تُفرض بموجب هذا ضريبة إنتاج على تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية المادية المشتراة من أي بائع تجزئة في أو بعد 1 يوليو 1935، للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية بسعر 3 بالمائة من سعر بيع الممتلكات، وبسعر 21/2 بالمائة في أو بعد 1 يوليو 1943، وحتى 30 يونيو 1949 ضمناً، وبسعر 3 بالمائة في أو بعد 1 يوليو 1949، وحتى 31 يوليو 1967 ضمناً، وبسعر 4 بالمائة في أو بعد 1 أغسطس 1967، وحتى 30 يونيو 1972 ضمناً، وبسعر 33/4 بالمائة في أو بعد 1 يوليو 1972، وحتى 30 يونيو 1973 ضمناً، وبسعر 43/4 بالمائة في أو بعد 1 يوليو 1973، وحتى 30 سبتمبر 1973 ضمناً، وبسعر 33/4 بالمائة في أو بعد 1 أكتوبر 1973، وحتى 31 مارس 1974 ضمناً، وبسعر 43/4 بالمائة بعد ذلك.
ضريبة الاستخدامفرض الضريبة
Section § 6201
يفرض هذا القانون ضريبة إنتاج على أي ممتلكات شخصية مادية يتم شراؤها من بائع تجزئة للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في كاليفورنيا. لقد تغير معدل الضريبة بمرور الوقت. تم تحديده في البداية بنسبة 3 بالمائة اعتبارًا من 1 يوليو 1935، وتراوح المعدل بين 2.5 بالمائة و 4.75 بالمائة من عام 1943 إلى عام 1974. بعد 31 مارس 1974، تم تحديد المعدل بنسبة 4.75 بالمائة.
ضريبة إنتاج ممتلكات شخصية مادية ضريبة التخزين
Section § 6201.1
يحدد هذا القانون ضريبة إنتاج مؤقتة بنسبة 5% على تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر للممتلكات الشخصية الملموسة في كاليفورنيا إذا تم شراؤها من أي بائع تجزئة في أو بعد 1 ديسمبر 1989. تنطبق هذه الضريبة فقط على الممتلكات المستخدمة أو المخزنة في الولاية وهي سارية حتى 1 يناير 1991. بعد هذا التاريخ، سيعود تطبيق معدل الضريبة المعتاد بموجب المادة 6201.
(أ) على الرغم من المادة 6201، تُفرض بموجبه ضريبة إنتاج على تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر في الولاية للممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة من أي بائع تجزئة في أو بعد تاريخ نفاذ هذا البند الفرعي، وذلك للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية بمعدل 5 بالمائة من سعر بيع الممتلكات في أو بعد تاريخ نفاذ هذا البند الفرعي.
(ب) يصبح البند الفرعي (أ) نافذاً في 1 ديسمبر 1989، ويتوقف عن النفاذ في 1 يناير 1991.
(ج) يسري المعدل المنصوص عليه في المادة 6201 في أو بعد اليوم الأول الذي يلي تاريخ توقف البند الفرعي (أ) عن النفاذ عملاً بالبند الفرعي (ب).
ضريبة إنتاج ممتلكات شخصية ملموسة ضريبة استخدام
Section § 6201.2
يضيف هذا القانون ضريبة إضافية بنسبة 0.5% على السلع المشتراة من تجار التجزئة التي يتم تخزينها أو استخدامها أو استهلاكها في كاليفورنيا إذا تم شراؤها بعد 15 يوليو 1991. تذهب الأموال من هذه الضريبة إلى صندوق الإيرادات المحلية. سيتوقف العمل بهذا القانون إذا قررت محكمة في كاليفورنيا أن الإيرادات المحصلة تندرج تحت مصطلحات دستورية محددة للولاية. إذا وجدت الولاية أنها خصصت أموالاً زائدة من هذه الضريبة لصندوق الإيرادات المحلية بين 1 يوليو 2011 و 30 يونيو 2016، فستعتبر تخصيصات الإيرادات لتلك الفترة مكتملة ولن تقوم بتعديلها.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.2(a) بالإضافة إلى الضرائب المفروضة بموجب المادة 6201 وأي حكم آخر من هذا الجزء، تُفرض بموجب هذا ضريبة إنتاج على التخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية المادية المشتراة من أي بائع تجزئة في أو بعد 15 يوليو 1991، للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية بمعدل نصف بالمائة من سعر بيع الممتلكات.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.2(b) تودع جميع الإيرادات المستلمة بموجب هذا القسم في خزانة الولاية لحساب صندوق الإيرادات المحلية، كما هو منشأ بموجب المادة 17600 من قانون الرعاية والمؤسسات.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.2(c) يتوقف العمل بهذا القسم في اليوم الأول من الشهر الأول من الربع التقويمي التالي لإخطار المجلس من قبل إدارة المالية بقرار قضائي نهائي صادر عن المحكمة العليا في كاليفورنيا أو أي محكمة استئناف في كاليفورنيا بأن الإيرادات المحصلة بموجب هذا القسم والمادة 6051.2 والمودعة في صندوق الإيرادات المحلية هي إما أحد ما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.2(c)(1) "عائدات الضرائب من الصندوق العام المخصصة بموجب المادة XIII B من دستور كاليفورنيا،" كما هو مستخدم في الفقرة (b) من المادة 8 من المادة XVI من دستور كاليفورنيا.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.2(c)(2) "عائدات الضرائب المحلية المخصصة،" كما هو مستخدم في الفقرة (b) من المادة 8 من المادة XVI من دستور كاليفورنيا.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.2(d) على الرغم من الفقرتين (a) و (b)، إذا قرر مدير المالية أن مجلس الولاية للمساواة قد خصص إيرادات أكثر لصندوق الإيرادات المحلية مما هو مطلوب بموجب الفقرتين (a) و (b) للمبيعات الخاضعة للضريبة التي حدثت خلال الفترة من 1 يوليو 2011 إلى 30 يونيو 2016، شاملة، فإن إجمالي مبلغ الإيرادات المقيدة لصندوق الإيرادات المحلية لهذه الفترة يعتبر قد استوفى متطلبات الفقرتين (a) و (b)، ولا يتم إجراء أي تعديل في التخصيص لهذه الفترة.
ضريبة إنتاج ضريبة استخدام ممتلكات شخصية مادية
Section § 6201.3
يضيف هذا القانون ضريبة إضافية على تخزين أو استخدام أو استهلاك السلع الشخصية الملموسة المشتراة من تجار التجزئة في كاليفورنيا، بدءًا من 15 يوليو 1991. تبلغ هذه الضريبة 1/4 بالمائة من سعر شراء السلعة وتُطبق خلال فترات محددة يكون فيها القانون ساريًا، كما هو موضح في قسم آخر.
بالإضافة إلى الضرائب المفروضة بموجب الأقسام 6201، 6201.2، 6201.5، وأي حكم آخر من هذا الجزء، تُفرض بموجب هذا ضريبة إنتاج على تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية المادية المشتراة من أي بائع تجزئة في أو بعد 15 يوليو 1991، والمشتراة خلال أي فترة يكون فيها هذا القسم ساري المفعول عملاً بالقسم 6201.4 بمعدل 1/4 بالمائة من سعر بيع الممتلكات.
ضريبة إنتاج ضريبة تخزين ضريبة استخدام
Section § 6201.4
يتعلق هذا القسم بتطبيق القسم 6201.3، الذي يتناول الضريبة على تخزين أو استخدام أو استهلاك الممتلكات الشخصية المادية المشتراة من تجار التجزئة في كاليفورنيا. ويوضح متى وكيف يصبح هذا القسم ساريًا أو غير سارٍ.
في كل شهر نوفمبر، يجب على مدير المالية مراجعة وتقديم تقرير عما إذا كانت بعض الاحتياطيات المالية تتجاوز 4% من إيرادات الصندوق العام. إذا تم تجاوز هذا الحد، فلن ينطبق القسم 6201.3 بعد الآن.
ومع ذلك، إذا انخفضت الاحتياطيات المبلغ عنها عن هذا المستوى، فقد يصبح القسم 6201.3 ساريًا مرة أخرى في يناير التالي. بشكل أساسي، يربط هذا القانون قابلية تطبيق الضريبة بالصحة المالية للولاية.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(a) يكون القسم 6201.3 ساري المفعول فيما يتعلق بتخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية المادية المشتراة من أي بائع تجزئة اعتبارًا من 15 يوليو 1991 وما بعده، ولكنه يتوقف عن السريان خلال أي فترة موصوفة في الفقرة الفرعية (c) أو (d).
