يشرح هذا القانون أنه يمكن للمجلس تسوية أي مبالغ دفعها شخص بالزيادة، بما في ذلك الفائدة عليها، باستخدامها لتغطية أي مبالغ ناقصة، أو غرامات، أو فوائد على المبالغ الناقصة المستحقة عليه. يتم تفصيل طريقة حساب الفائدة على كل من المبالغ المدفوعة بالزيادة والمبالغ المدفوعة بالنقصان في أقسام أخرى محددة.

يشرح هذا القانون كيفية قيام الإدارة بإخطار بائع التجزئة أو أي شخص بقراراتها المتعلقة بالممتلكات الشخصية المادية التي يقومون بتخزينها أو استخدامها أو استهلاكها. يمكن إرسال الإخطار عبر البريد، ويعتبر التبليغ مكتملاً بمجرد إرساله؛ أو تسليمه شخصياً، ويعتبر التبليغ مكتملاً عند التسليم؛ أو إرساله إلكترونياً إذا طلب دافع الضرائب ذلك أو إذا لم يعد يتلقى البريد، ويعتبر التبليغ مكتملاً عند الإرسال الإلكتروني.

يحدد هذا القانون المهل الزمنية لتبليغ إشعارات النقص لدافعي الضرائب. إذا كنت تقدم إقرارات ضريبية غير سنوية (باستثناء حالات الاحتيال أو التهرب أو عدم تقديم إقرار)، فيجب تبليغ الإشعار في غضون ثلاث سنوات من نهاية الربع السنوي المعني أو تاريخ تقديم الإقرار، أيهما يأتي لاحقًا. إذا لم يتم تقديم إقرار، فلديهم ما يصل إلى ثماني سنوات من نهاية الربع السنوي. بالنسبة لأولئك الذين يقدمون إقرارات سنوية، تنطبق قاعدة السنوات الثلاث نفسها، بناءً على الفترة السنوية أو تاريخ التقديم. إذا لم يتم تقديم إقرار سنوي، فإن المهلة الزمنية هي ثماني سنوات من نهاية العام. تنطبق استثناءات على هذه الحدود الزمنية لضرائب المبيعات والاستخدام المتعلقة بتخزين الممتلكات أو استخدامها أو استهلاكها، حيث يتم تحديد إشعارات النقص بخلاف ذلك بموجب أقسام مختلفة.

يوضح هذا القسم من القانون أنه إذا كان هناك عجز ضريبي بموجب هذا الجزء المحدد من قانون الضرائب خلال حياة الشخص، فإن السلطة الضريبية المسؤولة لديها أربعة أشهر لإصدار إشعار بهذا العجز بمجرد تقديم طلب كتابي. يمكن أن يأتي هذا الطلب إما من الوصي على التركة (مثل المنفذ) أو من أي شخص آخر مسؤول عن دفع الضريبة.

إذا كنت شريكًا عامًا في عمل تجاري وانسحبت منه، مما يؤدي إلى تغيير ملكية العمل، فيجب عليك إبلاغ دائرة الضرائب. إذا لم تفعل ذلك، فإن أي إشعار ضريبي مرتبط بهذا التغيير لا يمكن إرساله إلا في غضون أربع سنوات بعد التغيير. ولن تكون مسؤولاً أيضًا عن ضرائب العمل المستحقة بعد ثلاث سنوات من التغيير إذا لم تخطر الدائرة. لا تنطبق هذه القاعدة إذا كان هناك احتيال أو إذا احتفظت بأي ملكية في شركة جديدة تتولى العمل. يعني تغيير الملكية أن شخصًا جديدًا يشارك بسبب المبيعات، أو التأسيس، أو تغيير الشركاء، أو الطلاق. الأشخاص الحقيقيون فقط هم من يعتبرون أفرادًا هنا.

