الوسيط الذي تم إنشاؤه فيه، بعد الاستخدام الأولي في ذلك الوسيط.

(21) تعني "الأسواق الثانوية" الوسائط التي يُعرض فيها فيلم سينمائي مؤهل بعد الوسائط الأولية التي يُعرض فيها.

(22) يعني "مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا" مسلسلًا تلفزيونيًا، بغض النظر عن طول الحلقة أو العرض الإعلامي الأولي، قام بتصوير جميع مواسمه السابقة خارج كاليفورنيا والذي يشهد دافع الضرائب بأن الخصم المقدم عملاً بهذا القسم هو السبب الرئيسي للانتقال إلى كاليفورنيا.

(ج) (1) على الرغم من أي قانون آخر، يجوز لدافع الضرائب المؤهل بيع أي خصم مسموح به بموجب هذا القسم والذي يُعزى إلى فيلم مستقل، كما هو محدد في الفقرة (6) من الفقرة الفرعية (b)، إلى طرف غير ذي صلة.

(2) يجب على دافع الضرائب المؤهل الإبلاغ إلى مجلس ضرائب الامتياز قبل بيع الخصم، بالشكل والطريقة المحددين من قبل مجلس ضرائب الامتياز، عن جميع المعلومات المطلوبة المتعلقة بشراء وبيع الخصم، بما في ذلك رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الآخر للطرف غير ذي الصلة الذي تم بيع الخصم إليه، والقيمة الاسمية للخصم المباع، ومبلغ المقابل الذي تلقاه دافع الضرائب المؤهل مقابل بيع الخصم.

(3) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الخصم الزائد لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات الضريبية الخمس التالية، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(4) لا يجوز بيع الخصم عملاً بهذه الفقرة الفرعية لأكثر من دافع ضرائب واحد، ولا يجوز للطرف غير ذي الصلة إعادة بيع الخصم لدافع ضرائب آخر أو طرف آخر.

(5) يخضع الطرف الذي حصل على خصومات ضريبية بموجب هذا القسم لمتطلبات هذا القسم.

(6) لا يجوز بأي حال من الأحوال لدافع الضرائب المؤهل التنازل عن أو بيع أي خصم ضريبي بالقدر الذي يُطالب فيه بالخصم الضريبي المسموح به بموجب هذا القسم في أي إقرار ضريبي لدافع الضرائب المؤهل.

(7) في حال مطالبة كل من دافع الضرائب الذي خصصت له لجنة كاليفورنيا للأفلام خصمًا بموجب هذا القسم في الأصل ودافع الضرائب الذي بيع له الخصم بنفس مبلغ الخصم في إقراراتهما الضريبية، يجوز لمجلس ضرائب الامتياز رفض خصم أي من دافعي الضرائب، طالما أن فترة التقادم على التقييم لا تزال مفتوحة.

(8) لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي معيار أو محك أو إجراء أو تحديد أو قاعدة أو إشعار أو مبدأ توجيهي يحدده أو يصدره مجلس ضرائب الامتياز عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(9) لا تنطبق الفقرة الفرعية (g) من القسم 17039 على أي خصم مباع عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(10) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يُعامل الطرف أو الأطراف غير ذات الصلة التي تشتري خصمًا عملاً بهذه الفقرة الفرعية كدافع ضرائب مؤهل عملاً بالفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a).

(د) لا يُسمح بأي خصم عملاً بهذا القسم ما لم يقدم دافع الضرائب المؤهل ما يلي إلى لجنة كاليفورنيا للأفلام:

(1) تحديد كل فرد مؤهل.

(2) تواريخ بدء وانتهاء الإنتاج المحددة.

(3) إجمالي الأجور المدفوعة.

(4) مبلغ الأجور المؤهلة المدفوعة لكل فرد مؤهل.

(5) رقم تسجيل حقوق الطبع والنشر، كما هو مبين في شهادة التسجيل الصادرة بموجب سلطة القسم 410 من الباب 17 من قانون الولايات المتحدة، المتعلق بتسجيل المطالبة وإصدار الشهادة. يجب تقديم رقم التسجيل في الإقرار الذي يطالب بالخصم.

(6) إجمالي المبالغ المدفوعة أو المتكبدة لشراء أو استئجار ممتلكات شخصية ملموسة مستخدمة في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(7) معلومات لإثبات نفقاته المؤهلة.

(8) المعلومات المطلوبة من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام بموجب اللوائح الصادرة عملاً بالفقرة الفرعية (g) والضرورية للتحقق من مبلغ الخصم المطالب به.

(هـ) يجوز للجنة كاليفورنيا للأفلام أن تضع قواعد ولوائح لتنفيذ أغراض هذا القسم بما في ذلك أي قواعد ولوائح ضرورية لوضع الإجراءات والعمليات والمتطلبات والقواعد المحددة في هذا القسم أو المطلوبة لتنفيذه. ويجب أن تتضمن اللوائح أحكامًا لتخصيص نسبة مئوية من مخصصات الائتمان السنوية للأفلام المستقلة.

(و) إذا فشل دافع الضرائب المؤهل في تقديم رقم تسجيل حقوق الطبع والنشر كما هو مطلوب في الفقرة (5) من الفقرة الفرعية (d)، يتم رفض الخصم وتقييمه وتحصيله بموجب القسم 19051 حتى يتم استيفاء الإجراءات.

(ز) لأغراض هذا القسم، تقوم لجنة كاليفورنيا للأفلام بما يلي:

(1) في أو بعد 1 يوليو 2009، وقبل 1 يوليو 2017، تخصيص خصومات ضريبية للمتقدمين.

(A) وضع إجراء للمتقدمين لتقديم طلب كتابي إلى لجنة كاليفورنيا للأفلام، على نموذج تحدده لجنة كاليفورنيا للأفلام ومجلس ضرائب الامتياز بشكل مشترك لتخصيص الخصم الضريبي. ويجب أن يتضمن الطلب، على سبيل المثال لا الحصر، المعلومات التالية:

(i) ميزانية إنتاج الفيلم السينمائي.

(ii) عدد أيام الإنتاج.

(iii) خطة تمويل للإنتاج.

(iv) تنوع القوى العاملة التي يوظفها مقدم الطلب، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، التركيبة العرقية والعنصرية للأفراد الذين يوظفهم مقدم الطلب أثناء إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل، قدر الإمكان.

(v) جميع أعضاء مجموعة الإبلاغ الموحدة، إذا كانوا معروفين وقت تقديم الطلب.

(vi) المعلومات المالية، إذا كانت متاحة، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أحدث الميزانيات العمومية المنتجة، والبيانات السنوية للأرباح والخسائر، والبيانات المالية المدققة أو غير المدققة، وتوقعات الميزانية الموجزة أو النتائج، أو ما يعادل هذه الوثائق لشراكة أو مالك شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد يتم تجاهلها عملاً بالقسم 23038. وتكون المعلومات المقدمة عملاً بهذا البند سرية ولا تخضع للإفصاح العام.

(vii) أسماء جميع الشركاء في شراكة غير مدرجة في البورصة أو أسماء جميع أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة مصنفة كشراكة غير مدرجة في البورصة لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا والذين لديهم مصلحة مالية في الفيلم السينمائي المؤهل لمقدم الطلب. وتكون المعلومات المقدمة عملاً بهذا البند سرية ولا تخضع للإفصاح العام.

(viii) روايات مفصلة، للاستخدام فقط من قبل مكتب المحلل التشريعي في إجراء دراسة لفعالية هذا الخصم، تصف مدى تأثير الخصم المتوقع على قرارات التصوير ومواقع الأعمال الأخرى، وقرارات التوظيف، وقرارات الرواتب، وأي مسائل مالية أخرى لمقدم الطلب.

(ix) أي معلومات أخرى تعتبرها لجنة كاليفورنيا للأفلام أو مجلس ضرائب الامتياز ذات صلة.

(B) وضع معايير، تتفق مع متطلبات هذا القسم، لتخصيص الخصومات الضريبية.

(D) معالجة جميع الطلبات والموافقة عليها، أو رفضها، على أساس الأسبقية.

(E) مع مراعاة الحد الأقصى السنوي المحدد كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (i)، تخصيص مبلغ إجمالي من الخصومات بموجب هذا القسم والقسم 23685، وتخصيص أي رصيد مرحل من الخصومات غير المخصصة من السنوات السابقة.

(2) التصديق على الخصومات الضريبية المخصصة لدافعي الضرائب المؤهلين.

(A) وضع إجراء للتحقق من مبلغ النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل مقدم الطلب، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تحديثات للمعلومات الواردة في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (g).

(B) وضع متطلبات تدقيق يجب استيفاؤها قبل أن تصدر لجنة كاليفورنيا للأفلام شهادة خصم ضريبي.

(C)

(i) وضع إجراء لدافع الضرائب المؤهل للإبلاغ إلى لجنة كاليفورنيا للأفلام، قبل إصدار شهادة الخصم الضريبي، عن المعلومات التالية:

(I) إذا كانت متاحة بسهولة، قائمة بالولايات أو المقاطعات أو الولايات القضائية الأخرى التي قام فيها أي عضو في مجموعة الإبلاغ الموحدة لمقدم الطلب في نفس الوحدة التجارية لدافع الضرائب المؤهل، في السنة التقويمية السابقة، بإنتاج فيلم سينمائي مؤهل مخصص للإصدار في سوق الولايات المتحدة. لأغراض هذا البند، لا يشمل "الفيلم السينمائي المؤهل" أي حلقات من مسلسل تلفزيوني كانت مكتملة أو قيد الإنتاج قبل 1 يوليو 2009.

(II) ما إذا كان الفيلم السينمائي المؤهل الموصوف في البند الفرعي (I) قد مُنح أي حافز مالي من قبل الولاية أو المقاطعة أو الولاية القضائية الأخرى التي كانت تستند إلى أداء التصوير الرئيسي الأولي أو ما بعد الإنتاج في ذلك الموقع.

(ii) يجوز للجنة كاليفورنيا للأفلام أن تنص على أن التقرير المطلوب بموجب هذه الفقرة الفرعية يُقدم في تقرير واحد على أساس السنة التقويمية لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يتلقون شهادات خصم متعددة في سنة تقويمية واحدة.

(D) إصدار شهادة خصم ضريبي لدافع الضرائب المؤهل عند اكتمال الفيلم السينمائي المؤهل تعكس مبلغ الخصم المخصص بعد التحقق من النفقات المؤهلة بموجب هذا القسم. ولا يجوز أن يتجاوز مبلغ الخصم الموضح في شهادة الخصم الضريبي مبلغ الخصم المخصص لدافع الضرائب المؤهل عملاً بهذا القسم.

(3) الحصول، عندما يكون ذلك ممكنًا، على المعلومات التالية من المتقدمين الذين لا يتلقون تخصيصًا للخصم:

(A) ما إذا كان الفيلم السينمائي المؤهل الذي كان موضوع الطلب قد اكتمل.

(B) إذا اكتمل، في أي ولاية أو ولاية قضائية أجنبية تم الانتهاء من التصوير الرئيسي الأولي.

(C) ما إذا كان مقدم الطلب قد تلقى أي حوافز مالية من الولاية أو الولاية القضائية الأجنبية لإنتاج الفيلم السينمائي المؤهل في ذلك الموقع.

(4) تزويد مكتب المحلل التشريعي، عند الطلب، بأي أو جميع مواد الطلب أو أي مواد أخرى مستلمة من، أو مقدمة من، المتقدمين، بصيغة إلكترونية عند توفرها، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، المعلومات المقدمة عملاً بالبنود (i) إلى (ix)، شاملة، من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (1).

(5) تشكل المعلومات المقدمة إلى لجنة كاليفورنيا للأفلام عملاً بهذا القسم معلومات ضريبية سرية لأغراض المادة 2 (التي تبدأ بالقسم 19542) من الفصل 7 من الجزء 10.2.

(ح) (1) تقدم لجنة كاليفورنيا للأفلام سنويًا إلى مكتب المحلل التشريعي، ومجلس ضرائب الامتياز، والمجلس قائمة بدافعي الضرائب المؤهلين ومبالغ الخصومات الضريبية المخصصة لكل دافع ضرائب مؤهل من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام. ويجب أن تتضمن القائمة الأسماء وأرقام تعريف دافعي الضرائب، بما في ذلك أرقام تعريف دافعي الضرائب لكل شريك أو مساهم، حسب الاقتضاء، لدافع الضرائب المؤهل.

(2)

(A) على الرغم من الفقرة (5) من الفقرة الفرعية (g)، تنشر لجنة كاليفورنيا للأفلام سنويًا على موقعها الإلكتروني وتتيح للإفصاح العام ما يلي:

(i) جدول يتضمن جميع المعلومات التالية: قائمة بدافعي الضرائب المؤهلين ومبالغ الخصومات الضريبية المخصصة لكل دافع ضرائب مؤهل من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام، وعدد أيام الإنتاج في كاليفورنيا التي ذكرها دافع الضرائب المؤهل في طلبه، وعدد الوظائف في كاليفورنيا التي ذكرها دافع الضرائب المؤهل في طلبه والتي ستنشأ مباشرة عن الإنتاج، وإجمالي مبلغ النفقات المؤهلة المتوقع إنفاقها من قبل الإنتاج.

(ii) ملخص سردي للموظفين يصف إنتاج دافع الضرائب المؤهل بالإضافة إلى معلومات أساسية تتعلق بدافع الضرائب المؤهل الواردة في طلب دافع الضرائب المؤهل للحصول على الخصم.

(B) لا يُفسر أي شيء في هذه الفقرة الفرعية على أنه يجعل المعلومات المقدمة من قبل مقدم طلب للحصول على خصم ضريبي بموجب هذا القسم سجلًا عامًا.

(ط) (1) يكون المبلغ الإجمالي للخصومات التي يمكن تخصيصها في أي سنة مالية عملاً بهذا القسم والقسم 23685 مبلغًا يساوي مجموع جميع ما يلي:

(A) مائة مليون دولار (100,000,000 دولار) في شكل خصومات للسنة المالية 2009-10 وكل سنة مالية بعد ذلك، حتى السنة المالية 2016-17 شاملة.

(B) مبلغ الخصم المخصص غير المستخدم، إن وجد، للسنة المالية السابقة.

(2) إذا تجاوز مبلغ الخصومات المطلوبة في أي سنة مالية معينة المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية المصرح بتخصيصها بموجب هذا القسم، يُعامل هذا الفائض على أنه قد تم طلبه في اليوم الأول من السنة المالية اللاحقة. ومع ذلك، لا يجوز تخصيص الخصومات من سنة مالية غير السنة المالية التي طُلب فيها الخصم في الأصل أو السنة المالية التالية مباشرة.

(3) على الرغم مما سبق، تخصص لجنة كاليفورنيا للأفلام ما يصل إلى عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار) من الخصومات الضريبية كل سنة مالية للأفلام المستقلة المخصصة وفقًا للقواعد واللوائح الموضوعة عملاً بالفقرة الفرعية (e).

(4) أي فعل يقلل من المبلغ الذي يمكن تخصيصه عملاً بالفقرة (1) يشكل تغييرًا في ضرائب الولاية لغرض زيادة الإيرادات بالمعنى المقصود في القسم 3 من المادة الثالثة عشرة (A) من دستور كاليفورنيا ويمكن إقراره بما لا يقل عن ثلثي جميع الأعضاء المنتخبين لكل من مجلسي الهيئة التشريعية.

(ي) تتمتع لجنة كاليفورنيا للأفلام بسلطة تخصيص الخصومات الضريبية وفقًا لهذا القسم ووفقًا لأي لوائح منصوص عليها عملاً بالفقرة الفرعية (e) عند اعتمادها.

خصم ضريبي إنتاج أفلام لجنة كاليفورنيا للأفلام ...

Section § 17053.87

يسمح هذا القانون لدافعي الضرائب بالحصول على ائتمان ضريبي مقابل التبرعات المقدمة إلى صندوق الائتمان الضريبي للوصول إلى الكليات من عام 2017 إلى عام 2028، ويغطي 50% من مساهمتهم. ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للائتمانات المخصصة 500 مليون دولار. تتولى هيئة مرافق كاليفورنيا التعليمية تخصيص هذه الائتمانات واعتمادها على أساس الأسبقية في التقديم. إذا كان ائتمانك الضريبي أكبر من فاتورتك الضريبية، فيمكنك استخدام الفائض لخفض الضرائب المستقبلية لمدة تصل إلى خمس سنوات إضافية. تدعم التبرعات المقدمة للصندوق القدرة على تحمل تكاليف التعليم الجامعي وتُخصص أولاً للصندوق العام، ثم للتكاليف الإدارية، وجهود التوعية، وبرامج مساعدة الطلاب. كما يفرض القانون إنشاء صندوق خاص للإيرادات الناتجة عن هذه التبرعات. ومن المقرر أن ينتهي برنامج الائتمان الضريبي هذا في 1 ديسمبر 2028.

الائتمان الضريبي للوصول إلى الكليات هيئة مرافق كاليفورنيا التعليمية تخصيص الائتمان الضريبي ...

Section § 17053.88

يقدم هذا القانون في كاليفورنيا خصمًا ضريبيًا للمزارعين وغيرهم من العاملين في الزراعة الذين يتبرعون ببعض المواد الغذائية، مثل المنتجات الطازجة واللحوم والبيض والسلع المعلبة، لبنوك الطعام في الولاية. بالنسبة لهذه التبرعات التي تتم من عام 2017 إلى عام 2027، يمكن للمتبرعين الحصول على خصم يعادل 15% من قيمة الطعام المتبرع به. يجب على بنك الطعام تقديم شهادة تفصيلية بالتبرع، تُستخدم للمطالبة بالخصم عند تقديم الإقرارات الضريبية. إذا كان الخصم أكبر من فاتورة الضريبة المستحقة على الشخص، فيمكن ترحيله لمدة تصل إلى ست سنوات.

الهدف من القانون هو زيادة التبرعات الغذائية للمساعدة في مكافحة الجوع. يتعين على مجلس ضرائب الامتياز تقديم تقارير حول فعالية هذا الخصم، وتتبع تفاصيل مثل منشأ وقيمة المواد المتبرع بها، حتى عام 2026. بعد ذلك، ينتهي شرط الإبلاغ، وسيتم إلغاء القانون نفسه في عام 2027.

(a) في حالة دافع الضرائب المؤهل الذي يتبرع ببنود تبرع مؤهلة لبنك طعام يقع في كاليفورنيا بموجب الفصل 5 (الذي يبدأ بالمادة 58501) من الجزء 1 من القسم 21 من قانون الغذاء والزراعة، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2017، وقبل 1 يناير 2027، يُسمح بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، المحدد بالمادة 17039، بمبلغ يعادل 15 بالمائة من القيمة المؤهلة لبنود التبرع المؤهلة تلك.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "بند التبرع المؤهل" يعني فواكه طازجة أو خضروات طازجة والمنتجات الزراعية الخام أو الأغذية المصنعة التالية:

(A) جميع ما يلي:

(i) "فواكه أو مكسرات أو خضروات" كما هو محدد في المادة 42510 من قانون الغذاء والزراعة.

(ii) "منتج غذائي لحمي" كما هو محدد في المادة 18665 من قانون الغذاء والزراعة.

(iii) "دواجن" كما هو محدد في المادة 18675 من قانون الغذاء والزراعة.

(iv) "بيض" كما هو محدد في المادة 75027 من قانون الغذاء والزراعة.

(v) "أسماك" كما هو محدد في المادة 58609 من قانون الغذاء والزراعة.

(B) جميع الأطعمة التالية كما هو محدد في المادة 109935 من قانون الصحة والسلامة:

(i) أرز.

(ii) فاصوليا.

(iii) فواكه ومكسرات وخضروات في أشكال معلبة، مجمدة، مجففة، مجففة بالماء، وعصائر طبيعية 100 بالمائة.

(iv) أي جبن، حليب، زبادي، زبدة، وحليب مجفف يستوفي المتطلبات الواردة في القسم 15 (الذي يبدأ بالمادة 32501) من قانون الغذاء والزراعة.

(v) حليب الأطفال الخاضع للمادة 114094.5 من قانون الصحة والسلامة.

(vi) زيت نباتي وزيت زيتون.

(vii) حساء، صلصة معكرونة، وصلصة.

(viii) خبز ومعكرونة.

(ix) لحوم معلبة ومأكولات بحرية معلبة.

(2)

(A) "دافع الضرائب المؤهل" يعني الشخص المسؤول عن زراعة محصول، وإدارة المحصول، وحصاد المحصول من الأرض.

(B)

(i) "دافع الضرائب المؤهل" يعني أيضًا الشخص المسؤول عن زراعة أو تربية بند تبرع مؤهل، أو حصاد، أو تعبئة، أو معالجة بند تبرع مؤهل، شريطة ألا يكون هذا الشخص بائع تجزئة.

(ii) كما هو مستخدم في هذه الفقرة الفرعية، "بائع التجزئة" يعني شخصًا يمارس بشكل أساسي أعمال البيع بالتجزئة مباشرة للجمهور.

(3)

(A) تُحسب "القيمة المؤهلة" باستخدام متوسط سعر الجملة المرجح بناءً على إجمالي مبيعات الجملة لنفس درجة البند المتبرع به التي قام بها دافع الضرائب المؤهل خلال الشهر التقويمي للتبرع.

(B) إذا لم تحدث أي مبيعات جملة للبند المتبرع به في الشهر التقويمي لتبرع دافع الضرائب المؤهل، فإن "القيمة المؤهلة" تساوي أقرب سعر سوق جملة إقليمي للشهر التقويمي للتبرع بناءً على منتجات من نفس الدرجة كما تنشرها خدمة التسويق الزراعي التابعة لوزارة الزراعة الأمريكية أو خليفتها.

(c) إذا طالب دافع الضرائب المؤهل بالخصم المسموح به بموجب هذا القسم، فإن أي خصم آخر مسموح به بموجب هذا الجزء لذلك المبلغ من التكلفة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل والمؤهلة للخصم يجب أن يُخفض بمقدار الخصم المنصوص عليه في الفقرة (a).

(d) يجب على دافع الضرائب المؤهل أن يقدم لبنك الطعام القيمة المؤهلة لبنود التبرع المؤهلة ومعلومات حول منشأ زراعة أو معالجة بنود التبرع المؤهلة، أو كليهما. عند استلام بنود التبرع المؤهلة، يجب على بنك الطعام تقديم شهادة لدافع الضرائب المؤهل. يجب أن تحتوي الشهادة على بيان موقع ومؤرخ من قبل شخص مخول من قبل بنك الطعام يفيد بأن البند تم التبرع به بموجب الفصل 5 (الذي يبدأ بالمادة 58501) من الجزء 1 من القسم 21 من قانون الغذاء والزراعة. يجب أن تحتوي الشهادة أيضًا على نوع وكمية البنود المتبرع بها، واسم دافع الضرائب المؤهل أو دافعي الضرائب المؤهلين، واسم وعنوان بنك الطعام، وكما قدمه دافع الضرائب المؤهل، القيمة المؤهلة لبنود التبرع المؤهلة ومنشأها. بناءً على طلب مجلس ضرائب الامتياز، يجب على دافع الضرائب المؤهل تقديم نسخة من الشهادة إلى مجلس ضرائب الامتياز.

(e) لا يمكن المطالبة بالخصم المسموح به بموجب هذا القسم إلا في إقرار ضريبي أصلي مقدم في الوقت المحدد.

(f) في الحالة التي يتجاوز فيها الخصم المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يمكن ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، وللسنوات الست التالية إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الخصم.

(g) وفقًا للمادة 41، الغرض من الخصم هو زيادة التبرعات لبنوك الطعام. باستخدام المعلومات المتاحة لمجلس ضرائب الامتياز من الشهادات المطلوبة بموجب الفقرة (d) والفقرة (d) من المادة 23688.5، يجب على مجلس ضرائب الامتياز تقديم تقرير إلى الهيئة التشريعية في أو قبل 1 ديسمبر 2019، وكل 1 ديسمبر بعد ذلك حتى تاريخ عدم سريان المفعول المحدد في الفقرة (h)، بخصوص استخدام الخصم المصرح به بموجب هذا القسم والمادة 23688.5. يجب على مجلس ضرائب الامتياز أيضًا تضمين في التقرير القيمة المؤهلة لبنود التبرع المؤهلة، والمقاطعة التي نشأت فيها بنود التبرع المؤهلة، والشهر الذي تم فيه التبرع.

(h)

(1) يجب تقديم تقرير مطلوب تقديمه بموجب الفقرة (g) بما يتوافق مع المادة 9795 من قانون الحكومة.

(2) يصبح شرط تقديم تقرير مفروض بموجب الفقرة (g) غير ساري المفعول في 1 يناير 2026، عملاً بالمادة 10231.5 من قانون الحكومة.

(i) يُلغى هذا القسم في 1 ديسمبر 2027.

(j) تسري التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب الفصل 431 من قوانين عام 2019 على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2020.

خصم ضريبي تبرعات غذائية بنوك الطعام ...

Section § 17053.91

يقدم هذا القانون ائتمانات ضريبية للمشاريع التي تعيد تأهيل الهياكل التاريخية في كاليفورنيا بين عامي 2021 و 2027. يمكن لدافعي الضرائب الحصول على ائتمان بنسبة 20% للأعمال المؤهلة على الهياكل التاريخية المعتمدة، أو 25% إذا استوفى المشروع شروطًا معينة، مثل كونه على ممتلكات فائضة، أو يتضمن إسكانًا ميسور التكلفة، أو يقع بالقرب من محطة نقل عام. يتراوح مبلغ الائتمان من 5,000 دولار إلى 25,000 دولار لكل مشروع مؤهل، ويمكن استخدامه مرة واحدة كل 10 سنوات. للوصول إلى هذه الائتمانات، يجب على دافعي الضرائب التقديم من خلال لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا ومكتب الحفاظ على التراث التاريخي.

يجب أن تتوافق المشاريع مع المعايير الفدرالية وتساهم بفوائد اقتصادية مثل خلق فرص العمل. يمكن ترحيل مبالغ الائتمان غير المستخدمة لمدة تصل إلى سبع سنوات، ويجب أن يخفض الائتمان الأساس الضريبي للممتلكات. تخصص الولاية كل عام 50 مليون دولار لهذه الائتمانات، بحد أقصى لكل عام ونوع مشروع مع إمكانية إعادة التخصيص. سينتهي نظام الائتمان في ديسمبر 2027 ما لم يتم تمديده.

لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2027، يُسمح لدافع الضرائب الذي يتلقى تخصيص ائتمان ضريبي بائتمان مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، بمبلغ يحدد وفقًا للقسم 47 من قانون الإيرادات الداخلية، باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذا القسم.

(a)

(1) بدلاً من مبلغ الائتمان المحسوب عملاً بالقسم 47(a) من قانون الإيرادات الداخلية، يكون مبلغ الائتمان للسنة الضريبية 20 بالمائة من نفقات إعادة التأهيل المؤهلة فيما يتعلق بهيكل تاريخي معتمد.

(2) تكون النسبة المئوية المطبقة 25 بالمائة من نفقات إعادة التأهيل المؤهلة فيما يتعلق بهيكل تاريخي معتمد إذا استوفى هذا الهيكل التاريخي المعتمد أحد المعايير التالية:

(A) يقع الهيكل على ممتلكات فدرالية فائضة، إذا حصلت عليها وكالة محلية بموجب القسم 54142 من قانون الحكومة، أو على عقارات حكومية فائضة، كما هو محدد بالقسم 11011.1 من قانون الحكومة، أو على أراضٍ فائضة، كما هو محدد بالفقرة (b) من القسم 54221 من قانون الحكومة.

(B) يشمل الهيكل الذي تم إعادة تأهيله إسكانًا ميسور التكلفة للأسر ذات الدخل المنخفض، كما هو محدد بالقسم 50079.5 من قانون الصحة والسلامة.

(D) الهيكل الذي تم إعادة تأهيله هو جزء من سلطة إعادة استخدام قاعدة عسكرية منشأة عملاً بالباب 7.86 (الذي يبدأ بالقسم 67800) من قانون الحكومة.

(E) الهيكل هو تطوير موجه نحو النقل العام وهو تطوير عالي الكثافة ومتعدد الاستخدامات يقع على بعد مسافة مشي لا تتجاوز نصف ميل من محطة نقل عام.

(3)

(A) يُسمح بالائتمان لنفقات إعادة التأهيل المؤهلة لمسكن مؤهل تحدده لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا ومكتب الحفاظ على التراث التاريخي لإعادة تأهيل الطابع التاريخي وتحسين سلامة المسكن في سنة الإنجاز بالنسب المئوية المحددة في الفقرتين (1) و (2)، حسب الاقتضاء، باستثناء أنه لا يُسمح بالائتمان إلا بمبلغ يساوي أو يزيد عن خمسة آلاف دولار (5,000 دولار) ولكن لا يتجاوز خمسة وعشرين ألف دولار (25,000 دولار). لا يُسمح لدافع الضرائب بالحصول على ائتمان بموجب هذه الفقرة إلا مرة واحدة كل 10 سنوات ضريبية.

(B) لا ينطبق القسم 47(c)(1)(B)(ii) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالقاعدة الخاصة لإعادة التأهيل المرحلية.

(b) لأغراض هذا القسم، تنطبق التعريفات التالية:

(1) "الهيكل التاريخي المعتمد" له نفس المعنى المحدد في القسم 47(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية، وهو هيكل في هذه الولاية ومدرج في سجل كاليفورنيا للموارد التاريخية.

(2) "المسكن المؤهل" له نفس المعنى المحدد في القسم 163(h)(4) من قانون الإيرادات الداخلية، والذي سيمتلكه ويشغله دافع ضرائب فردي لديه دخل إجمالي معدل، كما هو محدد بالقسم 86(b)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، بمبلغ مائتي ألف دولار (200,000 دولار) أو أقل، كمسكن رئيسي لدافع الضرائب أو ما سيكون المسكن الرئيسي لدافع الضرائب في غضون عامين بعد إعادة تأهيل المسكن.

(3)

(A) "نفقات إعادة التأهيل المؤهلة" لها نفس المعنى المحدد في القسم 47(c)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، باستثناء أن نفقات إعادة التأهيل المؤهلة قد تشمل النفقات المتعلقة بإعادة تأهيل مبنى بغض النظر عما إذا كان أي جزء من المبنى هو أو من المتوقع بشكل معقول أن يكون ملكية معفاة من الضرائب.

(B) "نفقات إعادة التأهيل المؤهلة" لها نفس المعنى المحدد في القسم 47(c)(2) من قانون الإيرادات الداخلية وتعني أيضًا نفقات إعادة التأهيل التي يتكبدها دافع الضرائب فيما يتعلق بمسكن مؤهل لإعادة تأهيل الجزء الخارجي من المبنى أو إعادة التأهيل الضرورية لعمل المنزل، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، إعادة تأهيل الأنظمة الكهربائية أو السباكة أو أساسات المسكن المؤهل.

(C) لا تنطبق التعديلات التي أدخلها القسم 13402(b)(1)(B) من قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (القانون العام 115-97) على القسم 47(c)(2)(B)(iv) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالهيكل التاريخي المعتمد.

(c)

(1) ليكون مؤهلاً للحصول على الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم، يجب على دافع الضرائب طلب تخصيص ائتمان ضريبي من لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا، بالتعاون مع مكتب الحفاظ على التراث التاريخي.

(2) للحصول على تخصيص ائتمان ضريبي، يجب على دافع الضرائب تقديم المعلومات الضرورية، كما تحددها مكتب الحفاظ على التراث التاريخي ولجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا.

(3) لا يشكل تخصيص الائتمان الضريبي المقدم لدافع الضرائب قرارًا من لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا فيما يتعلق بأي من متطلبات هذا القسم بشأن أهلية دافع الضرائب للحصول على الائتمان المصرح به بموجب هذا القسم.

(4) يحدد مكتب الحفاظ على التراث التاريخي في اللوائح الفترة الزمنية التي يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى تخصيص ائتمان ضريبي أن يبدأ فيها إعادة التأهيل بعد إصدار تخصيص الائتمان الضريبي. إذا لم تبدأ إعادة التأهيل خلال الفترة الزمنية التي يحددها المكتب، يُصادر تخصيص الائتمان الضريبي ويُعامل مبلغ الائتمان المرتبط بتخصيص الائتمان الضريبي كمبلغ ائتمان ضريبي غير مستخدم.

(d) لا يُسمح بخصم بموجب هذا الجزء لأي نفقة يُسمح بائتمان لها بموجب هذا القسم.

(e) إذا سُمح بائتمان بموجب هذا القسم فيما يتعلق بأي ملكية، يُخفض أساس تلك الملكية بمقدار الائتمان المسموح به.

(f)

(1) يُطالب بالائتمان المسموح به بموجب هذا القسم في السنة الضريبية الأولى التي يوضع فيها الهيكل في الخدمة.

(2) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات السبع اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(g) لأغراض هذا القسم، يقوم مكتب الحفاظ على التراث التاريخي بكل مما يلي:

(1) اعتماد لوائح لتنفيذ متطلبات هذا القسم. يجب أن تتوافق اللوائح مع متطلبات أحكام وضع القواعد في قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة).

(2) وضع طلب كتابي، على نموذج يحدده المكتب ولجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا بشكل مشترك، لتخصيص الائتمان الضريبي. يجب أن يتطلب الطلب الكتابي من مقدم الطلب تضمين ملخص للفوائد الاقتصادية المتوقعة للمشروع. تشمل الفوائد الاقتصادية، على سبيل المثال لا الحصر، كل مما يلي:

(A) عدد الوظائف التي تم إنشاؤها بواسطة مشروع إعادة التأهيل، سواء أثناء أو بعد إعادة تأهيل الهيكل.

(B) الزيادة المتوقعة في إيرادات الضرائب الحكومية والمحلية المستمدة من مشروع إعادة التأهيل، بما في ذلك تلك الناتجة عن زيادة الأجور وضرائب الأملاك.

(D) بالنسبة لنفقات إعادة التأهيل المؤهلة فيما يتعلق بمسكن مؤهل، يكون لإعادة التأهيل فائدة عامة، كما يحددها مكتب الحفاظ على التراث التاريخي بشكل مشترك.

(3) وضع عملية لتحديد أن المتقدمين يستوفون متطلبات هذا القسم ولضمان أن مشروع إعادة التأهيل يفي بمعايير وزير الداخلية لإعادة التأهيل، كما هو موجود في الجزء 67 من الباب 36 من مدونة اللوائح الفدرالية.

(4) وضع عملية للموافقة على جميع طلبات تخصيص الائتمان الضريبي أو رفضها.

(h) لأغراض هذا القسم، تقوم لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا بكل مما يلي:

(1) وضع عملية بالاشتراك مع مكتب الحفاظ على التراث التاريخي لتنفيذ أحكام هذا القسم.

(2)

(A) رهناً بالحد الأقصى السنوي المحدد كما هو منصوص عليه في البند (i)، تخصيص مبلغ إجمالي من الائتمانات بموجب هذا القسم والقسم 23691 على أساس الأسبقية، وتخصيص أي رصيد مرحل من الائتمانات غير المخصصة من السنوات السابقة.

(B) يُخصص لدافع الضرائب ائتمان ضريبي عملاً بتخصيص الائتمان الضريبي الخاص به عند استلام لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا لشهادة تكلفة لنفقات إعادة التأهيل المؤهلة. بالنسبة للمشاريع التي تتجاوز نفقات إعادة التأهيل المؤهلة فيها مائتين وخمسين ألف دولار (250,000 دولار)، يجب أن تصدر شهادة التكلفة من قبل محاسب عام معتمد ومرخص.

(3) التصديق على الائتمانات الضريبية المخصصة لدافعي الضرائب.

(4) تزويد مجلس ضرائب الامتياز بقائمة سنوية بأسماء دافعي الضرائب الذين خصص لهم ائتمان بموجب هذا القسم والقسم 23691، بما في ذلك رقم تعريف دافع الضرائب لكل دافع ضرائب، والمبلغ المخصص لكل دافع ضرائب.

(5) وضع إجراءات لاسترداد المبالغ المخصصة لائتمان ضريبي مسموح به لدافع الضرائب لإعادة تأهيل مسكن مؤهل إذا لم يستخدم دافع الضرائب المسكن المؤهل كمسكن رئيسي له في غضون عامين بعد إعادة تأهيل المسكن.

(i)

(1) المبلغ الإجمالي للائتمانات التي يمكن تخصيصها في أي سنة تقويمية بموجب هذا القسم والقسم 23691 يكون مبلغًا يساوي مجموع كل مما يلي:

(A) خمسين مليون دولار (50,000,000 دولار) من الائتمانات الضريبية للسنة التقويمية 2021 وكل سنة تقويمية بعد ذلك، حتى السنة التقويمية 2027 شاملة.

(B) مبلغ الائتمان الضريبي غير المستخدم المخصص، إن وجد، للسنة التقويمية السابقة.

(2) على الرغم مما سبق، تخصص لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار) من الائتمانات الضريبية التي يمكن تخصيصها كل سنة تقويمية لدافعي الضرائب إجمالاً، عملاً بهذه الفقرة والفقرة (2) من البند (i) من القسم 23691، على النحو التالي:

(A) مليوني دولار (2,000,000 دولار) من الائتمانات الضريبية، إجمالاً، لدافعي الضرائب الذين لديهم نفقات إعادة تأهيل مؤهلة لهيكل تاريخي معتمد وهو مسكن مؤهل. بعد توفير إعادة التخصيص عملاً بالفقرة الفرعية (C)، بالقدر الذي لا يتم فيه تخصيص هذا المبلغ بالكامل في أي سنة تقويمية، يصبح الجزء غير المستخدم متاحًا في السنوات التقويمية اللاحقة للتخصيص لدافعي الضرائب الآخرين الذين لديهم نفقات إعادة تأهيل مؤهلة لهيكل تاريخي معتمد وهو مسكن مؤهل.

(B) ثمانية ملايين دولار (8,000,000 دولار) من الائتمانات الضريبية، إجمالاً، لدافعي الضرائب الذين لديهم نفقات إعادة تأهيل مؤهلة تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لأي مبنى تاريخي معتمد آخر ليس مسكنًا مؤهلاً. بعد توفير إعادة التخصيص عملاً بالفقرة الفرعية (C)، بالقدر الذي لا يتم فيه تخصيص هذا المبلغ بالكامل في أي سنة تقويمية، يصبح الجزء غير المستخدم متاحًا في السنوات التقويمية اللاحقة للتخصيص لدافعي الضرائب الآخرين، باستثناء دافعي الضرائب الخاضعين للفقرة الفرعية (A).

(C) اعتبارًا من 1 يوليو 2025، أي تخصيص غير مستخدم مخصص في الفقرتين الفرعيتين (A) و (B) للسنة التقويمية 2025 يُتاح في غضون 90 يومًا لدافعي الضرائب الذين لديهم نفقات إعادة تأهيل مؤهلة تبلغ مليون دولار (1,000,000 دولار) أو أكثر والذين قدموا طلبات في نفس السنة التقويمية ولم يتلقوا أي تخصيص، ومؤهلون لتلقي تخصيص، وكانوا سيكونون طلب مشروع الإسكان الميسور التكلفة التالي الذي سيحصل على جائزة.