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(b) في أو قبل 1 نوفمبر 1993، وفي أو قبل كل 1 نوفمبر بعد ذلك، يحدد مدير المالية ويصدق للحاكم، والهيئة التشريعية، والمجلس على كل مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(b)(1) ما إذا كان المبلغ في الصندوق الخاص للتقلبات الاقتصادية، المنشأ عملاً بالقسم 16418 من قانون الحكومة، اعتبارًا من 30 يونيو من السنة المالية السابقة قد تجاوز 4 بالمائة من إيرادات الصندوق العام لتلك السنة المالية السابقة.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(b)(2) ما إذا كان المبلغ المقدر في الصندوق الخاص للتقلبات الاقتصادية اعتبارًا من 30 يونيو من السنة المالية الحالية (دون إدراج أي إيرادات مستمدة عملاً بالقسم 6201.3 اعتبارًا من 1 يناير من السنة المالية الحالية وما بعده) يتجاوز 4 بالمائة من إيرادات الصندوق العام للسنة المالية الحالية.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(c) يتوقف القسم 6201.3 عن السريان اعتبارًا من 1 يناير 1994 وما بعده، إذا قام مدير المالية في أو قبل 1 نوفمبر 1993 بالتصديق عملاً بالفقرة الفرعية (ب) بأن كلا المبلغين المصدق عليهما عملاً بالفقرتين (1) و (2) من تلك الفقرة الفرعية يتجاوزان 4 بالمائة من إيرادات الصندوق العام للسنة المالية المعنية التي تم تحديد وتصديق كل مبلغ من أجلها.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(d) يتوقف القسم 6201.3 عن السريان اعتبارًا من 1 يناير التالي لأي 1 نوفمبر يكون فيه القسم 6201.3 ساري المفعول ويصدق مدير المالية عملاً بالفقرة الفرعية (ب) بأن كلا المبلغين المصدق عليهما عملاً بالفقرتين (1) و (2) من تلك الفقرة الفرعية يتجاوزان 4 بالمائة من إيرادات الصندوق العام للسنة المالية المعنية التي تم تحديد وتصديق كل مبلغ من أجلها.
(e)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.4(e) يصبح القسم 6201.3 ساري المفعول اعتبارًا من 1 يناير التالي لأي 1 نوفمبر يكون فيه القسم 6201.3 غير ساري المفعول ويصدق مدير المالية عملاً بالفقرة (2) من الفقرة الفرعية (ب) بأن المبلغ المقدر لا يتجاوز 4 بالمائة من إيرادات الصندوق العام اعتبارًا من 30 يونيو من السنة المالية الحالية.
الممتلكات الشخصية المادية ضريبة التخزين ضريبة الاستخدام
Section § 6201.5
يفرض هذا القانون ضريبة إنتاج إضافية على تخزين أو استخدام أو استهلاك الممتلكات الشخصية المادية المشتراة من تجار التجزئة في كاليفورنيا. يتم تحديد معدل الضريبة بربع واحد بالمائة من سعر بيع الممتلكات. تُوجه الإيرادات من هذه الضريبة إلى صندوق التعافي المالي، الذي يساعد في إدارة ديون الولاية. ومن الجدير بالذكر أن هذه الإيرادات لن تُحتسب كجزء من الصندوق العام للولاية لأغراض تمويل دستورية وتعليمية معينة. دخل القانون حيز التنفيذ في 1 يوليو 2004، ولكنه سينتهي بناءً على استيفاء شروط مالية محددة وإبلاغها من قبل مدير المالية.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.5(a) بالإضافة إلى الضرائب المفروضة بموجب المادة 6201 وأي حكم آخر من هذا الجزء، تُفرض بموجبه ضريبة إنتاج على التخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية المادية المشتراة من أي بائع تجزئة بمعدل ربع واحد بالمائة من سعر بيع الممتلكات.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.5(b) تودع جميع الإيرادات، بعد خصم المبالغ المستردة، المستلمة بموجب هذا القسم في خزانة الولاية لحساب صندوق التعافي المالي، كما هو منشأ بموجب المادة 99008 من قانون الحكومة.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.5(c) لا تعتبر الإيرادات المستلمة بموجب هذا القسم والتي تؤول إلى صندوق التعافي المالي "عائدات الصندوق العام للولاية من الضرائب المخصصة بموجب المادة الثالثة عشرة ب" ضمن معنى المادة 8 من المادة السادسة عشرة من دستور كاليفورنيا أو المادة 41202 من قانون التعليم.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.5(d) يصبح هذا القسم ساري المفعول في 1 يوليو 2004، ويتوقف عن السريان في اليوم الأول من الربع التقويمي الأول الذي يبدأ بعد أكثر من 90 يومًا من إخطار المجلس من قبل مدير المالية عملاً بالفقرة (b) من المادة 99006 من قانون الحكومة.
ضريبة إنتاج ممتلكات شخصية مادية ضريبة الاستخدام والتخزين
Section § 6201.6
يعفي هذا القانون بعض مشغلي الطائرات من دفع ضرائب معينة على الممتلكات الشخصية الملموسة، باستثناء الوقود أو الزيت، طالما أن هذه المواد تُستخدم في الغالب خارج المقاطعة التي تم شراؤها فيها. ويجب استخدام هذه الممتلكات بشكل مباشر وفقط في تشغيل الطائرة كناقلين مشتركين بموجب القانون الولائي أو الفيدرالي أو الدولي.
يُعفى من الضرائب المفروضة بموجب القسم 6201.5 تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية الملموسة، بخلاف الوقود أو المنتجات البترولية، من قبل مشغلي الطائرات التي ستُستخدم أو تُستهلك بشكل رئيسي خارج المقاطعة التي تم فيها البيع، وبشكل مباشر وحصري في استخدام الطائرة كناقلين مشتركين للأشخاص أو الممتلكات بموجب سلطة قوانين هذه الولاية أو الولايات المتحدة أو أي حكومة أجنبية.
إعفاء ضريبي، مشغلو الطائرات، ممتلكات شخصية ملموسة، وقود، منتجات بترولية، ناقلون مشتركين، تخزين، استخدام، استهلاك، مقاطعة البيع، سلطة الولاية، قانون فيدرالي، قانون دولي، ضريبة الاستخدام، استهلاك الممتلكات
Section § 6201.7
يفرض هذا القسم القانوني ضريبة إضافية بنسبة 1% على تخزين أو استخدام أو استهلاك الممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة من تجار التجزئة في كاليفورنيا. تسري هذه الضريبة اعتبارًا من 1 أبريل 2009. ومع ذلك، كان من المقرر أن تنتهي الضريبة في 1 يوليو 2011، ما لم يتم تمديدها إلى 1 يوليو 2012، إذا تم تقديم إشعارات معينة من قبل مدير المالية.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.7(a) بالإضافة إلى الضرائب المفروضة بموجب المادة 6201 وأي حكم آخر من هذا الجزء، تُفرض بموجبه ضريبة استهلاك على التخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية الملموسة المشتراة من أي بائع تجزئة للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية، بمعدل 1 بالمائة من سعر بيع الممتلكات، اعتبارًا من 1 أبريل 2009 وما بعده.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.7(b) يتوقف العمل بهذا القسم في 1 يوليو 2011، ما لم يقم مدير المالية بإجراء الإخطار وفقًا للمادة 99040 من قانون الحكومة، وفي هذه الحالة يتوقف العمل بهذا القسم في 1 يوليو 2012.
ضريبة استهلاك 1% ممتلكات شخصية ملموسة ضريبة التخزين
Section § 6201.8
يفرض هذا القانون ضريبة استهلاك إضافية على استخدام وقود الديزل في كاليفورنيا. كانت الضريبة في الأصل 1.75% من سعر البيع، ثم ارتفعت إلى 4% اعتبارًا من 1 نوفمبر 2017. تُوجه الأموال المحصلة من هذه الضريبة، بعد خصم المبالغ المستردة، في الغالب إلى حساب النقل العام لتمويل مشاريع النقل العام. ويُخصص جزء منها لدعم خدمات السكك الحديدية بين المدن وسكك حديد الركاب.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.8(a) باستثناء ما هو منصوص عليه في القسم 6357.3، بالإضافة إلى الضرائب المفروضة بموجب هذا الجزء، تُفرض بموجبه ضريبة استهلاك على تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر لوقود الديزل في هذه الولاية، كما هو محدد في القسم 60022، بمعدل 1.75 بالمائة من سعر بيع وقود الديزل.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.8(b) باستثناء ما هو منصوص عليه في القسم 6357.3، بالإضافة إلى الضرائب المفروضة بموجب هذا الجزء وبموجب الفقرة الفرعية (a)، اعتبارًا من 1 نوفمبر 2017، تُفرض بموجبه ضريبة استهلاك على تخزين أو استخدام أو أي استهلاك آخر لوقود الديزل في هذه الولاية، كما هو محدد في القسم 60022، بمعدل 4 بالمائة من سعر بيع وقود الديزل.
