إذا قام أي شخص تم إخطاره بذلك، خلال فترة سريان إشعار الحجز، بأي تحويل أو تصرف في الممتلكات أو الديون المطلوب حجزها، فإنه يكون مسؤولاً أمام الدولة، بقدر قيمة الممتلكات أو مبلغ الديون التي تم تحويلها أو دفعها بهذه الطريقة، عن أي مديونية مستحقة بموجب هذا الجزء من الشخص الذي صدر الإشعار بخصوص التزامه، وذلك إذا كانت الدولة غير قادرة على استرداد مديونية الشخص الذي صدر الإشعار بخصوص التزامه، وذلك فقط بسبب هذا التحويل أو التصرف.
تحصيل الضريبةضمان الضريبة
Section § 8951
يسمح هذا القانون للإدارة بأن تطلب من المستخدمين أو البائعين إيداع ضمان، مثل النقود أو السندات الحكومية، للتأكد من التزامهم بالقواعد. وإذا لزم الأمر لتحصيل الأموال المستحقة، يمكن للإدارة بيع هذا الضمان في مزاد علني. وقبل البيع، يجب عليهم إخطار الشخص الذي قدم الضمان بطريقة محددة. وإذا حقق البيع أموالاً أكثر من اللازم، يعود المبلغ الزائد إلى المودع الأصلي.
وديعة ضمان بيع علني امتثال المستخدم
Section § 8952
إذا لم يسدد شخص التزاماً ضريبياً في موعده أو كان هناك قرار ضريبي غير مدفوع ضده، فإن للمجلس مهلة تصل إلى ثلاث سنوات بعد تأخر الدفع، أو عشر سنوات بعد تسجيل حجز ضريبي، لإخطار أي شخص يحتفظ بأموال أو يدين بها لذلك الشخص. يمكن إعطاء هذا الإشعار شخصياً أو بالبريد ويشمل الكيانات الحكومية والمحلية على حد سواء. بالنسبة لأي كيان حكومي، يجب أن يأتي الإشعار قبل أن يقدم هذا الكيان مطالبة إلى المراقب المالي للولاية بخصوص ديون الشخص.
تأخر ضريبي التزام ضريبي غير مدفوع حجز ضريبي حكومي
Section § 8953
بمجرد الإخطار، لا يُسمح للأشخاص بنقل أو التعامل مع أصول أو ديون معينة يسيطرون عليها حتى يوافق مجلس الضرائب، أو مرور 60 يومًا، أيهما يأتي أولاً.
قيود نقل الأصول الامتثال للإشعار حيازة الديون
Section § 8954
عندما يتم إخطار شخص ما بوجود ديون مستحقة عليه، يجب عليه إبلاغ المجلس بأي أموال أو ممتلكات شخصية أو ديون يسيطر عليها أو يدين بها. إذا كان الإخطار يهدف إلى منع التحويلات من حساب بنكي أو ممتلكات تحت سيطرة بنك، فيجب أن يوضح بوضوح المبلغ المستحق، بما في ذلك الفوائد والغرامات، وأن يتم إرساله إلى الفرع البنكي الصحيح. والأهم من ذلك، يمكن للإخطار البنكي أن يحجز مبلغًا لا يتجاوز ضعف المبلغ المستحق.
إخطار وديعة بنكية، التزام دين، غرامة مستحقة، السيطرة على الممتلكات الشخصية، إخطار للبنك، إخطار الدائن، منع التحويل، تسليم للفرع، حجز حساب بنكي، عملية تحصيل الديون، أرصدة وممتلكات، حدود الإخطار المالي، إنفاذ المبلغ المستحق، إخطار سيطرة البنك، قيد الضعفين
Section § 8955
ينص هذا القسم على أنه إذا تم إبلاغ شخص بعدم تحويل أو سداد ممتلكات أو ديون معينة بسبب إشعار من الدولة، وقام بذلك على أي حال، فيمكن للدولة أن تحمله المسؤولية. سيدين هذا الشخص بالمال إذا لم تتمكن الدولة من تحصيل الدين من الشخص الأصلي بسبب هذا التحويل أو السداد غير المصرح به.
إشعار حجز، تحويل أو تصرف، مسؤولية الدولة، تحويل ممتلكات، سداد دين، استرداد مديونية، التزام مالي، تحويل غير مصرح به، تصرف في ممتلكات، تحصيل ديون الدولة
Section § 8956
ينص هذا القانون على أنه عندما يتوقف شخص عن كونه مستخدمًا أو بائعًا بموجب هذا الجزء، فإن أي ضمان يحتفظ به المجلس في شكل نقد، أو سندات حكومية، أو ودائع مؤمنة، سيُستخدم لسداد أي ديون مستحقة على هذا الشخص للمجلس اعتبارًا من التاريخ الذي يتوقف فيه عن كونه مستخدمًا أو بائعًا.