(j) في حالة أي طلب للحصول على ائتمانات ضريبية من قبل كيان يُعامل كشراكة لأغراض ضريبة الدخل:

(1) تُخصص الائتمانات الممنوحة لشراكة لشركاء تلك الشراكة وفقًا لاتفاقية الشراكة، بغض النظر عن كيفية تخصيص الائتمان الضريبي الفدرالي لإعادة تأهيل المباني التاريخية فيما يتعلق بالمشروع للشركاء، أو ما إذا كان تخصيص الائتمان بموجب شروط اتفاقية الشراكة له تأثير اقتصادي جوهري، بالمعنى المقصود في القسم 704(b) من قانون الإيرادات الداخلية.

(2) بالقدر الذي يفتقر فيه تخصيص الائتمان لشريك بموجب هذا القسم إلى تأثير اقتصادي جوهري، أي خسارة أو خصم مسموح به بخلاف ذلك بموجب هذا الجزء والذي يُعزى إلى بيع أو تصرف آخر في حصة الشريك في الشراكة تم قبل انتهاء فترة استرداد الائتمان الضريبي للمشروع الموصوف في الفقرة (1) لا يُسمح به في السنة الضريبية التي يحدث فيها البيع أو التصرف الآخر، بل يُؤجل بدلاً من ذلك حتى، ويُعامل كما لو، حدث في السنة الضريبية الأولى التي تلي مباشرة السنة الضريبية التي تنتهي فيها فترة استرداد الائتمان الضريبي للمشروع الموصوف في الفقرة (1). تُخصص الائتمانات الممنوحة لشراكة لشركاء تلك الشراكة وفقًا لاتفاقية الشراكة.

(k) لأغراض هذا القسم، تنطبق أحكام البند (a) من القسم 50 من قانون الإيرادات الداخلية.

(l) على الرغم من أي حكم آخر في هذا الجزء، يجوز لائتمان مسموح به عملاً بهذا القسم أن يخفض الضريبة المفروضة بموجب القسم 17041 أو 17048 بالإضافة إلى الضريبة المفروضة بموجب القسم 17504، المتعلقة بالضريبة المنفصلة على التوزيعات الإجمالية، إلى ما دون الضريبة الدنيا المؤقتة.

(m) يظل هذا القسم ساري المفعول بغض النظر عن انتهاء صلاحية أو إلغاء القسم 47 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان إعادة التأهيل.

(n) يجوز للجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا ومكتب الحفاظ على التراث التاريخي فرض رسوم معقولة بمبلغ لا يتجاوز التكاليف المعقولة التي تتكبدها لجنة تخصيص الائتمان الضريبي في كاليفورنيا ومكتب الحفاظ على التراث التاريخي في الوفاء بالمسؤوليات الموصوفة في الفقرتين (4) و (5) من البند (g) والبند (h) والفقرتين (4) و (5) من البند (g) والبند (h) من القسم 23691.

(o)

(1) يظل هذا القسم ساري المفعول فقط حتى 1 ديسمبر 2027، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.

(2) ما لم يُنص على خلاف ذلك في أي مشروع قانون ينص على اعتمادات تتعلق بقانون الميزانية، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021، وقبل 1 يناير 2027، يكون مبلغ الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم صفر دولار (0 دولار).

ائتمان ضريبي لإعادة تأهيل المباني التاريخية هياكل تاريخية معتمدة نفقات إعادة التأهيل المؤهلة ...

Section § 17053.95

يقدم قانون كاليفورنيا هذا إعفاءات ضريبية لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يتكبدون نفقات معينة لإنتاج أفلام سينمائية في الولاية، بدءًا من 1 يناير 2016. يمكن أن يكون الإعفاء بنسبة 20% أو 25% من النفقات المؤهلة، اعتمادًا على نوع الإنتاج، مثل الأفلام المستقلة أو المسلسلات التلفزيونية التي انتقلت إلى كاليفورنيا. تتولى لجنة كاليفورنيا للأفلام مسؤولية إصدار شهادات الإعفاء بناءً على طلبات المشاريع والتحقق من النفقات.

تُصنف الإعفاءات وتُحدّد بميزانية، مع إعفاءات إضافية لأنشطة مثل التصوير الأصلي خارج لوس أنجلوس وتأليف الموسيقى في كاليفورنيا. يمكن أيضًا بيع الإعفاءات لأطراف غير ذات صلة، بموجب شروط محددة. للتأهل، يجب على دافعي الضرائب تقديم وثائق مفصلة عن النفقات وتأثيرات القوى العاملة، والامتثال لمتطلبات مثل برامج الاستعداد الوظيفي.

يحدد القانون أيضًا سقفًا إجماليًا للإعفاءات المتاحة لكل سنة مالية، يتم تخصيصها بين أنواع مختلفة من المشاريع، ويفرض نسبًا محددة للوظائف للحفاظ على الأهلية لهذه الإعفاءات. تشرف لجنة كاليفورنيا للأفلام على عملية التخصيص وتعمل على ضمان أن الحوافز تعزز النشاط الاقتصادي المحلي وخلق فرص العمل.

(a)

(1) لل سنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2016 أو بعده، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل بخصم ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، رهناً بالحساب والتصنيف من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام في البند الفرعي (g) وفئات مبالغ التخصيص الموصوفة في البند الفرعي (i)، بمبلغ يعادل 20 بالمائة أو 25 بالمائة، أيهما نسبة الخصم المطبقة الموصوفة في الفقرة (4)، من النفقات المؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا. لا يُسمح بخصم بموجب هذا القسم لأي نفقات مؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي في كاليفورنيا إذا تم المطالبة بخصم لتلك النفقات نفسها بموجب المادة 17053.85.

(2) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذا القسم، يُسمح بالخصم للسنة الضريبية التي تصدر فيها لجنة كاليفورنيا للأفلام شهادة الخصم عملاً بالبند الفرعي (g) للفيلم السينمائي المؤهل، ولكن ليس قبل 1 يوليو 2016 بأي حال من الأحوال، ويكون بنسبة مئوية مطبقة من جميع النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل في جميع السنوات الضريبية لذلك الفيلم السينمائي المؤهل.

(3) يقتصر مبلغ الخصم المسموح به لدافع الضرائب المؤهل على المبلغ المحدد في شهادة الخصم الصادرة لدافع الضرائب المؤهل من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالبند الفرعي (g).

(4) لأغراض الفقرتين (1) و (2)، تكون نسبة الخصم المطبقة:

(A) عشرين بالمائة من النفقات المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، فيلم روائي، بحد أقصى مائة مليون دولار (100,000,000 دولار) من النفقات المؤهلة، أو مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا وهو في سنته الثانية أو السنوات اللاحقة لتلقي تخصيص ائتمان ضريبي عملاً بهذا القسم أو القسم 17053.85.

(B) خمسة وعشرين بالمائة من النفقات المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا حيث يكون الفيلم السينمائي المؤهل مسلسلًا تلفزيونيًا انتقل إلى كاليفورنيا في سنته الأولى لتلقي تخصيص ائتمان ضريبي عملاً بهذا القسم.

(C) خمسة وعشرين بالمائة من النفقات المؤهلة، بحد أقصى عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار)، المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل وهو فيلم مستقل.

(D) يُسمح بخصومات إضافية لفيلم سينمائي مؤهل تُحدد نسبة الخصم المطبقة له عملاً بالفقرة الفرعية (A)، بمبلغ إجمالي لا يتجاوز 5 بالمائة من النفقات المؤهلة بموجب تلك الفقرة الفرعية، على النحو التالي:

(i)

(I) خمسة بالمائة من النفقات المؤهلة المتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس.

(II) لأغراض هذا البند:

(ia) "الفترة المطبقة" تعني الفترة التي تبدأ بمرحلة ما قبل الإنتاج وتنتهي عند اختتام التصوير الأصلي. تشمل الفترة المطبقة الوقت اللازم لإخلاء موقع بعيد والعودة إلى منطقة لوس أنجلوس.

(ib) "منطقة لوس أنجلوس" تعني المنطقة الواقعة ضمن دائرة نصف قطرها 30 ميلاً من شارع بيفرلي وشارع لا سيينيغا، لوس أنجلوس، كاليفورنيا، وتشمل أغوا دولسي، كاستايك، بما في ذلك بحيرة كاستايك، شاطئ ليو كاريو الحكومي، مطار أونتاريو الدولي، بيرو، وبومونا، بما في ذلك أرض معارض مقاطعة لوس أنجلوس. تقع ملكية مترو غولدوين ماير، إنك. كونيهو رانش ضمن منطقة لوس أنجلوس.

(ic) "التصوير الأصلي" يشمل التصوير الرئيسي وإعادة تصوير اللقطات الأصلية.

(id) "النفقات المؤهلة المتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس" تعني المبالغ المدفوعة أو المتكبدة خلال الفترة المطبقة للممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة أو المستأجرة والمستخدمة أو المستهلكة خارج منطقة لوس أنجلوس والمتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس والأجور المؤهلة المدفوعة مقابل الخدمات المؤداة خارج منطقة لوس أنجلوس والمتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس.

(ii) خمسة بالمائة من النفقات المؤهلة المتعلقة بتأليف الموسيقى وتسجيل المسارات الموسيقية من قبل الموسيقيين المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا.

(iii) خمسة بالمائة من النفقات المؤهلة المتعلقة بالمؤثرات البصرية المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "المنتج الفرعي" يعني أي سلعة معروضة للبيع للجمهور تحتوي على جزء من الفيلم السينمائي المؤهل، أو أي عنصر منه.

(2) “الميزانية” تعني تقديرًا لجميع المصروفات المدفوعة أو المتكبدة خلال فترة إنتاج فيلم سينمائي مؤهل. ويجب أن تكون هي نفس الميزانية المستخدمة من قبل دافع الضرائب المؤهل وشركة الإنتاج لجميع أغراض الفيلم السينمائي المؤهل.

(3) “استخدام مقطع” يعني استخدام أي جزء من فيلم سينمائي، بخلاف الفيلم السينمائي المؤهل، يُستخدم في الفيلم السينمائي المؤهل.

(4) “شهادة الائتمان” تعني الشهادة الصادرة عن لجنة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (C) من الفقرة (3) من البند (g).

(5)

(A) “المزايا الإضافية للموظفين” تعني المبلغ المسموح بخصمه بموجب هذا الجزء لدافع الضرائب المؤهل المشارك في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل، باستثناء أي مبالغ يساهم بها الموظفون، لأي سنة خلال فترة الإنتاج فيما يتعلق بأي مما يلي:

(i) مساهمات صاحب العمل بموجب أي خطة معاشات تقاعدية أو مشاركة في الأرباح أو أقساط سنوية أو خطة مماثلة.

(ii) التغطية المقدمة من صاحب العمل بموجب أي خطة تأمين ضد الحوادث أو خطة صحية للموظفين.

(iii) تكلفة صاحب العمل لتأمين الحياة أو العجز المقدم للموظفين.

(B) لا يؤخذ أي مبلغ يُعامل كأجور بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (21) في الاعتبار بموجب هذه الفقرة.

(6) “فيلم مستقل” يعني فيلمًا سينمائيًا بميزانية لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) تنتجه شركة غير مدرجة في البورصة، ولا تملك الشركات المدرجة في البورصة، بشكل مباشر أو غير مباشر، أكثر من 25 بالمائة من الشركة المنتجة.

(7) “نسبة الوظائف” تعني مبلغ الأجور المؤهلة المدفوعة للأفراد المؤهلين مقسومًا على مبلغ الائتمان الضريبي، باستثناء أي ائتمان إضافي مسموح به عملاً بالفقرة الفرعية (D) من الفقرة (4) من البند (a)، كما تحسبه لجنة كاليفورنيا للأفلام.

(8) “الترخيص” يعني أي منح لحقوق توزيع الفيلم السينمائي المؤهل، كليًا أو جزئيًا.

(9) “استخدام جديد” يعني أي استخدام لفيلم سينمائي في وسيط آخر غير الوسيط الذي أُنشئ من أجله في البداية.

(10) “حلقة تجريبية لمسلسل تلفزيوني جديد” تعني الحلقة الأولية المنتجة لمسلسل تلفزيوني مقترح.

(11)

(A) “مرحلة ما بعد الإنتاج” تعني الأنشطة النهائية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل، بما في ذلك التحرير، وتسجيل المؤثرات الصوتية (فولي)، واستبدال الحوار التلقائي، وتحرير الصوت، والتأليف الموسيقي، وتسجيل المسارات الموسيقية بواسطة الموسيقيين وتحرير الموسيقى، وشارات البداية والنهاية، وقص النيجاتيف، ومعالجة النيجاتيف ونسخه، وإضافة المؤثرات الصوتية والبصرية، ومزج الصوت، ونقل الفيلم إلى شريط، والترميز، وتصحيح الألوان.

(B) لا تشمل “مرحلة ما بعد الإنتاج” تصنيع أو شحن نسخ العرض أو ما يعادلها.

(12) “مرحلة ما قبل الإنتاج” تعني عملية التحضير للإنتاج الفعلي المادي التي تبدأ بعد حصول فيلم سينمائي مؤهل على اتفاق ثابت بالالتزام المالي، أو الحصول على الضوء الأخضر، وذلك، على سبيل المثال، بإنشاء مكتب إنتاج مخصص، وتوظيف أعضاء الطاقم الرئيسيين، وتشمل، على سبيل المثال لا الحصر، الأنشطة التي تتضمن استكشاف المواقع وتنفيذ العقود مع موردي المعدات ومساحات المسرح.

(13) “التصوير الرئيسي” يعني مرحلة الإنتاج التي يتم خلالها تصوير الفيلم السينمائي فعليًا، وتمييزًا لها عن مرحلة ما قبل الإنتاج ومرحلة ما بعد الإنتاج.

(14) “فترة الإنتاج” تعني الفترة التي تبدأ بمرحلة ما قبل الإنتاج وتنتهي عند اكتمال مرحلة ما بعد الإنتاج.

(15) “كيان مؤهل” يعني شركة خدمات شخصية كما هو محدد في القسم 269A(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، أو شركة خدمات كشوف المرتبات، أو أي كيان يتلقى أجورًا مؤهلة فيما يتعلق بالخدمات التي يؤديها فرد مؤهل.

(16) “النفقات المؤهلة” تعني المبالغ المدفوعة أو المتكبدة للممتلكات الشخصية المادية المشتراة أو المستأجرة، والمستخدمة، داخل هذه الولاية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل، والمدفوعات، بما في ذلك الأجور المؤهلة، للخدمات المؤداة داخل هذه الولاية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(17)

(A) “فرد مؤهل” يعني أي فرد يؤدي خدمات خلال فترة الإنتاج في نشاط يتعلق بإنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(B) لا يشمل “الفرد المؤهل” أيًا مما يلي:

(ii) أي مالك بنسبة 5 بالمائة، كما هو محدد في القسم 416(i)(1)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، لدافع الضرائب المؤهل.

(i) أي أجور خاضعة للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالمادة 13000) من قانون التأمين ضد البطالة التي دفعها أو تكبدها أي دافع ضرائب مشارك في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل فيما يتعلق بفرد مؤهل مقابل خدمات أُديت في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل داخل هذه الولاية.

(ii) الجزء من أي مزايا إضافية للموظفين دفعها أو تكبدها أي دافع ضرائب مشارك في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل والتي يمكن تخصيصها بشكل صحيح لمبالغ الأجور المؤهلة الموصوفة في البنود (i) و (iii) و (iv).

(iii) أي مدفوعات تُقدم إلى كيان مؤهل مقابل خدمات أُديت في هذه الولاية بواسطة أفراد مؤهلين بالمعنى المقصود في الفقرة (17).

(iv) الأجر المدفوع لمقاول مستقل وهو فرد مؤهل مقابل خدمات أُديت داخل هذه الولاية بواسطة ذلك الفرد المؤهل.

(B) لا تشمل "الأجور المؤهلة" أياً مما يلي:

(i) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المتعلقة بالاستخدام الجديد، أو إعادة الاستخدام، أو استخدام المقاطع، أو الترخيص، أو الأسواق الثانوية، أو التعويضات المتبقية، أو إنشاء أي منتج ثانوي، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، ألبوم الموسيقى التصويرية، أو لعبة، أو مقطورة، أو إعلان تشويقي.

(ii) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المدفوعة أو المتكبدة فيما يتعلق بالاستحواذ، أو التطوير، أو التحول، أو أي حقوق ذات صلة.

(iii) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المتعلقة بالتمويل، أو المصاريف العامة، أو التسويق، أو الترويج، أو توزيع فيلم سينمائي مؤهل.

(iv) المصروفات، بما في ذلك الأجور، المدفوعة لكل شخص لكل فيلم سينمائي مؤهل للكتاب، والمخرجين، ومديري الموسيقى، وملحني الموسيقى، ومشرفي الموسيقى، والمنتجين، والمؤدين، بخلاف ممثلي الخلفية الذين ليس لديهم حوار مكتوب.

(22) تعني "التعويضات المتبقية" التعويضات التكميلية المدفوعة وقت عرض فيلم سينمائي من خلال الاستخدام الجديد، أو إعادة الاستخدام، أو استخدام المقاطع، أو في الأسواق الثانوية، وذلك على عكس المدفوعات التي تتم أثناء الإنتاج.

(23) تعني "إعادة الاستخدام" أي استخدام لفيلم سينمائي مؤهل في نفس الوسيط الذي أُنشئ من أجله، بعد الاستخدام الأولي في ذلك الوسيط.

(24) تعني "الأسواق الثانوية" الوسائط التي يُعرض فيها فيلم سينمائي مؤهل بعد الوسائط الأولية التي عُرض فيها.

(25) تعني "المسلسلات التلفزيونية التي انتقلت إلى كاليفورنيا" مسلسلاً تلفزيونياً، بغض النظر عن طول الحلقة أو العرض الإعلامي الأولي، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة، والذي صور موسمه الأخير خارج كاليفورنيا أو صور جميع مواسمه خارج كاليفورنيا والذي يشهد دافع الضرائب بأن الائتمان المقدم بموجب هذا القسم هو السبب الرئيسي للانتقال إلى كاليفورنيا.

(26) تعني "المؤثرات البصرية" إنشاء أو تعديل أو تحسين الصور التي لا يمكن التقاطها في موقع تصوير أو مكان أثناء التصوير الحي، وبالتالي يتم إنجازها في مرحلة ما بعد الإنتاج. وهي تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، اللوحات غير اللامعة (matte paintings)، والرسوم المتحركة، وتوسيعات الديكور، والكائنات والشخصيات والبيئات المولدة بواسطة الكمبيوتر، والتركيب (دمج عنصرين أو أكثر في صورة نهائية)، وإزالة الأسلاك. لا تشمل "المؤثرات البصرية" المشاريع المتحركة بالكامل، سواء أُنشئت بوسائل تقليدية أو رقمية.

(c)

(1) على الرغم من أي قانون آخر، يجوز لدافع الضرائب المؤهل بيع أي ائتمان مسموح به بموجب هذا القسم والذي يُعزى إلى فيلم مستقل، كما هو محدد في الفقرة (6) من القسم الفرعي (b)، إلى طرف غير ذي صلة.

(2) يجب على دافع الضرائب المؤهل الإبلاغ إلى مجلس ضريبة الامتياز قبل بيع الائتمان، بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز، بجميع المعلومات المطلوبة المتعلقة بشراء وبيع الائتمان، بما في ذلك رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الآخر للطرف غير ذي الصلة الذي بيع له الائتمان، والقيمة الاسمية للائتمان المباع، ومبلغ المقابل الذي تلقاه دافع الضرائب المؤهل مقابل بيع الائتمان.

(3) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يجوز ترحيل الائتمان الزائد لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات الضريبية الثماني اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(4) لا يجوز بيع الائتمان بموجب هذا القسم الفرعي لأكثر من دافع ضرائب واحد، ولا يجوز للطرف غير ذي الصلة إعادة بيع الائتمان لدافع ضرائب آخر أو طرف آخر.

(5) يخضع الطرف الذي حصل على ائتمانات ضريبية بموجب هذا القسم الفرعي لمتطلبات هذا القسم.

(6) لا يجوز بأي حال من الأحوال لدافع ضرائب مؤهل التنازل عن أو بيع أي ائتمان ضريبي بالقدر الذي يتم فيه المطالبة بالائتمان الضريبي المسموح به بموجب هذا القسم في أي إقرار ضريبي لدافع الضرائب المؤهل.

(7) في حال قام كل من دافع الضرائب الذي خصصت له لجنة الأفلام في كاليفورنيا ائتمانًا بموجب هذا القسم في الأصل ودافع ضرائب تم بيع الائتمان له بالمطالبة بنفس مبلغ الائتمان في إقراراتهما الضريبية، يجوز لمجلس ضريبة الامتياز رفض ائتمان أي من دافعي الضرائب، طالما أن مدة التقادم على التقييم لا تزال سارية.

(8) لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي معيار أو محك أو إجراء أو تحديد أو قاعدة أو إشعار أو مبدأ توجيهي يضعه أو يصدره مجلس ضريبة الامتياز بموجب هذا البند الفرعي.

(9) لا ينطبق البند الفرعي (g) من القسم 17039 على أي ائتمان يتم بيعه بموجب هذا البند الفرعي.

(10) لأغراض هذا البند الفرعي، يُعامل الطرف أو الأطراف غير ذات الصلة التي تشتري ائتمانًا بموجب هذا البند الفرعي كدافع ضرائب مؤهل بموجب الفقرة (1) من البند الفرعي (a).

(d)

(1) لا يُسمح بأي ائتمان بموجب هذا القسم ما لم يقدم دافع الضرائب المؤهل ما يلي إلى لجنة الأفلام في كاليفورنيا:

(A) تحديد كل فرد مؤهل.

(B) تواريخ بدء وانتهاء الإنتاج المحددة.

(D) إجمالي مبلغ الأجور المؤهلة المدفوعة للأفراد المؤهلين.

(E) رقم تسجيل حقوق الطبع والنشر، كما هو مبين في شهادة التسجيل الصادرة بموجب سلطة القسم 410 من الباب 17 من قانون الولايات المتحدة، فيما يتعلق بتسجيل المطالبة وإصدار الشهادة. يجب تقديم رقم التسجيل في الإقرار الذي يطالب بالائتمان.

(F) إجمالي المبالغ المدفوعة أو المتكبدة لشراء أو استئجار ممتلكات شخصية ملموسة مستخدمة في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(G) معلومات لدعم نفقاتها المؤهلة.

(H) المعلومات المطلوبة من قبل لجنة الأفلام في كاليفورنيا بموجب اللوائح الصادرة وفقًا للبند الفرعي (g) والضرورية للتحقق من مبلغ الائتمان المطالب به.

(I) تقديم وثائق تثبت استيفاء متطلبات الجاهزية المهنية.

(2)

(A) بناءً على المعلومات المقدمة في الفقرة (1)، تقوم لجنة الأفلام في كاليفورنيا بإعادة حساب نسبة الوظائف التي تم حسابها سابقًا في البند الفرعي (g) ومقارنة نسبة الوظائف المعاد حسابها هذه بنسبة الوظائف التي أدرجها دافع الضرائب المؤهل سابقًا في الطلب المقدم بموجب البند الفرعي (g).

(B)

(i) إذا قررت لجنة الأفلام في كاليفورنيا أن نسبة الوظائف قد انخفضت بأكثر من 10 بالمائة لفيلم سينمائي مؤهل بخلاف فيلم مستقل، فإن لجنة الأفلام في كاليفورنيا تخفض مبلغ الائتمان المسموح به بنسبة مئوية مماثلة، ما لم يثبت دافع الضرائب المؤهل، وتقرر لجنة الأفلام في كاليفورنيا، وجود سبب معقول لانخفاض نسبة الوظائف.

(ii) إذا قررت لجنة الأفلام في كاليفورنيا أن نسبة الوظائف قد انخفضت بأكثر من 20 بالمائة لفيلم سينمائي مؤهل بخلاف فيلم مستقل، فإن لجنة الأفلام في كاليفورنيا لا تقبل طلبًا موصوفًا في البند الفرعي (g) من دافع الضرائب المؤهل هذا أو أي عضو في المجموعة الخاضعة لسيطرة دافع الضرائب المؤهل لمدة لا تقل عن سنة واحدة من تاريخ ذلك القرار، ما لم يثبت دافع الضرائب المؤهل، وتقرر لجنة الأفلام في كاليفورنيا، وجود سبب معقول لانخفاض نسبة الوظائف.

(C) إذا قررت لجنة الأفلام في كاليفورنيا أن نسبة الوظائف قد انخفضت بأكثر من 30 بالمائة لفيلم مستقل، فإن لجنة الأفلام في كاليفورنيا تخفض مبلغ الائتمان المسموح به بنسبة مئوية مماثلة، بالإضافة إلى 10 بالمائة من مبلغ الائتمان الذي كان سيُسمح به بخلاف ذلك، ما لم يثبت دافع الضرائب المؤهل، وتقرر لجنة الأفلام في كاليفورنيا، وجود سبب معقول لانخفاض نسبة الوظائف.

(D) لأغراض هذه الفقرة، يعني "السبب المعقول" ظروفًا غير متوقعة خارجة عن سيطرة دافع الضرائب المؤهل، مثل، على سبيل المثال لا الحصر، إلغاء مسلسل تلفزيوني قبل اكتمال العدد المقرر من الحلقات أو ظروف أخرى مماثلة تحددها لجنة الأفلام في كاليفورنيا في اللوائح التي ستُعتمد بموجب البند الفرعي (e).

(vi) المعلومات المالية، إن وجدت، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أحدث الميزانيات العمومية الصادرة، وبيانات الأرباح والخسائر السنوية، والبيانات المالية المدققة أو غير المدققة، وملخص توقعات الميزانية أو نتائجها، أو ما يعادل هذه الوثائق وظيفياً لشركة تضامن أو مالك شركة ذات مسؤولية محدودة من عضو واحد يتم تجاهلها بموجب المادة 23038. تكون المعلومات المقدمة بموجب هذا البند سرية ولا تخضع للإفصاح العام.

(vii) أسماء جميع الشركاء في شركة تضامن غير متداولة علناً أو أسماء جميع أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة مصنفة كشركة تضامن غير متداولة علناً لأغراض ضريبة الدخل في كاليفورنيا والذين لديهم مصلحة مالية في الفيلم المؤهل للمتقدم. تكون المعلومات المقدمة بموجب هذا البند سرية ولا تخضع للإفصاح العام.

(viii) مبلغ الأجور المؤهلة التي يتوقع المتقدم دفعها للأفراد المؤهلين.

(ix) مبلغ الائتمان الضريبي الذي يحسب المتقدم أن الفيلم المؤهل سيحصل عليه، بتطبيق نسب الائتمان المعمول بها الموضحة في الفقرة (4) من البند الفرعي (a).

(x) بيان يثبت أن الائتمان الضريبي الموضح في هذا القسم عامل مهم في اختيار المتقدم لموقع الفيلم المؤهل. يجب أن يتضمن البيان معلومات حول ما إذا كان الفيلم المؤهل معرضاً لخطر عدم التصوير أو يحدد الولاية القضائية أو الولايات القضائية التي سيتم فيها تصوير الفيلم المؤهل في غياب الائتمان الضريبي. يجب أن يوقع البيان من قبل مسؤول أو مدير تنفيذي للمتقدم.

(xi) أي معلومات أخرى تعتبرها لجنة كاليفورنيا للأفلام أو مجلس ضريبة الامتياز ذات صلة.

(B) وضع معايير، بما يتفق مع متطلبات هذا القسم، لتخصيص الائتمانات الضريبية.

(D)

(i) لأغراض تخصيص مبالغ الائتمان الخاضعة للفئات الموضحة في البند الفرعي (i) في أي سنة مالية، تقوم لجنة كاليفورنيا للأفلام بكل مما يلي:

(ii) لكل تاريخ تخصيص ولكل فئة، إدراج كل متقدم من الأعلى إلى الأدنى وفقاً لنسبة الوظائف كما تحسبها لجنة كاليفورنيا للأفلام.

(iii) رهناً بنسبة الائتمان المعمول بها، تخصيص الائتمان لكل متقدم وفقاً لأعلى نسبة وظائف، بالترتيب التنازلي في القائمة، حتى يتم استنفاد مبلغ الائتمان.

(iv) عملاً باللوائح المعتمدة بموجب البند الفرعي (e)، يجوز للجنة كاليفورنيا للأفلام زيادة نسبة الوظائف بما يصل إلى 25 بالمائة إذا زاد فيلم مؤهل النشاط الاقتصادي في كاليفورنيا وفقاً لمعايير وضعتها لجنة كاليفورنيا للأفلام والتي تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، عوامل مثل، مبلغ الإنفاق على الإنتاج وما بعد الإنتاج في كاليفورنيا، واستخدام مرافق الإنتاج في كاليفورنيا، ومعايير أخرى لقياس الأثر الاقتصادي في كاليفورنيا كما تحددها لجنة كاليفورنيا للأفلام.

(v) على الرغم من أي حكم آخر، أي مسلسل تلفزيوني، أو مسلسل تلفزيوني منتقل، أو أي مسلسل تلفزيوني جديد يستند إلى حلقة تجريبية لمسلسل تلفزيوني جديد تمت الموافقة عليه وصدر له تخصيص ائتمان من قبل لجنة كاليفورنيا للأفلام بموجب هذا القسم، أو القسم 23695، أو 17053.85، أو 23685 يصدر له ائتمان لكل سنة لاحقة، طوال مدة ذلك المسلسل التلفزيوني كلما تم تخصيص الائتمانات خلال سنة مالية.

(E) رهناً بالحد الأقصى السنوي ومبالغ الائتمان المخصصة بناءً على الفئات الموضحة في البند الفرعي (i)، تخصيص مبلغ إجمالي من الائتمانات بموجب هذا القسم والقسم 23695، وتخصيص أي رصيد مرحل من الائتمانات غير المخصصة من السنوات السابقة ومبلغ أي ائتمانات مخفضة عملاً بالفقرة (2) من البند الفرعي (d).

(3) التصديق على الائتمانات الضريبية المخصصة لدافعي الضرائب المؤهلين.

(A) وضع إجراء للتحقق من مبلغ النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل المتقدم، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تحديثات للمعلومات الواردة في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من البند الفرعي (g).

(B) وضع متطلبات التدقيق التي يجب استيفاؤها قبل أن تصدر لجنة كاليفورنيا للأفلام شهادة ائتمان.

(C)

(i) وضع إجراء لدافع الضرائب المؤهل للإبلاغ إلى لجنة كاليفورنيا للأفلام، قبل إصدار شهادة ائتمان، عن المعلومات التالية:

(i)

(1) (A) المبلغ الإجمالي للائتمانات التي يمكن تخصيصها لسنة مالية عملاً بهذا القسم والقسم 23695 هو المبلغ المطبق الموضح فيما يلي، بالإضافة إلى أي مبلغ موضح في الفقرة الفرعية (B) أو (C) أو (D):

(i) مائتان وثلاثون مليون دولار (230,000,000 دولار) من الائتمانات للسنة المالية 2015-16.

(ii) ثلاثمائة وثلاثون مليون دولار (330,000,000 دولار) من الائتمانات للسنة المالية 2016-17 وكل سنة مالية تالية، حتى السنة المالية 2019-20 شاملة.

(B) مبلغ الائتمان المخصص غير المستخدم، إن وجد، للسنة المالية السابقة.

(D) مبلغ أي ائتمانات مخفضة عملاً بالفقرة (2) من البند الفرعي (d).

(2)

(A) على الرغم مما سبق، تقوم لجنة كاليفورنيا للأفلام بتخصيص مبالغ الائتمانات وفقًا للفئات التالية:

(i) تخصص للأفلام المستقلة 5 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1).

(ii) تخصص للأفلام الروائية 35 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1).

(iii) تخصص للمسلسلات التلفزيونية المنتقلة 20 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1).

(iv) تخصص للمسلسلات التلفزيونية الجديدة، والحلقات التجريبية للمسلسلات التلفزيونية الجديدة، وأفلام الأسبوع، والمسلسلات القصيرة، والمسلسلات التلفزيونية المتكررة 40 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1).

(B) في غضون 60 يومًا بعد فترة التخصيص، يُعاد تخصيص أي مبلغ غير مستخدم ضمن فئة أو فئات أولاً إلى الفئة الموضحة في البند (iv) من الفقرة الفرعية (A)، وإذا تبقى أي مبلغ غير مستخدم، يُعاد تخصيصه إلى فئة أو فئات أخرى ذات طلب أعلى حسبما تحدده لجنة كاليفورنيا للأفلام.

(C) على الرغم مما سبق، يجوز للجنة كاليفورنيا للأفلام زيادة أو تقليل مبلغ التخصيص في الفقرة الفرعية (A) بنسبة 5 بالمائة، إذا لزم الأمر، بسبب نسبة الوظائف، أو عدد الطلبات، أو مبالغ الائتمانات المخصصة المتاحة حسب الفئة مقارنة بالطلب.

(D) فيما يتعلق بمسلسل تلفزيوني منتقل صدر له ائتمان في سنة لاحقة عملاً بالبند (v) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من البند الفرعي (g)، يُسمح بمبلغ الائتمان اللاحق هذا من مبلغ التخصيص الموضح في البند (iv) من الفقرة الفرعية (A).

(3) أي فعل يقلل المبلغ الذي يمكن تخصيصه عملاً بالفقرة (1) يشكل تغييرًا في ضرائب الولاية لغرض زيادة الإيرادات بالمعنى المقصود في القسم 3 من المادة XIII A من دستور كاليفورنيا، ويمكن إقراره بما لا يقل عن ثلثي جميع الأعضاء المنتخبين لكل من مجلسي الهيئة التشريعية.

(j) تتمتع لجنة كاليفورنيا للأفلام بسلطة تخصيص الائتمانات الضريبية وفقًا لهذا القسم ووفقًا لأي لوائح منصوص عليها عملاً بالبند الفرعي (e) عند اعتمادها.

ائتمان ضريبي للأفلام لجنة كاليفورنيا للأفلام نفقات مؤهلة ...

Section § 17053.98

يقدم هذا القانون في كاليفورنيا ائتمانات ضريبية لصانعي الأفلام الذين ينتجون أفلاماً سينمائية مؤهلة داخل الولاية، بدءاً من 1 يناير 2020. يبلغ الائتمان 20% أو 25% من تكاليف الإنتاج المؤهلة، مع قواعد مختلفة لأنواع مثل الأفلام المستقلة أو المسلسلات التلفزيونية. للمطالبة بالائتمان، يجب أن يتم الإنتاج بشكل كبير في كاليفورنيا، وتضمن عملية التقديم من خلال هيئة كاليفورنيا للأفلام الامتثال وتخصيص الائتمانات. يوضح القسم حدوداً محددة على النفقات المؤهلة، ومعايير الأهلية، والائتمانات الإضافية للإنتاجات خارج لوس أنجلوس، والمؤثرات البصرية، وتشجيع التنوع. يسمح القانون ببيع الائتمانات غير المستخدمة من قبل صانعي الأفلام المستقلين بموجب شروط محددة، ويتضمن متطلبات الإبلاغ عن التنوع، ويفرض أن يتم تصوير أجزاء كبيرة من الفيلم في استوديوهات معتمدة للحصول على ائتمانات معينة بدءاً من عام 2025.

تشرف هيئة كاليفورنيا للأفلام على تنفيذ الائتمانات وتخصيصها ومراجعتها، ويجب على المنتجين الالتزام بأهداف تنوع القوى العاملة كجزء من العملية. هذا جزء من جهد أوسع لتعزيز صناعة إنتاج الأفلام في الولاية من خلال تقديم حوافز مالية.

(a)

(1) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2020، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، رهناً بالحساب والتصنيف من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام في الفقرة الفرعية (g) وفئات مبالغ التخصيص الموضحة في الفقرة الفرعية (i)، بمبلغ يعادل 20 بالمائة أو 25 بالمائة، أيهما النسبة المئوية للائتمان المطبقة الموضحة في الفقرة (4)، من النفقات المؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا. لا يُسمح بائتمان بموجب هذا القسم لأي نفقات مؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي في كاليفورنيا إذا تم المطالبة بائتمان لتلك النفقات نفسها بموجب القسم 17053.85 أو 17053.95.

(2) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذا القسم، يُسمح بالائتمان للسنة الضريبية التي تصدر فيها هيئة كاليفورنيا للأفلام شهادة الائتمان عملاً بالفقرة الفرعية (g) للفيلم السينمائي المؤهل، ولكن في أي حال ليس قبل 1 يوليو 2020، ويكون للنسبة المئوية المطبقة من جميع النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل دافع الضرائب المؤهل في جميع السنوات الضريبية لذلك الفيلم السينمائي المؤهل.

(3)

(A) يقتصر مبلغ الائتمان المسموح به لدافع الضرائب المؤهل على المبلغ المحدد في شهادة الائتمان الصادرة لدافع الضرائب المؤهل من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (g).

(B) عند تحديد المبلغ المحدد في شهادة الائتمان في الفقرة الفرعية (A)، تقتصر هيئة كاليفورنيا للأفلام على المبالغ التالية من النفقات المؤهلة لكل فيلم سينمائي مؤهل:

(i)

(I) في حالة الفيلم الروائي الطويل، ما يصل إلى مائة مليون دولار (100,000,000 دولار).

(II) على الرغم من البند الفرعي (I)، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، في حالة الفيلم الروائي الطويل، ما يصل إلى مائة وعشرين مليون دولار (120,000,000 دولار).

(ii)

(I) في حالة المسلسل القصير الموضح في البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (18) من الفقرة الفرعية (b)، ما يصل إلى مائة مليون دولار (100,000,000 دولار).

(II) على الرغم من البند الفرعي (I)، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، في حالة المسلسل القصير الموضح في البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (18) من الفقرة الفرعية (b)، ما يصل إلى مائة وعشرين مليون دولار (120,000,000 دولار).

(iii)

(I) في حالة المسلسل التلفزيوني الموضح في البند (iii) أو البند (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (18) من الفقرة الفرعية (b)، ما يصل إلى مائة مليون دولار (100,000,000 دولار) لكل موسم.

(II) على الرغم من البند الفرعي (I)، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، في حالة المسلسل التلفزيوني الموضح في البند (iii) أو البند (v) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (18) من الفقرة الفرعية (b)، ما يصل إلى مائة وعشرين مليون دولار (120,000,000 دولار).

(iv) في حالة الفيلم المستقل، ما يصل إلى عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار).

(4) لأغراض الفقرتين (1) و (2)، تكون النسبة المئوية للائتمان المطبقة:

(A) عشرون بالمائة من النفقات المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، فيلم روائي طويل أو مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا وهو في سنته الثانية أو السنوات اللاحقة لتلقي تخصيص ائتمان ضريبي عملاً بهذا القسم، أو القسم 17053.85، أو القسم 17053.95.

(B) خمسة وعشرون بالمائة من النفقات المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا حيث يكون الفيلم السينمائي المؤهل مسلسلًا تلفزيونيًا انتقل إلى كاليفورنيا في سنته الأولى لتلقي تخصيص ائتمان ضريبي عملاً بهذا القسم.

(D) يُسمح بائتمانات إضافية لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل تحدد نسبة الائتمان المطبقة له عملاً بالفقرة الفرعية (A)، بمبلغ إجمالي لا يتجاوز 5 بالمائة من النفقات المؤهلة بموجب تلك الفقرة الفرعية، على النحو التالي:

(i)

(I) خمسة بالمائة من النفقات المؤهلة، باستثناء الأجور المؤهلة الموضحة في الفقرة الفرعية (E)، المتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس.