(c)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.8(c)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.8(c)(1) على الرغم من الفقرة الفرعية (b) من القسم 7102، وباستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الفقرة (2)، تُقدر جميع الإيرادات، مطروحًا منها المبالغ المستردة، المحصلة بموجب هذا القسم من قبل مجلس الولاية للمساواة، بموافقة وزارة المالية، وتُحول فصليًا إلى حساب النقل العام في صندوق النقل بالولاية للتخصيص بموجب القسم 99312.1 من قانون المرافق العامة.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.8(c)(2) تُقدر الإيرادات، مطروحًا منها المبالغ المستردة، العائدة إلى معدل 0.5 بالمائة من الزيادة البالغة 4 بالمائة في المعدل بموجب الفقرة الفرعية (b)، والتي تبلغ ثمن الإيرادات من الزيادة في المعدل بموجب تلك الفقرة الفرعية، من قبل مجلس الولاية للمساواة، بموافقة وزارة المالية، وتُحول فصليًا إلى حساب النقل العام في صندوق النقل بالولاية للتخصيص من قبل وكالة النقل لأغراض السكك الحديدية بين المدن والسكك الحديدية للركاب بموجب القسم 99312.3 من قانون المرافق العامة.
ضريبة استهلاك وقود الديزل ضريبة إضافية استهلاك وقود الديزل
Section § 6201.15
يحدد هذا القانون كيفية التعامل مع بعض إيرادات الضرائب في كاليفورنيا. يتم توجيه الضرائب المحصلة بمعدل 1.0625% إلى صندوق الإيرادات المحلية 2011 لأغراض السلامة العامة. إذا تم إقرار ضرائب إضافية بعد 1 يوليو 2011، فيجب أن تساعد في تقليل المبالغ المطلوبة في البداية لإيداعها في الصندوق. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تخصيص إيرادات ضريبية زائدة لهذا الصندوق للمبيعات التي تمت بين 1 يوليو 2011 و 30 يونيو 2016، وقام مدير المالية بتحديد هذا الفائض، فسيُعتبر ذلك قد استوفى المتطلبات دون الحاجة إلى تعديلات.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.15(a) على الرغم من المادة 7101 أو أي قانون آخر، فإن مبلغ الإيرادات، صافي المبالغ المستردة، المحصلة عملاً بالمادة 6201 والناتجة عن معدل 1.0625 بالمائة يجب، رهناً بالفقرة الفرعية (b)، أن تودع في خزانة الدولة لحساب صندوق الإيرادات المحلية 2011، المنشأ عملاً بالمادة 30025 من قانون الحكومة، وتستخدم حصرياً لأغراض السلامة العامة التي أنشئ من أجلها ذلك الصندوق.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.15(b) يجب أن يُستخدم مبلغ الإيرادات المستمدة من أي ضريبة أو زيادة ضريبية سُنت بعد 1 يوليو 2011، والتي تودع في صندوق الإيرادات المحلية 2011، لخفض المبلغ المطلوب إيداعه في ذلك الصندوق عملاً بالفقرة الفرعية (a).
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.15(c) على الرغم من الفقرتين الفرعيتين (a) و (b)، إذا قرر مدير المالية أن مجلس الدولة للمساواة قد خصص إيرادات أكثر لصندوق الإيرادات المحلية 2011 مما هو مطلوب بموجب الفقرتين الفرعيتين (a) و (b) للمبيعات الخاضعة للضريبة التي حدثت خلال الفترة من 1 يوليو 2011 إلى 30 يونيو 2016، شاملة، فإن إجمالي مبلغ الإيرادات المقيدة لصندوق الإيرادات المحلية 2011 لهذه الفترة يعتبر قد استوفى متطلبات الفقرتين الفرعيتين (a) و (b)، ولن يتم إجراء أي تعديل في التخصيص لهذه الفترة.
صندوق الإيرادات المحلية 2011 تمويل السلامة العامة معدل الضريبة 1.0625%
Section § 6201.45
ينص هذا القانون على أن معدل ضريبة الاستخدام الحكومية الموضح في قسم آخر لن يسري اعتبارًا من 1 يناير 2002، كلما تم استيفاء شروط مالية معينة. هذه الشروط هي: إذا كان لدى الصندوق العام احتياطي لا يقل عن 3% من الإيرادات، باستثناء ضريبة مبيعات ربع سنت، وإذا كانت الإيرادات الفعلية من مايو إلى سبتمبر تفي بالتوقعات أو تتجاوزها. يجب على مدير المالية التحقق من هذه الشروط وتأكيدها بحلول 1 نوفمبر من كل عام. إذا تم استيفاء الشرطين، يصبح تخفيض ضريبي بقيمة ربع سنت ساري المفعول في 1 يناير التالي.
على الرغم من المادة 6201.4 أو أي حكم آخر من القانون، فإن معدل ضريبة الاستخدام الحكومية في المادة 6201.3 لا يكون ساري المفعول في أي سنة تقويمية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2002، إذا قرر مدير المالية كلا مما يلي:
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.45(a) أن احتياطي الصندوق العام يبلغ 3 بالمائة من الإيرادات باستثناء الإيرادات المستمدة من معدل ضريبة المبيعات والاستخدام البالغ 1/4 سنت.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6201.45(b) أن الإيرادات الفعلية للصندوق العام للفترة من 1 مايو حتى 30 سبتمبر تساوي أو تتجاوز توقعات مراجعة مايو، قبل قرار 1 نوفمبر.
يتخذ مدير المالية القرار في أو قبل 1 نوفمبر من كل عام.
يكون تخفيض 1/4 سنت ساري المفعول لكل سنة تقويمية تبدأ في 1 يناير التالي بعد اتخاذ القرار.
معدل ضريبة الاستخدام الحكومية احتياطي الصندوق العام ضريبة مبيعات ربع سنت
Section § 6202
يشرح هذا القسم أنه إذا اشتريت سلعًا مادية في كاليفورنيا وقمت بتخزينها أو استخدامها أو استهلاكها، فيجب عليك دفع ضريبة الاستخدام للولاية ما لم تحصل على إيصال من بائع تجزئة مرخص يثبت دفع الضريبة. إذا اشتريت قاربًا أو طائرة عن طريق وسيط، يتم إعفاؤك من التزام دفع ضريبة الاستخدام إذا كنت قد دفعت للوسيط وحصلت على إيصال. إذا قام الوسيط بتحصيل الضريبة منك، فإن الوسيط هو المسؤول عن دفع تلك الضريبة للولاية، ويعتبر الوسيط مدينًا بهذا المبلغ لكاليفورنيا.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6202(a) كل شخص يقوم بتخزين أو استخدام أو استهلاك بأي طريقة أخرى في هذه الولاية لممتلكات شخصية مادية تم شراؤها من بائع تجزئة يكون مسؤولاً عن الضريبة. لا تنقضي مسؤوليته إلا بعد سداد الضريبة لهذه الولاية باستثناء أن إيصالاً من بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية أو من بائع تجزئة مرخص له من قبل المجلس، بموجب القواعد واللوائح التي قد يحددها، بتحصيل الضريبة والذي يعتبر، لأغراض هذا الجزء المتعلق بضريبة الاستخدام، بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية، يُعطى للمشتري عملاً بالقسم 6203، يكون كافياً لإعفاء المشتري من أي مسؤولية إضافية عن الضريبة التي يشير إليها الإيصال.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6202(b) على الرغم من أي حكم آخر، عندما يشتري شخص سفينة أو طائرة من شخص آخر عن طريق وسيط، تُعفى مسؤولية المشتري عن ضريبة الاستخدام إذا كان المشتري قد دفع مبلغاً كضريبة مبيعات أو استخدام للوسيط، وحصل المشتري واحتفظ بإيصال من الوسيط يوضح سداد تلك الضريبة للوسيط.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6202(c) على الرغم من أي حكم آخر، عندما يشتري شخص سفينة أو طائرة من شخص آخر عن طريق وسيط، إذا قام الوسيط بتحصيل مبلغ كضريبة مبيعات أو استخدام من المشتري، يكون الوسيط مسؤولاً عن ذلك المبلغ بموجب القسم 6204 كما لو كان الوسيط بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية ومطلوباً منه تحصيل ذلك المبلغ كضريبة استخدام من المشتري، ويشكل ذلك المبلغ ديناً مستحقاً على الوسيط لهذه الولاية.