يحدد هذا القسم من القانون الحدود الزمنية التي يمكن للدولة خلالها إبلاغك بالضرائب غير المدفوعة بالكامل إذا اخترت الإبلاغ عن ضرائب مبيعات معينة مع إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. بشكل عام، تملك الدولة ثلاث سنوات للقيام بذلك، ولكن إذا كانت الضريبة المبلغ عنها بأقل من قيمتها تزيد عن 25% مما أبلغت عنه، فيمكن للدولة أن تستغرق ما يصل إلى ست سنوات. ويعني "الإقرار الضريبي المقبول" الإقرار الذي تم تقديمه في الوقت المحدد وفقًا لقواعد ضريبية محددة. ينطبق هذا على شراء السلع المادية بعد 1 يناير 2010، للسنوات الضريبية التي تبدأ في ذلك العام.

يحدد هذا القسم من القانون أن تحديد العجز (وهو في الأساس فاتورة ضريبية للضريبة المبلغ عنها بأقل من قيمتها الحقيقية) لبعض تجار التجزئة من خارج الولاية الذين يمارسون الأعمال التجارية في كاليفورنيا، لا يمكن إصداره إلا في غضون ثلاث سنوات بعد الفترة الضريبية ذات الصلة. ينطبق هذا على تجار التجزئة الذين يستوفون معايير محددة، مثل كونهم يقعون خارج كاليفورنيا، ويسجلون طواعية لدى الإدارة، ولم يتم الاتصال بهم من قبل الإدارة بشأن الالتزامات الضريبية من قبل، وكانت أخطاء تقديمهم للإقرارات الضريبية بسبب أخطاء معقولة، وليست إهمالًا أو احتيالًا.

إذا كان التأخر في الدفع أو التقديم من قبل بائع التجزئة بسبب ظروف خارجة عن السيطرة وليس إهمالًا متعمدًا، فيمكنهم تجنب العقوبات من خلال تقديم إقرار تحت القسم يوضحون فيه وضعهم.

يحدد هذا القانون الإطار الزمني الذي يمكن للدولة خلاله إرسال فاتورة ضريبية لضريبة الاستخدام على الممتلكات الشخصية المادية المشتراة من بائع تجزئة خارج الولاية، بحيث لا يتجاوز ثلاث سنوات بعد الربع الذي كان يجب الإبلاغ عنها فيه، ولكن فقط إذا تم استيفاء شروط معينة. يجب أن يكون 'المشتري المؤهل' مقيمًا أو شركة داخل الولاية يقدم طواعية إقرار ضريبة استخدام ولم يسبق له التسجيل أو تقديم ضرائب للدولة من قبل. يجب ألا يكون هذا الشخص بائع تجزئة، ويجب ألا تكون الدولة قد اتصلت به بخصوص مسألة الضريبة. يجب أن يكون عدم التقديم ناتجًا عن سبب معقول، وليس إهمالًا أو نية للتهرب من الضريبة. إذا تم قبول تفسير معقول، فقد يُعفى من الغرامات. ومع ذلك، لا تنطبق هذه القاعدة على السلع باهظة الثمن مثل المركبات أو القوارب أو الطائرات.

يشرح هذا القسم الشروط المحددة التي بموجبها يمكن تقييم بعض تجار التجزئة لالتزامات ضريبة المبيعات في كاليفورنيا للمبيعات التي تمت اعتبارًا من 1 أبريل 2016. ينطبق هذا فقط على "تجار التجزئة المؤهلين"، وهم أولئك الذين لم يكونوا مسجلين لضريبة المبيعات قبل 1 ديسمبر 2018، ولم يقدموا أو يدفعوا ضريبة المبيعات قبل أن تتصل بهم إدارة الضرائب، والذين يسجلون طواعية ويسوون ضرائبهم وفقًا لجداول زمنية محددة. إذا تأهل تاجر التجزئة واستوفى هذه الشروط، فيمكن إعفاؤه من الغرامات المفروضة على المبيعات التي تمت بين 1 أبريل 2016 و 31 مارس 2019.