(II) لأغراض هذا البند والفقرة الفرعية (E):

(ic) "التصوير الأصلي" يشمل التصوير الرئيسي وإعادة تصوير اللقطات الأصلية.

(id) "النفقات المؤهلة المتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس" تعني المبالغ المدفوعة أو المتكبدة خلال الفترة المطبقة للممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة أو المستأجرة والمستخدمة أو المستهلكة خارج منطقة لوس أنجلوس والمتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس والأجور المؤهلة المدفوعة مقابل الخدمات المقدمة خارج منطقة لوس أنجلوس والمتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس.

(ii) خمسة بالمائة من النفقات المؤهلة المتعلقة بالمؤثرات البصرية المؤهلة المنسوبة إلى إنتاج فيلم سينمائي مؤهل في كاليفورنيا.

(E)

(i) على الرغم من الفقرة الفرعية (D)، يُسمح بمبلغ يعادل 10 بالمائة من الأجور المؤهلة المدفوعة مقابل الخدمات المقدمة المتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس للأفراد المؤهلين الذين يقيمون في كاليفورنيا ولكن خارج منطقة لوس أنجلوس كائتمان إضافي لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل تحدد نسبة الائتمان المطبقة له عملاً بالفقرة الفرعية (A).

(ii) على الرغم من الفقرة الفرعية (D)، يُسمح بمبلغ يعادل 5 بالمائة من الأجور المؤهلة المدفوعة مقابل الخدمات المقدمة المتعلقة بالتصوير الأصلي خارج منطقة لوس أنجلوس للأفراد المؤهلين الذين يقيمون في كاليفورنيا ولكن خارج منطقة لوس أنجلوس كائتمان إضافي لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل تحدد نسبة الائتمان المطبقة له عملاً بالفقرة الفرعية (B) أو (C).

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "منتج ثانوي" يعني أي سلعة للبيع للجمهور تحتوي على جزء من، أو أي عنصر من، الفيلم السينمائي المؤهل.

(2) "ميزانية" تعني تقدير جميع النفقات المدفوعة أو المتكبدة خلال فترة إنتاج فيلم سينمائي مؤهل. يجب أن تكون هي نفس الميزانية التي يستخدمها دافع الضرائب المؤهل وشركة الإنتاج لجميع أغراض الفيلم السينمائي المؤهل.

(3) "استخدام مقطع" يعني استخدام أي جزء من فيلم سينمائي، بخلاف الفيلم السينمائي المؤهل، المستخدم في الفيلم السينمائي المؤهل.

(4) "شهادة الائتمان" تعني الشهادة الصادرة عن هيئة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (D) من الفقرة (3) من الفقرة الفرعية (g).

(5)

(A) "المزايا الإضافية للموظفين" تعني المبلغ المسموح به كخصم بموجب هذا الجزء لدافع الضرائب المؤهل المشارك في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل، باستثناء أي مبالغ يساهم بها الموظفون، لأي سنة خلال فترة الإنتاج فيما يتعلق بأي مما يلي:

(i) مساهمات صاحب العمل بموجب أي خطة معاشات تقاعدية أو مشاركة أرباح أو خطة سنوية أو خطة مماثلة.

(ii) التغطية التي يوفرها صاحب العمل بموجب أي خطة حوادث أو صحة للموظفين.

(iii) تكلفة صاحب العمل لتأمين الحياة أو العجز المقدم للموظفين.

(B) لا يؤخذ أي مبلغ يعامل كأجور بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (21) في الاعتبار بموجب هذه الفقرة.

(6)

(A) "فيلم مستقل" يعني فيلم سينمائي بميزانية لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) تنتجه شركة غير متداولة علناً ولا تملك الشركات المتداولة علناً، بشكل مباشر أو غير مباشر، أكثر من 25 بالمائة من الشركة المنتجة.

(B) على الرغم من الفقرة الفرعية (A)، للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، فيلم سينمائي بميزانية لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) تنتجه شركة غير متداولة علناً ولا تملك الشركات المتداولة علناً، بشكل مباشر أو غير مباشر، أكثر من 30 بالمائة من الشركة المنتجة.

(7) "نسبة الوظائف" تعني مبلغ الأجور المؤهلة المدفوعة للأفراد المؤهلين مقسوماً على مبلغ الائتمان الضريبي، باستثناء أي ائتمان إضافي مسموح به عملاً بالفقرتين الفرعيتين (D) و (E) من الفقرة (4) من الفقرة الفرعية (a)، كما تحسبها هيئة كاليفورنيا للأفلام. لأغراض حساب نسبة الوظائف فقط، يعتبر 70 بالمائة من النفقات المؤهلة للمؤثرات البصرية المدفوعة لموردين خارجيين مقابل عمل تم إجراؤه في كاليفورنيا أجوراً مؤهلة مدفوعة لفرد مؤهل.

(8) "ترخيص" يعني أي منح حقوق لتوزيع الفيلم السينمائي المؤهل، كلياً أو جزئياً.

(9) "استخدام جديد" يعني أي استخدام لفيلم سينمائي في وسيط آخر غير الوسيط الذي تم إنشاؤه فيه في البداية.

(10) "حلقة تجريبية لمسلسل تلفزيوني جديد" تعني الحلقة الأولية المنتجة لمسلسل تلفزيوني مقترح.

(11)

(A) "مرحلة ما بعد الإنتاج" تعني الأنشطة النهائية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل، بما في ذلك التحرير، تسجيل فولي، استبدال الحوار التلقائي، تحرير الصوت، التسجيل الموسيقي، تسجيل المسارات الموسيقية بواسطة الموسيقيين وتحرير الموسيقى، شارات البداية والنهاية، قص السلبيات، معالجة السلبيات وتكرارها، إضافة المؤثرات الصوتية والبصرية، مزج الصوت، تحويل الفيلم إلى شريط، الترميز، وتصحيح الألوان.

(B) "مرحلة ما بعد الإنتاج" لا تشمل تصنيع أو شحن نسخ العرض أو ما يعادلها.

(12) "مرحلة ما قبل الإنتاج" تعني عملية التحضير للإنتاج المادي الفعلي التي تبدأ بعد حصول فيلم سينمائي مؤهل على اتفاق ثابت بالتزام مالي، أو الحصول على الضوء الأخضر، مع، على سبيل المثال، إنشاء مكتب إنتاج مخصص، وتوظيف أعضاء الطاقم الرئيسيين، وتشمل، على سبيل المثال لا الحصر، الأنشطة التي تتضمن استكشاف المواقع وتنفيذ العقود مع موردي المعدات ومساحة المسرح.

(13) "التصوير الرئيسي" يعني مرحلة الإنتاج التي يتم فيها تصوير الفيلم السينمائي فعلياً، تمييزاً عن مرحلة ما قبل الإنتاج ومرحلة ما بعد الإنتاج.

(14) "فترة الإنتاج" تعني الفترة التي تبدأ بمرحلة ما قبل الإنتاج وتنتهي عند اكتمال مرحلة ما بعد الإنتاج.

(15) "كيان مؤهل" يعني شركة خدمات شخصية كما هو محدد في القسم 269A(b)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، أو شركة خدمات كشوف المرتبات، أو أي كيان يتلقى أجوراً مؤهلة فيما يتعلق بالخدمات التي يؤديها فرد مؤهل.

(16) "نفقات مؤهلة" تعني المبالغ المدفوعة أو المتكبدة للممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة أو المستأجرة، والمستخدمة، داخل هذه الولاية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل والمدفوعات، بما في ذلك الأجور المؤهلة، مقابل الخدمات المقدمة داخل هذه الولاية في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(17)

(A) "فرد مؤهل" يعني أي فرد يؤدي خدمات خلال فترة الإنتاج في نشاط يتعلق بإنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(B) "فرد مؤهل" لا يشمل أياً مما يلي:

(ii) أي مالك بنسبة 5 بالمائة، كما هو محدد في القسم 416(i)(1)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، لدافع الضرائب المؤهل.

(18)

(A) "فيلم سينمائي مؤهل" يعني فيلم سينمائي يتم إنتاجه للتوزيع على الجمهور العام، بغض النظر عن الوسيط، وهو أحد ما يلي:

(i) فيلم روائي طويل بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار).

(ii) مسلسل قصير يتكون من حلقتين أو أكثر، مدة كل منها تزيد عن 40 دقيقة، باستثناء الإعلانات التجارية، يتم إنتاجه في كاليفورنيا، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة.

(iii) مسلسل تلفزيوني جديد من حلقات تزيد مدة كل منها عن 40 دقيقة، باستثناء الإعلانات التجارية، يتم إنتاجه في كاليفورنيا، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة.

(iv) فيلم مستقل.

(v) مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا.

(vi)

(I) حلقة تجريبية لمسلسل تلفزيوني جديد تزيد مدتها عن 40 دقيقة، باستثناء الإعلانات التجارية، يتم إنتاجها في كاليفورنيا، وبميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار). لأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k)، ينطبق هذا البند الفرعي فقط على السنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2025.

(II) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، حلقة تجريبية لمسلسل حركة حية أو رسوم متحركة جديد لا تقل مدتها عن 20 دقيقة، باستثناء الإعلانات التجارية، ويتم إنتاجها في كاليفورنيا بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة.

(vii) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، مسلسل حركة حية أو رسوم متحركة، بمتوسط 20 دقيقة على الأقل من وقت التشغيل لكل حلقة عبر الموسم، باستثناء الإعلانات التجارية، يتم إنتاجه في كاليفورنيا، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة.

(viii) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، فيلم رسوم متحركة يتم إنتاجه في كاليفورنيا، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار).

(ix) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، ولأغراض الائتمان المسموح به في الفقرة الفرعية (k) فقط، برنامج مسابقات واسع النطاق، لا يشمل برامج الواقع التقليدية، أو برامج الألعاب، أو البرامج الحوارية، أو برامج التلفزيون الوثائقية، يتم إنتاجه في كاليفورنيا، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة.

(B) للتأهل كـ "فيلم سينمائي مؤهل"، يجب استيفاء جميع الشروط التالية:

(i) أن تحدث 75 بالمائة على الأقل من أيام التصوير الرئيسي بالكامل في كاليفورنيا أو أن يتم تكبد 75 بالمائة من ميزانية الإنتاج لدفع مقابل الخدمات المقدمة داخل الولاية وشراء أو استئجار الممتلكات المستخدمة داخل الولاية.

(ii) أن يكتمل إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل في غضون 30 شهراً من تاريخ موافقة هيئة كاليفورنيا للأفلام على طلب دافع الضرائب المؤهل. لأغراض هذا القسم، يعتبر الفيلم السينمائي المؤهل "مكتملًا" عند الانتهاء من عملية ما بعد الإنتاج.

(iv) أن يبدأ التصوير الرئيسي للفيلم السينمائي المؤهل بعد تاريخ موافقة هيئة كاليفورنيا للأفلام على الطلب، ولكن في موعد لا يتجاوز 180 يوماً بعد تاريخ تلك الموافقة إذا كانت ميزانية الفيلم السينمائي المؤهل تتضمن نفقات مؤهلة تقل عن مائة مليون دولار (100,000,000 دولار)، وفي موعد لا يتجاوز 240 يوماً بعد تاريخ تلك الموافقة في حالة الفيلم السينمائي المؤهل الذي تبلغ ميزانيته من النفقات المؤهلة مائة مليون دولار (100,000,000 دولار) على الأقل، ما لم يمنع وفاة أو عجز أو تشوه المخرج أو أحد أعضاء فريق التمثيل الرئيسيين؛ أو عمل من أعمال القدر، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، الحريق أو الفيضان أو الزلزال أو العاصفة أو الإعصار أو أي كارثة طبيعية أخرى؛ أو الأنشطة الإرهابية؛ أو العقوبات الحكومية، قدرة الإنتاج بشكل مباشر على بدء التصوير الرئيسي خلال فترة البدء المحددة بـ 180 أو 240 يوماً.

(D) "فيلم سينمائي مؤهل" لا يشمل الإعلانات التجارية، أو مقاطع الفيديو الموسيقية، أو فيلم سينمائي منتج للاستخدام الخاص غير التجاري، مثل حفلات الزفاف، أو التخرج، أو كجزء من دورة تعليمية ويصنعه الطلاب، أو برنامج إخباري، أو برنامج أحداث جارية أو أحداث عامة، أو برنامج حواري، أو برنامج ألعاب، أو حدث أو نشاط رياضي، أو حفل جوائز، أو تليثون أو أي إنتاج آخر يطلب التبرعات، أو برنامج تلفزيون الواقع، باستثناء ما هو محدد في البند (ix) من الفقرة الفرعية (A)، أو البرامج القائمة على المقاطع إذا كان أكثر من 50 بالمائة من المحتوى يتكون من لقطات مرخصة، أو الأفلام الوثائقية، أو برامج المنوعات، أو الدراما النهارية، أو عروض التعري، أو البرامج التلفزيونية الحلقية التي تبلغ مدتها نصف ساعة (وقت البث)، باستثناء ما هو محدد في البند (vii) من الفقرة الفرعية (A)، أو أي إنتاج يقع ضمن متطلبات حفظ السجلات للقسم 2257 من الباب 18 من قانون الولايات المتحدة.

(19)

(A) "دافع الضرائب المؤهل" يعني دافع الضرائب، أو شركة ذات مسؤولية محدودة بعضو واحد يتم تجاهلها لأغراض ضريبية عملاً بالقسم 23038، الذي دفع أو تكبد نفقات مؤهلة، وشارك في متطلب الجاهزية المهنية في القسم 17053.95، وصدرت له شهادة ائتمان من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرة الفرعية (g).

(B) في حالة أي كيان عابر، يتم تحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً بموجب هذا القسم على مستوى الكيان ولا يُسمح بأي ائتمان بموجب هذا القسم للكيان العابر ولكن يتم تمريره إلى الشركاء أو المساهمين وفقاً للأحكام المطبقة من الجزء 10 (الذي يبدأ بالقسم 17001) أو الجزء 11 (الذي يبدأ بالقسم 23001). لأغراض هذه الفقرة، "كيان عابر" يعني أي كيان يخضع للضريبة كشراكة أو شركة "S".

(20) "مؤثرات بصرية مؤهلة" تعني المؤثرات البصرية حيث يتم دفع أو تكبد 75 بالمائة على الأقل أو ما لا يقل عن عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار) من النفقات المؤهلة للمؤثرات البصرية في كاليفورنيا.

(21)

(A) "أجور مؤهلة" تعني جميع ما يلي:

(i) أي أجور تخضع للاستقطاع بموجب القسم 6 (الذي يبدأ بالقسم 13000) من قانون التأمين ضد البطالة التي دفعها أو تكبدها أي دافع ضرائب مشارك في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل فيما يتعلق بفرد مؤهل مقابل خدمات مقدمة في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل داخل هذه الولاية.

(ii) الجزء من أي مزايا إضافية للموظفين دفعها أو تكبدها أي دافع ضرائب مشارك في إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل والتي يمكن تخصيصها بشكل صحيح لمبالغ الأجور المؤهلة الموضحة في البنود (i) و (iii) و (iv).

(iii) أي مدفوعات تتم لكيان مؤهل مقابل خدمات مقدمة في هذه الولاية من قبل أفراد مؤهلين بالمعنى المقصود في الفقرة (17).

(iv) المكافآت المدفوعة لمقاول مستقل وهو فرد مؤهل مقابل خدمات مقدمة داخل هذه الولاية من قبل ذلك الفرد المؤهل.

(B) "أجور مؤهلة" لا تشمل أياً مما يلي:

(i) المصاريف، بما في ذلك الأجور، المتعلقة بالاستخدام الجديد، أو إعادة الاستخدام، أو استخدام المقطع، أو الترخيص، أو الأسواق الثانوية، أو التعويضات المتبقية، أو إنشاء أي منتج ثانوي، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، ألبوم موسيقى تصويرية، أو لعبة، أو مقطورة، أو إعلان تشويقي.

(ii) المصاريف، بما في ذلك الأجور، المدفوعة أو المتكبدة فيما يتعلق بالاستحواذ، أو التطوير، أو التحول، أو أي حقوق لذلك.

(iii) المصاريف، بما في ذلك الأجور، المتعلقة بالتمويل، أو النفقات العامة، أو التسويق، أو الترويج، أو توزيع فيلم سينمائي مؤهل.

(iv) المصاريف، بما في ذلك الأجور، المدفوعة لكل شخص لكل فيلم سينمائي مؤهل للكتاب، والمخرجين، ومديري الموسيقى، وملحني الموسيقى، ومشرفي الموسيقى، والمنتجين، والمؤدين، بخلاف الممثلين الثانويين الذين ليس لديهم حوار مكتوب.

(22) "مسلسل تلفزيوني متكرر" يعني أي مسلسل تلفزيوني تمت الموافقة عليه مسبقاً وصدرت له رسالة تخصيص ائتمان بموجب هذا القسم.

(23) "تعويضات متبقية" تعني تعويضات إضافية تدفع في الوقت الذي يتم فيه عرض فيلم سينمائي من خلال استخدام جديد، أو إعادة استخدام، أو استخدام مقطع، أو في الأسواق الثانوية، تمييزاً عن المدفوعات التي تتم أثناء الإنتاج.

(24) "إعادة استخدام" تعني أي استخدام لفيلم سينمائي مؤهل في نفس الوسيط الذي تم إنشاؤه فيه، بعد الاستخدام الأولي في ذلك الوسيط.

(25) "أسواق ثانوية" تعني الوسائط التي يتم فيها عرض فيلم سينمائي مؤهل بعد الوسائط الأولية التي يتم عرضه فيها.

(26) "مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا" يعني مسلسل تلفزيوني، بغض النظر عن طول الحلقة أو العرض الإعلامي الأولي، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة، تم تصوير 75 بالمائة على الأقل من أيام التصوير الرئيسي لموسمه الأخير خارج كاليفورنيا أو تم تصوير جميع مواسمه خارج كاليفورنيا والذي يشهد دافع الضرائب بأن الائتمان المقدم عملاً بهذا القسم هو السبب الرئيسي للانتقال إلى كاليفورنيا.

(27) "مؤثرات بصرية" تعني إنشاء أو تعديل أو تحسين الصور التي لا يمكن التقاطها في موقع تصوير أو موقع خارجي أثناء التصوير الحي وبالتالي يتم إنجازها في مرحلة ما بعد الإنتاج. وهي تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، اللوحات غير اللامعة، والرسوم المتحركة، وتوسيع المجموعات، والأشياء والشخصيات والبيئات المولدة بالكمبيوتر، والتركيب (دمج عنصرين أو أكثر في صورة نهائية)، وإزالة الأسلاك. "المؤثرات البصرية" لا تشمل المشاريع المتحركة بالكامل، سواء تم إنشاؤها بوسائل تقليدية أو رقمية.

(c)

(1) على الرغم من أي قانون آخر، يجوز لدافع الضرائب المؤهل بيع أي ائتمان مسموح به بموجب هذا القسم والذي يعزى إلى فيلم مستقل، كما هو محدد في الفقرة (6) من الفقرة الفرعية (b)، إلى طرف غير ذي صلة.

(2) يجب على دافع الضرائب المؤهل إبلاغ مجلس ضريبة الامتياز قبل بيع الائتمان، بالشكل والطريقة المحددة من قبل مجلس ضريبة الامتياز، بجميع المعلومات المطلوبة المتعلقة بشراء وبيع الائتمان، بما في ذلك رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الآخر للطرف غير ذي الصلة الذي تم بيع الائتمان له، والقيمة الاسمية للائتمان المباع، ومبلغ المقابل الذي تلقاه دافع الضرائب المؤهل مقابل بيع الائتمان.

(4) لا يجوز بيع الائتمان عملاً بهذه الفقرة الفرعية لأكثر من دافع ضرائب واحد، ولا يجوز للطرف غير ذي الصلة إعادة بيع الائتمان لدافع ضرائب آخر أو طرف آخر.

(5) يخضع الطرف الذي حصل على ائتمانات ضريبية بموجب هذه الفقرة الفرعية لمتطلبات هذا القسم.

(6) لا يجوز لدافع الضرائب المؤهل بأي حال من الأحوال التنازل عن أو بيع أي ائتمان ضريبي بالقدر الذي يتم فيه المطالبة بالائتمان الضريبي المسموح به بموجب هذا القسم في أي إقرار ضريبي لدافع الضرائب المؤهل.

(7) في حالة قيام كل من دافع الضرائب الذي خصص له الائتمان في الأصل بموجب هذا القسم من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام ودافع الضرائب الذي تم بيع الائتمان له بالمطالبة بنفس مبلغ الائتمان في إقراراتهما الضريبية، يجوز لمجلس ضريبة الامتياز رفض ائتمان أي من دافعي الضرائب، طالما أن قانون التقادم على التقييم لا يزال مفتوحاً.

(8) لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي معيار أو محك أو إجراء أو تحديد أو قاعدة أو إشعار أو مبدأ توجيهي تم وضعه أو إصداره من قبل مجلس ضريبة الامتياز عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(9) لا تنطبق الفقرة الفرعية (g) من القسم 17039 على أي ائتمان يتم بيعه عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(10) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يعامل الطرف أو الأطراف غير ذات الصلة التي تشتري ائتماناً عملاً بهذه الفقرة الفرعية كدافع ضرائب مؤهل عملاً بالفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a).

(d)

(1) لا يُسمح بأي ائتمان عملاً بهذا القسم ما لم يقدم دافع الضرائب المؤهل ما يلي إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام:

(A) تحديد كل فرد مؤهل.

(B) تواريخ البدء والانتهاء المحددة للإنتاج.

(D) إجمالي مبلغ الأجور المؤهلة المدفوعة للأفراد المؤهلين.

(E) بيانات مجمعة للأفراد الذين تستبعد أجورهم من الأجور المؤهلة بموجب البند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (21) من الفقرة الفرعية (b)، بما في ذلك تركيبتهم الجندرية والعرقية والإثنية.

(F) رقم تسجيل حقوق الطبع والنشر، كما هو موضح في شهادة التسجيل الصادرة بموجب سلطة القسم 410 من الباب 17 من قانون الولايات المتحدة، المتعلق بتسجيل المطالبة وإصدار الشهادة. يجب تقديم رقم التسجيل في الإقرار الذي يطالب بالائتمان.

(G) إجمالي المبالغ المدفوعة أو المتكبدة لشراء أو استئجار الممتلكات الشخصية الملموسة المستخدمة في إنتاج فيلم سينمائي مؤهل.

(H) معلومات لدعم نفقاته المؤهلة.

(I) المعلومات المطلوبة من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام بموجب اللوائح الصادرة عملاً بالفقرة الفرعية (g) اللازمة للتحقق من مبلغ الائتمان المطالب به.

(J) بيانات تتعلق بتنوع القوى العاملة التي يوظفها مقدم الطلب في الفيلم السينمائي المؤهل، كما هو موضح في الفقرة الفرعية (g).

(K) وثائق التحقق من استكمال متطلب الجاهزية المهنية.

(L) وثائق التحقق من أن دافع الضرائب المؤهل دفع رسوماً كما هو موضح في الفقرة الفرعية (e).

(2)

(A) بناءً على المعلومات المقدمة في الفقرة (1)، تعيد هيئة كاليفورنيا للأفلام حساب نسبة الوظائف التي تم حسابها مسبقاً في الفقرة الفرعية (g) وتقارن نسبة الوظائف المعاد حسابها هذه بنسبة الوظائف التي أدرجها دافع الضرائب المؤهل مسبقاً في الطلب المقدم عملاً بالفقرة الفرعية (g).

(B)

(i) إذا قررت هيئة كاليفورنيا للأفلام أن نسبة الوظائف قد انخفضت بأكثر من 10 بالمائة لفيلم سينمائي مؤهل، تخفض هيئة كاليفورنيا للأفلام مبلغ الائتمان المسموح به بنسبة مئوية متساوية، ما لم يثبت دافع الضرائب المؤهل، وتقرر هيئة كاليفورنيا للأفلام، وجود سبب معقول لانخفاض نسبة الوظائف.

(ii) إذا قررت هيئة كاليفورنيا للأفلام أن نسبة الوظائف قد انخفضت بأكثر من 20 بالمائة لفيلم سينمائي مؤهل، لا تقبل هيئة كاليفورنيا للأفلام طلباً موضحاً في الفقرة الفرعية (g) من دافع الضرائب المؤهل هذا أو أي عضو في المجموعة الخاضعة لسيطرة دافع الضرائب المؤهل لمدة لا تقل عن سنة واحدة من تاريخ ذلك التحديد، ما لم يثبت دافع الضرائب المؤهل، وتقرر هيئة كاليفورنيا للأفلام، وجود سبب معقول لانخفاض نسبة الوظائف.

(C) لأغراض هذه الفقرة، "سبب معقول" يعني ظروفاً غير متوقعة خارجة عن سيطرة دافع الضرائب المؤهل، مثل، على سبيل المثال لا الحصر، إلغاء مسلسل تلفزيوني قبل اكتمال العدد المقرر من الحلقات أو ظروف أخرى مماثلة تحددها هيئة كاليفورنيا للأفلام في اللوائح التي ستعتمد عملاً بالفقرة الفرعية (e).

(e)

(1) (A) رهناً بقانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة)، تعتمد هيئة كاليفورنيا للأفلام قواعد ولوائح لتنفيذ برنامج تدريب تجريبي للمسارات المهنية بما في ذلك رسوم يدفعها دافع الضرائب المؤهل، إذا تلقى دافع الضرائب المؤهل ائتماناً بموجب هذا القسم، لتمويل تدريب المهارات التقنية للأفراد من المجتمعات المحرومة لدخول وظائف صناعة الأفلام والتلفزيون. تقوم هيئة كاليفورنيا للأفلام (i) بتحديد وكيل مالي غير ربحي لديه علاقات مباشرة ببرامج تدريب المهارات الصناعية لإدارة الأموال؛ و (ii) إشراك برامج تدريب مشتركة بين العمال والإدارة تركز على تدريب المهارات في صناعة الترفيه لتنفيذ البرنامج بموافقة وإشراف هيئة كاليفورنيا للأفلام. فيما يتعلق بمتطلب الجاهزية المهنية في القسم 17053.95، تحدد هيئة كاليفورنيا للأفلام فرص التدريب والخدمة العامة التي قد تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، توظيف المتدربين، وإعلانات الخدمة العامة، والتواصل المجتمعي. يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام أن تصف قواعد ولوائح لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك، الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (4) من الفقرة الفرعية (a) والبند (iv) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g)، وبما في ذلك أي قواعد ولوائح ضرورية لوضع الإجراءات والعمليات والمتطلبات وهيكل رسوم الطلب والقواعد المحددة في أو المطلوبة لتنفيذ هذا القسم، بما في ذلك متطلبات الائتمان والشعار وإجراءات تخصيص الائتمان على مدى سنوات مالية متعددة حيث ينتج دافع الضرائب المؤهل سلسلة من الأفلام الروائية التي سيتم تصويرها بالتزامن.

(B) على الرغم من أي قانون آخر، قبل إعداد إشعار بالإجراء المقترح عملاً بالقسم 11346.4 من قانون الحكومة وقبل إجراء أي مراجعة للائحة المقترحة بخلاف تغيير غير جوهري أو نحوي بحت، يجب على مكتب حاكم الأعمال والتنمية الاقتصادية أولاً الموافقة على اللائحة المقترحة أو التغيير المقترح للائحة المقترحة فيما يتعلق بتخصيص الائتمان عملاً بالفقرة الفرعية (i)، وحساب نسبة الوظائف كما هو موضح في الفقرتين الفرعيتين (d) و (g)، وتحديد "السبب المعقول" عملاً بالفقرة الفرعية (C) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (d).

(2)

(A) يعتبر تنفيذ هذا القسم للسنة المالية 2020-21 حالة طوارئ وضرورياً للحفاظ الفوري على السلامة العامة والصحة والسلامة، أو الرفاهية العامة، وبالتالي، يُصرح بموجب هذا لهيئة كاليفورنيا للأفلام باعتماد لوائح طوارئ لتنفيذ هذا القسم خلال السنة المالية 2020-21 وفقاً لأحكام وضع القواعد في قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة).

(B) لا يفسر أي شيء في هذه الفقرة على أنه يتطلب من مكتب حاكم الأعمال والتنمية الاقتصادية الموافقة على لوائح الطوارئ المعتمدة عملاً بهذه الفقرة.

(3) لا يُطلب من هيئة كاليفورنيا للأفلام إعداد تحليل للأثر الاقتصادي عملاً بقانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) فيما يتعلق بأي قواعد ولوائح معتمدة عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(f) إذا فشل دافع الضرائب المؤهل في تقديم رقم تسجيل حقوق الطبع والنشر كما هو مطلوب في الفقرة الفرعية (E) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (d)، يتم رفض الائتمان وتقييمه وتحصيله بموجب القسم 19051 حتى يتم استيفاء الإجراءات.

(g) لأغراض هذا القسم، تقوم هيئة كاليفورنيا للأفلام بما يلي:

(1) رهناً بمتطلبات الفقرات الفرعية (A) إلى (E)، شاملة، من الفقرة (2)، في أو بعد 1 يوليو 2020، وقبل 1 يوليو 2025، في فترتين أو أكثر من فترات التخصيص لكل سنة مالية، تخصيص ائتمانات ضريبية للمتقدمين.

(2)

(A) وضع إجراء للمتقدمين لتقديم طلب كتابي إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام، على نموذج تحدده هيئة كاليفورنيا للأفلام ومجلس ضريبة الامتياز بشكل مشترك لتخصيص الائتمان الضريبي. يجب أن يتضمن الطلب، على سبيل المثال لا الحصر، المعلومات التالية:

(i) ميزانية إنتاج الفيلم السينمائي.

(ii) عدد أيام الإنتاج.

(iii) خطة تمويل للإنتاج.

(iv) تنوع القوى العاملة التي يوظفها مقدم الطلب، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، التركيبة العرقية والإثنية للأفراد الذين يوظفهم مقدم الطلب أثناء إنتاج الفيلم السينمائي المؤهل، قدر الإمكان.

(v) جميع أعضاء مجموعة الإبلاغ الموحدة، إذا كانوا معروفين وقت تقديم الطلب.

(vi) مبلغ الأجور المؤهلة التي يتوقع مقدم الطلب دفعها للأفراد المؤهلين.

(vii) مبلغ الائتمان الضريبي الذي يحسب مقدم الطلب أن الفيلم السينمائي المؤهل سيتلقاه، بتطبيق النسب المئوية للائتمان المطبقة الموضحة في الفقرة (4) من الفقرة الفرعية (a).

(viii) بيان يثبت أن الائتمان الضريبي الموضح في هذا القسم عامل مهم في اختيار مقدم الطلب لموقع الفيلم السينمائي المؤهل. يجب أن يتضمن البيان معلومات حول ما إذا كان الفيلم السينمائي المؤهل معرضاً لخطر عدم التصوير أو تحديد الولاية القضائية أو الولايات القضائية التي سيتم فيها تصوير الفيلم السينمائي المؤهل في غياب الائتمان الضريبي. يجب أن يوقع البيان من قبل مسؤول أو مدير تنفيذي لمقدم الطلب.

(ix) سياسة مقدم الطلب المكتوبة ضد التحرش غير القانوني، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، التحرش الجنسي، والتي تتضمن إجراءات للإبلاغ عن شكاوى التحرش والتحقيق فيها، ورقم هاتف لشخص سيكون مسؤولاً عن تلقي شكاوى التحرش، وبيان بأن الشركة لن تنتقم من فرد يبلغ عن التحرش. يجب على مقدم الطلب أيضاً الإشارة إلى كيفية توزيع السياسة على الموظفين وتضمين ملخص لموارد التدريب التعليمي، بما في ذلك حظر التحرش الجنسي ومنعه وتصحيحه والتعويضات المتاحة.

(x) التركيبة العرقية والإثنية والجندرية للأفراد الذين تستبعد أجورهم من الأجور المؤهلة كما هو منصوص عليه في البند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (21) من الفقرة الفرعية (b).

(xi) ملخص لبرامج مقدم الطلب الطوعية لزيادة تمثيل الأقليات والنساء في تصنيفات الوظائف التي لا تندرج ضمن الأجور المؤهلة كما هو منصوص عليه في البند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (21) من الفقرة الفرعية (b) ومعلومات حول كيفية الإعلان عن هذه البرامج للأطراف المهتمة. يجب على المسؤول أو المدير التنفيذي المشار إليه في البند (x) الذي يوقع البيان تقديم معلومات إضافية حول هذه البرامج، إذا لزم الأمر وعند الطلب، إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام.

(xii) أي معلومات أخرى تعتبر ذات صلة من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام أو مجلس ضريبة الامتياز.

(B) وضع معايير، تتفق مع متطلبات هذا القسم، لتخصيص الائتمانات الضريبية.

(D)

(i) لأغراض تخصيص مبالغ الائتمان الخاضعة للفئات الموضحة في الفقرة الفرعية (i) في أي سنة مالية، تقوم هيئة كاليفورنيا للأفلام بجميع ما يلي:

(ii) لكل تاريخ تخصيص ولكل فئة، إدراج كل متقدم من الأعلى إلى الأدنى وفقاً لنسبة الوظائف كما تحسبها هيئة كاليفورنيا للأفلام.

(iii) رهناً بنسبة الائتمان المطبقة، تخصيص الائتمان لكل متقدم وفقاً لأعلى نسبة وظائف، بالنزول في القائمة، حتى يتم استنفاد مبلغ الائتمان.

(iv)

(I) عملاً باللوائح المعتمدة بموجب الفقرة الفرعية (e)، يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام زيادة نسبة الوظائف بنسبة تصل إلى 25 بالمائة إذا زاد فيلم سينمائي مؤهل النشاط الاقتصادي في كاليفورنيا وفقاً لمعايير وضعتها هيئة كاليفورنيا للأفلام والتي ستشمل، على سبيل المثال لا الحصر، عوامل مثل، مبلغ الإنتاج ومرحلة ما بعد الإنتاج في كاليفورنيا، واستخدام الموسيقيين في التسجيل الموسيقي في كاليفورنيا، ومعايير أخرى لقياس الأثر الاقتصادي في كاليفورنيا كما تحددها هيئة كاليفورنيا للأفلام.

(II) بالنسبة للأفلام السينمائية المؤهلة الموضحة في الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (8) من الفقرة الفرعية (k)، تكون نسبة الوظائف مساوية لحاصل ضرب نسبة الوظائف المحسوبة في الفقرة (7) من الفقرة الفرعية (b) و 133 بالمائة.

(v) على الرغم من أي قانون آخر، أي مسلسل تلفزيوني، أو مسلسل تلفزيوني منتقل، أو أي مسلسل تلفزيوني جديد يعتمد على حلقة تجريبية لمسلسل تلفزيوني جديد تمت الموافقة عليه وصدرت له تخصيص ائتمان من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام بموجب هذا القسم، بما في ذلك الفقرة الفرعية (k)، أو القسم 23698، بما في ذلك الفقرة الفرعية (k)، أو القسم 17053.95، 23695، 17053.85، أو 23685، يصدر له ائتمان لكل موسم لاحق، طوال عمر ذلك المسلسل التلفزيوني كلما تم تخصيص ائتمانات خلال سنة مالية. للسنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2025، تحدد هيئة كاليفورنيا للأفلام مبلغ الائتمانات التي يتلقاها أي مسلسل تلفزيوني متكرر في موسم لاحق بما لا يزيد عن المبلغ المحجوز في رسالة أو رسائل تخصيص الائتمان للسنة المالية السابقة، أو إذا لم يتم حجز أي مبالغ في السنة المالية السابقة، السنة المالية السابقة الأقرب التي تم فيها تلقي رسالة أو رسائل تخصيص ائتمان. للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، تحدد هيئة كاليفورنيا للأفلام مبلغ الائتمانات التي يتلقاها أي مسلسل تلفزيوني متكرر في موسم لاحق بما لا يزيد عن مبلغ تخصيص المسلسل التلفزيوني المتكرر، كما هو محدد في الفقرة (23) من الفقرة الفرعية (b) من القسم 17053.98.1. في حالة عدم توفر ائتمانات ضريبية كافية لتمويل جميع المسلسلات التلفزيونية المتكررة عملاً بهذا البند لأي سنة مالية أو في حالة توقع هيئة كاليفورنيا للأفلام، بالتعاون مع وزارة المالية، أنه لن تكون هناك ائتمانات ضريبية كافية لتمويل جميع المسلسلات التلفزيونية المتكررة في أي من السنتين الماليتين اللاحقتين، تقوم هيئة كاليفورنيا للأفلام بإجراء التعديلات التالية بالترتيب المعطى حتى يتم القضاء على النقص، أو أي نقص متوقع للسنتين الماليتين اللاحقتين، للمسلسلات التلفزيونية المتكررة:

(I) على الرغم من البند (iii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (i)، يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام إعادة توجيه ما يصل إلى 100 بالمائة من مبالغ الائتمان المخصصة لفئة المسلسلات التلفزيونية المنتقلة إلى المسلسلات التلفزيونية المتكررة لتلك السنة المالية حتى يتم القضاء على النقص أو النقص المتوقع.

(II) على الرغم من البند (iv) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (i)، يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام إعادة توجيه ما يصل إلى 100 بالمائة من مبالغ الائتمان المخصصة لمسلسل تلفزيوني جديد إلى المسلسلات التلفزيونية المتكررة لتلك السنة المالية حتى يتم القضاء على النقص أو النقص المتوقع.

(III) على الرغم من البند (ii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (i)، يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام إعادة توجيه ما يصل إلى 100 بالمائة من تخصيصات الائتمان من فئة الأفلام الروائية الطويلة إلى فئة المسلسلات التلفزيونية المتكررة لتلك السنة المالية حتى يتم القضاء على النقص.

(IV) تخصيص ما يصل إلى 25 بالمائة من إجمالي تخصيصات الائتمان التي كان سيتم تخصيصها في السنة المالية 2024-25 للمسلسلات التلفزيونية المتكررة في السنة المالية الحالية حتى يتم القضاء على النقص. يتم خصم أي مبالغ محولة للتخصيص في السنة المالية الحالية من المبلغ المسموح بتخصيصه في السنة المالية 2024-25 كما هو محدد في الفقرة الفرعية (i). على الرغم من الفقرة (3)، لا يتم اعتماد تخصيصات الائتمان التي يتم خصمها من 2024-25 حتى 1 يوليو 2025، أو بعد ذلك.

(V) تتشاور هيئة كاليفورنيا للأفلام مع دافعي الضرائب المؤهلين الذين ينتجون المسلسلات التلفزيونية المتكررة لأغراض التفاوض على تخفيض طفيف في مبلغ الائتمانات الممنوحة لكل مسلسل تلفزيوني متكرر لتلك السنة المالية حتى يتم القضاء على النقص.

(E) رهناً بالحد الأقصى السنوي ومبالغ ائتمان التخصيص بناءً على الفئات الموضحة في الفقرة الفرعية (i)، تخصيص مبلغ إجمالي من الائتمانات بموجب هذا القسم والقسم 23698، وتخصيص أي ترحيل من الائتمانات غير المخصصة أو غير المستخدمة من السنوات السابقة والأقسام 17053.85، 17053.95، 23685، و 23695، ومبلغ أي ائتمانات مخفضة عملاً بالفقرة (2) من الفقرة الفرعية (d).