ضريبة الممتلكات الشخصية المادية مسؤولية ضريبة الاستخدام إيصال من بائع تجزئة
Section § 6202.5
إذا كنت بائع تجزئة في كاليفورنيا ولست جمعية حيوانية غير ربحية، فسيتعين عليك دفع ضريبة استخدام إذا حصلت على أنواع حيوانات أو نباتات مهددة بالانقراض أو مهددة عن طريق المقايضة أو التبادل مع جمعية حيوانية غير ربحية وقررت تخزينها أو استخدامها أو استهلاكها في كاليفورنيا.
أي بائع تجزئة، بخلاف جمعية حيوانية غير ربحية كما هو محدد في الفقرة (c) من المادة 6010.50، يقوم بتخزين أو استخدام أو استهلاك بأي طريقة أخرى في هذه الولاية أنواع الحيوانات أو النباتات المهددة بالانقراض أو المهددة، كما هو محدد في الفقرة (b) من المادة 6010.50، والمكتسبة عن طريق مقايضة أو تبادل مع جمعية حيوانية غير ربحية، يكون مسؤولاً عن ضريبة الاستخدام.
ضريبة الأنواع المهددة بالانقراض ضريبة الأنواع المهددة ضريبة استخدام بائع التجزئة
Section § 6202.7
إذا أقرض بائع تجزئة مركبة آلية لموظف من جامعة كاليفورنيا أو جامعة ولاية كاليفورنيا، فيجب عليه دفع ضريبة استخدام. هذه الضريبة هي المبلغ الذي كان سيستحق لو تم تأجير السيارة بسعر إيجار عادل لنفس المدة التي يمتلكها الموظف.
ينطبق هذا القانون فقط إذا: (a) كانت المركبة مخصصة لاستخدام الموظف فقط، و (b) تمت الموافقة على الإعارة من قبل الجامعة أو جامعة الولاية، و (c) لم تكن الإعارة مرتبطة بحصول بائع التجزئة على عمل من المؤسسة.
يكون أي بائع تجزئة يقرض أي مركبة آلية لأي موظف في جامعة كاليفورنيا أو جامعة ولاية كاليفورنيا مسؤولاً عن ضريبة الاستخدام على إعارة تلك المركبة، وذلك بمبلغ يعادل مبلغ الضريبة التي كانت ستطبق لو تم تأجير المركبة بقيمة إيجارية عادلة لمدة زمنية مساوية للفترة التي يتم فيها إعارة المركبة لموظف الجامعة أو جامعة الولاية، شريطة استيفاء جميع الشروط التالية:
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6202.7(a) أن تكون المركبة للاستخدام الحصري للموظف.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6202.7(b) أن تكون إعارة المركبة قد تمت الموافقة عليها من قبل مستشار الجامعة أو رئيس جامعة الولاية.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6202.7(c) أن يثبت أن إعارة المركبة لا تعتمد على حصول بائع التجزئة على أي عمل متعلق بالسيارات من الجامعة أو جامعة الولاية.
مسؤولية ضريبة الاستخدام إعارة مركبة آلية إعارة مركبة لموظف جامعي
Section § 6203
يركز هذا القانون على كيفية قيام تجار التجزئة بتحصيل ضرائب المبيعات في كاليفورنيا. يجب على تجار التجزئة الذين يبيعون سلعًا مادية في الولاية تحصيل ضريبة المبيعات من المشترين إما وقت البيع أو عندما تصبح السلع خاضعة للضريبة. حتى عقود إيجار هذه السلع تندرج تحت هذه القاعدة، حيث يتم تحصيل الضرائب من المستأجر (الشخص الذي يستأجر السلع) في أوقات الدفع.
لكي يعتبر بائع التجزئة "يمارس الأعمال التجارية" في كاليفورنيا، يمكن أن يكون له روابط مختلفة بالولاية، مثل وجود موقع، أو استخدام وكلاء للمبيعات، أو استمداد دخل الإيجار من الممتلكات في الولاية، أو طلب الطلبات بوسائل معينة، مثل البريد أو الاستفادة من الخدمات داخل كاليفورنيا. توجد بعض الاستثناءات للمبيعات عبر الإنترنت من خلال شبكات طرف ثالث ولتجار التجزئة الذين يشاركون فقط في المؤتمرات أو المعارض التجارية في كاليفورنيا بموجب شروط محددة.
يحدد القانون متى لا تنطبق هذه الاستثناءات، مثل إذا كان بائع التجزئة يكسب أكثر من 100,000 دولار من هذه الأنشطة في السنة السابقة أو لديه طلبات جوهرية ومتكررة يستفيد منها من خدمات كاليفورنيا. تهدف هذه القواعد إلى تبسيط التزامات ضريبة المبيعات دون التأثير على المسؤوليات القانونية الأخرى.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(a) باستثناء ما هو منصوص عليه في القسمين 6292 و 6293، يجب على كل بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية ويقوم بمبيعات لممتلكات شخصية مادية للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية، غير المعفاة بموجب الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 6271) أو الفصل 4 (الذي يبدأ بالقسم 6351)، أن يقوم، وقت إجراء المبيعات أو، إذا كان التخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر للممتلكات الشخصية المادية غير خاضع للضريبة بموجب هذا القانون في ذلك الوقت، وقتما يصبح التخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر خاضعًا للضريبة، بتحصيل الضريبة من المشتري وتقديم إيصال له بالشكل والنموذج الذي يحدده المجلس.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(b) فيما يتعلق بعقود الإيجار التي تشكل مبيعات لممتلكات شخصية مادية، يجب تحصيل الضريبة من المستأجر وقت سداد المبالغ من قبل المستأجر بموجب عقد الإيجار.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c) يقصد بعبارة "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" كما تستخدم في هذا القسم والقسم 6202، ويشمل أيًا مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(1) أي بائع تجزئة يحتفظ أو يشغل أو يستخدم، بشكل دائم أو مؤقت، بشكل مباشر أو غير مباشر، أو من خلال شركة تابعة، أو وكيل، بأي اسم كان، مكتبًا، أو مكان توزيع، أو غرفة أو مكان مبيعات أو عينات، أو مستودعًا أو مكان تخزين، أو أي مكان عمل آخر.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(2) أي بائع تجزئة لديه أي ممثل، أو وكيل، أو مندوب مبيعات، أو جامع طلبات، أو مقاول مستقل، أو وكيل مبيعات يعمل في هذه الولاية بموجب سلطة بائع التجزئة أو شركته التابعة لغرض بيع أو تسليم أو تركيب أو تجميع أو أخذ طلبات لأي ممتلكات شخصية مادية.
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(3) فيما يتعلق بعقد إيجار، أي بائع تجزئة يستمد إيجارات من عقد إيجار لممتلكات شخصية مادية تقع في هذه الولاية.
(4)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4)
(A)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4)(A) أي بائع تجزئة يطلب طلبات لممتلكات شخصية مادية بالبريد إذا كانت الطلبات جوهرية ومتكررة وإذا كان بائع التجزئة يستفيد من أي أنشطة مصرفية أو تمويلية أو تحصيل ديون أو اتصالات أو تسويق تحدث في هذه الولاية أو يستفيد من وجود مرافق تركيب أو صيانة أو إصلاح معتمدة في هذه الولاية.
(B)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4)(A)(B) يصبح هذا البند ساري المفعول عند سن أي قانون صادر عن الكونغرس يخول الولايات إجبار تحصيل ضرائب المبيعات والاستخدام الحكومية من تجار التجزئة من خارج الولاية.
(5)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5) على الرغم من القسم 7262، فإن بائع التجزئة المحدد في الفقرة (4)، وغير المحدد في الفقرة (1) أو (2) أو (3)، هو "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" لأغراض هذا الجزء والجزء 1.5 (الذي يبدأ بالقسم 7200) فقط.