توقف المستخدم أو البائع تطبيق الضمان ضمان نقدي
Section § 8957
يمكن للإدارة استخدام 'إشعار حجز' لتحصيل الضرائب أو الغرامات أو الفوائد المستحقة، وذلك بتسليمه شخصيًا أو بالبريد أو إلكترونيًا. يُلزم هذا الإشعار الأشخاص الذين بحوزتهم أو تحت سيطرتهم أموال أو ممتلكات مستحقة لبائع أو مستخدم أو أي شخص آخر مسؤول، بحجز المبلغ المستحق وإرساله إلى الإدارة. يعمل الإشعار كأمر حجز صادر عن المحكمة، ولكنه يستمر ساري المفعول حتى يتم سداد الدين، أو سحب الإشعار، أو مرور عام واحد، أيهما يحدث أولاً.
إذا تلقى شخص ما هذا الإشعار، فيجب عليه حجز المبلغ المحدد، وهو الأقل من الدين المذكور في الإشعار أو ما هو تحت سيطرته. يشمل مصطلح 'المدفوعات' مدفوعات المقاولين، والأرباح الموزعة، والإيجارات، والإتاوات، ومدفوعات العقود، ولكنه يستثني الأجور والودائع المصرفية. بالنسبة للبنوك، يجب إرسال الإشعار إلى الفرع الصحيح أو إلى موقع محدد.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(a) مع مراعاة القيود الواردة في الفقرتين الفرعيتين (b) و (c)، يجوز للإدارة بموجب إشعار حجز، يُسلّم شخصيًا، أو بالبريد من الدرجة الأولى، أو عن طريق الإرسال الإلكتروني أو أي تقنية إلكترونية أخرى، أن تُلزم جميع الأشخاص الذين بحوزتهم، أو تحت سيطرتهم، أي مدفوعات، أو أرصدة بخلاف المدفوعات، أو ممتلكات شخصية أخرى تعود لمستخدم، أو بائع، أو أي شخص آخر مسؤول عن أي مبلغ بموجب هذا الجزء، بحجز من تلك الأرصدة أو الممتلكات الشخصية الأخرى مبلغ أي ضريبة، أو فائدة، أو غرامات مستحقة على ذلك المستخدم، أو البائع، أو الشخص الآخر، أو مبلغ أي التزام تكبدوه بموجب هذا الجزء، وإرسال المبلغ المحجوز إلى الإدارة في الأوقات التي تحددها. يكون لإشعار الحجز نفس تأثير الحجز بموجب أمر تنفيذ، باستثناء الأثر المستمر للحجز، كما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (b).
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(b) يستمر الشخص الذي تم تبليغه في الحجز بموجب إشعار الحجز حتى يتم سداد المبلغ المحدد في الإشعار بالكامل، بما في ذلك الفوائد المستحقة، أو حتى يتم سحب الإشعار، أو حتى مرور سنة واحدة من تاريخ استلام الإشعار، أيهما يحدث أولاً.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(c) المبلغ المطلوب حجزه هو الأقل مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(c)(1) المبلغ المستحق المذكور في الإشعار.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(c)(2) مجموع كل مما يلي:
(A)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(c)(2)(A) مبلغ المدفوعات، أو الأرصدة بخلاف المدفوعات، أو الممتلكات الشخصية المذكورة أعلاه والتي بحوزة الشخص أو تحت سيطرته عند تسليم إشعار الحجز إليه.
(B)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(c)(2)(B) مبلغ كل دفعة تستحق بعد تسليم إشعار الحجز إلى الشخص وقبل انتهاء صلاحية الحجز.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(d) لأغراض هذا القسم، لا يشمل مصطلح "المدفوعات" الأرباح كما هو محدد في الفقرة الفرعية (a) من القسم 706.011 من قانون الإجراءات المدنية أو الأموال الموجودة في حساب إيداع كما هو محدد في الفقرة (29) من الفقرة الفرعية (a) من القسم 9102 من القانون التجاري. يشمل مصطلح "المدفوعات" أيًا مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(d)(1) المدفوعات المستحقة لخدمات المقاولين المستقلين، أو الأرباح الموزعة، أو الإيجارات، أو الإتاوات، أو المستحقات المتبقية، أو حقوق براءات الاختراع، أو الحقوق المعدنية أو الطبيعية الأخرى.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(d)(2) المدفوعات أو الأرصدة المستحقة أو التي تستحق بشكل دوري نتيجة لالتزام قابل للتنفيذ تجاه المستخدم، أو البائع، أو أي شخص آخر مسؤول عن الضريبة.
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(d)(3) أي مدفوعات أو أرصدة أخرى مستحقة أو تستحق للمستخدم، أو البائع، أو أي شخص آخر مسؤول نتيجة لعقود مكتوبة أو شفهية للخدمات أو المبيعات، سواء كانت تسمى أجورًا، أو رواتب، أو عمولات، أو مكافآت، أو غير ذلك.