(3) اعتماد الائتمانات الضريبية المخصصة لدافعي الضرائب المؤهلين.

(A) وضع إجراء للتحقق لتحديث المعلومات في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g)، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، جميع ما يلي:

(i) مبالغ النفقات المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة من قبل مقدم الطلب.

(ii) تنوع القوى العاملة التي يوظفها مقدم الطلب.

(iii) التركيبة العرقية والإثنية والجندرية للأفراد الذين تستبعد أجورهم من الأجور المؤهلة بموجب البند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (21) من الفقرة الفرعية (b).

(B) وضع متطلبات تدقيق يجب استيفاؤها قبل أن تصدر هيئة كاليفورنيا للأفلام شهادة ائتمان.

(C)

(i) وضع إجراء لدافع الضرائب المؤهل للإبلاغ إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام، قبل إصدار شهادة ائتمان، بالمعلومات التالية:

(I) إذا كانت متاحة بسهولة، قائمة بالولايات أو المقاطعات أو الولايات القضائية الأخرى التي قام فيها أي عضو في مجموعة الإبلاغ الموحدة لمقدم الطلب في نفس وحدة العمل مثل دافع الضرائب المؤهل، في السنة التقويمية السابقة، بإنتاج فيلم سينمائي مؤهل مخصص للإصدار في سوق الولايات المتحدة. لأغراض هذا البند، "فيلم سينمائي مؤهل" لا يشمل أي حلقات من مسلسل تلفزيوني كانت مكتملة أو قيد الإنتاج قبل 1 يوليو 2020.

(II) ما إذا كان فيلم سينمائي مؤهل موضح في البند الفرعي (I) قد حصل على أي حافز مالي من الولاية أو المقاطعة أو الولاية القضائية الأخرى التي كانت مشروطة بأداء التصوير الرئيسي الأولي أو مرحلة ما بعد الإنتاج في ذلك الموقع.

(ii) يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام أن تنص على تقديم التقرير المطلوب بموجب هذه الفقرة الفرعية في تقرير واحد يقدم على أساس سنوي لدافعي الضرائب المؤهلين الذين يتلقون شهادات ائتمان متعددة في سنة تقويمية.

(D) إصدار شهادة ائتمان لدافع الضرائب المؤهل عند اكتمال الفيلم السينمائي المؤهل تعكس مبلغ الائتمان المخصص بعد التحقق من النفقات المؤهلة وحساب نسبة الوظائف بموجب هذا القسم. لا يجوز أن يتجاوز مبلغ الائتمان الموضح في شهادة الائتمان مبلغ الائتمان المخصص لدافع الضرائب المؤهل هذا عملاً بهذا القسم.

(4) الحصول، كلما أمكن، على المعلومات التالية من المتقدمين الذين لا يتلقون تخصيص ائتمان:

(A) ما إذا كان الفيلم السينمائي المؤهل الذي كان موضوع الطلب قد اكتمل.

(B) إذا اكتمل، في أي ولاية أو ولاية قضائية أجنبية تم الانتهاء من التصوير الرئيسي الأولي.

(5) تزويد مكتب المحلل التشريعي، عند الطلب، بأي أو جميع مواد الطلب أو أي مواد أخرى تم تلقيها من، أو تقديمها من قبل، المتقدمين الذين تم اتخاذ قرار تخصيص ائتمان بشأنهم، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، المتقدمين الذين لم يتلقوا تخصيص ائتمان. يجب أن تكون المواد المقدمة إلى مكتب المحلل التشريعي بتنسيق إلكتروني عند توفرها وأن تتضمن، على سبيل المثال لا الحصر، المعلومات المقدمة عملاً بالبنود (i) إلى (xii)، شاملة، من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) وخطط عمل التنوع المقدمة عملاً بالبند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (k).

(6) تشكل المعلومات المقدمة إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام عملاً بهذا القسم معلومات ضريبية سرية لأغراض المادة 2 (التي تبدأ بالقسم 19542) من الفصل 7 من الجزء 10.2.

(7)

(A) على الرغم من أي قانون آخر، في أو بعد 1 يوليو 2025، يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام تخصيص، عملاً بهذا القسم، أي ائتمانات مخصصة مسبقاً وغير معتمدة لم يتم إضافتها مسبقاً إلى مبالغ الائتمان المتاحة للتخصيص بموجب هذا القسم أو قسم أو أقسام لاحقة.

(B) لأغراض هذا القسم، "ائتمانات مخصصة مسبقاً وغير معتمدة" تعني أياً مما يلي:

(i) ائتمانات مخصصة بموجب الفقرة (1) والتي أبلغ دافع الضرائب المؤهل الذي خصصت له مبالغ الائتمان في الأصل هيئة كاليفورنيا للأفلام كتابياً بأنه لن يطلب اعتماد الائتمانات المخصصة.

(ii) الفرق بين مبلغ الائتمانات المخصصة بموجب الفقرة (1) لدافع ضرائب مؤهل ومبلغ الائتمانات التي اعتمدتها هيئة كاليفورنيا للأفلام، لذلك دافع الضرائب المؤهل. لأغراض حساب الفرق، لا تأخذ هيئة كاليفورنيا للأفلام في الاعتبار أي مبالغ ائتمان يبلغ دافع الضرائب المؤهل هيئة كاليفورنيا للأفلام عنها بموجب البند (i).

(8) على الرغم من أي قانون آخر، في أو بعد 1 يوليو 2025، يجوز لهيئة كاليفورنيا للأفلام تخصيص، عملاً بهذا القسم، أي مبالغ ائتمان موصوفة في الفقرتين الفرعيتين (B) و (E) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (i) لم يتم إضافتها مسبقاً إلى مبالغ الائتمان المتاحة للتخصيص بموجب هذا القسم أو قسم أو أقسام لاحقة.

(9) تقدم هيئة كاليفورنيا للأفلام تقريراً إلى الهيئة التشريعية، على أساس سنوي بدءاً من 1 يناير 2022، حول معلومات التنوع الإجمالية للإنتاجات التي خصصت لها ائتمانات ضريبية مسموح بها في هذا القسم وتنوع صناعة إنتاج الأفلام في كاليفورنيا بشكل عام.

(h)

(1) تقدم هيئة كاليفورنيا للأفلام سنوياً إلى مكتب المحلل التشريعي، ومجلس ضريبة الامتياز، وإدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا قائمة بدافعي الضرائب المؤهلين ومبالغ الائتمان الضريبي المخصصة لكل دافع ضرائب مؤهل من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام. يجب أن تتضمن القائمة الأسماء وأرقام تعريف دافعي الضرائب، بما في ذلك أرقام تعريف دافعي الضرائب لكل شريك أو مساهم، حسب الاقتضاء، لدافع الضرائب المؤهل.

(2)

(A) على الرغم من الفقرة (6) من الفقرة الفرعية (g)، تنشر هيئة كاليفورنيا للأفلام سنوياً على موقعها الإلكتروني وتتيح للجمهور ما يلي:

(i) جدول يتضمن جميع المعلومات التالية: قائمة بدافعي الضرائب المؤهلين ومبالغ الائتمان الضريبي المخصصة لكل دافع ضرائب مؤهل من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام، وعدد أيام الإنتاج في كاليفورنيا التي مثلها دافع الضرائب المؤهل في طلبه على أنها ستحدث، وعدد الوظائف في كاليفورنيا التي مثلها دافع الضرائب المؤهل في طلبه على أنها ستنشأ مباشرة عن الإنتاج، وإجمالي مبلغ النفقات المؤهلة المتوقع أن ينفقها الإنتاج.

(ii) ملخص سردي للموظفين يصف إنتاج دافع الضرائب المؤهل بالإضافة إلى معلومات أساسية تتعلق بدافع الضرائب المؤهل الواردة في طلب دافع الضرائب المؤهل للحصول على الائتمان.

(iii) لدافعي الضرائب المؤهلين الذين خصص لهم ائتمان، معلومات التنوع المجمعة التي تم جمعها عملاً بالبندين (iv) و (xii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g) منظمة لكل إنتاج وتجميع إجمالي يصف البرامج الطوعية التي تم جمعها عملاً بالبند (xiii) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g).

(B) لا يفسر أي شيء في هذه الفقرة الفرعية على أنه يجعل المعلومات المقدمة من قبل مقدم طلب للحصول على ائتمان ضريبي بموجب هذا القسم سجلاً عاماً، بما في ذلك لأغراض قانون السجلات العامة في كاليفورنيا (القسم 10 (الذي يبدأ بالقسم 7920.000) من الباب 1 من قانون الحكومة).

(3) تقدم هيئة كاليفورنيا للأفلام لكل مدينة ومقاطعة في كاليفورنيا دليلاً إرشادياً يتضمن، على سبيل المثال لا الحصر، مراجعة لأفضل الممارسات لتسهيل إنتاج الأفلام السينمائية في الولايات القضائية المحلية، وموارد حول استضافة وتشجيع إنتاج الأفلام السينمائية، ومرسوم هيئة كاليفورنيا للأفلام النموذجي للتصوير. تحتفظ هيئة كاليفورنيا للأفلام على موقعها الإلكتروني بقائمة بالمبادرات حسب المنطقة التي تشجع إنتاج الأفلام السينمائية في مناطق الولاية. يتم توزيع القائمة على كل متقدم معتمد للبرنامج لتسليط الضوء على الولايات القضائية المحلية التي تقدم حوافز لتسهيل إنتاج الأفلام.

(i)

(1) (A) المبلغ الإجمالي للائتمانات التي يمكن تخصيصها لسنة مالية عملاً بهذا القسم والقسم 23698، باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (k) من هذا القسم والفقرة الفرعية (k) من القسم 23698، هو ثلاثمائة وثلاثون مليون دولار (330,000,000 دولار)، بالإضافة إلى أي مبلغ موصوف في الفقرة الفرعية (B) أو (C) أو (D) أو (E) في الائتمانات للسنة المالية 2020-21 وكل سنة مالية بعد ذلك، حتى السنة المالية 2024-25 شاملة، باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (7) من الفقرة الفرعية (g)، بالإضافة إلى المبلغ الموصوف في الفقرة الفرعية (F) في الائتمانات للسنوات المالية 2021-22 و 2022-23.

(B)

(i) رهناً بالبندين (ii) و (iii)، مبلغ ائتمان التخصيص غير المستخدم، إن وجد، للسنة المالية السابقة.

(ii) يتم تخصيص مبلغ تخصيص الائتمان غير المستخدم المنسوب إلى الأفلام المستقلة فقط وفقاً للبند (i) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2).

(iii) يتم تخصيص المبلغ الإجمالي لأي مبلغ تخصيص ائتمان غير مستخدم متبقٍ فقط عملاً بالبند (iv) من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2).

(D) مبلغ أي ائتمانات مخفضة عملاً بالفقرة (2) من الفقرة الفرعية (d).

(E) ذلك الجزء من أي مبلغ ائتمان تخصيص غير مستخدم، إن وجد، المنسوب إلى القسم 17053.85، 17053.95، 23685، أو 23695 المتاح لتلك السنة المالية بطريقة تحددها اللوائح الصادرة عن هيئة كاليفورنيا للأفلام.

(F)

(i) للسنوات المالية 2021-22 و 2022-23، تخصص هيئة كاليفورنيا للأفلام خمسة عشر مليون دولار (15,000,000 دولار) إضافية في الائتمانات تمنح حصرياً للمسلسلات التلفزيونية التي تنتقل إلى كاليفورنيا.

(I) على الرغم من الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2) من هذه الفقرة الفرعية والبند (v) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g)، لا يتم إعادة توجيه أو إعادة تخصيص الأموال المخصصة عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(II) على الرغم من الفقرة (25) من الفقرة الفرعية (b)، لأغراض هذه الفقرة الفرعية، "مسلسل تلفزيوني انتقل إلى كاليفورنيا" يعني مسلسل تلفزيوني، بغض النظر عن طول الحلقة أو العرض الإعلامي الأولي، بميزانية إنتاج لا تقل عن مليون دولار (1,000,000 دولار) لكل حلقة قام بتصوير 75 بالمائة على الأقل من أيام التصوير الرئيسي لحلقة واحدة على الأقل خارج كاليفورنيا ولم يصور أكثر من 25 بالمائة من أيام التصوير الرئيسي لأي حلقة داخل كاليفورنيا.

(ii) للسنوات المالية 2021-22 و 2022-23، تخصص هيئة كاليفورنيا للأفلام خمسة وسبعين مليون دولار (75,000,000 دولار) إضافية في الائتمانات تمنح حصرياً للمسلسلات التلفزيونية المتكررة.

(2)

(A) على الرغم مما سبق، ورهناً بالفقرة (4) من هذه الفقرة الفرعية والتغييرات في التخصيصات عملاً بالبند (v) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g)، تخصص هيئة كاليفورنيا للأفلام مبالغ الائتمان الخاضعة للفئات التالية:

(i) الأفلام المستقلة التي تبلغ نفقاتها المؤهلة عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار) أو أقل تخصص لها 4.8 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1). الأفلام المستقلة التي تزيد نفقاتها المؤهلة عن عشرة ملايين دولار (10,000,000 دولار) تخصص لها 3.2 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1). تكون هذه المبالغ بالإضافة إلى أي مبلغ ائتمان تخصيص غير مستخدم، إن وجد، للسنة المالية السابقة كما هو موضح في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1).

(ii) تخصص للأفلام الروائية الطويلة 35 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1).

(iii) يخصص لمسلسل تلفزيوني منتقل 17 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1).

(iv) يخصص لمسلسل تلفزيوني جديد، وحلقات تجريبية لمسلسل تلفزيوني جديد، ومسلسلات قصيرة، ومسلسلات تلفزيونية متكررة 40 بالمائة من المبلغ المحدد في الفقرة (1)، بالإضافة إلى أي مبلغ ائتمان تخصيص غير مستخدم، إن وجد، للسنة المالية السابقة كما هو موضح في الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1).

(B) ضمن أي فترة تخصيص للائتمانات لمسلسل تلفزيوني منتقل، يتم إعادة تخصيص أي مبلغ غير مستخدم إلى الفئة الموضحة في البند (iv) من الفقرة الفرعية (A)، وإذا بقي أي مبلغ غير مستخدم، يتم إعادة تخصيصه في فترة التخصيص التالية للائتمانات لمسلسل تلفزيوني منتقل.

(C) فيما يتعلق بمسلسل تلفزيوني منتقل صدر له ائتمان في سنة لاحقة عملاً بالبند (v) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g)، يُسمح بمبلغ الائتمان اللاحق هذا من مبلغ التخصيص الموضح في البند (iv) من الفقرة الفرعية (A).

(3) أي فعل يقلل من المبلغ الذي يمكن تخصيصه عملاً بالفقرة (1) يشكل تغييراً في ضرائب الولاية لغرض زيادة الإيرادات بالمعنى المقصود في القسم 3 من المادة الثالثة عشرة (أ) من دستور كاليفورنيا ويمكن تمريره بما لا يقل عن ثلثي جميع الأعضاء المنتخبين لكل من مجلسي الهيئة التشريعية.

(4) لا يكون الفيلم السينمائي المؤهل، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (k)، مؤهلاً للتخصيص بموجب الفقرات الفرعية (a) إلى (j)، شاملة، إذا تلقى ائتماناً بموجب الفقرة الفرعية (k) خلال تلك السنة المالية.

(j) تتمتع هيئة كاليفورنيا للأفلام بسلطة تخصيص الائتمانات الضريبية وفقاً لهذا القسم ووفقاً لأي لوائح منصوص عليها عملاً بالفقرة الفرعية (e) عند اعتمادها.

(k)

(1) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022، وقبل 1 يناير 2032، يُسمح لدافع الضرائب المؤهل بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في القسم 17039، رهناً بالتخصيص من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام، بمبلغ يعادل:

(A) للائتمانات المخصصة قبل 1 يوليو 2025، 20 بالمائة أو 25 بالمائة، أيهما النسبة المئوية للائتمان المطبقة الموضحة في الفقرة (4) من الفقرة الفرعية (a)، كما تم تعديلها بالفقرة (3) من هذه الفقرة الفرعية، من النفقات المؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل يتم إنتاجه في الولاية في مشروع بناء استوديو معتمد.

(B) للائتمانات المخصصة في أو بعد 1 يوليو 2025، 35 بالمائة أو 40 بالمائة، أيهما النسبة المئوية للائتمان المطبقة الموضحة في الفقرة (4) من الفقرة الفرعية (a) من القسم 17053.98.1، كما تم تعديلها بالفقرة (3) من هذه الفقرة الفرعية، من النفقات المؤهلة لإنتاج فيلم سينمائي مؤهل يتم إنتاجه في الولاية في مشروع بناء استوديو معتمد.

(2) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، تنطبق التعريفات الواردة في الفقرة الفرعية (b) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذه الفقرة الفرعية.

(A) "مشروع بناء استوديو معتمد" يعني مشروع بناء أو تجديد معتمد لمدة خمس سنوات من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام لاستيفائه جميع المعايير التالية:

(i) يوفر المشروع بناء أو تجديد مسرح صوتي واحد أو أكثر يقع في الولاية.

(ii) لا تقل نفقات البناء أو التجديد الفعلية عن خمسة وعشرين مليون دولار (25,000,000 دولار) من نفقات البناء أو التجديد الفعلية التي تتم على مدى لا يزيد عن خمس سنوات تقويمية متواصلة.

(iii) يتم تنفيذ بناء أو تجديد كل مشروع بناء استوديو معتمد وفقاً للقسم 17053.99.

(iv) يبدأ بناء أو تجديد كل مشروع بناء استوديو معتمد عملاً بتصريح أساس أو تصريح بناء هيكلي للبناء أو التجديد يصدر بعد تاريخ نفاذ القانون الذي يعتمد هذه الفقرة الفرعية.

(v) لا يكون مقدم طلب مشروع بناء الاستوديو المعتمد أو الشركات التابعة له قد تلقى منحة كاليفورنيا للمنافسة بموجب القسم 12096.6 من قانون الحكومة للأجور أو الاستثمار المتعلق ببناء مشروع بناء الاستوديو.

(B) "فيلم سينمائي مؤهل" يعني فيلم سينمائي مؤهل، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (b)، يستوفي جميع المتطلبات التالية:

(i) خلال فترة الإنتاج، يقوم الفيلم السينمائي المؤهل بتصوير 50 بالمائة على الأقل من أيام تصويره الرئيسي على مسرح صوتي أو مسارح صوتية معتمدة كمشروع بناء استوديو معتمد.

(ii) خلال فترة الإنتاج، يدفع الفيلم السينمائي المؤهل أو يتكبد خمسة ملايين دولار (5,000,000 دولار) على الأقل في الأجور المؤهلة للتصوير على مسرح صوتي أو مسارح صوتية معتمدة كمشروع بناء استوديو معتمد.

(iii) للسنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2025، يتم إنتاجه من قبل دافع ضرائب مؤهل يكون أياً مما يلي:

(I) مملوكاً بأكثر من 50 بالمائة، بشكل مباشر أو غير مباشر، من قبل نفس المالك أو مالكي المسرح الصوتي أو المسارح الصوتية التي هي جزء من مشروع بناء استوديو معتمد يتم تصوير الإنتاج فيه.

(II) دخل في عقد أو إيجار لمدة 10 سنوات أو أكثر مع مالك أو مالكي مشروع بناء استوديو معتمد يتم تصوير الإنتاج فيه.

(iv) يقدم خطة عمل للتنوع توافق عليها هيئة كاليفورنيا للأفلام.

(3)

(A) يجب أن تتضمن خطة عمل التنوع المطلوبة عملاً بالبند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) جميع ما يلي:

(i) بيان بأهداف التنوع التي سيسعى الفيلم السينمائي لتحقيقها من حيث الأجور المؤهلة المدفوعة حسب العرق، والإثنية، والجندر، وحالة الإعاقة، وللسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، حالة المحارب القديم.

(ii) بيان بأهداف التنوع التي سيسعى الفيلم السينمائي لتحقيقها للأفراد الذين تستبعد أجورهم من الأجور المؤهلة كما هو منصوص عليه في البند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (21) من الفقرة الفرعية (b)، فيما يتعلق بالتعويض وتمثيل التنوع في الجوانب الإبداعية للفيلم السينمائي.

(iii) خطة بالاستراتيجيات التي سيوظفها الفيلم السينمائي لتحقيق الأهداف في البندين (i) و (ii).

(B) يجب أن تتضمن خطة عمل التنوع أهدافاً تعكس بشكل عام سكان كاليفورنيا، من حيث العرق، والإثنية، والجندر، وحالة الإعاقة، وللسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، حالة المحارب القديم. للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، يجب أن تشير خطة عمل التنوع إلى الرمز البريدي لأفراد القوى العاملة الذين تعتبر أجورهم نفقات مؤهلة والذين لا تعتبر أجورهم نفقات مؤهلة.

(C) توافق هيئة كاليفورنيا للأفلام على خطة عمل التنوع لمقدم الطلب أو ترفضها، بالقدر الذي يسمح به القانون الفيدرالي وقانون الولاية.

(D)

(i) لا تعتمد هيئة كاليفورنيا للأفلام أي ائتمان ضريبي بموجب هذه الفقرة الفرعية حتى تتلقى تقريراً نهائياً عن التنوع من مقدم طلب الفيلم السينمائي المؤهل.

(ii) يحسب تقرير التنوع النهائي ويقدم دليلاً على مدى تحقيق مقدم الطلب لأهداف التنوع المحددة في خطة عمل التنوع الخاصة به.

(iii) تتمتع هيئة كاليفورنيا للأفلام بسلطة تدقيق تقرير التنوع النهائي لتحديد ما إذا كانت أهداف التنوع المحددة في خطة عمل التنوع لمقدم الطلب لإنتاج الفيلم السينمائي قد تحققت.

(iv) إذا قررت هيئة كاليفورنيا للأفلام أن مقدم طلب الفيلم السينمائي المؤهل قد حقق أو بذل جهداً بحسن نية لتحقيق أهداف التنوع في خطة عمل التنوع الخاصة به، يتم زيادة نسبة الائتمان لمقدم الطلب الموضحة في الفقرة (1) بما يصل إلى أربع نقاط مئوية على النحو التالي:

(I) بنقطتين مئويتين إذا قررت هيئة كاليفورنيا للأفلام أن مقدم الطلب قد حقق أو بذل جهداً بحسن نية لتحقيق أهداف التنوع فيما يتعلق بتنوع القوى العاملة التي يوظفها مقدم الطلب في بيان خطة عمل التنوع الخاصة به.

(II) بنقطتين مئويتين إذا قررت هيئة كاليفورنيا للأفلام أن مقدم الطلب قد حقق أو بذل جهداً بحسن نية لتحقيق أهداف التنوع فيما يتعلق بالأفراد الذين تستبعد أجورهم من الأجور المؤهلة كما هو منصوص عليه في البند (iv) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (21) من الفقرة الفرعية (b)، في بيان خطة عمل التنوع الخاصة به.

(E) تضع هيئة كاليفورنيا للأفلام، بالتشاور مع مكتب حاكم الأعمال والتنمية الاقتصادية، مبادئ توجيهية لتقييم خطط عمل التنوع كما هو موضح في هذه الفقرة. تنشر المبادئ التوجيهية على الموقع الإلكتروني لهيئة كاليفورنيا للأفلام.

(4) يُدار الائتمان المسموح به بموجب هذه الفقرة الفرعية وفقاً للفقرات الفرعية (a)، (b)، (c)، (d)، (h)، و (l)، باستثناء أن الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (a) لا تنطبق، والفقرة (7) من الفقرة الفرعية (b) لا تنطبق، والفقرة (2) من الفقرة الفرعية (d) لا تنطبق.

(5) تنطبق الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (2)، والفقرات الفرعية (A)، (B)، و (C) من الفقرة (3)، والفقرات (4)، (5)، و (6) من الفقرة الفرعية (g).

(6) يتم التوفيق بين أي تعارض بين هذه الفقرة الفرعية وأي فقرات فرعية أخرى في هذا القسم لصالح هذه الفقرة الفرعية.

(7) لا يتم تخفيض المبلغ الإجمالي للائتمان المخصص من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام عملاً بالفقرات الفرعية (a) إلى (j)، شاملة، من هذا القسم والقسم 23698 بالائتمان الضريبي المسموح به عملاً بهذه الفقرة الفرعية. لا يحد المبلغ الائتماني المسموح به بموجب هذه الفقرة الفرعية بالفقرة الفرعية (i).

(8)

(A) يُسمح بالائتمان المخصص عملاً بهذه الفقرة الفرعية للسنة الضريبية التي تصدر فيها هيئة كاليفورنيا للأفلام شهادة ائتمان وفقاً للإجراءات المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (g) للفيلم السينمائي المؤهل. تصدر هيئة كاليفورنيا للأفلام شهادة ائتمان لدافع الضرائب المؤهل عند اكتمال الفيلم السينمائي المؤهل تعكس مبلغ الائتمان المخصص بعد التحقق من النفقات المؤهلة.

(B) تخصص هيئة كاليفورنيا للأفلام، بدءاً من السنة المالية 2021-22، ائتمانات ضريبية كل عام للأفلام السينمائية المؤهلة التي تستوفي معايير هذه الفقرة الفرعية. يبلغ إجمالي مبلغ الائتمانات التي يمكن تخصيصها بموجب هذه الفقرة الفرعية مائة وخمسين مليون دولار (150,000,000 دولار). للسنوات الضريبية التي تبدأ قبل 1 يناير 2025، لا يجوز أن يتجاوز مبلغ الائتمان الذي يمكن تخصيصه لفيلم سينمائي مؤهل بموجب هذه الفقرة الفرعية المبلغ الأكبر من اثني عشر مليون دولار (12,000,000 دولار)، أو سبعمائة وخمسين ألف دولار (750,000 دولار) لكل حلقة، لموسم مسلسل تلفزيوني. للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، لا يجوز أن يتجاوز مبلغ الائتمان الذي يمكن تخصيصه لفيلم سينمائي مؤهل بموجب هذه الفقرة الفرعية المبلغ الأكبر من واحد وعشرين مليون دولار (21,000,000 دولار)، أو مليون وثلاثمائة ألف دولار (1,300,000 دولار) لكل حلقة، لموسم مسلسل تلفزيوني. المسلسلات التلفزيونية المتكررة التي تتلقى تخصيصاً أولياً بموجب هذه الفقرة الفرعية تخصص لها مواسم لاحقة بما لا يزيد عن المسموح به بموجب هذه الفقرة.

(C) في أي سنة تم فيها تخصيص الائتمانات الضريبية بموجب هذه الفقرة من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام، يجوز لفيلم سينمائي مؤهل أو مسلسل تلفزيوني متكرر يستوفي معايير هذه الفقرة الفرعية، ولكن لم يتلق تخصيصاً للائتمانات، التقدم بطلب لتلقي تخصيص للائتمانات عملاً بالفقرة الفرعية (i).

(D) يجوز لفيلم سينمائي مؤهل يستوفي معايير هذه الفقرة الفرعية، بخلاف مسلسل تلفزيوني متكرر موصوف في الفقرة الفرعية (E) من هذه الفقرة، والذي لا يتلقى تخصيص ائتمان بموجب هذه الفقرة الفرعية لأن المبلغ الإجمالي للائتمانات المصرح بها للبرنامج في الفقرة الفرعية (B) قد تم تخصيصه أو بدأ الفيلم السينمائي المؤهل الإنتاج خلال السنة السادسة التي تم فيها اعتماد مشروع بناء الاستوديو المعتمد من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام، أو أي سنة بعد ذلك، التقدم بطلب للحصول على تخصيص ائتمان بموجب الفقرات الفرعية (a) إلى (j)، شاملة، رهناً بتعزيز نسبة الوظائف في البند الفرعي (II) من البند (iv) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g).

(E) يتلقى مسلسل تلفزيوني متكرر يستوفي معايير هذه الفقرة الفرعية ولم يعد مؤهلاً لتخصيص ائتمان بموجب هذه الفقرة الفرعية لسبب موصوف في الفقرة الفرعية (D) تخصيص ائتمان بموجب الفقرات الفرعية (a) إلى (j)، شاملة، عملاً بالبند (v) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (g).

(F) تخصص الائتمانات بناءً على افتراض أن الفيلم السينمائي يستوفي معايير التنوع المحددة في البند (iv) من الفقرة الفرعية (D) من الفقرة (3).

(G) إذا تم سن أي برنامج ائتمان ضريبي لاحق يعدل أو يحل محل البرنامج المحدد في الفقرات الفرعية (a) إلى (j)، شاملة، من هذا القسم أو القسم 23698، ينطبق كلاهما مما يلي:

(i) يجوز لفيلم سينمائي مؤهل موصوف في الفقرة الفرعية (D) التقدم بطلب لتلقي تخصيص ائتمانات بموجب البرنامج اللاحق.

(ii) يتلقى مسلسل تلفزيوني متكرر موصوف في الفقرة الفرعية (E) تخصيص ائتمانات بموجب البرنامج اللاحق.

(9) يُسمح لفيلم سينمائي مؤهل يستوفي متطلبات هذه الفقرة الفرعية ويتلقى تخصيص ائتمان خلال فترة الخمس سنوات التي يتم فيها اعتماد مشروع بناء الاستوديو المعتمد من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام بائتمان بموجب هذه الفقرة الفرعية للمواسم اللاحقة طوال عمر ذلك المسلسل التلفزيوني المتكرر طالما استمر الفيلم السينمائي المؤهل في استيفاء معايير هذه الفقرة الفرعية وبالقدر الذي لم يتم فيه تخصيص إجمالي مبلغ الائتمان الذي يُسمح لهيئة كاليفورنيا للأفلام بتخصيصه عملاً بالفقرة الفرعية (B) من الفقرة (8) مسبقاً.

(10) في غضون ستة أشهر من تاريخ نفاذ هذه الفقرة الفرعية، تقوم هيئة كاليفورنيا للأفلام بما يلي:

(A) وضع إجراءات لاعتماد مشروع بناء استوديو معتمد.

(B) وضع إجراءات للتحقق من أن فيلم سينمائي مؤهل قد استوفى المعايير المحددة في هذا القسم للتصوير في منشأة مشروع بناء استوديو معتمد. يجب أن يتضمن هذا الإجراء متطلباً بأن يدفع الفيلم السينمائي المؤهل 0.5 بالمائة من مبلغ الائتمان المعتمد لبرنامج تدريب المسارات المهنية المحدد في الفقرة الفرعية (e).

(C)

(i) يعتبر تنفيذ هذه الفقرة الفرعية للسنة المالية 2023-24 حالة طوارئ وضرورياً للحفاظ الفوري على السلامة العامة والصحة والسلامة، أو الرفاهية العامة، وبالتالي، يُصرح بموجب هذا لهيئة كاليفورنيا للأفلام باعتماد لوائح طوارئ لتنفيذ هذه الفقرة الفرعية خلال السنة المالية 2023-24 وفقاً لأحكام وضع القواعد في قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة).

(ii) تعتمد هيئة كاليفورنيا للأفلام لوائح لتنفيذ هذه الفقرة.

(iii) لا يُطلب من هيئة كاليفورنيا للأفلام إعداد تحليل للأثر الاقتصادي عملاً بقانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة) فيما يتعلق بأي قواعد ولوائح معتمدة عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(11) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذه الفقرة الفرعية الالتزام الضريبي لدافع الضرائب المحسوب بموجب هذا الجزء، يجوز ترحيل الائتمان الزائد لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات الضريبية الثماني اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(12) عند اكتمال بناء أو تجديد المسرح الصوتي أو المسارح الصوتية، يشهد مقدم طلب مشروع بناء الاستوديو المعتمد لهيئة كاليفورنيا للأفلام بأن جميع المقاولين والمقاولين الفرعيين الذين يقومون بأعمال البناء في المسرح الصوتي أو المسارح الصوتية طُلب منهم استخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة لأداء هذا العمل وفقاً للفقرة الفرعية (b) من القسم 17053.99.

(13)

(A) عند اكتمال بناء أو تجديد المسرح الصوتي أو المسارح الصوتية، يتم تشغيل المسرح الصوتي أو المسارح الصوتية وصيانتها وإصلاحها بشكل مستمر من قبل أي مما يلي:

(i) قوة عاملة تدفع لها على الأقل معدل الأجور اليومية السائد العام لنوع العمل والمنطقة الجغرافية، كما يحدده مدير العلاقات الصناعية عملاً بالقسمين 1773 و 1773.9 من قانون العمل، إذا تم تقديم هذه الخدمات من قبل قوة عاملة توظف بشكل مباشر، أو غير مباشر من خلال شركة خدمات كشوف المرتبات للأفلام، من قبل المالك أو الشركة التابعة للمالك للمسرح الصوتي أو المستأجر للمسرح الصوتي الموضح في البند الفرعي (II) من البند (iii) من الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (2) من هذه الفقرة الفرعية.

(ii) قوة عاملة ماهرة ومدربة كما هو محدد في الفصل 2.9 (الذي يبدأ بالقسم 2600) من الجزء 1 من القسم 2 من قانون العقود العامة، إذا تم تقديم هذه الخدمات من قبل موردين خارجيين.

(B) في كل عام بعد اكتمال بناء أو تجديد المسرح الصوتي أو المسارح الصوتية الذي يخصص فيه لفيلم سينمائي مؤهل ائتمان ضريبي عملاً بهذه الفقرة الفرعية، يشهد مقدم طلب مشروع بناء الاستوديو المعتمد لهيئة كاليفورنيا للأفلام بكلا الأمرين التاليين:

(i) المبلغ الإجمالي للمدفوعات لموردين خارجيين أو الأجور المؤهلة للتشغيل والصيانة والإصلاح للمسرح الصوتي المعتمد.

(ii) مبلغ ونسبة المبلغ الإجمالي للمدفوعات لموردين خارجيين أو الأجور المؤهلة للتشغيل والصيانة والإصلاح للمسرح الصوتي المعتمد التي تؤديها كل قوة عاملة موصوفة في الفقرة الفرعية (A).

(C) إذا تم التصديق على أن النسبة المئوية المدفوعة للعمال في البند (i) من الفقرة الفرعية (A) تبلغ 90 بالمائة من المبلغ الإجمالي بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (B) أو أكثر، يحق لدافع الضرائب المؤهل الحصول على 100 بالمائة من الائتمان المطبق الصادر بموجب هذه الفقرة الفرعية للفترة. إذا تم التصديق على أن النسبة المئوية المدفوعة للعمال في البند (i) من الفقرة الفرعية (A) تقل عن 90 بالمائة من المبلغ الإجمالي بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (B) ولكنها أكبر من أو تساوي 75 بالمائة من المبلغ الإجمالي بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (B)، يحق لدافع الضرائب المؤهل الحصول على 50 بالمائة من الائتمان المطبق الصادر بموجب هذه الفقرة الفرعية للفترة. إذا تم التصديق على أن النسبة المئوية المدفوعة للعمال في البند (i) من الفقرة الفرعية (A) تقل عن 75 بالمائة من المبلغ الإجمالي بموجب البند (i) من الفقرة الفرعية (B)، لا يحق لدافع الضرائب المؤهل الحصول على أي ائتمان صادر بموجب هذه الفقرة الفرعية للفترة المطبقة.

(14)

(A) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (B)، تنطبق التغييرات التي أدخلت على هذه الفقرة الفرعية بموجب القانون الذي يضيف هذه الفقرة على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023.

(B) تنطبق التغييرات التي أدخلت على الفقرتين الفرعيتين (A) و (B) من الفقرة (2) بموجب القانون الذي يضيف هذه الفقرة على جميع السنوات الضريبية على أي مشروع بناء استوديو معتمد تم اعتماده، وأي فيلم سينمائي مؤهل تم تخصيص ائتمان له، عملاً بهذه الفقرة الفرعية.

(l) لا ينطبق القسم 41 على الائتمانات المسموح بها بموجب هذا القسم.

ائتمان ضريبي للأفلام فيلم سينمائي مؤهل هيئة كاليفورنيا للأفلام ...

Section § 17053.98

يقدم هذا القانون في كاليفورنيا برنامج ائتمان ضريبي لإنتاجات الأفلام السينمائية بدءًا من عام 2025. يمكن للإنتاجات المؤهلة الحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 35% أو 40% من نفقاتها المؤهلة، اعتمادًا على نوع الإنتاج. ومع ذلك، لا يمكن للإنتاجات المطالبة بالائتمانات بموجب أقسام أخرى محددة لنفس النفقات. يدير نظام الائتمان لجنة كاليفورنيا للأفلام، التي تخصص الائتمانات بناءً على النفقات المؤهلة بحدود معينة وتقيم جهود التنوع داخل الإنتاج.

يشجع البرنامج بشكل خاص الإنتاجات التي تنتقل إلى كاليفورنيا والأفلام المستقلة. تتوفر ائتمانات إضافية للعمل المنجز خارج منطقة لوس أنجلوس وعلى المؤثرات البصرية. يمكن بيع الائتمانات مرة واحدة لأطراف غير ذات صلة، خاصة للأفلام المستقلة. يجب تقديم معلومات حول تكاليف الإنتاج وخطط التنوع والشمول للتأهل للحصول على الائتمانات. يحدد القانون إطارًا لإدارة وتدقيق الائتمانات المخصصة، مع طلب تقارير سنوية لتقييم فعالية البرنامج وتأثيره على التوظيف والتنوع.

الهدف العام هو الحفاظ على إنتاج الأفلام في كاليفورنيا وزيادته، وتشجيع التنوع في التوظيف، وضمان أن تضيف المشاريع قيمة اقتصادية للولاية. يضع القانون إطارًا لإدارة وتدقيق الائتمانات المخصصة، مع طلب تقارير سنوية لتقييم فعالية البرنامج وتأثيره على التوظيف والتنوع.

(a)

(1) For taxable years beginning on or after January 1, 2025, there shall be allowed to a qualified taxpayer a credit against the “net tax,” as defined in Section 17039, subject to a computation and ranking by the California Film Commission in subdivision (g) and the allocation amount categories described in subdivision (i), in an amount equal to 35 or 40 percent, whichever is the applicable credit percentage described in paragraph (4), of the qualified expenditures for the production of a qualified motion picture in California. A credit shall not be allowed under this section for any qualified expenditures for the production of a motion picture in California if a credit has been claimed for those same expenditures under Section 17053.85, 17053.95, or 17053.98.

(2) Except as otherwise provided in this section, the credit shall be allowed for the taxable year in which the California Film Commission issues the credit certificate pursuant to subdivision (g) for the qualified motion picture, but in no instance prior to July 1, 2025, and shall be for the applicable percentage of all qualified expenditures paid or incurred by the qualified taxpayer in all taxable years for that qualified motion picture.

(3)

(A) The amount of the credit allowed to a qualified taxpayer shall be limited to the amount specified in the credit certificate issued to the qualified taxpayer by the California Film Commission pursuant to subdivision (g).

(B) In determining the amount specified in the credit certificate in subparagraph (A), the California Film Commission shall be limited to the following amounts of qualified expenditures for each qualified motion picture:

(i) In the case of a feature, up to one hundred twenty million dollars ($120,000,000).