(d)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(d)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(d)(1) لأغراض هذا القسم، لا تشمل عبارة "يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" أخذ الطلبات من العملاء في هذه الولاية من خلال شبكة اتصالات حاسوبية تقع في هذه الولاية لا يملكها بائع التجزئة بشكل مباشر أو غير مباشر عندما تنتج الطلبات عن العرض الإلكتروني للمنتجات على نفس الشبكة. ينطبق الاستثناء المنصوص عليه في هذا البند الفرعي فقط على شبكة اتصالات حاسوبية تتكون بشكل أساسي من خدمات اتصالات عبر الإنترنت بخلاف عرض المنتجات وأخذ الطلبات عليها.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(d)(2) يصبح هذا البند الفرعي غير ساري المفعول عند تاريخ سريان أحكام قانون صادر عن الكونغرس يخول الولايات إجبار تحصيل ضرائب المبيعات والاستخدام الحكومية من تجار التجزئة من خارج الولاية.
(e)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(e) باستثناء ما هو منصوص عليه في هذا البند الفرعي، لا يعتبر بائع التجزئة "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" بموجب الفقرة (2) من البند الفرعي (ج) إذا كان الوجود المادي الوحيد لبائع التجزئة في هذه الولاية هو المشاركة في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية كما هو موضح في القسم 513(d)(3)(A) من قانون الإيرادات الداخلية، وإذا لم يشارك بائع التجزئة، بما في ذلك أي من ممثليه أو وكلائه أو مندوبي مبيعاته أو جامعي طلباته أو مقاوليه المستقلين أو وكلاء مبيعاته، في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية هذه لأكثر من 15 يومًا، كليًا أو جزئيًا، في هذه الولاية خلال أي فترة 12 شهرًا ولم يستمد أكثر من مائة ألف دولار (100,000 دولار) من صافي الدخل من تلك الأنشطة في هذه الولاية خلال السنة التقويمية السابقة. على الرغم من الجملة السابقة، فإن بائع التجزئة الذي يشارك في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية، كما هو موضح في القسم 513(d)(3)(A) من قانون الإيرادات الداخلية، هو "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية"، وهو مسؤول عن تحصيل ضريبة الاستخدام المطبقة، فيما يتعلق بأي بيع لممتلكات شخصية مادية يحدث في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية وفيما يتعلق بأي بيع لممتلكات شخصية مادية يتم بموجب طلب تم أخذه في أو خلال أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية هذه.
تحصيل ضريبة المبيعات التزامات بائع التجزئة الممتلكات الشخصية المادية
Section § 6203
ينص هذا القانون على أن أي بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في كاليفورنيا يجب عليه تحصيل ضريبة استخدام من العملاء عند بيع الممتلكات الشخصية المادية، ما لم ينطبق إعفاء. يجب على بائعي التجزئة تقديم إيصال بالضريبة للمشتري. بالنسبة للعناصر المؤجرة التي تعتبر مبيعات، يتم تحصيل الضريبة من المستأجر عند سداد دفعات الإيجار.
يشمل مصطلح 'بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية' أي شخص لديه تفاعلات تجارية جوهرية في كاليفورنيا، مثل الاحتفاظ بموقع مادي أو استخدام وكلاء لإجراء مبيعات داخل الولاية. يجب على بائعي التجزئة الذين تتجاوز مبيعاتهم السنوية في كاليفورنيا 500,000 دولار الامتثال أيضًا. لا تُعتبر المشاركة في المؤتمرات والمعارض التجارية في كاليفورنيا عمومًا ممارسة للأعمال التجارية إذا استوفت معايير معينة، مثل المدة المحدودة والدخل.
إذا تبين أن التغييرات التي طرأت على هذا القانون في عام 2019 غير دستورية، فلن يتم تطبيق هذا القسم. لا يغير القانون المسؤوليات المدنية أو الولاية القضائية خارج الالتزامات الضريبية.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(a) باستثناء ما هو منصوص عليه في المادتين 6292 و 6293، يجب على كل بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية ويقوم ببيع ممتلكات شخصية مادية للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية، غير معفاة بموجب الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالمادة 6271) أو الفصل 4 (الذي يبدأ بالمادة 6351)، أن يقوم، وقت إجراء البيع أو، إذا لم يكن تخزين الممتلكات الشخصية المادية أو استخدامها أو استهلاكها الآخر خاضعًا للضريبة بموجب هذا، وقتما يصبح التخزين أو الاستخدام أو الاستهلاك الآخر خاضعًا للضريبة، بتحصيل الضريبة من المشتري وتقديم إيصال بذلك للمشتري بالشكل والنموذج الذي تحدده الإدارة.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(b) فيما يتعلق بعقود الإيجار التي تشكل مبيعات لممتلكات شخصية مادية، تُحصّل الضريبة من المستأجر وقت سداد المبالغ من قبل المستأجر بموجب عقد الإيجار.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c) يعني مصطلح "بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" كما هو مستخدم في هذا القسم والمادة 6202 أي بائع تجزئة لديه صلة جوهرية بهذه الولاية لأغراض بند التجارة في دستور الولايات المتحدة وأي بائع تجزئة يسمح القانون الفيدرالي لهذه الولاية بفرض واجب تحصيل ضريبة الاستخدام عليه. يشمل "بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" على وجه التحديد، على سبيل المثال لا الحصر، أيًا مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(1) أي بائع تجزئة يحتفظ أو يشغل أو يستخدم، بشكل دائم أو مؤقت، مباشر أو غير مباشر، أو من خلال شركة تابعة، أو وكيل، بأي اسم كان، مكتبًا، أو مكان توزيع، أو غرفة أو مكان مبيعات أو عينات، أو مستودعًا أو مكان تخزين، أو أي مكان عمل آخر.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(2) أي بائع تجزئة لديه أي ممثل أو وكيل أو مندوب مبيعات أو جامع بيانات أو مقاول مستقل أو مندوب تسويق يعمل في هذه الولاية بموجب سلطة بائع التجزئة أو شركته التابعة لغرض بيع أو تسليم أو تركيب أو تجميع أو أخذ طلبات لأي ممتلكات شخصية مادية.
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(3) فيما يتعلق بعقد إيجار، أي بائع تجزئة يحصل على إيجارات من عقد إيجار لممتلكات شخصية مادية تقع في هذه الولاية.
(4)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4)
(A)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4)(A) أي بائع تجزئة، في السنة التقويمية السابقة أو السنة التقويمية الحالية، لديه إجمالي مبيعات مجمعة من الممتلكات الشخصية المادية للتسليم في هذه الولاية من قبل بائع التجزئة وجميع الأشخاص المرتبطين به تتجاوز خمسمائة ألف دولار (500,000 دولار).
(B)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4)(A)(B) لأغراض هذا القسم، يعتبر شخص مرتبطًا بشخص آخر إذا كان كلاهما مرتبطًا ببعضهما البعض وفقًا للمادة 267(ب) من قانون الإيرادات الداخلية واللوائح الصادرة بموجبه.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(d) باستثناء ما هو منصوص عليه في هذا البند الفرعي، لا يعتبر بائع التجزئة "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" بموجب الفقرة (2) من البند الفرعي (ج) إذا كان الوجود المادي الوحيد لبائع التجزئة في هذه الولاية هو المشاركة في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية كما هو موضح في المادة 513(د)(3)(أ) من قانون الإيرادات الداخلية، وإذا لم يشارك بائع التجزئة، بما في ذلك أي من ممثليه أو وكلائه أو مندوبي مبيعاته أو جامعي بياناته أو مقاوليه المستقلين أو مندوبي تسويقه، في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية هذه لأكثر من 15 يومًا، كليًا أو جزئيًا، في هذه الولاية خلال أي فترة 12 شهرًا ولم يحقق أكثر من مائة ألف دولار (100,000 دولار) من صافي الدخل من تلك الأنشطة في هذه الولاية خلال السنة التقويمية السابقة. على الرغم من الجملة السابقة، يعتبر بائع التجزئة الذي يشارك في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية، كما هو موضح في المادة 513(د)(3)(أ) من قانون الإيرادات الداخلية، "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية"، وهو مسؤول عن تحصيل ضريبة الاستخدام المطبقة، فيما يتعلق بأي بيع لممتلكات شخصية مادية يحدث في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية وفيما يتعلق بأي بيع لممتلكات شخصية مادية يتم بموجب طلب تم أخذه في أو أثناء أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية تلك.
