يحدد هذا القسم من القانون كيفية تطبيق أجزاء معينة من قانون الإيرادات الداخلية الفيدرالي المتعلقة بالتعويضات المؤجلة وخطط المعاشات التقاعدية وتقاسم الأرباح في كاليفورنيا. ويوضح أن قواعد استبعاد التأجيلات الاختيارية من الدخل لأغراض ضريبة الولاية تتبع القواعد الفيدرالية اعتبارًا من 1 يناير 2010. قبل عام 2025، يقتصر المبلغ الذي يمكنك تأجيله على الحدود الفيدرالية القديمة. اعتبارًا من عام 2002 فصاعدًا، إذا لم تتمكن من استبعاد المبالغ المؤجلة، يمكنك إضافتها إلى أساس خطتك، مما يؤثر على حسابات الضرائب عند سحب الأموال. لا يخضع الدخل من التعويضات المؤجلة للضريبة إلا عند توزيعه. كما يوضح القواعد المتعلقة بتحويلات Roth IRA، مشيرًا إلى أن بعض التحويلات لن تزيد أساس Roth IRA ويجب إدراجها كدخل عند توزيعها.

ينص قانون كاليفورنيا هذا على أن تعديلات معينة من قانون التوفيق بين النمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 ستؤثر على مواضيع محددة متعلقة بالضرائب، وتسري على التوزيعات التي تتم بعد 31 ديسمبر 2001. وتشمل هذه المجالات المتعلقة بالمعاشات السنوية، ومدخرات التقاعد، وخطط المعاشات التقاعدية، وصناديق ائتمان الموظفين ومعاشاتهم السنوية، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، وحدود المساهمات في الخطط المؤهلة، وخطط التعويضات المؤجلة للحكومات والمنظمات المعفاة من الضرائب. كما تتضمن بعض التفاصيل من قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986.

يهدف هذا القسم من القانون إلى مواءمة قواعد الضرائب في كاليفورنيا مع التغييرات التي أُجريت على المستوى الفيدرالي بموجب قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2023. ويقوم بتحديث القواعد الخاصة بحسابات التقاعد على وجه التحديد، بما في ذلك زيادة حدود المساهمات الإضافية لحسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد للأفراد الأكبر سنًا، وتعديل الحدود للخطط البسيطة.

الهدف هو تبسيط الفروقات في كيفية التعامل مع حسابات التقاعد لأغراض ضريبة الولاية مقابل ضريبة الدخل الفيدرالية، مما يقلل من حالات عدم التطابق الضريبي. سيتم قياس نجاح هذه المواءمة من خلال النظر في عدد دافعي الضرائب الذين يمكنهم الاستفادة من هذه الخصومات الموسعة والقيمة الإجمالية للمساهمات التي تمت بموجب القواعد الجديدة.

مكتب المحلل التشريعي مكلف بتقديم تقرير إلى الهيئة التشريعية بحلول 1 أكتوبر 2029، يتضمن تحليلًا لتأثير هذه التغييرات، بما في ذلك عدد دافعي الضرائب الذين يستفيدون من هذه التحديثات.

يحدد هذا القسم من القانون "خيارات أسهم كاليفورنيا المؤهلة" ويوضح كيفية التعامل معها لأغراض ضريبية. إذا كان دخل الموظف المكتسب من الشركة المانحة لخيار الأسهم أقل من 40,000 دولار، تنطبق لوائح تفضيلية محددة، مشابهة لبعض قواعد خيارات الأسهم الفيدرالية. يجب أن تُمنح هذه الخيارات بين عامي 1997 و 2002، وأن تكون قيمتها السوقية العادلة أقل من 100,000 دولار، وألا تتجاوز 1,000 سهم. ينص القانون على أن الدخل من هذه الخيارات لا يخضع للضريبة إلا عند بيعها، ولا يمكن لصاحب العمل خصم منح أو ممارسة هذه الخيارات كمصروف تجاري. ومع ذلك، إذا تم اتخاذ قرار بموجب المادة 83(ب) من قانون الإيرادات الداخلية، فإن هذه الأحكام لا تنطبق.

يوضح هذا القانون كيف تعدل كاليفورنيا القواعد الفيدرالية المتعلقة بفرض الضرائب على المستفيدين من صناديق ائتمان الموظفين. يحدد أن التغييرات التي أحدثتها القوانين الفيدرالية السابقة تسري في كاليفورنيا كما تسري على المستوى الفيدرالي، ما لم ينص على خلاف ذلك. بالنسبة للمساهمات التي قُدمت قبل عام 1987 ولم تُخصم بموجب شروط محددة، تُدرج هذه المساهمات في أساس الصندوق الائتماني.

بالإضافة إلى ذلك، توجد ضريبة محددة على التوزيعات الإجمالية تستخدم معدلات وشرائح ضريبة كاليفورنيا بدلاً من المعدلات الفيدرالية. تُطبق هذه الضريبة بمعدل معدل قدره 5.5% وتقع مسؤوليتها على عاتق الشخص الذي يتلقى التوزيع. كما تُعدّل أي قواعد من القوانين الفيدرالية السابقة التي تؤثر على قانون الضرائب بالولاية، حسبما هو محدد، لتتوافق مع مواد ومعدلات ضريبة كاليفورنيا.

يغير هذا القانون طريقة فرض الضرائب على معاشات الموظفين السنوية عن طريق تضمين بعض المساهمات السابقة في قيمتها. على وجه التحديد، يضيف مساهمات قُدمت قبل عام 1987، والتي لم تكن قابلة للخصم الضريبي بموجب القواعد القديمة، إلى القيمة الأساسية للمعاش السنوي لأغراض الضريبة.

يعدل هذا القسم من القانون أجزاء معينة من القواعد الفيدرالية المتعلقة بحسابات التقاعد الفردية (IRAs) لأغراض ضريبة كاليفورنيا. وينص على أن الدخل الناتج عن المساهمات في خطط تقاعد معينة لا يُدرج في الدخل الخاضع للضريبة حتى يتم دفعه لك فعليًا. ينطبق هذا على حسابات التقاعد الفردية (IRAs) التي أُنشئت بموجب قوانين محددة تعود إلى السبعينيات والثمانينيات، بالإضافة إلى معاشات التقاعد المبسطة للموظفين. حتى لو لم تكن بعض المساهمات قابلة للخصم في البداية، فإن أرباحها ستظل معفاة من الضريبة حتى تسحبها. ويوضح هذا القسم أيضًا كيفية التعامل مع الإبلاغ الضريبي المتعلق بحسابات التقاعد هذه ويؤكد على متطلبات التقديم لدى مجلس ضريبة الامتياز.

يعدل هذا القانون أجزاء معينة من المادة 409A من قانون الإيرادات الداخلية، وتحديداً يغير مقدار الضريبة المطبقة. اعتبارًا من السنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2013، يتم تخفيض معدل الضريبة المذكور في جزأين محددين من القانون من 20 بالمائة إلى 5 بالمائة. يؤثر هذا التغيير على خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة المحددة التي لا تستوفي متطلبات معينة.