(ii) In the case of a miniseries or limited series described in clause (ii) of subparagraph (A) of paragraph (19) of subdivision (b), up to one hundred twenty million dollars ($120,000,000).

(iii) In the case of a television series described in clause (iii) or clause (v) of subparagraph (A) of paragraph (19) of subdivision (b), up to one hundred twenty million dollars ($120,000,000) per season.

(iv) In the case of an independent film, up to twenty million dollars ($20,000,000).

(4) For purposes of paragraphs (1) and (2), the applicable credit percentage shall be as follows:

(A) Thirty-five percent of the qualified expenditures attributable to the production of a qualified motion picture in California, including, but not limited to, a feature or a television series that relocated to California that is in its second or subsequent years of receiving a tax credit allocation pursuant to this section, or Section 17053.85, 17053.95, or 17053.98.

(B) Forty percent of the qualified expenditures attributable to the production of a qualified motion picture in California where the qualified motion picture is a television series that relocated to California in its first year of receiving a tax credit allocation pursuant to this section.

(C) Thirty-five percent of the qualified expenditures attributable to the production of a qualified motion picture that is an independent film.

(D) Additional credits shall be allowed for the production of a qualified motion picture which applicable credit percentage is determined pursuant to subparagraph (A), in an aggregate amount not to exceed 5 percent of the qualified expenditures under that subparagraph, as follows:

(i)

(I) Five percent of qualified expenditures, excluding qualified wages described in subparagraph (E), relating to original photography outside the Los Angeles zone.

(II) For purposes of this clause and subparagraph (E):

(ia) “Applicable period” means the period that commences with preproduction and ends when original photography concludes. The applicable period includes the time necessary to strike a remote location and return to the Los Angeles zone.

(ib) “Los Angeles zone” means the area within a circle 30 miles in radius from Beverly Boulevard and La Cienega Boulevard, Los Angeles, California, and includes Agua Dulce, Castaic, including Castaic Lake, Leo Carrillo State Beach, Ontario International Airport, Piru, and Pomona, including the Los Angeles County Fairgrounds. The Metro-Goldwyn-Mayer, Inc. Conejo Ranch property is within the Los Angeles zone.

(ic) “Original photography” includes principal photography and reshooting original footage.

(id) “Qualified expenditures relating to original photography outside the Los Angeles zone” means amounts paid or incurred during the applicable period for tangible personal property purchased or leased and used or consumed outside the Los Angeles zone and relating to original photography outside the Los Angeles zone and qualified wages paid for services performed outside the Los Angeles zone and relating to original photography outside the Los Angeles zone.

(ii) Five percent of the qualified expenditures relating to qualified visual effects attributable to the production of a qualified motion picture in California.

(E)

(i) Notwithstanding subparagraph (D), an amount equal to 10 percent of qualified wages paid for services performed relating to original photography outside of the Los Angeles zone to qualified individuals who reside in California but outside the Los Angeles zone shall be allowed as an additional credit for the production of a qualified motion picture which applicable credit percentage is determined pursuant to subparagraph (A) or (C).

(ii) Notwithstanding subparagraph (D), an amount equal to 5 percent of qualified wages paid for services performed relating to original photography outside of the Los Angeles zone to qualified individuals who reside in California but outside the Los Angeles zone shall be allowed as an additional credit for the production of a qualified motion picture which applicable credit percentage is determined pursuant to subparagraph (B).

(b) For purposes of this section:

(1) “Ancillary product” means any article for sale to the public that contains a portion of, or any element of, the qualified motion picture.

(2) “Budget” means an estimate of all expenses paid or incurred during the production period of a qualified motion picture. It shall be the same budget used by the qualified taxpayer and production company for all qualified motion picture purposes.

(3) “Clip use” means a use of any portion of a motion picture, other than the qualified motion picture, used in the qualified motion picture.

(4) “Credit certificate” means the certificate issued by the California Film Commission pursuant to subparagraph (D) of paragraph (3) of subdivision (g).

(5) “Diversity workplan checklist” means a checklist developed by regulation by the California Film Commission that may include consideration of inclusive hiring above the line, inclusive hiring below the line, equity education, industry capacity building and supplier diversity as part of any diversity workplan.

(6)

(A) “Employee fringe benefits” means the amount allowable as a deduction under this part to the qualified taxpayer involved in the production of the qualified motion picture, exclusive of any amounts contributed by employees, for any year during the production period with respect to any of the following:

(i) Employer contributions under any pension, profit sharing, annuity, or similar plan.

(ii) Employer-provided coverage under any accident or health plan for employees.

(iii) The employer’s cost of life or disability insurance provided to employees.

(B) Any amount treated as wages under clause (i) of subparagraph (A) of paragraph (21) shall not be taken into account under this paragraph.

(7) “Independent film” means a motion picture with a minimum budget of one million dollars ($1,000,000) that is produced by a company that is not publicly traded and publicly traded companies do not own, directly or indirectly, more than 30 percent of the producing company.

(8) “Jobs ratio” means the amount of qualified wages paid to qualified individuals divided by the amount of tax credit, not including any additional credit allowed pursuant to subparagraphs (D) and (E) of paragraph (4) of subdivision (a), as computed by the California Film Commission. For the purposes of the calculation of the jobs ratio only, 70 percent of qualified expenditures for visual effects paid to third-party vendors for work performed in California shall be deemed to be qualified wages paid to a qualified individual.

(9) “Licensing” means any grant of rights to distribute the qualified motion picture, in whole or in part.

(10) “New use” means any use of a motion picture in a medium other than the medium for which it was initially created.

(11) “Pilot for a new television series” means the initial episode produced for a proposed television series.

(12)

(A) “Postproduction” means the final activities in a qualified motion picture’s production, including editing, foley recording, automatic dialogue replacement, sound editing, scoring, music track recording by musicians and music editing, beginning and end credits, negative cutting, negative processing and duplication, the addition of sound and visual effects, sound mixing, film-to-tape transfers, encoding, and color correction.

(B) “Postproduction” does not include the manufacture or shipping of release prints or their equivalent.

(13) “Preproduction” means the process of preparation for actual physical production which begins after a qualified motion picture has received a firm agreement of financial commitment, or is greenlit, with, for example, the establishment of a dedicated production office, the hiring of key crew members, and includes, but is not limited to, activities that include location scouting and execution of contracts with vendors of equipment and stage space.

(14) “Principal photography” means the phase of production during which the motion picture is actually shot, as distinguished from preproduction and postproduction.

(15) “Production period” means the period beginning with preproduction and ending upon completion of postproduction.

(16) “Qualified entity” means a personal service corporation as defined in Section 269A(b)(1) of the Internal Revenue Code, a payroll services corporation, or any entity receiving qualified wages with respect to services performed by a qualified individual.

(17) “Qualified expenditures” means amounts paid or incurred for tangible personal property purchased or leased, and used, within this state in the production of a qualified motion picture and payments, including qualified wages, for services performed within this state in the production of a qualified motion picture.

(18)

(A) “Qualified individual” means any individual who performs services during the production period in an activity related to the production of a qualified motion picture.

(B) “Qualified individual” shall not include either of the following:

(i) Any individual related to the qualified taxpayer as described in subparagraph (A), (B), or (C) of Section 51(i)(1) of the Internal Revenue Code.

(ii) Any 5-percent owner, as defined in Section 416(i)(1)(B) of the Internal Revenue Code, of the qualified taxpayer.

(19)

(A) “Qualified motion picture” means a motion picture that is produced for distribution to the general public, regardless of medium, that is one of the following:

(i) A feature with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000).

(ii) A miniseries or limited series consisting of two or more episodes, each longer than 40 minutes of running time, exclusive of commercials, that is produced in California, with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000) per episode.

(iii) An independent film.

(iv) A television series that relocated to California.

(v) A pilot for a new live action or animated television series that is at least 20 minutes of running time, exclusive of commercials, that is produced in California, and with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000).

(vi) A live action or animated series, averaging across a season at least 20 minutes of running time per episode, exclusive of commercials, that is produced in California, with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000) per episode.

(vii) An animated film that is produced in California, with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000).

(viii) A large-scale competition show, not including traditional reality, game shows, talk shows, or docufollow television programming, that is produced in California, with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000) per episode.

(B) To qualify as a “qualified motion picture,” all of the following conditions shall be satisfied:

(i) At least 75 percent of the principal photography days occur wholly in California or 75 percent of the production budget is incurred for payment for services performed within the state and the purchase or rental of property used within the state.

(ii) Production of the qualified motion picture is completed within 30 months from the date on which the qualified taxpayer’s application is approved by the California Film Commission. For purposes of this section, a qualified motion picture is “completed” when the process of postproduction has been finished.

(iii) The copyright for the motion picture is registered with the United States Copyright Office pursuant to Title 17 of the United States Code.

(iv)

(I) Except as provided in subclause (II), principal photography of the qualified motion picture commences after the date on which the application is approved by the California Film Commission, but no later than 180 days after the date of that approval if the qualified motion picture has a budget with qualified expenditures of less than one hundred million dollars ($100,000,000), and no later than 240 days after the date of that approval in the case of a qualified motion picture with a budget of qualified expenditures with at least one hundred million dollars ($100,000,000), unless death, disability, or disfigurement of the director or of a principal cast member; an act of God, including, but not limited to, fire, flood, earthquake, storm, hurricane, or other natural disaster; terrorist activities; or government sanction has directly prevented a production’s ability to begin principal photography within the prescribed 180- or 240-day commencement period.

(II) Notwithstanding subclause (I), a production that has not previously received an allocation under this section or Section 17053.85, 17053.95, or 17053.98, and that completed principal photography of the previous season more than 48 months prior to the application for a credit allocation under this section, shall be deemed not to have commenced principal photography prior to the date on which the application for an allocation of credit under this section is approved by the California Film Commission.

(III) Notwithstanding subclauses (I) and (II), a television series that did not commence principal photography prior to July 1, 2025, and applied for but did not receive an allocation under this section for its first season filming in California and makes an application for allocation of credit for its second season filming in California shall be deemed not to have commenced principal photography prior to the date on which the application for an allocation of credit under this section is approved by the California Film Commission.

(v)

(I) At least 75 percent of production costs for picture editing and postproduction sound labor and services shall be incurred in California.

(II) This requirement shall only apply to a qualified motion picture applying for an allocation of credits under this section pursuant to subparagraph (G) of paragraph (8) of subdivision (k) of Section 17053.98 or Section 23698.

(vi) Provides a diversity workplan checklist.

(C) For the purposes of subparagraph (A), in computing the total wages paid or incurred for the production of a qualified motion picture, all amounts paid or incurred by all persons or entities that share in the costs of the qualified motion picture shall be aggregated.

(D) “Qualified motion picture” shall not include commercial advertising, music videos, a motion picture produced for private noncommercial use, such as weddings, graduations, or as part of an educational course and made by students, a news program, current events or public events program, talk show, game show, sporting event or activity, awards show, telethon or other production that solicits funds, reality television program, except as specified in clause (ix) of subparagraph (A), clip-based programming if more than 50 percent of the content is comprised of licensed footage, documentaries, variety programs, daytime dramas, strip shows, or any production that falls within the recordkeeping requirements of Section 2257 of Title 18 of the United States Code.

(20)

(A) “Qualified taxpayer” means a taxpayer, or a single member limited liability company that is disregarded for tax purposes pursuant to Section 23038, who has paid or incurred qualified expenditures, participated in the Career Readiness requirement in Section 17053.95, and has been issued a credit certificate by the California Film Commission pursuant to subdivision (g).

(B) In the case of any pass-thru entity, the determination of whether a taxpayer is a qualified taxpayer under this section shall be made at the entity level and any credit under this section is not allowed to the pass-thru entity, but shall be passed through to the partners or shareholders in accordance with applicable provisions of Part 10 (commencing with Section 17001) or Part 11 (commencing with Section 23001). For purposes of this paragraph, “pass-thru entity” means any entity taxed as a partnership or “S” corporation.

(21) “Qualified visual effects” means visual effects where at least 75 percent or a minimum of ten million dollars ($10,000,000) of the qualified expenditures for the visual effects are paid or incurred in California.

(22)

(A) “Qualified wages” means all of the following:

(i) Any wages subject to withholding under Division 6 (commencing with Section 13000) of the Unemployment Insurance Code that were paid or incurred by any taxpayer involved in the production of a qualified motion picture with respect to a qualified individual for services performed on the qualified motion picture production within this state.

(ii) The portion of any employee fringe benefits paid or incurred by any taxpayer involved in the production of the qualified motion picture that are properly allocable to qualified wage amounts described in clauses (i), (iii), and (iv).

(iii) Any payments made to a qualified entity for services performed in this state by qualified individuals within the meaning of paragraph (17).

(iv) Remuneration paid to an independent contractor who is a qualified individual for services performed within this state by that qualified individual.

(B) “Qualified wages” shall not include any of the following:

(i) Expenses, including wages, related to new use, reuse, clip use, licensing, secondary markets, or residual compensation, or the creation of any ancillary product, including, but not limited to, a soundtrack album, toy, game, trailer, or teaser.

(ii) Expenses, including wages, paid or incurred with respect to acquisition, development, turnaround, or any rights thereto.

(iii) Expenses, including wages, related to financing, overhead, marketing, promotion, or distribution of a qualified motion picture.

(iv) Expenses, including wages, paid per person per qualified motion picture for writers, directors, music directors, music composers, music supervisors, producers, and performers, other than background actors with no scripted lines.

(23)

(A) “Recurring television allocation amount” means the sum of the base year allocation and the product of all of the following:

(i) The base year allocation.

(ii) The number of subsequent years.

(iii) Three percent.

(B) For purposes of this paragraph, the following definitions apply:

(i) “Base year allocation” means the amount received by the recurring television series in its fiscal year 2025–26 Credit Allocation Letter or Letters, or if no amounts were reserved in fiscal year 2025–26, in the next fiscal year in which a Credit Allocation Letter or Letters were received.

(ii) “The number of subsequent years” means the number of full or partial fiscal years that have elapsed since the fiscal year in which the base year allocation was made.

(24) “Recurring television series” means any television series that was previously approved and issued a credit allocation letter under this section.

(25) “Residual compensation” means supplemental compensation paid at the time that a motion picture is exhibited through new use, reuse, clip use, or in secondary markets, as distinguished from payments made during production.

(26) “Reuse” means any use of a qualified motion picture in the same medium for which it was created, following the initial use in that medium.

(27) “Secondary markets” means media in which a qualified motion picture is exhibited following the initial media in which it is exhibited.

(28) “Television series that relocated to California” means a television series, without regard to episode length or initial media exhibition, with a minimum production budget of one million dollars ($1,000,000) per episode, that filmed at least 75 percent of principal photography days in its most recent season outside of California or has filmed all seasons outside of California and for which the taxpayer certifies that the credit provided pursuant to this section is the primary reason for relocating to California.

(c)

(1) Notwithstanding any other law, a qualified taxpayer may sell any credit allowed under this section that is attributable to an independent film, as defined in paragraph (7) of subdivision (b), to an unrelated party.

(2) The qualified taxpayer shall report to the Franchise Tax Board prior to the sale of the credit, in the form and manner specified by the Franchise Tax Board, all required information regarding the purchase and sale of the credit, including the social security or other taxpayer identification number of the unrelated party to whom the credit has been sold, the face amount of the credit sold, and the amount of consideration received by the qualified taxpayer for the sale of the credit.

(3) In the case where the credit allowed under this section exceeds the “net tax,” the excess credit may be carried over to reduce the “net tax” in the following taxable year, and succeeding eight taxable years, if necessary, until the credit has been exhausted.

(4) A credit shall not be sold pursuant to this subdivision to more than one taxpayer, nor may the credit be resold by the unrelated party to another taxpayer or other party.

(5) A party that has acquired tax credits under this subdivision shall be subject to the requirements of this section.

(6) In no event may a qualified taxpayer assign or sell any tax credit to the extent the tax credit allowed by this section is claimed on any tax return of the qualified taxpayer.

(7) In the event that both the taxpayer originally allocated a credit under this section by the California Film Commission and a taxpayer to whom the credit has been sold both claim the same amount of credit on their tax returns, the Franchise Tax Board may disallow the credit of either taxpayer, so long as the statute of limitations upon assessment remains open.

(8) Chapter 3.5 (commencing with Section 11340) of Part 1 of Division 3 of Title 2 of the Government Code does not apply to any standard, criterion, procedure, determination, rule, notice, or guideline established or issued by the Franchise Tax Board pursuant to this subdivision.

(9) Subdivision (g) of Section 17039 shall not apply to any credit sold pursuant to this subdivision.

(10) For purposes of this subdivision, the unrelated party or parties that purchase a credit pursuant to this subdivision shall be treated as a qualified taxpayer pursuant to paragraph (1) of subdivision (a).

(d)

(1) No credit shall be allowed pursuant to this section unless the qualified taxpayer provides the following to the California Film Commission:

(A) Identification of each qualified individual.

(B) The specific start and end dates of production.

(D) The total amount of qualified wages paid to qualified individuals.

(E) Aggregate data for individuals whose wages are excluded from qualified wages by clause (iv) of subparagraph (B) of paragraph (22) of subdivision (b), including their gender, ethnic, and racial makeup.

(F) The copyright registration number, as reflected on the certificate of registration issued under the authority of Section 410 of Title 17 of the United States Code, relating to registration of claim and issuance of certificate. The registration number shall be provided on the return claiming the credit.

(G) The total amounts paid or incurred to purchase or lease tangible personal property used in the production of a qualified motion picture.

(H) Information to substantiate its qualified expenditures.

(I) Information required by the California Film Commission under regulations promulgated pursuant to subdivision (g) necessary to verify the amount of credit claimed.

(J) Data regarding the diversity of the workforce employed by the applicant on the qualified motion picture, as described in subdivision (g).

(K) Documentation verifying completion of the Career Readiness requirement.

(L) Documentation verifying that the qualified taxpayer paid the Career Pathways Program fee.

(2)

(A) Based on the information provided in paragraph (1), the California Film Commission shall recompute the jobs ratio previously computed in subdivision (g) and compare this recomputed jobs ratio to the jobs ratio that the qualified taxpayer previously listed on the application submitted pursuant to subdivision (g).

(B)

(i) If the California Film Commission determines that the jobs ratio has been reduced by more than 10 percent for a qualified motion picture, the California Film Commission shall reduce the amount of credit allowed by an equal percentage, unless the qualified taxpayer demonstrates, and the California Film Commission determines, that reasonable cause exists for the jobs ratio reduction.

(ii) If the California Film Commission determines that the jobs ratio has been reduced by more than 20 percent for a qualified motion picture, the California Film Commission shall not accept an application described in subdivision (g) from that qualified taxpayer or any member of the qualified taxpayer’s controlled group for a period of not less than one year from the date of that determination, unless the qualified taxpayer demonstrates, and the California Film Commission determines, that reasonable cause exists for the jobs ratio reduction.

(C) For the purposes of this paragraph, “reasonable cause” means unforeseen circumstances beyond the control of the qualified taxpayer, such as, but not limited to, the cancellation of a television series prior to the completion of the scheduled number of episodes or other similar circumstances as determined by the California Film Commission in regulations to be adopted pursuant to subdivision (e).

(e)

(1) (A) Subject to the Administrative Procedure Act (Chapter 3.5 (commencing with Section 11340) of Part 1 of Division 3 of Title 2 of the Government Code), the California Film Commission shall prescribe rules and regulations to carry out the purposes of this section, including, but not limited to, the following:

(i) Subparagraph (D) of paragraph (4) of subdivision (a) and clause (iv) of subparagraph (D) of paragraph (2) of subdivision (g).

(ii) Any rules and regulations necessary to establish procedures, processes, requirements, and applications.

(iii)

(I) Continuing a Career Pathways Program established pursuant to subdivision (e) of Sections 17053.98 and 23698, and pursuant to paragraph (10) of subdivision (g) of this section and Section 23698.1, to fund technical skills training for individuals from underserved communities for entry into film and television jobs. The program shall be funded by a fee equal to 0.5 percent of the approved credit amount for a qualified motion picture. The program shall work with nonprofit organizations that have an established record of training and job placement in the entertainment industry, focus on training individuals from traditionally underserved communities, and offer training courses focused on skilled, technical positions that would be eligible for qualified wages if performed on a qualified motion picture as well as administrative- and industry-related technical occupations or soft skills training for the motion picture industry.

(II) Notwithstanding subclause (I), independent films are required to pay a fee equal to 0.25 percent of the approved credit amount for a qualified motion picture.

(iv)

(I) Beginning January 1, 2028, the California Film Commission, in collaboration with labor and industry stakeholders, has the authority to increase the Career Pathways Training program fee by 0.25 percent per year, up to 1 percent of the approved credit amount for a qualified motion picture, based on evaluation of available information, including, but not limited to, the number of jobs available, job growth in the industry, and information included in the annual reports of the Career Pathways Training program required pursuant to paragraph (11) of subdivision (g). The evaluation shall be included in the annual report to the Legislature.

(II) Independent films are not subject to an increase to the fee pursuant to subclause (I).

(B) Notwithstanding any other law, prior to preparing a notice of proposed action pursuant to Section 11346.4 of the Government Code and prior to making any revision to the proposed regulation other than a change that is nonsubstantial or solely grammatical in nature, the Governor’s Office of Business and Economic Development shall first approve the proposed regulation or proposed change to a proposed regulation regarding allocating the credit pursuant to subdivision (i), computing the jobs ratio as described in subdivisions (d) and (g), and defining “reasonable cause” pursuant to subparagraph (C) of paragraph (2) of subdivision (d).

(2) The California Film Commission shall not be required to prepare an economic impact analysis pursuant to the Administrative Procedure Act (Chapter 3.5 (commencing with Section 11340) of Part 1 of Division 3 of Title 2 of the Government Code) with regard to any rules and regulations adopted pursuant to this subdivision.

(f) If the qualified taxpayer fails to provide the copyright registration number as required in subparagraph (E) of paragraph (1) of subdivision (d), the credit shall be disallowed and assessed and collected under Section 19051 until the procedures are satisfied.

(g) For purposes of this section, the California Film Commission shall do all of the following:

(1)

(A) Subject to the requirements of subparagraphs (A) to (E), inclusive, of paragraph (2), on or after July 1, 2025, and before July 1, 2030, in four or more allocation periods per fiscal year, allocate tax credits to applicants.

(B) The California Film Commission shall increase the total credit amount allocated to an applicant by up to 2 percent of the initial credit amount allocated under this section, as determined by the California Film Commission, for qualified productions that employ trainees from a Career Pathways Program pursuant to subparagraph (E) of paragraph (10).

(2)

(A) Establish a procedure for applicants to file with the California Film Commission a written application, on a form jointly prescribed by the California Film Commission and the Franchise Tax Board for the allocation of the tax credit. The application shall include, but not be limited to, all of the following information:

(i) The budget for the motion picture production.

(ii) The number of production days.

(iii) A financing plan for the production.

(iv) The diversity of the workforce employed by the applicant, including, but not limited to, the ethnic and racial makeup of the individuals employed by the applicant during the production of the qualified motion picture, to the extent possible.

(v) The amount of qualified wages the applicant expects to pay to qualified individuals.

(vi) The amount of tax credit the applicant computes the qualified motion picture will receive, applying the applicable credit percentages described in paragraph (4) of subdivision (a).

(vii) A statement establishing that the tax credit described in this section is a significant factor in the applicant’s choice of location for the qualified motion picture. The statement shall include information about whether the qualified motion picture is at risk of not being filmed or specify the jurisdiction or jurisdictions in which the qualified motion picture will be located in the absence of the tax credit. The statement shall be signed by an officer or executive of the applicant.

(viii) The applicant’s written policy against unlawful harassment, including, but not limited to, sexual harassment, which includes procedures for reporting and investigating harassment claims, a phone number for an individual who will be responsible for receiving harassment claims, and a statement that the company will not retaliate against an individual who reports harassment. The applicant shall also indicate how the policy will be distributed to employees and include a summary of education training resources, including the prohibition against, and prevention and correction of, sexual harassment and remedies available.

(ix) If applicable, summary of the applicant’s voluntary programs to increase the representation of minorities and women in the job classifications that are not included in qualified wages as set forth in clause (iv) of subparagraph (B) of paragraph (22) of subdivision (b) and information about how these programs are publicized to interested parties. The officer or executive referenced in clause (xi) who is signing the statement shall provide additional information about these programs, if needed and upon request, to the California Film Commission.

(x) Any other information deemed relevant by the California Film Commission or the Franchise Tax Board.

(B) Establish criteria, consistent with the requirements of this section, for allocating tax credits.

(D) For purposes of allocating the credit amounts subject to the categories described in subdivision (i) in any fiscal year, the California Film Commission shall do all of the following:

(i) For each allocation date and for each category, list each applicant from highest to lowest according to the jobs ratio as computed by the California Film Commission.

(ii) Subject to the applicable credit percentage, allocate the credit to each applicant according to the highest jobs ratio, working down the list, until the credit amount is exhausted.

(iii)

(I) Pursuant to regulations adopted pursuant to subdivision (e), the California Film Commission may increase the jobs ratio by up to 25 percent if a qualified motion picture increases economic activity in California according to criteria developed by the California Film Commission that would include, but not be limited to, those factors as, the amount of the production and postproduction spending in California, the employment of scoring musicians in California, and other criteria measuring economic impact in California as determined by the California Film Commission. The criteria developed by the California Film Commission shall not assess fewer points for the employment of scoring musicians in California than any other category within the jobs ratio bonus.

(II) For qualified motion pictures that are described in clause (i) of subparagraph (G) of paragraph (8) of subdivision (k) of Section 17053.98 and Section 23698, the jobs ratio shall be equal to the product of the jobs ratio calculated in paragraph (8) of subdivision (b) and 133 percent.

(iv)

(I) Notwithstanding any other law, any television series, relocating television series, or any new television series based on a pilot for a new television series that has been approved and issued a credit allocation by the California Film Commission under this section, Section 17053.85, 17053.95, 17053.98, 23685, 23695, 23698, or 23698.1 shall be issued a credit for each subsequent season, for the life of that television series whenever credits are allocated within a fiscal year.

(II) Notwithstanding subclause (I), a recurring television series that does not request a credit allocation within 18 months from the date of completion of principal photography of the previous season is deemed to have waived the credit allocation guarantee provided by this clause and must reapply for a credit allocation. The California Film Commission may by regulation determine the appropriate priority to be given in a reapplication process for a recurring series reapplying pursuant to this subclause.

(III) The California Film Commission shall limit the amount of credits any recurring television series, including a recurring television series under subdivision (k) of Section 17053.98, receives in a subsequent season to no more than the recurring television allocation amount.

(IV) In the event that insufficient tax credits are available to fund all recurring television series pursuant to this clause for any fiscal year or in the event the California Film Commission projects, in collaboration with the Department of Finance, that there will be insufficient tax credits available to fund all recurring television series in either of the subsequent two fiscal years, the California Film Commission shall make the following adjustments in the order given until the shortfall, or any projected shortfall for the two subsequent fiscal years, for recurring television series is eliminated:

(V)

(ia) Notwithstanding clause (iii) of subparagraph (A) of paragraph (2) of subdivision (i), the California Film Commission may redirect up to 100 percent of the credit amounts allocated to the relocating television series category to recurring television series for that fiscal year until the shortfall or projected shortfall is eliminated.

(ib) Notwithstanding clause (iv) of subparagraph (A) of paragraph (2) of subdivision (i), the California Film Commission may redirect up to 100 percent of the credit amounts allocated to a new television series to recurring television series for that fiscal year until the shortfall or projected shortfall is eliminated.

(ic) Notwithstanding clause (ii) of subparagraph (A) of paragraph (2) of subdivision (i), the California Film Commission may redirect up to 100 percent of the credit allocations from the features category to the recurring television series category for that fiscal year until the shortfall is eliminated.

(id) Allocate up to 25 percent of total credit allocations that would otherwise be allocated in the 2029–30 fiscal year to recurring television series in the current fiscal year until the shortfall is eliminated. Any amounts transferred for allocation in the current fiscal year shall be subtracted from the amount allowed to be allocated in the 2029–30 fiscal year as specified in subdivision (i). Notwithstanding paragraph (3), the credit allocations that are subtracted from the 2029–30 fiscal year shall not be certified until July 1, 2030, or later.

(ie) The California Film Commission shall consult with the qualified taxpayers who are producing the recurring television series for purposes of negotiating a minimally impactful reduction in the amount of credits awarded to each recurring television series for that fiscal year until the shortfall is eliminated.

(E) Subject to the annual cap and the allocation credit amounts based on categories described in subdivision (i), allocate an aggregate amount of credits under this section and Section 23698.1, and allocate any carryover of unallocated or unused credits from prior years and Sections 17053.85, 17053.95, 17053.98, 23685, 23695, and 23698 and the amount of any credits reduced pursuant to paragraph (2) of subdivision (d).

(3) Certify tax credits allocated to qualified taxpayers and do all of the following:

(A) Establish a verification procedure to do both of the following:

(i) Update the information in subparagraph (A) of paragraph (2) of subdivision (g), including, but not limited to, the amounts of qualified expenditures paid or incurred by the applicant.

(ii) Ensure that the final safety evaluation report required pursuant to Section 9152 of the Labor Code has been submitted.

(B) Establish audit requirements that shall be satisfied before a credit certificate may be issued by the California Film Commission.

(C) Issue a credit certificate to a qualified taxpayer upon completion of the qualified motion picture reflecting the credit amount allocated after qualified expenditures have been verified and the jobs ratio computed under this section. The amount of credit shown on the credit certificate shall not exceed the amount of credit allocated to that qualified taxpayer pursuant to this section.

(D)

(i) Notwithstanding any other law, the California Film Commission shall certify a credit amount equal to 96 percent of the total credit allocated to the qualified taxpayer, unless the qualified taxpayer chooses to submit a diversity workplan and the California Film Commission determines that the qualified taxpayer has met or made a good-faith effort to meet the diversity goals in its diversity workplan, pursuant to clause (ii).

(ii) The California Film Commission shall certify an additional credit amount equal to 4 percent of the total credit allocated to the qualified taxpayer if a qualified taxpayer submits to the California Film Commission, in the form and manner required by the commission, all of the following:

(I) A diversity workplan within 30 days after receiving a credit allocation letter. The workplan shall be consistent with the diversity workplan checklist to address diversity and be broadly reflective of California’s population in terms of race, ethnicity, gender, disability status, and veteran status, and shall include all of the following:

(ia) A statement of the diversity goals the motion picture will seek to achieve in terms of qualified wages.

(ib) A statement of the diversity goals the motion picture will seek to achieve for individuals whose wages are excluded from qualified wages.

(ic) A plan of what strategies the motion picture will employ to achieve the goals in this subclause and subclause (II).

(id) Other requirements as the California Film Commission shall determine by regulation.

(II) An interim assessment on the qualified taxpayer’s efforts to meet the diversity workplan prior to the commencement of principal photography. Upon review pursuant to a procedure prescribed in regulations, the California Film Commission shall determine whether the interim assessment indicates that the qualified motion picture is making a good-faith effort to meet the goals of the diversity workplan and shall notify the qualified motion picture of its findings.

(III) A final diversity assessment that includes information about how the project met or made a good-faith effort to meet the diversity workplan, including, but not limited to, aggregate data, voluntarily self-reported by individuals whose wages are included in qualified wages and individuals whose wages are excluded from qualified wages, with regard to their race, ethnicity, gender, disability status, veteran status, and ZIP Code.

(iii) The California Film Commission, in consultation with the Governor’s Office of Business and Economic Development, shall establish guidelines to evaluate diversity workplans as described in this subparagraph. The guidelines shall be posted on the California Film Commission’s internet website.

(iv) The California Film Commission shall approve or reject the diversity workplan of an applicant, to the extent allowed by federal and state law.

(v) This subparagraph shall not apply to an independent film with qualified expenditures of ten million dollars ($10,000,000) or less.

(vi) The requirements of this subparagraph shall not apply to a recurring television series receiving an allocation of credits under this section pursuant to clause (ii) of subparagraph (G) of paragraph (8) of subdivision (k) of Section 17053.98 or Section 23698 and fulfills the diversity workplan and report requirements pursuant to subdivision (k) of Section 17053.98 or Section 23698.

(vii) A qualified motion picture described in subparagraph (D) of paragraph (8) of subdivision (k) of Section 17053.98 or Section 23698 that applies for an allocation of credits under this section shall be subject to the requirements of this subparagraph and not those of clause (iv) of subparagraph (B) of paragraph (2) of subdivision (k) of Sections 17053.98 and 23698 and paragraph (3) of subdivision (k) of Sections 17053.98 and 23698.

(4) Obtain, when possible, the following information from applicants that do not receive an allocation of credit:

(A) Whether the qualified motion picture that was the subject of the application was completed.

(B) If completed, in which state or foreign jurisdiction was the primary principal photography completed.

(C) Whether the applicant received any financial incentives from the state or foreign jurisdiction to make the qualified motion picture in that location.

(5) Provide the Legislative Analyst’s Office, upon request, any or all application materials or any other materials received from, or submitted by, applicants for which a credit allocation decision has been made, including, but not limited to, applicants that did not receive a credit allocation. Materials provided to the Legislative Analyst’s Office shall be in electronic format when available and include, but not be limited to, information provided pursuant to subclauses (I) to (III), inclusive, of clause (ii) of subparagraph (D) of paragraph (3).

(6) The information provided to the California Film Commission pursuant to this section shall constitute confidential tax information for purposes of Article 2 (commencing with Section 19542) of Chapter 7 of Part 10.2.

(7)

(A) Notwithstanding any other law, on or after July 1, 2030, the California Film Commission may allocate, pursuant to this section, any previously allocated credits not certified that have not previously been added to credit amounts available for allocation under this section or a successor section or sections.

(B) For purposes of this section, “previously allocated credits not certified” means either of the following:

(i) Credits allocated under paragraph (1) for which the qualified taxpayer to which the credit amounts were originally allocated has notified the California Film Commission in writing that the qualified taxpayer will not request certification for the allocated credits.

(ii) The difference between the amount of credits allocated under paragraph (1) to a qualified taxpayer and the amount of credits the California Film Commission certified, for that qualified taxpayer. For purposes of calculating the difference, the California Film Commission shall not consider any credit amounts for which the qualified taxpayer notifies the California Film Commission under clause (i).

(8) Notwithstanding any other law, on or after July 1, 2030, the California Film Commission may allocate, pursuant to this section, any credit amounts described in subparagraphs (B) and (E) of paragraph (1) of subdivision (i) that have not previously been added to credit amounts available for allocation under this section or a successor section or sections.

(9) The California Film Commission shall submit a report to the Legislature, on an annual basis beginning June 30, 2027, containing diversity data provided by the applicants. The report shall contain, in the aggregate and per project, an assessment of whether the diversity workplan goals required by this section were met for qualified motion pictures that submitted the final assessment to the California Film Commission in the prior fiscal year. The assessment shall contain an account of diversity workplans submitted, interim assessments submitted, and final assessments submitted, as well as which categories of the diversity workplan checklist established pursuant to paragraph (5) of subdivision (b) were included. In the event that a report is required pursuant to paragraph (9) of subdivision (g) of Section 17053.98 and Section 23698 in the same year as a report is required under this paragraph, the reports may be combined into one report. The California Film Commission shall submit each such assessment to the Legislature in compliance with Section 9795 of the Government Code.

(10)

(A) The California Film Commission shall expand the number of nonprofit organizations that partner with the Career Pathways program to build upon their ongoing efforts to provide access to the widest cross section of Californians, including historically disadvantaged and underrepresented individuals seeking training and employment opportunities in motion picture and television production.

(B)

(i) The California Film Commission shall establish an application process for career-based nonprofit organizations to obtain approval as a Career Pathways Program.

(ii) The application shall be submitted to the California Film Commission’s fiscal agent during a request for proposal process initiated by the fiscal agent.

(iii) The first request for proposal process shall be initiated by the California Film Commission or its fiscal agent prior to the first allocation of credits allowed under this section.

(iv) The second request for proposal process shall be initiated by the California Film Commission or its fiscal agent as needed in response to changes in program revenue or training partners, but no later than July 1, 2027.

(v) Subsequent request for proposal processes shall be initiated by the California Film Commission or its fiscal agent as the commission deems necessary.

(C) The California Film Commission shall approve Career Pathways programs. Career Pathways programs shall meet all of the following requirements:

(i) Be conducted by a nonprofit organization that has an established record of training and job placement in the entertainment industry.

(ii) Be focused on training individuals 18 years or older from traditionally underserved communities.

(iii) Offer training courses focused on one or more of the following:

(I) Skilled, technical positions that would be eligible for qualified wages if performed on a qualified motion picture.

(II) Administrative- and industry-related technical occupations.

(III) Soft skills training for the motion picture industry.

(iv) Meet minimum qualifications and standards for high-quality, skill-based training programs, as determined by the California Film Commission through regulations and in consultation with stakeholders.

(D) To ensure the Career Pathways Program is successful and has a meaningful impact, the California Film Commission and its fiscal agent shall, in addition to the requirements specified in subparagraph (C), consider the following aspects when evaluating applications:

(i) Availability of participants.

(ii) Fiscal agent administrative resources.

(iii) Overlap with the focus areas of currently approved organizations, including, but not limited to, industry role focus and student outreach focus.

(iv) Specific industry labor needs, as determined by the fiscal agent and based on information provided by industry and labor stakeholders.

(E) Before July 1, 2026, the California Film Commission shall develop criteria to incentivize supplemental placement of 1 to 4 trainees from the Career Pathways Program per qualified production. The placement of the trainees shall not displace otherwise anticipated or necessary hiring of experienced employees. Trainee wages shall be excluded from a production’s qualified wages for purposes of the jobs ratio and incentive calculation.

(11) Beginning January 1, 2025, the California Film Commission shall collect information to the extent available and based on data provided by the Career Pathways Training program, about the breakdown of spending by the Career Pathways Program, how participation in the Career Pathways Program by both program partners and participants has changed in comparison to prior years, whether graduates of the program are accessing jobs in the film industry upon completion of the program, what projects the students have worked on, whether those projects received a tax credit, whether students are employed in California or another state, and the aggregated self-reported and voluntarily provided ethnic, racial, gender, disability status, veteran status, and ZIP Code of those individuals. The California Film Commission shall report to the Legislature, in compliance with Section 9795 of the Government Code, and publish on its internet website an annual report about the Career Pathways Training program, with the above information. Such information shall be reported for participants for five years following a participant’s completion of the Career Pathways Training program, to the extent the information is available. This paragraph shall be applicable consistent with federal and state law.

(h)

(1) The California Film Commission shall annually provide the Legislative Analyst’s Office, the Franchise Tax Board, and the California Department of Tax and Fee Administration with a list of qualified taxpayers and the tax credit amounts allocated to each qualified taxpayer by the California Film Commission. The list shall include the names and taxpayer identification numbers, including taxpayer identification numbers of each partner or shareholder, as applicable, of the qualified taxpayer.

(2)

(A) Notwithstanding paragraph (6) of subdivision (g), the California Film Commission shall annually post on its internet website and make available for public release all of the following:

(i) A table which includes all of the following information: a list of qualified taxpayers and the tax credit amounts allocated to each qualified taxpayer by the California Film Commission, the number of production days in California the qualified taxpayer represented in its application would occur, the number of California jobs that the qualified taxpayer represented in its application would be directly created by the production, and the total amount of qualified expenditures expected to be spent by the production.