(e)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(e) أي قيود ينشئها هذا القسم على تعريف "بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" تنطبق فقط لأغراض المسؤولية الضريبية بموجب هذا القانون. لا يقصد من أي شيء في هذا القسم التأثير أو الحد، بأي شكل من الأشكال، من المسؤولية المدنية أو الولاية القضائية بموجب المادة 410.10 من قانون الإجراءات المدنية.
(f)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(f)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(f)(1) تصبح التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب الفصل 5 من قوانين عام 2019 سارية المفعول في 1 أبريل 2019.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(f)(2) إذا قضت محكمة ذات اختصاص نهائي في قرار نهائي بأن التعديلات التي أدخلت على هذا القسم بموجب الفصل 5 من قوانين عام 2019 تنتهك معيار الصلة الجوهرية لبند التجارة في دستور الولايات المتحدة، يصبح هذا القسم غير سارٍ ويُلغى في تاريخ ذلك القرار النهائي.
التزامات بائع التجزئة ضريبة الاستخدام الممتلكات الشخصية المادية
Section § 6203
ينص هذا القانون على أن بائعي التجزئة الذين يمارسون الأعمال التجارية في كاليفورنيا يجب عليهم تحصيل ضريبة المبيعات على الممتلكات الشخصية الملموسة المستخدمة في كاليفورنيا وتقديم إيصال بها، ما لم يتم إعفاؤهم بموجب فصول معينة. يشمل بائعو التجزئة أولئك الذين لديهم وجود كبير في الولاية، مثل المواقع المادية، أو الممثلين الذين يعملون تحت سلطتهم، أو عقود الإيجار. تغطي هذه الأحكام سيناريوهات مختلفة، بما في ذلك عقود الإيجار واتفاقيات الشركات التابعة. يمكن تعريف بائعي التجزئة بشكل واسع، ليشملوا ترتيبات عمل متنوعة ذات صلات بكاليفورنيا. ومع ذلك، فإن مجرد المشاركة في المؤتمرات بشروط محددة لا يكفي للتأهل كبائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية. كما أن أي تغييرات على هذه اللوائح بناءً على قرارات المحاكم ستؤثر على المسؤولية الضريبية ولكن ليس على المسؤولية المدنية.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(a) باستثناء ما هو منصوص عليه في القسمين 6292 و 6293، يجب على كل بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية ويقوم ببيع ممتلكات شخصية ملموسة للتخزين أو الاستخدام أو أي استهلاك آخر في هذه الولاية، غير معفاة بموجب الفصل 3.5 (الذي يبدأ بالقسم 6271) أو الفصل 4 (الذي يبدأ بالقسم 6351)، أن يقوم، وقت إجراء البيع أو، إذا لم يكن تخزين الممتلكات الشخصية الملموسة أو استخدامها أو استهلاكها الآخر خاضعًا للضريبة بموجب هذا، في الوقت الذي يصبح فيه التخزين أو الاستخدام أو الاستهلاك الآخر خاضعًا للضريبة، بتحصيل الضريبة من المشتري وتقديم إيصال بذلك للمشتري بالطريقة والشكل الذي تحدده الإدارة.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(b) فيما يتعلق بعقود الإيجار التي تشكل مبيعات لممتلكات شخصية ملموسة، يجب تحصيل الضريبة من المستأجر في الوقت الذي يدفع فيه المستأجر المبالغ بموجب عقد الإيجار.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c) يعني مصطلح "بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" كما هو مستخدم في هذا القسم والقسم 6202، أي بائع تجزئة لديه صلة جوهرية بهذه الولاية لأغراض بند التجارة في دستور الولايات المتحدة وأي بائع تجزئة يسمح القانون الفيدرالي لهذه الولاية بفرض واجب تحصيل ضريبة الاستخدام عليه. يشمل مصطلح "بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" على وجه التحديد، ولا يقتصر على، أي مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(1) أي بائع تجزئة يحتفظ أو يشغل أو يستخدم، بشكل دائم أو مؤقت، بشكل مباشر أو غير مباشر، أو من خلال شركة تابعة، أو وكيل، بأي اسم كان، مكتبًا، أو مكان توزيع، أو غرفة أو مكان مبيعات أو عينات، أو مستودعًا أو مكان تخزين، أو أي مكان عمل آخر.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(2) أي بائع تجزئة لديه أي ممثل أو وكيل أو مندوب مبيعات أو جامع طلبات أو مقاول مستقل أو محصل يعمل في هذه الولاية بموجب سلطة بائع التجزئة أو شركته التابعة لغرض بيع أو تسليم أو تركيب أو تجميع أو أخذ طلبات لأي ممتلكات شخصية ملموسة.
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(3) فيما يتعلق بعقد الإيجار، أي بائع تجزئة يستمد إيجارات من عقد إيجار لممتلكات شخصية ملموسة تقع في هذه الولاية.
(4)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(4) أي بائع تجزئة عضو في مجموعة خاضعة لسيطرة مشتركة، كما هو محدد في القسم 25105، وعضو في مجموعة إبلاغ مجمعة، كما هو محدد في الفقرة (3) من البند (b) من القسم 25106.5 من الباب 18 من مدونة لوائح كاليفورنيا، والتي تضم عضوًا آخر من مجموعة بائع التجزئة الخاضعة لسيطرة مشتركة، يقوم، بموجب اتفاق مع بائع التجزئة أو بالتعاون معه، بتقديم خدمات في هذه الولاية فيما يتعلق بالممتلكات الشخصية الملموسة التي سيبيعها بائع التجزئة، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تصميم وتطوير الممتلكات الشخصية الملموسة التي يبيعها بائع التجزئة، أو التماس مبيعات الممتلكات الشخصية الملموسة نيابة عن بائع التجزئة.
(5)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)
(A)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A) أي بائع تجزئة يبرم اتفاقًا أو اتفاقيات يقوم بموجبها شخص أو أشخاص في هذه الولاية، مقابل عمولة أو أي مقابل آخر، بإحالة مشترين محتملين للممتلكات الشخصية الملموسة إلى بائع التجزئة بشكل مباشر أو غير مباشر، سواء عن طريق رابط قائم على الإنترنت أو موقع إلكتروني، أو بأي طريقة أخرى، شريطة استيفاء الشرطين التاليين:
(i)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A)(i) أن يتجاوز إجمالي سعر المبيعات التراكمي من جميع مبيعات بائع التجزئة، خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، للممتلكات الشخصية الملموسة للمشترين في هذه الولاية الذين تمت إحالتهم بموجب جميع تلك الاتفاقيات مع شخص أو أشخاص في هذه الولاية، عشرة آلاف دولار (10,000 دولار).
(ii)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A)(ii) أن يكون لدى بائع التجزئة، خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، إجمالي مبيعات تراكمية للممتلكات الشخصية الملموسة للمشترين في هذه الولاية تتجاوز مليون دولار (1,000,000 دولار).
(B)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A)(B) الاتفاق الذي يشتري بموجبه بائع تجزئة إعلانات من شخص أو أشخاص في هذه الولاية، ليتم عرضها على التلفزيون أو الراديو أو في المطبوعات أو على الإنترنت أو بأي وسيلة أخرى، ليس اتفاقًا موصوفًا في الفقرة الفرعية (A)، ما لم تكن إيرادات الإعلان المدفوعة للشخص أو الأشخاص في هذه الولاية تتكون من عمولات أو أي مقابل آخر يستند إلى مبيعات الممتلكات الشخصية الملموسة.
(C)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A)(C) على الرغم من الفقرة الفرعية (B)، فإن الاتفاق الذي يتعاقد بموجبه بائع تجزئة مع شخص في هذه الولاية لوضع إعلان على موقع إلكتروني يديره ذلك الشخص، أو يديره شخص آخر في هذه الولاية، ليس اتفاقًا موصوفًا في الفقرة الفرعية (A)، ما لم يقم الشخص الذي يبرم الاتفاق مع بائع التجزئة أيضًا بالتماس العملاء المحتملين في هذه الولاية بشكل مباشر أو غير مباشر من خلال استخدام المنشورات أو الرسائل الإخبارية أو المكالمات الهاتفية أو البريد الإلكتروني أو المدونات أو المدونات المصغرة أو مواقع التواصل الاجتماعي أو غيرها من وسائل الالتماس المباشر أو غير المباشر التي تستهدف على وجه التحديد العملاء المحتملين في هذه الولاية.
