يفرض هذا القانون ضريبة إنتاجية على استخدام الوقود، بدأت بـ 14 سنتًا للغالون في عام 1990 وزادت سنويًا حتى وصلت إلى 18 سنتًا للغالون في عام 1994. إذا انخفضت الضريبة الفيدرالية على الوقود إلى أقل من 15 سنتًا للغالون وتم تخفيض أموال الطرق السريعة الفيدرالية المخصصة للولاية، فسيتم تعديل ضريبة الوقود بالولاية لضمان بقاء الضريبة المجمعة للولاية والضريبة الفيدرالية متوافقة مع المعدلات المحددة التي تتراوح من 29 إلى 33 سنتًا للغالون، حسب السنة. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي شخص معفى من الضريبة الفيدرالية على الوقود وقت أي تخفيض في الضريبة الفيدرالية سيظل معفى من ضريبة الولاية هذه.

ينص هذا القانون على أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2021، تُفرض ضريبة قدرها ستة سنتات لكل جالون على استخدام مزيج وقود ثنائي ميثيل الإيثر وغاز البترول المسال. ويوضح أن جميع الإشارات إلى ضريبة الإنتاج في أجزاء أخرى من القانون تشمل أيضًا هذا السعر الضريبي لهذا المزيج من الوقود.

إذا كان شخص ما قد دفع بالفعل ضريبة وقود بسعر ثابت سنويًا، فإن هذه الضرائب لا تنطبق عند استخدام هذا المزيج. علاوة على ذلك، إذا أبلغ مشغل المركبة بائع الوقود بأنه دفع هذه الضريبة مقدمًا، فإنه يكون مسؤولاً عن أي ضرائب، وليس بائع الوقود.

يحدد هذا القانون ضريبة إنتاج بمعدل ستة سنتات لكل غالون على غاز البترول المسال (LPG) المستخدم كوقود، اعتبارًا من 1 يناير 1966. إذا رأيت إشارات إلى القسم (8651) بخصوص معدل الضريبة هذا على غاز البترول المسال، فيجب أن تشير أيضًا إلى هذا القسم. ومع ذلك، إذا كان مالك المركبة قد دفع بالفعل ضريبة وقود سنوية ثابتة بموجب قسم آخر، فإن هذه الضريبة على غاز البترول المسال لا تنطبق خلال تلك الفترة.

يحدد هذا القانون معدلات ضريبة الاستهلاك للغاز الطبيعي المستخدم في المركبات. بين عامي 1971 و 2015، كانت الضريبة سبعة سنتات لكل 100 قدم مكعب من الغاز الطبيعي المضغوط وستة سنتات لكل جالون من الغاز الطبيعي المسال.

اعتبارًا من عام 2015، تغيرت معدلات الضريبة لتصبح: 8.87 سنت لكل 126.67 قدم مكعب من الغاز الطبيعي المضغوط، و 10.17 سنت لكل 6.06 رطل من الغاز الطبيعي المسال.

لا تسري الضريبة إذا كان مالك المركبة أو مشغلها قد دفع ضريبة الوقود السنوية ذات السعر الثابت، والتي يتم تناولها في قسم آخر. إذا قدم مشغل المركبة إثباتًا بأنه دفع مسبقًا هذه الضريبة السنوية، فإنه يكون مسؤولاً عن أي ضرائب مستحقة، وليس بائع الوقود.

يسمح هذا القانون لأصحاب أو مشغلي المركبات، باستثناء تلك التي تسافر عبر حدود الولايات، بدفع ضريبة وقود سنوية ثابتة بدلاً من الدفع حسب الاستخدام إذا كانت مركباتهم تعمل بغاز البترول المسال، أو بعض خلطات الغاز، أو الغاز الطبيعي. يعتمد مبلغ الضريبة على وزن المركبة، مع رسوم محددة لفئات الأوزان المختلفة تتراوح من 36 دولارًا إلى 168 دولارًا سنويًا. بالنسبة للمركبات المضافة في منتصف العام، يمكن تقسيم الضريبة بناءً على الأشهر المتبقية في السنة الضريبية. ستقوم الإدارة بإنشاء طريقة تعريف للمركبات التي دفعت هذه الضريبة.

ملاحظة: لا ينطبق السعر الثابت على بعض أنواع الوقود إلا بعد 1 يوليو 2021.

ينص هذا القانون على أن ضريبة الإنتاج على وقود الإيثانول أو الميثانول، الذي يحتوي على ما يصل إلى 15% من البنزين أو الديزل، تحدد بنصف معدل الضريبة المعتاد المنصوص عليه في قسم آخر. بالإضافة إلى ذلك، فإن أي إشارات إلى معدل ضريبة الإنتاج المعتاد ستشمل أيضًا معدل الضريبة المحدد هذا للإيثانول أو الميثانول.

يحدد هذا القانون ضريبة قدرها ستة سنتات (0.06 دولار) لكل غالون على وقود ثنائي ميثيل الإيثر اعتبارًا من 1 يوليو 2021. وينص على أن هذه الضريبة لا تسري إذا دفع مالك المركبة أو مشغلها ضريبة وقود سنوية بسعر ثابت بدلاً من ذلك. وإذا قدم المالك أو المشغل إثباتًا لهذا الدفع الثابت لبائع الوقود، فإنه يكون مسؤولاً عن الضريبة، وليس البائع.

ينص هذا القانون على عدم فرض ضريبة على الوقود المستخدم في حالات محددة. بالنسبة للمزارعين، يُعفى من الضريبة الوقود المستخدم في الجرارات أو الشاحنات التي تُستخدم بشكل أساسي خارج الطرق في الأنشطة الزراعية، وفقط بشكل عرضي على الطرق. وينطبق الشيء نفسه على معدات البناء المستخدمة داخل مواقع البناء والتي تسير على الطرق بشكل عرضي فقط. كما يُعفى من الضريبة الوقود المستخدم لأغراض غير تشغيل المركبات.

ينص قانون كاليفورنيا هذا على أن الوقود المستخدم في المركبات المملوكة للمقاطعات أو المدن أو الوكالات العامة الأخرى لن يخضع للضريبة عندما تُقاد تلك المركبات على الطرق السريعة داخل القواعد العسكرية التي بنتها وصانتها الحكومة الأمريكية. ومع ذلك، إذا سافرت هذه المركبات أيضًا على طرق عامة خارج القاعدة خلال نفس الرحلة، تُطبق ضرائب الوقود على الجزء من الرحلة على تلك الطرق العامة. يوضح القانون أن هذا الإعفاء لا ينطبق على الوقود المستخدم في الطرق العامة داخل القواعد العسكرية التي تصونها حكومات الولاية أو الحكومات المحلية.

يحدد هذا القسم، المعروف باسم قانون ميلز-هايز، الحالات التي لا تُفرض فيها ضريبة على الوقود المستخدم لخدمات نقل معينة. أنظمة النقل العام، والكيانات الخاصة المتعاقدة لتقديم خدمات النقل العام، وشركات نقل الركاب التي تعمل ضمن مناطق محددة، والمناطق التعليمية، وحافلات كليات المجتمع، كلها مؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة الوقود. ومع ذلك، يجب عليهم دفع رسوم رمزية مقابل تشغيل المركبات على طرق الولاية. لا يعفي القانون ناقلي الركاب الخاصين (التأجير) من ضريبة الوقود. الهدف هو تقديم دعم مالي لمشغلي النقل المحليين، مما يعزز خدمات النقل العام دون الاعتماد فقط على ضرائب الأملاك المحلية. يجب إعادة استثمار هذه الوفورات في تحسين عمليات النقل.