(ii) A narrative staff summary describing the production of the qualified taxpayer as well as background information regarding the qualified taxpayer contained in the qualified taxpayer’s application for the credit.

(iii) The diversity report submitted annually to the Legislature described in paragraph (2) of subdivision (g) organized per production and an aggregate compilation describing the voluntary programs collected pursuant to clause (xiii) of subparagraph (A) of paragraph (2) of subdivision (g).

(B) Nothing in this subdivision shall be construed to make the information submitted by an applicant for a tax credit under this section a public record, including for the purposes of the California Public Records Act (Division 10 (commencing with Section 7920.000) of Title 1 of the Government Code).

(3) The California Film Commission shall provide each city and county in California with an instructional guide that includes, but is not limited to, a review of best practices for facilitating motion picture production in local jurisdictions, resources on hosting and encouraging motion picture production, and the California Film Commission’s Model Filming Ordinance. The California Film Commission shall maintain on its internet website a list of initiatives by locality that encourage motion picture production in regions across the state. The list shall be distributed to each approved applicant for the program to highlight local jurisdictions that offer incentives to facilitate film production.

(i)

(1) (A) The aggregate amount of credits that may be allocated for a fiscal year pursuant to this section and Section 23698.1, except as provided in subdivision (k) of Section 17053.98 and subdivision (k) of Section 23698, is seven hundred fifty million dollars ($750,000,000), plus any amount described in subparagraph (B), (C), (D), or (E) in credits for the 2025–26 fiscal year and each fiscal year thereafter, through and including the 2029–30 fiscal year, except as provided in paragraph (7) of subdivision (g).

(B)

(i) Subject to clauses (ii) and (iii), the unused allocation credit amount, if any, for the preceding fiscal year.

(ii) The amount of unused credit allocation attributable to independent films shall only be allocated according to clause (i) of subparagraph (A) of paragraph (2).

(iii) The total amount of any unused credit allocation amount that is remaining shall only be allocated pursuant to clause (iv) of subparagraph (A) of paragraph (2).

(D) The amount of any credits reduced pursuant to paragraph (2) of subdivision (d).

(E) That portion of any unused allocation credit amount, if any, attributable to Section 17053.85, 17053.95, 17053.98, 23685, 23695, or 23698 available for that fiscal year in a manner as determined by regulations promulgated by the California Film Commission.

(2)

(A) Notwithstanding the foregoing, and subject to paragraph (4) of this subdivision and changes in allocations pursuant to clause (v) of subparagraph (D) of paragraph (2) of subdivision (g), the California Film Commission shall allocate the credit amounts subject to the following categories, but shall have discretion to reallocate up to 30 percent of the funds within any category amongst the remaining categories to maximize the amount of total credits allocated:

(i) Independent films with qualified expenditures of ten million dollars ($10,000,000) or less shall be allocated 5 percent of the amount specified in paragraph (1). Independent films with qualified expenditures in excess of ten million dollars ($10,000,000) shall be allocated 5 percent of the amount specified in paragraph (1). These amounts shall be in addition to any unused allocation credit amount, if any, for the preceding fiscal year as described in subparagraph (B) of paragraph (1).

(ii) Features and animated films shall be allocated 35 percent of the amount specified in paragraph (1).

(iii) A relocating television series shall be allocated 15 percent of the amount specified in paragraph (1).

(iv) A television series described in clause (ii), (v), (vi), or (viii) of subparagraph (A) of paragraph (19) of subdivision (b) and recurring television series shall be allocated 40 percent of the amount specified in paragraph (1), plus any unused allocation credit amount, if any, for the preceding fiscal year as described in subparagraph (B) of paragraph (1).

(B) Within any allocation period for credits to a relocating television series, any unused amount shall be reallocated to the category described in clause (iv) of subparagraph (A) and, if any unused amount remains, reallocated in the next allocation period for credits to a relocating television series.

(C) With respect to a relocating television series issued a credit in a subsequent year pursuant to clause (v) of subparagraph (D) of paragraph (2) of subdivision (g), that subsequent credit amount shall be allowed from the allocation amount described in clause (iv) of subparagraph (A).

(3) Any act that reduces the amount that may be allocated pursuant to paragraph (1) constitutes a change in state taxes for the purpose of increasing revenues within the meaning of Section 3 of Article XIII A of the California Constitution and may be passed by not less than two-thirds of all Members elected to each of the two houses of the Legislature.

(4) A qualified motion picture, as defined in subdivision (k) of Sections 17053.98 and 23698, shall not be eligible for an allocation under subdivisions (a) to (j), inclusive, if it receives a credit under subdivision (k) of Section 17053.98 or Section 23698 during that fiscal year.

(j) The California Film Commission shall have the authority to allocate tax credits in accordance with this section and in accordance with any regulations prescribed pursuant to subdivision (e) upon adoption.

(k)

(1) A qualified taxpayer may make a one-time election to be paid a refund for each taxable year of the refundable period, not to exceed the annual refundable amount.

(2) For purposes of this subdivision, the following definitions shall apply:

(A) “Annual refundable amount” means 20 percent of the total refundable amount.

(B)

(i) “Credit amount” means the credit amount specified in the credit certificate issued to the qualified taxpayer by the California Film Commission pursuant to subdivision (g).

(ii) In the case of a pass-thru entity, the “credit amount” described in paragraphs (2) and (3) means the pro rata share or distributive share of the credit passed through to the partner or shareholder of the qualified taxpayer. For purposes of this subclause, the term “pass-thru entity” means any partnership, “S” corporation, or limited liability company treated as a partnership.

(iii) In the case of an assigned credit, the “credit amount” means the credit amount that was assigned to the taxpayer.

(C) “Refundable period” means the first taxable year that the credit certificate is issued to the qualified taxpayer by the California Film Commission pursuant to subdivision (g), and the succeeding four taxable years.

(D) “Total refundable amount” means 90 percent of the credit amount that exceeds the “net tax” in the first taxable year of the refundable period.

(3) The refund shall be computed as follows:

(A)

(i) In the first taxable year of the refundable period, the credit amount shall be allowed against the “net tax” computed under this part for the taxable year.

(ii) If the credit allowed by this section exceeds the “net tax” in the first taxable year of the refundable period, the annual refundable amount shall be refunded to the qualified taxpayer.

(B)

(i) In each taxable year after the first taxable year of the refundable period, the annual refundable amount shall be allowed as a credit against the “net tax” computed under this part for the taxable year, and the excess, if any, shall be refunded to the qualified taxpayer.

(ii) If the qualified taxpayer’s tax liability for the taxable year exceeds the annual refundable amount, only the annual refundable amount shall be allowed as a credit against the qualified taxpayer’s “net tax.”

(4)

(A) In the first taxable year of the refundable period, the total refundable amount, less the annual refundable amount, shall be carried over to the succeeding taxable year.

(B) In each taxable year other than the first taxable year of the refundable period, the total refundable amount, less the annual refundable amount allowed as a credit against the qualified taxpayer’s “net tax” or refunded in the current and prior taxable years in the refundable period, shall be carried over to the next succeeding year of the refundable period.

(C) Notwithstanding paragraph (3) of subdivision (c), if an election is made pursuant to this subdivision, no amount of credit shall be allowed after the refundable period.

(5) Any refund pursuant to this subdivision shall be credited against other amounts due, if any, and the balance, if any, shall be paid from the Tax Relief and Refund Account and refunded to the qualified taxpayer upon their election.

(6) An election made pursuant to this subdivision shall be irrevocable and shall be made on an original, timely filed return required under Part 10.2 (commencing with Section 18401) for the taxable year that the credit certificate is issued in the form and manner as prescribed by the Franchise Tax Board.

(7) A taxpayer that purchases a credit pursuant to subdivision (c) cannot elect to be paid a refund pursuant to this subdivision.

(l) For the purposes of complying with Section 41 with respect to this section and Section 23698.1 the Legislature finds and declares all of the following:

(1) The specific goals, purposes, and objectives that the credits allowed by this section and Section 23698.1 will achieve include all of the following:

(A) To maintain and expand motion picture and television productions, and the quality of the jobs they provide, in California.

(B) To keep California’s Film Tax Credit competitive with production incentives offered by other states and other countries.

(C) To increase the competitiveness of the tax credits allowed by this section and Section 23698.1 relative to previous California motion picture tax credit programs authorized by Sections 17053.85, 17053.95, 17053.98, 23685, 23695, and 23698 by allowing the tax credit to be refundable.

(2) The performance indicators for the Legislature to use in determining if the credits accomplish the specific goals, purposes, and objectives may include, but are not limited to, all of the following:

(A) The number and types of productions that apply for the tax credits allowed by this section and Section 23698.1.

(B) The total amount of credit allocations applied for under this section and Section 23698.1.

(D) The total amount of credits certified as eligible to be claimed on a tax return under this section and Section 23698.1.

(E) The number of jobs included in the budgets of productions receiving the tax credits allocated by this section and Section 23698.1.

(F) The number of productions relocating from another state or country to California and receive the tax credits allocated by this section and Section 23698.1.

(G) A comparison of the performance indicators specified in paragraphs (1) to (6), inclusive, with results from California motion picture tax credit programs authorized by Sections 17053.85, 17053.95, 17053.98, 23685, 23695, and 23698.

(H) The total amount of credits allocated by this section and Section 23698.1 that are claimed as a refund on a tax return.

(3) On or before May 1, 2028, the Legislative Analyst’s Office shall provide to the Assembly Committee on Revenue and Taxation, the Senate Committee on Governance and Finance, and the public a report evaluating the effectiveness of the tax credits allowed by this section and Section 23698.1 in achieving the metrics outlined in subdivision (a), including an assessment of the refundability of the tax credit in achieving those metrics. In researching the reports, the Legislative Analyst’s Office may do all of the following:

(A) Request and receive all information of California Film Commission applicants for which a credit allocation decision has been made, including, but not limited to, applicants that did not receive a credit allocation, provided to the California Film Commission pursuant to subdivision (g) of this section and Sections 17053.95, 17053.98, 23695, 23698, and 23698.1.

(B) Request and receive all information provided to the Franchise Tax Board relating to the sale or assignment of credits pursuant to subdivision (c) of this section and Sections 17053.95, 17053.98, 23695, 23698, and 23698.1.

(C) Request and receive all information provided to the California Department of Tax and Fee Administration pursuant to subdivisions (c) and (g) of Section 6902.5.

(4) Notwithstanding Section 19542, the California Film Commission, the California Department of Tax and Fee Administration, the Franchise Tax Board, the Employment Development Department, and all other relevant state agencies shall provide additional information, as requested by the Legislative Analyst’s Office, as necessary to research the report required by this subdivision.

(5)

(A) The information received by the Legislative Analyst’s Office pursuant to this section shall be considered confidential taxpayer information subject to Sections 7056, 7056.5, and 19542 of this code and Section 1094 of the Unemployment Insurance Code, and shall be subject to the appropriate confidentiality requirements of the participating state agency.

(B) The Legislative Analyst’s Office may publish statistics in conjunction with the reports required by this section that are derived from information provided to the Legislative Analyst’s Office pursuant to this section, if the published statistics are classified to prevent the identification of particular taxpayers, reports, and tax returns and the publication of the percentage of dividends paid by a corporation that is deductible by the recipient under Part 11 (commencing with Section 23001) of Division 2.

برنامج ائتمان ضريبي إنتاج أفلام سينمائية نفقات مؤهلة ...

Section § 17053.99

يشرح هذا القانون ما يجب على دافع الضرائب فعله للحصول على شهادة لمشروع بناء استوديو من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام. أولاً، يجب عليهم التأكد مما إذا كان المشروع مؤهلاً كعمل عام أو ضمان دفع الأجور السائدة لجميع العمال إذا لم يكن كذلك. يتضمن ذلك تضمين شروط الأجور في جميع العقود والاحتفاظ بسجلات الرواتب ما لم تكن هناك اتفاقية عمل مشروع سارية، والتي تحدد قواعد مختلفة.

ثانياً، يجب على دافع الضرائب التأكيد على أنه سيتم استخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة لجميع أعمال البناء. يجب أن تضمن العقود ذلك، مع تطبيق عقوبات في حالة عدم الامتثال، ما لم تكن اتفاقية عمل مشروع نشطة. يجب تقديم تقارير الامتثال الشهرية إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام، وتكون هذه السجلات متاحة للتفتيش العام.

يجب على دافع الضرائب الذي يسعى للحصول على شهادة لمشروع بناء استوديو معتمد من قبل هيئة كاليفورنيا للأفلام القيام بكل مما يلي:

(a) أن يشهد لهيئة كاليفورنيا للأفلام بأن أياً مما يلي صحيح:

(1) المشروع بأكمله هو عمل عام لأغراض الفصل 1 (الذي يبدأ بالمادة 1720) من الجزء 7 من القسم 2 من قانون العمل.

(2) المشروع ليس بأكمله عملاً عاماً يجب دفع الأجور السائدة عنه بموجب المادة 1 (التي تبدأ بالمادة 1720) من الفصل 1 من الجزء 7 من القسم 2 من قانون العمل، ولكن جميع عمال البناء العاملين في المشروع سيتم دفع لهم على الأقل المعدل السائد العام للأجور اليومية لنوع العمل والمنطقة الجغرافية، كما يحدده مدير العلاقات الصناعية عملاً بالمواد 1773 و 1773.9 من قانون العمل، باستثناء المتدربين المسجلين في برامج معتمدة من قبل رئيس قسم معايير التدريب المهني الذين قد يتم دفع لهم على الأقل المعدل السائد للمتدربين المعمول به. إذا كان المشروع خاضعاً لهذه الفقرة، فعندئذٍ بالنسبة لتلك الأجزاء من المشروع التي ليست عملاً عاماً تنطبق جميع ما يلي:

(A) يجب على دافع الضرائب أن يضمن تضمين شرط الأجور السائدة في جميع عقود أداء جميع أعمال البناء.

(B) يجب على جميع المقاولين والمقاولين من الباطن أن يدفعوا لجميع عمال البناء العاملين في تنفيذ العمل على الأقل المعدل السائد العام للأجور اليومية، باستثناء المتدربين المسجلين في برامج معتمدة من قبل رئيس قسم معايير التدريب المهني الذين قد يتم دفع لهم على الأقل المعدل السائد للمتدربين المعمول به.

(C) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (E)، يجب على جميع المقاولين والمقاولين من الباطن الذين يقومون بأعمال البناء أن يحتفظوا بسجلات الرواتب ويتحققوا منها عملاً بالمادة 1776 من قانون العمل وأن يجعلوا تلك السجلات متاحة للفحص والنسخ كما هو منصوص عليه فيها.

(D) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (E)، يمكن فرض التزام المقاولين والمقاولين من الباطن بدفع الأجور السائدة من قبل مفوض العمل من خلال إصدار تقييم مدني للأجور والغرامات عملاً بالمادة 1741 من قانون العمل، والذي يمكن مراجعته عملاً بالمادة 1742 من قانون العمل، في غضون 18 شهراً بعد الانتهاء من المشروع، أو من قبل عامل لم يدفع له الأجر الكافي من خلال شكوى إدارية أو دعوى مدنية، أو من قبل لجنة مشتركة بين العمل والإدارة من خلال دعوى مدنية بموجب المادة 1771.2 من قانون العمل. إذا صدر تقييم مدني للأجور والغرامات، يكون المقاول والمقاول من الباطن والكفيل على سند أو سندات صادرة لتأمين دفع الأجور المشمولة بالتقييم مسؤولين عن تعويضات مقطوعة عملاً بالمادة 1742.1 من قانون العمل.

(E) لا تنطبق الفقرتان الفرعيتان (C) و (D) إذا كان جميع المقاولين والمقاولين من الباطن الذين يقومون بأعمال البناء في المشروع خاضعين لاتفاقية عمل مشروع تتطلب دفع الأجور السائدة لجميع عمال البناء العاملين في تنفيذ المشروع وتنص على إنفاذ هذا الالتزام من خلال إجراء تحكيم. لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يكون لمصطلح "اتفاقية عمل مشروع" نفس المعنى المنصوص عليه في الفقرة (1) من البند (b) من المادة 2500 من قانون العقود العامة.

(b) أن يشهد لهيئة كاليفورنيا للأفلام بأنه سيتم استخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة لأداء جميع أعمال البناء في المشروع المقترح.

(1) لأغراض هذا القسم، يكون لمصطلح "قوة عاملة ماهرة ومدربة" نفس المعنى المنصوص عليه في الفصل 2.9 (الذي يبدأ بالمادة 2600) من الجزء 1 من القسم 2 من قانون العقود العامة.

(2) إذا شهد دافع الضرائب بأنه سيتم استخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة لبناء جميع الأعمال في المشروع، تنطبق ما يلي:

(A) يجب على دافع الضرائب أن يشترط في جميع عقود أداء العمل أن يقوم كل مقاول ومقاول من الباطن في كل مستوى باستخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة بشكل فردي لبناء المشروع.

(B) يجب على كل مقاول ومقاول من الباطن أن يستخدم قوة عاملة ماهرة ومدربة لبناء المشروع.

(C) لأغراض هذا البند الفرعي، يكون لمصطلح "دافع الضرائب" نفس معنى "الجهة المانحة" المنصوص عليه في الفصل 2.9 (الذي يبدأ بالمادة 2600) من الجزء 1 من القسم 2 من قانون العقود العامة.

(D) المقاولون والمقاولون من الباطن الذين يفشلون في استخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة يخضعون للعقوبات المنصوص عليها في المادة 2603 من قانون العقود العامة. يمكن لمفوض العمل تقييم العقوبات على عدم امتثال المقاول أو المقاول من الباطن لشرط استخدام قوة عاملة ماهرة ومدربة في غضون 18 شهراً من الانتهاء من المشروع باستخدام نفس الإجراءات لإصدار تقييمات الأجور المدنية والغرامات عملاً بالمادة 2603 من قانون العقود العامة. تدفع العقوبات إلى صندوق إنفاذ الأشغال العامة للدولة.

(E) يجب على دافع الضرائب تقديم نسخ من التقارير الشهرية التي تثبت الامتثال للفصل 2.9 (الذي يبدأ بالمادة 2600) من الجزء 1 من القسم 2 من قانون العقود العامة إلى هيئة كاليفورنيا للأفلام على أساس شهري أثناء تنفيذ المشروع أو العقد. تكون هذه التقارير سجلاً عاماً بموجب قانون السجلات العامة في كاليفورنيا (القسم 10 (الذي يبدأ بالمادة 7920.000) من الباب 1 من قانون الحكومة) وتكون مفتوحة للتفتيش العام.

(F) لا تنطبق الفقرات الفرعية من (C) إلى (E)، شاملة، إذا كان جميع المقاولين والمقاولين من الباطن الذين يقومون بالعمل في المشروع خاضعين لاتفاقية عمل مشروع تتطلب الامتثال لشرط القوة العاملة الماهرة والمدربة وتنص على إنفاذ هذا الالتزام من خلال إجراء تحكيم. لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يكون لمصطلح "اتفاقية عمل مشروع" نفس المعنى المنصوص عليه في الفقرة (1) من البند (b) من المادة 2500 من قانون العقود العامة.

هيئة كاليفورنيا للأفلام مشروع بناء استوديو معتمد عمل عام ...

Section § 17054

يحدد هذا القسم الإعفاءات الضريبية الشخصية المتاحة للأفراد في ظروف مختلفة. بالنسبة للأفراد العزاب، أو أرباب الأسر، أو الزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلاً، يوجد ائتمان بقيمة 52 دولارًا. يحصل الأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا، أو الزوج الباقي على قيد الحياة، على ائتمان بقيمة 104 دولارات. يحصل كبار السن الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا فما فوق أيضًا على ائتمان إضافي بقيمة 52 دولارًا. يتأهل كل طفل معال للحصول على ائتمان بقيمة 227 دولارًا، شريطة تقديم الهوية الصحيحة في الإقرارات الضريبية. إذا كان دافع الضرائب أو زوجه كفيفًا، فإنهما مؤهلان للحصول على ائتمان بقيمة 52 دولارًا. يتم تعديل الائتمانات حسب التضخم كل عام. يتم تعريف العمى بدقة بمعايير رؤية محددة.

إذا كان بإمكان شخص آخر المطالبة بشخص كمعال، فلا يمكن لذلك الشخص المطالبة بهذه الائتمانات لنفسه. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يتغير مبلغ ائتمان المعالين اعتمادًا على إرشادات محددة وما إذا تم استيفاء شروط معينة. يحسب مجلس ضريبة الامتياز هذه الائتمانات سنويًا بناءً على التغيرات في تكلفة المعيشة.

في حالة الأفراد، يجوز خصم الائتمانات التالية للإعفاء الشخصي من الضريبة المفروضة بموجب القسم 17041 أو 17048، مطروحًا منها أي زيادات مفروضة بموجب الفقرة (1) من البند الفرعي (د) أو الفقرة (1) من البند الفرعي (هـ)، أو كليهما، من القسم 17560.

(a) في حالة الفرد الأعزب، أو رب الأسرة، أو الزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلاً، ائتمان بقيمة اثنين وخمسين دولارًا (52 دولارًا).

(b) في حالة الزوج الباقي على قيد الحياة (كما هو محدد في القسم 17046)، أو الأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا، ائتمان بقيمة مائة وأربعة دولارات (104 دولارات). إذا كان أحد الزوجين مقيمًا للسنة الضريبية بأكملها وكان الزوج الآخر غير مقيم لكل أو أي جزء من السنة الضريبية، يقسم الإعفاء الشخصي بالتساوي.

(c) بالإضافة إلى أي ائتمان آخر منصوص عليه في هذا القسم، في حالة الفرد الذي يبلغ من العمر 65 عامًا أو أكثر بحلول نهاية السنة الضريبية، ائتمان بقيمة اثنين وخمسين دولارًا (52 دولارًا).

(d)

(1) ائتمان بقيمة مائتين وسبعة وعشرين دولارًا (227 دولارًا) لكل معال (كما هو محدد في القسم 17056) يسمح له بإعفاء بموجب القسم 151(c) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالإعفاء الإضافي للمعالين. لا يتم تعديل الائتمان المسموح به بموجب هذا البند الفرعي للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1999، وفقًا للبند الفرعي (ط) لأي سنة ضريبية تبدأ قبل 1 يناير 2000.

(2)

(A) (i) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2015، وقبل 1 يناير 2018، لا يسمح بائتمان بموجب الفقرة (1) فيما يتعلق بأي فرد ما لم يتم تضمين رقم التعريف، كما هو محدد في القسم 6109 من قانون الإيرادات الداخلية، لذلك الفرد في الإقرار الذي يطالب بالائتمان.

(ii) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2018، لا يسمح بائتمان بموجب الفقرة (1) فيما يتعلق بأي فرد ما لم يحدث أي مما يلي:

(I) يتم تضمين رقم التعريف، كما هو محدد في القسم 6109 من قانون الإيرادات الداخلية، لذلك الفرد في الإقرار الذي يطالب بالائتمان.

(II) في حال كان الفرد المدرج في الإقرار الذي يطالب بالائتمان غير مؤهل للحصول على رقم تعريف مطلوب في البند الفرعي (I)، يجب على دافع الضرائب تقديم معلومات لتحديد هوية الفرد بالشكل والطريقة التي يحددها مجلس ضريبة الامتياز.

(B) يجوز لمجلس ضريبة الامتياز تقييم رفض الائتمان بسبب إغفال رقم تعريف صحيح مطلوب بموجب هذه الفقرة، بنفس الطريقة المنصوص عليها في القسم 19051 في حالة وجود خطأ حسابي يظهر في الإقرار. يحق للمطالب المطالبة بائتمان أو استرداد المبالغ المعدلة خلال الفترة المنصوص عليها في القسم 19306 أو 19307 أو 19308 أو 19311، أيهما تنتهي مدته لاحقًا.

(3)

(A) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2009، يكون الائتمان المسموح به بموجب الفقرة (1) لكل معال مساويًا للائتمان المسموح به بموجب البند الفرعي (أ). يتوقف هذا البند الفرعي عن العمل للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2011، ما لم يقم مدير المالية بتقديم الإخطار وفقًا للقسم 99040 من قانون الحكومة، وفي هذه الحالة يتوقف هذا البند الفرعي عن العمل للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2013.

(B) للسنوات الضريبية التي يتوقف فيها البند الفرعي (A) عن العمل، يكون الائتمان المسموح به بموجب الفقرة (1) لكل معال مساويًا للمبلغ الذي كان سيسمح به لو لم يكن البند الفرعي (A) قد بدأ العمل مطلقًا.

(e) ائتمان للإعفاء الشخصي بقيمة اثنين وخمسين دولارًا (52 دولارًا) لدافع الضرائب إذا كان دافع الضرائب كفيفًا في نهاية سنته الضريبية.

(f) ائتمان للإعفاء الشخصي بقيمة اثنين وخمسين دولارًا (52 دولارًا) لزوج دافع الضرائب إذا قدم دافع الضرائب إقرارًا منفصلاً، وإذا كان الزوج كفيفًا، وبالنسبة للسنة التقويمية التي تبدأ فيها السنة الضريبية لدافع الضرائب، ليس لديه دخل إجمالي وليس معالًا لدافع ضرائب آخر.

(g) لأغراض هذا القسم، يعتبر الفرد كفيفًا فقط إذا (1) لم تتجاوز حدة البصر المركزية للفرد 20/200 في العين الأفضل مع العدسات التصحيحية، أو (2) كانت حدة البصر للفرد أكبر من 20/200 ولكنها مصحوبة بحدود في مجالات الرؤية بحيث لا يمتد أوسع قطر للمجال البصري بزاوية تزيد عن 20 درجة.

(h) في حالة الفرد الذي يسمح بائتمان بموجب هذا القسم لدافع ضرائب آخر لسنة ضريبية تبدأ في السنة التقويمية التي تبدأ فيها السنة الضريبية للفرد، يكون مبلغ الائتمان المطبق على ذلك الفرد لسنته الضريبية صفرًا.

(i) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989، يحسب مجلس ضريبة الامتياز الائتمانات المنصوص عليها في هذا القسم. يتم هذا الحساب على النحو التالي:

(1) ترسل إدارة العلاقات الصناعية سنويًا إلى مجلس ضريبة الامتياز التغير المئوي في مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا لجميع السلع من يونيو من السنة التقويمية السابقة إلى يونيو من السنة التقويمية الحالية، في موعد أقصاه 1 أغسطس من السنة التقويمية الحالية.

(2) يضيف مجلس ضريبة الامتياز 100 بالمائة إلى رقم التغير المئوي الذي يتم تزويدهم به وفقًا للفقرة (1)، ويقسم النتيجة على 100.

(3) يضرب مجلس ضريبة الامتياز ائتمانات السنة الضريبية السابقة مباشرة بعامل تعديل التضخم المحدد في الفقرة (2)، ويقرب النواتج الناتجة إلى أقرب دولار واحد (1 دولار).

(4) عند حساب الائتمانات وفقًا لهذا البند الفرعي، يكون الائتمان المنصوص عليه في البند الفرعي (ب) ضعف الائتمان المنصوص عليه في البند الفرعي (أ).

ائتمانات الإعفاء الشخصي ائتمان الفرد الأعزب ائتمان الزوج الباقي على قيد الحياة ...

Section § 17054.1

يشرح هذا القانون كيفية تخفيض الائتمانات الضريبية إذا تجاوز دخل دافع الضرائب حدودًا معينة. إذا تجاوز إجمالي دخلك الفيدرالي المعدل المبالغ الحدية، تنخفض ائتماناتك الضريبية بمقدار $6 عن كل $2,500 تتجاوز الحد؛ وبالنسبة لمقدمي الإقرارات المشتركة، يكون التخفيض $12 عن كل $2,500. بالنسبة للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا منفصلاً، تكون الزيادة في الدخل $1,250. لا يمكن أبدًا تخفيض الائتمانات إلى ما دون الصفر. يختلف المبلغ الحدي حسب حالة التقديم: $200,000 لمقدمي الإقرارات المشتركة أو الأزواج الباقين على قيد الحياة، $150,000 لرب الأسرة، و $100,000 للآخرين بمن فيهم الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارًا منفصلاً. ينطبق التخفيض قبل حساب الائتمانات للمقيمين لجزء من السنة أو غير المقيمين. تؤثر الحالة الزوجية على هذه المبالغ الحدية والائتمانات، ويتم تعديل حدود الدخل سنويًا منذ عام 1992.

(a)

(1) في حالة أي دافع ضرائب يتجاوز إجمالي دخله الفيدرالي المعدل للسنة الضريبية المبلغ الحدي، يتم تخفيض كل ائتمان ينطبق عليه هذا القسم بمقدار ستة دولارات ($6) عن كل ألفين وخمسمائة دولار ($2,500)، أو جزء منها، يتجاوز به إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل لدافع الضرائب المبلغ الحدي.

(2) في حالة الائتمان المسموح به بموجب الفقرة الفرعية (b) من القسم 17054 (المتعلق بالإقرارات المشتركة والأزواج الباقين على قيد الحياة)، يُطبق مبلغ "ستة دولارات ($6)" المشار إليه في الفقرة (1) باستبداله بـ "اثني عشر دولارًا ($12)".

(3) في حالة الفرد المتزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلاً، يُطبق مبلغ "ألفين وخمسمائة دولار ($2,500)" المشار إليه في الفقرة (1) باستبداله بـ "ألف ومائتين وخمسين دولارًا ($1,250)".

(4) تحت أي ظرف من الظروف، لا يجوز تخفيض أي ائتمان مخفض بموجب الفقرة (1) إلى ما دون الصفر.

(b) لأغراض هذا القسم، يعني "المبلغ الحدي" ما يلي:

(1) مائتي ألف دولار ($200,000) في حالة الإقرار المشترك أو الزوج الباقي على قيد الحياة، كما هو محدد في القسم 17046.

(2) مائة وخمسين ألف دولار ($150,000) في حالة رب الأسرة، كما هو محدد في القسم 17042.

(3) مائة ألف دولار ($100,000) في حالة الفرد غير المتزوج والذي ليس زوجًا باقيًا على قيد الحياة أو رب أسرة.

(4) مائة ألف دولار ($100,000) في حالة الفرد المتزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلاً.

(1) كل من الائتمانات المسموح بها بموجب القسم 17054.

(2) الائتمان المسموح به بموجب القسم 17054.6.

(d) في حالة دافع الضرائب الذي يقدم إقرارًا لغير المقيمين أو المقيمين لجزء من السنة، يكون تخفيض ائتمانات الإعفاء، كما هو منصوص عليه في هذا القسم، ساريًا قبل التناسب لتلك الائتمانات كما هو منصوص عليه في القسم 17055.

(e) لأغراض هذا القسم، تحدد الحالة الزوجية بموجب القسم 17021.5.

(f) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1992، يعاد حساب المبالغ الحدية المحددة في الفقرة الفرعية (b) سنويًا بنفس طريقة إعادة حساب شرائح ضريبة الدخل بموجب الفقرة الفرعية (h) من القسم 17041.

(g) ينطبق هذا القسم على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1991.

تخفيض الائتمان الضريبي إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل المبلغ الحدي ...

Section § 17054.5

يقدم هذا القانون ائتمانًا ضريبيًا للأفراد المؤهلين، يعادل 30% من صافي ضريبتهم، بحد أقصى 200 دولار سنويًا. للسنوات 1987-1988، ينطبق هذا على من يُصنفون كـ "أرباب أسر مؤهلين للحضانة المشتركة". بعد عام 1988، يشمل أيضًا "دافعي الضرائب المؤهلين".

"أرباب الأسر المؤهلون للحضانة المشتركة" هم أفراد غير متزوجين أو من يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، يحتفظون بمنزل مع طفل لمدة تتراوح بين 146 و 219 يومًا، ويغطون أكثر من نصف تكاليف الأسرة. لا يمكنهم التأهل كأرباب أسر أو أزواج باقين على قيد الحياة بموجب أقسام أخرى محددة. يشمل "الطفل المؤهل" أقارب معينين لدافع الضرائب.

"دافعو الضرائب المؤهلون" هم أفراد متزوجون يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، لم يكن زوجهم جزءًا من الأسرة خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة، ويحتفظون بأسرة لوالد معال. يجب عليهم أيضًا دفع أكثر من نصف تكاليف الأسرة وعدم التأهل كأرباب أسر أو أزواج باقين على قيد الحياة كما هو محدد.

يُعاد حساب الحد الأقصى للائتمان الضريبي كل عام بناءً على التغيرات في مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا للتكيف مع التضخم.

(a)

(1) يُسمح بائتمان ضريبي مقابل "صافي الضريبة" (كما هو محدد في القسم 17039) للفرد المؤهل بمبلغ يعادل 30 بالمائة من صافي الضريبة.

(2) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1987، وقبل 1 يناير 1988، يعني الفرد المؤهل رب أسرة مؤهل للحضانة المشتركة كما هو محدد في الفقرة الفرعية (c).

(3) للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1988، يعني الفرد المؤهل أيًا مما يلي:

(A) "رب أسرة مؤهل للحضانة المشتركة" كما هو محدد في الفقرة الفرعية (c).

(B) "دافع ضرائب مؤهل" كما هو محدد في الفقرة الفرعية (e).

(4) لا يتجاوز مبلغ الائتمان بموجب هذا القسم مائتي دولار (200 دولار) لأي سنة ضريبية.

(b) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1988، يجب على مجلس ضريبة الامتياز إعادة حساب الحد الأقصى للائتمان المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (a). يتم هذا الحساب على النحو التالي:

(1) يجب على إدارة العلاقات الصناعية في كاليفورنيا أن ترسل سنويًا إلى مجلس ضريبة الامتياز التغير المئوي في مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا كما هو معدل لملكية المنازل المكافئة للإيجار لجميع البنود من يونيو من السنة التقويمية السابقة إلى يونيو من السنة التقويمية الحالية، في موعد أقصاه 1 أغسطس من السنة التقويمية الحالية.

(2) يجب على مجلس ضريبة الامتياز إضافة 100 بالمائة إلى رقم التغير المئوي الذي يتم تزويدهم به عملاً بالفقرة (1) وقسمة النتيجة على 100.

(3) يجب على مجلس ضريبة الامتياز ضرب ائتمان السنة الضريبية السابقة مباشرة بعامل تعديل التضخم المحدد في الفقرة (2)، وتقريب الناتج إلى أقرب دولار واحد (1 دولار).

(1) غير متزوج في نهاية السنة الضريبية، أو يقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلاً وليس لديه زوجه أو زوجته كفرد من أفراد أسرته طوال السنة الضريبية.

(2) يحتفظ بمنزل كمسكن له والذي يشكل للسنة الضريبية مكان الإقامة الرئيسي لطفل مؤهل، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (d)، لمدة لا تقل عن 146 يومًا من السنة الضريبية ولكن لا تزيد عن 219 يومًا من السنة الضريبية، بموجب مرسوم حل زواج أو نفقة منفصلة، أو بموجب اتفاق كتابي بين الوالدين قبل إصدار مرسوم حل زواج أو نفقة منفصلة حيث تكون الإجراءات قد بدأت.

(3) يوفر أكثر من نصف تكلفة إعالة الأسرة خلال السنة الضريبية.

(4) لا يتأهل كرب أسرة بموجب القسم 17042 أو كزوج باقٍ على قيد الحياة بموجب القسم 17046.

(d) لأغراض هذا القسم، يعني "الطفل المؤهل" ابنًا، أو ابن زوج، أو ابنة، أو ابنة زوج لدافع الضرائب أو سليلًا لابن أو ابنة دافع الضرائب، ولكن إذا كان ذلك الابن، أو ابن الزوج، أو الابنة، أو ابنة الزوج، أو السليل متزوجًا في نهاية السنة الضريبية لدافع الضرائب، فقط إذا كان دافع الضرائب يحق له الحصول على ائتمان للسنة الضريبية لذلك الشخص بموجب القسم 17054.

(e) يعني "دافع ضرائب مؤهل" فردًا يستوفي جميع الشروط التالية:

(1) متزوج ويقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلاً.

(2) خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية لم يكن زوج دافع الضرائب فردًا من أفراد أسرة دافع الضرائب.

(3) يحتفظ بأسرة، سواء كانت منزل دافع الضرائب أم لا، والتي تشكل مكان الإقامة الرئيسي لأم أو أب معال لدافع الضرائب للسنة الضريبية.

(4) يوفر أكثر من نصف تكلفة إعالة الأسرة خلال السنة الضريبية.

(5) لا يتأهل كرب أسرة بموجب القسم 17042 أو كزوج باقٍ على قيد الحياة بموجب القسم 17046.

ائتمان ضريبي صافي الضريبة فرد مؤهل ...

Section § 17054.7

يسمح هذا القانون لبعض كبار السن في كاليفورنيا بالحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 2% على دخلهم الخاضع للضريبة. وهو مخصص تحديدًا لمن يتأهلون كـ "رب أسرة مسن". لتكون مؤهلاً، يجب أن تكون في سن 65 عامًا أو أكثر، وأن تكون قد وفرت مسكنًا لشخص استوفى المتطلبات في السنتين الماضيتين. يجب ألا يتجاوز إجمالي دخلك المعدل 37,500 دولار. يتم تعديل حد الدخل سنويًا لمراعاة التضخم للحفاظ على دقته. تستند تعديلات التضخم إلى التغيرات في مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا، ويتم إجراء هذه التعديلات بواسطة مجلس ضريبة الامتياز باستخدام بيانات من إدارة العلاقات الصناعية.

(أ) يُسمح بائتمان مقابل "صافي الضريبة" (كما هو محدد في المادة 17039) لـ "رب الأسرة المسن المؤهل" (كما هو محدد في البند الفرعي (ج)) بمبلغ يعادل 2 بالمائة من الدخل الخاضع للضريبة.

(ب) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 1991، يقوم مجلس ضريبة الامتياز بإعادة حساب إجمالي الدخل المعدل المحدد في الفقرة (3) من البند الفرعي (ج). وتُجرى هذه الحسابات على النحو التالي:

(1) ترسل إدارة العلاقات الصناعية في كاليفورنيا سنوياً إلى مجلس ضريبة الامتياز التغير في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا، المعدل لملكية المنازل المكافئة للإيجار لجميع البنود، من يونيو من السنة التقويمية السابقة إلى يونيو من السنة التقويمية الحالية، في موعد أقصاه 1 أغسطس من السنة التقويمية الحالية.

(2) يضيف مجلس ضريبة الامتياز 100 بالمائة إلى رقم التغير في النسبة المئوية المقدم وفقاً للفقرة (1) ويقسم الناتج على 100.

(3) يضرب مجلس ضريبة الامتياز المبلغ الخاص بالسنة الضريبية السابقة مباشرةً لتحديد حد إجمالي الدخل المعدل المحدد في الفقرة (3) من البند الفرعي (ج) في عامل تعديل التضخم المحدد في الفقرة (2)، ويقرب الناتج إلى أقرب دولار واحد (1$).

(ج) يُقصد بـ "رب الأسرة المسن المؤهل" الفرد الذي يستوفي جميع الشروط التالية:

(1) بلغ سن 65 قبل نهاية السنة الضريبية.

(2) تأهل كرب أسرة وفقاً للمادة 17042 لأي من السنتين الضريبيتين السابقتين مباشرة للسنة الضريبية، وذلك بتوفير منزل لفرد مؤهل توفي خلال أي من السنتين الضريبيتين السابقتين مباشرة للسنة الضريبية.