(D)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A)(D) لأغراض هذه الفقرة، يشمل مصطلح "بائع التجزئة" كيانًا تابعًا لبائع تجزئة بالمعنى المقصود في القسم 1504 من قانون الإيرادات الداخلية.
(E)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(c)(5)(A)(E) لا تسري هذه الفقرة إذا تمكن بائع التجزئة من إثبات أن الشخص في هذه الولاية الذي أبرم معه بائع التجزئة اتفاقًا لم يقم بإحالات في الولاية نيابة عن بائع التجزئة من شأنها أن تفي بمتطلبات بند التجارة في دستور الولايات المتحدة.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(d) باستثناء ما هو منصوص عليه في هذا البند الفرعي، لا يعتبر بائع التجزئة "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" بموجب الفقرة (2) من البند الفرعي (c) إذا كان الوجود المادي الوحيد لبائع التجزئة في هذه الولاية هو المشاركة في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية كما هو موصوف في القسم 513(d)(3)(A) من قانون الإيرادات الداخلية، وإذا لم يشارك بائع التجزئة، بما في ذلك أي من ممثليه أو وكلائه أو مندوبي مبيعاته أو جامعي طلباته أو مقاوليه المستقلين أو محصليه، في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية هذه لأكثر من 15 يومًا، كليًا أو جزئيًا، في هذه الولاية خلال أي فترة 12 شهرًا ولم يحقق أكثر من مائة ألف دولار (100,000 دولار) من صافي الدخل من تلك الأنشطة في هذه الولاية خلال السنة التقويمية السابقة. على الرغم من الجملة السابقة، فإن بائع التجزئة الذي يشارك في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية، كما هو موصوف في القسم 513(d)(3)(A) من قانون الإيرادات الداخلية، يعتبر "بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية"، وهو مسؤول عن تحصيل ضريبة الاستخدام المطبقة، فيما يتعلق بأي بيع لممتلكات شخصية ملموسة يحدث في أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية وفيما يتعلق بأي بيع لممتلكات شخصية ملموسة يتم بموجب طلب تم أخذه في أو أثناء أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية تلك.
(e)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(e) أي قيود ينشئها هذا القسم على تعريف "بائع التجزئة الذي يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية" تسري فقط لأغراض المسؤولية الضريبية بموجب هذا القانون. لا يقصد من أي شيء في هذا القسم التأثير أو الحد، بأي شكل من الأشكال، من المسؤولية المدنية أو الولاية القضائية بموجب القسم 410.10 من قانون الإجراءات المدنية.
(f)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203(f) إذا اعتبرت التعديلات على القسم 6203، كما أضيفت بموجب القسم 3 من الفصل 313 من قوانين عام 2011، والتي تمت بموجب القانون الذي أضاف هذا القسم، في قرار نهائي لمحكمة ذات اختصاص، أنها تنتهك معيار الصلة الجوهرية لبند التجارة في دستور الولايات المتحدة، يصبح هذا القسم ساري المفعول في تاريخ ذلك القرار النهائي.
تحصيل ضريبة المبيعات الممتلكات الشخصية الملموسة صلة بائع التجزئة
Section § 6203.1
يسمح هذا القانون للإدارة بإعفاء بعض بائعي التجزئة المسجلين في كاليفورنيا من غرامات وفوائد معينة. يتأهل بائعو التجزئة إذا سجلوا بعد 1 أبريل 2019، وكانت مبيعاتهم السنوية في الولاية أقل من 1,000,000 دولار، ولم يكونوا مسجلين سابقًا، وارتكبوا خطأ بحسن نية في تحصيل الضرائب على الرغم من ممارسة العناية.
يجب ألا يكون بائع التجزئة أيضًا ميسر سوق، ويعتبر القانون الأشخاص المرتبطين هم أولئك المرتبطين بموجب قواعد معينة من مصلحة الضرائب الأمريكية. ينطبق الإعفاء على الفترات الضريبية من 1 أبريل 2019 إلى 31 ديسمبر 2022.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(a) يجوز للإدارة، حسب تقديرها، إعفاء بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية ويستوفي متطلبات الفقرة الفرعية (b) مما يلي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(a)(1) الغرامات المنصوص عليها في الأقسام 6484 و 6511 و 6591.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(a)(2) كل أو أي جزء من الفائدة المفروضة على الشخص بموجب هذا الجزء.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b) ينطبق هذا القسم على أي بائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية في هذه الولاية ويستوفي جميع الشروط التالية:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b)(1) قام بائع التجزئة بالتسجيل بموجب المادة 2 (التي تبدأ بالقسم 6225) في أو بعد 1 أبريل 2019، كبائع تجزئة يمارس الأعمال التجارية عملاً بالفقرة (4) من الفقرة الفرعية (c) من القسم 6203.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b)(2) إجمالي المبيعات المجمعة من بائع التجزئة وجميع الأشخاص المرتبطين به، خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، من الممتلكات الشخصية الملموسة في هذه الولاية أو للتسليم في هذه الولاية لا يتجاوز مليون دولار (1,000,000 دولار).
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b)(3) لم يكن بائع التجزئة مسجلاً مسبقًا، أو مطلوبًا منه التسجيل، لدى الإدارة بموجب الفصل 2 (الذي يبدأ بالقسم 6051) أو الفصل 3 (الذي يبدأ بالقسم 6201).
(4)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b)(4) كان فشل بائع التجزئة في تحصيل ضريبة الاستخدام وتحويلها بسبب خطأ بحسن نية وحدث على الرغم من ممارسة العناية العادية وعدم وجود إهمال متعمد.
(5)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b)(5) بائع التجزئة ليس ميسر سوق كما هو محدد في القسم 6041.
(6)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(b)(6) أي عوامل أخرى تراها الإدارة ضرورية.
(c)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(c) لأغراض هذا القسم، يعتبر الشخص مرتبطًا بشخص آخر إذا كان كلاهما مرتبطين ببعضهما البعض عملاً بالقسم 267(b) من قانون الإيرادات الداخلية واللوائح الخاصة به.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.1(d) يجوز للإدارة منح الإعفاء فقط للفائدة أو الغرامات المفروضة على التزامات ضريبة الاستخدام المستحقة والواجبة الدفع للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 أبريل 2019 وتنتهي في 31 ديسمبر 2022.
إعفاء بائع التجزئة ضريبة الاستخدام خطأ بحسن نية
Section § 6203.5
يوضح هذا القانون كيف يمكن لتجار التجزئة والمقرضين الحصول على إعفاء من دفع ضريبة الاستخدام على الحسابات التي تعتبر معدومة القيمة. يمكن لبائع التجزئة المطالبة بخصم لهذه الحسابات السيئة، شريطة أن تُعترف هذه الحسابات بأنها معدومة لأغراض ضريبة الدخل. إذا تم تحصيل أي أموال من هذه الحسابات لاحقًا، يجب على بائع التجزئة الإبلاغ عن الضريبة ودفعها في إقراره التالي. تُدرج الكيانات التابعة لبائع التجزئة أيضًا حتى 1 يناير 2025، ولكن لا يمكنها المطالبة بخصم بعد ذلك التاريخ.
بالنسبة للمقرضين الذين لديهم حسابات معدومة، يمكن الحصول على خصم أو استرداد للضريبة المدفوعة سابقًا إذا تم استيفاء معايير محددة: لم يتم المطالبة بخصم من قبل، وتم شطب الحساب قبل 1 يناير 2025، وتم التنازل عن حقوق بائع التجزئة للمقرض. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون بائع التجزئة قد دفع الضريبة في أو بعد 1 يناير 2000، ويجب تقديم مطالبة صحيحة. إذا تم تحصيل الحسابات لاحقًا، يجب على بائع التجزئة أو المقرض دفع الضريبة بناءً على من طالب بالخصم. يظل هذا القانون ساري المفعول حتى 1 يناير 2028.