(e)CA الإيرادات والضرائب Code § 8957(e) في حالة المؤسسة المالية، لكي يكون الإشعار ساري المفعول، يجب أن يذكر المبلغ المستحق من دافع الضرائب ويجب تسليمه، أو إرساله بالبريد، أو تبليغه عن طريق الإرسال الإلكتروني أو أي تقنية إلكترونية أخرى إلى الفرع أو المكتب التابع للمؤسسة المالية حيث توجد الأرصدة أو الممتلكات الأخرى، ما لم يتم تعيين فرع أو مكتب آخر من قبل المؤسسة المالية لاستلام الإشعار.
إشعار حجز حجز مدفوعات الضرائب تحصيل الضرائب
Section § 8958
يشرح هذا القانون ما يحدث إذا حجز صاحب عمل ضريبة من راتب موظف لكنه لم يرسل المال إلى مجلس الضرائب. إذا اكتشف مجلس الضرائب أن صاحب عمل فشل في تحويل هذه المبالغ المحتجزة، يصبح صاحب العمل مسؤولاً عن المبلغ غير المرسل. يجب على دافع الضرائب تقديم أدلة مثل مستندات كشوف الرواتب.
بمجرد تحديد ذلك، سيقوم المجلس بإخطار صاحب العمل، مانحًا إياه 15 يومًا للدفع. إذا استمروا في عدم الدفع، سيعتبر المجلس ذلك مشكلة ضريبية مع فائدة يمكن تحصيلها في أي وقت خلال سبع سنوات من تاريخ حدوث المشكلة لأول مرة.
يتم قيد المبلغ غير المدفوع في حساب دافع الضرائب، كما لو أن المجلس استلمه في الوقت المحدد. يتم إيقاف جهود التحصيل ضد دافع الضرائب بينما يتم حل وضع صاحب العمل. هذه هي الطريقة الوحيدة التي يمكن لدافع الضرائب من خلالها استرداد أمواله المحتجزة. يسري القانون على القرارات المتخذة بعد تاريخ نفاذ القانون.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(a) على الرغم من المادة 7 (التي تبدأ بالقسم 706.151) من الفصل 5 من الباب 9 من الجزء 2 من قانون الإجراءات المدنية، إذا قرر المجلس عند تلقي معلومات من مستخدم أو أي شخص آخر مسؤول عن أي مبلغ بموجب هذا الجزء أن صاحب عمل الشخص حجز أرباحًا ضريبية وفقًا للقسم 8957 وفشل في تحويل الأرباح المحتجزة إلى المجلس، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن المبلغ غير المحول. يجب أن يستند قرار المجلس إلى مستندات كشوف الرواتب أو غيرها من الأدلة الداعمة التي يقدمها الشخص المسؤول عن الضريبة.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(b) بناءً على قراره، يرسل المجلس إشعارًا بالبريد إلى صاحب العمل على آخر عنوان معروف له بأنه عند عدم تحويل الأرباح المحتجزة إلى المجلس في غضون 15 يومًا من تاريخ إشعاره لصاحب العمل، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن ذلك المبلغ الذي تم حجزه ولم يتم تحويله.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(c) إذا فشل صاحب العمل في تحويل المبلغ المحتجز إلى المجلس بناءً على الإشعار، يتم تحديد ذلك المبلغ الذي يكون صاحب العمل مسؤولاً عنه وتحصيله ودفعه كما لو كان نقصًا ضريبيًا. يمكن تقدير المبلغ في أي وقت قبل سبع سنوات من اليوم الأول الذي تم فيه حجز المبلغ غير المحول، إجمالاً، لأول مرة. تستحق الفائدة على ذلك المبلغ اعتبارًا من اليوم الأول الذي تم فيه حجز المبلغ غير المحول، إجمالاً، لأول مرة.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(d) عندما يصبح القرار ضد صاحب العمل نهائيًا ومستحق الدفع، يتم قيد مبلغ مساوٍ لذلك المبلغ المحدد فورًا في حساب الشخص كما لو كان دفعة تلقاها المجلس في التاريخ الأول الذي تم فيه حجز المبلغ غير المحول، إجمالاً، لأول مرة من قبل صاحب العمل.
(e)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(e) يتم وقف التحصيل ضد الشخص المسؤول عن الضريبة لكل من المبلغ والفترة التاليين:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(e)(1) مبلغ يساوي المبلغ الذي حدده المجلس بموجب الفقرة (a).
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(e)(2) أيهما أسبق: وقت تطبيق القيد على حساب الشخص عملاً بالفقرة (d) أو سحب أو تعديل القرار ضد صاحب العمل وإخطار الشخص بذلك من قبل المجلس.
(f)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(f) إذا بموجب هذا القسم، أصبح مبلغ تم حجزه ولم يتم تحويله إلى المجلس نهائيًا ومستحق الدفع من قبل صاحب العمل، وتم قيده في حساب الشخص، يكون هذا الإجراء هو السبيل الوحيد للشخص لاسترداد ذلك المبلغ من صاحب العمل.
(g)CA الإيرادات والضرائب Code § 8958(g) يسري هذا القسم على القرارات التي يتخذها المجلس في تاريخ نفاذ القانون الذي أضاف هذا القسم أو بعده.
حجز ضريبة صاحب العمل أدلة كشوف الرواتب تحويل الأرباح المحتجزة