(3) لا يتجاوز إجمالي دخله المعدل للسنة الضريبية سبعة وثلاثين ألفًا وخمسمائة دولار (37,500$).

رب الأسرة المسن ائتمان ضريبي بنسبة 2 بالمائة الدخل الخاضع للضريبة ...

Section § 17055

إذا كنت غير مقيم أو مقيم لجزء من السنة في كاليفورنيا، فيمكنك الحصول على معظم الخصومات الضريبية كنسبة مئوية من الخصومات المتاحة للمقيمين طوال العام. يتم تحديد ذلك بمقارنة دخلك الخاضع للضريبة بإجمالي الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن خصمين، وهما خصم الإيجار وخصم الضرائب المدفوعة لدولة أخرى، لهما قواعد واستثناءات خاصة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لغير المقيمين أو المقيمين لجزء من السنة المطالبة بالكامل بالخصومات الضريبية التي تعتمد كليًا على المعاملات داخل كاليفورنيا، وبعض الخصومات الأخرى (مثل تلك المذكورة في المادتين 17052.10 و 17052.11).

(a) يُسمح للفرد غير المقيم أو المقيم لجزء من السنة بجميع الاعتمادات المنصوص عليها بموجب هذا الجزء مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، باستثناء تلك المذكورة في الفقرة الفرعية (b) وفي المادة 17053.5، المتعلقة بائتمان المستأجر، والمادة 18002، المتعلقة بالضرائب المدفوعة لدولة أخرى، بنفس نسبة النسبة التي يحملها "الدخل الخاضع للضريبة لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة" المحسوب بموجب الفقرة (1) من البند الفرعي (i) من المادة 17041 إلى "إجمالي الدخل الخاضع للضريبة"، كما هو محدد في المادة 17301.5.

(b) يُسمح بالاعتمادات المسموح بها بموجب هذا الجزء والتي تتوقف على معاملة تحدث بالكامل داخل كاليفورنيا، والائتمان المسموح به بموجب المادة 17052.10 أو 17052.11، بالكامل.

خصومات ضريبية لغير المقيمين خصومات للمقيمين لجزء من السنة نسبة الدخل الخاضع للضريبة ...

Section § 17056

في هذا الجزء، يُشار إلى "المعالين" بنفس الطريقة التي يتم تعريفها بها في المادة 152 من قانون الإيرادات الداخلية. بشكل أساسي، يتبع هذا المصطلح التعريف الفيدرالي لأغراض الضرائب.

تعريف المعالين المادة 152 من قانون الإيرادات الداخلية المعالون لأغراض الضريبة ...

Section § 17057.5

يعني هذا القانون أن ولاية كاليفورنيا، عند تقديمها ائتمانات ضريبية لمشاريع الإسكان لذوي الدخل المنخفض، يجب أن يكون المبلغ الممنوح كافيًا فقط لضمان استقرار المشروع ماليًا وقدرته على الاستمرار لفترة طويلة، دون أن يتجاوز هذا المبلغ ما هو ضروري بالإضافة إلى الائتمانات الضريبية الفيدرالية.

إن قصد الهيئة التشريعية هو ألا يتجاوز مبلغ الائتمان الضريبي للولاية للإسكان منخفض الدخل المخصص لمشروع بموجب المادة (17058) مبلغًا إضافيًا على الائتمان الضريبي الفيدرالي، يكون ضروريًا للجدوى المالية للمشروع واستمراريته طوال فترة الاستخدام الممتدة.

إسكان منخفض الدخل ائتمان ضريبي للولاية الجدوى المالية ...

Section § 17058

يسمح قانون كاليفورنيا هذا لأصحاب العقارات بالحصول على ائتمانات ضريبية حكومية لمشاريع الإسكان منخفض الدخل بناءً على برنامج ائتمان الإسكان الفيدرالي منخفض الدخل. يتم تخصيص الائتمان من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا وهو مصمم لدعم الجدوى الاقتصادية لمشاريع الإسكان المؤهلة.

يعتمد مبلغ الائتمان على تفاصيل كل مشروع وما إذا كان المشروع مدعومًا فيدراليًا. تنطبق نسب مئوية مختلفة بناءً على حالة المباني الجديدة أو القائمة وموقع المشروع. قد تحصل المشاريع في المناطق ذات الاحتياج العالي أو تلك التي تؤوي فئات سكانية خاصة على اعتبارات إضافية.

يجب على دافعي الضرائب المشاركين في مشاريع الإسكان منخفض الدخل ضمان الامتثال لشروط مختلفة، مثل الحفاظ على مستويات إيجار منخفضة وجدوى المشروع. يمكن بيع الائتمان، مع شروط تتعلق بالإبلاغ والمسؤولية. تنطبق التعديلات والأحكام الخاصة لضمان بقاء المشاريع قابلة للحياة وميسورة التكلفة.

(a)

(1) يُسمح بائتمان مقابل "صافي الضريبة"، المحدد في القسم 17039، وهو ائتمان ضريبة الإسكان الحكومي منخفض الدخل بمبلغ يساوي المبلغ المحدد في الفقرة الفرعية (c)، محسوبًا وفقًا للقسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، إلا إذا نص هذا القسم على خلاف ذلك.

(2) يُقصد بـ "دافع الضريبة"، لأغراض هذا القسم، المالك الوحيد في حالة الفرد، والشركاء في حالة الشراكة، وحملة الأسهم في حالة شركة "S".

(3) يُقصد بـ "راعي الإسكان"، لأغراض هذا القسم، المالك الوحيد في حالة الفرد، والشراكة في حالة الشراكة، وشركة "S" في حالة شركة "S".

(b)

(1) يُصرح بمبلغ الائتمان المخصص لأي راعي إسكان من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، أو أي خلف لها، بناءً على حاجة المشروع للائتمان لتحقيق الجدوى الاقتصادية وفقًا لمتطلبات هذا القسم.

(A) يجب أن يقع مشروع الإسكان منخفض الدخل في كاليفورنيا ويجب أن يفي بأي من المتطلبات التالية:

(i) باستثناء المشاريع التي توفر إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة، والتي تُخصص لها ائتمانات فقط بموجب التخصيص الموصوف في الفقرة الفرعية (c) من القسم 50199.20 من قانون الصحة والسلامة، يكون راعي الإسكان للمشروع قد خصصت له لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا ائتمانًا لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل.

(ii) يتأهل للحصول على ائتمان بموجب القسم 42(h)(4)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالقاعدة الخاصة حيث يتم تمويل 50 بالمائة أو أكثر من المبنى بسندات معفاة من الضرائب تخضع لسقف الحجم.

(B) لا تطلب لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا رسومًا للائتمان بموجب هذا القسم بالإضافة إلى الرسوم المطلوبة لطلبات الائتمان الضريبي وفقًا للقسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل. يجوز للجنة أن تطلب رسومًا إذا تم تقديم طلب الائتمان بموجب هذا القسم في سنة تقويمية بعد السنة التي تم فيها تقديم الطلب للحصول على الائتمان الضريبي الفيدرالي.

(C)

(i) بالنسبة للمشروع الذي يتلقى حجزًا مبدئيًا لائتمان ضريبة الإسكان الحكومي منخفض الدخل، المسموح به بموجب الفقرة الفرعية (a)، في أو بعد 1 يناير 2009، يُخصص الائتمان لشركاء الشراكة التي تملك المشروع وفقًا لاتفاقية الشراكة، بغض النظر عن كيفية تخصيص ائتمان ضريبة الإسكان الفيدرالي منخفض الدخل المتعلق بالمشروع للشركاء، أو ما إذا كان لتخصيص الائتمان بموجب شروط الاتفاقية أثر اقتصادي جوهري، بالمعنى المقصود في القسم 704(b) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بتحديد الحصة التوزيعية.

(ii) إلى الحد الذي يفتقر فيه تخصيص الائتمان لشريك بموجب هذا القسم إلى أثر اقتصادي جوهري، فإن أي خسارة أو خصم مسموح به بخلاف ذلك بموجب هذا الجزء والذي يُعزى إلى بيع أو تصرف آخر في حصة الشراكة لذلك الشريك والذي يتم قبل انتهاء الائتمان الفيدرالي لا يُسمح به في السنة الضريبية التي يحدث فيها البيع أو التصرف الآخر، بل يُؤجل ويُعامل كما لو أنه حدث في السنة الضريبية الأولى التي تلي مباشرة السنة الضريبية التي تنتهي فيها فترة الائتمان الفيدرالي للمشروع الموصوف في البند (i).

(iii) لا تنطبق هذه الفقرة الفرعية على مشروع يتلقى حجزًا مبدئيًا لائتمانات ضريبة الإسكان الحكومية منخفضة الدخل بموجب التخصيص الموصوف في الفقرة الفرعية (c) من القسم 50199.20 من قانون الصحة والسلامة ما لم يتلق المشروع أيضًا حجزًا مبدئيًا لائتمانات ضريبة الإسكان الفيدرالية منخفضة الدخل.

(2)

(A) تصادق لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا لراعي الإسكان على مبلغ الائتمان الضريبي بموجب هذا القسم المخصص لراعي الإسكان لكل فترة ائتمان.

(B) في حالة الشراكة أو شركة "S"، يقدم راعي الإسكان نسخة من شهادة لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا لدافع الضريبة.

(C)

(i) يكون دافع الضريبة مؤهلاً للمطالبة بالائتمان بدءًا من السنة الضريبية التي يوضع فيها المبنى في الخدمة وتبدأ فترة الائتمان الفيدرالي، على الرغم من أن الشهادة بموجب الفقرة الفرعية (A) لم تصدر من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، شريطة أن يكون راعي الإسكان قد قدم شهادة دافع الضريبة إلى لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا وسلم نسخة إلى دافع الضريبة. لا يتجاوز مبلغ الائتمان الذي يطالب به دافع الضريبة الحصة التناسبية فيما يتعلق بمبلغ الائتمان الذي اشتراه دافع الضريبة أو المخصص له بموجب اتفاقية الشراكة، حسب الاقتضاء، من الأقل من أي مما يلي:

(I) النسب المئوية المطبقة لكل من سنوات الائتمان الأربع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (c)، مضروبة في الأساس المؤهل للمبنى المحدد في الحجز المبدئي.

(II) مبلغ الائتمان الذي يتأهل له المشروع كما هو مذكور في شهادة دافع الضريبة.

(ii) يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، ولكنها غير ملزمة، مراجعة شهادة دافع الضريبة والمعلومات الأخرى المقدمة من راعي الإسكان لتأكيد كل مما يلي:

(I) الحسابات المذكورة في شهادة دافع الضريبة.

(II) أن مبلغ الائتمانات المخصصة للمشروع يتوافق مع قواعد ولوائح لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا المعمول بها لأغراض إصدار الشهادة المطلوبة بموجب الفقرة الفرعية (A).

(iii) إذا أصدرت لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا شهادة بموجب الفقرة الفرعية (A) تتعارض مع شهادة دافع الضريبة التي تم المطالبة بالائتمان بناءً عليها، يجب على دافع الضريبة تعديل أي إقرارات ضريبية مقدمة سابقًا لتعكس مبلغ الائتمان المعتمد من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بموجب الفقرة الفرعية (A).

(iv) لأغراض هذه الفقرة الفرعية، يُقصد بـ "شهادة دافع الضريبة" بيان مصدق من المحاسب القانوني المعتمد لراعي الإسكان. يجب أن تحتوي شهادة دافع الضريبة على مبلغ الائتمان الذي يتأهل له المشروع، والسنة الضريبية التي يوضع فيها المبنى في الخدمة، والسنة الضريبية التي بدأت فيها فترة الائتمان الفيدرالي للمبنى.

(v) يقدم دافع الضريبة، عند الطلب، نسخة من شهادة دافع الضريبة بموجب البند (iv) أو شهادة لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بموجب الفقرة الفرعية (A)، حسب الاقتضاء، إلى مجلس ضريبة الامتياز.

(vi) في حالة عدم تقديم نسخة من شهادة دافع الضريبة بموجب البند (iv) أو شهادة لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بموجب الفقرة الفرعية (A)، إذا طلب مجلس ضريبة الامتياز ذلك، لا يُسمح بأي ائتمان بموجب هذا القسم لتلك السنة الضريبية حتى يتم تقديم نسخة من تلك الشهادة.

(vii) تسري التغييرات التي أدخلت على هذه الفقرة الفرعية بموجب القانون الذي يضيف هذا البند للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023.

(D) تنطبق جميع الخيارات التي يتخذها دافع الضريبة بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، على هذا القسم.

(E)

(i) باستثناء ما هو موصوف في البند (ii) أو (iii)، بالنسبة للمباني الواقعة في مناطق التنمية الصعبة المحددة (DDAs) أو مناطق التعداد المؤهلة (QCTs)، كما هو محدد في القسم 42(d)(5)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بزيادة الائتمان للمباني في المناطق عالية التكلفة، يمكن تخصيص الائتمانات بموجب هذا القسم بالمبالغ المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (c)، شريطة أن يتم حساب مبلغ الائتمان المخصص بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، على أساس 100 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى.

(ii) على الرغم من البند (i)، يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا تخصيص الائتمان للمباني الواقعة في مناطق التنمية الصعبة المحددة (DDAs) أو مناطق التعداد المؤهلة (QCTs) والتي تقتصر على أن يكون 50 بالمائة من شاغلي المبنى من الأسر ذات الاحتياجات الخاصة، كما هو محدد في قانون لوائح كاليفورنيا من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، أو تتلقى تخصيصًا بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (g)، حتى لو تلقى دافع الضريبة ائتمانات فيدرالية بموجب القسم 42(d)(5)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بزيادة الائتمان للمباني في المناطق عالية التكلفة، شريطة ألا يتجاوز الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم 30 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى.

(iii) في أو بعد 1 يناير 2018، على الرغم من البند (i)، يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا تخصيص الائتمان بموجب الفقرة (7) من الفقرة الفرعية (c) حتى لو تلقى دافع الضريبة ائتمانات فيدرالية، بموجب القسم 42(d)(5)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بزيادة الائتمان للمباني في المناطق عالية التكلفة.

(F)

(i) يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا تخصيص ائتمان بموجب هذا القسم مقابل ائتمان مخصص بموجب القسم 42(d)(5)(B) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بزيادة الائتمان للمباني في المناطق عالية التكلفة، بمبالغ تصل إلى 30 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى إذا تم تخفيض الائتمانات المسموح بها بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، بمبلغ معادل.

(ii) يُحدد المبلغ المعادل من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بناءً على المبلغ النسبي المطلوب لإنتاج ائتمان ضريبي حكومي معادل لدافع الضريبة.

(c) يُعدل القسم 42(b) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالنسبة المئوية المطبقة: ائتمان بقيمة حالية 70 بالمائة لبعض المباني الجديدة؛ ائتمان بقيمة حالية 30 بالمائة لبعض المباني الأخرى، على النحو التالي:

(1) في حالة أي مبنى مؤهل منخفض الدخل يوضع في الخدمة من قبل راعي الإسكان خلال عام 1987، يُقصد بـ "النسبة المئوية المطبقة" 9 بالمائة لكل من السنوات الثلاث الأولى و 3 بالمائة للسنة الرابعة للمباني الجديدة (سواء كانت المباني مدعومة فيدرالياً أم لا) وللمباني القائمة.

(2) في حالة أي مبنى مؤهل منخفض الدخل يتلقى تخصيصًا بعد عام 1989 وهو مبنى جديد غير مدعوم فيدرالياً، يُقصد بـ "النسبة المئوية المطبقة" ما يلي:

(A) لكل من السنوات الثلاث الأولى، النسبة المئوية التي يحددها وزير الخزانة للمباني الجديدة غير المدعومة فيدرالياً للسنة الضريبية، والمحددة وفقًا لمتطلبات القسم 42(b)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بسعر ائتمان مؤقت أدنى للمباني الجديدة غير المدعومة فيدرالياً، بدلاً من النسبة المئوية المنصوص عليها في القسم 42(b)(1)(A) من قانون الإيرادات الداخلية.

(B) للسنة الرابعة، الفرق بين 30 بالمائة ومجموع النسب المئوية المطبقة للسنوات الثلاث الأولى.

(3) في حالة أي مبنى مؤهل منخفض الدخل وهو مبنى جديد مدعوم فيدرالياً ويتلقى تخصيصًا بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (g)، يُقصد بـ "النسبة المئوية المطبقة" للسنوات الثلاث الأولى، 9 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى، وللسنة الرابعة، 3 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى.

(4) في حالة أي مبنى مؤهل منخفض الدخل يتلقى تخصيصًا بعد عام 1989 بموجب الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (g) وهو مبنى جديد مدعوم فيدرالياً أو مبنى قائم "معرض لخطر التحويل"، يُقصد بـ "النسبة المئوية المطبقة" ما يلي:

(A) لكل من السنوات الثلاث الأولى، النسبة المئوية التي يحددها وزير الخزانة للمباني الجديدة المدعومة فيدرالياً للسنة الضريبية.

(B) للسنة الرابعة، الفرق بين 13 بالمائة ومجموع النسب المئوية المطبقة للسنوات الثلاث الأولى.

(5) في حالة أي مبنى مؤهل منخفض الدخل يفي بجميع متطلبات الفقرات الفرعية (A) إلى (D)، شاملة، يُقصد بـ "النسبة المئوية المطبقة" 30 بالمائة لكل من السنوات الثلاث الأولى و 5 بالمائة للسنة الرابعة. لا يكون المبنى المؤهل منخفض الدخل الذي يتلقى تخصيصًا بموجب هذه الفقرة مؤهلاً أيضًا لتلقي تخصيص بموجب الفقرة (3).

(A) يبلغ عمر المبنى المؤهل منخفض الدخل 15 عامًا على الأقل.

(B) يكون المبنى المؤهل منخفض الدخل إما:

(i) يخدم الأسر ذات الدخل المنخفض جدًا أو المنخفض للغاية بحيث لا يتجاوز متوسط الحد الأقصى لدخل الأسرة المقيد، بموجب اتفاقية تنظيمية قائمة مع وكالة فيدرالية أو حكومية أو مقاطعة أو محلية أو وكالة حكومية أخرى، 45 بالمائة من متوسط الدخل الإجمالي للمنطقة، كما هو محدد بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، المعدل حسب حجم الأسرة، ويتم إبرام اتفاقية تنظيمية لائتمان ضريبي لمدة لا تقل عن 55 عامًا تقيد متوسط دخل الأسرة المستهدف بما لا يزيد عن 45 بالمائة من متوسط دخل المنطقة.

(ii) ممول بموجب القسم 514 أو 521 من قانون الإسكان الوطني لعام 1949 (42 U.S.C. Sec. 1485).

(C) لن يكون للمبنى المؤهل منخفض الدخل ائتمانات كافية بموجب الفقرتين (2) و (3) لإكمال إعادة التأهيل الجوهرية بسبب انخفاض القيمة المقدرة.

(D) سيكمل المبنى المؤهل منخفض الدخل إعادة التأهيل الجوهرية فيما يتعلق بتخصيص الائتمان هنا.

(6) لأغراض هذا القسم، يُقصد بـ "معرض لخطر التحويل"، فيما يتعلق بممتلكات قائمة، ممتلكات تفي بجميع المعايير التالية:

(A) العقار هو مشروع إسكان إيجاري متعدد الأسر تتلقى فيه 50 بالمائة على الأقل من الوحدات مساعدة حكومية بموجب أي مما يلي:

(i) برامج البناء الجديد، وإعادة التأهيل الجوهرية، وإعادة التأهيل المعتدلة، والتصرف في الممتلكات، وإدارة القروض المخصصة، أو أي برنامج آخر يقدم مساعدة قائمة على المشروع بموجب القسم 8 من قانون الإسكان بالولايات المتحدة لعام 1937، القسم 1437f من الباب 42 من قانون الولايات المتحدة، بصيغته المعدلة.

(ii) برنامج أسعار الفائدة الأقل من السوق بموجب القسم 221(d)(3) من قانون الإسكان الوطني، القسمين 1715l(d)(3) و (5) من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة.

(iii) القسم 236 من قانون الإسكان الوطني، القسم 1715z-1 من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة.

(iv) برامج مساعدة تكميلية للإيجار بموجب القسم 101 من قانون الإسكان والتنمية الحضرية لعام 1965، القسم 1701s من الباب 12 من قانون الولايات المتحدة، بصيغته المعدلة.

(v) برامج بموجب الأقسام 514، 515، 516، 533، و 538 من قانون الإسكان لعام 1949 (القانون العام 81-171)، بصيغته المعدلة.

(vi) برنامج ائتمان الإسكان منخفض الدخل المنصوص عليه في القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، وهذا القسم، والقسمين 12206 و 23610.5.

(vii) برامج القروض أو المنح التي تديرها إدارة الإسكان والتنمية المجتمعية.

(viii) القسم 202 من قانون الإسكان لعام 1959 (12 U.S.C. Sec. 1701q)، بصيغته المعدلة.

(ix) القسم 142(d) من قانون الإيرادات الداخلية أو أسلافه.

(x) القسم 147 من قانون الإيرادات الداخلية، بصيغته التي سنها قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 (القانون العام 99-514)، أو بصيغته المعدلة لاحقًا، بما في ذلك بصيغته المعدلة بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (القانون العام 115-97) وجميع التعديلات التي سُنت قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (القانون العام 115-97).

(xi) الباب الأول من قانون الإسكان والتنمية المجتمعية لعام 1974، بصيغته المعدلة.

(xii) الباب الثاني من قانون الإسكان الوطني الميسور التكلفة كرانستون-غونزاليس لعام 1990، بصيغته المعدلة.

(xiii) البابان الرابع والخامس من قانون ماكيني-فينتو لمساعدة المشردين لعام 1987، بصيغته المعدلة، بما في ذلك برنامج الإسكان الداعم التابع لوزارة الإسكان والتنمية الحضرية، وبرنامج المأوى بالإضافة إلى الرعاية، وبرنامج التصرف في الممتلكات الفيدرالية الفائضة.

(xiv) المساعدة التالية المقدمة من المقاطعات والمدن مقابل قيود على الحد الأقصى للإيجارات التي يمكن فرضها على الوحدات ضمن مشروع إسكان إيجاري متعدد الأسر وعلى الحد الأقصى لدخل المستأجر كشرط للأهلية لشغل الوحدة الخاضعة لقيود الإيجار، كما هو موضح في اتفاقية مسجلة مع مقاطعة أو مدينة:

(I) القروض أو المنح المقدمة باستخدام تمويل الزيادة الضريبية وفقًا لقانون إعادة التنمية المجتمعية (الجزء 1 (الذي يبدأ بالقسم 33000) من القسم 24 من قانون الصحة والسلامة).

(II) صناديق ائتمان الإسكان المحلية، المشار إليها في القسم 50843 من قانون الصحة والسلامة.

(III) بيع أو تأجير الممتلكات العامة بأسعار السوق أو أقل منها.

(IV) منح مكافآت الكثافة، أو تنازلات أو حوافز، بما في ذلك الإعفاءات من الرسوم، أو تعديلات مواقف السيارات، أو تعديلات على الخطط العامة، أو تقسيم المناطق، أو خطط مناطق مشاريع إعادة التنمية، وفقًا للفصل 4.3 (الذي يبدأ بالقسم 65915) من القسم 1 من الباب 7 من قانون الحكومة.

(B) كما هو مستخدم في الفقرة الفرعية (A)، لا تشمل "المساعدة الحكومية" استخدام قسائم اختيار الإسكان القائمة على المستأجر بموجب الفقرة الفرعية (o) من القسم 1437f من الباب 42 من قانون الولايات المتحدة، باستثناء الفقرة (13) المتعلقة بالمساعدة القائمة على المشروع. لا تشمل القيود أي مرسوم لتحديد الإيجار أو تثبيت الإيجار تفرضه مقاطعة أو مدينة.

(C) إذا كان المشروع خاضعًا لقيود على مستويات الإيجار والدخل، فإن 50 بالمائة من الوحدات مقيدة أيضًا بالإشغال الأولي من قبل الأسر ذات الدخل المنخفض، كما هو محدد في القسم 50079.5 من قانون الصحة والسلامة.

(D) تنتهي القيود على مستويات الإيجار والدخل، باستثناء أي قيود مسجلة بموجب الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (e) من القسم 65863.11 أو القسم 65863.13 من قانون الحكومة أو فيما يتعلق بالتمويل المؤقت أو تمويل الاستحواذ، أو يكون الرهن العقاري المؤمن فيدرالياً أو عقد دعم الإيجار على العقار مؤهلاً للسداد المسبق أو الإنهاء في أي وقت خلال خمس سنوات قبل أو بعد تاريخ تقديم الطلب إلى لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا.

(E) يدخل الكيان الذي يستحوذ على العقار في اتفاقية تنظيمية تتطلب تشغيل العقار وفقًا لمتطلبات القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية وأي متطلبات إضافية تضاف من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا لتنفيذ ائتمان ضريبة الإسكان منخفض الدخل المنشأ بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية (26 U.S.C. Sec. 42)، وهذا القسم، والقسمين 12206 و 23610.5 وفقًا للفصل 3.6 (الذي يبدأ بالقسم 50199.4) من الجزء 1 من القسم 31 من قانون الصحة والسلامة.

(F) يفي العقار بمتطلبات القسم 42(e) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بنفقات إعادة التأهيل التي تُعامل كمبنى جديد منفصل، باستثناء أن أحكام القسم 42(e)(3)(A)(ii)(I) لا تنطبق.

(7) في أو بعد 1 يناير 2018، في حالة أي مبنى مؤهل منخفض الدخل وهو (A) إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة (2) من الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة، و (B) مدعوم فيدرالياً، يُقصد بـ "النسبة المئوية المطبقة" لكل من السنوات الثلاث الأولى، 20 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى، وللسنة الرابعة، 15 بالمائة من الأساس المؤهل للمبنى.

(d) يُعدل مصطلح "مشروع الإسكان المؤهل منخفض الدخل" كما هو محدد في القسم 42(c)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالمبنى المؤهل منخفض الدخل، بإضافة المتطلبات التالية:

(1) يحق لدافع الضريبة الحصول على توزيع نقدي من عمليات المشروع، بعد تمويل الاحتياطيات المطلوبة، والذي، بناءً على اختيار دافع الضريبة، يساوي:

(A) مبلغ لا يتجاوز 8 بالمائة من الأقل من:

(i) حقوق ملكية المالك، والتي تشمل مبلغ المساهمات الرأسمالية المدفوعة فعليًا لراعي الإسكان ولا تشمل أي مبالغ حتى يتم دفعها على سند المستثمر.

(ii) عشرين بالمائة من الأساس المعدل للمبنى اعتبارًا من نهاية السنة الضريبية الأولى لفترة الائتمان.

(B) مبلغ التدفق النقدي من تلك الوحدات في المبنى التي ليست وحدات منخفضة الدخل. لأغراض حساب التدفق النقدي بموجب هذه الفقرة الفرعية، تُخصص تكاليف التشغيل للوحدات منخفضة الدخل باستخدام "كسر مساحة الأرضية"، كما هو محدد في القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل.

(C) أي مبلغ مسموح بتوزيعه بموجب الفقرة الفرعية (A) والذي لا يكون متاحًا للتوزيع خلال السنوات الخمس الأولى من فترة الامتثال يمكن تجميعه وتوزيعه في أي وقت خلال السنوات الخمس عشرة الأولى من فترة الامتثال ولكن ليس بعد ذلك.

(2) ينطبق الحد الأقصى للعائد بشكل إجمالي على الشركاء إذا كان راعي الإسكان شراكة وبشكل إجمالي على حملة الأسهم إذا كان راعي الإسكان شركة "S".

(3) يطبق راعي الإسكان أي نقد متاح للتوزيع يتجاوز المبلغ المؤهل للتوزيع بموجب الفقرة (1) لخفض الإيجار على الوحدات المقيدة الإيجار أو لزيادة عدد الوحدات المقيدة الإيجار الخاضعة لاختبارات القسم 42(g)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالعموم.

(e) تُعدل أحكام القسم 42(f) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالتعريف والقواعد الخاصة المتعلقة بفترة الائتمان، على النحو التالي:

(1) يُعدل مصطلح "فترة الائتمان" كما هو محدد في القسم 42(f)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بتعريف فترة الائتمان، باستبدال "أربع سنوات ضريبية" بـ "10 سنوات ضريبية".

(2) لا تنطبق القاعدة الخاصة للسنة الضريبية الأولى من فترة الائتمان بموجب القسم 42(f)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالقواعد الخاصة للسنة الأولى من فترة الائتمان، على الائتمان الضريبي بموجب هذا القسم.

(3) يُعدل القسم 42(f)(3) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بتحديد النسبة المئوية المطبقة فيما يتعلق بالزيادات في الأساس المؤهل بعد السنة الأولى من فترة الائتمان، ليصبح نصه:

إذا، في نهاية أي سنة ضريبية في فترة الامتثال، بعد السنة الأولى من فترة الائتمان، تجاوز الأساس المؤهل لأي مبنى الأساس المؤهل لذلك المبنى في نهاية السنة الأولى من فترة الائتمان، يكون راعي الإسكان، إلى حد تخصيص ائتمانه الضريبي، مؤهلاً للحصول على ائتمان على الزيادة بمبلغ يساوي النسبة المئوية المطبقة المحددة بموجب الفقرة الفرعية (c) للفترة التي تبلغ أربع سنوات بدءًا من السنة الضريبية التي تحدث فيها الزيادة في الأساس المؤهل.

(f) تُعدل أحكام القسم 42(h) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالحد الأقصى لإجمالي الائتمان المسموح به فيما يتعلق بالمشاريع الواقعة في ولاية، على النحو التالي:

(1) لا ينطبق القسم 42(h)(2) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بمبلغ الائتمان المخصص الذي ينطبق على جميع السنوات الضريبية التي تنتهي خلال أو بعد سنة تخصيص الائتمان، وبدلاً من ذلك تنطبق الأحكام التالية:

يخفض المبلغ الإجمالي لفترة الائتمان التي تبلغ أربع سنوات من دولارات ائتمان الإسكان المخصصة في سنة تقويمية لأي مبنى إجمالي مبلغ دولارات ائتمان الإسكان للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا للسنة التقويمية التي يتم فيها التخصيص.

(2) لا تنطبق الفقرات (3)، (4)، (5)، (6)(E)(i)(II)، (6)(F)، (6)(G)، (6)(I)، (7)، و (8) من القسم 42(h) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقة بالحد الأقصى لإجمالي الائتمان المسموح به فيما يتعلق بالمشاريع الواقعة في ولاية، على هذا القسم.

(g) يكون إجمالي مبلغ دولارات ائتمان الإسكان الذي يمكن تخصيصه سنويًا من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بموجب هذا القسم، والقسم 12206، والقسم 23610.5 مبلغًا يساوي مجموع كل مما يلي:

(1)

(A) سبعون مليون دولار (70,000,000 دولار) للسنة التقويمية 2001، وبالنسبة للسنة التقويمية 2002 وكل سنة تقويمية بعد ذلك، سبعون مليون دولار (70,000,000 دولار) بزيادة النسبة المئوية، إن وجدت، التي يتجاوز بها مؤشر أسعار المستهلك للسنة التقويمية السابقة مؤشر أسعار المستهلك للسنة التقويمية 2001. لأغراض هذه الفقرة، يُقصد بـ "مؤشر أسعار المستهلك" آخر مؤشر لأسعار المستهلكين لجميع المستهلكين في المناطق الحضرية الذي تنشره وزارة العمل الفيدرالية.

(B) خمسمائة مليون دولار (500,000,000 دولار) للسنة التقويمية 2020، وما يصل إلى خمسمائة مليون دولار (500,000,000 دولار) للسنة التقويمية 2021 وكل سنة بعد ذلك. تكون التخصيصات متاحة فقط بموجب هذه الفقرة الفرعية في السنة التقويمية 2021 وما بعدها إذا حدد قانون الميزانية السنوي، أو أي مشروع قانون ينص على اعتمادات متعلقة بقانون الميزانية، مبلغًا متاحًا للتخصيص في تلك السنة التقويمية من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، وبعد أن تكون لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا ولجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا قد اعتمدتا لوائح أو قواعد أو إرشادات لمواءمة برامج اللجنتين بهدف زيادة الإنتاج واحتواء التكاليف كما هو موصوف في البند (iii). تقبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا الطلبات للسنة التقويمية 2021 في موعد لا يقل عن 30 يومًا بعد اعتماد هذه اللوائح أو القواعد أو الإرشادات. لا تقبل لجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا الطلبات للسنة التقويمية 2021 لتخصيصات السندات لمشروع مؤهل بموجب هذا القسم قبل إصدار ومراجعة ونشر مسح جديد للطلب على سندات النشاط الخاص المعفاة من الضرائب. لا يكون راعي الإسكان الذي يتلقى تخصيصًا غير مدعوم فيدرالياً بموجب الفقرة الفرعية (c) مؤهلاً لتلقي ائتمان الإسكان المخصص من المبلغ المتزايد بموجب هذه الفقرة الفرعية. باستثناء ما هو منصوص عليه في البند (vi)، يظل راعي الإسكان الذي يتلقى تخصيصًا غير مدعوم فيدرالياً بموجب الفقرة الفرعية (c) مؤهلاً لتلقي ائتمان الإسكان المخصص من مبلغ سقف الائتمان بموجب الفقرة الفرعية (A).

(i) تشمل المشاريع المؤهلة للتخصيصات بموجب هذه الفقرة الفرعية أي مبنى جديد، كما هو محدد في القسم 42(i)(4) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالمباني المشيدة حديثًا، واللوائح الصادرة بموجبه، باستثناء نفقات إعادة التأهيل بموجب القسم 42(e) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بنفقات إعادة التأهيل التي تُعامل كمبنى جديد منفصل، وهو مدعوم فيدرالياً. تشمل المشاريع المؤهلة للتخصيصات بموجب هذه الفقرة الفرعية أيضًا أي تعديل وإعادة توظيف للهياكل غير السكنية القائمة، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، الفنادق والموتيلات، التي تم تحويلها للاستخدام السكني خلال السنوات الخمس السابقة لتاريخ تقديم الطلب.

(ii) على الرغم من أي حكم آخر في هذا القسم، بالنسبة للتخصيصات بموجب هذه الفقرة الفرعية للسنة التقويمية 2020، تنظر لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا في المشاريع الواقعة في جميع أنحاء الولاية وتخصص ائتمانات الإسكان، مع مراعاة الحد الأدنى من المتطلبات الفيدرالية المنصوص عليها في القسمين 42 و 142 من قانون الإيرادات الداخلية، والحد الأدنى من المتطلبات المنصوص عليها في القسمين 5033 و 5190 من لوائح لجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا، والحد الأدنى المنصوص عليه في القسم 10326 من لوائح لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، للمشاريع التي يمكن أن تبدأ البناء في غضون 180 يومًا من منح الجائزة، رهناً بتوفر الأموال.

(iii)

(I) على الرغم من أي حكم آخر في هذا القسم، بالنسبة للتخصيصات بموجب هذه الفقرة الفرعية للسنة التقويمية 2021 وما بعدها، تقوم لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا ولجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا بتطوير وتحديد اللوائح أو القواعد أو الإرشادات اللازمة لتنفيذ منهجية تخصيص جديدة تهدف إلى زيادة الإنتاج واحتواء التكاليف، والتي ستشمل نظام نقاط يزيد من الاستخدام الفعال للدعم العام والمنفعة الناتجة عن برامج سندات النشاط الخاص وائتمان ضريبة الإسكان منخفض الدخل. تشمل العوامل لتحديد الاستخدام الفعال للدعم العام والمنفعة، على سبيل المثال لا الحصر، كل مما يلي:

(ia) عدد وحجم الوحدات المطورة بما في ذلك الحوافز المحلية المقدمة لزيادة الكثافة.

(ib) القرب من المرافق والوظائف ووسائل النقل العام.

(ic) موقع المشروع.

(id) توفير سكن ميسور التكلفة للأسر ذات الدخل المنخفض جدًا والمنخفض للغاية من قبل المشروع.

(II) تأخذ معايير الاستخدام الفعال للدعم العام والمنفعة المحددة في هذا البند في الاعتبار إجمالي الدعم الحكومي المقدم وتعطي الأولوية لاحتواء التكاليف وزيادة إنتاج الوحدات. تأخذ هذه اللوائح أو القواعد أو الإرشادات المطورة بموجب هذه الفقرة الفرعية أيضًا في الاعتبار التعريفات المحدثة للحفاظ على المعرضين للخطر والبناء الجديد.

(III) بالنسبة لتخصيصات السندات للسنة التقويمية 2021 للمشاريع المؤهلة للتخصيص بموجب هذه الفقرة الفرعية، يجوز للجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا اعتماد لوائح طوارئ.

(IV) تنظر لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا في تعديل اللوائح التي تحدد نظام النقاط، كما هو مطلوب بموجب هذا البند، لمنح أقصى عدد من النقاط لمشاريع إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة، ضمن فئة احتياجات الإسكان، وخمس نقاط أولية في فئة مرافق الموقع التي تتجاوز العتبات الإضافية المطلوبة.

(iv) من المبلغ المتاح بموجب هذه الفقرة الفرعية، وعلى الرغم من أي متطلب آخر في هذا القسم، يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا تخصيص ما يصل إلى مائتي مليون دولار (200,000,000 دولار) للإسكان الممول من قبل وكالة تمويل الإسكان في كاليفورنيا بموجب برنامجها للدخل المختلط.

(v)

(I) للسنوات التقويمية من 2024 إلى 2034، شاملة، من المبلغ المتاح بموجب هذه الفقرة الفرعية، يُخصص الأقل من 5 بالمائة من ذلك المبلغ أو خمسة وعشرين مليون دولار (25,000,000 دولار) لكل سنة تقويمية للمشاريع التي توفر إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة، وتُدار بما يتفق مع الائتمانات المتاحة بموجب الفقرة (4).

(II) أي ائتمانات بموجب هذا البند تظل غير مخصصة بعد انتهاء جولة تمويل، تُرحل إلى جولات تمويل متتالية لاحقة في تلك السنة التقويمية باستثناء أن أي ائتمانات تظل غير مخصصة بعد جولة التمويل النهائية في تلك السنة التقويمية تُضاف مرة أخرى إلى المبلغ الإجمالي للائتمانات التي يمكن تخصيصها بموجب هذه الفقرة الفرعية.

(III) للسنة التقويمية 2035، وكل سنة بعد ذلك، من المبلغ المتاح بموجب هذه الفقرة الفرعية، يُخصص جزء من المبلغ المخصص للمشاريع التي توفر إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة. يُحدد المبلغ المخصص من قبل الهيئة التشريعية عند النظر في الاستراتيجية الشاملة، أو أحدث تحديث لها، المقدمة من قبل إدارة الإسكان والتنمية المجتمعية بموجب الفقرة الفرعية (c) من القسم 50408.5 من قانون الصحة والسلامة.