(أ) (1) يُعفى بائع التجزئة من مسؤولية تحصيل ضريبة الاستخدام التي أصبحت مستحقة وواجبة الدفع، وذلك بقدر ما يمثله وعاء الضريبة من حسابات تبين أنها معدومة القيمة وشُطبت لأغراض ضريبة الدخل من قبل بائع التجزئة، أو إذا لم يكن بائع التجزئة مطالبًا بتقديم إقرارات ضريبة الدخل، شُطبت وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. يجوز لبائع التجزئة الذي دفع مبلغ الضريبة سابقًا، بموجب القواعد واللوائح التي تحددها الإدارة، أن يأخذ خصمًا للمبلغ الذي تبين أنه معدوم القيمة وشُطب من قبل بائع التجزئة. إذا تم تحصيل هذه الحسابات بعد ذلك كليًا أو جزئيًا من قبل بائع التجزئة، يجب إدراج المبلغ المحصل في الإقرار الأول المقدم بعد التحصيل ويجب دفع مبلغ الضريبة مع الإقرار.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.5(2) (أ) قبل 1 يناير 2025، ولأغراض هذا البند الفرعي، يشمل مصطلح "بائع التجزئة" أي كيان تابع لبائع التجزئة بموجب المادة 1504 من الباب 26 من قانون الولايات المتحدة.
(ب) لا يحق للكيان الذي يعتبر بائع تجزئة بموجب هذه الفقرة الحصول على خصم بموجب الفقرة (1) في أو بعد 1 يناير 2025.
(ب) (1) في حالة الحسابات التي يحتفظ بها مُقرض، يحق لبائع التجزئة أو المُقرض الذي يقوم باختيار صحيح بموجب الفقرة (4) الحصول على خصم أو استرداد للضريبة التي أبلغ عنها بائع التجزئة ودفعها سابقًا إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
(أ) لم يتم المطالبة بخصم أو السماح به سابقًا على أي جزء من الحسابات.
(ب) تبين أن الحسابات معدومة القيمة وشُطبت من قبل المُقرض وفقًا لمتطلبات البند الفرعي (أ) قبل 1 يناير 2025.
(ج) يتضمن العقد بين بائع التجزئة والمُقرض تنازلاً لا رجعة فيه عن جميع الحقوق المتعلقة بالحساب من بائع التجزئة إلى المُقرض.
(د) سدد بائع التجزئة الضريبة في أو بعد 1 يناير 2000.
(هـ) يقدم الطرف الذي يختار المطالبة بالخصم أو الاسترداد بموجب الفقرة (4) مطالبة بالطريقة التي تحددها الإدارة.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.5(2) إذا قام بائع التجزئة أو المُقرض بعد ذلك بتحصيل أي حسابات كليًا أو جزئيًا، ينطبق أحد ما يلي:
(أ) إذا كان بائع التجزئة يحق له الخصم أو الاسترداد بموجب الاختيار المحدد في الفقرة (4)، يجب على بائع التجزئة إدراج المبلغ المحصل في إقراره الأول المقدم بعد التحصيل ودفع الضريبة على ذلك المبلغ مع الإقرار.
(ب) إذا كان المُقرض يحق له الخصم أو الاسترداد بموجب الاختيار المحدد في الفقرة (4)، يجب على المُقرض دفع الضريبة إلى الإدارة وفقًا للمادة 6451.
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.5(3) لأغراض هذا البند الفرعي، يعني مصطلح "المُقرض" أيًا مما يلي:
(أ) أي شخص يحتفظ بحساب تجزئة اشتراه ذلك الشخص مباشرة من بائع تجزئة أبلغ عن الضريبة.
(ب) أي شخص يحتفظ بحساب تجزئة بموجب عقد ذلك الشخص مباشرة مع بائع التجزئة الذي أبلغ عن الضريبة.
(ج) أي شخص يكون إما كيانًا تابعًا، بموجب المادة 1504 من الباب 26 من قانون الولايات المتحدة، لشخص موصوف في الفقرة الفرعية (أ) أو (ب)، أو محالًا إليه لشخص موصوف في الفقرة الفرعية (أ) أو (ب).
(4)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.5(4) لأغراض هذا القسم، يتم إثبات "الاختيار الصحيح" عندما يقوم بائع التجزئة الذي أبلغ عن الضريبة والمُقرض بإعداد نموذج اختيار والاحتفاظ به، موقعًا من الطرفين، يحدد الطرف الذي يحق له المطالبة بالخصم أو الاسترداد. لا يجوز تعديل هذا الاختيار أو إلغاؤه ما لم يتم إعداد اختيار جديد، موقع من الطرفين، والاحتفاظ به من قبل بائع التجزئة والمُقرض.
(ج) يظل هذا القسم ساري المفعول حتى 1 يناير 2028، ويُلغى اعتبارًا من ذلك التاريخ.
إعفاء ضريبة الاستخدام حسابات معدومة خصم بائع التجزئة
Section § 6203.5
يوضح هذا القانون أن بائع التجزئة في كاليفورنيا غير مسؤول عن تحصيل ضريبة الاستخدام على المبيعات التي تعتبر غير قابلة للتحصيل عندما يكون قد شطب هذه المبالغ كديون معدومة في ضريبة دخله. إذا لم يكن بائع التجزئة يقدم إقرارات ضريبة الدخل، فيجب عليه أن يشطب الديون المعدومة وفقًا لمبادئ المحاسبة القياسية. إذا كان بائع التجزئة قد دفع الضريبة على هذه المبيعات بالفعل، فيمكنه المطالبة بخصم للمبلغ غير القابل للتحصيل الذي شطبه. إذا تم تحصيل أي من هذه الديون لاحقًا، فيجب على بائع التجزئة الإبلاغ عن الضريبة ودفعها في إقراره الضريبي التالي. يدخل هذا الحكم حيز التنفيذ في 1 يناير 2028.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.5(a) يُعفى بائع التجزئة من المسؤولية عن تحصيل ضريبة الاستخدام التي أصبحت مستحقة وواجبة الدفع، وذلك بقدر ما يمثل وعاء الضريبة حسابات وُجدت معدومة القيمة وشُطبت لأغراض ضريبة الدخل من قبل بائع التجزئة، أو إذا لم يكن بائع التجزئة مطالبًا بتقديم إقرارات ضريبة الدخل، شُطبت وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. يجوز لبائع التجزئة الذي دفع مبلغ الضريبة سابقًا، بموجب القواعد واللوائح التي تحددها الإدارة، أن يخصم المبلغ الذي وُجد معدوم القيمة وشُطب من قبل بائع التجزئة. إذا جُمعت هذه الحسابات بعد ذلك كليًا أو جزئيًا من قبل بائع التجزئة، فيجب إدراج المبلغ المحصّل في أول إقرار يُقدم بعد التحصيل ويجب دفع مبلغ الضريبة مع الإقرار.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6203.5(b) يصبح هذا القسم ساري المفعول في 1 يناير 2028.
مسؤولية بائع التجزئة الضريبية، حسابات معدومة القيمة، تحصيل ضريبة الاستخدام، شطب الديون المعدومة، شطب لأغراض ضريبة الدخل، مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، خصم ضريبي لبائعي التجزئة، ديون مستردة، إدراج في الإقرار الضريبي، مبيعات غير قابلة للتحصيل، شطب محاسبي، إعفاء ضريبي للديون المعدومة، تاريخ سريان 2028، لوائح ضريبة بائع التجزئة، ضريبة الاستخدام في كاليفورنيا
Section § 6204
ينص هذا القانون على أنه إذا قام بائع تجزئة بتحصيل مبلغ من عميل تحت ستار أنه ضريبة، سواء كانت ضريبة حقيقية أم لا، فإن بائع التجزئة يدين بذلك المبلغ للولاية كدين.
تحصيل الضريبة من بائع التجزئة استرداد الضريبة للعميل تضليل ضريبي
Section § 6205
يحظر هذا القانون على بائعي التجزئة إخبار العملاء بأنهم سيتحملون ضريبة المبيعات، أو أنهم لن يضيفوا الضريبة إلى سعر البيع، أو أنهم سيردون الضريبة.
إعلانات بائع التجزئة امتصاص ضريبة المبيعات رد ضريبة المبيعات
Section § 6206
يجب على بائعي التجزئة إظهار ضريبة المبيعات كبند منفصل على الإيصالات أو مستندات البيع، بحيث تكون متميزة عن السعر المعلن عنه أو سعر القائمة للمنتج.
الضريبة المطلوب تحصيلها من قبل بائع التجزئة من المشتري يجب عرضها بشكل منفصل عن سعر القائمة، السعر المعلن عنه في المحل، السعر المحدد، أو أي سعر آخر على فاتورة البيع أو أي إثبات بيع آخر.
عرض ضريبة المبيعات تحصيل الضريبة من قبل بائع التجزئة إيصالات البيع