(vi)

(I) لأي سنة تقويمية أعلنت فيها لجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا عن منافسة لمنح سلطة السندات المعفاة من الضرائب لمشاريع الإيجار السكني المؤهلة، يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا تخصيص بعض أو كل الائتمانات المخصصة بموجب هذه الفقرة الفرعية، باستثناء أي ائتمانات مخصصة للإسكان الممول من قبل وكالة تمويل الإسكان في كاليفورنيا بموجب برنامجها للدخل المختلط، للمباني غير المدعومة فيدرالياً المؤهلة للحصول على ائتمانات بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، وتخصص ما تبقى من هذه الائتمانات للمباني الجديدة، كما هو محدد في القسم 42(i)(4) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالمباني الجديدة، والتي هي مدعومة فيدرالياً والتي يمكن أن تبدأ البناء في غضون فترة زمنية معقولة، كما تحددها لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا.

(II) لأي سنة تقويمية لم تعلن فيها لجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا عن منافسة لمنح سلطة السندات المعفاة من الضرائب لمشاريع الإيجار السكني المؤهلة، يجب أن تبدأ المشاريع التي تتلقى منحة ائتمانات بموجب هذه الفقرة الفرعية البناء في غضون فترة زمنية معقولة، كما تحددها لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا.

(III) على الرغم من البندين الفرعيين (I) و (II)، إذا ظلت الائتمانات المتاحة بموجب هذه الفقرة الفرعية غير مخصصة بعد الجولة النهائية للجنة تخصيص حد الدين في كاليفورنيا لمشاريع الإيجار السكني المؤهلة في سنة تقويمية معينة، يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا تخصيص بعض أو كل الائتمانات المتبقية للمباني غير المدعومة فيدرالياً المؤهلة للحصول على ائتمانات بموجب القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل.

(2) سقف ائتمان الإسكان غير المستخدم، إن وجد، للسنوات التقويمية السابقة.

(3) مبلغ سقف ائتمان الإسكان المسترد في السنة التقويمية. لأغراض هذه الفقرة، يساوي مبلغ دولارات ائتمان الإسكان المسترد في السنة التقويمية مبلغ دولارات ائتمان الإسكان المخصص سابقًا لأي مشروع لا يصبح مشروع إسكان مؤهل منخفض الدخل خلال الفترة المطلوبة بموجب هذا القسم أو لأي مشروع يتم إلغاء تخصيص له بموافقة متبادلة بين لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا ومستلم التخصيص.

(4) خمسمائة ألف دولار (500,000 دولار) لكل سنة تقويمية للمشاريع التي توفر إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة.

(5) مبلغ أي ائتمانات غير مخصصة أو مستردة بموجب الأقسام السابقة 17053.14، 23608.2، و 23608.3، بصيغتها قبل 1 يناير 2009، حتى يتم استنفادها بالكامل للمشاريع التي توفر إسكان عمال المزارع، كما هو محدد في الفقرة الفرعية (h) من القسم 50199.7 من قانون الصحة والسلامة.

(h) يُعدل مصطلح "فترة الامتثال" كما هو محدد في القسم 42(i)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بفترة الامتثال، ليعني، فيما يتعلق بأي مبنى، فترة 30 سنة ضريبية متتالية تبدأ بالسنة الضريبية الأولى لفترة الائتمان المتعلقة به.

(i) لا ينطبق القسم 42(j) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق باسترداد الائتمان، وتُحدد المتطلبات التالية لهذا القسم في اتفاقية تنظيمية بين لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا وراعي الإسكان، وتُخضع الاتفاقية التنظيمية، عند الاقتضاء، لأي رهن أو عبء لأي بنوك أو مقرضين مؤسسيين آخرين للمشروع. تنطبق الاتفاقية التنظيمية المبرمة بموجب الفقرة الفرعية (f) من القسم 50199.14 من قانون الصحة والسلامة، شريطة أن تتضمن الاتفاقية جميع الأحكام التالية:

(1) مدة لا تقل عن فترة الامتثال.

(2) شرط تسجيل الاتفاقية في السجلات الرسمية للمقاطعة التي يقع فيها مشروع الإسكان المؤهل منخفض الدخل.

(3) حكم ينص على الوكالات الحكومية والمحلية التي يمكنها إنفاذ الاتفاقية التنظيمية في حال فشل راعي الإسكان في تلبية أي من متطلبات هذا القسم.

(4) حكم بأن الاتفاقية التنظيمية تُعتبر عقدًا قابلاً للإنفاذ من قبل المستأجرين كمستفيدين من طرف ثالث ويسمح للأفراد، سواء كانوا شاغلين محتملين أو حاليين أو سابقين للمبنى، الذين يستوفون حد الدخل المطبق على المبنى، بالحق في إنفاذ الاتفاقية التنظيمية في أي محكمة حكومية.

(5) حكم يدمج متطلبات القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، بصيغته المعدلة بموجب هذا القسم.

(6) شرط أن يخطر راعي الإسكان لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا أو من يعينه إذا كان هناك قرار من دائرة الإيرادات الداخلية بأن المشروع لا يمتثل للقسم 42(g) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بمشروع الإسكان المؤهل منخفض الدخل.

(7) شرط أن يقوم راعي الإسكان، كضمان لأداء التزامات راعي الإسكان بموجب الاتفاقية التنظيمية، بتخصيص مصلحة راعي الإسكان في الإيجارات التي يتلقاها من المشروع، شريطة أنه حتى حدوث تقصير بموجب الاتفاقية التنظيمية، يحق لراعي الإسكان تحصيل الإيجارات والاحتفاظ بها.

(8) حكم بأن سبل الانتصاف المتاحة في حالة التقصير بموجب الاتفاقية التنظيمية الذي لا يتم علاجه خلال فترة علاج معقولة تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، السماح لأي من الأطراف المعينة لإنفاذ الاتفاقية التنظيمية بتحصيل جميع الإيجارات المتعلقة بالمشروع؛ الاستيلاء على المشروع وتشغيل المشروع وفقًا للاتفاقية التنظيمية حتى يحدد المنفذ أن راعي الإسكان في وضع يسمح له بتشغيل المشروع وفقًا للاتفاقية التنظيمية؛ التقدم إلى أي محكمة للحصول على تنفيذ عيني؛ تأمين تعيين حارس قضائي لتشغيل المشروع؛ أو أي تعويض آخر قد يكون مناسبًا.

(j)

(1) تخصص اللجنة ائتمان الإسكان على أساس منتظم يتكون من فترتين أو أكثر في كل سنة تقويمية يمكن خلالها تقديم الطلبات والنظر فيها. تحدد اللجنة المواعيد النهائية لتقديم الطلبات، والنسبة المئوية القصوى لسقف ائتمان ضريبة الإسكان منخفض الدخل الفيدرالي والحكومي التي يمكن للجنة تخصيصها في تلك الفترة، والتاريخ التقريبي الذي ستتم فيه التخصيصات. إذا حال سن قانون فيدرالي أو حكومي، أو اعتماد قواعد أو لوائح، أو أحداث أخرى مماثلة دون استخدام فترتي تخصيص، يجوز للجنة تقليل عدد الفترات وتعديل المواعيد النهائية لتقديم الطلبات، والنسبة المئوية القصوى للائتمان المخصص، وتواريخ التخصيص.

(2) تعتمد اللجنة خطة تخصيص مؤهلة، كما هو منصوص عليه في القسم 42(m)(1) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بخطط تخصيص الائتمان بين المشاريع. عند اعتماد هذه الخطة، تمتثل اللجنة لأحكام القسمين 42(m)(1)(B) و 42(m)(1)(C) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلقين بخطة التخصيص المؤهلة والمتعلقين بمعايير اختيار معينة يجب استخدامها، على التوالي.

(3) على الرغم من القسم 42(m) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بمسؤوليات وكالات ائتمان الإسكان، تخصص لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا ائتمانات الإسكان وفقًا لخطة التخصيص المؤهلة واللوائح، والتي تشمل الأحكام التالية:

(A) يجب على جميع رعاة الإسكان، كما هو محدد في الفقرة (3) من الفقرة الفرعية (a)، إثبات وقت تقديم الطلب إلى اللجنة أن المشروع يفي بمتطلبات العتبة التالية:

(i) يثبت راعي الإسكان أن هناك حاجة وطلبًا على الإسكان منخفض الدخل في المجتمع أو المنطقة المقترحة.

(ii) يكون التمويل المقترح للمشروع، بما في ذلك عائدات الائتمان الضريبي، كافيًا لإكمال المشروع وأن دخل التشغيل المقترح سيكون كافيًا لتشغيل المشروع لفترة الاستخدام الممتدة.

(iii) يكون للمشروع التزامات تمويل قابلة للإنفاذ، سواء تمويل بناء أو تمويل دائم، لما لا يقل عن 50 بالمائة من إجمالي التمويل المقدر للمشروع.

(iv) يحافظ راعي الإسكان على السيطرة على موقع المشروع.

(v) يثبت راعي الإسكان أن المشروع يمتثل لجميع قوانين استخدام الأراضي وتقسيم المناطق المحلية المعمول بها.

(vi) يثبت راعي الإسكان أن فريق تطوير المشروع لديه الخبرة والقدرة المالية لضمان إنجاز المشروع وتشغيله لفترة الاستخدام الممتدة.

(vii) يثبت راعي الإسكان مبلغ الائتمان الضريبي الضروري للجدوى المالية للمشروع وجدواه كمشروع إسكان مؤهل منخفض الدخل طوال فترة الاستخدام الممتدة، مع الأخذ في الاعتبار مصاريف التشغيل، وخدمة الدين المدعومة، والاحتياطيات، والأموال المخصصة لإعانات الإيجار وحقوق الملكية المطلوبة، ورسوم التطوير التي لا تتجاوز نسبة مئوية محددة من الأساس المؤهل للمشروع قبل إدراج رسوم التطوير في الأساس المؤهل، كما تحددها اللجنة.

(B) تعطي اللجنة الأفضلية لتلك المشاريع التي تفي بجميع متطلبات العتبة للفقرة الفرعية (A) إذا انطبق كل مما يلي:

(i) يخدم المشروع المستأجرين ذوي الدخل الأدنى بإيجارات ميسورة التكلفة لهؤلاء المستأجرين.

(ii) يلتزم المشروع بخدمة المستأجرين المؤهلين لأطول فترة.

(i) المشاريع التي تخدم الأسر الكبيرة والتي يكون فيها عدد كبير، كما تحدده اللجنة، من جميع الوحدات السكنية وحدات منخفضة الدخل بثلاث غرف نوم أو أكثر.

(ii) المشاريع التي توفر وحدات إشغال فردي تخدم المستأجرين ذوي الدخل المنخفض جدًا.

(iii) المشاريع القائمة التي "معرضة لخطر التحويل"، كما هو محدد في الفقرة (6) من الفقرة الفرعية (c).

(iv) المشاريع التي تقدم وكالة عامة دعمًا ماليًا مباشرًا أو غير مباشر طويل الأجل لما لا يقل عن 15 بالمائة من إجمالي تكاليف تطوير المشروع أو المشاريع التي تشكل فيها حقوق ملكية المالك ما لا يقل عن 30 بالمائة من إجمالي تكاليف تطوير المشروع.

(v) المشاريع التي توفر مرافق للمستأجرين غير متاحة بشكل عام لسكان مشاريع الإسكان منخفض الدخل.

(4) لأغراض تخصيص الائتمانات بموجب هذا القسم، لا تعطي اللجنة الأفضلية لأي مشروع بحكم تاريخ تقديم طلبه.

(D) لا تنطبق الفقرتان الفرعيتان (B) و (C) على المشاريع التي تتلقى تخصيصًا بموجب الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (g).

(k) يُعدل القسم 42(l) من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بالشهادات والتقارير الأخرى إلى الوزير، على النحو التالي:

يُستبدل مصطلح "الوزير" بمصطلح "مجلس ضريبة الامتياز".

(l) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، يمكن ترحيل الفائض لخفض "صافي الضريبة" في السنة التالية، والسنوات اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(m) يكون المشروع الذي تلقى تخصيصًا لمبلغ دولارات ائتمان الإسكان الفيدرالي لعام 1989 مؤهلاً لتلقي تخصيص لمبلغ دولارات ائتمان الإسكان الحكومي لعام 1990، رهناً بجميع الشروط التالية:

(1) لم يوضع المشروع في الخدمة قبل عام 1990.

(2) إلى الحد الذي تتعارض فيه التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب قوانين عام 1990 مع أي أحكام موجودة في هذا القسم قبل تلك التعديلات، تسود الأحكام السابقة للقانون.

(3) على الرغم من الفقرة (2)، يخضع المشروع الذي يتقدم بطلب تخصيص بموجب هذه الفقرة الفرعية لمتطلبات الفقرة (3) من الفقرة الفرعية (j).

(n) لا تبدأ فترة الائتمان فيما يتعلق بتخصيص ائتمان في عام 1989 من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا والذي يُعزى أي مبلغ منه إلى ائتمان غير مخصص من عام 1987 أو 1988 إلا بعد 31 ديسمبر 1989.

(o) تنطبق أحكام القسم 11407(a) من القانون العام 101-508، المتعلقة بتاريخ سريان تمديد ائتمان الإسكان منخفض الدخل، على السنوات التقويمية بعد عام 1989.

(p) لا تنطبق أحكام القسم 11407(c) من القانون العام 101-508، المتعلقة بخيار تسريع الائتمان.

(q)

(1) (A) بالنسبة للمشروع الذي يتلقى حجزًا مبدئيًا بموجب هذا القسم بدءًا من 1 يناير 2016 أو بعده، يجوز لدافع الضريبة أن يختار في طلبه إلى لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بيع كل أو أي جزء من أي ائتمان مسموح به، رهناً بالفقرتين الفرعيتين (B) و (C). يجوز لدافع الضريبة، مرة واحدة فقط، إلغاء خيار البيع بموجب هذه الفقرة الفرعية في أي وقت قبل أن تخصص لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا مبلغ ائتمان نهائي للمشروع بموجب هذا القسم، وعند هذه النقطة يصبح الخيار غير قابل للإلغاء.

(B) يُباع الائتمان الذي يختار دافع الضريبة بيع كل أو جزء منه بموجب هذه الفقرة الفرعية مقابل مقابل لا يقل عن 80 بالمائة من مبلغ الائتمان.

(C) لا يختار دافع الضريبة بيع كل أو أي جزء من أي ائتمان بموجب هذه الفقرة الفرعية إذا لم يتخذ دافع الضريبة هذا الخيار في طلبه المقدم إلى لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا.

(2)

(A) يبلغ دافع الضريبة الذي تلقى الائتمان في الأصل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا في غضون 10 أيام من بيع الائتمان، بالشكل والطريقة المحددين من قبل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا، جميع المعلومات المطلوبة بشأن شراء وبيع الائتمان، بما في ذلك رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضريبة الآخر للطرف أو الأطراف غير ذوي الصلة الذين تم بيع الائتمان لهم، والقيمة الاسمية للائتمان المباع، ومبلغ المقابل الذي تلقاه دافع الضريبة مقابل بيع الائتمان.

(B) تقدم لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا قائمة سنوية إلى مجلس ضريبة الامتياز، بالشكل والطريقة المتفق عليهما بين لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا ومجلس ضريبة الامتياز، بدافعي الضرائب الذين باعوا أو اشتروا ائتمانًا بموجب هذه الفقرة الفرعية.

(3) يمكن بيع الائتمان بموجب هذه الفقرة الفرعية لأكثر من طرف واحد غير ذي صلة.

(4) على الرغم من أي قانون آخر، يظل دافع الضريبة الذي تلقى الائتمان في الأصل والذي يُباع بموجب الفقرة (1) مسؤولاً وحده عن جميع الالتزامات والمسؤوليات المفروضة على دافع الضريبة بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالائتمان، ولا ينطبق أي منها على طرف تم بيع الائتمان له أو نقله لاحقًا. يحق للأطراف التي تشتري الائتمانات بموجب الفقرة (1) استخدام الائتمانات المشتراة بنفس الطريقة التي يمكن لدافع الضريبة الذي تلقى الائتمان في الأصل استخدامها.

(5) لا يبيع دافع الضريبة ائتمانًا مسموحًا به بموجب هذا القسم إذا كان دافع الضريبة قد سُمح له بالائتمان في أي إقرار ضريبي لدافع الضريبة.

(r) يجوز للجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا أن تحدد القواعد أو الإرشادات أو الإجراءات اللازمة أو المناسبة لتنفيذ أغراض هذا القسم، بما في ذلك أي إرشادات تتعلق بتخصيص الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم. لا ينطبق الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة على أي قاعدة أو إرشادات أو إجراء تحدده لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا بموجب هذا القسم.

(s) تنطبق التعديلات على هذا القسم التي أجراها الفصل 1222 من قوانين عام 1993 فقط على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1994.

(t) يظل هذا القسم ساري المفعول في أو بعد 1 ديسمبر 1990، طالما ظل القسم 42 من قانون الإيرادات الداخلية، المتعلق بائتمان الإسكان منخفض الدخل، ساري المفعول. يمكن الاستمرار في ترحيل أي ائتمان غير مستخدم، كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (l)، حتى يتم استنفاد الائتمان.

ائتمان ضريبة الإسكان منخفض الدخل لجنة تخصيص ائتمان ضريبة كاليفورنيا راعي الإسكان ...

Section § 17059.2

يحدد هذا القسم من قانون كاليفورنيا ائتماناً ضريبياً متاحاً للشركات التي تبدأ بعد 1 يناير 2014، وقبل 1 يناير 2030، بهدف تشجيع التنمية الاقتصادية. يدير الائتمان الضريبي مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz)، ويهدف إلى مكافأة الشركات على خلق أو الاحتفاظ بالوظائف في المناطق ذات معدلات البطالة أو الفقر المرتفعة، من بين عوامل أخرى.

يمكن للشركات المؤهلة الحصول على ائتمانات بناءً على خلق الوظائف، وتعويض الموظفين، ومستويات الاستثمار، والأثر الاقتصادي الكلي الذي تجلبه إلى كاليفورنيا. تحدد الاتفاقيات بين الشركات ومكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) الشروط، بما في ذلك كيفية توزيع الائتمانات، والمعالم التي يجب تحقيقها، وإمكانية استرداد الائتمانات إذا لم يتم الوفاء بالشروط. تُعطى الأولوية للمشاريع في المناطق ذات البطالة المرتفعة أو الفقر المرتفع.

يسمح هذا البرنامج بترحيل الائتمانات لمدة تصل إلى خمس سنوات إذا تجاوزت صافي الضريبة لسنة معينة. يوجد سقف لإجمالي الائتمان المخصص لكل سنة مالية، وتُخصص بعض الأموال خصيصاً للمنشآت الصغيرة. يمكن لمكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) أيضاً وضع قواعد ولوائح طوارئ حسب الحاجة، وينتهي البرنامج في ديسمبر 2030.

(a)

(1) لكل سنة ضريبية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2014، وقبل 1 يناير 2030، يُسمح بخصم ائتماني مقابل "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، بمبلغ تحدده اللجنة عملاً بالفقرة (2) ويُعتمد عملاً بالمادة 18410.2.

(2) يُخصص الائتمان بموجب هذا القسم من قبل مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) فيما يتعلق بالسنة المالية 2013-14 وحتى السنة المالية 2027-28 ضمناً. يكون مبلغ الائتمان المخصص لدافع الضرائب فيما يتعلق بسنة مالية عملاً بهذا القسم كما هو منصوص عليه في اتفاقية مكتوبة بين مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) ودافع الضرائب، ويجب أن يستند إلى العوامل التالية:

(A) عدد الوظائف التي سيخلقها دافع الضرائب أو يحتفظ بها في هذه الولاية.

(B) التعويض المدفوع أو المقترح دفعه من قبل دافع الضرائب لموظفيه، بما في ذلك الأجور والمزايا الإضافية.

(D) مدى البطالة أو الفقر في المنطقة وفقاً لتعداد الولايات المتحدة حيث يُقترح مشروع دافع الضرائب أو عمله أو يقع.

(E) الحوافز المتاحة لدافع الضرائب في هذه الولاية، بما في ذلك الحوافز من الولاية والحكومة المحلية والكيانات الأخرى.

(F) الحوافز المتاحة لدافع الضرائب في الولايات الأخرى.

(G) مدة المشروع المقترح والمدة التي يلتزم بها دافع الضرائب بالبقاء في هذه الولاية.

(H) الأثر الاقتصادي الكلي في هذه الولاية لمشروع دافع الضرائب أو عمله.

(I) الأهمية الاستراتيجية لمشروع دافع الضرائب أو عمله للولاية أو المنطقة أو المحلية.

(J) فرصة النمو والتوسع المستقبلي في هذه الولاية لعمل دافع الضرائب.

(K) المدى الذي تتجاوز فيه الفائدة المتوقعة للولاية الفائدة المتوقعة لدافع الضرائب من الائتمان الضريبي.

(L) بالنسبة للائتمان المخصص بدءاً من السنة المالية 2018-19، فرص التدريب التي يقدمها دافع الضرائب لموظفيه.

(3) يجب أن تتضمن الاتفاقية المكتوبة المبرمة عملاً بالفقرة (2) ما يلي:

(A) الشروط والأحكام التي تتضمن السنة الضريبية أو السنوات التي يُسمح فيها بالائتمان المخصص، ومستوى تعويض أدنى، وفترة احتفاظ بالوظائف كحد أدنى.

(B) أحكام تشير إلى ما إذا كان الائتمان سيُخصص بالكامل عند الموافقة أو على دفعات بناءً على معالم متفق عليها بشكل متبادل عند استيفائها بشكل مرضٍ من قبل دافع الضرائب.

(C) أحكام تسمح للجنة باسترداد الائتمان، كلياً أو جزئياً، إذا فشل دافع الضرائب في الوفاء بالشروط والأحكام المنصوص عليها في الاتفاقية المكتوبة.

(b) لأغراض هذا القسم:

(1) "اللجنة" تعني لجنة كاليفورنيا لائتمان المنافسة الضريبي المنشأة عملاً بالمادة 18410.2.

(2) "مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz)" يعني مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية.

(1) إعطاء الأولوية لدافع الضرائب الذي يقع مشروعه أو عمله أو يُقترح أن يقع في منطقة ذات بطالة أو فقر مرتفعين.

(2) التفاوض مع دافع الضرائب على الشروط والأحكام للاتفاقيات المكتوبة المقترحة التي توفر الائتمان المسموح به عملاً بهذا القسم لدافع الضرائب.

(3) تقديم الاتفاقية المكتوبة المتفاوض عليها إلى اللجنة للموافقة عليها عملاً بالمادة 18410.2.

(4) إبلاغ مجلس ضرائب الامتياز بالشروط والأحكام للاتفاقية المكتوبة عند موافقة اللجنة على الاتفاقية المكتوبة.

(5) إبلاغ مجلس ضرائب الامتياز بأي استرداد، كلياً أو جزئياً، لائتمان مخصص سابقاً عند موافقة اللجنة على الاسترداد.

(6) نشر كل مما يلي على موقعه الإلكتروني:

(A) اسم كل دافع ضرائب خُصص له ائتمان عملاً بهذا القسم.

(B) المبلغ التقديري للاستثمار من قبل كل دافع ضرائب.

(D) مبلغ الائتمان المخصص لدافع الضرائب.

(E) مبلغ الائتمان المسترد من دافع الضرائب، إن وجد.

(F) الموقع الأساسي الذي التزم فيه دافع الضرائب بزيادة العدد الصافي للوظائف أو القيام باستثمارات. يجب أن يُدرج الموقع الأساسي حسب المدينة أو، في حالة المناطق غير المدمجة، حسب المقاطعة.

(G) معلومات تحدد كل جائزة ائتمان ضريبي مُنحت أولوية لوقوعها في منطقة ذات بطالة أو فقر مرتفعين، عملاً بالفقرة (1).

(7) النظر في المدى الذي سيؤثر به الائتمان على قدرة دافع الضرائب، أو استعداده، أو كليهما، لخلق وظائف في هذه الولاية قد لا تُخلق بخلاف ذلك في الولاية من قبل دافع الضرائب أو أي دافع ضرائب آخر. يجوز لمكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) أيضاً النظر في عوامل أخرى، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:

(A) الملاءة المالية لدافع الضرائب وقدرة دافع الضرائب على تمويل توسعه المقترح.

(B) امتثال دافع الضرائب الحالي والسابق للقوانين الفيدرالية وقوانين الولاية.

(D) معقولية ترتيب الرسوم بين دافع الضرائب وأي طرف ثالث يقدم أي خدمات تتعلق بالائتمان المسموح به عملاً بهذا القسم.

(E) لفترات التخصيص التي تبدأ بالسنة المالية 2023-24، استعداد دافع الضرائب لنقل الوظائف إلى كاليفورنيا من ولاية سنت قانوناً يقوم بأي مما يلي:

(i) يبطل أو يلغي، أو يكون له أثر إبطال أو إلغاء، الحماية الحالية للولاية ضد التمييز على أساس التوجه الجنسي أو الهوية الجندرية أو التعبير الجندري.

(ii) يأذن أو يتطلب التمييز ضد الأزواج من نفس الجنس أو عائلاتهم، أو التمييز على أساس التوجه الجنسي أو الهوية الجندرية أو التعبير الجندري.

(iii) ينشئ استثناءً لقوانين مكافحة التمييز للسماح بالتمييز ضد الأزواج من نفس الجنس أو عائلاتهم، أو يسمح بالتمييز على أساس التوجه الجنسي أو الهوية الجندرية أو التعبير الجندري.

(iv) ينكر أو يتعارض مع، أو يكون له أثر إنكار أو التعارض مع، حق المرأة في اختيار إنجاب طفل أو اختيار وإجراء إجهاض، كما هو منصوص عليه في المادة 2.5 (التي تبدأ بالمادة 123460) من الفصل 2 من الجزء 2 من القسم 106 من قانون الصحة والسلامة.

(F) لفترات التخصيص التي تبدأ بالسنة المالية 2023-24، التزام دافع الضرائب بمعاملة قوته العاملة بإنصاف وخلق وظائف ذات جودة، بدوام كامل، بأجر وراتب في الولاية، والتي قد تشمل أدلتها، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:

(i) برامج التدريب، والمسار الوظيفي، والتدريب المهني، والتدريب ما قبل المهني للموظفين غير الإشرافيين.

(ii) خطاب دعم مشترك بين العمال والإدارة.

(iii) نسبة عالية من الموظفين بأجر وراتب بدوام كامل مقارنة بالموظفين بدوام جزئي والمؤقتين والمقاولين المستقلين.

(iv) سجل سلامة سيء قليل أو معدوم، أو دعاوى قضائية أو انتهاكات أو استدعاءات أو غرامات أو عقوبات تم حلها أو معلقة تتعلق بأي قوانين بيئية وعمل فيدرالية أو خاصة بالولاية خلال السنوات العشر الماضية.

(G) أي عوامل أخرى يراها مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) ضرورية لضمان أن إدارة الائتمان المسموح به عملاً بهذا القسم هي نموذج للمساءلة والشفافية وأن الاستخدام الفعال للمبلغ المحدود من الائتمان المتاح يتم تعظيمه.

(8)

(A) يُعتبر تنفيذ الفقرتين الفرعيتين (E) و (F) من الفقرة (7) من هذا البند للسنة المالية 2022-23 حالة طوارئ وضرورياً للحفاظ الفوري على السلامة العامة والصحة والسلامة، أو الرفاهية العامة، وبالتالي، يُصرح بموجب هذا لمكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية باعتماد لوائح طوارئ لتنفيذ الفقرتين الفرعيتين (E) و (F) من الفقرة (7) من هذا البند خلال السنة المالية 2022-23 وفقاً لأحكام وضع القواعد في قانون الإجراءات الإدارية (الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة).

(B) لا يتطلب أي شيء في هذا البند من مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية الموافقة على لوائح الطوارئ.

(d) لأغراض هذا القسم، يقوم مجلس ضرائب الامتياز بكل مما يلي:

(1)

(A) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (B)، مراجعة الدفاتر والسجلات لجميع دافعي الضرائب الذين خُصص لهم ائتمان عملاً بهذا القسم لضمان الامتثال للشروط والأحكام للاتفاقية المكتوبة بين دافع الضرائب ومكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz).

(B) في حالة دافع الضرائب الذي هو "منشأة صغيرة"، كما هو محدد في المادة 17053.73، مراجعة الدفاتر والسجلات لدافع الضرائب الذي خُصص له ائتمان عملاً بهذا القسم لضمان الامتثال للشروط والأحكام للاتفاقية المكتوبة بين دافع الضرائب ومكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) عندما، وفقاً للتقدير المطلق لمجلس ضرائب الامتياز، تكون مراجعة تلك الدفاتر والسجلات مناسبة أو ضرورية لمصلحة الولاية العليا.

(2) على الرغم من المادة 19542، إبلاغ مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) بخرق محتمل للاتفاقية المكتوبة من قبل دافع الضرائب وتقديم معلومات مفصلة بشأن أساس هذا التحديد.

(e) في الحالة التي يتجاوز فيها الائتمان المسموح به بموجب هذا القسم "صافي الضريبة"، كما هو محدد في المادة 17039، لسنة ضريبية، يجوز ترحيل الائتمان الزائد لخفض "صافي الضريبة" في السنة الضريبية التالية، والسنوات الضريبية الخمس اللاحقة، إذا لزم الأمر، حتى يتم استنفاد الائتمان.

(f) يُعامل أي استرداد، كلياً أو جزئياً، لائتمان وافقت عليه اللجنة عملاً بالمادة 18410.2 كخطأ حسابي يظهر في الإقرار. يُقدر أي مبلغ ضريبي ناتج عن هذا الاسترداد من قبل مجلس ضرائب الامتياز بنفس الطريقة المنصوص عليها في المادة 19051. يُضاف مبلغ الضريبة الناتج عن الاسترداد إلى الضريبة المستحقة بخلاف ذلك على دافع الضرائب للسنة الضريبية التي حدث فيها قرار اللجنة بالاسترداد.

(g)

(1) يكون المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يمكن تخصيصه في أي سنة مالية عملاً بهذا القسم والمادة 23689 مبلغاً يساوي مجموع الفقرات الفرعية (A) و (B) و (C)، مطروحاً منه المبلغ المحدد في الفقرتين الفرعيتين (D) و (E):

(A) ثلاثون مليون دولار (30,000,000 دولار) للسنة المالية 2013-14، ومائة وخمسون مليون دولار (150,000,000 دولار) للسنة المالية 2014-15، ومائتا مليون دولار (200,000,000 دولار) لكل سنة مالية من 2015-16 إلى 2017-18، شاملة، ومائة وثمانون مليون دولار (180,000,000 دولار) لكل سنة مالية من 2018-19 إلى 2020-21، شاملة، ومائتان وتسعون مليون دولار (290,000,000 دولار) للسنة المالية 2021-22، ومائة وثمانون مليون دولار (180,000,000 دولار) لكل سنة مالية من 2022-23 إلى 2027-28، شاملة.

(B) مبلغ الائتمان غير المخصص، إن وجد، من السنة المالية السابقة.

(D) المبلغ الذي يقدره مدير المالية، بالتشاور مع مجلس ضرائب الامتياز وإدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا، ليكون ضرورياً للحد من إجمالي المبلغ التقديري للإعفاءات المطالب بها عملاً بالمادة 6377.1 والمبالغ المقدر المطالب بها عملاً بهذا القسم والمواد 17053.73 و 23626 و 23689 بما لا يزيد عن سبعمائة وخمسين مليون دولار (750,000,000 دولار) إما للسنة المالية الحالية أو السنة المالية التالية.

(i) يُخطر مدير المالية رئيس اللجنة المشتركة للميزانية التشريعية بالتخصيص السنوي التقديري المصرح به بموجب هذه الفقرة. لا يتم أي تخصيص عملاً بهذه الأحكام قبل 30 يوماً من تقديم إخطار كتابي إلى رئيس اللجنة المشتركة للميزانية التشريعية ورؤساء لجان كل مجلس من مجالس الهيئة التشريعية التي تنظر في الاعتمادات، أو في وقت لا يقل عن ذلك الذي يحدده رئيس اللجنة المشتركة للميزانية التشريعية، أو من ينوب عنه.

(ii) لا يجوز بأي حال من الأحوال أن يكون المبلغ المقدر في هذه الفقرة الفرعية أقل من صفر دولار (0 دولار).

(E)

(i) للسنة المالية 2015-16 وكل سنة مالية بعد ذلك، مبلغ الائتمان الذي يقدره مدير المالية ليُسمح به لجميع دافعي الضرائب المؤهلين لتلك السنة المالية عملاً بالفقرة الفرعية (A) أو الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من البند (c) من المادة 23636.

(ii) إذا كان المبلغ المتاح لكل سنة مالية عملاً بهذا القسم والمادة 23689 أقل من المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يقدره مدير المالية ليُسمح به لدافعي الضرائب المؤهلين عملاً بالفقرة الفرعية (A) أو الفقرة الفرعية (B) من الفقرة (1) من البند (c) من المادة 23636، فلا يُخفض المبلغ الإجمالي المسموح به عملاً بالمادة 23636، وبالإضافة إلى التخفيض المطلوب بموجب البند (i)، يُخفض المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يمكن تخصيصه عملاً بهذا القسم والمادة 23689 للسنة المالية التالية بمقدار ذلك العجز.

(iii) تعتزم الهيئة التشريعية أن تستمر التخفيضات المحددة في هذه الفقرة الفرعية للمبلغ الإجمالي للائتمان الذي يمكن تخصيصه عملاً بهذا القسم والمادة 23689 إذا تم إلغاء أو تمديد تواريخ إلغاء الائتمانات المسموح بها بموجب هذا القسم والمادة 23689.

(2)

(A) بالإضافة إلى المبالغ الأخرى المحددة عملاً بالفقرة (1)، يجوز لمدير المالية زيادة المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يمكن تخصيصه عملاً بهذا القسم والمادة 23689 بما يصل إلى خمسة وعشرين مليون دولار (25,000,000 دولار) لكل سنة مالية حتى السنة المالية 2027-28. لا يتجاوز مبلغ أي زيادة تتم عملاً بهذه الفقرة، عند دمجها مع أي زيادة تتم عملاً بالفقرة (2) من البند (g) من المادة 23689، خمسة وعشرين مليون دولار (25,000,000 دولار) لكل سنة مالية حتى السنة المالية 2027-28.

(B) تعتزم الهيئة التشريعية أن يزيد مدير المالية المبلغ الإجمالي بموجب الفقرة الفرعية (A) للتخفيف من تخفيض المبلغ المتاح بسبب الائتمان المسموح به لجميع دافعي الضرائب المؤهلين عملاً بالفقرة الفرعية (A) أو (B) من الفقرة (1) من البند (c) من المادة 23636.

(3) كل سنة مالية حتى السنة المالية 2017-18، يُخصص 25 بالمائة من المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يمكن تخصيصه عملاً بهذا القسم والمادة 23689 للمنشآت الصغيرة، كما هو محدد في المادة 17053.73 أو 23626.

(4) كل سنة مالية، لا يُخصص أكثر من 20 بالمائة من المبلغ الإجمالي للائتمان الذي يمكن تخصيصه عملاً بهذا القسم لأي دافع ضرائب واحد.

(h) يجوز لمكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) وضع القواعد واللوائح حسب الضرورة لتنفيذ أغراض هذا القسم. يجوز أن تكون أي قاعدة أو لائحة منصوص عليها عملاً بهذا القسم عن طريق اعتماد لائحة طوارئ وفقاً للفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 11340) من الجزء 1 من القسم 3 من الباب 2 من قانون الحكومة.

(i) يجب أن تتوافق الاتفاقية المكتوبة بين مكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) ودافع الضرائب فيما يتعلق بالائتمان المصرح به بموجب هذا القسم مع القانون القائم في تاريخ تنفيذ الاتفاقية.

(j)

(1) عند تاريخ نفاذ هذا القسم، تقدر وزارة المالية إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات التي سيُطالب بها بموجب هذا القسم فيما يتعلق بكل سنة مالية من السنة المالية 2013-14 إلى السنة المالية 2029-30، شاملة.

(2) يقدم مجلس ضرائب الامتياز سنوياً إلى اللجنة المشتركة للميزانية التشريعية، في موعد أقصاه 1 مارس، تقريراً عن إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها بموجب هذا القسم فيما يتعلق بالسنة المالية ذات الصلة. يقارن التقرير إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها بموجب هذا القسم فيما يتعلق بتلك السنة المالية بتقدير الوزارة فيما يتعلق بنفس السنة المالية. إذا كان إجمالي المبلغ بالدولار للائتمانات المطالب بها للسنة المالية أقل من التقدير لتلك السنة المالية، يحدد التقرير خيارات لزيادة المطالبات السنوية بالائتمان لتحقيق المبالغ المقدرة.

(k)

(1) تُطبق المادة 19542 على جميع المعلومات التي يحصل عليها مجلس ضرائب الامتياز ومكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) لغرض إدارة ائتمان كاليفورنيا للمنافسة الضريبي المنشأ بموجب هذا القسم.

(2) على الرغم من المادة 19542 والفقرة (1)، يجوز لمجلس ضرائب الامتياز الكشف عن معلومات لمكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) ويجوز لمكتب حاكم كاليفورنيا للأعمال والتنمية الاقتصادية (GO-Biz) الكشف عن معلومات لمجلس ضرائب الامتياز لإدارة ائتمان كاليفورنيا للمنافسة الضريبي المنشأ بموجب هذا القسم.

(l) يظل هذا القسم سارياً فقط حتى 1 ديسمبر 2030، ويُلغى اعتباراً من ذلك التاريخ.

ائتمان ضريبي التنمية الاقتصادية خلق فرص العمل ...

Section § 17061

إذا كان يحق لك استرداد بموجب قانون التأمين ضد البطالة، يمكنك استخدام هذا الاسترداد كخصم من ضرائبك. إذا كان هذا الخصم أكبر من الضريبة المستحقة عليك، فستحصل على استرداد ضريبي. إذا رفض مجلس ضرائب الامتياز استردادك أو خصمك، فسيقومون بإخطارك. هذا القرار نهائي ما لم تقدم اعتراضًا لدى مدير تطوير التوظيف. لا تتوفر سبل انتصاف قانونية أخرى لهذه الحالة.

استرداد البطالة ائتمان ضريبي مجلس ضرائب الامتياز ...

تجد صعوبة في ملء نماذج الطلاق؟

ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصيفرض الضريبة

Section § 17041

Section § 17041.5

Section § 17042

Section § 17043

Section § 17045

Section § 17046

Section § 17048

Section § 17049

Section § 17052

Section § 17052.1

Section § 17052.2

Section § 17052.6

Section § 17052.10

Section § 17052.11

Section § 17052.12

Section § 17052.25

Section § 17053.5

Section § 17053.6

Section § 17053.7

Section § 17053.12

Section § 17053.30

Section § 17053.40

Section § 17053.42

Section § 17053.64

Section § 17053.71

Section § 17053.72

Section § 17053.73

Section § 17053.75

Section § 17053.80

Section § 17053.82

Section § 17053.85

Section § 17053.87

Section § 17053.88

Section § 17053.91

Section § 17053.95

Section § 17053.98

Section § 17053.98

Section § 17053.99

Section § 17054

Section § 17054.1

Section § 17054.5

Section § 17054.7

Section § 17055

Section § 17056

Section § 17057.5

Section § 17058

Section § 17059.2

Section § 17061

تجد صعوبة في ملء نماذج الطلاق؟

تجد صعوبة في ملء نماذج الطلاق؟

الشركة

ما يمكنك فعله

الموارد

تابعنا

المقالات